Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Гуманитарно-экономический и технологический институт»

(НОУ ВПО «ГЭТИ»)

Факультет Экономики и Управления

ОТЧЕТ

О ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ

Студентка Козловская Маргарита Сергеевна

Заочная форма обучения 4 курс ФК-41 И группа

Место прохождения практики ООО «Росгосстрах»

Москва 2013г.

Оглавление

Введение

Глава 1. Общая информация о страховой компании ООО «Росгосстрах»

1.1 Положение компании на рынке страховых услуг

1.2 Анализ структуры страхового портфеля компании

Глава 2. Финансовый анализ страховой компании ООО «Росгосстрах», основные функции производственных, экономических и управленческих подразделений

2.1 Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса, организация и технология производства

2.2 Анализ финансовых коэффициентов и функции подразделений

Заключение

Список использованных источников информации

Приложение

Введение

В настоящее время происходящие в России и во всем мире преобразования экономики, связанные с мировым финансовым кризисом, обостряют многие проблемы. Падает уровень жизни многих категорий населения и соответственно увеличивается число людей, которым необходимы различные виды социальной поддержки. Государство не обладает возможностями оставаться единственным субъектом, который определяет как, кого и в какой степени социально поддерживать. Более того, оно теряет свои позиции как центрального регулятора в сфере социально-трудовых отношений и как их гаранта.

Социальная нестабильность в обществе и поиск новых идей, способствующих экономическим преобразованиям, подвели к необходимости разработки программ социальной поддержки, ориентированных на проведение социально компенсирующих мероприятий, в ходе которых в одинаковой степени учитывались бы интересы людей, возможности государственного финансирования и реальный уровень инфляции.

На современном этапе возрастает потребность физических и юридических лиц в обеспечении устойчивых гарантий защиты своих экономических интересов, связанных с осуществлением различных видов хозяйственной деятельности, сохранением определенного уровня благосостояния и здоровья.

Наиболее эффективной формой социальной защиты, успешно функционирующей во многих странах, является страхование. Развитие страхового рынка, сочетание обязательного и добровольного страхования позволяют создавать надежные системы социальной защиты, прежде всего для работника, противодействуют возможности изменения его социального и материального положения в определенных ситуациях.

Таким образом, можно сделать вывод, что страхование является системой защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства, которая должна стать необходимым элементом в свете происходящих экономических, социальных и политических преобразований в России.

Страхование является ведущим сегментом экономики в деятельности экономически развитых государств и зачастую даже опережает банковский сегмент. Так как Россия за последние десятилетие встала на путь цивилизованного мирового развития, то есть все основания утверждать, что роль страхования должна будет возрастать и в жизни нашего государства.

Объектом исследования является ООО «Росгосстрах» - крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков.

Предмет исследования - деятельность исследуемого банка.

Целью данной производственной практики явился анализ рынка страховых услуг и структуры страхового портфеля ООО «Росгосстрах», что позволило определить пути повышения деловой активности фирмы и эффективности ее деятельности на страховом рынке.

Основной задачей работы является расчет финансовых показателей ООО «Росгосстрах».

Глава 1. Общая информация об ООО «Росгосстрах»

1.1 Положение компании на рынке страховых услуг в 2010 г.

ООО «Росгосстрах» - крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков. Это единственная компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России.

История компании насчитывает 88 лет. Основанный в феврале 1992 года, ООО «Росгосстрах» стал правопреемником Госстраха РСФСР, который был создан в1921 году. Сейчас компания оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка России.

На сегодняшний день Компания предлагает различные страховые продукты -- от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли.

В группу компаний ООО «Росгосстрах»входит порядка 3000 агентств и страховых отделов, а также 400 центров урегулирования убытков, общая численность работников системы достигает 100000 человек, в том числе более 60000 агентов.

В 2010 году начисленная страховая премия Компании составила 38,9 млрд. руб., что на 14,2% превышает показатели 2009 года. В прошедшем году ООО «Росгосстрах» продолжил укреплять лидерские позиции на рынке страхования имущества и ответственности юридических лиц, страхования специальных рисков, добровольного автострахования, страхования путешествующих, а также начал развивать добровольное медицинское страхование.

Увеличение объемов страховых операций ООО «Росгосстрах», в том числе и на региональном уровне, явилось основой для дальнейших качественных и количественных улучшений основных финансово-экономических показателей деятельности Компании. Общая сумма активов Компании по итогам 2010 года составила 51,7 млрд. рублей - прирост за год на 16,5%. Размер чистой прибыли составил 2,1 млрд. рублей - прирост на 8,6% по сравнению с показателем 2009 года. При этом Компания традиционно уделяет большое внимание организации бизнеса для качественного обслуживания клиентов, по-прежнему безоговорочно выполняя финансовые обязательства перед страхователями. В 2010 году общий объем страховых выплат, произведенных ООО «Росгосстрах», составил 19,3 млрд. рублей.

Высокие темпы роста финансовых показателей в 2010 году были достигнуты на фоне повышения эффективности процессов на операционном уровне, развития и укрепления различных каналов продаж, предложения новых страховых продуктов, а также формирования планов для роста и успешного развития Компании в будущем. Также Компания активно развивала сопутствующие виды финансовых услуг, в частности бизнес по управлению активами.

