Анализ основных показателей деятельности ОАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Банковская деятельность во всех государствах относится к числу наиболее регулируемых. Это связано с тем, что в банках хранится значительная часть денежных ресурсов и ценностей, которые принадлежат хозяйствующим субъектам и населению, через банки проходит основная часть расчетов между предприятиями и предприятий с бюджетами. От состояния банков зависит способность эффективного развития экономики.

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их на условиях возвратности, платности, срочности.

Цель прохождения производственной практики - овладение формами и методами работы специалиста, приобретение навыков и профессиональных знаний необходимых для работы, выработка умений исполнительной дисциплины, знакомство с текущими задачами и проблемами предприятия, в конкретном случае - отделения Сбербанка России №8626 отдела по работе с партнерами, а также закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения основных учебных дисциплин.

К задачам прохождения практики относятся:

Ш ознакомиться с правовыми нормативными и законодательными актами, регулирующими деятельность финансово-кредитной организации;

Ш ознакомиться с деятельностью структурного подразделения банка;

Ш освоить практическое выполнение банковских операций;

Ш дать общую оценку финансово-экономического состояния банка;

Ш проанализировать основные показатели деятельности структурного подразделения банка;

Ш подобрать материал для написания отчета о производственной практике.

Объектом исследования является деятельность ОАО Сбербанка России.

Предметом исследования выступает анализ основных показателей деятельности ОАО «Сбербанк России».

В работе использованы учебники, периодические издания, нормативные акты и материалы, годовая, публикуемая отчетность ОАО Сбербанка России. Большая часть статистических данных получена с официального сайта Сбербанка Российской Федерации.

1. Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»

1.1 Общая организационная характеристика ОАО «Сбербанк России»

Полное наименование изучаемой организации -- ОАО Сбербанк России -- Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (ОАО) Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 1481 от 3 октября 2002 года. Учредитель и основной акционер Банка -- Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 января 2011 г.). По данным авторитетного журнала The Banker (1 июля 2010 г.), Сбербанк занимал 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Сбербанк России основан еще в 1841 г. Сегодня Сбербанк -- современный универсальный банк, удовлетворяющий потребностям различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 января 2011 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 48%, а его кредитный портфель включал в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32% розничных и 31% корпоративных кредитов).

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 19 100 подразделений по всей стране. Сбербанк России ведет активную внешнюю экономическую политику, осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014г

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 35% объема торгов на ММВБ.

Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody's Investors Service -- долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того, агентство Moody's присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале. Высокие рейтинги подтверждают надежность банка.

1.2 Миссия и ценности ОАО «Сбербанк России»

Каждой организации и каждому члену коллектива необходима цель, которая бы определяла смысл и содержание их деятельности. Новые горизонты развития Банка, новые качественные задачи предъявляют особые требования к коллективу сотрудников, осознанию и разделению ими философии и ценностей, пониманию смысла и важнейших принципиальных основ и содержания деятельности Банка, которые выражены в его миссии.

Миссия Банка:

ь Банк дает людям уверенность и надежность, банк делает их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты

ь Банк строит одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников.

Миссия Банка подчеркивает важнейшую роль Банка в экономике России и нашу особую социальную роль в обществе - поддержание в нем уверенности, надежности и стабильности. Миссия Банка однозначно определяет, что клиенты Банка, их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности Банка как организации.

Миссия устанавливает амбициозную цель устремлений Банка - стать одной из лучших финансовых компаний мира. Она также подчеркивает, насколько важны для Сбербанка его сотрудники, и насколько реализация его целей невозможна без реализации личных и профессиональных целей людей, работающих в нем.

Высокие цели достигаются командой единомышленников, которых объединяет общая система ценностей. Ценности Банка определяют тот набор правил, критериев и требований, которые Банк будет предъявлять к каждому человеку, который является или хочет стать членом команды Банка.

Ценности Банка - это свод принципов, исходя из которых руководители Банка будут ставить цели, и определять, достигнуты ли они. На основе этих ценностей будут создаваться, и поддерживаться взаимоотношения между сотрудниками, строиться системы управления внутри Банка, а также взаимоотношения Банка с клиентами, обществом, акционерами и инвесторами.

