Кредит как экономическая категория

? осуществление операций с ценными бумагами;

? осуществление валютных операций;

? другие.

Операция - это конкретный вид действий по созданию продукта. Банковская деятельность представляет собой сложный многообразный процесс, который реализуется только в рамках банковской системы, подчиняется единым правилам ведения операций. Операции осуществляются посредством финансовых, бухгалтерских и технических приемов и способов, в совокупности образующих определенную технологию банковских услуг.

Банковская деятельность, будучи единой по своей сущности, может иметь определенные особенности, связанные с различием направлений деятельности того или иного банка.

Отношения банков с клиентурой строятся на договорной основе, государство не отвечает за обязательства КБ, как и КБ не отвечают за обязательства государства, кроме случаев, предусмотренных законом или, когда они сами взяли на себя такие обязательства.

Контроль, осуществляемый КБ за деятельностью клиентов, носит гражданско-правовой характер и направлен на обеспечение интересов самого банка, но в указанных законодательством случаях они уполномочены проводить контроль в интересах государства:

? проведение валютного контроля;

? контроль за соблюдением валютного законодательства;

? за своевременной и полной реализацией установленной части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке;

? за соблюдением организациями порядка ведения кассовых операций.

По своей природе операции коммерческого банка делятся на банковские и небанковские. К банковским относятся те, которые вытекают непосредственно из сущности банка, исторически закрепились за ним как денежно-кредитным институтом.

К банковским операциям относятся:

? привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

? размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

? открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

? осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

? инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

? купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

? привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

? выдача банковских гарантий;

? осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» разрешает банкам заниматься размещением, подпиской и хранением ценных бумаг. Эти операции не имеют статуса банковских, поскольку являются специфическими для другого экономического института - биржи. Банк по законодательству также имеет право совершать следующие сделки:

? выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

? приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

? доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

? осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

? предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

? лизинговые операции;

? оказание консультационных и информационных услуг.

Эти операции и сделки составляют дополнительные виды деятельности, которыми банкам разрешено заниматься.

Закон предписывает и те виды деятельности, которыми банкам заниматься запрещено. К их числу относятся производственная, торговая и страховая деятельность.

Банк- экономическое предприятие, главным в деятельности которого является реализация его экономических интересов. Он производит свой продукт, который носит стоимостной характер.

Продуктом банка служат платежные средства, которые вместе с кредитом входят в денежный оборот. Банковский продукт обладает рядом отличительных особенностей и носит в основном нематериальный характер. Как правило, это безналичная форма, предстающая как записи по счетам; вещественная форма - банкноты Центрального банка, различные денежно-расчетные документы. Банковский продукт создается на определенных направлениях деятельности. Каждому продукту соответствует услуга, которая представляет совокупность действий, процесс создания банковского продукта.

Услуги:

? организация расчетов наличной и безналичной формы;

? вклады;

? кредиты;

? предоставление гарантий;

? консультации;

? другие.

Продукт эмиссионного банка - деньги как особый товар, обмениваемый на продукт другого труда.

В отличие от других предприятий, продукт КБ не подлежит складированию, хотя и носит материальный характер.

Особенности продукта КБ:

? его не всегда можно ощутить физически, но это деятельность, имеющая в своем основании общественные затраты;

? имеет свойство самовозрастающей стоимости.

Ресурсы, получаемые от вкладчиков не бесплатны для кредитного учреждения: они должны быть использованы так, чтобы не только вернуть их вкладчикам, но и обеспечить прирост, достаточный для выплаты процентов по вкладам, компенсационных расходов и получения прибыли (хотя бы минимальной).

Принципы банковской деятельности:

? прибыльность: прибыль - официальный основной показатель деятельности банка;

? прибыль банка - разница процентов полученных и выплаченных плюс комиссионные за оказание услуг;

? спекулятивный принцип: наиболее дешевое привлечение капитала и его размещение по максимальным ставкам;

? рискованность: КБ рискует только величиной своего капитала. Должно действовать правило - все для безопасности клиента на основании партнерских отношений и принципа взаимной заинтересованности.

