Покращення фінансового стану банку

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЗМІСТ

РОЗДІЛ 1. АНАЛІЗ ПАСИВІВ БАНКУ

1.1 Загальна оцінка пасивів та власного капіталу

1.2 Аналіз зобов'язань Укрінбанку

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ АКТИВІВ БАНКУ

2.1 Загальна оцінка активів

2.2 Оцінка результатів кредитної діяльності

2.3 Аналіз банківських інвестицій

РОЗДІЛ 3. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ БАНКУ

РОЗДІЛ 4. АНАЛІЗ РИНКОВИХ РИЗИКІВ ТА ДОСТАТНОСТІ БАНКІВСЬКОГО КАПІТАЛУ

4.1 Валютний ризик

4.2 Ризик ліквідності

4.3 Процентний ризик

4.4 Аналіз достатності власного капіталу

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ



РОЗДІЛ 1. АНАЛІЗ ПАСИВІВ БАНКУ

1.1 Загальна оцінка пасивів та власного капіталу

Розглянемо склад, структуру та динаміку фінансових ресурсів та власного капіталу Укрінбанку, яка представлена/

Склад, структура та динаміка фінансових ресурсів і власного капіталу Укрінбанку за період 2012 -2014рр.

Проаналізувавши склад, структуру та динаміку фінансових ресурсів і власного капіталу Укрінбанку за три роки, видно, що загальна динаміка фінансових ресурсів банку - позитивна. В 2013 році пасиви банку збільшилися на 22,03%, а в 2014 - на 16,59%, і на початок 2015 року склали 7000851 тис. грн..

Не дивлячись на загальну тенденцію збільшення зобов'язань і власного капіталу банку, в абсолютному вираженні, в 2013 році темп росту зобов'язань перевищив темп росту власного капіталу (24,69% і 0,9% відповідно). Але, в 2014 році темп росту власного капіталу перевищив темп росту зобов'язань (темп росту власного капіталу склав 32,7%, а зобов'язань - 14,95%). Можна припустити, що банк проводить діяльність направлену на захист кредиторів та вкладників у неблагонадійних умовах, що склалися. Не дивлячись на те, що в 2014 році темп росту власного капіталу перевищив темп росту зобов'язань, це не призвело до значних змін у структурі пасивів. Частка власного капіталу коливалася на рівні 9-11%. На початок 2014 року частка склала 9,24%, що нижче рекомендованого рівня (10%), що свідчить про наявні в банку збитки.

Що стосується структури власного капіталу банку, то протягом аналізованого періоду частка статутного капіталу у власному коливалася на рівні майже 55%, що знаходиться в рекомендованих межах (не перевищує 60%), і це свідчить про здатність банку отримувати достатньо коштів для свого розвитку. В абсолютному вираженні статутний капітал збільшився до 405000 тис. грн. з 305000 тис. грн..

До складу власного капіталу (окрім статутного капіталу) ще входять: емісійні різниці, інфляційні різниці, резерви переоцінки, резервні та інші фонди банку, нерозподілений прибуток (непокриті збитки). Такі показники, як емісійні та інфляційні різниці, не змінювалися протягом аналізованого періоду. Емісійні різниці склала 12тис. грн. (або 0,002% в структурі власного капіталу), а інфляційні - 50514 тис. грн.(в структурі власного капіталу зменшилися - на початок 2013 року складали 9,18%, а початок 2015 року склали 6,86%).

Частка резервів в структурі банку зменшилась - резерви переоцінки зменшилися з 248245 тис. грн. до 223883 тис. грн., тобто, в структурі власного капіталу вони скоротилися з 45,12% до 30,39%. Дане скорочення є позитивною тенденцією, так як ця складова є не досить постійною, і скорочення питомої ваги резервів переоцінки свідчить про покращення якісного складу власних коштів банку. В абсолютному вираженні тенденція до росту спостерігається в обсязі резервних на інших фондів банку (з 29754 тис. грн. до 34182 тис. грн.), а в структурі власного капіталу їх частка коливається в середньому на рівні 5,4 %, лише на початок 2015 року відбулося незначне скорочення і частка склала 4,64%.

Протягом трьох років, що аналізувалися, банк мав збитки. Тенденція до зменшення збитковості неоднозначна: в 2013 році збиток скоротився з 83378тис. грн. до 60086 тис. грн., але в 2014 році збиток збільшився до 76943 тис. грн.. Але відносна величина збитку має позитивні тенденції: в 2014 році відбулося скорочення з -15,16%до -10,82%,в 2015році - до -10,45%.

Для подальшого аналізу необхідно з'ясувати основні причини збиткової діяльності банку. Одним із напрямів збільшення власного капіталу може стати емісійних дохід.



1.2 Аналіз зобов'язань Укрінбанку

Для аналізу зобов'язань банку, побудуємо аналітичну таблицю «Склад, структура та динаміка зобов'язань Укрінбанку за період 2012-2014рр.»

Проаналізувавши склад, структуру та динаміку зобов'язань Укрінбанку за три роки, ми бачимо, що в цілому зобов'язання банку зросли: в 2013р. на 24,69% і склали 5449579 тис. грн., а в 2014 - на 14,95% і склали 6264203 тис. грн..

В ресурсній базі банку переважають кошти клієнтів - їх частка в 2012 році була 77,53%, а в 2014 - зросла до 91,07%. В 2013 році кошти клієнтів зросли на 28,51% і склали 4354281 тис. грн., а в 2014 році темп росту склав 31,02% (кошти збільшилися до 5704877тис. грн..).