Ценности Банка: порядочность, стремление к совершенству, уважение к традициям, доверие и ответственность, взвешенность и профессионализм, инициативность и креативность, командность и результативность, открытость и доброжелательность, здоровый образ жизни (тело, дух и разум)

1.3 Организационная структура и структура управления банком

По своей организационной структуре Сбербанк России представляет собой многоуровневую систему, которая не имеет аналогов среди других акционерных банков. Она включает в себя территориальные банки, а также низовые учреждения: отделения и филиалы.

Территориальные банки и отделения Сбербанка России пользуются правами юридических лиц и имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка. Они действуют на основе положения об этих учреждениях, утвержденного Советом директоров. Они входят в единую организационную структуру Сбербанка, обладают правами юридических лиц, осуществляют свою функцию, руководствуясь актами Центрального банка РФ и Сбербанка России. На рисунках и представлены формы организационных структур Сбербанка России.

Органами управления Банком являются:

§ Общее собрание акционеров;

§ Наблюдательный совет;

§ коллегиальный исполнительный орган -- Правление банка;

§ единоличный исполнительный орган -- Президент, Председатель Правления Банка.

Собрание акционеров.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом Сбербанка России Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банком.

По решению Наблюдательного совета 28 ноября 2007 года было созвано внеочередное общее собрание акционеров, в ходе которого было принято решение об избрании Президентом, Председателем Правления Сбербанка России Г.О. Грефа и прекращении полномочий Президента, Председателя Правления Сбербанка России А.И. Казьмина в связи с переводом на другую работу.

Наблюдательный совет.

В соответствии с Уставом и Кодексом корпоративного управления Наблюдательный совет Банка осуществлял общее руководство деятельностью Банка, принимал решения по вопросам развития и осуществлял контроль за деятельностью исполнительных органов Банка.

В Банке действуют три комитета Наблюдательного Совета, возглавляемые независимыми или неисполнительными директорами: Комитет по аудиту, Комитет по кадрам и вознаграждениям и Комитет по стратегическому планированию.

1.4 Основные операции, осуществляемые Сбербанком России

Сбербанк России -- универсальный коммерческий банк. Поэтому Банк стремится удовлетворить потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг на всей территории России.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

Ш привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

Ш размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

Ш открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

Ш расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

Ш инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

Ш куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

Ш привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

Ш выдачу банковских гарантий;

Ш переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Сбербанк России помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

Ш выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

Ш приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

Ш доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

Ш операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

Ш предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

Ш лизинговые операции;

Ш оказание консультационных и информационных услуг.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и иностранной валюте.

Одним из приоритетных направлений деятельности Сбербанка России является оказание комплексных услуг юридическим лицам. В сотрудничестве с Банком любая организация -- от небольшой региональной фирмы до крупного национального холдинга -- может реализовывать зарплатные и торговые проекты, получать кредиты на развитие бизнеса, осуществлять операции с ценными бумагами.

Каждому клиенту Сбербанк России предлагает выгодные условия, индивидуальный подход и качественное обслуживание.

2. Анализ деятельности главного офиса Сбербанка в Калининграде, Калининградское отделение №8626

2.1 Краткая характеристика структурного подразделения

Сберегательный банк Российской Федерации создан на акционерной основе. Акции размещены среди юридических и физических лиц.

Держателем контрольного пакета акций, составляющего 51% уставного капитала, является Центральный банк Российской Федерации. Акционеры несут ответственность по обязательствам банка в пределах суммы, принадлежащих им акций, т.е. вклада в уставной капитал. Банком эмитированы акции двух видов: обыкновенные и привилегированные.

Сбербанк является юридическим лицом со всеми присущими юридическому лицу характеристиками.

Сбербанк РФ является соучредителем или участвует своим капиталом в деятельности более 100 коммерческих банков, страховых и финансовых компаний, торговых домов, инвестиционных фондов.

Отделение осуществляет следующие банковские операции:

Ш привлекает и размещает денежные средства физических лиц, осуществляет расчёты по поручению клиентов;

Ш инкассирует денежные средства, векселя, платёжные и расчётные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических лиц;

Ш покупает и продаёт иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

Ш приём платежей от населения;

Ш кредитует физические лица на неотложные нужды, выдаёт «образовательные» кредиты, на строительство и приобретение жилья; и др.

Ш продаёт и покупает ценные бумаги.

Сбербанк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

ь выдачу поручительств за третьих лиц;

ь операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

ь лизинговые операции;

ь оказание консультационных и информационных услуг.

