Организация расчетно-платежного оборота в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема: «Организация расчетно-платежного оборота в коммерческом банке»



Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты организации расчетно-платежного оборота

1.1 Платежный и денежный оборот: понятие, структура и принципы организации. Организация наличного и безналичного оборота в Российской Федерации

1.2 Нормативно-правовое регулирование расчетно-платежного оборота в коммерческом банке

1.3 Современные платежные инструменты и формы расчетов

Глава 2. Организация и перспективы развития расчетно-платежного оборота в Щелковском отделении ПАО «Сбербанк России»

2.1 Организационно-экономическая характеристика Щелковского отделения ПАО «Сбербанк России»

2.2 Организация и документальное оформление расчетных операций в Щелковском отделении ПАО «Сбербанк России»

2.3 Анализ наличного и безналичного оборота в Щелковском отделении ПАО «Сбербанк России»

Заключение

Список использованных источников



Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что развитие платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых форм и методов безналичного оборота. Наибольшее развитие в России в сфере банковских услуг получил рынок услуг по организации денежных расчетов, и в частности безналичных, который в целом является одним из важнейших сегментов национальной рыночной экономики, обеспечивая ее функционирование и развитие.

Важно отметить что, в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с

бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом и т.д.

Целью преддипломной практики является рассмотрение организации расчетно-платежного оборота в коммерческом банке.

Поставленная цель определила необходимость решения нескольких задач:

- раскрыть функции и задачи расчетно-платежного оборота в коммерческом банке.

- оценить роль расчетно-платежного оборота для коммерческого банка.

- рассмотреть формы безналичных расчетов;

-рассмотреть типы платежных систем в банковской системе;

- рассмотреть нормативно-правовую базу расчетно-платежного оборота.

- провести анализ наличного и безналичного оборота в Щелковском отделении ПАО «Сбербанка России».

Объектом исследования является Щелковское отделение ПАО «Сбербанк России».



Глава 1. Теоретические аспекты организации расчетно-платежного оборота

платежный оборот безналичный коммерческий

1.1 Платежный и денежный оборот: понятие, структура и принципы организации. Организация наличного и безналичного оборота в Российской Федерации

Деньги находятся в постоянном движении между государством, хозяйствующими субъектами и физическими лицами - осуществляют непрерывный оборот, в ходе которого обслуживают многочисленные процессы реализации товаров и услуг, накопления капитала и формирования сбережений, а также используются при платежах по финансовым операциям (сделки с ценными бумагами, кредитные сделки) и нетоварных платежах (налоги, сборы, ренты, штрафы и др.). Такое движение денег в наличной и безналичной формах при выполнении ими своих функций по обслуживанию реализации товаров, нетоварных платежей и расчётов называется денежным обращением.

Под денежным оборотом понимается процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах за определенный период времени. Понятие «денежный оборот» более узкое, чем понятие «платежный оборот». Платежный оборот - процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране. Он включает не только движение денег как средств платежа в налично-денежном и безналичном оборотах, но движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т.д.). Последние получили название «обращающихся инструментов».

Отличием обращающихся инструментов является то, что они не обладают мгновенной ликвидностью, т.к. в конечном итоге должны заменяться (погашаться) деньгами. Под денежно-платёжным оборотом понимается часть денежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа. Таким образом, к категории «обращающихся инструментов» относят платежные документы, находящиеся в хозяйственном обороте, принимаемые взамен денег и свободно переходящие от одного экономического агрегата к другому.

В зависимости от формы денег различают безналичный и налично-денежный оборот. В России доля безналичных расчетов составляет 60-70%, а налично-денежного - 30-40% (в развитых странах, соответственно, 90% и 10%).

Налично-денежный оборот - это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты и банкнот. В России налично-денежный оборот организуется Центральным банком и берет начало в его расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Наличные деньги переводятся из резервных фондов РКЦ в оборотные кассы, затем направляются в операционные кассы коммерческих банков, которые выдают наличные деньги своим клиентам - юридическим и физическим лицам, и т. д. Для коммерческих банков устанавливаются лимиты остатка наличных денег в оборотных кассах; суммы превышающие лимит, сдаются в РКЦ. Оборотные кассы РКЦ также имеют свой лимит, и суммы, его превышающие, должны быть переведены в резервные фонды. В результате деньги изымаются из обращения.