Улучшения в сфере качества обслуживания клиентов, снижения временных и трудовых затрат на выполнение операций и повышения их эффективности, а также повышение мотивации и лояльности сотрудников являлись основными текущими задачами Компании.

По данным Федеральной службы страхового надзора (ФССН), на 1 января 2011 года в государственном реестре страховщиков значится 857 компаний, включая перестраховочные. За год количество страховщиков сократилось на 61 компанию. Несмотря на снижение общего числа страховых компаний, их совокупный уставный капитал за год вырос на 5,1% - с 150,2 млрд. руб. до 157,8 млрд. руб.

По итогам 2010 года больше половины (53%) всех страховых сборов на рынке здесь и далее, если не указано иное, под рынком понимаются общие сборы без учета премий по обязательному медицинскому страхованию приходится на крупных страховщиков федерального уровня, обладающих уставными капиталами более 1 млрд. руб. Их доля на рынке увеличилась на 6,6 процентных пунктов.

В 2010 году страховой рынок сделал очередной шаг в своем развитии. Несмотря на сокращение количества участников страхового рынка, объем совокупных страховых премий на рынке по прямому страхованию вырос на 19,5% по сравнению с прошлым годом, составив 486,1 млрд. руб. (в 2009 году темп прироста премии составлял 16,2%).

В 2010 году продолжался процесс концентрации рынка. На первые 20 компаний, включая группу Ингосстрах, пришлось 63% премии против 60% в 2009 году.

Рост рынка в 2010 году был обусловлен, в первую очередь, динамичным развитием добровольных видов страхования - по сравнению с 2009 годом темпы прироста увеличились с 15,8% до 20,7% в 2009г. Основополагающими факторами роста стали:

· продолжающийся бурный рост в сегменте автокаско физических лиц, паркового страхования и ипотечного страхования;

· развитие реального страхования ответственности (космических рисков, гражданской ответственности, D&O, различных видов транспорта);

· позитивная динамика по страхованию жизни, темпы прироста по которому составили 42% по сравнению со сборами в 2009 году;

· увеличение страхований по ОСАГО в 2009 году.

В 2010 году произошел прирост страховых премий по сравнению с 2009 годом (Таблица 1.). По операциям обязательного медицинского страхования, которые, по сути, не несут страхового риска, компаниями было собрано 289,9млрд. рублей, что больше уровня 2009 года на 42,4%. Выплаты по ОМС в 2009 году составили 278,1млрд. рублей. Динамика премий и выплат определяется объемом бюджетных средств, выделяемых Правительством на обеспечение населения медицинскими услугами.

Таблица 1 Страховые премии (взносы) и страховые выплаты за 2010 год (млрд. руб.)

	Страховые премии	Прирост к 2009 году	Страховые выплаты	Прирост к 2009 году
1. По добровольному страхованию:	407,3	20,7%	158,3	27%
по страхованию жизни	22,7 - страховые премии и выплаты отражены с учетом передачи страховых портфелей, произведенных страховыми организациями в связи с выполнением требований Закона «Об организации страхового дела в РФ» в части специализации.	42%	15,7*	-5%
по личному (кроме страхования жизни)	90	17%	49,5	17,7%
по имущественному (кроме страхования ответственности)	274,3	20,4%	91,4	41,4%
по страхованию ответственности	20,3	22,6%	1,6	17,5%
2. По обязательному страхованию (кроме ОМС):	78,8	13,1%	45,5	21,3%
по страхованию военнослужащих и приравненных к ним лиц	5,7	7,4%	4,4	3,3%
по страхованию пассажиров	0,6	8,7%	0,0	-3,2%
по ОСАГО	72,5	13,5%	41,1	23,5%
Итого по рынку без ОМС	486,1	19,5%	203,8	25,8%

Общие выплаты на страховом рынке (без учета ОМС) составили 203,8 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 2009 годом на 25,8%. Коэффициент выплат составил 42% по сравнению с 40% в 2008 году. Наибольшим темпом увеличивались выплаты по страхованию имущества (прирост составил 41,4%). Выплаты по личному страхованию и страхованию ответственности росли на уровне 17% по каждому виду. Выплаты по ОСАГО увеличились на 23,5%. В ОСАГО сохраняется тенденция к опережающему росту объема выплат по сравнению с темпами роста количества договоров и объема премии. В первую очередь, это объясняется ростом страховой грамотности населения в отношении страхового возмещения при наступлении страхового случая, увеличением стоимости автопарка, более ответственным подходом страховщиков к выполнению своих обязательств, а также очищением рынка ОСАГО от недобросовестных и слабых страховщиков.

В 2010 году существенных изменений в структуре премии по видам страхования не произошло. На протяжении последних трех лет доли премий различных видов страхования относительно стабильны.

