Анализ финансовой устойчивости заёмщика

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Брестский государственный технический университет»

Факультет инновационной деятельности, управления и финансов

Кафедра управления, экономики и финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Денежное обращение и кредит»

на тему: «Анализ финансовой устойчивости заёмщика на примере ОАО АСБ БЕЛАРУСБАНК»

Выполнил студент гр. Ф-55: М. С. Нестерик

Проверил: И.М. Граник

БРЕСТ 2015



РЕФЕРАТ

«Анализ финансовой устойчивости заёмщика на примере ОАО АСБ БЕЛАРУСБАНК»: Курсовая работа: 1 - 13 55 16 / «БрГТУ» М.С. Нестерик; гр. Ф-55; Кафедра УЭиФ. - Брест, 2015. 40с., 6 табл., 12 источн., 14 прил.

Объектом исследования является ОАО АСБ БЕЛАРУСБАНК.

Предметом исследования является анализ финансовой устойчивости заёмщика.

Цель курсовой работы - изучить и проанализировать финансовую устойчивость заёмщика на примере ОАО АСБ БЕЛАРУСБАНК»

Задачи курсовой работы:

1.Финансовая устойчивость заёмщика

1.1 Понятие «Заёмщик». Его комплексный финансовый анализ.

1.2 Финансовая устойчивость предприятия.

1.3 Порядок расчёта коэффициентов платёжеспособности субъектов хозяйствования.

2. Практические аспекты анализа финансовой устойчивости заёмщика.

2.1 Основные направления хозяйственной деятельности банка.

2.2 Кадровая политика банка.

2.3 Анализ результатов финансовой деятельности банка.

2.4 Анализ финансовой устойчивости заёмщика.



Содержание

заемщик устойчивость платёжеспособность

Введение

1. Финансовая устойчивость заёмщика

1.1 Понятие «Заёмщик». Его комплексный финансовый анализ

1.2 Финансовая устойчивость предприятия

1.3 Порядок расчёта коэффициентов платёжеспособности субъектов хозяйствования

2. Практические аспекты анализа финансовой устойчивости заёмщика

2.1 Основные направления хозяйственной деятельности банка

2.2 Кадровая политика банка

2.3 Анализ результатов финансовой деятельности банка

2.4 Анализ финансовой устойчивости заёмщика

Заключение

Список используемых источников

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое состояние предприятия определяет его конкурентоспособность во внешней среде и потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы предприятия и его партнеров. Одна из важнейших характеристик финансового состояния -- финансовая устойчивость предприятия, которая во многом определяет и стабильность его деятельности.

Анализ финансовой устойчивости предполагает:

* определение общей финансовой устойчивости;

* расчет суммы собственных оборотных средств и выявление факторов, влияющих на ее динамику;

* оценку финансовой устойчивости в отношении формирования запасов и затрат и всех оборотных активов;

* определение типа финансовой устойчивости.

Характеристика финансовой устойчивости в долгосрочном плане на основе расчета абсолютных показателей дает лишь общую оценку. Степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов характеризуют относительные показатели финансовой устойчивости.

Владельцы предприятия заинтересованы в максимизации собственного капитала и минимизации заемных средств в общем объеме финансовых источников.

Кредиторы оценивают финансовую устойчивость заемщика исходя из величины собственного капитала и вероятности предотвращения банкротства.

Потенциальных инвесторов интересует структура используемого предприятием капитала с позиции его платежеспособности и будущей финансовой стабильности.

Относительные показатели финансовой устойчивости позволяют также оценить степень

защищенности инвесторов и кредиторов, поскольку выражают способность предприятия погасить свои долгосрочные обязательства перед партнерами.

В рыночных условиях аналитическая работа по изучению и прогнозированию финансового состояния предприятия приобретает особое значение и направлена на разработку комплекса мер, позволяющих предотвратить возможное банкротство.

Таким образом, анализ финансового состояния -- важная составляющая экономической работы предприятия, необходимое условие грамотного управления им, объективная предпосылка обоснованного планирования и рационального использования финансовых ресурсов.

1. Финансовая устойчивость заёмщика

1.1 Понятие «Заёмщик». Его комплексный финансовый анализ

Заёмщик - получатель кредита, займа, принимающий на себя обязательство, гарантирующий возвращение полученных средств, оплату предоставленного кредита.

