Порядок урегулирования убытков по страхованию товарно-материальных ценностей

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)

БИЗНЕС - КОЛЛЕДЖ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по профессиональному модулю ПМ.04 Оформление и сопровождение страхового случая (оценка страхового ущерба, урегулирование убытков)

Порядок урегулирования убытков по страхованию товарно-материальных ценностей

студента:

Ковалева Арина Александровна

Номер группы: 344/1

Проверил: Кехтер Анастасия Станиславовна

Новосибирск 2016



Содержание

Введение

1. Основные аспекты страхования товарно-материальных ценностей

1.1 Товарно-материальные ценности. Понятие и его оценка

1.2 Оценка товарно-материальных ценностей

1.3 Страхование товарно-материальных ценностей. Понятие и основные аспекты

2. Анализ страховых случаев по страхованию товарно-материальных ценностей

2.1 Анализ рынка страхования товарно-материальных ценностей

2.2 Страховые риски по страхованию товарно-материальных ценностей

2.3 Проблемы урегулирования убытков по страхованию товарно-материальных ценностей

Заключение

Список использованных источников



Введение

Неотъемлемым элементом в страховании, которому нужно уделять особое внимание, непосредственно является урегулирование убытков.

Недостаточная заинтересованность страховщиков к проблемам урегулирования рисков и управления ими, оказывает большое влияние на состояние страхового рынка в Российской Федерации. Таким образом, по данным причинам, уровень состояния страхового рынка остается весьма невысоким.

Цели и задачи курсовой работы: «Порядок урегулирования убытков товарно-материальных ценностей» состоит в следующем:

Цель курсовой работы: Изучить порядок урегулирования убытков по страхованию товарно-материальных ценностей.

Задачи:

1)Изучить основные аспекты страхования товарно-материальных ценностей.

2)Проанализировать страховые случаи по страхованию товарно-материальных ценностей.

3)Рассмотреть проблемы урегулирования убытков по страхованию товарно-материальных ценностей.

Предметом исследования в данной курсовой работе является порядок Урегулирование убытков, а объектом товарно-материальные ценности.

Методами исследования, использованными в курсовой работе, непосредственно являются:

1) Использование СМИ.

2) Применение литературных источников по страхованию.

Лидирующие места среди страховых организаций, занимают те компании, которые могут обеспечить не только высокое качество обслуживание, но и квалифицированное урегулирование убытков.



1. Основные аспекты страхования товарно-материальных ценностей

1.1 Товарно-материальные ценности. Понятие и его оценка

Товарно-материальные ценности - составная часть оборотных средств, которые позволяют обеспечивать верную производственно-хозяйственную деятельность предприятия и входящая стоимость остатков незавершенного производства, готовой продукции и производственных запасов.

Материальные ценности (производственные запасы) - это предметы труда, которые полностью переносят свою стоимость на стоимость производимой продукции и полностью могут использоваться в одном производственном обороте.

Основные задачи учета производственных запасов:

1) Своевременное и правильное обеспечение достоверных данных по динамическому движению материальных ценностей и верное отражение документальных операций.

2) Контроль за использованием материальных ценностей в производстве.

3) Контроль сохранения материальных ценностей на всех этапах движения и в местах хранения.

4) Выявление в срок излишних и ненужных материальных ценностей, их ненужных и излишних материальных ценностей, их исполнение;

5) Верное определение стоимости израсходованных материальных ценностей и остатков по статьям балансам и местам хранения.

Для исполнения установленных задач учета материалов необходимо:

- наличие правильных оборудованных кладовых и складов или специальных приспособленных площадок;

- надлежащая специализация складов (вещевой, продовольственный и т.п.);

- распределение материалов по секциям складов (в стеллажах, штабелях, на полках и т.п.) так, чтобы была вероятность обеспечения быстрой их приемки, проверки наличия и отпуска. Для каждого вида материала, в местах хранения необходимо прикреплять ярлык с данными о находящемся материале;

- оснащение мест хранения материалов измерительными приборами, весовым хозяйством и мерной тарой, обеспечивая их клеймение и периодическое переосвидетельствование;

- установление перечня должностных лиц, у которых есть право подписывать документы на отпуск со складов материалов и получение, а также выдавать пропуска на вывоз с предприятия материальных ценностей;

- определение круга лиц (кладовщиков, заведующих складами, экспедиторов и др.), ответственных лиц за отпуск и приемку материальных ценностей, за своевременное и правильное оформление данных операций, а также за сохранение вверенных им материальных ценностей; заключение письменных договоров с этими лицами в установленном порядке о материальной ответственности; согласование с главным бухгалтером предприятия перемещения и увольнения материально - ответственных лиц;

- наличие номенклатуры - цена на материалы;

- непрерывное улучшение нормы отпуска и хранения материалов и запасов.