Серед коштів клієнтів більшу частку займають кошти фізичних осіб. В загальному обсязі зобов'язань кошти фізичних осіб на початок 2013 року складали 48,1%, а вже на початок 2015року - скала 50%. В 2013 році кошти фізичних осіб зросли до 2701431тис. грн. (тобто на 28,55%), а в 2014 році - до 3132273тис.грн. (на 15,95%). В структурі коштів фізичних осіб переважають строкові кошти, з динамікою до зростання: в 2014 році частка склала 92,27%, в порівнянні з 2012 роком - 89,97%.

Другою складовою клієнтської бази є кошти юридичних осіб. В загальному обсязі зобов'язань кошти юридичних осіб зросли в 2014 році до 40,55%, в порівнянні з 2012роком - 29,44%. В 2013 році кошти юридичних осіб зросли на 28% і склали 1647025 тис. грн., а в 2014 році - зросли на 54,22% і склали 2539959 тис. грн.. В їх структурі переважають строкові кошти, які в 2014 році склали 85,33%.

Динаміка зростання строкових коштів у структурі юридичних і фізичних осіб є позитивною, адже, незважаючи на те, що це дорожчий ресурс, це позитивно впливає на ліквідність балансу та сприяє стійкості й надійності ресурсної бази.

Друге місце в структурі зобов'язань займають кошти інших банків: 19,46% в 2012році і 2,13% в 2014 році. Такі зміни в структурі зобов'язань, зменшення частки коштів банків, а збільшення частки коштів клієнтів, є позитивним (хоча даний показник і був у межах норми - не перевищував 20%). Адже кошти клієнтів менш чутливі до криз ліквідності і ринкових коливань.

За аналізований період банк активізував роботу по запозиченню ресурсів шляхом випуску ЦП власного боргу, і обсяг коштів, що мобілізуються таким чином збільшився в 2013 році майже в три рази ( і склав 80178 тис. грн.), але в 2014 році відбулося незначне скорочення на 2,5% до 77040 тис. грн..

Відсутність кредитів банку, за аналізований період, отриманих від НБУ, та скорочення обсягу коштів, запозичених на міжбанківському ринку до 133519тис. грн., що склали лише 2,13 % всіх зобов'язань, свідчить про широкі можливості банку щодо залучення коштів з інших джерел. Але з іншого боку, це свідчить про низьку ступінь залежності від стану фінансового ринку.

Субординований борг в 2013 році збільшився на 17,53% (до 101379 тис. грн. з 86257 тис. грн.), а в 2014 році - більше ніж в два з половиною роки (до 263971тис. грн.). Це свідчить про збільшення в банку незабезпечених боргових капітальних інструментів.

Далі, для детальнішого вивчення зобов'язань банку, проведемо коефіцієнтний аналіз зобов'язань (табл.1.3).

Таблиця 1.3 Розрахунок та динаміка показників нетто-позиції на міжбанківському ринку, рівня зовнішнього фінансування, коефіцієнту клієнтської бази та коефіцієнту стабільності клієнтської бази Укрінбанку за 2012-2014рр. (тис. грн.)

Показники	Звітні дати
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
1.Кошти банків	850395	877351	133519
2. Кошти в інш.б.	806704	894004	155492
Продовження табл. 1.3.
3. Величина нетто-позиції на міжбанківському ринку (1-2)	43691	-16653	-21973
4. Кошти клієнтів	3388198	4354281	5704877
5. Рівень зовнішнього фінансування (3/4)	0,01	-0,004	-0,004
6. Всього активів	4920567	6004684	7000851
7. Кошти в НБУ	33718	39028	-
8. Чисті активи (6-7)	4886849	5965656	7000851
9. Строкові кошти	2921800	3830561	5057604
10. Коефіцієнт клієнтської бази (4/8)	0,69	0,73	0,8
11. Коефіцієнт стабільності клієнтської бази (9/4)	0,86	0,88	0,89

З даних таблиці видно, що величина нетто-позиції на міжбанківському ринку значно зменшилася, і навіть, стала від'ємною. Це свідчить про зниження активності на міжбанківському ринку. Щодо рівня зовнішнього фінансування, то в 2012 році цей показник був на рівні 0,01, а в 2013-2014 роках - -0,04, що знаходиться в діапазоні нормативних значень [-0,2; +0,2], що означає, що банк не залежить від стану фінансового ринку і коливань на ньому (що підтверджує висновки, зроблені по частці коштів банків в структурі зобов'язань ). Коефіцієнт клієнтської бази свідчить про недовикористання можливостей по залученню коштів з інших джерел, так як даний показник виходить за межі рекомендованого значення 0,4-0,6 і має тенденцію до зростання - з 0,69 у 2012 році до 0,8 у 2014році. Коефіцієнт стабільності клієнтської бази свідчить про наявність у банку стабільних, але дорогих ресурсів. Даний показник має динаміку до зростання: у 2014 році склав 0,89, порівняно з 0,86 у 2012році.

Висновки до РОЗДІЛУ 1.

Проаналізувавши пасиви Укрінбанку, можна виділити сильні та слабкі сторони роботи банку.

До сильних сторін можна віднести те, що:

1) Динаміка фінансових ресурсів позитивна і ресурси банку зростають;

2) Підвищилася довіра до банку і збільшився обсяг коштів клієнтів у структурі зобовязань;

3) Банк зменшив залежність від коливань на фінансовому ринку;

4) Банк має стабільну клієнтську базу.

