Банковские продукты

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

Введение

1. Систематизация показателей, характеризующих исследуемый аспект деятельности банка

2. Анализ показателей, характеризующих исследуемый аспект деятельности банка

Выводы

Список использованной литературы

Введение

В современной управленческой системе банка всё большее значение приобретают стратегическое планирование, проектное и финансовое прогнозирование и управление. Использование этих методов невозможно без изучения и анализа структуры затрат банка, поскольку именно они составляют основу формирования стоимости проектов, себестоимости банковских продуктов и банковских операций. Отечественные банки, рассчитывающие остаться конкурентоспособными в условиях совместной работы с иностранными банками на современном банковском рынке России, должны заботиться о стоимости привлекаемых ресурсов, снижать себестоимость банковских продуктов и услуг. Эти обстоятельства требуют построения системы эффективного управления затратами и себестоимостью, являющейся частью общебанковской системы управления.

Определение себестоимости банковских продуктов (реализуемых услуг) является одной из важных задач управленческого учета в коммерческом банке.

В рыночных условиях процесс установления себестоимости услуги необходимо осуществлять регулярно, учитывая при этом конъюнктуру рынка услуг, меняющиеся социальные и политические условия и т.п. В настоящее время данная задача, связанная с управлением российскими кредитно-финансовыми организациями, является весьма актуальной и ее следует решать на основе разработки эффективной методики и автоматизированной информационной системы анализа затрат и формирования себестоимости услуг в банке.

Местом прохождения преддипломной практики был Дополнительный офис " Дербышки" АКБ "Спурт" (ПАО). Сроки преддипломной практики: 9 мая - 21 мая.

Преддипломная практика имеет целью закрепление и углубление знаний, полученных студентами в процессе теоретического обучения, приобретения необходимых знаний, умений, навыков и опыта практической работы по специальности.

Задачами практики являются:

· приобретение опыта организационной, правовой и психологической работы на должностях финансово-экономических служб различных учреждений и объединений, а также банков в целях развития навыков самостоятельной работы по решению стоящих перед ними задач;

· развитие деловой культуры как важнейшего условия успешного решения задач будущей профессиональной деятельности;

· изучение передового опыта по избранной специальности;

· сбор необходимых материалов для подготовки и написания дипломной работы.

Преддипломная практика является завершающим этапом обучения и проводится с целью приобретения практического опыта по специальности, подготовки, сбора материала по выбранной теме для подготовки и написания выпускной квалификационной (дипломной) работы.

В ходе прохождения практики рассматривались следующие вопросы и решались задачи:

- ознакомление с организационной структурой банка;

- рассмотрение цели деятельности, и организацию работы с банковскими продуктами и услугами;

Объект исследования - банковские продукты. Предмет исследования - управление себестоимостью в российских банках.

Структура отчета по преддипломной практике представляет собой введение, основную часть, заключение и список использованной литературы.

Информационной базой послужили бухгалтерская (финансовая) отчетность учреждения, данные с сайта Центрального Банка и прочие материалы с организации - места прохождения практики.

1. Систематизация показателей, характеризующих исследуемый аспект деятельности банка

Учет затрат и калькулирование себестоимости банковских продуктов и услуг является важным инструментом в системе оценки рентабельности работы банка. Так как любой банк стремится к увеличению своей доходности, то для него необходимо, прежде всего, снижать себестоимость своих продуктов и услуг. Таким образом, банку требуется вести учет, анализ и контроль своих расходов в разрезе отдельных статей расходов по каждому продукту, то есть группировать затраты по определенному типу. Цена банковского продукта складывается из непосредственно прямой себестоимости, из расходов, связанных со сбытом, и из маржи банка. Банк может разработать свою экономическую модель расчета полной себестоимости своих продуктов, в частности для учета косвенных расходов, используя следующие основные методики: традиционную систему распределения расходов (АВС), функциональную калькуляцию (система ФСА)[6]. себестоимость банковский коммерческий