Отделению запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также страхование по всем видам рисков.

Все финансовые документы составляются в соответствии с правилами, установленными Банком с учетом требований законодательства и нормативных актов Банка России.

На региональном рынке кредитования физических лиц Калининградское ОСБ № 8626 сохраняет лидирующие позиции в стране.

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности Калининградского отделения Сбербанка РФ № 8626

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 4 месяца 2014 года относительно 4 месяцев 2013 года:

чистый процентный доход увеличился на 15,9%;

чистый комиссионный доход увеличился на 8,0%;

операционные доходы до совокупных резервов возросли на 18,4%;

расходы на создание совокупных резервов составили 37,4 млрд. руб. против 6,7 млрд. руб. за 4 месяца 2013 года;

операционные расходы возросли на 19,7%;

отношение расходов к доходам увеличилось с 37,5% до 37,9%;

прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 156,4 млрд. руб. против 158,1 млрд. руб. год назад;

чистая прибыль составила 128,9 млрд. руб. против 127,3 млрд. руб. год назад.

Чистый процентный доход составил 226,0 млрд. руб., увеличившись относительно 4 месяцев 2013 года на 15,9%:

процентные доходы выросли на 82,9 млрд. руб. в основном за счет роста активов;

процентные расходы возросли на 52,0 млрд. руб. как за счет роста объема привлеченных средств, так и за счет более высокого уровня процентных ставок по сравнению с 4 месяцами 2013 года.

Чистый комиссионный доход составил 65,6 млрд. руб., увеличившись на 8,0%. При этом прирост комиссий, не связанных с кредитованием, составил 17,6%. Основным драйвером роста комиссионных доходов остаются операции с банковскими картами, включая эквайринг - доход по ним за 4 месяца т.г. превысил 23 млрд. руб., что на 52,6% больше, чем за аналогичный период предыдущего года.

Операционные доходы до совокупных резервов увеличились на 18,4%. Их объем в абсолютном выражении вырос на 48,5 млрд. руб., что превысило прирост операционных расходов (19,5 млрд. руб.). Отношение операционных расходов к доходам по итогам 4 месяцев составило 37,9% (годом ранее - 37,5%). Основные факторы роста операционных расходов остаются прежними и связаны с развитием бизнеса и реализацией стратегически важных проектов по централизации информационных систем. Так, рост расходов на содержание персонала произошел в связи с увеличением в 2013 году числа сотрудников бизнес-подразделений. Кроме того, часть расходов на выплаты персоналу банка в 2014 году была проведена в апреле, тогда как в 2013 году аналогичные выплаты были проведены в мае.

Расходы на совокупные резервы за 4 месяца т.г. составили 37,4 млрд. руб. против 6,7 млрд. руб. годом ранее. Увеличились расходы на резервы по ссудам и прочим активам за счет выдачи банковских гарантий, а также в связи с увеличением объема неиспользованных кредитных линий, вызванным ростом портфеля кредитных карт.

Прибыль до уплаты налогов из прибыли по итогам 4 месяцев 2013 года составила 156,4 млрд. руб., чистая прибыль - 128,9 млрд. руб.

Активы выросли в апреле на 396 млрд. руб. или на 2,9% в основном за счет роста кредитного портфеля.

В апреле банк предоставил предприятиям кредиты на сумму порядка 530 млрд. руб., что превышает среднемесячный уровень I квартала т.г. Корпоративный кредитный портфель увеличился за месяц на 109 млрд. руб. или на 1,5%.

Частным клиентам в апреле выдано порядка 190 млрд. руб. кредитов. Это один из лучших результатов за месяц, который стал возможен в том числе

благодаря проведению специальных акций по потребительским и жилищным кредитам. Портфель розничных кредитов за месяц увеличился на 74 млрд. руб. или на 2,8%.

Качество кредитного портфеля остается стабильным - доля просроченной задолженности за апрель практически не изменилась и составила 2,82%. Сохранился достаточный уровень покрытия просроченной задолженности резервами: на 1 мая т.г. объем резервов по кредитам клиентам составил 618 млрд. руб. и превысил объем просроченной задолженности в 2,2 раза.

Объем вложений в ценные бумаги в апреле увеличился на 48 млрд. руб. или на 2,9% в основном за счет приобретения ОФЗ.