Безналичный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам кредитных организаций. Он преобладает во всех странах и обслуживается чеками, кредитными карточками, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами.

Между налично-денежным и безналичным оборотами имеется тесная взаимосвязь, поскольку деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. При этом форма наличных денежных знаков меняется на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке является необходимым условием для выдачи денег. Таким образом, налично-денежный и безналичный оборот образуют единый денежный оборот страны.

Денежно-расчётный оборот, который обслуживает расчётные отношения за товары и услуги, а также по нетоварным обстоятельствам юридических и физических лиц. Денежно-кредитный оборот обслуживает только кредитные отношения в хозяйстве. Денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения. Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между различными субъектами:

-между хозяйствующими субъектами, учреждениями кредитно-финансовой сферы и Центральным банком, в связи с денежно-кредитными операциями;

-между хозяйствующими субъектами (предприятиями и организациями), в связи с платежами за товары и услуги;

-между хозяйствующими субъектами и учреждениями кредитно-финансовой системы, в связи с кредитными и финансовыми операциями;

-между всеми выше указанными субъектами ( юридическими лицами) и населением (физическими лицами), по платежам и кредитным операциям;

-между всеми юридическими, физическими лицами и финансовыми органами (местным и государственным бюджетом), в связи с распределением и перераспределением и использованием национального дохода (пенсии, субсидии, дотации и т.д.);

-между физическими лицами по многочисленным товарным, кредитным и личным сделкам (наследование, дарение, выплата алиментов и т.д.)

Исходя из целей деятельности и функций Банка России, формируются принципы организации налично-денежного обращения:

1. Принцип номинала.

2. Принцип необязательности обеспечения.

3. Принцип монополизации и уникальности.

4. Принцип безусловной обязательности.

5. Принцип неограниченной обмениваемости.

6. Принцип правового регулирования.

Сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Безналичный платежный оборот должен быть преобладающим (до 90 % всего денежного оборота).

Коммерческий банк открывает и ведет банковские счета физическим и юридическим лицам, филиалам юридического лица на основе договоров. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов как в рублях, так и в инвалюте устанавливается Банком России. Банк не вправе отказать в открытии счета, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается законом или иными правовыми актами. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Остаток денежных средств на счете выдается клиенту, либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Расторжение договора является основанием закрытия счета клиента.

Открытие банковского счета предусматривает два варианта организации отношений. Во-первых, банк обязан принимать и зачислять на счет денежные средства (как от самого клиента, так и от третьих лиц), которые причитаются клиенту и выдавать по требованию последнего необходимую сумму. Средства, помещенные на банковский счет клиента, следует рассматривать как вклады «до востребования», которые банк может использовать по своему усмотрению как кредитные ресурсы. Поэтому за остаток на счете банк, как правило, выплачивает клиенту обусловленные договором проценты. Во-вторых, банк обязуется выполнять поручения клиента о производстве платежей и о получении денег, предназначенных клиенту.

Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, может потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

Счет в банке - важное звено взаимоотношений коммерческого банка с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия.

Для расчетных операций используются разнообразные типы счетов. Среди них для обслуживания текущей деятельности выделяются счета «до востребования». Операции по расчетному счету предприятия показывают изменение его долговых обязательств и требований и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение валового национального продукта и национального дохода.

Безналичные расчеты представляют собой совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство, целостность которого требует обеспечения бесперебойности расчетов достижимой при соблюдении основных принципов организации денежного оборота: все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных лимитов; основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк; требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допустить задержку платежей; платежи производятся со счетов клиентов в банке только с их согласия;

установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

К общеэкономическим принципам организации расчетов отнесены экономичность, дифференцированность, срочность, обеспеченность платежей, их целевой характер.