Слабкими сторонами є , перш за все, це збиткова діяльність банку протягом аналізованого періоду, недовикористання можливостей по залученню коштів з інших джерел, та наявність, хоча й стабільних, але дорогих ресурсів.

Пріоритетними напрямами подальшого аналізу є:

1) Визначення основних причин збитковості банку;

2) Пошук шляхів залучення коштів з інших джерел, залучення більш дешевих ресурсів;

3) Пошук можливостей залучення коштів від міжнародних організацій;

4) Покращення нетто-позиції на міжбанківському ринку.



РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ АКТИВІВ БАНКУ

2.1 Загальна оцінка активів

Аналіз динаміки, складу обсягів і структури активів банку проводиться за допомогою побудови аналітичної таблиці.

Аналізуючи склад, структуру та динаміку активів Укрінбанку, можна зробити висновок, що загальна тенденція активів банку, чистих активів, є позитивною. На кінець 2013 року чисті активи банку росли на 22,08% і склали 5965656 тис. грн., а на кінець 2014 року зросли на 17,35% і склали 7000851 тис. грн..

Це збільшення відбулося головним чином за рахунок збільшення кредитно-інвестиційного портфеля банку. Обсяг КІП в 2013 році збільшився на 29,76% і склав 5098284тис. грн., що займає 85,47% всіх чистих активів банку. А за 2014 рік КІП виріс до 6090263 тис. грн., тобто на 19,46%, і склав 87% всіх чистих активів. Тобто, в структурі чистих активів банку, частка КІП також зросла - з 80,4 до 87%.

В структурі КІП переважає кредитний портфель (КП), хоч і з незначною динамікою до зменшення у відносному значенні. В 2013 році його частка зменшилася з 99,11 до 94,57%, а в 2014 році частка скоротилася до 91,32%. А в абсолютному вираження КП протягом аналізованого періоду зростав. В 2013 році КП зріс на 23,82% і склав 4821607 тис. грн., а в 2014 році - на 15,35% і склав 5561881 тис. грн.. Це зростання свідчить про збільшення кредитних операцій банку, тобто про активність банку у розміщенні ресурсів , але необхідно також враховувати, чи відповідає система управління кредитним ризиком відповідному зростанню кредитних операцій.

Інвестиційний портфель банку за аналізовані роки значно виріс. В 2013 році він зріс до 276677 тис. грн., тобто майже в 8 раз, а в 2014 році - до 528382 тис. грн., тобто майже в два рази. В структурі КІП частка інвестиційного портфелю з початку 2013 (0,89%) до 2015 року зросла до 8,68%. Зростання обсягу інвестиційного портфелю свідчить про зміну орієнтації банку на нетрадиційні операції, і якщо в подальшому обсяг портфелю буде зростати, то з точки зору управління ризиком, це буде означати заміну кредитного ризику ринковим.

Що стосується високоліквідних активів, то їх обсяг і частка значно зменшились. У 2013 році високоліквідні активи скоротилися на 19,38% і склали 320698 тис. грн.(порівняно з попереднім періодом - 397785 тис. грн.), в 2014 році - скоротилися майже на 40% і склали 194356 тис. грн.. Якщо оцінити ступінь ризику активних операцій, тобто частку високоліквідних активів у чистих, то ми бачимо,що частка скоротилася в 2013 році з 8,14% до 5,38%, а в 2014 - до 2,78%. Даний показник повинен бути в межах 10-15%, а отже, це свідчить про ризикованість активних операцій.

Основні засоби та нематеріальні активи в 2013 році скоротилися на 27% і склали 224863 тис. грн.(порівняно з попереднім періодом - 308032тис.грн.), а в 2014 році - незначно зросли а 0,95% й склали 227009 тис. грн.. В структурі чистих активів їх частка також зменшилася з 6,3% до 3,24%. Це може свідчити про зменшення стягнення застави,тобто - про зниження захищеності вкладень від інфляції.

Отже, так як основна питома вага серед активів з тенденцією до зростання належить КІП, а якщо конкретніше - то КП, то необхідно проаналізувати кредитну діяльність банку та склад кредитного портфеля, і оцінити, чи відповідає система управління кредитним ризиком відповідному зростанню кредитних операцій.

2.2 Оцінка результатів кредитної діяльності

Необхідно провести аналіз складу кредитного портфеля, який представлений в табл. 2.2.



Таблиця 2.2 Склад кредитного портфеля Укрінбанку за період 2012-2014рр. (тис. грн)

Показники	Звітні дати
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Кредити юридичним особам	2985353	3812839	5375156
Кредити, що надані за операціями РЕПО	-	3561	28906
Кредити фізичним особам-іпотечні кредити	47520	42334	35157
Кредити фізичним особам - споживчі	243846	227070	188624
Кредити фізичним особам - інші	1649	4673	11179
Кредити малому та середньому бізнесу	30856	23048	27030
Усього кредитів за мінусом резервів	3087285	3927603	5406389

Аналізуючи склад кредитного портфеля, ми бачимо, що найбільшу вагу займають кредити юридичним особам. На другому місці споживчі кредити фізичним особам. На третьому - іпотечні кредити фізичним особам. Найменшу питому вагу займають кредити за операціями РЕПО. Отже, можна зробити висновок, що політика банку орієнтована на роботу з юридичними особами.

Далі можна проаналізувати склад кредитного портфеля за напрямками діяльності (табли. 2.3.).