Расходы банка, как и любого предприятия, будут складываться из внутренних расходов, относимых непосредственно на конкретный продукт, и из косвенно относимых расходов, таких как стоимость привлеченных/переданных ресурсов, расходов по созданию обязательных резервов и прочих расходов. Другими словами, в основе себестоимости услуг лежат общебанковские расходы, связанные с технологией их создания. Эти расходы можно классифицировать на основе различных критериев: по характеру (процентные и непроцентные), принадлежности (расходы функциональных и штабных подразделений, общебанковские расходы, не распределяемые между подразделениями), степени зависимости от объема услуг (основные и накладные), способу отнесения на себестоимость банковских услуг (прямые и косвенные). Функциональные подразделения банка непосредственно, хотя и в различных формах, участвуют в создании одной или нескольких услуг. Штабные подразделения создают нормальные условия для деятельности функциональных подразделений. Поэтому их расходы также должны учитываться при расчете себестоимости услуг.[7]

Расходы по созданию банковского продукта, относимые на ответственное внутреннее структурное подразделение, включаются в его технологическую себестоимость.

Расходы по созданию банковского продукта, относимые на ответственное внутреннее структурное подразделение, и по его обслуживанию включаются в производственную себестоимость.

Производственная себестоимость банковского продукта и общебанковские расходы, распределенные на данный продукт равномерно или пропорционально выбранной базе, включаются во внутреннюю себестоимость.

Соответственно полная себестоимость банковского продукта состоит из внутренней себестоимости, и из стоимости привлеченных/переданных ресурсов, расходов по созданию обязательных резервов и прочих расходов банка.

Для калькулирования себестоимости продукта банку необходимо, прежде всего, разнести свои расходы по внутренним соответствующим подразделениям, т.е. определить группы ресурсов в разрезе его финансовой структуры. При этой операции возникает следующая проблема: существуют общебанковские расходы, не относящиеся конкретно к какому-либо подразделению. Затем произвести распределение расходов по конкретным продуктам. На этом этапе распределяются расходы на центры прибыли и центры затрат по финансовой структуре банка, которые в свою очередь включаются прямо или косвенно в себестоимость банковского продукта, и осуществляется калькуляция себестоимости продукта по выбранной системе.

В банковской сфере выделяют два вида себестоимости[7]:

- себестоимость плановая;

- себестоимость фактическая.

Плановая себестоимость отображает индивидуальные расходы конкретного банка на формирование определенного продукта, которые планируются исходя из норм, тенденций, экономических изменений, ставок текущего периода.

Фактическая себестоимость - это выраженные в денежной форме индивидуальные расходы конкретного банка на формирование определенного продукта в данных условиях.

Эффективность работы банка зависит от управленческой деятельности, обеспечивающей реальную экономическую самостоятельность банка, его конкурентоспособность и положение в данной сфере. Поэтому одним из главных инструментов в конкурентной борьбе становится управление себестоимостью. В этих условиях обеспечить себе конкурентные преимущества можно за счет рационального управления себестоимостью. Отметим, что сама концепция "управления себестоимостью" не является широко распространенной в экономической литературе в силу того, что большее внимание уделяется учетным и калькуляционным аспектам данного процесса. Под управлением себестоимостью продукции банка следует понимать непрерывный процесс ее учета, анализа, планирования и контроля, результатом которого является выработка управленческих решений, направленных на оптимизацию затрат и их снижение. Управление себестоимостью является составляющей частью управления банка в целом. Под управлением банка понимаем систему целенаправленного воздействия на все стороны его деятельности в целях повышения эффективности его работы и получения максимальной прибыли. Большинство экспертов в области управления принимают следующее определение: управление - это процесс планирования, организации, мотивации и контроля, необходимый для того, чтобы сформулировать и достичь целей организации. Соответственно, процесс управления состоит из функций планирования, организации, мотивации и контроля. Эти четыре первичных функции управления объединены связующими процессами коммуникации и принятия решения.

Система управления себестоимостью представляет собой совокупность мероприятий, методов и средств, обеспечивающих координацию действий, необходимых для достижения главной цели - снижение и оптимизацию себестоимости и на этой основе повышения эффективности деятельности банка. Из этого следует, что система управления себестоимостью является целевой, составной частью единой системы управления банком на всех его уровнях. Процесс управления себестоимостью заключается в последовательной реализации основных функций, находящихся в тесной взаимосвязи друг с другом и направленных на минимизацию и оптимизацию затрат.

Таким образом, управление себестоимостью банковских продуктов и услуг выступает как одно из важнейших условий стабильного функционирования и развития коммерческого банка[4].

