Страхование как система защиты имущественных интересов субъектов

Размещено на http://allbest.ru

ВВЕДЕНИЕ

Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом современного общества. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов человека в случае природных катастроф или иных предвиденных и непредвиденных явлений. Люди пытаются защитить себя от разного рода ущерба, потерь, вызванных неблагоприятными событиями (страховыми случаями) в хозяйственной деятельности путем выплаты страхового возмещения и страховых сумм. В качестве примера негативного воздействия могут служить некоторые данные: ущерб от природных катастроф в мире за последние 10лет составляет около 530 млрд. долл. В России годовые убытки от аварий и катастроф составляют 12-15% уровня ВВП; это не считая многочисленных аварий, пожаров, производственных травм и др.

Задача данной курсовой заключается в том, что бы последовательно и детально рассмотреть все виды страхования, и все статистические расчеты, связанные со страхованием.

Также целью данной курсовой работы было выполнение практической части, состоящей из нескольких задач. В них на примере конкретных данных были подсчитаны абсолютные, относительные и средние показатели, а также различные коэффициенты, используемые в страховании.

Объектом исследования является страховая компания ОСАО «Рессо-Гарантия».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ СТРАХОВОЙ СТАТИСТИКИ

1.1 Сущность и значение страховой статистики в РФ

Страхование- это необходимый элемент производственных отношений, оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства и является важнейшим условием нормального, непрерывного и бесперебойного воспроизводственного процесса. Рисковый характер, обусловленный в первую очередь противоречием между человеком и природными силами, порождает специфические отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации разрушительных последствий форс-мажорных обстоятельств и стихийных бедствий, а также по безусловному возмещению нанесенного ущерба. Эти субъективные отношения выражают реальные и наиболее насущные потребности людей в поддержании достигнутого жизненного уровня. Данные отношения отличает определенная специфика, и они в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты общественного производства.

Услуги страхования распространяются на страховом рынке. Страховой рынок- это особая сфера денежных отношений. Где объектом купли- продажи выступает специфическая услуга - страховая защита, формируются предложение и спрос на нее.

В последнее десятилетие страховой рынок России характеризуется ростом числа страховых компаний и страховщиков, а также объемов совершаемых ими операций, появлением новых потребностей и новых направлений их деятельности. Кроме того, произошло достаточно резкое обострение конкуренции со стороны как отечественных страховых компаний, так и зарубежных страховых и перестраховочных фирм

Страховая статистика представляет собой систематизированное изучение .и обобщение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе выработанных статистической наукой методов обработки обобщенных итоговых натуральных и стоимостных показателей, которые характеризуют страховое дело. Все показатели, подлежащие статистическому изучению, делятся на две группы: в первой группе представлен процесс формирования страхового фонда, а во второй - его использование.

Страховые суммы определяются в соответствии с компенсациями страхователя исходя из его материальных возможностей. Они не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей. В случае страхования страховщик берет на себя обязательство посредством получения им страховых премий, уплачиваемых страхователем, выплатить обусловленную страховую сумму в том случае, если в течение срока действия страхования произойдет предусмотренный страховой случай в жизни застрахованного.

Основными признаками, характеризующими специфику данной экономической категории, являются:

· вероятностный, случайный характер возникновения страхового случая, связанный с рисковым характером рыночной экономики.

Страховой случай -- это наступление неожиданных, непредсказуемых и непреодолимых событий, влекущих за собой возможность нанесения материального или морального ущерба юридическим и физическим лицам;

· возможность количественной оценки нанесенного ущерба с помощью натуральных и денежных измерителей;

· объективная необходимость перераспределения ущерба в статике и динамике, т.е. по горизонтали между территориальными субъектами и во времени;

· возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые взносы каждого страхователя имеют только одно назначение -- возмещение вероятной суммы ущерба в определенном масштабе и в течение определенного периода.

Классификация видов и способов страхования осуществляется в зависимости от:

· специфики страховых компаний -- государственное и негосударственное страхование. Иногда используют термины «централизованное» и «децентрализованное страхование». Централизованное страхование связано с прямым законодательным выделением из национального дохода и национального богатства страны определенных потоков -- страховых фондов. Децентрализованное страхование предполагает создание финансовых резервов из других источников.