- определение строгой последовательности оформления операций по движению материальных ценностей и четкой системы документооборота;

- проведение инвентаризации в установленном порядке, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете результатов этих инвентаризаций и проверок, а также контрольно-выборочных проверок остатков материалов;

Для верной организации учета товарно-материальных ценностей много значит научно обоснованная их классификация.

Производственные запасы по назначению в производственном процессе и способу их использования делят на следующие группы:

Основные материалы и сырье - это предметы труда, которые составляют вещественную основу выпускаемой продукции

Материалы - это продукты обрабатывающей промышленности (ткань, мука)

Сырье, является результатом деятельности сельского хозяйства и добывающей промышленности (уголь, зерно, молоко)

Возвратные отходы - остатки материалов и сырья, которые появляются в процессе их обработки в готовую продукцию, утратившие полностью или частично потребительские свойства исходных материалов и сырья (опилки, стружка);

Вспомогательные материалы - не являются вещественной основой выпускаемой продукции, но нужны для придания определенных потребительских свойств и для обслуживания процесса труда;

Покупные полуфабрикаты - это материалы и сырье, прошедшие стадии обработки, но которые нельзя назвать готовой продукцией. Они исполняют схожую роль с основными материалами.

Так как особенность потребления группы вспомогательных материалов можно отдельно выделить запасные части, тару, топливо и тарные материалы.

Запасные части - предназначены для замены и ремонта износившихся деталей оборудования и машин;

Тара и тарные материалы - предназначены для упаковки продукта труда;

Топливо - могут использовать в технологическом процессе, потребляться средствами труда (двигательное) и для отопления;

Хозяйственный инвентарь - играет роль средств труда, относится к оборотным средствам и учитываются в составе предметов труда.

В порядке с Международными стандартами бухгалтерского учета, который согласуется с российской системой бухгалтерского учета, ТМЦ считают следующие активы, которые:

- сохраняются для перепродажи;

- существуют в форме запасов или материалов, которые в будущем будут использованы в процессе оказания услуг или производства;

- фигурируют в процессе производства для дальнейшей продажи.

В соответствии с вышеприведенными определениями, ТМЦ разделяют на три категории: готовая продукция, сырье и незавершенное производство.

Сырье, является необработанным предметом, который в дальнейшем используют в процессе производства, к незавершенному производству относят те товары, производство которых было завершено частично, а готовая продукция - полностью изготовленные товары, готовые к продаже.

ТМЦ, которые отражают в финансовой отчетности, классифицируются по приведенным выше категориям ("Незавершенное производство", "Готовая продукция" и "Сырье"). Российская система бухгалтерского учета установила семь видов товарно-материальных ценностей, которые отражают в балансе.

Сюда относят:

- животные на откорме и выращивании;

- быстроизнашивающиеся и малоценные предметы с учетом накопленного износа;

- товары для перепродажи;

- компоненты и сырье;

- незавершенные продукты и товары;

- готовые товары;

- и товары отгруженные.



1.2 Оценка товарно-материальных ценностей

страхование товарный материальный ценность

Оценка товарно-материальных ценностей по чистой цене возможной реализации:

В соответствии IAS ТМЦ, нужно учитывать по наименьшей из себестоимости и чистой цены вероятной реализации. Чистая цена реализации - это предполагаемая цена или стоимость реализации в процессе нормальной деятельности, за вычетом предполагаемой стоимости завершения и предполагаемых затрат по продаже.

Товарно-материальные ценности могут учитываться по чистой цене возможной реализации, когда предполагают, что себестоимость данных предметов не удастся возместить. Может получиться так, что возмещение себестоимости ТМЦ будет неосуществимо в том случае, если данные товарно-материальные ценности устарели или были испорчены или если стоимость данной продукции была снижена. Вместе с тем, может получиться так, что возмещение себестоимости товарно-материальных ценностей будет неисполнимо, в тех случаях, если в дальнейшем произойдет увеличение предполагаемых затрат на завершение, или предполагаемые издержки по продаже. Практика списания ТМЦ до чистой цены возможной реализации определяется с теорией, согласно которой активы нельзя учитывать по стоимости сверх той, на которую можно выручить от их продажи или использования.[9]

Как правило, на индивидуальной основе осуществляют списание товарно-материальных ценностей до чистой цены возможной реализации. В то же время, иногда правильно можно сгруппировать взаимосвязанные и аналогичные виды запасов.

