Принципы деятельности коммерческих банков

Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором.

В конечном итоге, срок сделки займа-кредитования определяет временные границы пользования ссуженными средствами и расчетов по погашению и оплате ссуды. Конкретные сроки сделок всегда являются результатом компромисса разнонаправленных интересов кредитора и заемщика. Но несмотря на индивидуальный характер каждого договорного соглашения, в банковском деле применяется определенная унификация, результатом которой становятся займы и кредиты на 1-2-3-6-9-12 месяцев.

Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами самостоятельно и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. Обычно ставки ранжируются в зависимости от рассчитанного класса кредитоспособности заемщика. В тех случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно увязываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде.

Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает серьезное влияние на успех кредитной сделки. Если банк определит слишком напряженные сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным наметкам.

Банк должен определить конечный срок погашения кредита с занесением точной даты возврата средств в договор и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления.

При выборе обеспечения банк должен руководствоваться основными положениями. Но в любом случае вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

5. Заключение кредитного договора и оформление кредитного дела заемщика. Приняв положительное решение о выдаче кредита и произведя структурирование ссуды, банк проводит переговоры с клиентом и разрабатывает компромиссный вариант договора, устраивающий обе стороны. При этом банк должен учитывать степень финансовой стесненности заемщика, наличие у него альтернативных источников кредита со стороны конкурирующих кредитных учреждений. Если поле маневра клиента ограничено, банк может настаивать на более жестких условиях в отношении сроков погашения, обеспечения, стоимости кредита и т.п.

Кредитный договор - это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления ссуды. При этом банк должен располагать письменным решением правления банка, удостоверяющим полномочия должностных лиц на подписание соглашения. В кредитном деле должны находиться:

1. Заявление на получение кредита установленного образца.

2. Устав, учредительный договор, решение о регистрации предприятия, карточка с образцами подписей, регистрационная карта налоговой инспекции.

3. Последний годовой (квартальный) баланс с приложениями 2 и 5 и баланс на последнее число отработанного месяца с отметкой.

4. Финансовый план прибылей и убытков на предстоящий квартал (копия плана, представляемого в налоговую инспекцию).

5. Технико-экономическое обоснование финансовой операции, под которую запрашивается кредит, ожидаемой прибыли от его реализации с подробным расчетом себестоимости (затрат) сделки, увязка прибыли от сделки результатами работы всего предприятия.

6. Копии договоров, контрактов, протоколов о намерении, платежных документов, подтверждающих реальность сделки, проекта.

7. Проект договора о залоге с перечнем имущества, предлагаемого в залог, либо другие документы, обеспечивающие погашение кредита (гарантия и т.д.).

8. Согласование с КУГИ, если предприятие имеет долю государственной собственности.

9. В случае получения кредита для нового строительства:

а) Справка о лице, которому принадлежит право собственности на земельный участок под строительство, характер и сроки этого права;

б) Разрешение местных органов власти на строительство, реконструкцию;

в) Данные о наличии утвержденной проектной документации и заключение вневедомственной экспертизы, в том числе экологической.

10. Аудиторское заключение за последние 2-3 года работы для предприятий иностранными инвестициями и акционерных обществ, для остальных - в случае крупных кредитов.

11. Кредитный договор с обязательной визой юриста.

12. Подробное заключение о целесообразности выдачи кредита экспертного работника (начальника кредитного отдела).

13. Анкета клиента.

14. Срочное обязательство на дату возврата кредита, карточка с образцами подписей, оформленная и заверенная в установленном порядке, разрешение на открытие ссудного счета.

Также для осуществления лучшего контроля над ходом погашения ссуды в кредитном досье содержатся переписка по ссуде (переписка клиента, записи телефонных разговоров и т.д.) и текущие материалы о кредитоспособности клиента (сведения, полученные от других банков, телефонные запросы и т.д.), а также другая финансово-экономическая информация (финансовые отчеты, аналитические таблицы, графики погашения кредитов и т.п.).

Клиентов, получающих в банке кредит, хорошо было бы познакомить с УК РФ, а точнее, с двумя статьями: ст. 176 и 177. По статье 176 "Незаконное получение кредита" получение кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку заведомо ложных сведений о финансовом положении клиент наказывается штрафом в размере от 200 до 500 минимальных размеров заработной платы, арестом от 4 до 6 месяцев либо лишением свободы от 2 до 5 лет. Статьей 177 "Злостное уклонение от погашения кредитной задолженности" предусмотрен штраф в размере от 200 до 500 минимальных размеров заработной платы, обязательные работы на срок от 185 до 240 часов, арест от 4 до 6 месяцев либо лишение свободы до 2 лет.