Со своей стороны негосударственные страховые учреждения могут относиться к различным формам собственности -- акционерной (открытого или закрытого типа), собственности взаимных и кооперативных фондов, товариществ, совместной (типа JointVenture), частной собственности;

· страхователей (физических или юридических лиц, которые уплачивают страховые взносы и тем самым вступают в конкретные страховые отношения со страховщиком) -- личное, общественное и социальное страхование, страхование ответственности, предпринимательских рисков, банковских рисков;

· числа страховых случаев, включаемых в объем страховой ответственности, -- широкое и ограниченное страхование. Ограничение объема страховой ответственности зависит от финансовой страховой компании, специфики контролируемого ею рынка, типа страхователей, уровней странового и валютного рисков, риска форс-мажорных обстоятельств;

· уровня страхового обеспечения, который выражается уровнем страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятого для страхования (в процентном отношении). Часто условия страхования дают возможность страхователю самому устанавливать уровень страхового обеспечения. Существуют две системы страхового обеспечения -- система пропорционального обеспечения и система первого риска, которая предусматривает возмещение ущерба в рамках стоимости застрахованного имущества. Если сумма ущерба оказалась больше страховой суммы, то разница не возмещается. При этом ущерб в пределах страховой суммы называется первым (возмещаемым) риском, а сверх страховой суммы -- вторым (невозмещаемым) риском;

Формы -- обязательное и добровольное страхование. Общество в лице государства устанавливает законом обязательное страхование, т.е. обязывает определенный круг страхователей вносить фиксированные страховые платежи, когда необходимость возмещения материального или иного ущерба или оказания денежной помощи касается интересов не только конкретного страхователя, но и общества в целом. Иными словами, обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты. Поэтому в нашей стране обязательным является социальное страхование, страхование имущества сельскохозяйственных предприятий, страхование строений, пассажиров и военнослужащих, а так же введенной в 2003 году страхование гражданской ответственности (ОСАГО).

В соответствии с классификацией ЕЭС существуют следующие виды страхования.

1. Долгосрочное страхование

· страхование жизни и аннуитетов;

· страхование к бракосочетанию и рождению ребенка;

· связанное долгосрочное страхование;

· непрерывное страхование здоровья;

· страхование тонтин;

· страхование возмещения капиталов;

· страхование пенсий;

· индустриальное страхование жизни.

2. Общие виды страхования,:

· от несчастных случаев;

· на случай болезни;

· автомобилей;

· железнодорожного подвижного состава;

· самолетов;

· судов;

· транспортное страхование грузов;

· от пожаров и стихийных бедствий;

· имущества;

· гражданской ответственности водителей автотранспорта;

· гражданской ответственности владельцев авиакомпаний;

· гражданской ответственности судовладельцев;

· общей ответственности. По этому виду различают страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое также называют страхованием общей гражданской ответственности;

· кредитов и депозитов;

· от финансовых потерь, связанных со злоупотреблениями работающих по найму;

· от прочих финансовых потерь;

· судебных издержек.

1.2 Абсолютные и средние показатели страховой статистики

Базой процесса страхования служит страховое поле -- максимальное количество объектов, которое может быть охвачено страхованием, а фактическое число застрахованных объектов, конечно, меньше и выражается в процентах охвата, страхового поля.

Возможное при этом страховое событие -- это потенциальный, гипотетический страховой случай, на предмет которого производится страхование (несчастный случай, болезнь, дожитие до определенного возраста, квартирная кража, пожар, автомобильная авария и т.д.).

Страховой случай -- это свершившееся страховое событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести оплату страхователю или указанному им лицу.

При страховом случае с личностью страхователя или третьего лица выплата называется страховым обеспечением, а при страховом случае с имуществом -- страховым возмещением. Страховое обеспечение выплачивается независимо от сумм, причитающихся получателям по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения ущерба.

