Анализ финансово-экономической деятельности коммерческого банка ОАО "Банк Москвы"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Сущность банка и экономические основы его деятельности

1.1 Содержание банковской деятельности

1.2 Основные показатели банковской деятельности

1.3 Экономическая сущность прибыли и рентабельности банка

1.4 Риски в банковской деятельности и их классификация

Глава 2. Сущность рейтинга банков

2.1 Виды рейтингов

2.2 Кредитный рейтинг

2.3 Финансовый рейтинг

Глава 3. Анализ финансово-экономической деятельности коммерческого банка ОАО «Банк Москвы».

3.1 Общее положение ОАО «Банк Москвы»

3.2 Анализ основных финансовых показателей ОАО «Банк Москвы»

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. Так, в современном мире банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству банка, нанесению ущерба его клиентам. Анализ финансового состояния в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Достоверна и объективная информация - это один из важнейших показателей современной экономики. Одним из главных факторов в работе банка является его деловая репутация, которая определяет возможность привлечения инвестиций, получения межбанковских кредитов и т. п. В свою очередь, основным средством измерения деловой репутации являются рейтинги. Следовательно, рейтинги банков играют немаловажную роль для успешного развития и эффективной деятельности банка.

Банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения максимальной прибыли. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, которые рассмотрим на примере ОАО «Банк Москвы».

Все вышеперечисленные факторы определяют актуальность выбранной нами темы курсовой работы.

Целью данной курсовой работы является углубление и расширение теоретических знаний о деятельности банка и его основных показателях, определение сущности и анализ видов банковских рейтингов, а также рассмотрение финансового состояния банка на примере ОАО «Банк Москвы». В соответствии с поставленными целями выделим следующие задачи:

1) раскрыть понятие банковской деятельности и основных его показателей;

2) рассмотреть сущность рейтингов банков, выделить и оценить основные виды рейтингов;

3) проанализировать финансовое состояние ОАО «Банк Москвы».

Объектом исследования послужила рейтинговая оценка основных показателей деятельности банка и банка в целом.

Предметом исследования курсовой работы являются финансовая устойчивость деятельности ОАО «Банк Москвы».

Методологической основой для написания курсовой работы послужили: учебники, практические пособия для финансовых управляющих, статьи ведущих российских экономистов, законодательные и нормативные акты по теме исследования, а также финансовая отчетность с заключением независимых аудиторов ОАО «Банк Москвы» за 2012-2013 год.



Глава 1. Сущность банка и экономические основы его деятельности

1.1 Содержание банковской деятельности

Любая наука, будь то история или экономика, располагает собственным сводом правил и понятий, среди которых особое место занимают категории. Они являются основополагающими понятиями науки, которые образуют, так называемый, закономерный скелет, вокруг которого формируются определения, правовые основы, аспекты и иные явления. Поэтому следует учесть тот факт, что в литературе отсутствует единое мнение о такой основательной категории науки, как банковская деятельность. Однако с этим термином мы нередко сталкиваемся в нормативных актах и, прежде всего, в Федеральном законе от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", но четкое определение данного термина там отсутствует.

Таким образом, под банковской деятельностью будем понимать предпринимательскую деятельность кредитных организаций, а также деятельность Банка России, нацеленную на регулярную реализацию банковских операций либо обусловленную ими на основании: для Банка России - Закона о Банке России; для кредитных организаций - специального разрешения (лицензии) Банка России, полученного после государственной регистрации кредитной организации.

«Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", другими федеральными законами, нормативными актами Банка России», - гласит Статья 2 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Прежде всего, деятельность банка как выражение его экономических отношений с клиентами определяется также его сущностью, функциями и предназначением в экономике.

В связи с данным утверждением можем обозначить ряд отчетливых характеристик в деятельности банка:

1) банк осуществляет свою деятельность в сфере обмена, а не в сфере производства (данный процесс отражает деятельность экономических субъектов по перераспределению (обмену) созданных материальных благ);

2) банк - это в определенном смысле торговый институт (мотив торговли - коммерции); получение прибыли - есть основной фактор банковской деятельности);

3) банк - коммерческое предприятие (эмиссионные и коммерческие операции банка совершаются на платной основе);

4) деятельность банка носит предпринимательский характер (перераспределение капиталов между финансово-экономическими субъектами, отраслями и странами способствует осуществлению всевозможных финансово-экономических проектов);

5) банк можно назвать не только коммерческим предприятием, но и общественным институтом (деятельность банка направлена на удовлетворение общественных потребностей).

Содержание банковской деятельности определяется, прежде всего, его сущностью. Это значит, что деятельность банка имеет особый, специфический характер, отличающий ее от других видов деятельности.

Итоговым в понимании сущности деятельности банка является предоставление о его функциях:

1) функция аккумуляции средств;

2) функция трансформации ресурсов;

3) функция регулирования денежного оборота.

В соответствии с вышеуказанными функциями банк накапливает (аккумулирует) временно свободные денежные средства и капиталы своих клиентов. Юридические лица открывают в банке счета и, используя денежные средства с этих счетов, осуществляют наличные и безналичные расчеты. Физические лица, в свою очередь, вносят деньги во вклады, дающие возможность преобразовывать (трансформировать) их в кредиты и использовать для иных операций. Создание банками платежных инструментов (банкнот, векселей, сертификатов, чеков и др.) позволяют регулировать денежный оборот, делать его более экономичным за счет проведения безналичных расчетов.

Конечным результатом банковской деятельности является банковский продукт, под которым понимаются особые услуги, оказываемые банком своим клиентам и эмитируемые на наличные и безналичные платежные средства. Данный продукт характерен исключительно для банка.