Действие ряда принципов, характерных для современной системы расчетов, вытекает из экономических отношений участников безналичных расчетов - плательщика, получателя средств и обслуживающих банков.

Организация наличного оборота в Российской Федерации

В России налично-денежный оборот регламентирован Федеральным Законом №86-ФЗ от 10.07.2002 (ред.30.12.2015) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)». Положение является обязательным для выполнения территориальными учреждениями ЦБ РФ, расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями (далее именуются предприятия) на территории РФ.

Согласно положению все предприятия независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Денежная наличность сдастся предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы на предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном «Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 №318-П) (ред.от 16.02.2015) .

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств предполагаются, как правило, ежедневными.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

Лимиты наличности, хранимые в кассах предприятий ежедневно, устанавливаются обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. При этом учитывается специфика деятельности предприятия. Лимит кассы по указанию банка может обеспечивать нормальную работу предприятия с утра следующего дня, лимит может определяться в пределах среднедневной выручки наличными деньгами и т.д. Выдача банками наличных денег предприятиям производится, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.

Аналогично регулируется наличность в кредитных организациях, обслуживаемых расчетно-кассовыми центрами (РКЦ).

Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.



1.2 Нормативно-правовое регулирование расчетно-платежного оборота в коммерческом банке

Платежная система любого государства должна опираться на прочную правовую основу, которая включает в себя законы, стандарты, правила и процедуры, установленные законодателями, судами, регуляторами, операторами систем и контролерами со стороны центрального банка. Все эти элементы определяют платежную систему в широком смысле, или Национальную платежную систему. Нормативно - правовое регулирование платежной системы РФ осуществляется на основании нормативных актов различного характера. Одни из них обязательны к применению, другие носят рекомендательный характер. Одним из основных нормативных документов регулирующих платежную систему РФ, является Федеральный Закон от 27.06.2011 № 161- ФЗ « О национальной платежной системе». Данный закон состоит из шести глав и регулирует:

1.Порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществление перевода денежных средств и использование электронных средств платежа;

2.Требования к организации деятельности платежных систем;

3.Осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе;

4.Определяет субъектов национальной платежной системы и требования к их деятельности.

Так как правовая база платежной системы России включает систему нормативно-правовых актов, регулирующую взаиморасчеты между всеми субъектами экономики, начиная с государственных учреждений и кончая физическими лицами, то необходимо также рассмотреть свод нормативных актов разного уровня, регулирующих банковскую деятельность:

К законодательным актам, действующим на территории Российской Федерации и регулирующим механизм межбанковских расчетов, а именно:

- Гражданский кодекс (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 23.07.2013);

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86 - ФЗ(с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) «О Центральном банке Российской Федерации»;

- Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395 - 1 - ФЗ (в ред. от 30.09.2013) « О банках и банковской деятельности».

Федеральный Закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" №86- ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016)

Официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Один рубль состоит из 100 копеек.

Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.

В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции: прогнозирование и организация производства, в том числе размещение заказа на изготовление банкнот и монеты Банка России у организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, перевозка и хранение банкнот и монеты Банка России, создание их резервных фондов;(в ред. Федерального закона от 07.02.2011 N 10-ФЗ) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России; определение порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ).

Основной целью денежно-кредитной политики Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля посредством поддержания ценовой стабильности, в том числе для формирования условий сбалансированного и устойчивого экономического роста.(статья 34.1 введена Федеральным законом от 23.07.2013).

Положение 318-П осуществляет организацию на территории Российской Федерации наличного денежного обращения, определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.12 № 385-П;

Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Положение № 384-П от 29.06.2012 «Положение о платежной системе Банка России» (ред. от 05.11.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2012 N 24797) (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.05.2016).