Договор займа основывается на главе 42 Гражданского кодекса РБ (Приложение 1).

Детальный комплексный финансовый анализ заемщика производится на основании имеющейся в распоряжении кредитного инспектора документации. Основными источниками финансовой информации для анализа являются: бухгалтерский баланс предприятия, отчет о финансовых результатах, отчет о движении средств, приложение к балансу. Обязательным является изучение финансового состояния заемщика в динамике. Для этого необходимо получение бухгалтерской отчетности заемщика не менее чем за три последних квартала.

Комплексный анализ финансового состояния заемщика целесообразно проводить в следующей последовательности:

· анализ структуры активов и пассивов заемщика;

· анализ денежных потоков заемщика;

· анализ финансовой устойчивости заемщика;

· анализ эффективности деятельности заемщика;

· комплексная оценка группы риска предоставляемого кредитного продукта.

Анализ структуры активов и пассивов заемщика. Все активные и пассивные статьи баланса заемщика целесообразно группировать по степени их соответствия определенным признакам. Так, активы заемщика могут группироваться по признаку их участия в производственном процессе (оборотные и внеоборотные активы), а также по уровню их ликвидности. Пассивы обычно группируют по источникам их возникновения (собственный и заемный капитал), а также по степени их срочности.

Анализ денежных потоков заемщика. Этот вид анализа позволяет определить достаточность или чрезмерность разных видов активов и пассивов, выявить, достаточно ли у предприятия денежных средств для погашения кредита.

На первом этапе анализа кредитному инспектору необходимо определить среднемесячную сумму выручки от реализации за последние три календарных месяца текущие и расчетные. Выручка от реализации состоит как из денежных поступлений на банковские счета заемщика, так и из взаимозачетов и других сумм, не сопровождаемых движением денежных средств, которыми реально располагает предприятие и которые оно может использовать для погашения предоставленных ему кредитов. Поэтому важным показателем является сумма фактических денежных поступлений на текущие и расчетные счета клиента.

Данные о денежных поступлениях на счета заемщика могут быть получены или на основании комплекта выписок со счетов клиента, или по данным отчета о движении денежных средств.

После определения общей суммы денежных поступлений на счета клиента необходимо выяснить их сезонность и регулярность. Под сезонностью денежных поступлений понимается изменение общей суммы денежных средств, приходящихся на счет клиента в том или ином квартале, под регулярностью - изменение потока денежных поступлений внутри квартала. Такой анализ позволяет выявить сезонные закономерности в деятельности заемщика, а также получить представление о том, насколько налажена его финансово-хозяйственная деятельность.

Наряду с определением оборотов заемщика за предыдущие периоды большое значение имеет правильное прогнозирование денежных поступлений на счета предприятия в будущем. Ведь именно из этих средств будет производиться погашение задолженности по кредиту. В силу этого кредитному инспектору необходимо составить график наиболее крупных будущих поступлений на счета заемщика, определить вероятность их осуществления. На основе этих данных он должен сделать заключение, будет ли предприятие обладать достаточными средствами для погашения кредита.

Если в деятельности заемщика наблюдаются сезонные колебания, то необходимо убедиться в том, что окончание срока кредитного договора не приходится на момент наименьших денежных поступлений.

Анализ финансовой устойчивости заемщика. Этот вид анализа позволяет оценить текущее состояние счетов предприятия, обеспечивающих его постоянную платежеспособность, а также их состояние на перспективу.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ эффективности деятельности заемщика. Анализ эффективности предприятия проводится по двум направлениям: анализ рентабельности; анализ деловой активности.

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Деловая активность - это интенсивность его деятельности (скорость оборачиваемости его средств).

Анализ рентабельности заемщика осуществляется путем расчета коэффициента рентабельности оборота от основной деятельности, определяемого в виде отношения суммы прибыли от реализации за определенный период к сумме выручки от реализации за этот же период. Данный коэффициент показывает, сколько прибыли приходится на единицу стоимости реализованной продукции.



1.2 Финансовая устойчивость предприятия

Финансовая устойчивость предприятия -- состояние, распределение и использование финансовых ресурсов, обеспечивающие развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого риска.