Рис. 1. Структура страховых сборов в динамике

Рынок страхования жизни в 2010 году проходил стадию трансформации. Причем трансформация касается не только перевода страховых портфелей от универсальных страховщиков в специализированные «дочки», но и процессов смены собственников страховщиков жизни. Существенное воздействие на рынок страхования жизни возымели также переквалификация договоров страхования от несчастных случаев в «страхование жизни» и обратно, имевшая место у страховщиков, обновляющих лицензию. Все это позволило данному сегменту рынка продемонстрировать максимальную среди остальных видов страхования динамику.

Локомотивом развития имущественного страхования в 2010 году по-прежнему оставалось автострахование. Вместе с тем в 2010 году вырос и уровень выплат по страхованию имущества. Рост уровня выплат (а вместе с тем и рост убыточности) обусловлен, прежде всего, продолжающимся бурным развитием автострахования, которое является сегодня самым востребованным, но и в то же время одним из самых рискованных видов на рынке страхования имущества. Продажи автомобилей иностранных марок в России за 2010 год увеличились на 61,7% по сравнению с 2008 годом до 1,650 млн. штук.

В 2010 году также наблюдался рост премии в страховании граждан -- страхование квартир, загородных домов и дач становится все более популярным видом страхования. Страхование строений, дач и квартир является рентабельным и его убыточность минимальна -- в среднем по рынку уровень выплат составил 16%. Более того, можно ожидать дальнейшего повышения темпов роста страхования имущества физических лиц, прежде всего, за счет ипотечного страхования в части страхования предмета залога.

1.2 Анализ структуры страхового портфеля компании

ООО «Росгосстрах» отмечает следующие основные тенденции на российском страховом рынке в 2010 году:

1) Сокращение количества участников страхового рынка.

Причинами очередного сокращения количества страховых компаний стали следующие факторы:

· Жесткая позиция страхового регулятора в борьбе с различного рода схемами по оптимизации налогов вызвала уход большой группы страховщиков.

· Продолжение ужесточения требований к размеру уставного капитала, его размещению и финансовой устойчивости участников рынка привело к прекращению деятельности в статусе самостоятельных юридических лиц тех компаний, которые не смогли по каким-либо причинам довести показатели до соответствующих размеров. Так, в первой половине 2009 года страховщики вынуждены были выполнить требования к повышению размера уставного капитала, обеспечению реальной платежеспособности в соответствии с указаниями Минфина РФ по размещению средств страховых резервов и условий, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств.

2) Создание страховых групп, переход ряда страховщиков на положение филиалов компаний федерального уровня, а также поглощение мелких участников рынка более крупными.

На российском страховом рынке продолжает набирать силу тенденция по укрупнению страховых компаний как за счет привлечения стратегических инвесторов, так и с помощью операций по слиянию и поглощению. Отмечена активизация деятельности по созданию страховых групп, холдингов, объединению бизнеса и т.п.

Наряду с компаниями федерального уровня, приобретение более мелких страховщиков осуществляют и компании регионального значения. Происходит объединение компаний на межрегиональном уровне или задействованных в схожих сферах деятельности их учредителей (нефтяной, газовой и т.д.). В рамках групп или холдингов наметилась тенденция на специализацию отдельных участников. Деление бизнеса происходит как по видам страхования (имущество, медицина и т.д.), так и по сфере обслуживания - работа с корпоративными клиентами или с физическими лицами (розничные продажи).

3) Появление на рынке специализированных компаний - прежде всего компаний, основным направлением деятельности которых является страхование жизни.



Рис. 2. Количество сделок на страховом рынке в 2007-2009гг.

В 2010 году таких компаний появилось 17. При этом часть компаний были создана на основе перепрофилирования дочерних структур или на основе приобретения периферийных страховщиков в интересах передачи им операций по страхованию жизни.

4) Активность иностранных компаний по выходу на страховой рынок РФ, особенно на рынок страхования жизни.

В 2010 году лицензии получили полноценные дочки таких иностранных страховщиков, как АХА, АСЕ, АВИВА, Сожекап, ING и т.д. В начале 2010 года компания Альянс довела свой пакет до 97% в компании РОСНО.

За год квота иностранного участия в уставных капиталах российских страховщиков выросла вдвое - с 4,3% по итогам 2009 г. до 9,8% по итогам 2010 г. В денежном выражении размер «иностранного» капитала на российском страховом рынке составил 15,4 млрд. руб. В капиталы российских страховщиков входят компании из Германии, Нидерландов, Франции, Украины, Болгарии и др.

5) Стремление страховщиков к получению рейтингов ведущих рейтинговых агентств, включая международные, способствовало повышению прозрачности лидеров страхового рынка.

Продолжается процесс рейтингования страховщиков с привлечением как национальных, так и международных рейтинговых агентств, что не только придает уверенность собственникам, но и способствует росту привлекательности для потенциальных инвесторов и крупных российских и иностранных клиентов.

Среди российских рейтинговых агентств пальма первенства в количестве обслуживаемых рейтингов и прорейтингованных страховщиков принадлежит агентству «Эксперт РА» (54 страховщика имеют рейтинговые оценки «Эксперт РА»).

В 2010 году значительно активизировали свою деятельность по рейтингованию российских страховщиков и международные агентства. 11 страховщиков, в том числе 2 перестраховщика, имеют подтвержденные рейтинги международных рейтинговых агентств. Особенной активностью в оценке российских страховщиков отличаются Fitch ratings (5 оценок) и Standard&Poor's (4 оценки).

