Анализ деятельности кредитной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ деятельности кредитной организации



Содержание

Введение

Задание 1. Изучить организационную структуру банка и его подразделений, структуру управления

Задание 2. Изучить основные вопросы деятельности кредитной организации, виды операций осуществляемых организацией. Обратить особое внимание на безналичные операции. Приложить документацию по видам деятельности

Задание 3. Изучить организацию работы при осуществлении безналичных расчетов. Собрать сопроводительную документацию

Задание 4. Изучить организацию бухгалтерского учета кредитной организации, план счетов, учетную политику. Собрать и проанализировать отчетность банков

Задание 5. Используя собранную документацию проанализировать деятельность кредитной организации. Сделать выводы по полученным результатам и внести свои предложения по улучшению деятельности кредитной организации



Введение

Отчет по практике - это аналитическая, а также практическая работа, которая является результатом самостоятельного исследования теоретических и практических навыков в период прохождения производственной практики на предприятии.

Целью производственной практики является закрепление и углубление знаний и умений, полученных в ходе изучения общепрофессиональных и специальных дисциплин.

Задачами практики стало следующее:

- дать общую характеристику предприятия;

- ознакомиться с деятельностью структурного подразделения;

- изучить операции, выполняемые организацией;

- изучить нормативную документацию.

Место прохождения практики: Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу" (ОАО "СКБ-банк").

Место нахождения компании: Российская Федерация, г. Краснодар, ул. Северная 393/Садовая 98.

Производственная практика была пройдена в период с 14.12.2015г. по 26.12.2015г.



Задание 1. Изучить организационную структуру банка и его подразделений, структуру управления

Общая характеристика ОАО "СКБ-банк"

Современная рыночная экономика немыслима без разветвленной, гибкой и многообразной системы кредитных отношений, которые наряду с финансами способствуют ускоренной мобилизации средств для экономики, повышению ее конкурентоспособности, усилению динамизма всех экономических процессов.

Основным звеном кредитной системы являются банки. Банк - это кредитно-финансовое учреждение, аккумулирующее денежные средства и представляющее на их основе кредиты своим клиентам, осуществляющие денежные расчеты и другие операции.

Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу (СКБ-банк) -- крупнейший частный региональный банк на территории Свердловской области, крупный сетевой универсальный банк федерального масштаба. Входит в ТОП-40 банков России, а также в ТОП-5 самых ярких банковских брендов России по оценке РБК.

Головной офис находится в Екатеринбурге Свердловской области.

Банк зарегистрирован на территории Российской Федерации и имеет юридический адрес: 620026, г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75. По состоянию на 01.10.2015 года у Банка на территории Российской Федерации открыты 7 филиалов, 105 операционных офисов и 68 дополнительных офисов. На территории иностранных государств обособленные и внутренние структурные подразделения отсутствуют.

Подразделения банка расположены более чем в 150 городах России. Банк тесно связан с руководством Свердловской области (уполномоченный банк Правительства Свердловской области) и финансово-промышленными группами региона. Является партнером Свердловского областного фонда поддержки малого предпринимательства.

Банк создан осенью 1990 года (зарегистрирован Госбанком РСФСР 2 ноября 1990 года) в процессе преобразования региональных управлений Агропромбанка СССР в независимые банки. Через полтора года большинство из этих банков были присоединены к Росагропромбанку или ликвидированы, а СКБ-банк остался в числе банков, продолживших самостоятельное существование. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, настоящим Уставом, решениями общего собрания акционеров Банка, Совета директоров Банка, принятыми в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Банк создан без ограничения срока его деятельности и осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии Банка России № 705, выданной Банком России 1 августа 2012 года.

Первоначальное название банка -- Свердловский коммерческий банк (СКБ-БАНК). 20 апреля 1992 года банк был преобразован в акционерное общество и переименован в Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу (СКБ-банк).