Абсолютные показатели: страховое поле или число хозяйств (N_max), общая численность застрахованных объектов или заключенных договоров -- страховой портфель (N), число страховых случаев (n), число пострадавших объектов (n_п), страховая сумма всех застрахованных объектов (S), страховая сумма пострадавших объектов (S_п), сумма поступивших страховых платежей (V), сумма страховых выплат (W), общая сумма страховых выплат (П).

Средние показатели: средняя страховая сумма застрахованных объектов (), средняя страховая сумма пострадавших объектов

(), средний размер выплаченного страхового возмещения по объекту (), средний размер страхового платежа (взноса)

(). Данные показатели используются для характеристики деятельности страховых компаний и анализа.

Относительные показатели:

-степень охвата страхового поля

(),

-степень охвата объектов добровольным страхованием

(),

где -- количество застрахованных объектов в добровольном порядке;

Этот показатель используется для характеристики уровня развития добровольного страхования.

- доля пострадавших объектов

(),

Этот показатель характеризует удельный вес объектов, которые были повреждены в отчетном периоде.

- частота страховых случае

(),

Частота страховых случаев показывает, сколько страховых случаев приходится в расчете на 100 застрахованных объектов (заключенных договоров).

- уровень опустошительности страховых случаев

(),

Этот показатель характеризует силу одного страхового случая (урагана, землетрясения, градобития и др.), выражающегося в масштабах разрушения.

- показатель полноты уничтожения

(),

Этот показатель характеризует удельный вес суммы возмещения в страховой сумме пострадавших объектов. Предельное значение показателя не превышает 1.

- коэффициент выплат страхового возмещения

(),

Этот показатель характеризует размер выплат страхового возмещения на 1 (100) руб. поступивших страховых платежей и может быть использован для анализа финансового состояния страховых компаний. Чем меньше значение этого показателя, тем рентабельнее страховое учреждение.

- тяжесть риска

()

- абсолютная сумма дохода страховых организаций

(),

- относительная доходность (процент дохода) страховых организаций

(),

- уровень взносов по отношению к страховой сумме

().

Этот показатель выражает размер взноса страховых платежей на 1 (100) руб. страховой суммы. Исчисленный числом по страховой компании показатель представляет сложившуюся усредненную ставку страховых платежей по всем видам застрахованного имущества.

Также одним из важнейших статистических показателей имущественного страхования является уровень убыточности страховых сумм q, представляющий собой долю суммы выплат страхового возмещения страховой сумме застрахованного имущества

,

по совокупности объектов

, или

Где - средняя сумма страхового возмещения

 -- средняя страховая сумма застрахованных объектов

n -- число пострадавших объектов;

N -- общее количество застрахованных объектов

Если , то

Отношение называют коэффициентом тяжести страховых событий, следовательно:

1.3 Определение тарифной нетто-ставки и учет страховых рисков

С помощью этих показателей определяется такой важнейший коэффициент, как убыточность страховой суммы

Этот коэффициент лежит в основе расчета тарифной ставки, которая в виде брутто-ставки состоит из нетто-ставки, надбавки за риск и нагрузки, учитывающей расходы на ведение дела, формирование резервных и других фондов, а также определенную плановую прибыль от страховой деятельности.

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда, который используется для страховых выплат страхователям, т.е. для выполнения финансовых обязательств страховщика по договорам.

Например, 80 человек застрахованы от несчастных случаев на 200 у.е. каждый (средняя страховая сумма), а статистика показывает, что ежегодно 4 человека подвергаются страховому случаю (частость f= 4 : 80 = 0,05). Тогда общие ежегодные страховые выплаты составят

y.e.,

Аналогичный результат получается по формуле

или 5%

Следовательно, тарифная нетто-ставка адекватна коэффициенту убыточности страховой суммы (= У_с), а для одного вида страхования она еще равна и частости страховых случаев, т.е. =f

Если страховая компания занята несколькими видами страхования, то коэффициент убыточности страховых сумм, равнозначный средней тарифной нетто-ставке, определяется средневзвешенно по формуле

где r = 1, ..., k -- признак вида страхования.