6) Повысилась активность бюджетных организаций по привлечению страховщиков к страхованию имущественных интересов на условиях конкурсного отбора в соответствии с федеральными законами.

Положение акционерного общества в отрасли положительно, так как по итогам 2010 года ООО «Росгосстрах» увеличил сбор премии по прямому страхованию и рискам, принятым в перестрахование, на 16,0% по сравнению с результатами 2009 года (по данным ФССН) - до 38,9 млрд. рублей. По добровольному страхованию, иному, чем страхование жизни, сборы ООО «Росгосстрах» увеличились на 15,2% и составили 30,7 млрд. рублей. Наиболее выраженная положительная динамика страховой премии наблюдалась в личном страховании (кроме страхования жизни) - 31,9%. Сборы по данному виду страхования достигли 4,4 млрд. рублей, по имущественным видам - 23,7 млрд. рублей, по добровольному страхованию ответственности - 2,6 млрд. рублей. По ОСАГО сбор страховой премии составил 4,4 млрд. рублей (прирост - 14,5%). Объем премии по входящему перестрахованию увеличился на 25% до уровня 3,8 млрд. рублей.

В прошедшем году развитие бизнеса ООО «Росгосстрах» на рынке добровольного страхования «не-жизни», а также операции по ОСАГО, осуществлялось темпами, близкими к общерыночным.

Таблица 2 Основные показатели деятельности ООО «Росгосстрах» по прямому страхованию в 2008-2010 годах (млрд. руб.)

Виды страхования	2009	Прирост к 2008	2010	Прирост к 2009	Текущая доля рынка
Страховая премия (всего):	30,50	22,1%	35,09	15,1%	7,3%
1. по добровольному страхованию:	26,66	22,1%	30,70	15,2%	7,6%
по личному (кроме страхования жизни)	3,34	30,6%	4,41	31,9%	5,0%
по имущественному (кроме страхования ответственности)	20,87	21,9%	23,74	13,7%	8,8%
по страхованию ответственности	2,44	14,1%	2,55	4,5%	12,7%
2. по обязательному страхованию, в том числе:	3,83	22,2%	4,39	14,5%	1,2%
по ОСАГО	3,83	22,2%	4,39	14,5%	6,2%

ООО «Росгосстрах» является универсальным страховщиком, оказывает услуги как юридическим, так и физическим лицам. Согласно отчетности ФССН, по итогам 2010 года ООО «Росгосстрах» сохраняет второе место после группы компаний «Росгосстрах» по объему прямой страховой премии (кроме ОМС). Вторая позиция ООО «Росгосстрах» обусловлена тем, что Компания проводит осмотрительную политику страхования и тщательно подходит к оценке принимаемых страховых рисков. В частности, в добровольном автостраховании Компания не вступает в ценовую конкуренцию, стремясь любой ценой нарастить сборы премий и, соответственно, долю на рынке, так как такая стратегия в перспективе отрицательным образом влияет на финансовую устойчивость компании и ограничивает страхователей в получении качественной страховой защиты. Аналогичного взгляда на развитие мы придерживаемся в добровольном медицинском страховании и в ОСАГО, где Компания проводит весьма сдержанную политику, тщательно следя за показателями убыточности страхового портфеля.

В добровольном страховании ином, чем страхование жизни, по объему страховой премии ООО «Росгосстрах» занимает лидирующие позиции. Это обеспечивается существенными объемами премии по имущественному страхованию и добровольному страхованию ответственности. В 2010 году доля Компании в данных сегментах составила 8,8% и 12,7% соответственно.

Лидерство ООО «Росгосстрах» в указанных сегментах обусловлено прочными позициями в корпоративном страховании (причем растет доля Компании в обслуживании малых и средних предприятий), автостраховании и страховании специальных рисков. Особенно сильны были и остаются позиции Компании в страховании сложных видов риска, где ООО «Росгосстрах» традиционно в числе лидеров - это страхование ответственности судовладельцев, каско судов, страхование авиационных и космических рисков. Безусловно, достичь подобных результатов, компании помогает устоявшаяся репутация в сфере страхования крупных коммерческих рисков.

Рис. 4. Распределение страховой премии по видам страхования

Одновременно с развитием корпоративного страхования в ООО «Росгосстрах» существенными темпами развивается страхование физических лиц (розничное страхование). В прошедшем году обслуживание физических лиц росло опережающим темпом. По итогам 2010 года на долю страхования за счет физических лиц приходилось почти 50% от совокупной страховой премии (против 43,1% в 2009 году). Общий объем премии по страхователям-физическим лицам за 2010 год составил в ООО «Росгосстрах» 17,4 млрд. рублей.

Компания начала более активно заниматься ДМС физических лиц, создавая отдельные коробочные продукты для этого сегмента рынка. При этом корпоративный сегмент остается приоритетным в компании. В настоящее время страховщик работает с тремя тысячами лечебно-профилактических учреждений на территории страны.