Данное положение обеспечивает необходимое функционирование платежной системы Банка России. В том числе критерии участия, приостановления и прекращения участия в платежной системе Банка России, применяемые формы безналичных расчетов и порядок осуществления перевода денежных средств в рамках платежной системы Банка России, порядок осуществления платежного клиринга и расчета, временной регламент функционирования платежной системы Банка России

Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 №383-П (в ред. Указаний Банка России от 15.07.2013 N 3025-У,

от 29.04.2014 N 3248-У, от 19.05.2015 N 3641-У, от 06.11.2015 N 3844-)

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России (далее при совместном упоминании - законодательство) в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании предусмотренных пунктами и настоящего Положения распоряжений о переводе денежных средств (далее - распоряжения), составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (далее - взыскатели средств), банками.

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм -безналичных расчетов:

-расчетов платежными поручениями;

-расчетов по аккредитиву;

-расчетов инкассовыми поручениями;

-расчетов чеками;

-расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

-расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований настоящего Положения.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами (далее - основной договор).

1.3 Современные платежные инструменты и формы расчетов

Денежные расчеты могут быть как в наличной, так и в безналичной форме. При расчетах наличными деньгами в качестве платежного инструмента выступают сами наличные деньги. Расчеты происходят непосредственно между плательщиком и получателем. Роль банков сводится к обслуживанию оборота наличных денег: выдачи их из касс банка, зачислению на счета, инкассации, хранению и тому подобное.

Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах, как с рыночной, так и с административной моделями экономики, составляет меньшую часть, он имеет большое значение.

Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения:

- расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

- оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;

- внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;

- выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;

- выдача кредитными организациями потребительского кредита;

- оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;

- платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;

- уплата населением налогов в бюджет и другое.

Таким образом, роль налично-денежного обращения, его правильная организация проявляются в следующих моментах:

- в отлаженности хозяйственного оборота и платежно-расчетной системы;

- способности обеспечить сбалансированность спроса и предложения на товарном рынке, не допустить дефицита товаров;

- характере и степени влияния денежной массы на рост цен и инфляцию;

- хроническом недостатке денежных средств у субъектов рынка для своевременной выплаты заработной платы и финансирования оборотных средств.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а так же в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах с использованием присущих им инструментов платежей. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

1)Расчеты платежными поручениями.

2) Расчеты платежными требованиями

3) Расчеты по аккредитивам.

4) Расчеты чеками.

5) Расчеты векселями.

6) Расчеты по инкассо

7) Расчеты с использованием банковских карт.

8)Внутри-и межрегиональные электронные платежи.

9) Мобильный банк



Глава 2. Организация и перспективы развития расчетно-платежного оборота в Щелковском отделении ПАО «Сбербанк России»

2.1 Организационно-экономическая характеристика Щелковского отделения ПАО «Сбербанк России»

Сбербанк России создан с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков банка и развития хозяйства.

Банк сосредотачивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, таких как комплексное банковское обслуживание юридических лиц, осуществление расчетов по поручению клиента, организация приема платежей физических лиц, обслуживание участников внешнеэкономической деятельности, кассовое обслуживание клиентов, операции с векселями Сбербанка России, осуществление функций валютного контроля, документарные операции обслуживание корпоративных клиентов, корпоративные и личные пластиковые карты, зарплатные карточные проекты, депозитарное обслуживание, брокерское обслуживание на фондовом рынке, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

По форме организации Сбербанк представляет собой кредитное учреждение, осуществляющее свою деятельность на основе Устава. Учредителями банка выступают Центральный Банк России (50% + 1 акция), банки, учреждения, организации, совместные предприятия, работники и коллективы учреждений системы Сбербанка России, Внешторгбанка России и Российского республиканского управления инкассации Центробанка.

Органами управления Банка являются:

-Общее собрание акционеров - высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.

-Наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.

-Правление Банка. Правление Банка состоит из 13 членов. Возглавляет -Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1 июля 1999 года был переизбран наблюдательный совет банка - один из его важнейших органов, определяющий в частности кадровую политику. В него вошли восемь представителей Центробанка, один - от АРКО, два - от правительства и по три - от Сбербанка прочих акционеров. Иными словами позиции ЦБ в крупнейшем банке страны серьезно укрепились. Из совета были выведены люди, представлявшие прежнее руководство ЦБ, и на их место пришли представители новой команды во главе с Геращенко. Это собрание было лишь заключительным этапом в затяжной борьбе за влияние на Сбербанк.