СКБ-банк обладает обширной клиентской базой, в которую входят как частные лица, так и крупнейшие промышленные предприятия Уральского региона и России. Среди них -- ОАО "Синарский трубный завод", ОАО "Северский трубный завод", ЗАО "Нижнесергинский метизно-металлургический завод", ОАО "Уральский завод железнодорожного машиностроения", ОАО "Уралхимпласт", концерн "Калина" (ОАО), Таганрогский металлургический завод, Волжский трубный завод и многие другие, всего около 50 000 предприятий.

Среднесписочная численность сотрудников по состоянию на 1 января 2015 года составляла 3 992 человека. Для держателей карт установлено свыше 620 банкоматов в Екатеринбурге и Свердловской области, Москве, Челябинске, Пермском крае, Ростовской и других областях. Также у банка есть сеть платежных терминалов (более 200 устройств). Количество банковских карт в обращении -- более 2,3 млн.

Конечным бенефициаром является Дмитрий Пумпянский, владеющий 98,98% акций через ЗАО "Группа Синара". Оставшаяся часть в 1,02% приходится на акционеров-миноритариев.

Корпоративным клиентам банк предлагает депозиты, валютный контроль, операции с иностранной валютой и с ценными бумагами, документарные аккредитивы, международные расчеты, инкассацию, аренду сейфовых ячеек, корпоративное обслуживание.

Основные направления деятельности -- розничное кредитование (кредиты наличными, кредитные карточки) и кредитование предприятий малого и среднего бизнеса. Важнейший источник фондирования банка -- депозиты физических лиц.

Банк демонстрирует высокую зависимость от средств физических лиц. Им доступны мобильный интернет-сервис, денежные переводы (Begom, "Золотая Корона", UNIStream, Western Union, Contact), индивидуальное банковское обслуживание (Elite-Bank), вклады, кредитование (в том числе ипотечное), операции с иностранной валютой, аренда сейфовых ячеек, операции с ценными бумагами, инкассация, корпоративное обслуживание.

Отличительной особенностью кредитной организации является доступ к обслуживанию бюджетных потоков местных администраций.

Средние обороты составляют около 32,1 млрд рублей ежемесячно. По итогам 2014 года кредитная организация понесла чистый убыток в размере 169,6 млн рублей, по РСБУ (в 2013 году чистая прибыль составила 1,5 млрд рублей). Убыток обусловлен снижением процентных доходов по кредитам и увеличением расходов по резервам на возможные потери по ссудам. За I квартал 2015 года банк заработал 81,9 млн рублей.

Для успешной деятельности в условиях жесткой конкуренции банк стал членом общества всемирных телекоммуникаций SWIFT, ассоциированным членом системы VIZA, участником системы государственного страхования вкладов, наладил корреспондентские отношения с известными зарубежными банками.

Организационная структура банка - внутренняя организация работы кредитного учреждения, с помощью которой структурируются и формализуются подходы и методы управления, определяются группы исполнителей, разрабатываются системы контроля и внутриорганизационных взаимоотношений.

С помощью организационной структуры осуществляются все необходимые действия, направленные на достижение целей, которые ставит перед собой банк.

Организационная структура включает: совет банка; правление банка; управление делами банка; подразделение по правовым вопросам; управление финансирования контроля; фондовый центр; управление бухгалтерского учета; расчетный центр; депозитарий; отдел кадров; служба безопасности и т.д. Органом управления является совет банка.

Исполнителем является председатель правления и его заместитель. Работа правления и членов правления банка регламентируется специальными положениями. В состав организации управления делами включаются такие подразделения, как канцелярия и секретариат, отдел кадров и другие. Бухгалтерия - структурное подразделение, осуществляющее бухгалтерский учет, в котором отражаются все операции банка в денежной форме. Используются бухгалтерский баланс, документация, счета.

По данным бухгалтерского учета бухгалтерия составляет бухгалтерскую отчетность. Операционное управление банка осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиентов, расчетные, кредитные, кассовые и другие операции, а также оформляет открытые расчетные, текущие и иные счета клиентов.