Коммерческий банк - универсальное предприятие, стремящееся развивать как можно больше видов операций и услуг.

Группы банковских операций:

? Кредитные.

? Расчетные.

? Кассовые.

? Межбанковские расчетные.

? Вексельные.

? Операции с ценными бумагами.

? Операции в иностранной валюте.

? Посреднические.

? Финансовые.

? Учредительские.

Все эти операции банки могут проводить в рублях и иностранной валюте.

Государство определяет порядок создания банков, используя систему регулирующих нормативов, контролирует их деятельность.

КБ может начать операции только после получения соответствующей лицензии, т.е. разрешения от ЦБ РФ.

Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следующие лицензии:

- лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

- лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

- лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Возможность выдачи такой лицензии рассматривается ЦБ РФ одновременно с документами на предоставление валютной лицензии.

Разрешение на право совершения сделок с драгоценными металлами выдается ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ.

Кредитная организация может расширить круг выполняемых операций путем получения следующих видов банковских лицензий:

- лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях, которая может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации кредитной организации.

- лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, которая может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации кредитной организации;

- Генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Банк, имеющий Генеральную лицензию, может открывать в установленном порядке филиалы за рубежом и/или приобретать доли в уставном капитале банков-нерезидентов.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

Ресурсы банка. Для выполнения в условиях рынка своей первоочередной функции посредничества в кредите коммерческие банки сталкиваются с необходимостью аккумуляции финансовых ресурсов с целью дальнейшего перераспределения и осуществления вложений для достижения максимальной доходности.

При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции - это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы.

Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных средств

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Исторически пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, т.к. для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов.

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств.

Ресурсы коммерческого банка определяют совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.

Уставный капитал кредитной организации -величина вкладов ее участников - определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Уставный фонд является гарантом экономической устойчивости банка и формируется за счет собственных денежных средств и собственных материальных активов участников банка - юридических и физических лиц.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее участников.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации.

Вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть в виде:

- денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;

- материальных активов (банковского здания, в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Материальные активы должны быть отражены в балансе кредитной организации в валюте РФ.

В состав собственных средств входят: фонды - уставный, резервный, специальные, экономического стимулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и в обесценение ценных бумаг; добавочный капитал; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет.

Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Минимальный размер от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ (не менее 5% ), но коммерческий банк самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в Уставе банка (от 5% до 100% уставного фонда). При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. Данные фонды формируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование определяется кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными документами Центрального банка. Добавочный капитал банка включает следующие три компонента:

- прирост стоимости имущества при переоценке;

- эмиссионный доход. Представляет собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;

- имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка и образуются при совершении конкретных активных операций, к ним относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия фактического снижения рыночной стоимости различных активов. Формируются активы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.

Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, т.к. принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.

Совокупный банковский капитал корректируется на величину, получаемую в результате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на Организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на величину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.

Функции капитала: регулирующая, защитная и оперативная.

Регулирующая функция. Органы банковского надзора в лице ЦБ устанавливают минимальный уровень банковского уставного капитала для вновь создаваемых банков и минимальный размер капитала для действующих банков, а также вводятся относительные нормативы, в соответствии с которыми устанавливается зависимость между размером собственных средств и объемами различных видов банковских операций. (Инструкция № 139-И ЦБ).

Защитная функция. Коммерческим банкам предоставляется полная экономическая самостоятельность, а также предусматривается экономическая ответственность. Собственные средства банка служат обеспечением его обязательств. Банковский капитал является предельной величиной гарантии ответственности перед его вкладчиками и кредиторами. В случае процедуры банкротства собственные средства КБ используются на погашение задолженности перед бюджетом, держателями облигаций и прочих долговых обязательств, вкладчиками денежных средств на срочные депозиты и депозиты до востребования и т.д.

Оперативная функция. В отличие от нефинансовых организаций для банка оперативные функции капитала считаются второстепенными. Банки стараются избежать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются для приобретения зданий, необходимых ему машин, оборудования, вычислительной техники и т.п.

Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов.