Следует сказать, что основной целью расчета себестоимости банковских продуктов является определение эффективности их внедрения. Ведь банковский продукт является основным результатом деятельности банка в целом, так и его отдельных структурных подразделений. То есть для максимального использования возможности эффективного управления банком необходимо внедрить систему планирования и контроля расходов на каждом этапе появления банковского продукта, то есть определить его себестоимость.

В условиях жесткой конкуренции банки вынуждены совершенствовать существующие методы финансового управления для решения задач уменьшения себестоимости банковских продуктов и завоевания новых сегментов рынка.

Знание о стоимости каждой функции позволяет выявлять наиболее затратные операции и проводить оптимизацию неэффективных функций или коренной реинжиниринг бизнес-процессов в целом. Направления реорганизации бизнес-процессов должны ориентироваться на развитие работ, создающих потребительскую стоимость продуктов, и сокращение работ, не генерирующих ее. Реализация этого принципа планирования возможна в случае четкого понимания менеджерами банка целей и задач метода и наличия у них полномочий для совершенствования бизнес-процессов. Понимание и применение банком описанных принципов приводит к эффективному управлению себестоимостью банковских продуктов и услуг, снижению себестоимости продуктов и услуг и дает ему решающее преимущество в конкурентной борьбе[5].

Методика функционально-стоимостного анализа (ФСА). Функционально-стоимостной анализ - это инструмент, предназначенный для оценки себестоимости продукта (услуги). Проведение ФСА позволяет получить оценку себестоимости через управление процессами, направленными на производство продукта или оказание услуги. В этом состоит отличие метода ФСА от традиционных финансовых методов учета затрат, в рамках которых деятельность организации оценивается по функциональным операциям, а не по конкретным продуктам (услугам). В основе ФСА лежит следующее положение: для реализации продукта (услуги) необходимо выполнить ряд процессов, затратив при этом определенные ресурсы. Расходы на выполнение процесса рассчитываются путем переноса стоимости ресурсов на стоимость шагов процесса. Сумма расходов на выполнение всех процессов, с определенными поправками, и составляет себестоимость банковского продукта и услуги. Если традиционные методы вычисляют затраты на некоторый вид деятельности лишь по категориям расходов, то функционально-стоимостной анализ показывает стоимость выполнения всех шагов процесса. Таким образом, методика ФСА позволяет наиболее точно определить затраты на реализацию банковских продуктов (оказание услуг), а также предоставляет информацию для анализа процессов и их улучшения.

Функционально-стоимостной анализ используется параллельно с имитационным моделированием бизнес-процессов. Задача имитационного моделирования - рассчитать длительность каждого шага процесса, т.к. от этого зависит стоимость всего процесса.

Этапы функционально-стоимостного анализа и имитационного моделирования включают[1]:

- разработку моделей процессов банка;

- задание временных параметров конечных (недекомпозированных) процессов;

- задание параметров ресурсов, необходимых для выполнения этих процессов.

Ресурсы подразделяются на временные и материальные. Стоимость временного ресурса переносится на стоимость процесса пропорционально тому времени, которое ресурс затрачивает на выполнение процесса, стоимость материального ресурса - пропорционально количеству повторений процесса.

- назначение ресурсов на процессы;

- проведение имитации выполнения процессов.

Цель применения методики ФСА - точное определение себестоимости оказываемых банком услуг. Результатом построения ФСА-модели является "прозрачная" структура банка и всех его производственных процессов в деталях. Точно определяется не только себестоимость услуги, но и каждой отдельной операции. На этой основе возможен целый спектр управленческих решений: коррекция тарифной политики банка, отказ от некоторых услуг или передача их в дочерние банки, определение приоритетных направлений клиентской политики, изменения в штате.

Определение функций обычно осуществляется с помощью процесса функциональной декомпозиции: на подробной структурной схеме банка проводится выявление функций каждого подразделения. Сначала выделяются крупные функции, которые далее делятся на более мелкие. Этот процесс продолжается до того уровня детализации, который соответствует потребностям ФСА - модели.

Если ФСА проводится не в масштабах всего банка, а для определения себестоимости какого-либо определенного банковского продукта, то процесс функциональной декомпозиции отталкивается не от административной структуры, а от этого банковского продукта.