У банковского продукта есть свои отличительные особенности, а также он носит в основном нематериальный характер. Как правило, под нематериальным характером понимается безналичная форма, она представляет собой записи по счетам, вещественная форма - это банкноты Центрального Банка, различного рода денежно-расчетные документы.

На устоявшемся традиционном направлении продуктами банка выступают кредиты, депозиты, инвестиции.

На дополнительных направлениях можно назвать такие банковские продукты, как инкассация, конвертация валюты, перевоз документов, расчет и управление рисками.

На нетрадиционных направлениях деятельности можно выделить факторинг, консультирование, гарантии, хранение ценностей и др.

Каждому банковскому продукту соответствует услуга, представляющая собой комплекс действий, процесс создания продукта банка. Услугами являются кредитование, организация расчетного процесса, депозитные услуги и др. Услуга, в свою очередь, предполагает осуществление операций. Операция есть не что иное, как конкретный вид действия по созданию банковского продукта.

К банковским операциям по Федеральному закону относится:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

4) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

6) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

7) выдача банковских гарантий;

8) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Помимо операций в банковской практике осуществляются сделки, которые также являются действиями, предусматривающими определение, конкретизацию взаимных обязательств. В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» сделка выделяется как самостоятельный вид деятельности не в том смысле, что она отлична от операции, а в том, что она представляет собой дополнительную услугу или операцию, выполняемую банком помимо тех, которые для него являются базовыми.

Содержание банковской деятельности также включает в себя принципы банковской деятельности. Под этими принципами следует понимать правила, которыми должен руководствоваться каждый банк в процессе создания своего продукта. Отметим следующие принципы:

* принцип ориентации банка на запросы клиента;

* принцип взаимной заинтересованности банка и клиента;

* принцип рациональной деятельности;

* принцип платности;

* этические принципы банковского дела.

Успешное сочетание деловых и этических основ деятельности банков позволяет им эффективней и действенней реализовывать свою роль в экономике.

Подводя итог вышеизложенному, можно сделать следующий вывод, что банковская деятельность - это деятельность денежно-кредитного института в сфере экономических отношений, направленная на получение прибыли и преувеличение собственного капитала. Результаты этой деятельности непосредственно влияют не только на развитие экономики государства, но и на социальную атмосферу в обществе. Будучи неотъемлемой частью финансово-экономических отношений, определяется ее содержанием и степенью развитости товарно-денежных отношений. Чем выше уровень этих отношений, тем разнообразней и содержательней она становится.

1.2 Основные показатели банковской деятельности

банк рентабельность прибыль кредитный

Анализировать эффективность банковской деятельности целесообразно и необходимо начать с пассива банка, в частности с его собственного капитала, так как непосредственно от величины собственного капитала зависит состав и структура активов, а, следовательно, величина доходов банка.

Так, под пассивом понимаются ресурсы банка, складывающиеся из двух основных частей: собственного капитала и привлеченных средств.

Пассивные операции банков образуют ресурсы банков и делятся на:

* образование собственного капитала банка путем первичной эмиссии (выпуска) ценных бумаг;

* прием депозитов (банковских вкладов) от физических и юридических лиц;

* отчисления от прибыли банка на увеличение собственного капитала и фондов;

* получение кредитов от других банковских учреждений и иных кредитных структур, в том числе и государственных.

Под собственным капиталом принято понимать денежные средства банка, принадлежащие ему на правах собственности и сформированные либо за счет средств собственников или инвесторов, либо за счет прибыли банка.

К основным показателям банковской деятельности, относящимся к привлеченным средствам, относятся вклады физических лиц.

Банковский вклад физического лица - это денежные средства, внесенные физическим лицом в банк для получения в будущем прибыли (процентов по вкладу).

Далее мы рассмотрим показатели, которые относятся к активам банка. Активы банка - это средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. Активы нетто (чистые активы) - действительные (реальные активы) после вычета долговых обязательств банка. К активам банка относятся:

* кассовая наличность (все имеющиеся на счетах банковского учреждения денежные средства);

* банковские ссуды (обязательства, которые имеют перед банком те его клиенты, которым были выданы ссуды на тех или иных условиях - то есть потенциальные деньги, права на которые принадлежат банку, но в данный момент не имеют конкретного наличного выражения);

* инвестиции (чаще всего инвестиции осуществляются в ценные бумаги частных и государственных компаний, а также в государственные ценные бумаги);

* недвижимость.

Активы коммерческих банков принято подразделять на основании нескольких критериев. Если рассмотрение активов происходит с точки зрения ликвидности, то выяснится, что кассовая наличность обладает средней ликвидностью, недвижимость можно отнести к неликвидным активам, высокая же степень ликвидности присуща ссудам и инвестициям. В случае если активы оцениваются по степени надежности, обнаружится, что как раз ссуды и инвестиции обладают высоким риском (могут не принести дохода или привести к убыткам), тогда как недвижимость и кассовая наличность риска практически лишены. Наконец, активы коммерческих банков могут различаться как приносящие доход (инвестиционные операции, ссуды, операции с депозитами и тому подобное) и не приносящие дохода (кассовая наличность и недвижимость).

К активам банка также относится такое понятие, как кредитный портфель. Под ним следует понимать результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определённый период времени.

Структура и качество активов в значительной степени определяются ликвидностью и платежеспособностью банка, а, следовательно, его надежностью. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

В итоге можно сказать, что банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Вся сущность управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.



1.3 Экономическая сущность прибыли и рентабельности банка

Банковская деятельность, как и всякая коммерческая любого предприятий в современных условиях рыночной экономике нацелена на получение прибыли. Также можно сказать, что в преувеличении прибыли заинтересован не только банк, но и его партнеры, вкладчики, акционеры, работники, государство. Каждый из этих субъектов преследует свои коммерческие цели.