Во-первых, в соответствии с Законом о ЦБ РФ размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки, банки межотраслевых объединений и финансово-промышленных групп и т.п.), должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заёмных средствах, не нарушая установленных нормативов.

Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Преобладание среди клиентов банка крупных кредитоёмких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заёмщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заёмщика, которые ограничиваются.

В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует большего размера собственных средств (инновационные банки). Преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.

Нормативные соотношения капитала банка и его активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для определения размеров собственного капитала в зависимости от характера активных операций.

Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т.д.

В-четвертых, размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБ РФ кредитной политики. Либерализация кредитной политики ЦБ РФ при развитом рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.

Можно использовать два метода увеличения размера собственных средств банка: накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа пайщиков банка). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли по окончании года. Этот метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат, связанных с размещением акций или привлечением новых пайщиков. Накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам в текущем году, что может поколебать позиции банка на рынке.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. Привлеченные ресурсы можно подразделить на привлеченные средства и заёмные средства.

Привлеченные средства: расчетные счета юридических лиц; депозиты до востребования и срочные в российской и иностранной валюте.

Заёмные средства: обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, облигаций, собственных векселей в российской и иностранной валюте; межбанковские кредиты; централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах, либо полученные в ЦБ РФ, кроме того ссуды, полученные от ЦБ РФ; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах.

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка, а только его кредитный потенциал. Кредитный потенциал коммерческого банка - это величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

С учетом принципа ликвидности все средства кредитного потенциала КБ можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные средства.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства - это все депонированные средства по предъявлении комитентов банка, чья динамика изучена банком; при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности.

Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лице заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты.

Активные кредитные операции состоят:

? из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита;

? из депозитов, размещенных в других банках.

Пассивные кредитные операции аналогично состоят:

? из депозитов юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении;

? ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.

В практике российских коммерческих банков к пассивным операциям относят:

- приём вкладов ( депозитов );

- открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков - корреспондентов;

- выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов ( векселей, депозитных и сберегательных сертификатов );

- получение межбанковских кредитов, в т.ч. централизованных кредитных ресурсов.

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования или на определённый срок.

Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчётных, бюджетных и иных счетах, связанных с совершением расчётов или целевым использованием, а также вклады до востребования .

Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для текущих расчётов. По ним начисляется относительно низкий процент либо вообще не начисляется процент. Вклады до востребования наиболее неудобны для банков, т.к. подвержены фактору внезапного изъятия. Отлив вкладов резко ухудшает платежеспособность банков и требует создания специальных фондов, замедляющих оборачиваемость банковского капитала.

Срочные вклады представляют собой денежные средства частных лиц, компаний, предприятий и организаций, помещённые на хранение на заранее определённый срок, но, как правило, не менее 1 месяца. В большинстве случаев это вклады на более крупные суммы и под более высокие проценты. Значительный прирост срочных депозитов несколько меньше способствует росту доходности операций банка, но повышает уровень ликвидности его баланса.

Распространённой разновидностью срочного вклада являются депозитные и сберегательные сертификаты. Они представляют собой письменное подтверждение кредитно-финансового учреждения прав предъявителя на получение указанной в них и внесённой на депозит суммы денежных средств.

Срочные вклады принимаются банками на твёрдо фиксированный период. При изъятии средств до наступления срока вкладчик обязан уведомить об этом свой банк. Это необходимо для того, чтобы своевременно подготовиться к операции и подать заявку на получение необходимых подкреплений в местный орган центрального банка. Срочные вклады наиболее полно отвечают требованиям безопасности ресурсов кредитования и в надлежащей степени гарантируют банки от внезапного изъятия денежных средств, ставящих под удар их платежеспособность.

Сберегательные вклады привлекаются банками на срок более 359 дней. Использование этих вкладов происходит после достижения необходимого уровня для совершения соответствующей покупки. Сберегательные вклады рассматриваются как классическая форма временно отложенного спроса населения на товары и услуги длительного пользования (квартиры, дома, автомобили, мебельные гарнитуры, зарубежные туристические поездки и т.д.)