Определение спектра функций, точнее - выбор уровня детализации, является наиболее творческой частью модели. На максимальном уровне детализации возможно учесть каждую рабочую операцию, но при этом объем, сложность и время расчета модели могут оказаться совершенно неприемлемыми. Минимальный уровень детализации может привести к потере существенных аспектов модели и большим ошибкам расчетов.

Стоимостной объект является стартовой точкой для определения работы, необходимой для данного банка, то есть тех функций, которые нужны для производства банковских продуктов и обслуживания клиентов.

Стоимостные объекты также могут отличаться большим разнообразием, степень которого зависит от уровня детализации. Стоимостные объекты, аналогично функциям, могут организовываться в иерархические структуры: отдельные элементы банковских продуктов (бизнес-транзакции), собственно продукты, группы или семейства продуктов. Группировка продуктов в семейства может происходить, например, по типу клиента или по срочности показана на рис. 1.2.1.

Точно также стоимостные объекты могут характеризоваться определенными атрибутами: продукт для частного/юридического лица, реализация продукта требует/не требует открытия счета в банке, комиссия за услугу взимается/не взимается.

Факторы ресурсов реализуют связь между ресурсами и функциями. С помощью факторов ресурсов стоимость ресурсов (расходы, полученные по данным внутрибанковской бухгалтерии) переносится на себестоимость функций.

Наиболее часто используется такой фактор ресурсов, как прямые затраты или пропорция затрат рабочего времени, которые показаны на рисунке 1.2.2.



Функциональный фактор - это мера использования данной функции стоимостным объектом, способ переноса стоимости ресурсов с функции бизнес-процесса на стоимостные объекты. Механизмы переноса себестоимости функций на банковские продукты обыкновенно бывают другого типа, нежели факторы ресурса. Например, себестоимость функции ответа на телефонные звонки с вопросом о курсах обменного пункта переносится на продукт "Операции по обмену валюты" с помощью количества телефонных звонков. Себестоимость функции открытия счета в программе операционного дня банка переносится на продукт "Прием средств на пополняемый депозит" с помощью количества исполнений этой функции, которая изображена на рисунке 1.2.3



Для функциональных факторов и факторов ресурса есть общие рекомендации:

- выбирать факторы, которые легче измерить,

- не выбирать факторы, требующие новых измерений,

- при выборе уровня детализации соотносить затраты на получение детальной информации с величиной распределяемой стоимости.

Методика АВС. Activity-based costing (учет затрат по функциям или функциональный учет) - метод пооперационного калькулирования, рассматривающий операции в качестве основных объектов учета и калькулирования в целях исчисления себестоимости банковских продуктов. Идея заключается в поэтапном распределении на себестоимость банковских продуктов косвенных расходов. АВС метод предполагает, что любые затраты вызваны определенной деятельностью и каждому типу банковского продукта соответствует свой набор видов деятельности. Применение методики Activity-based costing (ABC) позволяет выполнять анализ себестоимости и рентабельности банковских продуктов за счет представления данных о структуре затрат по бизнес-процессам банка. Но применение данной методики является весьма сложным и трудоемким процессом, в связи чем, несмотря на все выгоды от такого подхода к распределению затрат, далеко не все берутся за его внедрения на практике. Однако современные специализированные информационные технологии и решения позволяют сделать процесс использования ABC методики доступным и эффективным[2].

Суть процессно-ориентированного бюджетирования, которое базируется на методах ABC, заключается в планировании ресурсов в зависимости от перечня выполняемых работ и их объемов. Процесс бюджетирования условно можно разделить на два вида работ: планирование и учет фактического исполнения. Планирование затрат по методу ABC ведется на основе плана продаж банковских продуктов и услуг.

Исходными данными для планирования затрат по методу ABC являются[2]:

- план продаж банковских продуктов;

-прогнозируемый доход от предоставления услуг банка и реализации продуктов;

- нормативная стоимость функций.

На основе плана продаж определяется состав и объем необходимых функций. На основании состава и объема функций рассчитывается количество необходимых ресурсов.

Фактический учет затрат по методу ABC предполагает учет прямых затрат по сотрудникам, перенос общебанковских затрат на сотрудников, перенос полных затрат сотрудников на функции.