Если обстоятельства, привели к тому, что товарно-материальные ценности были списаны до чистой цены возможной реализации и перестают существовать, то сумма списания регулируется таким образом, чтобы новая стоимость была самой малой из себестоимости и пересмотренной чистой цены возможной реализации.

Нужно отражать как затраты периода, в котором было проведено такое списание, либо имели место такие убытки, все суммы списания товарно-материальных ценностей до чистой цены возможной реализации, а также все убытки по товарно-материальным ценностям. В соответствии с "Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" разрешают полное или частичное списание испорченных или устаревших предметов. Большинство предприятий в Российской Федерации так и не провели данное списание частью своей практики из-за неоправданно жесткого подхода налоговых органов. Налоговая инспекция часто оспаривают законность уценки ТМЦ и делают запрос об специальном учете уцененных товарно-материальных ценностей, а также требуют принять персональную ответственность за отраженные в балансе суммы уценки товарно-материальных ценностей и связанные с ними убытки, которые отражены в отчете о убытках и прибылях.

Способы установления себестоимости товарно-материальных ценностей, такие как способ учета, по стандартным ценам, можно применять по усмотрению в тех случаях, если результат близок к реальной себестоимости. При расчете с применением стандартных цен берут во внимание среднюю степень использования запасов, труда, материалов и ресурсов. Они постоянно проверяются и, при нужде, меняются с учетом текущих условий.[10]

Готовая продукция и незавершенное производство - оценка, сформированная на производственных издержках:

Издержки производства - затраты, которые получены в связи с получением товарно-материальных ценностей (ТМЦ) для перепродажи, или с их производством. В соответствии с IAS, издержки промышленного предприятия, которые связаны с производством, - являются затратами связанными с продукцией и входят в оценку готовой продукции и незавершенного производства; следом их включают в себестоимость реализованной продукции при расчете результата от реализации.

Расход отчетного периода - это издержки, не входящие в оценку товарно-материальных ценностей и, как правило, их рассматривают как расходы того периода, в течение которого произвели. Отсюда следует, что периодические издержки не входят в запасы.

В системе учета Российской Федерации есть в наличии понятие издержек производства и периодических издержек, но нет принципов их практического использования при оценке готовой продукции и незавершенного производства.

Соответственно с правилами IAS, готовая продукция и незавершенное производство включает в себя все издержки производства. Производственные издержки включают три элемента затрат: прямые трудовые затраты, прямые материальные затраты и накладные производственные расходы.

Прямые материальные затраты определяются тремя элементами: входят в себестоимость готовой продукции, применяются только для производства продукции, между ними и продукцией есть определенная и легко прослеживаемая связь. Часть материалов могут формировать долю готовой продукции, но определение связи между данными материалами и продукцией может весьма оказаться трудоемким и дорогостоящим делом. По данной проблеме такие материалы учитывают как непрямые материальные затраты, и включают в состав накладных производственных расходов.

Прямые трудовые затраты содержат трудозатраты всех должностных лиц, принимающих участие в переработке материалов в готовую продукцию. Так же как и в случае с прямыми затратами, прямые материальные затраты на оплату труда по выпуску производственной продукции включают в себя только трудозатраты, которые связанны с такой продукцией. Косвенные трудозатраты содержат стоимость услуг, которые из принципа или практически невозможно сравнить с производимой продукцией, и которые входят в накладные производственные расходы.

Накладные производственные расходы содержат все производственные расходы, кроме тех, которые учитывают как прямые трудозатраты и прямые материальные затраты. Накладные производственные расходы, являются расходами, которые нужно произвести, но которые из принципа или практически невозможно сравнить с конкретными единицами произведенной продукции.

В соответствии с положением "О бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" незавершенное производство в серийном и массовом производстве можно отражать в балансе по нормативной производственной себестоимости или же по прямым статьям расходов, а также соответственно по стоимости сырья, полуфабрикатов и материалов. Согласно с данным Положением, предприятия Российской Федерации не получают четких постановлений касательно отражения незавершенного производства и готовой продукции по всем присутствующим статьям производственных затрат, и по поводу исключения периодических затрат.

Кроме всего прочего, следуя правилам российским нормативам, в стоимость готовой продукции обычно входит определенная часть периодических издержек.

Данные издержки нужно не включать в себестоимость готовой продукции и отнести на расходы соответствующего периода.