Сберегательные вклады обычно именуются сберегательным счётом со сберегательной книжкой, в которой содержатся правила пользования счётом, отражаются все операции по нему. Владелец обязан предъявлять её, чтобы положить деньги на счёт или снять их. Сберегательная книжка даёт право клиенту обязать банк совершать все необходимые платежи по его лицевому счёту, это создаёт комфорт вкладчику, т.к. существенно облегчает использование его денежных средств. Одна из целей сберегательных вкладов поощрение бережливости. Обычные сберегательные счета широко используют частные лица.

Экономические интересы вкладчиков преследуют получение максимальных процентных денег, а банков - прибыли. Пунктом пересечения этих интересов служат особо длительные сберегательные вклады сроком более 360 дней. Эти вклады породили особую социальную группу населения (рантье), живущую за счёт получения доходов от длительного хранения вкладов. Сберегательные вклады- наиболее выгодная для банков форма депозитов. За время хранения депозитные средства могут совершать несколько десятков оборотов как ссуды банков и принести им наиболее высокую массу прибыли.

Основные условия хранения и начисления процентных денег предусматриваются в договорах на вклад между клиентом и банком.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). Порядок ведения депозитных операций регламентируется внутренними документами банка.

По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы.

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на уровне денежной массы в обращении.

Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации.

Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии ЦБ РФ на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Обязательные резервы депонируются на соответствующих резервных счетах в ЦБ РФ, проценты на них не начисляются.

Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» предусматривает необходимость всем банкам, работающим с населением, подвергнуться лицензированию. Возмещение средств после банкротства банка будет осуществляться Агентством по страхованию вкладов населения за счет банковских обязательных платежей в размере 0,1% от суммы привлеченных вкладов. При наступлении страхового случая вкладчику в полном объеме будут возвращаться вклады в сумме до 700 тыс. руб.

Ссудные операции банков осуществляются на основании заключения кредитного договора, в котором фиксируются все основные условия предоставления ссуды. Условия кредитного договора зависят в каждый конкретный момент от кредитной политики, проводимой банком, наличия и стоимости кредитных ресурсов, соотношения степени рискованности и прибыльности кредитования каждого конкретного проекта, стабильности и масштабов депозитной базы банка, установок экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе, квалификации и профессионализма банковских работников и т.д.

На открываемых клиентом ссудных счетах ведётся учёт ссуд по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведётся учёт краткосрочных и долгосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту - её погашение. Режим ссудного счёта определяется в договоре: выданная ссуда может быть перечислена на расчётный (корреспондентский) счёт заёмщика; банк может оплачивать затраты клиента по кредитуемой сделке по мере поступления соответствующих расчётных документов, постепенно увеличивая размер ссудной задолженности клиента, но не выше определённой в договоре суммы предоставляемого кредита.

Коммерческие банки в странах с развитой рыночной экономикой практикуют предоставление кредита в форме овердрафта, она заключается в том, что банк разрешает клиенту иметь на его расчётном счёте дебетовое сальдо в течение короткого периода (до 1 месяца).

Задолженность в виде овердрафта может не оформляться соглашением. Поэтому банк всегда может отказать в оплате с расчётного счёта сверх имеющихся на нём средств.

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учёт ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заёмщиком.

Бланковые кредиты носят характер доверительного кредита и выдаются под «имидж» заёмщика, с которым банк имеет длительные связи и доверяет его кредитоспособности.

Ссуда выдаётся для удовлетворения кратковременной, до трёх месяцев, потребности в деньгах, которая возникла в процессе производства и реализации продукции и услуг.

Для оформления кредита заёмщик представляет в банк заявление - ходатайство на своём фирменном бланке. Банк не проверяет обоснованность запрашиваемой ссуды и наличие соответствующего обеспечения возвратности. Ссуда может быть выдана путём направления её на расчётный счёт или на оплату предъявленных платёжных документов.

Практика показывает, что по бланковым кредитам банки получают более высокий доход, чем по другим ссудам, т.к. этот кредит связан с повышенной степенью риска.

Кредитование в порядке открытия кредитной линии предполагает предоставление ссуды в пределах заранее установленного банком для заёмщика лимита задолженности и срока. Кредит используется заёмщиком по мере потребности для оплаты предъявляемых платёжных документов за товарно-материальные ценности, услуги и выполненные работы.