Продолжается рост объемов привлеченных средств частных клиентов. В апреле их остаток вырос на 224 млрд. руб. или 3,3%, при этом прирост произошел как по вкладам, так и по сберегательным сертификатам. С начала года объем средств частных клиентов увеличился на 351 млрд. руб., что в 2,3 раза больше прироста 4 месяцев предыдущего года.

Объем средств юридических лиц в апреле увеличился на 145 млрд. руб. или на 5,1% за счет срочных депозитов. Средства аккумулированы компаниями на срочных счетах в преддверии майских праздников.

Капитал банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215-П, на 1 мая 2013 года по оперативным данным составил 1 788 млрд. руб., увеличившись за месяц на 14,8 млрд. руб. Источник роста капитала в апреле - заработанная прибыль. При этом дополнительные плановые вложения в дочерние компании, а также переоценка ранее сделанных вложений в различных иностранных валютах уменьшили капитал согласно правилам его расчета.

Достаточность капитала банка по РПБУ за апрель 2014 года возросла до 13,3%. Основной фактор увеличения норматива - рост капитала.

2.3 Структура активов

Основная статья баланса -- кредиты и авансы клиентам нетто -- выросла на 40,6 %. Продолжающееся восстановление российской экономики, а также активная позиция Группы на рынке кредитования позволили нарастить кредитный портфель. Доля кредитов клиентам в структуре активов Группы возросла до 71,3 % к концу 2013 года по сравнению с 63,6 % на конец 2011 года.

Портфель ценных бумаг Группы сократился на 10,8 % -- до 1 625,8 млрд. руб. (включая ценные бумаги, заложенные по договорам репо), а доля ценных бумаг в активах Группы составила 15,0 % на конец 2013 года. Уменьшение в основном произошло за счет погашения облигаций Банка России в первом полугодии 2013 года.

В соответствии с действующей учетной политикой Группа произвела переоценку стоимости офисной недвижимости по состоянию на 31 декабря 2012 года, в результате чего стоимость основных средств увеличилась на 25,6 млрд. руб.

Прочие активы Группы в 2012 году выросли до 367,8 млрд. руб. (на 48,0 % по сравнению с 2011 годом). Рост обусловлен значительным увеличением производных финансовых инструментов -- на 450,5 %: с 9,3 млрд. руб. на конец 2011 года до 51,2 млрд. руб. на конец 2013 года, а также увеличением объема драгоценных металлов на 89,7 %. Основным компонентом прочих активов являются незавершенные расчеты по пластиковым картам, составляющие 78,8 млрд. руб. на 31 декабря 2013 года (91,2 млрд. руб. по состоянию на 31 декабря 2011 года), которые являются ликвидным низкорисковым активом.

2.4 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России

В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники «Сбербанка» России оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.

В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:

,

где:

ОДК - общая достаточность капитала;

А - активы;

БА - безрисковые активы;

СК - собственный капитал.

Табл. 1. Показатель общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы (по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Собственный капитал, тыс. руб.	1251489094	1515779758	1677335418
Активы, тыс. руб.	8523247230	10419419163	13581754219
Безрисковые активы, тыс. руб.	814392168	1285027344	1903429747
Общая достаточность капитала	16.23%	16.59%	14.26%

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России - показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

,

где:

КК - качество капитала;

ДК - дополнительный капитал;

ОК - основной капитал.

Табл. 2. Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы (по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Основной капитал, тыс. руб.	635571425	777174430	850708861
Дополнительный капитал, тыс. руб.	615917669	738605328	826626557
Качество капитала	96.91%	95.04%	97.17%

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Табл. 3. Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы (по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Мгновенная ликвидность	100.56%	71.32%	80.52%
Текущая ликвидность	103.01%	72.90%	74.34%

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ОАО «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

,

где:

ROE - рентабельность собственного капитала;

Pr - балансовая прибыль;

Е - собственный капитал.

,

где:

ROА - рентабельность активов; Pr - балансовая прибыль; NA - чистые активы.