Таблиця 2.3. Структура кредитів Укрінбанку за видами економічної діяльності за період 2012-2014рр.

Показники	Звітні дати
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Державне управління	0	3320	2835
Виробництво та розподілення електроенергії,газу та води	898916	1328448	1587054
Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг	565334	654273	1028561
Торгівля, ремонт автомобілів	1199853	1650007	2523781
Сільське господарство, мисливство, лісове господарство	150978	106366	117591
Фізичні особи	293015	274077	234960
Інші	201126	97034	171270
Усього кредитів клієнтів	3309222	4113525	5666052

Аналізуючи структуру кредитів Укрінбанку за видами економічної діяльності, ми бачимо, що найбільшу питому вагу займають кредити на виробництво та розподілення електроенергії,газу та води, а також на торгівлю і ремонт автомобілів.

Для більш наглядного виду структури кредитів, за даними таблиці побудуємо діаграму.

Отже, з даного рисунка видно динаміку до зростання основних складових кредитного портфеля за видами діяльності (кредити на виробництво та розподілення електроенергії,газу та води, а також на торгівлю і ремонт автомобілів). Тенденція до зростання також спостерігається за кредитами на операції з нерухомим майном та оренду. Що ж стосується кредитів фізичним особам, то їх частка протягом аналізованого періоду зменшувалася. Найменшу питому вагу займають кредити на державне управління (а на початок аналізованого періоду їх взагалі не було).

Для того щоб розрахувати ризикованість кредитів, тобто коефіцієнти ризику, спочатку необхідно побудувати допоміжну таблицю з відповідними резервами за категоріями клієнтів (табл.2.4.)

Таблиця 2.4 Структура резервів за відповідними видами кредитів за 2012-2014рр.

Показники	Звітні дати
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
	Резерв	Списання резерву	Резерв	Списання резерву	Резерв	Списання резерву
Кредити юридичним особам	117826	8828	117318	12066	192072	84244
Кредити, що надані за операціями РЕПО	0	0	0	0	309	0
Кредити фізичним особам-іпотечні кредити	16308	97	6334	847	7462	2659
Кредити фізичним особам - споживчі	83587	1033	57494	15451	53024	23582
Кредити фізичним особам - інші	18	0	47	0	236	0
Кредити малому та середньому бізнесу	4200	0	4729	81	6560	1185
Усього	221939	9958	185922	28445	259663	111670
Кредитний портфель-брутто	3309224	4113525	5666052

За даними цієї таблиці простежимо динаміку коефіцієнтів ризику кредитного портфеля за категоріями клієнтів (табл. 2.5 ), розрахувавши : Р-1= Резерв/Обсяг заборгованості; Р-2= Списання резерву/Обсяг заборгованості.

Таблиця 2.5 Динаміка коефіцієнтів ризику кредитного портфеля за категоріями клієнтів Укрінбанку за період 2012-2014рр.

Показники	Звітні дати
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
	Р-1	Р-2	Р-1	Р-2	Р-1	Р-2
Кредити юридичним особам	0,04	0,003	0,03	0,003	0,03	0,02
Кредити, що надані за операціями РЕПО	0	0	0	0	0,01	0
Кредити фізичним особам-іпотечні кредити	0,3	0,002	0,14	0,02	0,2	0,07
Кредити фізичним особам -споживчі	0,3	0,004	0,25	0,06	0,2	0,12
Кредити фізичним особам - інші	0,01	0	0,01	0	0,02	0
Кредити малому та середньому бізнесу	0,13	0	0,2	0,003	0,24	0,04
Усього за портфелем	0,07	0,003	0,04	0,007	0,04	0,02

Так як, коефіцієнт Р-1 має бути не більшим ніж 0,05, то, ми бачимо, що, якщо на початок аналізованого періоду кредитний портфель банку був ризикованим (Р-1=0,07), то в 2013 і 2014 роках банк почав більш зважену проводити політику щодо формування кредитного портфеля (Р-1=0,04) і ризик знизився.

Якщо розглядати за категоріями клієнтів, то протягом аналізованого періоду показник ризику знаходився в допустимих нормах лише за кредитами юридичним особам та за кредитами фізичним особам - інші. На початок 2015 року коефіцієнт ризику за кредитами малому та середньому бізнесу ставу допустимі норми(0,04), а що стосується іпотечних і споживчих кредитів - то вони так і залишаються досить ризикованими.

Що стосується другого показника ризику - Р-2, який має бути не більшим ніж 0,015, то, як і за портфелем в цілому, так і за окремими категоріями кредитів клієнтам, починаючи з 2013 року цей показник невпинно росте і виходить за межі допустимих значень. Тобто, це свідчить про те, що банку все ж таки необхідно ще переглянути політику щодо формування резервів відповідно до груп ризиків.

Далі доцільним буде проаналізувати структуру якості кредитного портфеля банку (табл. 2.6.).

Таблиця 2.6 Оцінка структури якості кредитного портфеля Укрінбанку в 2012-2014рр.