Основным структурным элементом Сбербанка выступают отделения. Они могут иметь операционные отделы, филиалы обслуживающие клиентов, а также создавать агентства по согласованию с другими организациями. Кроме того Сбербанк в праве создавать дочерние учреждения с правом юридического лица, собственным капиталом и контрольным пакетом акций, принадлежащих банку как на территории России, других государств СНГ, так и за границей.

Возглавляются банки Сбербанка РФ председателями, назначенными Президентом Сбербанка РФ, а отделения банков управляющими, назначенными председателями банков.

Основное направление в деятельности Сберегательного банка состоит в оказании разнообразных услуг. Сбербанк осуществляет: прием и выдачу вкладов; кредитно-расчетное обслуживание клиентов; выдачу поручительств, гарантий; покупку-продажу иностранной валюты.

На развитие операций Сбербанка существенное влияние оказали факторы, связанные с изменением экономических условий в обществе. Наиболее важными из них являются: ликвидация монополии Сбербанка и возрастание конкуренции между коммерческими банками за привлечение средств населения; динамика структуры цен, предложения товаров и соответствующих расходов населения; увеличение спроса на кредит; дифференциация населения по уровню доходов; процентная политика банков, открытие приватизационных счетов граждан для приобретения у государства и муниципалитетов государственных и муниципальных предприятий.

Банк стремится максимально соблюдать интересы вкладчиков и заботится об удовлетворении собственных интересов, добиваясь получения наибольшей прибыли от кредитной и прочей деятельности.

Сбербанк выполняет активные и пассивные операции. Масштабы и характер пассивных операций обусловлен уровнем товарно-денежных отношений, характером сети банковских учреждений и системы безналичных расчетов. Эти операции должны сроиться таким образом, чтобы доходы банка по ним превышали затраты на их обеспечение, то есть были рентабельными. На рентабельность банковских операций существенно влияет конкуренция между банками, которая приводит, с одной стороны, к выравниванию уровня доходности в разных банках, а с другой - к обеспечению необходимого уровня обслуживания клиентов при меньшей плате.

Учитывая концентрацию в Сбербанке подавляющей массы денежных средств населения и реально складывающееся положение в банковской сфере, сегодня его учреждения играют главную роль в обслуживании населения.

Наилучшим способом оценки привлекательности банка в реальной российской действительности, является анализ его основных показателей в период финансового кризиса 1998 года, так как именно в этот период выдвинулись банки лидеры, реально определились такие конкурентные преимущества, как имидж банка, качество услуг, величина уставного капитала и активов, величина валютной или генеральной лицензии, устойчивость клиентуры, система расчетов, реклама, грамотный менеджмент.

Нужно выделить, что 1998 год явился периодом серьезных испытаний для экономики и финансовой системы России. Разразившийся финансовый кризис привел к системному кризису банковской системы и дестабилизации всех сегментов финансового рынка, потере ликвидности крупнейшими российскими банками и резкому падению доверия со стороны кредиторов и потенциальных инвесторов. В период острейшего финансового кризиса Сбербанк оставался одним из немногих российских банков, продолжавших стабильно работать и четко выполнять все свои обязательства перед вкладчиками и клиентами.

Сбербанк стабильно соблюдает критерии банковской надежности и обеспечивает выполнение всех обязательных экономических нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации для коммерческих банков.

Помимо развития и совершенствования традиционных услуг для населения, Сбербанк активно внедряет передовые банковские услуги для частных клиентов.

Наряду с обслуживанием частных вкладчиков Сбербанк активно наращивает корпоративную клиентскую базу. Средства на рублевых расчетных и текущих счетах юридических лиц в Сбербанке составляют почти 25% суммарных остатков средств корпоративных клиентов в российских коммерческих банках.

Приоритетным направлением для Сбербанка являются кредитование реального сектора экономики и расширение кредитных услуг для физических лиц.

Сбербанк активно осваивает перспективный рынок работы с драгоценными металлами, являясь крупнейшим оператором на этом рынке.