ликвидность банковский кредитный

Табл. 4. Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы (по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Балансовая прибыль, тыс. руб.	242203249	408901545	474708999
Собственный капитал, тыс. руб.	1251489094	1515779758	1677335418
Чистые активы, тыс. руб.	6108394143	10334223930	8407770068
ROE	19.35%	26.98%	28.30%
ROA	3.97%	3.96%	5.65%

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

Табл. 5. Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы (по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Комиссионный доход, тыс. руб.	118503621	134285740	151857960
Процентный доход, тыс. руб.	796993292	837887816	921899378
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов	14.87%	16.02%	16.47%

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%.

Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Табл. 6. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы (по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2013	На 01.01.2013
Процентный доход, тыс. руб.	796993292	837887816	921899378
Процентные расходы, тыс. руб.	294160076	262061888	257330994
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов	2.71	3.20	3.58

В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой.

3. Совершенствование системы оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России

3.1 Применение альтернативной методики (методики В.С. Кромонова) по оценке финансового состояния ОАО «Сбербанк» России

Для проведения дальнейшей оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России представляется необходимым выяснить, каково финансовое состояние оцениваемого банка по сравнению с некоторыми крупными коммерческими банками, чтобы знать не только внутреннее состояние «Сбербанка», но и его позиции на финансовом рынке. Данное действие целесообразно провести с помощью методики В.С. Кромонова, описанной в теоретической части.

Для практической реализации выбранной методики изначально необходимо выбрать дополнительные объекты исследования. В качестве них могут выступить банки, находящиеся в рейтинге в первой двадцатке по объему активов по версии информационного портала banki.ru. Ранжирование будет проводиться с 2010 по 2013 годы. В качестве банков выбраны ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее - «Россельхозбанк») и ЗАО «Райффайзенбанк».

Такой выбор дополнительных объектов исследования был не случаен. Один из банков - «Росссельхозбанк» содержит 100% государственных средств в уставном капитале, а «Райффайзенбанк» - банк с полностью иностранным капиталом. И поэтому было бы логично опытным путем проверить, сможет ли «Сбербанк» России конкурировать с банками со 100% государственным и иностранным капиталами.

Как говорилось ранее, первый этап методики строится на расчете абсолютных показателей, характеризующих деятельность банка. Материалы, используемые для расчетов, будут приведены в приложениях. Всего в общей сложности будет проводиться оценка 7 показателей. В результате по каждому из оцениваемых банков получили следующие результаты.

Табл. 7. Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы

Показатель, в %	01.01.2011	01.01.2013	01.01.2013
К1	0.15	0.14	0.14
К2	1.00	0.71	0.80
К3	1.10	1.01	1.03
К4	0.36	0.27	0.26
К5	0.38	0.36	0.34
К6	4.43	5.49	6.98

Табл. 8. Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2013 годы

Показатель, в %	01.01.2011	01.01.2013	01.01.2013
К1	0.14	0.12	0.13
К2	0.76	1.41	0.69
К3	1.11	1.07	1.03
К4	1.20	0.22	0.15
К5	0.18	0.16	0.12
К6	1.14	1.37	1.77

Табл. 9. Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ОАО «Райффайзенбанк» за 2010-2013 годы

Показатель, в %	01.01.2011	01.01.2013	01.01.2013
К1	0.16	0.17	0.16
К2	1.06	1.02	0.88
К3	1.03	1.08	1.00
К4	0.40	0.40	0.38
К5	0.16	0.15	0.14
К6	1.79	2.07	2.30

В результате подсчетов получаем, что Генеральный коэффициент надежности (К1) в «Сбербанке» России находится примерно на одном и том же уровне: на 01.01.2010 - 0.15, на 01.01.2011 - 0.14%, 01.01.2013 - 0.14. В случае невозврата рискованных (работающих) активов, банк сможет покрыть ущербы собственным капиталом на 15%, 14% и 14% соответственно. В идеале данный коэффициент должен быть равным 100%, однако это не сочетается с сутью всей банковской деятельности.

К2 - коэффициент мгновенной ликвидности - в банке равен 1.06, 1.02 и 0.88 соответственно. Это означает, что банк сможет практически во всех случаях обеспечить обязательства до востребования высоколиквидными активами, что соответствует значению «идеального» банка. Кросс-коэффициент (К3) у «Сбербанка» России за выбранные периоды соответствует 1.10, 1.01 и 1.03 соответственно. Опять же, данные показатели не соответствуют показателям «идеального» банка, в связи с тем, что активы работающие (эффективно) в банке по своей сути составляют от 80% и до 90%, а согласно методике данное соотношение должно быть значительно ниже. К4 - генеральный коэффициент ликвидности. Его значения на 01.01.2011 - 0.36, 01.01.2013 - 0.27, 01.01.2013 - 0.26. Это означает, что банк сможет удовлетворить требования кредиторов в случае невозврата займов на 36%, 27% и 26% соответственно. Коэффициент защищенности капитала (К5) принимает следующие значения: на 01.01.2011 - 0.38, 01.01.2013 - 0.36, 01.01.2013 - 0.34.