Прибыль есть не что иное, как совокупный показатель всей деятельности банка. Прибыль является конечным финансовым результатом, она показывает действенную работу всех направлений банка. Этот финансовый результат (валовый доход) можно определить как разность между доходами и расходами банка.

Банки получают доход от реализации всевозможных операций и сделок. В связи с этим валовый доход банка подразделяется на две группы:

* процентные доходы;

* непроцентные доходы.

Первые представляют собой получение и начисление процентов, прежде всего, по кредитам. Их величина зависит от таких факторов как объем и структура кредитного портфеля банка, процентные ставки по кредитам. В свою очередь, под непроцентными доходами следует понимать доходы, полученные не от процентов по кредитам. К ним относят:

* плата, полученная от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание;

* комиссионное вознаграждение и иные сборы за переводы, инкассовые, аккредитивные и другие операции;

* доходы от предоставления информационных, консультационных и других услуг;

* доходы от проведения банками операций с валютными ценностями;

* доходы от сдачи в аренду имущества, банковских сейфов и др.

Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей.

Для начала рассмотрим абсолютные показатели. К ним относится:

* прибыль от операционной деятельности;

* балансовая прибыль;

* валовая прибыль;

* налогооблагаемая прибыль;

* чистая прибыль.

Рассмотрим каждый из приведенных абсолютных показателей. Так, прибыль от операционной деятельности представляет собой разницу между операционными доходами и операционными расходами. Балансовая прибыль является совокупностью операционной прибыли и разностью между прочими доходами и расходами, которые в своем большинстве складываются из штрафов, пени и полученных и уплаченных неустоек. Валовая прибыль в отличие от балансовой учитывает только полученные штрафы, пени и другие доходы. Отметим, что налогооблагаемая прибыль не всегда сходится с валовой прибылью, так как часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль. И, наконец, чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Абсолютные показатели прибыли все же не лишены недостатков. Так, они не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, особенно когда дело касается сравнительного анализа (при анализе динамики и ряде других случаев). Поэтому целесообразно в таких случаях использовать различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности чаще всего используются четыре группы показателей, определяющих отношение прибыли к капиталу, активам, доходам и расходам.

Каждая группа и каждый индивидуальный показатель внутри их имеют свой экономический смысл и свое значение. Отношение прибыли к капиталу в международной практике получило название ROE (норма прибыли на капитал). Данный показатель характеризует эффективность использования собственных средств банка. К этой же группе можно отнести показатель прибыльности, рассчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу банка. Он наиболее важен для настоящих и потенциальных акционеров, так как свидетельствует об эффективности вложения ими средств в данный банк.

Вторая группа показателей основана на расчете показателей рентабельности как отношение прибыли к активам банка, например к совокупным активам. Рассмотрим ее подробней.

Показатель рентабельности характеризует отдачу активов, в международной практике он называется ROA. Конечные результаты деятельности любого банка во многом зависят от структуры его активов, в частности, от удельного веса приносящих доходы активов. Поэтому при анализе работы банка представляет интерес такой показатель прибыльности, как отношение прибыли к работающим активам. Еще более подробными выступают показатели, характеризующие рентабельность отдельных групп операций, например кредитных (прибыль от кредитных операций относится к сумме кредитных вложений).

Отношение прибыли к доходам характеризует долю прибыли в общих доходах. Отношение прибыли к расходам показывает, сколько прибыли получено банком на каждый рубль затрат.

Все вышеприведенные показатели прибыльности банка разумно будет рассматривать в комплексе, учитывая их тесную взаимосвязь. Комплексное изучение всех показателей рентабельности свидетельствует, что основными факторами, влияющими на объем прибыли и уровень рентабельности, являются:

* размер банковского капитала;

* структура активов и пассивов;

* уровень процентных ставок по кредитам и депозитам;

* тарифы на услуги и комиссия;

* структура доходов и расходов банка.

Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования.

Для успешной и эффективной деятельности коммерческих банков большое значение имеет разумное обеспечение пропорций распределения прибыли между государством и банком, а также само собой внутри банка между накоплением и потреблением. Проблема распределения прибыли между государством и банком как субъектом хозяйствования решается законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков а, порядок распределения чистой прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов, характеризуется в настоящее время широкой независимостью и суверенностью банков.

Чистая прибыль банка может направляться на следующие направления:

* увеличение уставного и резервного капиталов;

* создание специальных фондов;

* покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг;

* финансирование капитальных вложений;

* выплату дивидендов;

* взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний;

* финансирование различных социальных расходов;

* благотворительные цели и др.

Итак, подведем итог вышесказанному: прибыль - это важный и обязательный показатель плодотворности и эффективности работы любого банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. В свою очередь, оценка рентабельности банковского капитала - это доминирующее звено финансового анализа состояния любого банка. Но не стоит забывать, что не всегда снижение показателей рентабельности капитала предвещает беду, то есть банкротство. Данный показатель следует рассматривать в сравнении с предыдущими периодами или же с рентабельностью капитала других организаций.

1.4 Риски в банковской деятельности и их классификация

Наиболее часто под риском понимают неопределенность и непредсказуемость в возможном результате, эта неопределенность называется коммерческим риском. Составной частью коммерческого риска является финансовый риск, связанный с возможностью потери некой денежной суммы или ее недополучение.

Сущность риска состоит в вероятности отклонения полученного результата от предполагаемого. Стоит заметить, что отклонение может быть не только в сторону потерь, но и в сторону прибыли. Тогда речь идет о риске выгоды.