Финансовая устойчивость определяется исходя из соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные средства или производственные запасы позволяет генерировать направления хозяйственных операций, способствующие улучшению финансового состояния и повышению устойчивости предприятия.

Финансово устойчивым является хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Типы финансовой устойчивости

Различают четыре вида финансовой устойчивости (табл. 1.1).

Таблица 1.1. Виды финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость и финансовое состояние	Источники финансирования запасов	Краткая характеристика финансовой устойчивости
1	2	3
Абсолютная финансовая устойчивость	Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал)	Высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов
Нормальная финансовая устойчивость	Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы	Нормальная платежеспособность Рациональное использование заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности
Неустойчивое финансовое состояние	Собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы	Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности
Кризисное (критическое) финансовое состояние	Собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы	Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства

Абсолютная устойчивость характерна для ситуации, когда все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами.

Нормальная устойчивость отражает наличие источников формирования запасов, величина которых рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, ссуд банка, займов, используемых для покрытия запасов, и кредиторской задолженности по товарным операциям. То есть предприятие для покрытия запасов и затрат успешно использует различные источники средств -- как собственные, так и привлеченные, что также гарантирует его платежеспособность.

Неустойчивое финансовое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности, когда предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, ослабляющие финансовую напряженность и не являющиеся в известном смысле нормальными, то есть обоснованными.

Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (наиболее ликвидной части запасов и затрат).

Кризисное, или критическое, финансовое состояние имеет место, когда предприятие находится на грани банкротства. В данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

По типу и изменению финансовой устойчивости можно судить о надежности предприятия с точки зрения платежеспособности. Высокая финансовая зависимость способна привести к потере платежеспособности предприятия, поэтому оценка финансовой устойчивости -- важная составляющая финансового анализа.

Анализ финансовой устойчивости предполагает:

* определение общей финансовой устойчивости;

* расчет суммы собственных оборотных средств и выявление факторов, влияющих на ее динамику;

* оценку финансовой устойчивости в отношении формирования запасов и затрат и всех оборотных активов;

* определение типа финансовой устойчивости.

Факторы влияния

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение так, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами, сохранив тем самым платежеспособность и создав условия для нормального функционирования.

Учитывая, что предприятие является одновременно и субъектом, и объектом отношений в рыночной экономике и по-разному влияет на динамику различных факторов, наиболее важным представляется их деление на внутренние и внешние (табл.1.2).

Таблица 1.2 Факторы финансовой устойчивости предприятия

Факторы
Внутренние	Внешние
1	2
· Отраслевая принадлежность предприятия. · Состав и структура выпускаемой продукции и оказываемых услуг. · Величина и структура издержек, их динамика по сравнению с денежными доходами. · Размер оплаченного уставного капитала. · Состояние имущества и финансовых ресурсов, включая запасы и резервы, их состав и структуру. · Технология и модель организации производства и управления и т.д.	· Экономические условия хозяйствования · Преобладающая в обществе техника и технология · Платежеспособный спрос потребителей · Экономическая и финансово-кредитная политика правительства и принимаемые им решения · Законодательные акты по контролю за деятельностью предприятия · Общая политическая и экономическая стабильность · Налоговая и кредитная политика · Конкуренция · Степень развития финансового рынка · Степень развития страхового дела и внешнеэкономических связей · Изменение курса валют · Налаженность экономических связей с партнерами и т.д.

Внешние факторы не зависят от предприятия, в силу чего оно не способно воздействовать на них и должно приспосабливаться к ним.

Внутренние факторы считаются зависимыми, поэтому предприятие посредством влияния на них в состоянии корректировать свою финансовую устойчивость.

Таким образом, влияние перечисленных факторов может ослаблять финансовую устойчивость предприятия и снижать его платежеспособность, особенно, если влияние внутренних факторов дополняется взаимодействием с внешними и наоборот.

Устойчивое финансовое состояние предприятия -- итог грамотного управления комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности.

1.3 Порядок расчёта коэффициентов платёжеспособности субъектов хозяйствования

Оценить финансовую устойчивость предприятия можно с помощью достаточно большого количества финансовых коэффициентов. Многие финансовые коэффициенты предназначены для оценки структуры источников финансирования (коэффициенты финансовой независимости, задолженности, финансирования и др.).