Функции коммерческого банка могут исполняться различными структурными подразделениями:

1) управление валютными операциями;

2) расчетный центр (решение задач по обслуживанию оргтехники, программное обеспечение, разработка и внедрение новых услуг);

3) автоматизация банковских технологий (выбор, разработка, установка и эксплуатация программных продуктов).

Одно из важнейших направлений банка: экономический анализ, внутренний контроль, совершенствование банковской деятельности.

Депозитарий - это специальная банковская структура, которая обеспечивает прием и хранение ценностей. Специальное управление безопасности банка обеспечивает безопасность и надежность функционирования подразделений банка.

В организационной структуре банка реализуются его функции, непосредственно связанные с выполнением поставленных перед банком задач. Количество банковских отделов зависит от величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских операций и разнообразия, предоставляемых клиентам услуг. Организационная структура банка, в котором была пройдена практика представлена на рис.1.

Выбор оптимальной организационной структуры - залог правильной организации труда.

Организационную структуру банка составляют подразделения и службы, имеющие определенные права и обязанности. Деятельность коммерческого банка во многом зависит от банковских кадров, от профессионального уровня специалистов, как руководящего состава, так и работников служб.

Чтобы обеспечить высокое качество работы, в банке должна быть сформирована сильная команда, способная создать и поддерживать авторитет коммерческого банка.

Задание 2. Изучить основные вопросы деятельности кредитной организации, виды операций осуществляемых организацией. Обратить особое внимание на безналичные операции. Приложить документацию по видам деятельности

Из Устава ОАО "СКБ-банка", утвержденного общим собранием акционеров 27.06.2014г. :

5. Банковские операции и другие сделки Банка

5.1. Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

5.1.1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

5.1.2. размещение указанных в подпункте 5.1.1 настоящего пункта привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

5.1.3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

5.1.4. осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5.1.5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5.1.6. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

5.1.7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (при наличии соответствующей лицензии Банка России);

5.1.8. выдача банковских гарантий;

5.1.9. осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

5.2. Банк помимо перечисленных в пункте 5.1 настоящего Устава банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

5.2.1. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

5.2.2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

5.2.3. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

5.2.4. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5.2.5. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

5.2.6. лизинговые операции;

5.2.7. оказание консультационных и информационных услуг. Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.3. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.

5.4. В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Банк также вправе осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

5.5. Банк вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и не противоречащие целям и предмету деятельности Банка.

Задание 3. Изучить организацию работы при осуществлении безналичных расчетов. Собрать сопроводительную документацию

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т. п.

К нетоварным операциям относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями, учебными заведениями и т.п.

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

- заявление на открытие счета установленного образца;

- нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

-справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

- копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования;

- карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с "Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках";

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати.

Пунктом 1.2. Положения 2-П допускается использование при безналичных расчетах:

платежных поручений;

чеков;

аккредитивов;

инкассовые поручения;

платежные требования.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации.

1. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней;

в) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Также, платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

2. Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее -- банк -- эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее -- исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

-- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

-- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк -- эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк -- эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка -- эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком -- эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка -- эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка -- эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

3. Расчеты чеками

Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -- лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

4. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее -- банк -- эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк -- эмитент вправе привлекать другие банки (далее -- исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

5. Расчеты платежными требованиями -- поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Плательщик обязан представить в банк платежное требование -- поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списания с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков).

Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, народного суда, налоговых или финансовых органов.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

В безакцептном порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом РФ.

Предприятие ежедневно или в другие установленные банком сроки получает от банка выписку из своих счетов с приложением копий документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Выписка из расчетного счета -- второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком.

Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) -- по дебету.

Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об одной особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания -- по кредиту. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятиями.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "погашено".

Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям", а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписке против суммы операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 "Расчетные счета", а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается; подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом, кроме того, проставляются и коды статей. Это необходимо потому, что аналитический учет по многим счетам организуется в разрезе статей. Группировка сумм по статьям осуществляется в листках-расшифровках, которые открываются ежемесячно в разрезе счетов, цехов и заполняются по данным документов к соответствующим журналам ордерам

Задание 4. Изучить организацию бухгалтерского учета кредитной организации, план счетов, учетную политику. Собрать и проанализировать отчетность банков

Учетная политика "СКБ -- банка" на 2015 год

В отчетном периоде отражение банковских и хозяйственных операций в бухгалтерском учете Банка производилось в соответствии с нормативными документами Банка России. Учетная политика на 2015 год сформирована на базе основополагающих принципов бухгалтерского учета, в том числе принципе непрерывности деятельности. Учетная политика на 2015 год утверждена приказом Председателя Правления Банка от 31.12.2014 № 921. В 2015 году ОАО "СКБ-банк" будет продолжать свою деятельность в соответствии с утвержденным Уставом и у него отсутствуют намерения ликвидировать, либо существенно сокращать свою деятельность или осуществлять операции на невыгодных условиях. Существенные изменения в Учетную политику, влияющие на сопоставимость показателей деятельности предшествующего и отчетного периода Банка не вносились, случаи неприменения правил бухгалтерского учета отсутствуют.

Организация бухгалтерского учета в кредитной организации

В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации.

Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется обособленно от имущества,принадлежащего ей на праве собственности. Бухгалтерский учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета.

Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

Все операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

В бухгалтерском учете кредитных организаций текущие внутрибанковские операции и операции по учету затрат капитального характера учитываются раздельно.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

- формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

- выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;

- использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Принципы и качественные характеристики, которые должны соблюдаться кредитной организацией:

1. Непрерывность деятельности. Этот принцип предполагает, что кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.

2. Отражение доходов и расходов по методу "начисления". Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

3. Постоянство правил бухгалтерского учета. Кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности кредитной организации. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период.

4. Осторожность. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды. При этом, учетная политика кредитной организации должна обеспечивать большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов).

5. Своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

6. Раздельное отражение активов и пассивов. В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

7. Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

8. Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

9. Открытость. Отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

10. Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации. Используемые в работе кредитной организации ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.

11. Оценка активов и обязательств. Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем, в соответствии с нормативными актами Банка России, активы кредитной организации оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. В бухгалтерском учете результаты оценки (переоценки) активов отражаются с применением дополнительных счетов (контрсчетов), корректирующих первоначальную стоимость актива, учитываемую на основном счете, либо содержащих информацию об оценке (переоценке) активов, учитываемых на основном счете по текущей (справедливой) стоимости. Контрсчета предназначены для отражения в бухгалтерском учете изменений первоначальной стоимости активов в результате переоценки по текущей (справедливой) стоимости, создания резервов при наличии рисков возможных потерь, а также начисления амортизации в процессе эксплуатации. Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.

12. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, установленных нормативными актами Банка России.

План счетов в кредитной организации

Счета бухгалтерского учета предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций. Счета в бухгалтерском учете коммерческого банка определены только как активные или только как пассивные.

Активные счета предназначены для учета активных операций банка, пассивные -- для пассивных.

Каждый счет имеет две стороны: левая сторона счета - дебет, правая - кредит. Остаток на счете называется "сальдо".

Сумма каждой банковской операции отражается на счетах дважды: по дебету одного и по кредиту другого счета. Соблюдение этого условия всегда позволяет проверить сделку по месту возникновения затрат и их характеру, так как двойная запись предопределена следующим объективным фактором "нет прихода без расхода". Двойная запись оформляется корреспонденцией счетов или бухгалтерской проводкой указанием дебетуемого и кредитуемого счета на сумму операции.

Общий План счетов бухгалтерского учета подразделяется на следующие комплексы:

A. Балансовые счета;

Б. Счета доверительного управления;

B. Внебалансовые счета;

Г. Срочные операции;

Д. Счета депо.