В числе приоритетов на 2010 год для ООО «Росгосстрах» было также определено развитие страхования недвижимости, принадлежащей частным лицам. В 2009 году страхование имущества физических лиц росло в Компании темпами, опережающими общерыночные - в целом по рынку сбор премий по этому виду страхования вырос примерно на 20%, в свою очередь, ООО «Росгосстрах» увеличил объем премий на 28%.

Глава 2. Финансовый анализ страховой компании ООО «Росгосстрах», основные функции производственных, экономических и управленческих подразделений

2.1 Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса, организация и технология производства

Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса заключается в следующем:

1. Охарактеризовать необходимость проведения анализа динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, дать основные понятия.

Цель анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Рассмотрим перечень и определение основных понятий, которые служат основой для составления финансовых отчетов предприятий.

Активы предприятия - это его ресурсы, которые должны принести предприятию выгоды в будущем. Активы предприятия должны принадлежать ему (а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее приобретенными (а не находящимися в стадии приобретения).

Обязательства предприятия трактуются, как источники приобретения активов, заимствованные на время у других лиц (не владельцев предприятия).

Собственный капитал предприятия рассматривается как остаток активов после вычета из них суммы всех обязательств. Иногда собственный капитал называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал складывается из инвестиций владельцев предприятия и величины прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию.

Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных главным образом производством и поставкой товаров и услуг в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи активов.

Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов или увеличение обязательств (пассивов) или сочетание того и другого в связи с производством и поставкой товаров и услуг в рамках деятельности предприятия.

Прибыль предприятия за период времени - это разность между доходами предприятия за данный период и его издержками, вызвавшими получение этих доходов.

Приведенные выше определения являются ключевыми для формирования баланса и отчета о прибыли. Баланс - это финансовый отчет, отражающий состояние средств, обязательств и капитала на определенный момент времени в денежном выражении. Баланс состоит из двух частей - актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед кредиторами. Баланс может строиться по двум признакам - по степени увеличения или уменьшения ликвидности активов.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

2. Сгруппировать активы баланса в следующие группы.

а) иммобилизованные активы, в том числе: основные средства; не материальные активы; незавершенное строительство;

б) мобильные оборотные средства, в том числе: инвестиции; материалы и предметы потребления; дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования; дебиторская задолженность по операциям перестрахования; прочая дебиторская задолженность; доля перестраховщиков в страховых резервах; денежные средства и ценные бумаги; отложенные налоговые активы; иные активы.

3. Сгруппировать пассивы баланса в следующие группы:

а) Собственный капитал, в том числе: уставный капитал; резервный капитал; добавочный капитал; фонды специального назначения; нераспределенная прибыль;

б) страховые резервы и заемный капитал, в том числе: страховые резервы; резерв предупредительных мероприятий; кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования; кредиторская задолженность по операциям перестрахования; кредиторская задолженность по налогам и сборам; кредиторская задолженность по оплате труда; прочая кредиторская задолженность; прочие пассивы.

4. Проанализировать итоги групп, произвести анализ в следующих таблицах.

Таблица 3 Анализ динамики и структуры актива баланса

Актив	Начало периода	Конец периода	Абсолют. откл. в тыс.руб.	Темп роста, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1	2	3	4	5
Иммобилизованные активы, в т.ч.:	2 401 615	7,42	2 407844	5,51	6 229	100,26
основные средства;	2 302 466	7,11	2 385160	5,46	82 694	103,59
не материальные активы;	10 049	0,03	8 577	0,02	-1 472	85,35
незавершенное строительство;	89 100	0,28	14 107	0,03	-74 993	15,83
Мобильные оборотные средства, в т.ч.:	29 978388	92,58		94,49	-29978388	0,00
инвестиции;	18 042103	55,72	23 941579	54,76	5 899 476	132,70
материалы и предметы потребления;	100 437	0,31	163 110	0,37	62 673	162,40
дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования;	3 696 128	11,41	4 335 872	9,92	639 744	117,31
дебиторская задолженность по операциям перестрахования;	852 659	2,63	703 613	1,61	-149 046	82,52
прочая дебиторская задолженность;	905 245	2,80	963 500	2,20	58 255	106,44
доля перестраховщиков в страховых резервах;	4 802 497	14,83	9 041 564	20,68	4 239 067	188,27
денежные средства и ценные бумаги;	1 260 034	3,89	1 887 993	4,32	627 959	149,84
отложенные налоговые активы;	96 571	0,30	71 509	0,16	-25 062	74,05
иные активы.	222 714	0,69	207 564	0,47	-15 150	93,20
Итого:	32 380003	100,0	43 724148	100,0	1144145	135,03