Оценка товарно-материальных ценностей - варианты учета себестоимости:

Идентификация затрат, связанных с процессом производства, внутри систем учета себестоимости, применяемых предприятиями, основывается либо на учете нормативных затрат, либо на учете фактических затрат. При проведении учета фактических затрат, в системе собирают информацию по данным фактических затрат материалов, накладным производственным расходам и труда, вместе с тем как при учете по способу нормативных затрат, система сосредоточивает как нормативные затраты, так и фактические по этим элементам производства. Нормативные затраты вводят в систему учета для определения стандартной, или "нормативной", себестоимости готовой продукции. Произведенные в течение периода фактические затраты сравнивают с нормативными значениями для облегчения легкости данного процесса принятия решений руководством и установления будет ли, осуществляться ли надлежащий контроль за производственными издержками.

Нормативная себестоимость - выверенная величина затрат, которая действует только при определенных условиях. Есть много методов расчета нормативов, но реальную ценность составляют только способы, являющиеся не просто расчетами, сформированными на экстраполяции направлений предыдущих периодов. Чтобы определить количество материалов, труда и других услуг, нужных для производства продукции, применяют производственные технологические исследования. При установлении стандартов обязательно нужно учитывать общие экономические условия, так как эти условия оказывают влияние на себестоимость материалов и других услуг, которые предприятию приходится закупать.

В конце учетного периода должны отражаться отклонения от нормы в учете. Эти отклонения обычно можно рассматривать как убытки, появившиеся из-за низкой эффективности, и списания на себестоимость реализованной продукции, или распределения корректирующими проводками на себестоимость незавершенного производства или готовой продукции. Выбираемая руководством альтернатива для списания отклонений, должна зависеть от установленных норматив, которые являются разумно выполнимыми, и реализовывается ли контроль над неправильностями со стороны сотрудников предприятия.

Затруднения, с которыми встречаются российские предприятия, использующие систему учета нормативных затрат, заключаются в экономических условиях, следствием воздействия которых являются стабильно изменяющиеся нормативы и несвоевременный учет отклонений., Определяемые предприятиями нормативы часто бывают неточными, так как из-за инфляции цены имеют свойство быстро меняться. В случае если в системе учета затрат используют неверные нормативы, в учете появляются существенные отклонения, которые нужно распределять. Так как наиболее допустимым источником происхождения отклонений являются изменяющиеся цены, отклонения должным образом нужно относить на стоимость запасов (готовая продукция и незавершенное производство), и себестоимость реализованной продукции.

Данное распределение довольно часто отражают несвоевременно, вследствие чего остатки товарно-материальных ценностей и себестоимость реализованной продукции искажаются.

1.3 Страхование товарно-материальных ценностей. Понятие и основные аспекты

Каждый человек, который заботится о завтрашнем дне, понимает, что любое арендованное имущество или же будь оно в собственности, является одним из важных и преимущественных активов любого юридического лица. Исходя из выше сказанного, именно всесторонняя и качественная страховая защита является стержневым залогом в успешном развитии бизнеса.[4]

Отметим также, что страхование объектов, которые находятся в залоге, является для всех предприятий обязательным процессом, который обязан пройти каждый. Многими объектами залога в последнее время становятся и некоторые товарные запасы, которые хранят на складе организации-заемщика. Для проведения страхования товарно-материальных ценностей в складском помещении, как правило, применяют две главные схемы:

Страхование имеющегося товара по среднему остатку;

Второй тип - страхование товарно-материальных ценностей по максимальному остатку.

Нужно обязательно выбирать хорошую и надежную страховую организацию, если у предприятия или фирмы есть нужда страхования такого рода. Также, организации страхового рынка обязаны предлагать только надежные инструменты, которые будут применены для защиты страхователя от потенциальных финансовых потерь. Собственно, это и есть программы страхования.[5]

При реализации страхования, необходимо проанализировать все допустимые варианты проведения этого процесса. Страхование товарно-материальных ценностей - это один из важных процессов, который в будущем поможет возобновить весь утерянный бизнес, в случае непредвиденных событий.

Разберем основные факторы, на которые необходимо обращать внимание при заключении договора на проведение страхования товарно-материальных ценностей. При правильном заключении договора страхования, компания гарантированно защищает себя от следующих рисков:

- Заливы и затопления водой.

- Прорыв канализации.

- Различные стихийные бедствия.

- Случившиеся пожары.

- Страховка покрывает убытки от взрывов газа.

- Удары молнии и т.д.

Верно разработанные программы защиты имущества должны также на максимальном уровне включать и существующие потребности корпоративных клиентов нуждающихся в защите имеющихся у них имущественных интересов. Страховщики обязаны любыми методами обеспечить страховую защиту товарно-материальных ценностей от всех основных рисков.[6]

Особенности страхования товарно-материальных ценностей:

1)К товарно-материальным ценностям относят:

- товары (в торговом зале, на складе и т. п.);

- материальные и товарные запасы незавершенного и завершенного производства (материалы, полуфабрикаты и сырье, которые нужны для деятельности, производства конечной продукции)

2)Страховая защита предоставляется на случай утраты, уничтожения или повреждения товарно-материальных ценностей, которые застрахованы по договору. Наличие застрахованных товаров нужно подтверждать документально. Застрахованными по договору страхования при страховании товаров в обороте считают те товары, которые заменяют на реализованные товары, при условии свидетельства замены соответствующими документами.