Видим, что банк учитывает инфляционные процессы, часть активов, приходящихся на оборудование и недвижимость, на 38%, 36% и 34% соответственно. И последний коэффициент (К6) - коэффициент фондовой капитализации прибыли. Показатели в банке: на 01.01.2011 - 4.43, 01.01.2013 - 5.49, 01.01.2013 - 6.98. Данный параметр также не соответствует «идеальному» значению. Уставный фонд более чем в 3 раза, превышает собственный капитал. После подсчета коэффициентов проводим процедуру нормировки. Каждое полученное значение банка делим на соответствующие нормативные значения коэффициентов, определенные составителями методики расчетным путем. И на последнем этапе для вычисления итогового индекса надежности «взвешиваем» полученные ранее численные значения по формуле:

N=45*Ф(К1/1)+20*Ф(К2/1)+10*Ф(К3/3)+10*Ф(К4/1)+5*Ф(К5/1)+10*Ф(К6/3).

С учетом ранее обозначенных действий получаем следующие значения индексов надежности для каждого из оцениваемых банков.

Табл. 10 .Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы

	01.01.2011	01.01.2013	01.01.2013
Индекс надежности (N)	50.80	46.87	53.40

Табл. 11. Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2013 годы

	01.01.2011	01.01.2013	01.01.2013
Индекс надежности (N)	42.06	44.61	31.18

Табл. 12. Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ЗАО «Райффайзенбанк» за 2010-2013 годы

	01.01.2011	01.01.2013	01.01.2013
Индекс надежности (N)	42.72	43.30	40.51

После того, как мы вычислили итоговые значения индексов надежности для каждого банка за определенные периоды, необходимо проранжировать банки в соответствии с полученными индексами и выявить, состояния каких объектов исследования нуждается в корректировке.

Табл. 13. Ранжирование банков в соответствии с индексами надежности, рассчитанными по методике Кромонова В.С. за 2010-2013 годы

Банк	01.01.2011	01.01.2013	01.01.2013
«Сбербанк» России	1	1	1
«Россельхозбанк»	3	2	3
«Райффайзен» банк	2	3	2

В результате ранжирования банков в соответствии с полученными ими индексами надежности видно, что финансовое состояние «Сбербанка» не вызывает опасений ни в одном из исследуемых периодов. За все три года «Сбербанк» уверенно подтверждает звание одного из самых надежных и устойчивых банков страны. Ни «Россельхозбанк», ни «Райффайзен» банк не смогли с ним конкурировать. Поэтому потенциальные и реальные вкладчики могут не переживать о защите своих финансов при вложении их в «Сбербанк» России.

3.2 Оценка финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России

После проведенных оценок финансового состояния банка через активы-пассивы, доходы-расходы и прибыль, а также по внутренней методике коэффициентным методом, было выявлено, что соотношения статей баланса и отчета о прибылях и убытках удовлетворяют необходимым требованиям, а также все рассчитанные коэффициенты (для расчета которых имелась необходимая информация) тоже соответствуют установленным нормам. Однако оценки финансового состояния с помощью перечисленных ранее методик не достаточно для получения комплексной информации о банке. Также необходимо учитывать запас финансовой прочности коммерческого банка и знать перспективы его изменения.

Суть определения финансовой прочности кредитной организации заключается в том, что рассчитывается значение итогового нормированного коэффициента маневренности, а затем идет сопоставление полученного показателя со значениями коэффициентов маневренности, рассчитанных для банков различных групп финансовой прочности. Всего существует 4 группы финансовой прочности: критическая, низкая, удовлетворительная и высокая.