Все документы по кредитному делу заемщика подшиваются в папку, на обложке которой указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.

Кредитный договор может считаться заключенным лишь с момента предоставления определенной суммы. Именно в этот момент, но не раньше возникает обязательство клиента вернуть предоставленный кредит. Обычно банк предоставляет клиенту кредит путем зачисления соответствующей суммы единовременно или по частям на расчетный (или другой) счет клиента.

По кредитному договору клиент обязан вернуть в срок полученный кредит, уплатить банку проценты за пользование кредитом, не уклоняться от банковского контроля, а также не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние, соблюдать целевое назначение полученного кредита, предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита.

За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть отмечено в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на проценты.

По международно-признанным стандартам банковского кредитования по просроченной свыше определенных сроков задолженности начисление процентов прекращается. В отечественной практике до настоящего времени данная проблема не решена, и "Положение о порядке начисления процентов" исключает возможность прекращения начислений по просроченным ссудам. Одним из вариантов решения проблемы для банка является включение в договоры кредитования санкций за просрочку платежа в форме штрафов и пени. Заменив оплату просрочки по повышенным ставкам разовыми штрафами, банк получает возможность выносить взимаемую плату за просроченный кредит на счета дебиторов и избегать, таким образом, начисления процентов на проценты.

После завершения всех процедур по оформлению и подписанию кредитного договора в бухгалтерии для осуществления всех расчетов по выдаче погашению кредита, начислению и взиманию процентов кредитный отдел банка передает срочное обязательство на дату возврата кредита, подписанное руководителем, главным бухгалтером и заверенное печатью заемщика, а также распоряжение об открытии ссудного счета со ссылкой на номер и дату кредитного договора с указанием вида кредита, его шифра. На основании этих документов предприятиям открываются специальные и простые ссудные счета.

Со специальных ссудных счетов кредиты предоставляются торговым и снабженческо-сбытовым организациям (на выплату заработной платы, на осуществление платежей в бюджет и т.д.). Погашение ссуды происходит путем зачисления средств от реализации продукции в кредит спецссудного счета, а также путем систематического или эпизодического списания средств с расчетного счета заемщика.

С простых ссудных счетов кредиты выдаются остальным заемщикам на оплату приобретенных товарно-материальных ценностей и услуг, на временные нужды. Ссуда погашается в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика при наступлении конечного срока погашения кредита, указанного в обязательстве. Причем предприятие может иметь несколько ссудных счетов, если оно пользуется одновременно несколькими кредитами.

В балансе банка эти счета входят в раздел "Кредитные расчетные операции", номенклатура которого соответствует показателям кредитного плана. Если на расчетном счете заемщика в день погашения ссуды не будет средств, то ссуда относится к просроченным и учитывается на счете просроченных ссуд. Каждому заемщику при этом открывается один лицевой счет.

При внесении заемщиком суммы в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма обращается в погашение срочного платежа. Для начисления процентов по кредитам открываются лицевые счета по объектам (шифрам кредита), по срокам пользования кредитом и по размеру процентных ставок. При начислении процентов размер процентной ставки делится на количество дней в году (360 дней), полученное число умножается на остаток задолженности и количество дней в периоде, за который уплачиваются проценты.

В конечном итоге, условия выдачи ссуды, а также ее учет и погашение зависят от применяемых методов кредитования, в основе которых лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка, оговариваются при заключении кредитного договора.

6. Контроль над выполнением условий договора и погашения кредита (кредитный маркетинг). Это также очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель - обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов по ссуде. На этом этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом, проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки.

В ходе таких проверок контролируется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату.

Далее кредитный работник банка знакомит заемщика с актом или справкой проведенной проверке. Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде, поступление процентов по ней и ставит в известность банк клиента, если в этом возникает необходимость.

В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной.

Тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д.

Плохими симптомами являются непредставление в срок запрошенной банком информации или финансовых отчетов, уклонение руководителей фирмы от телефонных и личных контактов с банком, увлечение клиента созданием новых предприятий или скупкой недвижимости, накопление спекулятивных запасов, потеря важных клиентов и т.д.