3)Страховую сумму определяют на основе действительной стоимости товарно-материальных ценностей, которая рассчитывается по следующим методам:

- по максимальному остатку;

- по среднему остатку;

- по предельной страховой сумме.

Предусмотрено страхование товарно-материальных ценностей по максимальному остатку в типовой форме договора страхования.

Страховая сумма по договору страхования при страховании товарно-материальных ценностей по максимальному остатку (в основном товаров в обороте) определяется в размере, который равен максимальной прогнозируемой стоимости товарных запасов на складе в течение периода страхования. Тем самым, ограничивается ответственность страховщика на весь период страхования указанной страховой суммой. [1]

К страховым документам требуется прикладывать опись товарных групп, которые предполагается страховать в течение периода страхования, с указанием общих страховых сумм по каждому месту нахождения.

Если на момент наступления страхового случая стоимость товарно-материальных ценностей, на производстве окажется больше заявленной суммы страхователем и определенной при заключении договора страхования, и это превышение будет составлять более чем 10%, то при расчете страхового возмещения будут использовать коэффициент пропорциональности, который рассчитывают как отношение страховой суммы к стоимости товаров.

Страхование товарно-материальных ценностей по предельной страховой сумме.

Страховая сумма по договору страхования при страховании товарно-материальных ценностей в обороте по предельной страховой сумме определяется в размере, который равен среднегодовому остатку товарных запасов на складе за период, предшествующий дате заключения договора и эквивалентный периоду страхования.

За прошлый период среднегодовой остаток товарных запасов нужно документально подтверждать Страхователем. Тем самым ответственность страховщика, будет ограничена на весь период страхования указанной страховой суммой.

Для обозначения страховой суммы используют опись среднего остатка товарных запасов за какой-либо период до начала периода страхования.

Если в момент наступления страхового случая стоимость товарно-материальных ценностей, будет больше заявленной суммы страхователем и определенной при заключении договора страхования, и это превышение будет составлять больше чем 20%, то при расчете страхового возмещения использует коэффициент пропорциональности, который рассчитывается как отношение страховой суммы к стоимости товаров.

При страховании товарно-материальных ценностей страховая сумма по предельной стоимости в обязательном порядке устанавливается в размере среднегодового остатка. Если в ходе расследования причин и обстоятельств наступления страхового случая, выясниться или документально будет доказано, что Страховщик был введен Страхователем в заблуждение относительно среднегодового остатка, у Страховщика есть право при расчете страхового возмещения использовать коэффициент пропорциональности, который рассчитывают исходя из отношения страховой суммы к стоимости предмета договора на момент наступления страхового случая.

В обязательном порядке обязательно нужно прикладывать опись товарных групп к страховым документам, которые планируется страховать в течение периода страхования, с указанием общих страховых сумм по каждому месту нахождения.

Страхование товарно-материальных ценностей по среднему остатку

Страховая сумма определяется в размере максимально прогнозируемого остатка товарно-материальных ценностей при страховании товарно-материальных ценностей по среднему остатку, единовременно находившегося на складе, в течение срока действия договора страхования.

Страхователь заявляет первоначальную страховую сумму при заключении договора страхования согласно с предполагаемой максимальной загрузкой склада в течение периода страхования.

Нужно обратить особое внимание, что опись среднего остатка товарных не может быть применяться при страховании по среднему остатку, т. к. она показывает среднюю величину остатка за прошедший период.

В период действия договора страхования не позднее 10 числа в срок каждого месяца Страхователь обязан письменно уведомлять Страховщика о максимальной стоимости товарно-материальной ценности на складе за предыдущий месяц. Страховая сумма по товарно-материальным ценностям меняется с момента получения страховщиком данного уведомления.

Страховая сумма по товару останется равной стоимости согласно последнему полученному Страховщиком уведомлению, если Страхователь не предоставил письменное уведомление в срок. Также если Страхователь не заявил о стоимости за первый месяц действия договора страхования, страховая сумма соответственно будет равна первоначальной страховой сумме.