В итоге коммерческий банк может быть назван финансово прочным, если значение совокупного коэффициента маневренности окажется больше или равным значению коэффициента, характеризующего группу банков, относящихся к финансово прочным. В идеальном варианте расчетное значение должно совпадать с нормативным, иными словами, его отклонение от нормативного значения, характерного для группы банков с самой высокой прочностью, равно 0. Чем больше отклонение, тем меньше запас прочности у банка. Однако необходимо заметить, что в реальности практически никогда значения расчетных коэффициентов не достигают максимальных нормативных.

Для вычисления запаса финансовой прочности банка необходимо рассчитать следующие показатели.

В первую очередь это общий доход банка (ОД). Он представляет собой сумму всех доходов, полученных от текущей (операционной) и не операционной деятельности, от операций с различного рода ценными бумаги и прочих доходов.

В целом анализ финансовой прочности строится на том, что все расходы банка подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные.

Условно-постоянные расходы представляют собой затраты, выраженные в денежном эквиваленте, которые в минимальной степени зависят от объема операций банка. К ним могут быть отнесены расходы на административный персонал, на содержание нематериальных активов и основных средств, часть хозяйственных расходов, амортизация и так далее.

К условно-переменным затратам относятся расходы, которые зависят от видов, сроков и объемов привлеченных денежных средств, объемов услуг, полученных от контрагентов. К таким расходам относятся комиссионные, процентные и другие операционные расходы.

После того, как вычислен общий доход, условно-постоянные и условно-переменные затраты, необходимо рассчитать промежуточный доход (ПД). Он представляет собой доход, который остается у банка после выплаты условно-переменных затрат.

После подсчета промежуточного дохода необходимо вычислить коэффициент прибыли. Он представляет собой промежуточный доход, но только в относительном выражении и находится по следующей формуле:

,

где:

КП - коэффициент прибыли;

ПД - промежуточный доход;

ОД - общий доход.

На следующем шаге находим доход, который обеспечивает безубыточность. Он представляет собой общий доход, которого должно быть достаточно для покрытия условно-постоянных затрат после выплаты условно-переменных. Находится по формуле:

,

где:

БД - безубыточный доход; Рпост - условно-постоянные расходы; КП - коэффициент прибыли.

На последнем шаге находим уровень финансовой прочности. Он представляет собой значение коэффициента безопасности, который равен:

,

где:

УФП (КБ) - уровень финансовой прочности (коэффициент безопасности);

ОД - общий доход;

БД - доход, обеспечивающий безубыточность.

На следующем шаге необходимо перейти к практическому подсчету финансовой прочности «Сбербанка» России на 01.01.2011-01.01.2013 годы. Данные для расчетов опубликованы в форме 0409102 - отчет о прибылях и убытках. Все расчеты представлены в таблице ниже.

Табл. 14. Расчет финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2013 годы

	01.01.2011	01.01.2013	01.01.2013
ОД (тыс. руб.)	6180714934	7379506621	9070075735
Рпост (тыс. руб.)	325580507	340390684	424939608
Ризм (тыс. руб.)	5630180738	6717224858	8205303924
ПД (тыс. руб.)	550534196	662281763	864771811
КП	0,09	0,09	0,10
БД (тыс.руб.)	3655214002	3792819683	4456938094
УФП (%)	40,86	48,60	50,86

Таким образом, видно, что уровень финансовой прочности имеет тенденцию к увеличению от периода к периоду. Однако если анализировать полученные значения, то видно, что значения недостаточно высокие (максимальные значения - 100%), поэтому менеджменту банка необходимо принимать корректирующие меры для повышения уровня финансовой прочности банка.

Имея модель финансовой прочности, мы можем построить предсказанные значения доходов банка на ближайшую перспективу. Расчет прогнозного дохода выполняется на основе средневзвешенного запаса прочности за оцениваемые периоды.

Далее, имея средневзвешенное значение запаса прочности, находим прогнозный доход ОАО «Сбербанк» России на ближайшую перспективу.

В итоге видим, что будущий доход банка должен вырасти по сравнению со значением на 01.01.2013 года. Данное значение выглядит достаточно правдоподобно, так как разброс значений запаса прочности по годам был небольшим. В целом можно сказать, что состояние ОАО «Сбербанк» России хорошее. Однако численное значение запаса прочности показало, что у банка есть моменты, которые необходимо корректировать, наращивая значение данного показателя.