Исходными данными для фактического определения себестоимости банковских продуктов являются:

- детализированная структура технологического процесса в банке;

- данные о расходах банка;

- схема переноса расходов банка на себестоимость банковских продуктов.

На основе полученной стоимости функций осуществляется калькуляция затрат банковских продуктов и целых бизнес-направлений.

В рамках процессно-ориентированного бюджетирования первоочередной задачей является фактический учет затрат. Его результаты служат основой для анализа каждого бизнес-процесса и предоставления банковских продуктов и услуг. Анализ позволяет выявить наиболее затратные функции и провести их оптимизацию или реижиниринг всего бизнес-процесса. После выполнения этих управляющих воздействий формируется база для планирования по методу ABC.

В банке настройка и реализация механизма учета затрат по методу ABC включает следующую последовательность шагов[2]:

- описание организационно-штатной структуры банка вплоть до сотрудников;

- описание функций по формированию банковских продуктов и услуг;

- распределение функций между сотрудниками банка;

- формирование Time sheet - формы, в которой фиксируются затраты рабочего времени каждого сотрудника на выполнение той или иной функции;

- описание баз распределений затрат на стоимость банковских продуктов;

- описание алгоритмов расчетов стоимости банковских продуктов и услуг;

- проведение расчетов;

- анализ результатов расчетов.

На этапе описания организационно-штатной структуры банка определяется организационно-штатная структура организации: состав и иерархия подразделений, а также состав штатных должностей подразделений.

Выполнение каждой функции делегировано сотрудникам определенных подразделений. Соответственно, расходы на каждую функцию рассчитываются из расходов, отнесенных на сотрудника, и доли времени, которое сотрудник потратил на выполнение данной функции. Необходимо получить распределение бизнес-процессов и обслуживающих функций между сотрудниками банка, которые их выполняют.

Например, для распределения затрат банка на аренду это может быть площадь, занимаемая подразделением банка, или количество сотрудников подразделения. Базы распределения могут быть более сложные, в частности, форма Time sheet также является базой распределения.

Фактический учет затрат по методу ABC производится по следующей технологии:

- учет прямых затрат по сотрудникам;

- перенос общебанковских затрат на сотрудников;

-перенос полных затрат сотрудников на функции пропорционально базам распределения;

- получение стоимости банковских продуктов на основе себестоимости функций.

Аналитиками банка должны быть выделены уровни перераспределений. На рис. 1.2.4. приведен пример шестиуровневой модели перераспределений.



Этот этап завершает процесс настройки и описания логики ABC-расчетов.

Расчеты по методу ABC достаточно трудоемки. Даже в случае использования простой шестиуровневой схемы перераспределений расчеты представляют собой достаточно сложную последовательность переноса сумм с подразделений на сотрудников, с сотрудников на функции и т.д.

Цели применения метода ABC состоят в определении себестоимости банковских продуктов и услуг, выявлении наиболее затратных операций, оптимизации функций и, наконец, снижении банком стоимости своих продуктов. Этих целей можно достичь, анализируя результаты расчетов.

Анализ картины распределения затрат по функциям, которые выполняют сотрудники подразделений банка, позволяет выявить наиболее затратные функции и работы, которые влияют на потребительскую стоимость продукта. Важно также исследовать каждый этап перераспределения сумм в рамках проведения ABC-расчетов, для лучшего понимания причин образования стоимости продукта.

Методика АВС предоставляет широкие возможности для анализа себестоимости и рентабельностью кредитных продуктов и управления этими показателями. Помимо устранения технологических ограничений специализированная система дает визуально наглядное, гибкое и удобное средство для реализации АВС-модели банка.

Выбор расчетного метода, по сути, является поиском компромисса между трудозатратами банка на сбор данных и организацию расчетов и получаемым эффектом. При этом метод ABC может применяться как в отделениях банка, так и профильными службами головного офиса в случае их задействования при формировании банковского продукта.

Функционально-стоимостной анализ (ФСА) базируется на исследовании триад "элемент - функция - ее стоимость", получаемых в результате, соответственно, элементной, функциональной и стоимостной декомпозиции объекта. Данный метод является вариантом системного подхода. Его объектами могут выступать как банковские продукты, так и сам банк.

Метод "АВС - костинг" состоит в попроцессном исчислении издержек коммерческого банка, т. е. является разновидностью калькуляции. Объектом данного метода может выступать лишь сам коммерческий банк[2].