Групи позичок за ступенем ризику	Звітні дати	Зміни за період(Тр,%)
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	2013	2014
	тис. грн.	у % до підс.	тис. грн.	у % до підс.	тис. грн.	у % до підс.
Поточні та не знецінені (стандартна заборгованість)	2140538	64,68	895024	21,76	2824396	49,94	41,81	315,56
Кредити, прострочені, але не знецінені (пролонговані позички)	560390	16,93	2258	0,00 05	217502	3,85	0,4	9632,5
Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі (нестандартна заборгованості)	608296	18,39	3216243	78,19	2613542	46,21	528,72	81,26
Разом кредити клієнтам (брутто)	3309222	100	41133525	100	5655440	100	124,3	137,48



Аналізуючи дані таблиці, ми бачимо, що кредити клієнтам (брутто) значно зросли: в 2013 році на 24,3% і склали 41133525 тис. грн., а в 2014 році - на 37,48% до 5655440 тис. грн.. Але значно змінилася структура портфеля і погіршилася якість. На початок аналізованого періоду стандартна заборгованість складала майже 65% всього кредитного портфеля, але на початок 2014 року різко скоротилася до 21,76%. На початок 2015 року збільшилася до 49,94%, але все одно цього замало, навіть не досягнуто початкового рівня.

Натомість, в 2014 році нестандартна заборгованість зросла більш ніж в п'ять разів (з 608296 до 3216243 тис. грн.) і склала 78,19% всього кредитного портфеля, що значно погіршило якість портфеля, хоча на початок 2015 року вона трохи і зменшилась на 20% (до 2613542тис. грн.) і скала 46,21% в структурі кредитного портфеля.

В структурі КП Укрінбанку змінилася і частка пролонгованих позичок: якщо на початок 2013 року вони складали 16,93% у КП (560390 тис. грн.), то на кінець 2013 року скоротилися на 99,6% і скали лише 0,005% в структурі КП (2258 тис. грн.), а на початок 2015 року в абсолютному обсязі значно зросли до 217502 тис. грн., але в структурі скали лише 3,85%.

Такі зміни в структурі КП в 2013році лише погіршили його якість, але на початок 2015 року ситуація все ж таки трохи покращилася.

Для подальшого і більш детального аналізу проведемо оцінку кредитних операцій за категоріями ризику (табл. 2.7.).

Таблиця 2.7 Аналіз кредитних операцій за категоріями ризику Укрінбанку за період 2012-2014рр.

Категорія	Звітні дані на IV квартал:
	2012 року	2013року	2014 року
Кредитні операції за І категорією ризику	2257881	2029496	1340122
Сформований резерв за І кате-горією ризику	1498	1662	3099
Співвідношення резерву та суми кредитів за І категорією ризику	0,00066	0,0082	0,002
Кредитні операції за ІI категорією ризику	1832113	2707000	3962226
Продовження таблиці 2.7.
Сформований резерв за ІI категорією ризику	3993	1018	10021
Співвідношення резерву та суми кредитів за ІI категорією ризику	0,002	0,0004	0,003
Кредитні операції за IIІ категорією ризику	314396	242994	802707
Сформований резерв за ІII кате- горією ризику	10997	7764	4779
Співвідношення резерву та суми кредитів за ІII категорією ризику	0,03	0,03	0,006
Кредитні операції за ІV категорією ризику	74027	80661	121884
Сформований резерв за ІV категорією ризику	55376	4928	5843
Співвідношення резерву та суми кредитів за ІV категорією ризику	0,07	0,06	0,04
Кредитні операції за V категорією ризику	259716	343645	497519
Сформований резерв за V кате-горією ризику	182653	161191	205068
Співвідношення резерву та суми кредитів за V категорією ризику	0,7	0,47	0,41

Проаналізувавши кредитні операції за категоріями ризику за четвертий квартал 2012-2014рр, ми бачимо, що за І-ІІІ категоріями ризику коефіцієнт резервування повинен дорівнювати 0,01, 0,05 і 0,2 відповідно,а в нашому випадку не один з резервів не знаходиться в межах рекомендованого рівня, але спостерігається незначна тенденція до збільшення обсягів резервування.

Аналізуючи ризик за ІV та Vкатегоріями, ми бачимо, що недостатньо резервів для покриття проблемної заборгованості. Безнадійна заборгованість повинна бути покрита повністю, а в даному випадку вона не покривається, і має тенденцію до погіршення: в 2013 році коефіцієнт резервування скоротився до 0,47 з 0,7. А в 2014 році - до 0,41. Безнадійна заборгованість не покривається навіть на половину. Все це свідчить про нестачу резервів і неправильного їх формування, що підтверджує розрахунки вище двух наведених таблиць.

Для подальшого аналізу розрахуємо показник маржі, скоригованої на ризик (табл.2.8).



Таблиця 2.8 Динаміка показника маржі, скоригованої на ризик Укрінбанку в 2012-2014рр.

Показники	Звітні дати
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Чистий процентний дохід	118454	96887	139283
Списання з резервів	9958	28445	111670
Чисті витрати на формування резервів за кредитами	221939	185922	259663
Середні робочі активи	3676160,5	4513611,5	5594273,5
RAM1 (%)	2,95	1,52	0,49
RAM2 (%)	-2,82	-1,97	-2,15

Аналізуючи показники маржі, скоригованої на ризик, а точніше - RAM1 ми бачимо, що ні на одну дату з аналізованого періоду даний показник не був у межах рекомендованого значення (3-5%), до того ж спостерігається тенденція до погіршення, тобто зменшується дохід банку. А виходячи з другого показника - RAM2 - ми бачимо, що банку не вистачає доходу на витрати на формування резервів за кредитами.

2.3 Аналіз банківських інвестицій

Щоб проаналізувати інвестиції Укрінбанку, розглянемо склад інвестиційного портфеля банку (табл.2.8).