Таблица 4 Анализ динамики и структуры пассива баланса

Пассив	Начало периода	Конец периода	Абсолют. отклонения в тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1	2	3	4	5
Собственный капитал, в т.ч.:	9 201 708	28,42	12399630	28,3588	3 197 922	134,754
уставный капитал;	2 500 000	7,721	2 500 000	5,71766	0	100
резервный капитал;	1 000 000	3,088	1 000 000	2,28707	0	100
добавочный капитал;	444 852	1,374	439 813	1,00588	-5 039	98,8673
фонды специального назначения;	2 674 319	8,259	4 086 887	9,34698	1 412 568	152,82
нераспределенная прибыль;	2 582 537	7,976	4 372 930	10,0012	1 790 393	169,327
Страховые резервы и заемный капитал, в т.ч.:	23178295	71,58	31324518	71,6412	8 146 223	135,146
страховые резервы;	21609914	66,74	29 30452	67,0205	7 694 238	135,605
резерв предупредительных мероприятий;	43 267	0,134	37 208	0,0851	-6 059	85,9963
кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования;	277 575	0,857	228 921	0,52356	-48 654	82,4718
кредиторская задолженность по операциям перестрахования;	929 030	2,869	1 459 748	3,33854	530 718	157,126
кредиторская задолженность по налогам и сборам;	22 079	0,068	25 256	0,05776	3 177	114,389
кредиторская задолженность по оплате труда;	2 669	0,008	4 306	0,00985	1 637	161,334
прочая кредиторская задолженность;	96 841	0,299	91 991	0,21039	-4 850	94,9918
прочие пассивы.	196 920	0,608	172 936	0,39552	-23 984	87,8204
Итого:	32380003	100	43724148	100	1144145	135,03

5. По результатам анализа можно сделать вывод:

Анализируя динамику и структуру актива и пассива баланса можно сказать, что стоимость имущества фирмы возросла на 1144145 тыс. руб., в том числе наибольший рост отмечается по долям перестраховщиков страховых резервах 188,27% (+4239067тыс.руб.), рост по материалам и предметам потребления 162,4% (62673тыс.руб.) , денежным средствам 149,84%(627959тыс.руб.), инвестициям: 132,7%(5899476тыс.руб.).

Наибольший прирост в абсолютной денежной сумме отмечен по инвестициям.

Главным факторами роста имущества фирмы является увеличение инвестиций. Общее увеличение имущества фирмы на 35,03%.

Общая стоимость имущества фирмы по балансу на 01.01.07 равна валюте баланса на начало отчетного периода - 32380003 тыс. руб., на конец отчетного периода - 43724148 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 1144145 тыс. руб. (+35,03%).

Стоимость внеоборотных активов равна сумме строк актива баланса, стр.110 «Нематериальные активы», стр.120 «Инвестиции», стр.210 «Основные средства», стр.220 «Незавершенное строительство»:

на начало отчетного года - 20 443 718 тыс. руб.;

на конец года - 26 349 423 тыс. руб.

увеличилась на 5905705 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет финансовых вложений.

Стоимость оборотных средств равна сумме строк актива баланса, стр.162 «Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии», стр.163 «Дол перестраховщиков в резервах убытков», стр.190 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты», стр.200 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты», стр.240 «Запасы», стр.260 «Денежные средства», стр.270 «Иные активы»:

на начало отчетного периода - 7068213 тыс. руб.;

на конец отчетного периода - 12056167 тыс. руб.

то есть увеличились на 4987954 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств равна строке 260 актива баланса «Денежные средства»:

на начало отчетного периода - 1260034 тыс. руб.;

на конец отчетного периода - 1887993 тыс. руб.

то есть увеличилась на 627959тыс. руб. Увеличение произошло за счет средств на расчетных счетах фирмы.

Стоимость собственного капитала равна сумме строк пассива баланса, стр.490 итог по разделу капитал и резервы, стр.660 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), стр.665 «Доходы будущих периодов», стр.670 Резервы предстоящих расходов». на начало отчетного периода - 6533518 тыс. руб.; на конец периода - 8322399тыс. руб. То есть увеличилась на 1788881 тыс. руб. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения уставного капитала фирмы.

2.2 Анализ финансовых коэффициентов и функции подразделений

1. Анализируя финансовую устойчивость, прежде всего:

а) Следует дать определение финансовой устойчивости страховой организации;

Основная цель финансового анализа - получение нескольких ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятие, так и его ближайшие или отдаленные перспективы, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей (трендовый анализ показателей).

Различные стороны производственной и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в «Отчете о прибылях и убытках страховой организации» форма №2.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия, балансовая прибыль или убыток, представляет собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от реализации продукции (работ, услуг), результат от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций.

Финансовая устойчивость макроэкономической системы определяет возможность существования и развития всех участников экономических отношений. Но для страховщиков обеспечение финансовой устойчивости -предмет их непосредственной деятельности, позволяющий им функционировать на рынке. При этом требования к их финансовой устойчивости существенно выше аналогичных требований к финансовой устойчивости потребителей страхового продукта. Для потребителей страховых услуг страховщики выступают гарантами финансовой стабильности, поэтому проблема оценки платежеспособности приобретает первоочередное значение для всех участников страховых отношений.

б) Расчет и анализ основных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость страховой организации, а именно:

- коэффициент доли собственного капитала во всем капитале компании, он рассчитывается по формуле:

,

где СК - собственный капитал компании, тыс. руб.;

КК - капитал компании, тыс. руб.

Данный коэффициент характеризует долю собственного капитала компании в общей сумме средств авансированных в его деятельность или обеспеченность страховой компании собственным капиталом, чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании;

- коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании, который рассчитывается по формуле

,

где СР - страховые резервы, тыс. руб. ;

КК - капитал компании, тыс. руб.