Созданная в Сбербанке система межфилиальных расчетов позволяет беспрепятственно осуществлять платежи клиентов в любых, даже сложных кризисных условиях.

С целью сокращения непроизводительных затрат Сбербанк целенаправленно проводит оптимизацию структуры своей региональной сети.

Нужно отметить, что с 2001 года Сберегательный банк Российской Федерации не только успешно работает но и выходит на 1-е места в российских банковских рейтингах.

2.2 Организация и документальное оформление расчетных операций в Щелковском отделении ПАО «Сбербанк России»

Расчеты фирм, предприятий по своим обязательствам с другими организациями за товары и услуги, по налогам и т. д. производятся в безналичном порядке, посредником выступают учреждения банков. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

- заявление на открытие счета, которое подписывает руководитель и гл. бухгалтер заявителя (если в штате нет гл. бухг., заявление подписывает только руководитель;

- свидетельство о регистрации предприятия, выданное регистрационным предприятием;

- прошнурованное, пронумерованное, заверенные нотариально или регистрирующим органом копии устава и учредительные договора (если у предприятия единственный учредитель, решение о создании предприятия;

- заверенные нотариально банковские карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом (обычно первая подпись руководителя, вторая - гл. бухгалтера или лица, на которого приказом возложены обязанности по ведению на предприятии бухгалтерского учета) и оттиском печати;

- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

После заключается договор о расчетно-кассовом обслуживания и открывается лицевой счет, номер которого сообщается предприятию. Формы безналичных расчетов и условия их применения утверждены ЦБ РФ «Положением о безналичных расчетах в РФ от 12.04.01 г. № 2-П.( ред. от 09.12.2012г)

Форма безналичных расчетов выбирается предприятием, фирмой самостоятельно при заключении договора с контрагентом и фиксируется в договоре с ним. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов.

Форма безналичных расчетов предусматривает использование соответствующего расчетного документа.

Рассмотрим виды расчетных документов при безналичных расчетах в табл. 1.

Табл.1

Формы безналичных расчетов	Расчетный документ
Платежными поручениями	Платежное поручение
По аккредитиву	Аккредитив
Чеками	Чек
По инкассо	Инкассовое поручение Платежное требование



С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов расчетные документы должны содержать реквизиты:

- наименование расчетного документа и код формы;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субъекта;

- наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

- наименование и местонахождения банка получателя, БИК, номер корреспондентского счета или субъекта;

- назначение платежа; налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указано на то, что налог не уплачивается); отдельные виды расчетных документов могут иметь особенности указания назначения платежа (например, документы на перечисление налоговых платежей);

-сумма платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность платежа;

- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

- подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях);

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок не более двух дней со дня его принятия или более короткий срок, установленным договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При принятии банком платежного поручения к исполнению работник банка проверяет правильность его оформления, в том числе устанавливает подлинность подписей и печати на платежном поручении путем сравнения с банковской карточкой, делает на всех экземплярах платежного поручения отметку о дате принятия документа и возвращает клиенту не менее одного экземпляра платежного поручения с отметкой о принятии.

При недостаточности средств на счете платежное поручение может быть исполнено банком частично.

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и используется для оплаты товаров, работ, услуг.

Банком могут открываться следующие виды аккредитивов:

-покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку права списывать с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента денежные средства в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывными является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента пред получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывными признается аккредитив, который может быть отменен только с согласования получателя средств.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке соответствующей формы, в котором наряду общими реквизитами он должен указать:

- вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);

- условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

- срок действия аккредитива с указанием даты;

- полное и точное наименование документов;

- наименование товаров.

При отсутствии хотя бы одного из указанных реквизитов банк должен оказать открытии аккредитива.

Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств в пределах срока действия аккредитива представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра отчетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.

По истечению срока аккредитива исполняющий банк осуществляет его закрытие, о чем уведомляет банк-эмитент в произвольной форме.

Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем называется юр. лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Банк, в котором находятся денежные средства чекодателя, является плательщиком.