Таким образом, риск - это неотделимая особенность деятельности любого предприятия, в том числе и банка, которая отражает неопределенность и неуверенность в конечном исходе, а также возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случаи фиаско (или удачного исхода).

Для успешного эффективного экономического роста банк должен наиболее оптимально использовать свои ресурсы, т.е. выбрать из всевозможных альтернатив наилучшую. Принятие таких решений несомненно происходит с учетом риска, который существует объективно, независимо от того, осознаем мы его или нет. Поэтому современная рыночная среда невозможна без риска.

В современных условиях рыночной экономики коммерческие банки подвержены большому числу рисков, поэтому важно иметь представление о том диапазоне рисков, которые встречаются в банковской деятельности.

Наиболее распространенной является классификация несвязанных критериев:

* по времени возникновения;

* степени (уровню);

* методу расчета;

* типу банка;

* сфере влияния;

* сфере действия;

* основным факторам возникновения;

* составу клиентов;

* характеру учета операций;

* возможности регулирования.

Рассмотрим конкретные риски по каждому критерию.

По времени возникновения риски распределяются на ретроспективные, текущие и перспективные. Проанализировав ретроспективные риски, можно найти способы решения по их устранению, тем самым это дает возможность более точно прогнозировать текущие и перспективные риски.

По степени (уровню) банковские риски можно разделить на низкие, умеренные и полные. Степень банковского риска характеризуется вероятность совершения события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Данный риск выражается в процентах или коэффициентах.

По методу расчета риски бывают комплексными и частными. Комплексный риск включает в себя оценку и прогнозирование величины риска банка, а также соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск, в свою очередь, основан на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивания риска по отдельной банковской операции или группе.

По типу банка риски подразделяются на специализированные, отраслевые и универсальные. Так специализированные банки несут повышенный риск по специфическим операциям, для отраслевых большое значение имеет среднеотраслевой риск, универсальные же вынуждены учитывать все виды банковских рисков.

По сфере влияния риски делятся на внешние и внутренние. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На степень внешних рисков влияет огромное количество факторов - политические, экономические, демографические, социальные, географические и др. К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка. На их степень влияет деловая активность руководства банка, производственный потенциал, техническое оснащение, уровень специализации, уровень производительности труда, техники безопасности и другие факторы.

По сфере действия банковские риски классифицируются так:

- риски стран;

- риски финансовой надежности отдельного банка;

- риск отдельного вида банковской операции.

По основным факторам возникновения риски подразделяются на экономические и политические. К первым относятся риски, обусловленные отрицательными изменениями в экономике страны. Политические риски обусловлены изменениями в политической сфере, неблагоприятно влияющие на банковский сектор.

По составу клиентов. Разнообразие требований мелких, средних и крупных клиентов определяет степень риска.

По характеру учета операций банковские риски делятся на риски по балансовым операциям и риски по забалансовым операциям. И те и другие подразделяются на риски активных и риски пассивных операций. К рискам активных операций относятся процентные и портфельные риски, риски инфляции, кредитные, транспортные, лизинговые, факторинговые и др.

К рискам по пассивным операциям относятся риски, связанные с увеличением уставного капитала за счет прибыли, кредитами, полученными от других юридических лиц, депозитными операциями и пр. При этом риски, возникающие по балансовым операциям, часто распространяются и на внебалансовые операции, например при банкротстве клиента.

Внебалансовые риски означают, что банк окажется не в состоянии ответить по выданным гарантиям, заключенным сделкам с ценными бумагами, кредитным обязательствам, заключенным валютным сделкам.

По возможности регулирования выделяют открытые (банк не имеет возможности локализовать данный вид риска) и закрытые риски.

Такая классификация, несомненно, отличается комплексностью. Приведенные критерии классификации не только позволяют охватить все виды банковских рисков, но и представляют собой определенную систему, дающую банкам возможность не упускать отдельные разновидности банковских рисков при определении совокупного размера рисков в коммерческой и производственной сферах.

Итак, из данной главы можно вынести то, что банковская деятельность является деятельностью денежно-кредитного института в сфере экономических отношений с целью получения прибыли. Результат данной деятельности отражается как на экономической сфере государства, так и на социальной. Основными показателями деятельности банка считаются показатели активов и пассивов, которые включают в себя собственный капитал, кредитный портфель, вклады физических лиц, а также показатели ликвидности, рентабельности и прибыльности. Не стоит забывать про наличие рисков, которые на сегодняшний день являются неотъемлемой частью банковской деятельности.



Глава 2. Сущность рейтинга банков

2.1 Виды рейтингов

Свобода выбора с современных экономических условиях должна подкрепляться уверенностью в надежности партнера. Порой для принятия важных решений недостаточно внутренних оценок и зачастую необходима оценка независимых экспертов. Данную роль в сегодняшнем обществе играет система рейтингов.

Рейтинг банков (англ. bank rating) - это основной метод оценки деятельности банков, базирующийся на анализе и сравнении финансовых показателей работы и данных баланса банков. Критерием сравнения могут быть: объемные показатели, характеризующие диапазон развития банка; качественные показатели, характеризующие степень надежности банка.

Рейтинг банков - это комплекс оценок работы банков, сформированный на агрегатных показателях и характеристиках. Рейтинг помогает ранжировать банки по их месту среди других кредитных институтов.

Проведение рейтинговых исследований сопровождается анализом финансовых показателей деятельности и качество менеджмента. Основополагающей целью рейтинга является определение степени надежности банка.

Главные подходы к оценке деятельности банков:

* собственный анализ других банков участников межбанковского рынка;

* независимая экспертиза деятельности банков специализированными банковскими агентствами;

* рейтинговые оценки надзорных органов наиболее объективны.