Многое может сказать кредитному отделу поведение деловых партнеров заемщика (запросы о платежеспособности его поставщиков, аннулирование страховки страховой компанией) или сообщение других отделов банка (например, появление сальдо на счете клиента в данном банке).

Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, чреватую неплатежом, он должен действовать незамедлительно. Наилучший выход - обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление заемщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства.

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д. Банки также (хотя пока и редко) могут использовать более прогрессивные методы контроля над состоянием дел заемщика в виде совместной с ним деятельности или даже долевого участия в акционерном обществе.

7. Возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела Это завершающая стадия кредитных взаимоотношений банка с заемщиком. Как правило, за 2 - 4 недели до наступления срока погашения ссуды кредитный работник связывается с заемщиком и уточняет перспективы погашения кредита.

Если клиент просит о пролонгации, то он обязан в пятидневный срок направить в банк официальное письмо с подробным изложением причин непогашения ссуды в срок. При положительном решении вопроса о пролонгации ссуды составляется дополнительное соглашение к кредитному договору. В этом документе указываются новые сроки возврата ссуды и процентная ставка (в случае изменения). При наступлении срока возврата ссуды кредитный работник проверяет по бухгалтерским документам факт возврата ее и правильность перечисленных процентов. При необходимости ликвидация задолженности производится выставлением инкассового поручения на бесспорное списание средств с причитающимися процентами.

При возникновении просроченной задолженности действует следующий порядок:

- В случае перевода кредита на счет просроченных ссуд кредитный работник составляет докладную записку с указанием причин и перспектив погашения задолженности;

- В недельный срок должнику направляется претензионное письмо о возврате ссуды, которое передается руководству данного предприятия или направляется заказным письмом на юридический адрес предприятия. По истечении 2-месячного срока при невозврате ссуды по действующему законодательству дело передается в арбитраж или в суд.

После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления (лист подшивается в дело). Далее на этом листе делается отметка "кредит возвращен полностью с процентами, кредитное дело №__ закрыто (дата закрытия)".

Отметка заверяется подписями кредитного работника и главного бухгалтера банка, а начальник планово-экономического управления банка делает отметку о передаче кредитного дела в архив, где оно хранится в течение трех лет с момента его закрытия.

КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА

Кредитная политика банка - это комплекс внутренних документов банка (положений, инструкций), в которых отражается кредитный процесс.

Каждый коммерческий банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные факторы, которые оказывают влияние на деятельность банков.

Кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала банка для уменьшения вероятности ошибок и принятия нерациональных решений.

Для принятия банком решений по выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют:

- Отношение банка к ликвидности и доходности,

- Анализ кредитного рынка, спрос и предложения предоставляемых кредитных услуг,

- Оценка качества кредитования,

- Перспективы развития ресурсной базы банка,

- Уровень квалификации персонала,

- Принципы организации кредитного процесса (принципы взаимоотношений с клиентами, выбор приоритетных направлений для кредитования).

Организация кредитного процесса включает:

- Формирование кредитной политики,

- Осуществление кредитного обслуживания клиентов,

- Определение рейтинга выданных ссуд,

- Анализ кредитного портфеля,

- Контроль над установлением кредитной сделки,

- Процедура признания решений по выдаче ссуды,

- Грамотное юридическое сопровождение, выданной ссуды,

- Контроль над исполнением кредитного договора.

Для организации каждой стадии кредитного процесса необходимы профессиональные знания и навыки.

На практике крупные и средние банки имеют следующие структурные подразделения, которые обеспечивают кредитный процесс:

- Отдел кредитной политики и маркетинга, которые занимаются составлением и доведением до всех работников банка основной кредитной политики, наблюдением за выполнением ее основных положений и требований ссудной документации и организаций, обучением сотрудников банка по вопросам кредитования. Отдел подчиняется заместителю руководителя банка.

- Отдел кредитного анализа - предназначен для сбора информации о фактических и потенциальных клиентах, их финансовом положении и платежеспособности, о перспективах развития отрасли, делает анализ кредитного портфеля, подготавливает заседание кредитного комитета и регистрирует его решения.

Кредитный отдел - ведет непосредственную выдачу кредита и устанавливает контроль над исполнением условий кредитной сделки.

РИСК КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Риск присутствует в любой ситуации. Его объясняют как потери банком части своих ресурсов, недополучение доходов, частичная потеря имиджа.