Коэффициент финансовой независимости (автономии) (Кфн)

Кфн = СК/ВБ,

где СК -- собственный капитал, ВБ -- валюта баланса.

Показывает долю собственного капитала в валюте баланса. Свыше 0,5 указывает на укрепление финансовой независимости предприятия от внешних источников.

Коэффициент задолженности (К3) или финансовой зависимости

Характеризует соотношение между заемными и собственными средствами

К3 = ЗК/СК,

где ЗК -- заемный капитал.

Рекомендуемое значение менее 0,5

Коэффициент финансирования (Кф)

Кф = СК/ЗК,

Характеризует соотношение между собственными и заемными средствами. Свыше 1,0 указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств.

Ключевой задачей оценки финансовой устойчивости предприятия является определение степени зависимости деятельности предприятия от заемного капитала, что позволяет оценить ряд коэффициентов, например, таких как коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами и маневренности.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К0)

К0 = СОС/ОА,

где СОС -- собственные оборотные средства, OA -- оборотные активы.

Показывает долю собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) в оборотных активах. Рекомендуемое значение свыше 0,1 (или 10%). Чем выше показатель, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой финансовой политики

Коэффициент маневренности (Км)

Км = СОС/СК,

Показывает долю собственных оборотных средств в собственном капитале. Рекомендуемое значение 0,2--0,5.Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше у предприятия возможностей для финансового маневрирования.

Коэффициент постоянного актива (Кпа)

Кпа = ВОА/СК,

где BOA -- внеоборотные активы.

Показывает долю собственного капитала, направляемую на покрытие немобильной части имущества. Для каждого предприятия показатель индивидуален. Его можно сравнить с показателем предприятия, имеющего абсолютную финансовую устойчивость.

Коэффициент финансовой напряженности (Кф.напр)

Кф.напр = ЗК/ВБ.

Показывает долю заемных средств в валюте баланса заемщика. Значение показателя не свыше 0,5 (50%). Превышение верхней границы свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кпзс)

Кпзс = ДКЗ/ВБ,

где ДКЗ -- долгосрочные кредиты и займы

Показывает долю долгосрочных заемных источников в валюте баланса заемщика. Рекомендуемое значение 0,1--0,2 (10--20%). Превышение верхней границы характеризует усиление зависимости предприятия от внешних кредиторов.

Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных активов (Кс)

Кс = ОА/ВОА

Показывает сколько оборотных активов приходится на каждый рубль внеоборотных активов. Показатель индивидуален для каждого предприятия. Чем выше значение показателя, тем больше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы.

Коэффициент реальной стоимости имущества (Кр)

Кр = (ОС + СМ + НП)/ВБ,

где ОС -- основные средства, СМ -- сырье и материалы, НП -- незавершенное производство.

Показывает какую долю в стоимости имущества составляют средства производства. Рекомендуемое значение показателя свыше 0,5.

2. Практические аспекты анализа финансовой устойчивости заёмщика

2.1 Основные направления хозяйственной деятельности банка

Деятельность банка.

ОАО «АСБ Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей ее стабильности. Банк объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного партнера.

Банк был и остается надежной опорой белорусской экономики. Как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение республики активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленного и сельскохозяйственного производства, социальной сферы.

Приоритетным направлением деятельности банка остается обслуживание населения. Практически каждая белорусская семья пользуется услугами банка. Миллионы людей доверяют ему свои сбережения. Бесспорным преимуществом остаются широкая филиальная сеть и доступность банковских услуг.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» зарегистрировано в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 27.10.1995 за номером - 100325912.

ОАО "АСБ Беларусбанк" - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

ОАО "АСБ Беларусбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

· Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 24.05.2013 г., выданная Национальным банком Республики Беларусь. (Приложение 2).

· Лицензия Министерства финансов Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089 (действительна до 29.07.2022 г.).

Так же у банка имеются дочерние предприятия.

Дочерние предприятия ОАО «АСБ Беларусбанк» оказывают лизинговые услуги, услуги по санаторно-курортному оздоровлению.