При нескольких одновременных видах страхования средняя тарифная нетто-ставка отличается от средней частости страховых случаев.

Каждый вид страхования по структуре может состоять из нескольких подвидов. Например, личное страхование может включать случаи потери здоровья, смерти, дожития до определенного возраста. Тогда совокупная нетто-ставка одного вида страхования должна состоять из . нескольких частных нетто-ставок по подвидам.

При расчете тарифных нетто-ставок страхований, для которых отсутствуют статистические данные по величинам , и, их значения могут оцениваться экспертным путем либо могут использоваться аналоги. На основе анализа последних рекомендуется отношение средней выплаты к средней страховой сумме () принимать не меньше:

0,4 -- при страховании средств наземного транспорта;

0,5 -- при страховании грузов и имущества;

0,6 -- при страховании средств водного и воздушного транспорта;

0,7 -- при страховании ответственности владельцев средств транспорта и финансовых рисков.

При этом страхование ответственности предусматривает наличие заранее неопределенных третьих лиц (кроме страховщика и страхователя), которым законодательно или по решению суда производятся соответствующие выплаты, компенсирующие причиненный вред или ущерб их материальному состоянию, здоровью или имуществу.

Учет страховых рисков

Величина страхового тарифа находится в прямой зависимости от степени риска, поскольку страховой взнос есть усредненный платеж по виду страхования и возможны его отклонения в любую сторону в зависимости от конкретной ситуации. Для компенсации возможных непредвиденных обстоятельств (например, захват террористами транспортного средства с туристами) к нетто-ставке делается гарантийная надбавка за риск, которую принято называть дельта-надбавкой (-надбавка).

Возможны два варианта расчета такой надбавки: по одному виду страхования (страховому риску) и по нескольким видам страховых рисков. При первом варианте



Где -- коэффициент доверия, зависящий от вероятности гарантии безопасности и определяемый по приведенным ниже данным:

………………… 0,84 0,90 0,95 0,98 0,998

………………… 1,0 1,30 1,65 2,0 3,0

Величина представляет собой простую дисперсию страховых выплат при наступлении страховых случаев и определяется по известной формуле

Если нет данных страховой статистики для определения дисперсии, то допускается вычисление рисковой надбавки по формуле

При расчете рисковой надбавки по нескольким видам страхования одновременно (второй вариант) пользуются формулой

где -- коэффициент вариации страховой выплаты как отношение среднеквадратического отклонения к средней сумме страховых выплат. Он определяется по выражению



При неизвестной дисперсии по какому-либо r-му виду страхования Д_i =0 и соответствующее слагаемое в числителе выражения (2.28.) заменяется величиной

А если неизвестна дисперсия ни по одному виду страхования, то коэффициент вариации вычисляется по формуле

1.4 Определение тарифной брутто-ставки (или страхового тарифа)

Остальная часть страховой тарифной ставки называется нагрузкой, включающей в себя следующие текущие расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников (брокеров, агентов, представителей, экспертов); административно-хозяйственные (аренда помещений, плата за отопление, водо- и энергоснабжение, канализацию и пр.); приобретение организационно-вычислительной техники, почто-во-телеграфные услуги; командировочные и представительские расходы; затраты на рекламу и пропаганду страхового дела (выступления в СМИ, организация выставок, лотерей, и т.п.). В нагрузку входят и расходы на превентивные мероприятия, включающие отчисления в запасные, резервные и другие фонды (например, в фонд предупредительных мероприятий по снижению риска наступления страхового случая). В нагрузку включается также определенный норматив на формирование плановой прибыли от страховой деятельности.

Все составляющие нагрузки иногда рассчитываются аналогично нетто-ставке, но, как правило, вся нагрузка устанавливается в доле d_n от брутто-ставки страхового тарифа, т.е. страховой тариф в целом определяется по формуле

2 (3.70)

Страховой тариф лежит в основе определения эффективности страховых операций как системы показателей, характеризующей экономическую целесообразность проведения различных видов страхования.

2. СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ И ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ СТРАХОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ « ОСАО РЕССО-ГАРАНТИЯ»

2.1 Общая характеристика страховой компании « ОСАО Рессо-Гарантия»

На сегодняшний день компания предлагает 55 страховых продуктов -- от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли. Страховые продукты доступны любому жителю или компании в любом населенном пункте и городе России.

В 2015 году Рейтинговое агентство «Эксперт РА» в очередной раз подтвердило рейтинг надежности СПАО «РЕСО-Гарантия» на уровне А++ «Исключительно высокий уровень надежности». В 2015 году «Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА) подтвердило индивидуальный рейтинг надежности «РЕСО-Гарантия» на уровне «ААА» (максимальная надежность). Рейтинг присвоен группе компаний в составе СПАО «РЕСО-Гарантия»

Компания стремится включать в договоры наибольшее количество покрываемых рисков, обеспечивая при этом абсолютную прозрачность оказываемых услуг и высокую степень надежности.

РЕСО-Гарантия - агентская компания, в ней работают свыше 20 тысячи агентов. Филиальная сеть - одна из крупнейших в России - включает в себя 793 филиала и офисов продаж во всех регионах России. Продуктами и услугами РЕСО-Гарантия пользуются более 10 млн клиентов - организаций и частных лиц.

Партнерами РЕСО-Гарантия по перестраховочным программам являются компании Munich Re, Hannover Re, SCOR, Sirius, Partner Re, Gen Re и многие другие.

Основным показателем эффективности страхования является рентабельность в виде обычного отношения годовой балансовой прибыли к сумме доходов страховщика за год. При этом доходы Д_с определяются по формуле:

а балансовая прибыль равна

А балансовая прибыль П_б равна

Размещено на http://allbest.ru

Следовательно, рентабельность страховых операций можно рассчитать по формуле

;

в которой отношение Р_С/Д_С -- это известный показатель затрат на рубль доходов, а отношение называется убыточностью ' доходов страховщика.

Текущие расходы страховщика могут быть определены аналогично доходам по формуле, но с использованием в ней вместо брутто-ставки страхового тарифа ставки текущих расходов, т.е.



В свою очередь, ставка текущих расходов определяется по формуле

Где dр -- часть доли нагрузки, относимая на текущие расходы страховщика.

Применяя среднее значения тарифных и расходных ставок, формулу можно представить выражением

преобразование которой дает

Где -- доля текущих расходов в среднем страховом тарифе.

При этом необходимые средние величины определяются по формуле

Эту формулу можно упростить, если ввести обозначения:

- коэффициент нагрузки;

-- коэффициент риска;

-- коэффициент текущих расходов.

Тогда

Другим относительным показателем эффективности страхового дела служит доходность в виде отношения страхового фонда к текущим расходам по формуле

где Сф -- сумма средств в запасных и резервных фондах, образуемая путем отчислений на превентивные мероприятия,

Она определяется аналогично доходам и текущим расходам по формуле

где Tф -- ставка отчислений в запасные и резервные фонды, определяемая как

где-- часть нагрузки, относимая на превентивные мероприятия. Переходя к средним величинам, можем записать

Где - доля превентивных расходов в среднем страховом тарифе.

Статистический анализ страхования заключается в индексном анализе прежде всего доходов страховщика и страхового тарифа в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Для анализа динамики доходов применяется их агрегатный общий индекс; при этом считают, что первичным фактором являются страховые суммы , а вторичным -- брутто-ставки страхового тарифа, т.е.

Причем

где-- агрегатный общий индекс страховых сумм, определяемый по формуле:

Агрегатный общий индекс страхового тарифа определяется по формуле:



Статистическая динамика рентабельности страхования оценивается ее индексом, полученным по формуле

Аналогично по доходности страхования на основании формулы можно записать, что

где -- индивидуальный индекс доли текущих расходов в страховом тарифе.