При кредитовании в порядке открытия кредитной линии заёмщик может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Однако за банком сохраняется право приостановить выдачу и досрочно взыскать ранее выданные суммы, если он обнаружит нецелевое использование ссуды, недостаточность обеспечения, неудовлетворительное состояние бухгалтерского и складского учётов или невыполнение заёмщиком других условий кредитного договора.

Действие кредитной линии приостанавливается, если образовалась просроченная задолженность по ссуде продолжительностью более 30 дней или предприятие стало убыточным.

Различают невозобновляемую и возобновляемую кредитные линии.

Действие невозобновляемой кредитной линии прекращается после истечения определённого срока и использования обусловленной суммы ссуды. Это т.н. целевая кредитная линия. В этом случае ссуда используется для выполнения обычно одного контракта.

При возобновляемой кредитной линии в пределах плановой суммы (лимита) ссуда выдаётся непрерывно и автоматически погашается, восстанавливая сумму лимита.

Срок действия кредитной линии устанавливается в договоре между банком и заёмщиком.

Рекомендуется выдачу ссуд в порядке открытой кредитной линии производить заёмщику, имеющему стабильное устойчивое финансовое положение; рентабельную деятельность; проработавшему не менее 3 лет после регистрации устава; испытывающему недостаток оборотных средств для поддержания определённого объёма производства.

Объектами банковского долгосрочного кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и транспортных средств, зданий, сооружений и других объектов собственности.

При выдаче долгосрочных ссуд, кредитный договор обязательно сопровождается предоставлением технико - экономического обоснования, в котором подробно указываются цели, на которые требуется кредит, приводятся расчёты предполагаемых затрат, которые необходимо оплатить за счёт кредита, с расшифровкой наиболее ёмких статей (материальные затраты, зарплата и др.)

Планируемые поступления сырья, материалов, комплектации оборудования и прочего, необходимых для осуществления кредитуемого мероприятия, должны быть подкреплены соответствующими договорами с поставщиками, с указанием объёмов, стоимости, сроков поставок.

Отдельный раздел ТЭО - расчёт ожидаемых доходов клиента от реализации кредитуемого мероприятия или от всех видов деятельности, если источником погашения ссуды будет являться вся выручка по различным направлениям деятельности. Расчёт доходов необходимо составить на весь плановый период пользования кредитом ( по годам), указав, как валовый доход, так и чистый ( с учётом необходимых затрат, отчислений, налогов и прочих обязательных платежей). Клиент должен предоставить также свои проработки в части реализации результатов кредитуемого мероприятия (продукции, работ, услуг) на уровне договоров.

Эти данные являются исходной базой для определения эффективности ссуды и реальных сроков её окупаемости. Банк, как правило, не принимает к кредитованию убыточные, некоммерческие или не имеющие определённой социальной направленности проекты. Исключение могут составить программы, нерентабельность которых перекрывается доходами от других видов деятельности, чем обеспечивается окупаемость и возврат кредита.

Выдача долгосрочных ссуд может производиться единовременно или поэтапно, по мере выполнения строительно-монтажных работ, приобретения товарно-материальных ценностей, путём перечисления средств на оплату счетов поставщиков и подрядчиков или на расчётный счёт заёмщика, а при выдаче ссуд индивидуальным заёмщикам - наличными деньгами при расчётах с гражданами.

Рассрочка платежа не означает, что все взносы одинаковы или поступают равномерно, как правило они не одинаковы и поступают с различной периодичностью, путём взносов, которые поступают в банк ежемесячно, ежеквартально, один раз в полгода или ежегодно.

Коммерческий банк осуществляет наблюдение за ходом строительства и целевым использованием ссуды. В случае появления сбоев в строительстве, неэффективного использования выделенного кредита банк применяет к заёмщику экономические санкции, предусмотренные кредитным договором.

Системы ипотечного инвестирования предусматривают механизм накоплений и долгосрочного кредитования под залог недвижимости.