Уровень риска велик если:

- Проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям,

- Поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка,

- Руководство банка не в состоянии принять необходимые и срочные меры, способные изменить ситуацию к лучшему

- Существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательной базы мешают принятию оптимальных мер.

Анализируя риски российских банков важно учитывать:

- Кризисное состояние экономики страны,

- Спад производства,

- Подъем инфляции,

- Финансовая неустойчивость большинства предприятий,

- Разрыв хозяйственных связей,

- Неразвитость банковской системы,

- Отсутствие или несовершенство, принятых законов по банковскому делу,

- Неустойчивое политическое положение.

Основные виды банковских рисков:

Кредитный риск - вероятность отрицательного изменения стоимости активов (портфеля кредитов) в результате неспособности заемщиков исполнить свои обязательства по выплате процентов и основной суммы займа в соответствии со сроками и условиями кредитного договора, в результате чего падает прибыль банка и теряется часть акционерного капитала.

Процентный риск - вероятность отрицательного изменения в стоимости активов в результате изменения процентных ставок. Для коммерческих банков одним из проявлений процентного риска может быть падение процентов между ставками выплаченными банком и ставками по предоставляемым кредитам.

Валютный риск - вероятность уменьшения стоимости активов в связи с изменением курса одной иностранной валюты по отношению rдругой.

Операционный риск - возможность непредвиденных потерь в следствие технических ошибок при проведении операций (сбой аппаратуры, аварийные ситуации).

Риск ликвидности - вероятность потерь из-за невозможности купить или продать активы в нужном количестве за короткий период временив силу ухудшения рыночной коньюктуры. Возможность возникновения дефицита наличных средств или иных высоколиквидных активов для выполнения банковских обязательств.

Риск события - возможность непредвиденных потерь, вследствие форс-мажорных обстоятельств, изменений законодательства и действий государственных органов.

Кредитный риск - основной риск, присущий банковским операциям. Факторы, повышающие кредитный риск:

- Значительный объем выданных сумм узкому кругу заемщиков или отраслей, т. е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-то одной сфере, которая чувствительна к изменениям в экономике,

- Большой удельный вес кредитов приходится на клиентов, которые испытывают временные финансовые трудности,

- Концентрация деятельности банка на малоизученной отрасли,

- Внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов,

- Большой удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией,

- Предоставление кредитов без должного анализа финансового положения заемщиков,

- Нестабильная политическая, экономическая обстановка.

Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам и кредитам, который обеспечивает банкам более стабильное финансовое положение и позволяет избегать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв создается в соответствии с нормативами, установленными Банком России.

Каждая заявка на получение кредита для юридических лиц анализируется для выявления степени риска, связанного с выдачей кредита.

КРЕДИТНЫЙ РИСК И УПРАВЛЕНИЕ ИМ

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.

Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка.

Кредитный риск - это риск непогашения основного долга и процентов по выданному кредиту.

Управление кредитным риском является основным в банковском деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитая кредитная политика и хорошее управление кредитным портфелем.

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Она определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.

Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

- Выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

- Определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

- Оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей ссуде;

- Определение структуры кредитного портфеля в разрезе классификационных ссуд;

- Оценка качества кредитного портфеля в целом;

- Анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

- Определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка;

- Разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля над структурой кредитного портфеля, ссуд и их качественным составом. В рамках правила « чем выше доходность, тем выше риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них.

Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные проекты. За этим внимательно наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных с ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери.

Перед банками стоят серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.

Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие:

- Отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;

- Излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;

- Плохой анализ кредитуемой отрасли;

- Поверхностный финансовый анализ заемщиков;

- Завышенная стоимость залога;

- Недостаточно частые контакты с клиентом;

- Недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;

- Отсутствие контроля над займами;

- Неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов;

- Плохой контроль над документированием займов;

- Чрезмерное использование заемных средств;

- Неполная кредитная документация;

- Отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам;

- Неумение эффективно контролировать кредитный процесс.

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность.

Кредитный риск обуславливается факторами, лежащих как на стороне клиента, так и на стороне банка. К группе факторов, лежащих на стороне клиента относятся кредитоспособность и характер кредитной сделки. К группе факторов, лежащих на стороне банка, относятся организация банком кредитного процесса.

Кредитоспособность заемщика в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству клиента возвратить кредит. Эта степень обуславливается рядом обстоятельств:

- Уровнем управления (организация производства, снабжения и сбыта, постановки учета и отчетности);

- Финансовым состоянием заемщика;

- Перспективами развития кредитуемого объекта и др.