Оплата страховой премии по договору страхования совершается в следующем порядке:

- последующие платежи страховой премии производятся каждый месяц, с седьмого месяца действия договора страхования, их величину рассчитывают на основании данных о стоимости запасов на день инвентаризации с учетом уплаченного первого страхового взноса, то есть в начале седьмого месяца совершается перерасчет страховой премии за прошедший период страхования и только после этого, рассчитывается авансовый страховой платеж за текущий месяц, подлежащие уплате;

- первый страховой платеж уплачивают авансом, в сумме половины годового страхового платежа, который рассчитывают от первоначальной страховой суммы; окончательный расчет страховой премии осуществляется в последний месяц действия договора страхования.

Если страховая сумма, указанная в договоре страхования при наступлении страхового случая, будет ниже стоимости товарного запаса, Страховщик обязан возместить Страхователю лишь часть понесенных им убытков пропорционально отношению страховой суммы по страхованию товарного запаса к стоимости данного товарного запаса на день наступления страхового случая.

Выплата страхового возмещения производится только после оплаты страхового платежа по договору страхования, то есть, уплаты части страхового платежа, которая рассчитана как разность между платежом, подлежащим уплате за весь период действия договора, исходя из суммы товарно-материальных ценностей, находящихся в месте страхования на момент наступления страхового случая, и авансовым платежом, уплаченным при заключении договора страхования.[2]

Выплата страхового возмещения можно осуществить за минусом платежа, рассчитанного исходя, из количества товара, находящихся в месте страхования на момент наступления страхового случая, и уплаченным при заключении договора.

Этот способ нахождения страховой суммы по страхованию товарно-материальных ценностей используется только для «проверенных годами Страхователей».

Страхование товарно-материальных ценностей, являющихся предметом залога

При страховании товаров в обороте, которые являются предметом залога, к страховым документам требуется прикладывать опись товарных групп, которые следом планируют страховать в течение периода страхования, с указанием общих страховых сумм по каждому месту, установленных на основании залоговой стоимости товаров.

Вместе с тем, к договору страхования настоятельно советуют прилагать Справку о составе застрахованного имущества на момент заключения договора страхования.

При страховании товаров в обороте, которые является предметом залога, за максимальный остаток и предельную страховую сумму принимается залоговая стоимость товаров, указанная в договоре залога, или другая стоимость в размере не менее залоговой стоимости.

Выплата страхового возмещения совершается с учетом применения коэффициента пропорциональности, который рассчитывают как отношение страховой суммы, соответствующей залоговой стоимости к общей стоимости ТМЦ.

Страхование «по первому риску»

Заключение договоров страхования товарно-материальных ценностей дает возможность страховать ТМЦ «по первому риску».

Страховая сумма определяется в размере не менее 70% от стоимости товаров. При расчете страхового тарифа используют соответственный повышающий коэффициент.

Обычно, страхование по «первому риску» используют при страховании оптовых складов и предприятий с резкими колебаниями товарооборота в месте страхования.

Выплата страхового возмещения производится по фактическому ущербу в пределах страховой суммы. Договор страхования после выплаты страхового возмещения работает в сумме разницы между суммой выплаченного страхового возмещения и первоначальной страховой суммой.

Страхование интерьера, оборудования и помещений

При страховании помещения для расчета страховой суммы используют три метода: вычисление по балансовой стоимости объекта, по восстановительной стоимости или по рыночной цене.

В свою очередь на саму тарификацию страхования помещений влияет характер товарного ряда на складе или в магазине. Понятно, что товары для автомобиля, лакокрасочная продукция, алкоголь, медикаменты, мебель, считаются пожароопасной продукцией для страховщика. Отталкиваясь из этого, для данных магазинов и складов, соответственно и тариф будет больше, чем для других помещений.

Кроме того, также следует отметить, что слабоохраняемые магазины, у которых есть в наличии товары вызывающие повышенный интерес к краже, также оказывать влияние на стоимость страхования интерьера и помещения, так как повреждение оборудования и витрин во время кражи вполне реальны.



2. Анализ страховых случаев по страхованию товарно-материальных ценностей

2.1 Анализ рынка страхования товарно-материальных ценностей

Каждый год стихийные бедствия наносят значительный урон как имуществу населения, так и крупным предприятиям. При этом страхование имущества в России не так популярно, как в зарубежных странах.

За последние несколько лет можно было наблюдать череду рекордных убытков, заявленных страховщикам. Недавно в СМИ была очень интересная и подробная статья на эту тему. Данный факт должен был бы повлиять на тарификацию со стороны перестраховщиков, однако, пока этого не произошло. Возможно, это связано с тем, что наш рынок достаточно маленький в мировом масштабе и не привлекает пристального внимания. Также емкость перестраховочного рынка, которая эти риски котирует, постоянно увеличивала свой капитал, и увеличение предложенных емкостей сдерживало рост цен. Хотя стоит отметить, что в последнюю пролонгацию облигаторов перестраховщики стали более жестко относиться к некоторым видам рисков, например, складским рискам, а также к косвенной секции.