Из широкого диапазона кредитных рейтингов сначала появились рейтинги облигаций. И до сих пор многие ученые предполагают, что их доходность облигаций в большей мере связана с рейтингом, нежели с публично доступными данными. Рейтинги облигаций не отражают другие риски, в частности процентный, ассоциируемый с инвестициями в облигации, а также не служат рекомендацией для покупки или продажи конкретных ценных бумаг.

В ХХ веке возникает новый показатель деловой репутации -- рейтинг кредитоспособности. Его разработчиком стал в 1900 году финансист-аналитик и издатель Джон Муди. Новоизобретенная система позволяла определять разницу между облигациями, выпущенными 250 железнодорожными компаниями США. Позднее данная система была распространена на компанию самого Муди (Moody's), а также на конкурирующие предпринимательские группы, муниципальные органы, банки, а затем и на независимые государства.

Рейтинги можно назвать одним из вариантов анализа, позволяющий получить совокупную оценку финансового состояния коммерческих банков и осуществить их сравнение в наиболее доступной форме для всех категорий граждан. В получении такой оценки заинтересовано несколько групп участников финансового рынка: банки, клиенты банков - юридические и физические лица, органы банковского надзора.

Рассмотрим виды рейтингов банков, представленные в таблице 1.

Таблица 1.

Виды рейтингов банков

	Линейные списки или рэнкинги	Многомерные списки и комплексные оценки на базе локальных показателей	Собственно рейтинг
Характеристика	Перечни кредитных организаций, составленные на основе ряда финансовых показателей	Разделение банков на категории в соответствии с заданными критериями (например, надежность, устойчивость, валюта баланса и др.)	Разделение банков на группы с привлечением как формальной (финансовое состояние), так и экспертной информации о состоянии дел в банке и банковской системы в целом
Информационные источники	Информационный Центр «Рейтинг»; Интерфакс; Информационное агентство «Мобиле»; журналы: «Профиль», «Компания», «Деньги», «The Banker», «Экономика и жизнь»	Журнал «Эксперт» Банк России, Информационное агентство «Мобиле», Журналы: «Профиль», «Компания», «Деньги», «Независимая газета», АЦФИ и др.	Информационный центр «Рейтинг», Международные рейтинговые агентства Moody's, S&P, Thomson BankWatch, Fitch

Следует также отметить, что, как правило, возникновение рейтинговых агентств было вызвано со стремительным развитием финансовых рынков. В нынешнее время данные агентства активно создаются в развивающихся странах.

Далее целесообразно будет рассмотреть шкалу международных рейтинговых агентств.

Таблица 2

Шкала международных рейтинговых агентств

S&P	Moody's	CI	Fitch	Объяснение рейтинга (S&P)
				Инвестиционный класс
ААА	Ааа	ААА	ААА	Очень высокая способность своевременно и полностью выплатить свои долговые обязательства; самый высокий рейтинг
АА	Аа	АА	АА	высокая способность своевременно и полностью выплатить свои долговые обязательства
А	А	А	А	Умеренно высокая способность своевременно и полностью выплатить свои долговые обязательства при внушительной чувствительности к воздействию неблагоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях
ВВВ	Ваа	ВВВ	ВВВ	Достаточная способность своевременно и полностью выплатить свои долговые обязательства, однако, есть более высокая чувствительность к воздействию неблагоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях
				Спекулятивный класс
ВВ	Ва	ВВ	ВВ	Вне опасности в краткосрочной перспективе, но более высокая чувствительность к воздействию неблагоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях
В	В	В	В	Более высокая уязвимость при наличии высокой чувствительности к воздействию неблагоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях
ССС	Саа	-	ССС	Существует потенциальная возможность невыполнения эмитентом своих долговых обязательств (в большой степени зависит от благоприятных изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях)
СС	-	-	СС	Высокая вероятность невыполнения эмитентом своих долговых обязательств
С	Са	С	С	В отношении эмитента возбуждена процедура банкротства
D	С	D	DDD/ DD/D	Дефолт по долговым обязательствам

Отметим, что долгосрочные рейтинговые показатели могут быть со знаками «+»и «-», это означает промежуточную оценку.

Кроме буквенного обозначения, рейтинги S&P сопровождаются, так называемыми, прогнозами, которые отражают возможное направление движения рейтинга, по мнению агентства, в ближайшие два-три года. Стандартом считаются четыре комментария:

* «позитивный» - рейтинг может повыситься;

* «негативный» - рейтинг может понизиться;

* «стабильный» - изменение маловероятно;

* «развивающийся» - возможно как повышение, так и понижение рейтинга.

Мы рассмотрели шкалу международных рейтингов, а также четыре комментария, прогнозирующие развитие банков. Далее рассмотрим национальный и международный рейтинг некоторых отечественных банков.