При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.

Раздел 1. Капитал и фонды.

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы.

Раздел 3. Межбанковские операции.

Раздел 4. Операции с клиентами.

Раздел 5. Операции с ценными бумагами.

Раздел 6. Средства и имущество.

Раздел 7. Результаты деятельности.

Каждый раздел, в свою очередь, делится по группам счетов в зависимости

от экономического содержания.

Характеристика отдельных счетов банка

Cч. 603 " Расчеты с дебиторами и кредиторами"

Учитываются расчеты по хозяйственным операциям банков с работниками, участниками кредитных организаций, с бюджетом и по другим операциям.

Сч. 60301, 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам"

Назначение счетов: учет расчетов с бюджетом по налогам в соответствии с действующим налоговым законодательством: по К-ту сч. 60301 - суммы начисленных налогов. По Д-ту сч. 60301 отражаются суммы уплаченныхналогов.

Cч. 60309 (П), 60310 (А)

НДС по приобретенным материальным ценностям. Д-т 60310 - уплаченные банком суммы налога по приобретенным материальным ценностям включая нематериальные активы, МБП, основные средства в корреспонденции со счетом касса. К-т 60310 - отражаются в соответствии с налоговым законодательством суммы отнесенные на соответствующие счета по учету материальных ценностей и счета расходов.

701 - доходы:

70101 - проценты полученные за предоставление кредита;

70102 - доходы полученные по операциям с ценными бумагами;

70103 - доходы полученные от операций с иностранной валютой;

70104 - дивиденды полученные;

70105 - доходы по организациям банка;

70106 - штрафы, пени, неустойки полученные;

70107 - другие доходы.

702 - расходы:

70201 - проценты уплаченные за привлеченный кредит;

70202 проценты уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;

70203 - проценты уплаченные физическим лицам по депозитам;

70204 - расходы про операциям с ценными бумагами;

70205 - расходы по операциям с иностранной валютой;

70206 - расходы на содержание аппарата управления банка;

70207 - расходы по организациям банка;

70208 - штрафы, пени, неустойки уплаченные;

70209 - другие расходы.

К-т 701 - отражаются суммы доходов, полученных в отчетном периоде.

Д-т 702 - расходы произведенные в отчетном периоде.

По окончании года для определения финансовых результатов производится закрытие счетов. Подведение итогов деятельности производится по решению банка (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно).

Cч. 703 - прибыль, сч. 704 - убыток

Счета для учета финансовых результатов деятельности банка. Результат определяется нарастающим итогом за год. После сдачи годового бухгалтерского баланса банками остаток счета прибыль (убыток) отчетного периода переносится на счет прибыль (убыток) предшествующих лет.

Cч. 705 (А) - использование прибыли

На счете отражается использование прибыли в течение года, а также прибыль прошлых лет, авансовые платежи по налогу на прибыль, платежи по перерасчету по налогу на прибыль, отчисления в резервный фонд, фонд специального назначения.

Д-т 705 - отражаются начисления в течение года налоговых платежей в бюджет в корреспонденции со счетом пот учету расходов с бюджетом по налогам, начисленные дивиденды акционерам в корреспонденции со счетом по учету расчетов с акционерами и учредителями, отчисления в резервный фонд и другие фонды в корреспонденции с соответствующими счетами.

К-т 705 - отражаются суммы остатков, которые числятся на счете в корреспонденции счета "Учет прибыли или убытка".

Бухгалтерская и налоговая отчетность банка

1. Годовой баланс - форма № 1.

2. Отчет о прибылях и убытках - форма № 2.

3. Приложение к балансу Отчет об использовании прибыли - форма № 3.

4. Справка о составе фондов банка и фондах специального назначения.

5. Отчет о хищениях и просчетах.