Так же важно отметить, что снижается количество компаний представителей малого и среднего бизнеса, которые являлись реальными или потенциальными страхователями своего имущества. А это значительно влияет на состояние страхового рынка.

Резкое падение курса рубля относительно мировых валют привело к пропорциональному снижению страховых сумм. В такой ситуации международные перестраховочные компании либо будут воспринимать это как неполное имущественное страхование, либо просто повысят тариф, что приведет к повышению стоимости страховой защиты, но не смотря на текущий кризис, страхование крупных промышленных предприятий, муниципальных и государственных предприятий, а также страхование залогового имущества будут поддерживать сжимающийся страховой рынок.[7]

Но кризис заставит большинство страхователей более серьезно относиться к выбору страховой компании, что негативно повлияет на новые страховые компании, которым прийдется уйти из сферы страхования, и окажет положительное влияние на крупные компании, у которых повысится сбор по страхованию имущества юридических лиц.

По прогнозам «Эксперт РА» (RAEX), темпы прироста рынка страхования имущества в 2016 г. снизятся до нуля. Негативное влияние на сегмент окажет финансовая нестабильность, рынок страхования незалогового имущества окажется под давлением снизившейся покупательной способности населения. В настоящее время в России являются застрахованными не более 10% процентов рисков, в то время как в Западной Европе, США и Японии этот показатель составляет не менее 95%.Рынок страхования имущества в Российской Федерации недостаточно развит, однако независимые эксперты утверждают, что данный вид страхования, является развивающимся и его качественный рост всё же впереди. Среди сдерживающих дальнейшее развитие факторов можно выделить низкий уровень страховой культуры потенциальных страхователей, все еще низкий уровень квалификации страховых посредников, призванных распространять страховые полисы среди населения, а также отсутствие дешевых и простых страховых продуктов по страхованию имущества, так как невысокие реальные доходы населения не позволяют выделять средства на страхование.

2.2 Страховые риски по страхованию товарно-материальных ценностей

По настоящим Правилам могут быть застрахованы имущественные интересы Страхователя (Выгодоприобретателя), связанные с утратой, гибелью или повреждением застрахованного имущества от наступления страховых случаев по следующим рискам:

1) Пожар, удар молнии

По настоящему риску возмещается ущерб в результате:

- воздействия на застрахованное имущество пламени, продуктов горения, горячих газов, высокой температуры при пожаре;

- воздействия на застрахованное имущество аварийно высвободившихся раскаленных расплавов (кроме самих сосудов или емкостей, содержащих эти расплавы);

- воздействия на застрахованное имущество грозового электрического разряда (удара молнии);

- воздействия на застрахованное имущество средств пожаротушения, применяемых с целью предотвращения и тушения пожара.

2) Повреждение водой из водопроводных, отопительных, канализационных и противопожарных систем.

По настоящему риску возмещается ущерб в результате воздействия на застрахованное имущество воды вследствие аварии водопроводных, отопительных, канализационных и противопожарных систем, внезапной порчи иных гидравлических систем, проникновения воды (и/ или иных жидкостей) из соседних помещений на территорию страхования, а также внезапного и не вызванного необходимостью включения противопожарных систем.[3]

Также по данному риску будет возмещен ущерб вследствие:

- расходы по устранению внезапного повреждения находящихся непосредственно в застрахованных зданиях и сооружениях водопроводных, отопительных, канализационных и противопожарных систем. В этом случае при необходимости замены труб по каждому страховому случаю возмещаются расходы, не превышающие стоимости замены двух погонных метров поврежденного участка труб;

- расходы по устранению ущерба от внезапного замерзания находящихся непосредственно в застрахованных зданиях и сооружениях трубопроводов, указанных в пункте 4.2.1. При необходимости замены труб по каждому страховому случаю возмещаются расходы, не превышающие стоимости замены двух погонных метров поврежденного участка труб

3) Стихийные бедствия

По настоящему риску возмещается ущерб в результате:

- землетрясения, извержения вулкана;

- наводнения, затопления;

- бури, урагана, смерча;

-цунами;

д) оползня, просадки грунта, обвала, камнепада, лавины, селя;

е) града.

4) Кража со взломом, грабеж

По настоящему риску возмещается ущерб застрахованному имуществу, возникший в результате:

а) кражи со взломом;

б) грабежа.