Інвестиційний портфель банку складається з портфелю банку на продаж і до погашення. В 2013 році інвестиційний портфель банку зріс майже в 8 разів і склав 276677 тис. грн., а в 2014 році - майже в 2 рази - 528382 тис. грн..

Значно змінилася структура інвестиційного банку. ЦП в портфелі банку на продаж складали 28,46% в обсязі інвестиційного портфелю на початок 2013року, на початок 2014 року - зросли до 236675тис. грн. і склали 85,54% в структурі, а на початок 2015 року - весь інвестиційний портфель складався лише з портфелю банку на продаж.

Відповідно, ЦП в портфелі банку до погашення в структурі інвестиційного портфелю скоротилися з 71,54% (були на початок 2013року) до 14,46% на початок 2014 року, а на початок 2015 року цей портфель був відсутній. Хоча в абсолютному вираженні цей портфель в 2013 році виріс на 60%. Основною і єдиною складовою портфелю банку до погашення є державні облігації.

Висновки до РОЗДІЛУ 2

Проаналізувавши активи Укрінбанку, ми виділили деякі сильні та слабкі сторони діяльності банку.

До сильних сторін можна віднести:

1) Активність банку у розміщенні ресурсів.

2) Зростання чистих активів банку.

3) Орієнтація банку на роботу з юридичними особами.

До слабких сторін можна віднести:

1) Зниження частки високоліквідних активів, тобто недостатність ліквідних активів для виконання зобов'язань банку за пасивами.

2) Нехватка доходів на витрати по формуванню резервів за кредитами.

3) Зростання кількості безнадійної та нестандартної заборгованості.

Пріоритетним напрямком подальшої роботи банку, перш за все, має стати перегляд його політики щодо формування резервів відповідно до груп ризиків.



РОЗДІЛ 3. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ БАНКУ

Розглянемо склад,структуру та динаміку доходів Укрінбанку (табл. 3.1).

Таблиця 3.1 Склад, структура та динаміка доходів Укрінбанку за період 2012-2014рр.

№	Показники	Звітні дати	Зміни за період (Тр/зн), у %
		01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	2013	2014
		тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1.	Процентні доходи	496775	84,13	667426	85,63	922083	76,24	134,35	138,16
2.	Комісійні доходи	57041	9,66	76968	9,88	109042	9,02	134,93	141,67
3.	Прибутки від операцій з іноземною валютою	14714	2,49	13700	1,76	36906	3,05	93,11	269,39
4.	Прибутки від переоцінки іноземної валюти	-	-	40	0,005	99353	8,21	-	2,4е5
5.	Прибутки від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості	14697	2,49	84	0,01	31218	2,58	0,57	3,7е4
6.	Прибутки від повернення раніше списаних активів	-	-	-	-	352	0,03	-	-
7.	Інші операційні доходи	7224	1,22	12081	1,55	10504	0,87	167,23	86,94
8..	Інші прибутки	224	0,04	9108	1,17	15047	1,24	4066	165,2
9.	Усього доходів	590451	100	779407	100	1209458	100	132	155,18

Аналізуючи склад,структуру та динаміку доходів Укрінбанку, ми бачимо, що загальний дохід банку збільшується: в 2013 році на 32% (до 779407 тис. грн. з 590451 тис. грн.), а в 2014 році - на 55,18% (до 1209458 тис грн.). капітал кредитний банківський інвестиція

Найбільшу питому вагу серед всіх доходів займають процентні доходи, які також мають тенденцію до збільшення. В 2013 році вони збільшилися на 34,35% і склали 667426 тис грн., а в 2014 році - на 38,16% і склали 922083 тис. грн.. В структурі всіх доходів процентні доходи мали неоднозначні зміни: в 2013 році вони збільшилися з 84,13% до 85,63%, а в 2014 році - скоротилися до 76,24%.

Подібну динаміку в структурі доходів мали комісійні доходи: в 2013 році ї частка зросла 3 9,66% до 9,88%, а в 2014 році - скоротилася до 9,02%. Але в абсолютному вираженні комісійні доходи невпинно зростають: в 2013 році - на 34,93% (зросли з 57041 до 76968 тис. грн.), в 2014році - на 41,67% і склали 109042 тис. грн..

Доля прибутків від операцій з іноземною валютою в 2014 році склала 3,05%, порівняно з 2012 - 2,49%. В абсолютному вираженні прибуток від операцій з іноземною валютою в 2014 році збільшився більш ніж в два рази і склав 36906 тис. грн., хоча в 2013 році він був скоротився на 7%.

В 2013 році банк почав отримувати прибутки від переоцінки іноземної валюти, і в 2014 році цей прибуток виріс в тисячі раз і склав 99353 тис. грн., тобто 8,21% в структурі доходів банку.

Прибутки від переоцінки об'єктів інвестиційної діяльності також в 2014 році зросли в тисячі раз і скали 31218 тис. грн., тобто 2,58% в структурі доходів.

Інші операційні доходи банку в 2013 році зросли на 67,23% і склали 12081 тис. грн., а в 2014 році скоротилися на 13% і склали 10504тис. грн., а в структурі в 2014 році вони скоротилися з 1,55% до 0,87%.

Отже,взагалі тенденція нарощування доходів сприятлива, лише в структурі спостерігається незначне скорочення частки основних видів доходу (процентного та комісійного) і збільшення частки змінних (переоцінка валюти, переоцінка інвестиційних об'єктів ).

Для подальшого аналізу фінансових результатів банку необхідно також проаналізувати втрати Укрінбанку (табл. 3.2. ).