6. Пояснительная записка к балансу.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность "СКБ -- банка"

на 1 октября 2015 года

Анализ к форме отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"

Существенным является изменение не менее чем на 10% статьи отчетности по форме 0409806, удельный вес которой от общей суммы активов составляет не менее 5%.

По состоянию на 01.10.2015 года произошло существенное изменение (рост) по статьям "Чистая ссудная задолженность", "Средства кредитных организаций" и "Безотзывные обязательства кредитной организации", связанное с привлечением межбанковских кредитов от ОАО "Газэнергобанк" в сумме 19 020 000 тысяч рублей и размещением их по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе на бирже с аналогичными сроками, оставшимися до даты исполнения.

Данные операции проведены Банком в рамках мероприятий по предупреждению банкротства ОАО "Газэнергобанк", который не имеет возможности напрямую размещать средства в Банке России и на бирже.

Существенное изменение (рост) по статье "Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" включает увеличение в портфеле Банка внутренних обязательств Российской Федерации (ОФЗ), а также еврооблигаций, входящих в Ломбардный список Банка России. банк управление документация кредитный

Анализ к форме отчетности 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)"

Существенным является изменение не менее чем на 10% статьи отчетности по форме 0409807, удельный вес которой от общей суммы чистых доходов (расходов) составляет не менее 10%.

За 9 месяцев 2015 года по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года существенно изменились следующие данные:

- произошло снижение по статьям "Комиссионные доходы", которое связано с изменением конъюнктуры рынка, коррелирующего с общим замедлением темпов экономического развития;

- произошло снижение цифровых данных по статье "Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам", при этом увеличились данные по статье "Прочие операционные доходы", что связано с активно проводимой работой по взысканию задолженности, в том числе списанной ранее с баланса Банка;

- увеличен объем по статье "Процентные расходы" в связи с ростом процентных ставок на рынке привлеченных средств.

Анализ к форме отчетности 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)"

За 9 месяцев 2015 года и в аналогичном периоде 2014 года все имеющиеся у Банка денежные средства были доступны для использования в коммерческой деятельности, ограничений на их использование и использование предоставленных кредитных средств не было.



Задание 5. Используя собранную документацию проанализировать деятельность кредитной организации. Сделать выводы по полученным результатам и внести свои предложения по улучшению деятельности кредитной организации

Направления деятельности ОАО "СКБ -- банка"

Банк предоставляет своим клиентам полный спектр банковских услуг в российских рублях и иностранной валюте. В качестве основных направлений являются розничный бизнес, корпоративный бизнес и проведение операций на финансовых рынках.

Показатели деятельности

В отчетном периоде 2015 года Банк сохранил свои позиции по основным показателям и продолжил развивать свою деятельность в городах присутствия, повышая качество банковских продуктов.

Технические и технологические усовершенствования функционирования карточных продуктов Банка позволили в отчетном периоде увеличить число эмитированных банковских карт, повысить количество подключений к сервисам дистанционного банковского обслуживания. На 01.10.2015 года к системам удаленного доступа Банка было подключено свыше 48 тысяч юридических лиц и почти 550 тысяч частных лиц, эмитировано 2 571 600 банковских карт, что позволило Банку продолжить развитие клиентской базы розничного бизнеса. Величина привлеченных средств Банка составила 116 212 705 тысяч рублей, в том числе объем привлеченных средств физических лиц составил 72 510 769 тысяч рублей.

Основным свидетельством эффективного развития бизнеса, определяющим устойчивое положение на рынке, является рост числа корпоративных клиентов. Индивидуальный подход к каждому клиенту, профессиональное содействие в развитии его бизнеса, оперативность решения всех вопросов являются залогом долгосрочных взаимовыгодных отношений. Объем остатков на расчетных счетах юридических лиц на 01.10.2015 года составил 9 828 088 тысяч рублей. Юридические лица эффективно используют собственные средства, размещая их на депозитных счетах и в банковские векселя. На 01.10.2015 года объем остатков на депозитных счетах составляет 9 994 328 тысяч рублей, объем размещенных средств в выпущенные банковские векселя составил 283 311 тысяч рублей.