2.3 Проблемы урегулирования убытков по страхованию товарно-материальных ценностей

Одним из сдерживающих факторов активного развития страховых услуг, предлагаемых юридическим лицам, является недостаточно высокий уровень профессиональной подготовки специалистов и отсутствие необходимых методик выполнения работы по оценке риска.

Важное значение имеет правильная оценка риска страховщиком и последующее его сопровождение, включающее в себя проведение эффективных мероприятий по уменьшению вероятности наступления страхового случая

С одной стороны, от сроков урегулирования претензий и размеров сумм возмещения ущерба в значительной степени зависят рост и постоянство страхового портфеля. А с другой -- механизм урегулирования претензий должен исключать необоснованные выплаты и предотвращать страховое мошенничество как запланированное изначально, так и спровоцированное.

Приведем пример случая, где страхователь допустил грубую неосторожность, что может привести к негативному влиянию на компанию не только в экономическом смысле, но и снизить репутацию из-за подобных страховых случаев:

Страхователь осуществлял крупномасштабное строительство и, соответственно, застраховал строительно-монтажные риски. Для проживания строителей был построен вахтовый поселок из нескольких общежитий, одно из которых сгорело. В ходе расследования было установлено следующее:

1) сгоревшее общежитие не было введено в эксплуатацию, тем не менее, в нем проживали люди (к сожалению, это достаточно распространенная российская практика);

2) электроснабжение общежития осуществлялось по временной схеме, которая незначительно, но отличалась от проектного решения, а система противопожарной защиты была смонтирована, но не опробована и не запущена;

3) количество проживавших в общежитии строителей почти в полтора раза превышало количество, предусмотренное проектом. [8]

В то же время, согласно российской практике, чтобы квалифицировать действия страхователя как грубую неосторожность страховщику следует доказать в суде, что вышеуказанные нарушения явились непосредственной причиной пожара, а это в данном случае сделать практически невозможно. Таким образом, российский страховщик находился под угрозой выплаты всей суммы страхового возмещения из собственных резервов (сначала он бы отказал страхователю в выплате по решению лидера по перестрахованию, а затем был бы вынужден заплатить по решению суда при подаче страхователем соответствующего иска).

В заключение можно сделать вывод, что урегулирование рисков, является неотъемлемой частью в страховании, но большинство страховых компаний мало уделяют внимание этому важному процессу. Во избежание проблем управления рисками на российском страховом рынке необходимо провести переквалификацию новых специалистов в отделе урегулирования убытков, проверять возможные «компании мошенников», производить качественную оценку риска и уделению внимания составление четких условий договора страхования между страхователем и страховщиком, во избежание споров.



Заключение

Цели и задачи в курсовой работе выполнены. В частности изучены основные аспекты страхования товарно-материальных ценностей, проанализированы страховые случаи по страхованию товарно-материальных ценностей и рассмотрены проблемы урегулирования убытков по страхованию товарно-материальных ценностей.

И так можно сделать вывод, что страхование объектов, является для всех компаний и фирм обязательным процессом, который обязан пройти каждый предприниматель. Важно понимать, что для заключения выгодной сделки обе стороны должны уделить большое внимание рассмотрению всевозможных рисков, которые вследствие нахождения можно скорректировать или устранить.

Так же важно отметить, что страхование товарно-материальных ценностей содержит значительные отличия от общих условий страхования имущества юридических лиц, ввиду чего в обязательном порядке нуждается в разработке специальных правил страхования и сопутствующих им документов (анкет-вопросников, договоров страхования, заявления на страхование, типовых актов осмотра, заявления о наступлении страхового случая, полисов, страховых актов).

Судебно-арбитражная практика показывает, что искажение и неправильность страховых документов, невнимательность к особенностям данного вида страхования приводит к спорным ситуациям в отношениях между страхователем и страховщиком.

И в заключение отметим, что урегулирование убытков является неотъемлемой частью в страховании, обязательность проведения независимой экспертизы ущерба причиненного товарно-материальным ценностям полезна не только для страхователя, но и для самого страховщика.



Список использованных источников

1) «Страхование»- Под редакцией проф. Т.А.Федоровой

2) Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика. - М.: Волтерс Клувер, 2007. - 512 с.

3) Абрамов В.Ю. Страховой риск: понятие и оценка: правовые аспекты. - М.: "Анкил", 2006. - 128 с.

4) Архипов А.П., Гомелля В.Б. Основы страхового дела. Уч. пособие. - М.: "Маркет ДС", 2002. - 413 с.

5) http://o-strahovke.com

6) http://strahovanie-tmc.ru

7) http://www.insur-info.ru

8) http://www.allinsurance.ru

9) http://eclib.net

10) http://www.cfin.ru

Размещено на Allbest.ru

...