Таблиця 3.2 Склад, структура та динаміка витрат Укрінбанку за період 2012-2014 рр.

№	Показники	Звітні дати	Зміни за період (Тр/зн), у %
		01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	2013	2014
		тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1.	Процентні витрати	378321	66,98	570539	74,47	782800	63,1	150	137,2
2.	Комісійні витрати	12232	2,17	14959	1,95	24503	1,97	122	163,8
3.	Прибутки від продажу ЦП в портфелі банку на продаж	802	0,14	863	0,11	32733	2,64	107	37,9
4.	Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках	1997	0,35	-	-	162053	13,06	-	-
5.	Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів	526	0,9	-	-	44321	3,57	-	-
6.	Прибутки від визнання зобов'язань	842	0,0002	-	-	458	0,04	-	-
7.	Прибутки від переоцінки іноземної валюти	1826	0,32	-	-	-	-	-	-
8.	Адміністративні та інші операційні витрати	168275	29,79	179806	23,47	193624	15,61	106	107, 68
8.1.	у т.ч. витрати на утримання персоналу	92446	16,37	96388	12,58	94074	7,58	104	97,6
10	Усього витрат	564821	100	766167	100	1240492	100	135	161,9

Отже, аналізуючи склад, структуру та динаміку витрат банку, бачимо, що загальні витрати банку мають тенденцію до зростання: в 2013 році вони збільшилися на 35% і склали 766167 тис. грн., а в 2014 році - на 61,9%, та склали 1240492 тис. грн.. Якщо порівняти з останньою таблицею, то видно, що темпи росту витрат перевищують темпи росту доходів.

Зростання витрат відбулося, в першу чергу, за рахунок високих темпів зростання процентних та комісійних витрат. В 2013 році процентні витрати зросли на 50,81% і склали 378321 тис. грн., а в 2014 році - на 37,2% і склали 782800 тис. грн.. А в структурі витрат їх частка спочатку в 2013 році зросла з 66,98% до 74,47%, а в 2014 році скоротилася до 63,1%. Дане скорочення частки процентних витрат зумовлено різким збільшенням частки сформованих резервів під знецінення кредитів - в 2014 році дані резерви були на рівні 162053 тис. грн., і склали 13,06% в структурі.

Частка комісійних витрат в структурі в 2013 році скоротилася з 2,17% до 1,95%, а в 2014 - незначно зросла до1,97%. Але в абсолютному вираженні спостерігалися значні зростання: в 2013 році комісійні витрати зросли на 22% і склали 14959 тис. грн., а в 2014 році - на 63,8% і склали 24503 тис. грн..

Адміністративні витрати та інші операційні витрати в 2013 році зросли на 6% (з 168275 тис. грн. до 179806 тис. грн.) і в 2014 році - на 7% і склали 193624 тис грн.. Але при цьому їх частка в структурі скоротилася з 29,79% до 23,47% в 2013 році, і до 15,61% в 2014 році. Серед них трохи більшу половину займають витрати на утримання персоналу, які в 2013 році мали зростання на 4% і склали 96388 тис. грн., а в 2014 році - скорочення на 3% і склали 94074 тис. грн.. В структурі витрат їх частка скоротилася з 16,37% до 12,58% в 2013 році, і в 2014 році - до 7,58%.

В структурі збільшила частка витрат на відрахування в резерви. Окрім резервів під знецінення кредитів (які вище біли проаналізовані), були сформовані резерви під знецінення дебіторської заборгованості, частка яких зросла до 3, 57% і в 2014 році вони склали 44321 тис. грн..

В 2012 році банк мав витрати, пов'язані з переоцінкою іноземної валюти, які склали 1826 тис. грн., та 0,32% в структурі витрат.

Витрати, пов'язані з визнанням зобов'язань, мають тенденцію до скорочення, так як, якщо в 2012 році вони складали 842 тис. грн., то в 2013 році витрат за даним пунктом не було, а в 2014 році - 458 тис. грн..

Далі за даними доходів і видатків банку розглянемо складові прибутку Укрінбанку (табл. 3.3).

Таблиця 3.3 Динаміка складових прибутку Укрінбанку за 2012-2014рр.

Складові прибутку	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Чистий процентний дохід	118454	96887	139283
Чистий комісійний дохід	44809	62009	84539
Прибутки/Збитки продажу ЦП в портфелі банку на продаж	(802)	(863)	(32733)
Прибутки/Збитки від операцій з іноземною валютою	14714	13700	36906
Прибутки/Збитки від переоцінки іноземної валюти	(1826)	40	99353
Прибутки/Збитки від визнання зобов'язань	(842)	1314	(458)
Інші операційні доходи	7224	12081	10504
Інші результати	14921	0	31570
Витрати на формування резервів	(2523)	7794	(206374)
Адміністративні та інші операційні витрати	(168275)	(179806)	(193624)
Усього прибуток/збиток	25854	13240	(31034)
Витрати на податок на прибуток	3725	(5)	15047
Усього чистий прибуток/збиток	29579	13235	(15986)

Проаналізувавши складові прибутку Укрінбанку, ми бачимо, що фінансовий результат діяльності банку погіршився. В 2012 році банк отримав прибуток в розмірі 29579 тис. грн., в 2013 році - прибуток скоротився більш ніж в двоє і склав 13235 тис. грн., а 2014 рік банк закінчив із збитком у розмірі 15986 тис. грн..