Каждое из перечисленных обстоятельств имеет свою систему показателей, по которым производится оценка.

Степень кредитного риска зависит также от организации кредитного процесса банком. Данный фактор имеет особо важное значение при недостаточно высокой квалификации и опытности кредитных работников большинства банков.

Своеобразным амортизатором кредитного риска служит резервный фонд. Резервный фонд представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Данный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, как в российских рублях, так и в иностранной валюте.

Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банков. Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды, а в последствии - при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев.

Оценка финансового состояния заемщика проводится банком на постоянной основе и содержится в кредитном досье банка, особенно в отношении крупных кредитов, кредитов связанных с банком заемщикам, а также в отношении всех проблемных кредитов.

Для определения кредитоспособности заемщика - юридического лица проводится количественный и качественный анализ.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности:

- Размера, условий предоставления кредита;

- Оценка финансового состояния заемщика.

Для оценки финансового состояния заемщика используется три группы оценочных показателей:

- Коэффициенты ликвидности;

- Коэффициенты соотношения собственных и заемных средств;

- Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски: отраслевые, акционерные, регулирования деятельности предприятия, производственные и управленческие.

После проведенного анализа все ссуды в зависимости от величины кредитного риска подразделяются на 4 группы:

- Первая группа - « обеспеченные ссуды», это ссуды имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке, по этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере 1 % от величины выданных ссуд;

- Вторая группа - « недостаточно обеспеченные ссуды», это ссуды имеющие частичное обеспечение (по стоимости не менее 60 % от размера ссуды), но его реальная рыночная стоимость или способность реализации сомнительна, по данной группе создается резерв на возможные потери в размере 20 % от величины выданных ссуд;

- Третья группа - « необеспеченные ссуды», это ссуды которые либо не имеют обеспечения, либо реальная рыночная стоимость обеспечения менее 60 % от размера ссуды, здесь создается резерв в размере 50 % от величины выданных ссуд;

- Четвертая группа - « безнадежные ссуды», где вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка, по этой группе создается резерв в размере 100 % от величины ссуды.

Итак, для того чтобы избежать возникновения кредитного риска, сотрудникам банка необходимо проводить тщательный отбор заемщиков и анализ условий выдачи кредита, нужно осуществлять постоянный контроль над финансовым состоянием заемщика и его способностью и готовностью погасить кредит в срок, также должны быть хорошо развитая кредитная политика и хорошо организованное управление кредитным портфелем. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - такой как предоставление кредитов.



СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банки и банковские операции [Текст]: учеб. пособие для вузов / под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М., 2005.

2. Финансово-кредитный энциклопедический словарь [Текст]: учеб. пособие для вузов / под ред. А.Г. Грязновой. - М., 2005.

3. Гарбузов А.К. Финансово-кредитный словарь, том II, [Текст]: учеб. пособие для вузов / А.К. Гарбузов.- М.: Финансы и Статистика, 2004.

4. Афанасьева О.Н. О современной системе потребительского банковского кредитования [Текст]: учеб. пособие для вузов / О.Н. Афанасьева. - М.: Бизнес Банк. - 2005. - №10.

5. Ларионова И.А. Кредитные риски [Текст] / И.А. Ларионова // Экономика и жизнь. - 2005. - №41.

6. Марьин С. Управление кредитными рисками - основа надежности банка [Текст] / С. Марьин // Экономика и жизнь. - 2003. - № 23.

7. Банковское дело [Текст]: учеб. пособие для вузов / под ред. Ю. А. Бабичевой. - М., 2004.

8. Банковское дело [Текст]: учеб. пособие для вузов / под ред. О. И. Лаврушина. - М., 2005.

9. Банковское дело [Текст]: учеб. пособие для вузов/ под ред. В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2001.

10. Абрамова М.А. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебник для вузов / М.А. Абрамова, Л.С. Александрова. - М.: ИМПЭ, 2005.

11. Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки. [Текст]: учеб. пособие для вузов/ Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. - М., 2005.

12. Жуков Е.Ф. Деньги Кредит Банки. [Текст]: учеб. д/вузов. - М., 2004.

13. Колесникова В. И. Банковское дело [Текст]: учебное пособие, ч. 1 и 2./ В. И. Колесникова, Л. П. Кролевецкой.- С - Пб., 2005.

Размещено на Allbest.ru

...