3.3 Предложения по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка

Как уже говорилось ранее, в своей основе методика ОАО «Сбербанка» России содержит в себе расчет нескольких составляющих для определения финансового состояния. Однако в данной методике не предусмотрено сравнение полученных показателей с «идеальными» (межбанковскими) для определения отклонения значений рассчитанных коэффициентов. Так как сравнение полученных показателей с межбанковскими значениями не предусмотрено, то считаем необходимым данный недостаток нейтрализовать. Однако нужно помнить, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим будет целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с идеальными значениями, но также в дополнение предложить некий новый набор коэффициентов, который может быть посчитан только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».

Первоначально необходимо выбрать набор коэффициентов, максимально приближенный к тем, которые рассчитываются согласно внутренней методике, но в то же время учесть, чтобы они могли быть оценены только на основе агрегированного баланса.

В качестве показателей, характеризующих финансовое состояние банка можно предложить следующие:

1) достаточность капитала, которая может быть вычислена как частное от деления собственного капитала на активы;

2) доля кредитов в активах;

3) доля средств, размещенных в банке, к активам банка;

4) коэффициент эффективности затрат;

5) рентабельность активов;

6) рентабельность собственного капитала.

Также необходимо учесть в качестве седьмого показателя активы банка в абсолютном значении.

После того, как необходимый набор коэффициентов определен, нужно вычислить «идеальные» значения, с которыми в дальнейшем будет проводиться сравнение коэффициентов, полученных по банку. В связи с тем, что у нас имеется 6 относительных и 1 абсолютный показатель, то максимальное значение, которое в дальнейшем сможет набрать определенный банк при сравнении с идеальными значениями, будет равно 70 баллам. Такое значение получается, если учесть, что идеальный банк по каждому из коэффициентов имеет 10 баллов (принимаем, что все коэффициенты равнозначные), то итоговое значение по всем коэффициентам будет составлять 70 баллов. В случае несовпадения идеальных значений с расчетными, необходимо вычислить балльные значения, присущие расчетным коэффициентам путем применения пропорциональной зависимости. Если значение вычисляемого коэффициента выше «идеального» (при положительном превышении; статьи, не касающиеся расходов), то расчетному значению также присуждается 10 баллов, если данный параметр касается затрат, то необходимо проводить корректировку коэффициента. В итоге мы должны проанализировать, на сколько процентных пунктов затраты превышают «идеальные» и присвоить разницу за превышение в качестве балльной оценки. После того, как у определенного банка посчитана итоговая балльная оценка, необходимо сопоставить ее с 70 баллами. Для этого разделим 70 баллов на отрезки. Для этого учтем, что финансовое состояние банков может быть: отличным, хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным и критическим. В связи с этим получаем, что если банк набирает от 0 - 14 баллов, то его состояние признается критическим, от 15 - 28 баллов - неудовлетворительным, от 29 - 42 баллов - удовлетворительным, от 43 - 56 баллов - хорошим и от 57 - 70 баллов - отличным.

После того, как градация проведена, необходимо определить значения, присущие идеальному банку. Так как значения показателей идеального банка должны быть очень высокими, то необходимо провести их расчет по самым устойчивым и надежным банкам страны. Для этого воспользуемся агрегированным балансом 30 крупнейших банков страны, опубликованным в Банковском вестнике Центрального Банка России.

Заключение

Производственная летняя практика проходила в ОАО «Сбербанк».

«Сбербанк» работает на рынке банковских услуг с 1991 года. За период работы «Сбербанк» сумел завоевать широкий круг клиентов и зарекомендовал себя как очень надежный банк.

В банке трудится очень дружный коллектив профессионалов, они быстро приспосабливаются к нововведениям банка. В организации постоянно ведется работа по улучшению качества предоставляемых услуг и индивидуального подхода к каждому клиенту.

Таким образом, в процессе прохождения производственной летней практики были получены сведения о деятельности «Сбербанка». Производственная практика проходила четыре недели в несколько этапов. Первоначально была изучена общая характеристика предприятия. Также был изучен такой важный и интересный вопрос, как организация кредитования физических лиц в малом бизнесе. Полученные знания помогли в закреплении на практике теоретических знаний, полученных в ходе обучения.

В первой главе было рассмотрена история общая характеристика банка.

Во второй главе был произведен анализ основных показателей деятельности банка «Сбербанк».

Производственная летняя практика явилась закреплением в практической деятельности знаний, умений и навыков, полученных в процессе обучения.

Размещено на Allbest.ru

...