Отримання банком збитку у 2014 році було зумовлено зростанням таких витрат:

1) Значно зросли збитки від продажу цінних паперів в портфелі банку на продаж - в 2014 році вони склали 32733тис. грн., хоча в 2012-2013 роках в середньому були на рівні трохи більше 800 тис. грн..

2) Зростання витрат на формування резервів - в 2014 році вони склали 206374 тис. грн., хоча в 2012 році дорівнювали 2523 тис. грн., а в 2013 році взагалі не було збитків.

3) Збільшення адміністративних витрат - в 2014 році вони збільшилися на 7% і склали 193624 тис. грн..

Але не зважаючи на збитковість банку в 2014 році, чистий процентний дохід, чистий комісійних дохід та прибутки від операцій та від переоцінки іноземної валюти в 2014 році збільшилися.

Для подальшого аналізу фінансових результатів банку, та виявлення причин отримання збитку банком, проведемо коефіцієнтний аналіз (табл.3.4).

Таблиця 3.4 Динаміка відносних показників,що характеризують процеси формування фінансових результатів Укрінбанку за період 2012-2014рр.

№	Показники	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
1	Коефіцієнт достатності чистого процентного доходу для покриття можливих збитків за кредитними операціями	0,53	0,52	0,54
2	Коефіцієнт достатності основних доходів для покриття витрат на забезпечення діяльності	0,97	0,88	1,16
3	Співвідношення темпів змін процентних доходів та витрат	0,16	0,89	1
4	Співвідношення витрат до доходів (коефіцієнт дієздатності)	0,95	0,98	1,02
5	Співвідношення темпів змін доходів та витрат (к-т режиму економії коштів)	1,04	0,97	0,96
Продовження таблиці 3.4.
6	Середня ставка розміщення, усього	12,73	13,2	15,14
7	Середня ставка залучення, усього	8,83	10,7	13,05
8	Процентний спред	3,9	2,5	2,09
9	Чиста процентна маржа	2,69	1,78	2,15
10	Віддача активів	0,67	0,24	-0,22
11	Віддача власного капіталу	5,53	2,4	-2,48
12	Віддача статутного капіталу	9,7	4,34	-3,95

Проаналізувавши відносні показники, що характеризують процеси формування фінансових результатів банку, можна дійти до наступних висновків:

1) Аналізуючи коефіцієнт достатності чистого процентного доходу для покриття можливих збитків за кредитними операціями, ми бачимо, що він знаходився на рівні 0,52-0,54, а так як нормативне значення даного показника більше двох, то це свідчить про те, що прибутку банку не вистачає для покриття ризиків.

2) Проаналізувавши коефіцієнт достатності основних доходів для покриття витрат на забезпечення діяльності, який також має бути більше двох, ми бачимо,що в 2012-2013 роках він дорівнював 0,97 і 0,88 відповідно, що свідчить про нестачу прибутків для покриття витрат, а в 2014 році - склав 1,16, і це означає,що банку вистачає прибутку лише для покриття витрат.

3) Співвідношення темпів змін процентних доходів та витрат має тенденцію до покращення, так як в 2013 році показник збільшився з 0,16 до 0,89, а в 2014 році - до 1,0, а це означає, що темпи зростання процентних доходів зрівнялися з темпами зростання процентних витрат, але все ж таки нормативне значення даного коефіцієнта повинне бути більше одиниці, тому банку необхідно більшими темпами нарощувати процентні доходи.

4) Так як нормативне значення коефіцієнта дієздатності менше 0,95, а в нас він на рівні 0,95-1, то можна сказати, що якщо в 2012 році даний коефіцієнт мав пікове значення 0,95, то все ж банку вдалося отримати прибуток, в 2013 році з'являється негативна тенденція до зростання показника, і коефіцієнт був уже на рівні 0,98, але банку вдалося отримати прибуток, хоч і менший,ніж в минулому році, а в 2014 році показник був більше одиниці, що підтверджує збиткову діяльність банку в даному році.

5) Коефіцієнт режиму економії коштів має негативну тенденцію до зменшення. В межах рекомендованого значення ( більше одиниці) він був лише на початок аналізованого періоду, в 2012 році - 1,04, а в 2013-2014 роках скоротився до 0,96. Це означає, що темп росту витрат перевищує темп росту доходів.

6) Середні ставки розміщення та залучення мали тенденцію до збільшення. Середня ставка розміщення в 2013 році зросла з 12,73% до 13,2%, а в 2014 році - до 15,14%. Середня ставка залучення в 2013 році збільшилася до 10,7% з 8,83%, а в 2014 році - до 13,05%.

7) Але процентний серед має тенденцію до зменшення: в 2013 році він зменшився з 3,9% до 2,5%, а в 2014 році - до 2,09%. Це означає,що ставка залучення швидше зростає,ніж ставка розміщення.

8) Показник чистої процентної маржі характеризує ефективність використання платних ресурсів у розташованих під відсоток активах, в нашому випадку показник коливається: 2,69% в 2012 році, в 2013 році ефективність скоротилася, і показник склав лише 1,78%, а в 2014 році - 2,15%. Дані цього показника свідчать про зниження ефективності використання платних ресурсів, а в подальшому - зниження прибутку.

9) Показники віддача активів (повинен бути більше 1%), віддача капіталу (повинен бути більше 10%) та віддача статутного капіталу (повинен бути більше 15%) мають негативну тенденцію до скорочення, і за аналізований період їх значення жодного разу не знах...