Этот коэффициент характеризует обеспеченность страховой компании страховыми резервами или он отражает объем страховых операций компании;

- коэффициент доли не страховых обязательств в капитале компании, который рассчитывается по формуле

,

где О - не страховые обязательства, тыс. руб.;

КК - капитал компании, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает долю нестраховых обязательств во всем капитале компании. Рост этого коэффициента свидетельствует об усилении зависимости страховой компании от кредиторов, о снижении финансовой устойчивости;

- коэффициент достаточности собственного капитала для покрытия страховых обязательств, который рассчитывается по формуле

,

где СК - собственный капитал компании, тыс. руб.;

СР - страховые резервы, тыс. руб.;

ПСР - доля перестраховщиков в страховых резервах, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает достаточность собственного капитала, покрывающего страховые обязательства.

Увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении финансовой устойчивости в результате увеличения перестраховочных операций, т.е. компания передает риски в перестрахование в результате недостаточности своего собственного капитала.

2. Анализируя ликвидность (платежеспособность), необходимо:

а) дать определение ликвидности и платежеспособности страховщика;

б) рассчитать и проанализировать основные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость страховой организации, а именно:

- коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по формуле

,

где ОбС - оборотные средства, тыс. руб.;

КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент представляет собой характеристики обеспеченности страховой компании оборотными средствами для покрытия краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение К₅>1,5;

- коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается по формуле

,

где ДС - денежные средства, тыс. руб.;

КВ - краткосрочные вложения, тыс. руб.;

КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает, какую часть обязательств компания покрывает краткосрочными вложениями и денежными средствами. Рекомендуемое значение К₆ ? 0,7;

- коэффициент срочной ликвидности, который рассчитывается по формуле

где ДС - денежные средства, тыс. руб.;

КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств компания покрывает денежными средствами. Рекомендуемое значение К₇ > 0,2.

3. Анализируя рентабельность (прибыльность), необходимо разделить на следующие разделы:

а) дадим определение рентабельности страховой организации;

Рентабельность страховой организации - отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей.

б) рассчитаем и проанализируем основные коэффициенты, характеризующие рентабельность страховой организации, к таким коэффициентам относятся:

- коэффициент убыточности, который рассчитывается по формуле

,

где ОУ - оплаченные убытки, тыс. руб.;

ДОУ - доля перестраховщиков в оплаченных убытках, тыс. руб.;

ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю оплаченных убытков в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности страховой компании, о снижении рентабельности;

- коэффициент доли перестраховщиков, который рассчитывается по формуле

,

где ПП - премии подлежащие передаче в перестрахование, тыс. руб.;

ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю перестрахования в страховых операциях компании. Увеличение этого показателя свидетельствует об увеличении перестраховочных операций в компании и представляет собой плату за риск;

- коэффициент расходов, который рассчитывается по формуле

,

где РВД - расходы на ведение дела, тыс. руб.;

ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю расходов страховщика в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений;

- коэффициент уровня доходов по инвестициям, который рассчитывается по формуле

,

где ДИ - доходы по инвестициям, тыс. руб.;

РИ - расходы по инвестициям, тыс. руб.;

ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс.руб.

Этот коэффициент отражает уровень доходов страховой компании от вложений временно свободных средств полученных от страховой деятельности. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании;

- коэффициент эффективности инвестированной деятельности, который рассчитывается по формуле

,

где ДИ - доходы по инвестициям, тыс. руб.;

РИ - расходы по инвестициям, тыс. руб.;

ИФВ - инвестиции и финансовые вложения, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю доходов полученных от инвестируемых средств и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности;

- обобщающий коэффициент рентабельности страховой организации, который рассчитывается по формуле

,

Этот коэффициент отражает результаты страховой и инвестиционной деятельности страховой компании и его значение должно быть К₁₃>0;

- рентабельность капитала рассчитывается по формуле

,

где Пб - балансовая прибыль, тыс. руб.;

СК - собственный капитал компании, тыс. руб.

Данный показатель характеризует эффективность использования капитала страховой компанией;

- рентабельность страховой деятельности рассчитывается по формуле

,

где Пб - балансовая прибыль, тыс. руб.;

РВД - расходы на ведение дела, тыс. руб.

Данный коэффициент характеризует эффективность страховой компании

4. Анализируя деловую активность (оборачиваемость), необходимо:

а) дать определение деловой активности (оборачиваемости) страховой организации;

б) рассчитать и проанализировать новые коэффициенты, характеризующие деловую активность (оборачиваемость) страховой организации, а именно:

- оборачиваемость активов, рассчитывается по формуле

,

где ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.;

А - активы, тыс. руб.;

- оборачиваемость собственного капитала, рассчитывается по формуле

,

где ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.;

СК - собственный капитал компании, тыс. руб.;

- оборачиваемость инвестируемых активов, рассчитывается по формуле

,

где ДИ - доходы по инвестициям, тыс.руб.

ИФВ - инвестиции и финансовые вложения, тыс.руб.