В статистическом анализе наибольшее значение придается оценке динамики не абсолютных, а относительных показателей эффективности страхования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

страхование финансовый риск

Статистика страхования использует различные показатели, изучающие объем, состав, структурные сдвиги, динамику, частоту, тяжесть и опустошительность страховых случаев, установление тарифных ставок, закономерности появления страховых событий и др. Для характеристики уровня развития страхового дела и деятельности страховых организаций применяется система показателей, важнейшими их которых являются следующие: 1. Количество страховых организаций, региона, страны в целом: а) абсолютное; б) относительное, то есть в расчете на 10000 жителей соответствующей территории. 2. Показатели масштаба деятельности страховых организаций: а) количество заключенных договоров; б) размер страховых сумм - общий и на один договор и др. 3. Уровень охвата объектов страхования - показатель, определяемый как отношение страхового портфеля к страховому полю. Расчет этого показателя имеет смысл лишь при добровольном страховании. По величине этого показателя можно судить об уровне развития определенного вида страхования, определить наиболее популярные виды эти возможности развития отдельных видов страхования в регионе. 4. Средняя страховая сумма - показатель, определяемый как отношение общей страховой суммы к числу заключенных страховых договоров, то есть к страховому портфелю. Этот показатель характеризует размер страховой защиты в среднем на один объект. 5. Средний размер страхового платежа - определяется как отношение общего размера страховых платежей к числу заключенных договоров, то есть к страховому портфелю. 6. Уровень страховых платежей в расчете на 100 рублей страховой суммы. Определяется как отношение общего размера страховых платежей к страховой сумме застрахованных объектов и умножением полученного результата на 100. 7. Средний размер страховых возмещений. Отношение суммы выплат произведенных организацией в результате наступления страховых случаев к числу пострадавших объектов. 8. Убыточность страховой суммы - характеризует размер страховых возмещений, приходящихся на 100 рублей страховой суммы. На изменение этого показателя оказывают влияние следующие факторы: - количество заключенных договоров; - страховая сумма по заключенным договорам; - число пострадавших объектов и полнота их уничтожения; - сумма выплат страхового возмещения; - частота страховых случаев, то есть отношение числа страховых случаев к числу застрахованных объектов. Приведенные показатели рассчитываются по отдельным субъектам федерации, стране в целом, а затем проводится анализ их в динамике, либо осуществляются межрегиональные сопоставления.

В 1 главе был отражен теоретический аспект страхования, его виды (имущественное, личное страхование, страхование ответственности, социальное страхование, а также разобрано понятие перестрахования) и некоторые особенности.

Во 2 главе я рассмотрела примеры конкретных задач, в которых рассчитала некоторые показатели системы страхования (в частности определила страховую нетто-ставку и страховую брутто-ставку, величину финансовых рисков), изложила принципы построения страховых тарифов по страхованию жизни и иным видам страхования.

В конце приведен список используемой литературы. Считаю, что в целом моя курсовая работа дает достаточно полное представление о рассмотренном в ней вопросе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Богородская Н.А. Статистика финансов: Учебное пособие. - СПб.: ГУАП, 2011. - 136 с.

2 Воронин В.Ф., Жильцова Ю.В. Статистика: Учеб. Пособие для вузов. - М.: Экономист, 2011. - 301с.

3 Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 304с.

4 Голубь Л.А. Социально-экономическая статистика: Учеб. Пособие. - М.: Владос, 2012.- 272с.

5 Гореева, Н. М. Статистика в схемах и таблицах /. - Москва: Эксмо, 2011. - 414 с.

6 Гусаров В.М. Статистика: Учебное пособие для вузов. - М.: Юнити-Дана, 2011. - 463с.

7 Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. Учебник. / Л.Т. Гиляровская, А.А. Вехорева - Спб.: Издательство Питер, 2013. - 245с.

8 Зинченко, А. П. Статистика: учебник / А. П. Зинченко. - Москва: Колос, 2013. - 566 с.

9 Назаров М.Г. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов. - М.:Юнити, 2011. - 212с.

10 Ниворожкина, Л. И. Статистика: учебник для бакалавров: учебник /. - Москва: Дашков и К: Наука-Спектр, 2011. - 415 с.

11 Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФА-М, 2009. - 312с.

Размещено на Allbest.ru

...