Таблица 3

Рейтинг банков

Банк	Город	Нац-ый рейтинг	Меж-ый рейтинг	Прогноз	Дата первичного присвоения	Дата последнего подтверждения/изменения
ВТБ 24	Москва	ААА	А	стабильный	25.07.2001	01.10.2014
РОСБАНК	Москва	ААА	А	стабильный	28.02.2002	01.10.2014
АЛЬФА-БАНК	Москва	ААА	А-	стабильный	24.11.2008	01.10.2014
БАНК МОСКВЫ	Москва	ААА	А-	стабильный	29.01.2008	01.10.2014
АК БАРС	Казань	AA-	BBB-	стабильный	10.11.2001	01.10.2014
ЗЕНИТ	Москва	AA-	BBB-	стабильный	01.11.2001	01.10.2014
МТС-БАНК	Москва	AA-	BBB-	стабильный	20.12.2001	01.10.2014
ПЕТРОКОМ-МЕРЦ	Москва	AA-	BBB-	стабильный	27.11.2001	01.10.2014
ПРОМСВЯЗЬ-БАНК	Москва	AA-	BBB-	стабильный	15.04.2001	01.10.2014
РУССКИЙ СТАНДАРТ	Москва	AA-	BBB-	стабильный	31.12.2002	01.10.2014
УРАЛСИБ	Москва	AA-	BBB-	негативный	01.10.2005	01.10.2014
ЧЕЛИНД-БАНК	Челябинск	BBB	BB	позитивный	05.06.2002	01.10.2014
СОЮЗ	Москва	BBB-	BB-	стабильный	25.12.2003	01.10.2014

Данный перечень содержит как занимающие лидирующие места в финансовом рейтинге отечественных банков, так и банки со средними показателями. Тем не менее, можно заметить, что в своем большинстве эти банки способны справиться со своими долговыми обязательствами, если бы не воздействие неблагоприятных перемен в экономических условиях. А прогнозы, отражающие направление будущего развития банка практически у всех остановились на позиции «стабильный».

2.2 Кредитный рейтинг

Наиболее популярным показателем рейтинговых агентств, как правило, является оценка платежеспособности банка, то есть кредитный рейтинг. Данный показатель демонстрирует отсутствие выплат по долговым обязательствам и непосредственно влияет на величину процентной ставки, на стоимость и доходность долговых обязательств. Из этого следует, что более высокий рейтинг банка соответствует меньшему риску невыплаты.

Итак, рейтинг кредитоспособности банка представляет собой совокупную оценку возможности банка к полноценному и своевременному выполнению своих долговых обязательств. Составление данного рейтинга дело рук специалистов рейтинговых агентств, которые выражают свое мнение о платежеспособности банка, то есть о его способности и стремлении выполнять свои финансовые обязательства.

Рейтинг кредитоспособности, как правило, присваивается по национальной шкале, он не учитывает независимого риска других стран. Данный факт дает немало преимуществ, главным из которых является возможность более чувствительной дифференциации оценок платежеспособности заемщиков в отличие от кредитных рейтингов, присвоенных по международной шкале. Также, стоит учесть тот факт, что при оценивании кредитоспособности по национальной шкале банк может получить рейтинг наивысшей категории.

Рейтинг кредитоспособности нельзя сравнивать с рейтингом долговых бумаг. Это связано с тем, что рейтинг кредитоспособности не рассматривает специфику выпуска, обеспечение и иные особенности реальных долговых бумаг, а при установлении рейтинга долевых бумаг кроме анализа банка в целом, немаловажное внимание уделяется анализу характеристик оцениваемого долгового обязательства.

Рейтинг кредитоспособности выражает мнение аналитиков о способности банков оплачивать свои долговые обязательства на дату его присвоения. В связи с этим, после присвоения рейтинга кредитоспособности на постоянной основе проводится мониторинг информации о банке. Соответственно, если поступают данные о существенных изменениях платежеспособности заемщика, рейтинг кредитоспособности может быть изменен в положительную или отрицательную сторону для банка, либо отозван в случае, когда рейтинговому агентству нет доступа к необходимой для анализа информации.

Выделим несколько причин, которые обуславливают необходимость присвоения кредитного рейтинга банку:

1. Кредитный рейтинг применяется в качестве инструмента для поддержания взаимосвязи с инвесторами и кредиторами. Позитивные рейтинги образуют положительную репутацию банка в банковском и инвестиционном сообществе, тем самым содействуют созданию его кредитной истории. Следовательно, объективная возможность того, что инвестор остановит свой выбор на банке с присвоенным рейтингом, многократно увеличивается.

2. Еще одной немаловажной причиной является тот факт, что наличие кредитного рейтинга говорит о прозрачности менеджмента и информационной открытости, а это, в свою очередь, в конечном результате обуславливает повышение внимания инвесторов к долговым бумагам.

3. Присвоение кредитного рейтинга банку как способ снижения стоимости заемного капитала. Высокий кредитный рейтинг позволяет сократить издержки, связанные с размещением и обслуживанием облигационных займов, а также содействует улучшению условий предоставления кредитов.

4. Кредитные рейтинги являются продуктивным инструментом Public Relations. PR способствуют публикации рейтингов и кратких отчетов во всевозможных аналитических источниках, они становятся доступным широкому кругу потребителей финансовой информации, в том числе и потенциальным клиентам банка.

Далее рассмотрим порядок формирования рейтинга кредитоспособности.

1. Исследуется деятельность банка, рассчитываются все главные финансовые показатели и определяются существенные плюсы и минусы;

2. Формируются рейтинговые баллы показателей кредитоспособности с учетом пороговых значений и оценочной шкалы;

3. Выявляются рейтинговые баллы групп факторов кредитоспособности;

4. Определяется совокупный уровень кредитоспособности на основании значения рейтинговых баллов всех факторов, входящих в группу;

5. Полученная оценка дополняется интегральным уровнем кредитоспособности, в котором учитываются факторы, не принятые во внимание ранее, а также мультипликативное воздействие ряда других факторов. По данным результатам рассчитывается предварительный рейтинг и формируется рейтинговый отчет.

6. Членами рейтингового комитета исследуется рейтинговый отчет. Далее по итогам коллегиально определяется рейтинг кредитоспособности банка в соответствии с национальной рейтинговой шкалой.

Итак, мы выяснили, кредитный рейтинг является эффективным показателем рейтинговых агентств. Он, в первую очередь, выражает риск невыплаты по долговым обязательствам, а также влияет на величину ставки процента, на стоимость и доходность долговых обязательств.