Чем выше оборачиваемость, тем выше деловая активность.

Для удобства анализа все произведенные расчеты объединены в таблицу.

Таблица 5 Анализ финансовых коэффициентов страховой организации

Коэффициент	На начало периода	На конец периода	Изменение
1	2	3	4 (3-2)
	0,202	0,190	-0,01
	0,750	0,764	0,01
	0,013	0,009	0,00
	0,335	0,342	0,01
	25,464	52,665	27,20
	9,353	12,548	3,20
	4,539	8,247	3,71
	-0,531	-0,507	0,024
	-0,324	-0,243	0,082
	-0,164	-0,166	-0,002
	0,083	0,099	0,016
	0,074	0,151	0,077
	0,063	0,183	0,120
	0,220	0,320	0,100
	0,140	0,182	0,042
	0,667	0,631	-0,035
	3,303	3,318	0,014
	0,361	0,403	0,042

Выводы по результатам расчетов финансовых коэффициентов по деятельности ООО «Росгосстрах» в 2008 году:

Коэффициент доли собственного капитала во всем капитале компании, характеризует, что доля собственного капитала компании в общей сумме средств авансированных в его деятельность составляет 0,202 и 0,19 на начало и на конец период соответственно. Соответственно, обеспеченность страховой компании собственным капиталом на 20%. В связи с низким значением коэффициента, и отрицательной динамики, можно говорить о не достаточно высокой финансовой устойчивости и стабильность страховой компании.

Коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании, характеризует обеспеченность страховой компании страховыми резервами или он отражает объем страховых операций компании, по результатам проведенных расчетов объем страховых операций компании 0,75 и 0,76 на начало и конец отчетного периода соответственно.

Доля нестраховых обязательств во всем капитале компании составляет 0,013 и 0,009 на начало и конец отчетного периода соответственно. Снижение доли нестраховых обязательств в капитале компании свидетельствует об снижении зависимости страховой компании от кредиторов, о повышении финансовой устойчивости.

Достаточность собственного капитала, покрывающего страховые обязательства 0,335 и 0,342 положительная динамика свидетельствует о снижении финансовой устойчивости в результате увеличения перестраховочных операций, т.е. компания передает риски в перестрахование в результате недостаточности своего собственного капитала.

Обеспеченность страховой компании оборотными средствами для покрытия краткосрочных обязательств 25,5 более чем достаточное. Рекомендуемое значение К5>1,5

Компания покрывает краткосрочными вложениями и денежными средствами все краткосрочные обязательства. Коэффициент убыточности, отражает долю оплаченных убытков в страховых доходах (0,531 и 0,507), снижение этого коэффициента свидетельствует о снижении убыточности страховой компании, о повышении рентабельности.

Доля перестрахования в страховых операциях компании 32,4 и 24,3%, снижение доли перестрахования, говорит о снижении перестраховочных операций в компании и снижение платы за риск.

Доля расходов страховщика в страховых доходах 16,4 и 16,6%, рост расходов в течение отчетного периода, свидетельствует о незначительном снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений;

Уровень доходов страховой компании от вложений временно свободных средств полученных от страховой деятельности 0,083 и 0.099, положительная динамика коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании;

Коэффициент эффективности инвестированной деятельности также растет, рост в два раза по сравнению с началом отчетного периода (0,074 и 0,151), свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности.

Обобщающий коэффициент рентабельности страховой организации также имеет положительную динамику, что является положительным фактором и говорит об повышении эффективности работы организации (0,063 и 0,183, рост в 3 раза).

Рентабельность капитала 22 и 32%, показатель выше нормативного, и также идет тенденция роста, что свидетельствует об эффективном использования капитала страховой компанией.

Рентабельность страховой деятельности 14 и 18,2 %, также рост показателя рентабельности говорит о повышении эффективности страховой деятельности организации.

Оборачиваемость активов организации 0,66 и 0,63, снижение показателя оборачиваемости, говорит об увеличении длительности оборота, что говорит о незначительном снижении эффективности, вследствие снижения скорости оборачиваемости активов.

Оборачиваемость собственного капитала, стабильна, скорость оборота 3,3 оборота за год.

Оборачиваемость инвестируемых активов, 0,36 и 0,43, наметившаяся положительная динамика оказывает положительное влияние на деятельность страховой организации в целом.

Заключение

Высокие результаты, достигнутые как в финансовой, так и в операционной деятельности, были обусловлены возросшей эффективностью проектов Росгосстраха и концентрацией усилий на прибыльных линиях бизнеса.

В 2010 году начисленная страховая премия Компании составила 38,9 млрд. руб., что на 14,2% превышает показатели 2008 года. В прошедшем году ООО «Росгосстрах» продолжил укреплять лидерские позиции на рынке страхования имущества и ответственности юридических лиц, страхования специальных рисков, добровольного автострахования, страхования путешествующих, а также начал развивать добровольное медицинское страхование.

Увеличение объемов страховых операций ООО «Росгосстрах», в том числе и на региональном уровне, явилось основой для дальнейших качественных и количественных улучшений основных финансово-экономических показателей деятельности Компании. Общая сумма активов Компании п...