Чекодержатель - юр. лицо, в пользу которого выдан чек.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и должны содержать реквизиты:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

-указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека (чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя);

- подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Банк-плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека.

Расчеты по инкассо. Представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). При расчетах по инкассо расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательства доставить их по назначению (в исполняющий банк). Исполняющий банк после получения расчетных документов, а при необходимости и после получения акцепта плательщика, осуществляет списание денежных средств с расчетного счета клиента в пользу получателя средств (взыскателя).

Платежное требование является документом, содержащим требование кредитора к должнику.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и оформляются на специальном бланке.

Расчеты по инкассо платежными требованиями:

В случае расчетов с предварительным акцептом плательщика исполняющий банк имеет право списать со счета плательщика денежные средства только при получении от него согласия на оплату (акцепта). Срок для акцепта определяется условиями договора между плательщиком и получателем средств и должен составлять не менее пяти рабочих дней.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами в договоре при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в беспорядочном порядке. Инкассовое поручение составляется на специальном бланке.

Инкассовое поручение применяются:

1)в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2)для взыскания по исполнительным документам;

3)в случае, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающими плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения, предусмотренного договором банковского счета или оформления дополнительного соглашения к нему.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. Подтверждением факта списания денежных средств со счета является выписка из банковского счета, которая выдается банку.

2.3 Анализ наличного и безналичного оборота в Щелковском отделении ПАО «Сбербанк России»

Классические товарно-денежные отношения, существовавшие в экономике на протяжении многих веков, основывались на преимущественном использовании наличных денежных средств как всеобщего эквивалента меры стоимости. Однако уже в Средневековье появились первые формы безналичных расчетов, осуществлявшиеся с помощью векселей и чеков. В новейшее время (ХХ и XXI века) с распространением современных технологий новые виды безналичных платежей стали стремительно развиваться и вытеснять наличные деньги из многих сфер экономических отношений. Такая тенденция существует в странах, которые активно внедряют достижения научно-технического прогресса в различных сферах жизни общества, и в этом аспекте Россия не является исключением. Наряду с объективным развитием безналичных расчетов среди экономистов существует множество субъективных точек зрения касательно масштабов их расширения. Некоторые исследователи считают, что уже через несколько десятков лет безналичные платежи полностью вытеснят наличные деньги из сферы обращения. Другие предполагают, что безналичные деньги будут использоваться только в отдельных областях экономических отношений и не смогут посягнуть на гегемонию банкнот и монет. С учётом указанной полярности суждений, в рамках данной работы автор поставил перед собой цель изучить характер и сферы использования безналичных расчетов в экономике современной России и на основе полученных результатов сделать вывод о потенциальных направлениях развития этой формы расчетов в обозримом будущем.

Понятие «безналичные деньги» является комплексным. Оно включает в себя 2 основных элемента: 1) депозитные деньги -- различные механизмы доступа к банковскому счету с помощью банковских карт (дебетовых и кредитовых), безналичных банковских переводов и интернет-банкинга (способа управления собственным счетом в банке через мобильный телефон или веб-сайт на основе специальных программных приложений и договоров, заключенных между банком и его клиентом); 2)электронные деньги -- электронно-денежная стоимость, хранимая на виртуальных носителях данных, выпускаемая эмитентом для совершения платежей и принимаемая учреждениями, отличными от эмитента, в качестве средства платежа. Современными разновидностями электронных денег являются интернет-кошельки (перезагружаемые многоцелевые средства хранения стоимости), сетевые деньги (предоплаченный продукт, позволяющий совершать платежи в определенных системах) и мобильные деньги (предоплаченный продукт, позволяющий осуществлять платежи на основе установления волновой связи между мобильным телефоном и терминалом оплаты).

Безусловно, наряду с научно-техническим прогрессом одним из ключевых факторов распространения безналичных денежных средств стало наличие отдельных характеристик, более удобных для пользователя по сравнению с наличностью. Для более четкого определения преимуществ одного вида денег над другим необходимо провести сравнение по специальным критериям. К их числу относятся:

-Простота использования.