2.3 Финансовый рейтинг

банк рентабельность прибыль кредитный

На сегодняшний день существуют Bаnk Finаncial Strеngth Rаtings (ВFSRs) иначе говоря рейтинги финансовой устойчивости (РФУБ). Они показывают финансовую оценку рейтингового агентства Moody's о внутренней стабильности и прочности банка. Данные рейтинги не включают в себя внешние факторы, такие как кредитные риски, оценка платежеспособности, которые, как правило, рассматриваются при присвоении рейтингов кредитоспособности банка. Следует отметить, что рейтинги финансовой устойчивости банков могут присваиваться рейтинговым агентством Moody's не исключительно коммерческим банкам, но и иным видам финансовых институтов (международные банки развития, национальные финансовые институты развития).

Заметим, что рейтинги финансовой устойчивости отличаются от рейтингов кредитоспособности тем, что они не включают в себя показатели возможности полноценного и своевременного погашения банком своих долговых обязательств. В свою очередь, рейтинги финансовой устойчивости связаны с рыночными, валютными, фондовыми и торговыми рисками. Данные рейтинги проводят анализ возможности потребности помощи банку со стороны третьих лиц, допустим, его собственников, его отраслевой группы или государственных институтов.

Основополагающими учитываемыми факторами при присвоении рейтингов финансовой устойчивости банков являются главные финансовые показатели такие как:

* рыночная позиция;

* диверсификация деятельности банка;

* диверсификация активов банка.

Однако, несмотря на то, что рейтинги финансовой устойчивости банков не включают в себя кредитные риски, они учитывают другую группу рисков, связанную с операционной средой, к которой относятся устойчивость и перспективы экономики в целом, устройство и хрупкость финансовой системы, а также качество регулирования банковской деятельности и банковского надзора.

Далее рассмотрим систему формирования рейтинга агентствами, состоящую 5 классов:



Таблица 4

Рейтинги финансовой устойчивости

Рейтинг	Значение
A	Банки обладают превосходной финансовой устойчивостью. Как правило, такой рейтинг получают организации, которые имеют предельно высокие оценки, стойкие рыночные позиции и стабильные финансовые показатели, они действуют в полностью предсказуемой и стабильной операционной среде.
B	Проявляют высокую самостоятельную финансовую устойчивость. Данный рейтинг получают банки, которые занимают высокие рыночные позиции и имеют стабильные финансовые показатели. Действуют и предсказуемой операционной среде.
C	Имеют достаточную самостоятельную финансовую устойчивость. Данные банки занимают хорошие рыночные позиции. Показывают удовлетворительные финансовые показатели. Действуют в предсказуемой, но менее устойчивой операционной среде.
D	Обладают ограниченной самостоятельной финансовой устойчивостью, время от времени нуждается во внешней поддержке. Занимает слабые рыночные позиции, непредсказуемая и неустойчивая операционная среда.
E	Имеют сильно ограниченную самостоятельную финансовую устойчивость, периодически испытывают необходимость во внешней поддержке. Занимают слабые и ограниченные рыночные позиции, чрезвычайно неустойчивая и непредсказуемая операционная среда.

Теперь на примере отечественных банков рассмотрим рейтинг финансовой устойчивости, представленный на 1 октября 2014 года.

Таблица 5

Рейтинг финансовой устойчивости банка

Банк	Активы нетто	Изме-нение за год в %	Чистая прибыль (тыс. руб.)	Изме-нение за год в %	Кредитный портфель	Измене-ние за год в %	Вклады физ-х лиц	Изме-нение за год в %	Рейтинг финансовой устойчивости банков (рейтинг/ прогноз)
ВТБ 24	2 426 465 146	+ 34,29	16 433 088	+ 3,12	1 620 307 981	+ 36,55	1 409 574288	+ 20,22	D-/негативный
РОСБАНК	795 938 311	+ 5,40	7 427 301	+ 56,17	463 958 443	+ 1,54	144 014 992	+ 0,73	D/стабильный
АЛЬФА-БАНК	1 852 170 032	+ 25,11	42 350 895	+ 81,5	1 300 712 454	+ 22,19	386 416 628	+ 14,15	D/стабильный
БАНК МОСКВЫ	2 053 894 665	+ 20,35	8 646 033	+ 116,01	1 061 732 534	+ 21,45	242 955 870	+ 19,82	E+/стабильный
АК БАРС	406 844 915	+ 8,95	289 681	- 58,38	246 188 462	+ 10,78	75 202 875	+ 12,07	E+/стабильный
ЗЕНИТ	274 591 366	+ 10,88	727 579	- 47,48	176 926 045	+ 9,91	49 044 697	+ 8,74	D-/стабильный
МТС-БАНК	205 094 885	+ 8,77	1 841 775	-	116 537 303	+ 7,18	67 702 559	+ 7,96	E+/стабильный
ПЕТРО-КОММЕРЦ	255 132 364	+ 1,73	2 260 752	-	126 561 722	- 13,77	73 602 743	- 7,77	E+/стабильный
ПРОМ-СВЯЗЬБАНК	923 003 151	+ 24,03	94 227	- 98,04	660 514 607	+ 46,29	204 158 796	+ 8,22	D-/негативный
РУССКИЙ СТАНДАРТ	448 843 303	+ 18,04	1 706 777	- 21,08	261 293 687	- 0,54	163 642 888	- 23,51	E+/стабильный
УРАЛСИБ	381 024 462	- 12,18	1 088 748	+ 79,24	240 965 415	- 9,28	159 703 271	+ 2,45	E+/стабильный
ЧЕЛИНД-БАНК	37 882 084	+ 1,52	641 183	+ 40,35	25 110 068	+ 8,25	20 353 814	+ 1,87	-
СОЮЗ	82 465 432	+ 0,71	734 387	- 11,50	48 790 719	+ 11,77	21 743 905	+ 15,12	-