Ипотечные ссуды используются для финансирования приобретения, постройки и перепланировки как жилых, так и производственных помещений. Заёмщик должен являться владельцем какого-то строения для получения запрашиваемой ссуды, это означает, что в большинстве случаев залоговое имущество остаётся надёжным обеспечением выданной ссуды.

В настоящее время складывается несколько видов систем ипотечного кредита. Одна из них опирается на коммерческого застройщика, для которого недвижимость представляет не предмет потребления, а товар и источник прибыли. Эта система включает элементы ипотеки и оформления кредитов под залог объекта нового строительства, а также порционность предоставления кредита.

Другая система основана на оформлении закладной на имеющуюся недвижимость и получение под неё кредита на новое строительство. Закладная открывается с оценки имеющейся недвижимости по новым строительным ценам, с учётом амортизации и прогнозируемой по окончании строительных работ рыночной цены. В случае, если рыночная оценка этой недвижимости окажется меньше стоимости нового строительства, застройщику необходимо для выкупа недвижимости и погашения кредита произвести соответствующую доплату.

Имеются системы ипотечного кредита, которые предусматривают наряду с банковским кредитом под закладную использование ряда дополнительных источников финансирования (дотаций муниципалитетов, финансовых средств предприятий и граждан, дополнительных кредитов банков под дополнительные закладные на земельный участок, дачу, гараж и другую недвижимость.

Заключение контракта через посредническую фирму или аукцион на куплю-продажу имеющейся недвижимости с отсрочкой передачи прав собственности на неё на срок нового строительства позволяет осуществлять финансирование нового строительства за счёт выручки от фьючерсной продажи недвижимости. Эта система позволяет снизить коммерческие риски.

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка - есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Термин «ликвидность» от латинского жидкий , текучий , означает по отношению к активам банка легкость и быстроту их превращения в денежную форму для погашения своих долговых обязательств при наступлении соответствующих сроков.

Ликвидность оценивается с точки зрения способности банка трансформировать свои активы в денежные или иные платёжные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств при недостатке платёжных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах. Средства для этого могут накапливаться заранее, приобретаться путём продажи активов или покупки пассивов.

Определение ликвидности банка только как запаса его денежных средств, сопоставленного с потребностями в них, является узким подходом. Когда ликвидность рассматривается как поток, в расчет принимаются и возможности обращения менее ликвидных активов в ликвидные, а также приток дополнительных средств в виде займов и полученных доходов от операционной деятельности банка.

Понятие «ликвидность банка» (и как запас, и как поток) значительно уже понятия «платежеспособность», которое включает взаимоотношения банка с его контрагентами и представляет собой способность банка выполнять обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки. Ликвидность при этом является необходимым условием платежеспособности.

Часто в отечественной литературе смешивают два понятия - ликвидность и платежеспособность КБ, что на практике приводит к отождествлению методов и способов их поддержания, а в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования КБ.

В основе жизнедеятельности КБ лежит, прежде всего, его ликвидность.

В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего, как следствие, наступает банкротство.

Поэтому в обеспечении деятельности КБ высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособность - вторична.

Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в т.ч. и тех, которые могут возникнуть и в будущем. Источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Центральном банке и других коммерческих банках); активы, которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Центрального банка.

Ликвидность можно рассматривать как многоуровневую систему, которая выглядит следующим образом:

? ликвидность банковской системы государства;

? ликвидность отдельного банка;

? ликвидность баланса банка;

? ликвидность активов;

? ликвидность клиентов.

Ликвидность банковской системы в целом зависит от того, насколько ликвидны отдельные коммерческие банки государства, а также государство в целом.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объёмов и сроков привлечения и размещения средств. Необходимость поддержания ликвидного уровня средств вызвана тем, что поступление наличности от реализации активов банка редко совпадает по срокам с количеством наличности, требуемой для покрытия его задолженности. Причинами этого является специфически высокий удельный вес обязательств банка немедленного погашения, а также непостоянство величины активов и пассивов при изменениях процентных ставок. Хотя ликвидность является краткосрочной категорией, необходимо систематически планировать её размеры, учитывая предстоящие потребности в будущем. При этом возможные потери её могут происходить в результате непредвиденных изменений в источниках или использовании банковских средств.