-Универсальность

-Устойчивость к мошенничеству

-Автономность

-Ликвидность

-Удобство расчетов в сети ИнтернетТаким образом, представив характеристики использования наличных и безналичных денег в форме единой таблицы, получим следующее: рассмотрим сравнительная характеристику использования наличных и безналичных денег в табл.2.

Таблица 2

Критерий	Наличные деньги	Безналичные деньги
Простота использования .	+	+/-
Универсальность	+	-
Устойчивость к мошенничеству	+/-	+
Автономность	+	-
Время использования	+	+/-
ликвидность	+	+/-
Удобство расчета в сети интернет	+/-	+

Как мы видим, по результатам сравнения перевес оказался на стороне наличных денег против безналичных денег. Такой итог свидетельствует о том, что на данном этапе наличные денежные средства являются более приоритетным средством платежа для граждан, чем безналичные. В тоже время статистические данные показывают, что объём безналичных средств в экономике России существенно превышает объём имеющейся наличности. Темпы роста объёмов у безналичных денег также выше (в среднем 30,72 % в год против 24,56 %).



Рис. 1 Динамика масштабов использования наличных и безналичных средств в экономике России в период с 2000 по 2015 г.

Рис. 2 Темпы роста наличных и безналичных денежных средств в экономике России в период с 2000 по 2015 г.

Таким образом, в современной российской экономике граждане по-прежнему отдают предпочтение наличным деньгам при совершении повседневных транзакций, несмотря на то, что по объему в экономике наличные деньги уступают безналичным. Наряду с этим безналичные деньги, не взирая на стремительные темпы распространения, используются лишь определенными группами населения. Развитие безналичных платежей тесно связано с развитием технологий, что позволяет сделать предположение о том, что в будущем масштабы осуществления безналичных расчетов среди граждан увеличатся, но абсолютное лидерство останется за наличными платежами. При осуществлении крупных и особо крупных платежей между юридическими и физическими лицами безналичные расчет будут преобладать. По мнению исследователей к 2025 г. доля безналичных расчетов в розничной торговле вырастет до 27 % при том, что количество наличности в экономике, вероятно, также возрастет. Это свидетельствует о том, что безналичные платежи будут распространены лишь в отдельных сферах экономических отношений.



Заключение

В настоящее время подавляющее большинство расчетов между организациями осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значительные свободные денежные средства организаций и всей финансово-кредитной системы, которые используются банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая на начальной и на конечной стадии кругооборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать преимущества таких расчетов.

Преимущества безналичных расчетов заключаются в следующем:

-безналичные расчеты позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения. Если расчеты производятся безналично, то есть деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в нем оседают денежные средства, которые становятся кредитными ресурсами;

-безналичные расчеты уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота;

-безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет банкнот и монет;

-безналичные расчеты при четкой работе банков обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершения платежей;

-в процессе осуществления безналичных расчетов проявляются платежеспособность организаций, выполнение ими договорных обязательств. В результате выявляются эффективность и рентабельность их работы, степень стабильности финансового положения.

Формы безналичных расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств организаций. Организации самостоятельно выбирают любую из допустимых форм безналичных платежей и предусматривают их в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. При этом каждая из форм имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов: платежными требованиями, по аккредитивами, чеками, по инкассо. Таким образом, форм проведения безналичных платежей - четыре, тогда как соответствующих инструментов - пять. Разница возникает в связи с тем, что форма платежей по инкассо реализуется с помощью двух инструментов безналичного оборота - платежного требования и инкассового поручения. Итак, на базе ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» мы выявили понятия и сущности безналичных расчетов как экономической категории, их содержание и значение как внутри деятельности одной отдельной организации, так и для финансовой и экономической системы всего государства, также ознакомились с основными принципами организации безналичных расчетов, порядком проведения и оформления безналичных расчетов, разъяснили особенности и преимущества документального сопровождения каждого вида безналичных расчетов, действующих на территории Российской Федерации, а именно: расчетов платежными поручениями, аккредитивами, чеками и по инкассо.

...