Банк продолжает работу по кредитованию юридических лиц и субъектов малого и среднего бизнеса. В Банке организован электронный документооборот прохождения кредитных заявок малого и среднего бизнеса, что оказывает существенное влияние на развитие и сохранение объемов продаж. В отчетном периоде запущен новый продукт - "Овердрафт без обнуления". Он не требует ежемесячного обнуления задолженности и позволяет бизнесменам сконцентрироваться на поддержке оборотов по расчетному счету.

В текущем году Банк продолжил кредитование физических лиц, которое является одним из перспективных направлений. Портфель кредитов физических лиц составил 65,3 миллиарда рублей. Для физических лиц предлагаются выгодные и удобные кредиты с "прозрачными" условиями - без скрытых процентов и комиссий. Банк предлагает клиентам программу ипотечного кредитования с государственным участием. Таким образом, Банк реализует социально-ориентированную политику, направленную на удовлетворение различных потребностей населения.

В отчетном периоде были продолжены мероприятия по улучшению структуры портфеля ценных бумаг, его объем увеличился на 9,3%. Сформированная структура портфеля и его доля в активах Банка позволяет обеспечить безупречную платежеспособность и управляемость ликвидностью Банка.

По состоянию на 1 октября 2015 года список контрагентов Банка, с которыми заключены соглашения о сотрудничестве на валютном и денежных рынках, включал 150 кредитных организаций. Банк продолжает оптимизацию своей корреспондентской сети, создавая наиболее удобную для осуществления клиентских и межбанковских расчетов структуру.

В текущем периоде продолжилось активное развитие банковских, информационных технологий и материального обеспечения Банка. В Банке реализуются принципы максимальной гибкости, масштабируемости, надежности и безопасности ИТ-инфраструктуры филиальной сети Банка и ее обновления.

Банк сохранил свои позиции среди крупнейших кредитных организаций Российской Федерации. Рейтинговое агентство "Рус-Рейтинг" подтвердило кредитный рейтинг по международной шкале на уровне "BBB-". Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента по данным международного рейтингового агентства Fitch Ratings сохранился на уровне "B".

Аналитический центр "Эксперт-Урал" в сентябре месяце текущего года включил Банк в число крупнейших банков Уральского региона по размеру активов и собственного капитала, присвоил первое место по росту объемов потребительского кредитования, кредитования индивидуальных предпринимателей, а также второе место по объему вкладов физических лиц.

В мае месяце Банк получил награду "За вклад в экономическое развитие региона". Награда присуждена за продолжительную и стабильную работу в Свердловской области, а также за сотрудничество с властями региона, активное участие в кредитовании агропромышленного комплекса, крупных и малых предприятий, частных клиентов.

В августе 2015 года Банк принял участие в госпрограмме "Реализация основных направлений государственной политики в строительном комплексе Свердловской области до 2020 года", а именно подписано соглашение о сотрудничестве между Министерством строительства и развития инфраструктуры Свердловской области, Свердловским агентством ипотечного жилищного кредитования (САИЖК), Фондом жилищного строительства региона и СКБ-банком.

В сентябре 2015 года Банк России утвердил участие СКБ-банка в санации ОАО "Газэнергобанка" города Калуги. Банком будут проводиться мероприятия по предупреждению его банкротства, что обеспечит улучшение качества активов, бесперебойное проведение обслуживания клиентов и выполнение всех обязательств перед ними.

На рынке банковских услуг ОАО "СКБ-банк" обладает следующими конкурентными преимуществами:

- Значимость бизнеса основного Акционера Банка в экономике России.

- Сильные маркетинговая и рекламная позиции Банка.

- Широкая сеть продающих площадок на всей территории России.

- Удачное территориальное расположение филиалов и дополнительных офисов на центральных улицах и в деловых центрах городов позволяют позиционировать Банк на освоенных территориях как институт розничных услуг.

...