В своем большинстве приведенные выше показатели деятельности банка имеют положительно возрастающий характер. Так, из рассматриваемых банков ВТБ 24, Росбанк, Альфа-банк, Банк Москвы, МТС-банк и Челиндбанк за период с октября 2013 года по октябрь 2014 по всем пунктам увеличили свои показатели. Однако, как видно из таблицы, несмотря на положительные тенденции развития основных показателей банковской деятельности, финансовая устойчивость отечественных банков оставляет желать лучших результатов. Так, из 13 анализируемых банков 6 банков имеют сильно ограниченную самостоятельную финансовую устойчивость, зато по прогнозам 9 банков имеют стабильный характер. Это в большей мере связано с нестабильной экономической ситуацией в стране.

Итак, подводя итог данному разделу, отметим, что рейтинг есть не что иное, как один из вариантов анализа деятельности банка. Рейтинги дают возможность получить совокупную оценку финансового положения банков и провести комплексный сравнительный анализ в наиболее доступной форме для любой категории граждан. Применение рейтинга позволяет быстро и эффективно выбрать удовлетворяющий объективным потребностям банк для осуществления тех или иных операций. Рейтингом банка можно назвать средство измерения деловой репутации. Именно поэтому рейтинги играют важную роль для развития и эффективности его деятельности.



Глава 3. Анализ финансово-экономической деятельности коммерческого банка ОАО «Банк Москвы»

3.1 Общее положение ОАО «Банк Москвы»

Банк Москвы является одним из самых крупных универсальных банков России. Он входит в пятерку лучших банков страны по ключевым показателям деятельности, представляет диверсифицированный круг финансовых услуг, как для юридических, так и для частных лиц.

Главным акционером Банка является Группа ВТБ (96,41%). Стоит отметить, что основной стратегией функционирования и развития банка является то, что он будет развиваться как самостоятельный универсальный коммерческий банк в составе Группы ВТБ, а Москва и Московская область будут приоритетными зонами для его развития.

Основными направлениями своей деятельности Банк выделил инновационное развитие и сделал особый акцент на высокотехнологичные продукты и сервисы, в том числе одним из приоритетов Банка станет обслуживание субъектов малого и среднего бизнеса.

Сейчас на счету Банка Москвы находится более 120 тыс. корпоративных и 9 млн. частных клиентов. Среди клиентов -- юридических лиц -- крупнейшие отраслевые предприятия, предприятия среднего и малого бизнеса.

Банк представлен практически во всех экономически значимых регионах страны и насчитывает 281 обособленное подразделение, включая дополнительные офисы и операционные кассы. По состоянию на 1 сентября 2014 года в регионах России работает 141 подразделение Банка. В Москве и Московской области действует 140 офисов Банка. Кроме того, услуги населению оказываются в 424 почтово-банковских отделениях столичного региона.

В сеть Банка также входят 3 дочерних банка, находящихся за пределами России:

* ОАО «Банк Москва-Минск» (Беларусь);

* Эстонский кредитный банк (Эстония);

* АО «БМ Банк» (Украина).

У Банка Москвы имеется собственный Процессинговый центр, сертифицированный международными платежными системами Visa International и MasterCard. По состоянию на 1 сентября 2014 года карточный портфель составил 6,55 млн. штук. Банк располагает широкой сетью собственных банкоматов -- более 1850 штук (по состоянию на 1 сентября 2014 года). При этом объединенная сеть банкоматов банков Группы ВТБ -- Банка Москвы, ВТБ 24, Лето Банк -- превышает 12 тыс. устройств (в сети отменена комиссия за снятие собственных денежных средств).

Высокую надежность Банка Москвы подтверждают рейтинги международных рейтинговых агентств. Долгосрочный кредитный рейтинг Банка по версии Moody's Investors Service -- Ba1, по версии Standard & Poor's долгосрочный кредитный рейтинг -- ВВВ-.

Банк начал свою работу весной 1994 года, и первоначально он был зарегистрирован как акционерный коммерческий «Московский муниципальный банк -- Банк Москвы» с контрольным пакетом столичного правительства в целях обслуживания соответствующих финансовых потоков. С 2004 года носит современное наименование. Долгое время Банк выступал расчетным центром правительства Москвы, а также подконтрольных ему структур.

До начала 2011 года Департамент государственного и муниципального имущества Москвы владел 46,48% акций банка, но уже в феврале 2011 года состоялась ранее анонсированная сделка по приобретению группой ВТБ этого пакета акций. В рамках той же сделки общей стоимостью 103 млрд. рублей ВТБ стал собственником 25% плюс одной акции «Столичной страховой группы», которой в настоящее время принадлежит 1,51% акций БМ. Группа ВТБ, после выхода из состава акционеров Банка Москвы кипрских компаний Losanp Trade Limited (бенефициар -- сын бывшего министра энергетики РФ Игоря Юсуфова Виталий) и Durland Investments Limited, контролировала 80,52% акций через ЗАО «ВТБ Долговой центр», к которым в декабре 2011 года добавились еще 11,65% акций, полученных от страховой группы «МСК» в счет выплаты по кредиту, предоставленному ранее Банком Москвы.

В итоге под прямым контролем группы ВТБ, планирующей довести свою долю в акционерном капитале БМ до 100%, сейчас находится 96,41% акций. Остальное контролируется оффшорной структурой, владельцы которой неизвестны. Е...