Основным источником банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий вкладчиков изъять депозиты. Специфическими (косвенными) функциями ликвидности является обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов, избежание вынужденной неприбыльной продажи активов, ограничение премии за риск при привлечении средств. Существует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой - уровнем доходности (чем выше первое, тем ниже второе, и наоборот), т.е. наличные и приравненные к ним средства, требуемые для поддержания необходимого уровня ликвидности, не приносят доходов или приносят незначительный доход.

Если ликвидность банка представляет собой характеристику его финансового состояния за к.-л. временной интервал или перспективу (поток ликвидности), то ликвидность баланса определяется на конкретную дату (запас). Само понятие имеет ограниченный смысл. Банку важно иметь не только ликвидный баланс, но и в целом ликвидное состояние в любой момент времени.

Ликвидность активов является одной из важнейших характеристик их качества. По мере способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы.

В практике отечественных банков высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят из наличности и приравненных к ней средств; средств на счетах в Центральном банке; средств на корреспондентских счетах у банков-нерезидентов развитых стран. Данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка.

К ликвидным активам относят, кроме высоколиквидных, все кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторская задолженность, суммы переплат, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

Активы долгосрочной ликвидности представляют собой все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте; средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств; размещенные депозиты, в т.ч. в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года; а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком действия свыше года.

Неликвидными являются: просроченные кредиты; сомнительные к возврату долги; здания, сооружения банка; некотируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.

Поскольку при недостатке ликвидных средств фирмы-клиенты банка либо обращаются к банку за ссудой, либо снимают остатки средств со своих депозитов, ликвидность кредитного учреждения определяется, в т.ч. ликвидностью его клиентов, которая, в свою очередь, представляет собой ликвидность кредиторской задолженности.

Основным показателем, характеризующим ликвидность банка и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности Кл, который определяется по формуле:

Лс

Кл = ----,

А

где Лс - сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг;

А - совокупные активы банка.

В целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков ЦБ РФ установил следующие нормативы ликвидности:

? норматив мгновенной ликвидности, который определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, выраженное в процентах (min15%);

? норматив текущей ликвидности, равный отношению суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней, в процентах ( min 50% );

? норматив долгосрочной ликвидности - отношение всей долгосрочной задолженности банку со сроком погашения свыше года, включая выданные гарантии, к собственным средствам банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (max 120%).

Показатели ликвидности представляют собой соотношение той или иной части активов различной степени ликвидности и обязательств банка разных видов и сроков погашения. В зависимости от задач, решаемых при проведении анализа финансового состояния банка, могут использоваться следующие показатели ликвидности:

? краткосрочные активы - крупные обязательства / общая сумма активов;

? доля денежных средств в совокупных активах; необходимо учитывать при этом, что не все кассовые активы банка могут быть использованы для покрытия его нужд в ликвидных средствах, а лишь часть, депонируемая в виде обязательных кассовых резервов;

? ликвидные активы/общая сумма депозитов;

? ликвидные активы/общая сумма всех депозитов и краткосрочных ссуд, предоставленных банку;

? ликвидные активы/вклады до востребования.

Приведенные показатели основаны на понятии запаса ликвидности.

Присутствие двух признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обусловливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.

К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и депозиторов: чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).

По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы, к которым относятся:

? непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах;

? государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка.

Вторую группу активов по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в т.ч. долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертую группу активов банка составляют неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму.

Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного их вида.

Риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения и т.д.

Риск вложения в ценную бумагу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д.

По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше прибыли имеет банк. А следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу, а это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

В регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения.

Показателями диверсифицированности активов являются: структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг; структура валют, с которыми осуществляет банк валютные операции; структурный состав банков, с которыми данный банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.

Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк.

Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Межбанковский кредит в разумных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития, и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка.

К числу факторов, обусловливающих обеспечение необходимой ликвидности банка, относится также его имидж. Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакт с финансово устойчивыми клиентами, а значит, обладать более высоким качеством активов.

...