У каждого метода есть свои плюсы, которые предоставляют широкие возможности для проведения анализа, что не доступно традиционным системам определения себестоимости. С другой стороны, есть и недостатки - анализ является весьма сложным и трудоемким процессом, в связи чем, несмотря на все выгоды от такого подхода к распределению затрат, далеко не все берутся за его внедрения на практике. Однако современные специализированные информационные технологии и решения позволяют сделать процесс использования методик доступным и эффективным.

2. Анализ показателей, характеризующих исследуемый аспект деятельности банка

Расходы на привлечение ресурсов состоят из двух частей:

1. Процентные расходы в форме процентной ставки

2. Себестоимость процесса их привлечения.

На рис. 2.1. представлена динамика уровня расходов трех крупнейших банков на привлечение ресурсов.

Рис. 2.1. Динамика уровня расходов трех крупнейших банков на привлечение ресурсов за 2013-2015 годы

Далее для целей анализа себестоимости используем расчет доходности распределения ресурсов. В нашем расчете процентная ставка распределения актива, в данном случае привлеченных средств -i будет , а себестоимость банковской операции распределения того же актива - .

Таким образом, процентный доход, полученный при помощи этого актива составит, а себестоимость осуществленной банковской операции распределения составит[8]:

, (2.1.1)

где Ci - это объем распределения ресурсов в i-том активе, i - количество операций распределения.

Общий доход, обеспеченный активомi-типа определяется следующим образом:

(2.1.2)

Соответственно, общий доход банка, полученный от распределения ресурсов, будет определяться с помощью следующей формулы:

(2.1.3)

где MC - количество распределенных банком активов.

Таким образом, средняя чистая доходность активов будет рассчитана следующим образом:

(2.1.4)

где RC - средняя доходность активов, EC - себестоимость банковской операции распределения банком единицы ресурса. Соответственно, получаем:

(2.1.5)

В результате, средняя себестоимость единицы распределенных средств будет рассчитана как сумма средних себестоимостей ресурса, его привлечения и распределения:

(2.1.6)

Фактически, спрэд рассчитывается следующим образом:

(2.1.7)

Где SR= представляет собой разницу между распределенными и привлеченными ресурсами.

На рис. 2.2. представлен анализ динамики изменения факторов себестоимости банковских операций в рассматриваемых коммерческих банках РФ в течении 2013-2015 годов.

Если задача стоимости ресурсов однозначна и эта стратегия в расчетах рассмотрена на необходимом уровне, то вопрос срочности обязательств особенно значим для банковских систем в условиях переходной и развивающейся экономик.

Как правило, на счетах таких банков преобладают срочные обязательства, в соответствии с которыми формируются активы с соответствующей срочностью. Эта основополагающая проблема решается параллельно с развитием экономики, когда в структуре банковских обязательств начинают преобладать остатки счетов множества юридических лиц. Причем, именно в этом заключается основная причина трудного и долгого становления рынка ипотечного кредитования.



Рис. 2.2. Анализ динамики изменения факторов себестоимости банковских операций в рассматриваемых коммерческих банках РФ в течении 2013-2015 годов[9]

По данным рис. 2.2. что, такие стоимость привлеченных средств у СИТИБАНКа самая низкая в выборке, по причине отсутствия развитой сети филиалов, рекламных расходов, банкоматов, себестоимости и наоборот у банка "Русский стандарт" самая высокая стоимость привлечения средств, в связи с высокими затратами на мероприятия по привлечению, операционных и коммерческих расходов, расходов на персонал и т.п.

Таким образом, средняя цена привлечения ресурсов является главной составляющей их стоимости, которая, в свою очередь, используется для определения себестоимости совокупного продукта и отдельных операций банка.

Зная величину произведенных банком расходов, можно определить среднюю номинальную цену привлеченных в рассматриваемом периоде ресурсов как в их совокупности, так и по отдельным видам - по вкладам до востребования, по срочным депозитам, по депозитным сертификатам.

Анализируя изменение показателя средней ставки по каждому виду привлеченных средств в динамике можно установить общую тенденцию удорожания или удешевления ресурсов банка, выявить наиболее дорогие источники ресурсов, отклонения затрат по отдельным видам ресурсов от их средней стоимости.

Выводы

В условиях жесткой конкуренции, свойственной нынешнему этапу развития банковского сектора, крайне важно обретение навыков наполнения банковской услуги инновационной составляющей для создания продукта нового качества. Банковские услуги сегодня отличаются технической сложностью, поэтому профессиональные знания и навыки в области управления их себестоимостью, становятся для банковского менеджмента самыми ценными и значительными ресурсами, даже более важными, чем капитальные затраты.

В основу определения себестоимости банковских продуктов положены расходы подразделений банка.

Так, в основу определения себестоимости кредитной операции положены общебанковские расходы на кредитные операции за определенный период и средний за этот же период времени объем кредитных вложений.

Общебанковские расходы на кредитные операции складываются из следующих элементов:

- процентные расходы или плата за ресурсы (прямые затраты);

- непроцентные общебанковские расходы, непосредственно относящиеся к управлениям, осуществляющим кредитование (прямые затраты);

- непроцентные общебанковские расходы, косвенно относимые на себестоимость кредитных операций по определенному критерию (косвенные затраты);

- часть затрат штабных подразделений, относимых на расходы управлений, осуществляющих кредитные операции (накладные затраты).

Процентные расходы могут распределяться между функциональными подразделениями банка по-разному, в зависимости от используемой модели управления ликвидностью. При использовании модели "Общего фонда средств", это распределение производится на основе удельного веса ресурсов, размещенных конкретным подразделением в активы, в общем объеме ресурсов по банку. В рамках модели "Банки внутри банка" устанавливается, какие ресурсы использованы для проведения конкретной активной операции. На основе структуры этих ресурсов и их цены определяется величина процентных расходов.

Себестоимость работы банка с одним клиентом к концу 2016 года должна снизиться вдвое. Планируется к концу 2012 года увеличить до более 75% долю клиентских транзакций по типовым операциям физических лиц через дистанционные каналы обслуживания по сравнению с 60% в настоящее время. Также банк стремится увеличить количество продаваемых банком продуктов одному клиенту. Так, если в 2013 году на одного клиента приходилось порядка 1,8 продукта, а в 2014 году этот показатель приближается к 2,5, то к концу 2016 года банк рассчитывает продавать одному клиенту 3-3,5 продукта[9]. В этой связи Банк расширяет сеть банкоматов, работает над улучшением интерфейса каналов дистанционного обслуживания клиентов, что позволяет уменьшить расходы подразделений банка, которые положены в основу определения себестоимости банковских продуктов и услуг.

По результатам преддипломной практики, составлен данный отчет, содержащий основную теоретическую информацию и аналитический материал, а также проведенный на его основании анализ. Собран весь материал для написания дипломной работы.

Выполнены основные задачи:

- изучена структура и организация работы кредитного учреждения;

- изучено управление затратами и распределение их в банке;

- проанализированы схемы с банковскими продуктами и услугами банка и изучены операции с ними

- проведен анализ на основе полученных в учреждениях статистических материалов, подведен общий итог.

Список использованной литературы

1. Алехин Р.В. Использование методики ФСА для определения себестоимости банковских продуктов // Аудит и финансовый анализ. 2000. N 2.

2. Волчкова Л. Особенности определения себестоимости банковских продуктов в условиях применения метода АВС // Финансовый журнал.-2009.

3. Лаврушин О.И.. Банковский менеджмент. учебник / кол. авторов, под ред. д-ра экон. наук, проф О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и чоп. - М КНОРУС,2009. - 560 с., 2009

4. Валенцева, Н. Оценка себестоимости банковских продуктов [Текст] / Валенцева Н. // Вестник Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.- 2004..- С. 12 - 19.

5. Ольхова, Р.Г. Оценка рентабельности банка [Текст] / Ольхова Р.Г. // Банковские услуги.- 2001.- C. 3 - 34.

6. Буркин, М. Определение себестоимости и установление тарифов на банковские услуги [Текст]/ Буркин М. // Банковские технологии.- 2001.- С. 71 - 75.

7. Маслак Н. Г, Особенности определения себестоимости банковских продуктов[Текст]: Бизнесинформ.-2009.-С 108-112.

8. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика" / Е.Ф. Жуков, под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

9. Отчетность Банка России - http://www.cbr.ru

Размещено на Allbest.ru

...