· ООО "АСБ Лизинг"

· Унитарное предприятие "АСБ БРОКЕР"

· Унитарное предприятие "Центр оздоровления Солнечный"

· Унитарное предприятие "АСБ Санаторий Спутник"

ОАО «АСБ Беларусбанк» является головной организацией банковского холдинга. Структура холдинга (Приложение 3).

Полное наименование банка/Сокращенное наименование банка:

· На белорусском языке: Адкрытае акцыянернае таварыства «Ашчадны банк «Беларусбанк»/ ААТ «ААБ Беларусбанк»

· На русском языке : Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк»/ ОАО «АСБ Беларусбанк»

· На английском языке: Joint Stock Company «Savings Bank «Belarusbank»/ Belarusbank

Юридический адрес: 220089, г.Минск, пр-т Дзержинского, 18

МФО: 153001795 (код 795), S.W.I.F.T.: AKBBBY2X, УНП: 100325912

Телекс: 252408 PION BY, Факс: +375 (17) 226-47-50., Телефон: +375 (17) 218-84-31, E-mail: info@belarusbank.by

ОАО "АСБ Беларусбанк" - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации , международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

ОАО "АСБ "Беларусбанк" принято на учет в государственное учреждение "Агенство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц" (свидетельство о принятии на учет от 21 января 2009 года №3).

В структуре банка по состоянию на 01.05.2015 г.:

· 6 филиалов-областных (Минское) управлений,

· 28 филиалов,

· 96 центров банковских услуг,

· 1681 отделение,

· 182 обменных пункта.

Структура региональной сети:

Центральный аппарат : 220089, г. Минск, проспект Дзержинского, 18.

Тел.: (017) 218-84-31. Факс (017) 226-47-50. Телекс: 252408 PION BY

E-mail: info@belarusbank.by

Все филиалы ОАО "АСБ Беларусбанк" (Приложение 4).

Представительства

Представительства банка за рубежом выполняют следующие функции:

-- поддержание и развитие контактов с иностранными банками и финансовыми учреждениями, осуществляющими банковское обслуживание торговых операций между иностранными и белорусскими предприятиями;

-- содействие и консультационная помощь предприятиям-экспортерам Республики Беларусь;

-- организационная и информационная поддержка предприятий-импортеров Республики Беларусь по их проектам с иностранными предприятиями;

-- мониторинг финансового и банковского рынков;

-- анализ банковского законодательства, правовых норм, определяющих финансово-банковскую систему зарубежных стран;

-- информирование иностранных предприятий о банковских инструментах, которые может предложить ОАО "АСБ Беларусбанк" (аккредитивы, инкассо, гарантии и другие формы расчетов с белорусскими предприятиями);

-- установление и поддержание отношений с руководителями иностранных организаций и предприятий, заинтересованных в работе с белорусскими контрагентами;

-- информирование иностранных организаций и предприятий о клиентах банка и их продукции, возможностях сотрудничества, а также о возможностях создания предприятий и работы на белорусском рынке.

Представительства есть в Российской Федерации, Республике Польша, в Федеративной Республике Германия, в Китайской Народной Республике.

2.2 Кадровая политика банка

Документы по корпоративному управлению:

· Устав ОАО "АСБ Беларусбанк"

· Кодекс корпоративного управления ОАО "АСБ Беларусбанк"

· Положение о Комитете по взаимодействию с миноритарными акционерами ОАО "АСБ Беларусбанк"

· Положение о Наблюдательном совете ОАО АСБ Беларусбанк.

Совершенствование кадровой политики.

Формирование команды Банка как единого организма, консолидирующей основой которого является корпоративное мышление, - определяющее условие достижения стратегической цели Банка. Повышение результативности труда работников Банка будет обеспечено за счет совершенствования системы материального и нематериального стимулирования:

· дифференциация оплаты труда различных категорий персонала в зависимости от уровней управления, влияния на конечные результаты работы Банка, профессионального мастерства и квалификации работников

· совершенствование «соцпакета» (система социальных льгот и гарантий) работников с учетом их трудового вклада с целью повышения их лояльности к Банку.

ПРИНЦИПЫ И СТАНДАРТЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ЭТИКИ

Общепринятым в Банке является строгий, сдержанный стиль делового общения. Внимание к клиенту - один из основных принципов работы Банка. Профессиональный долг работника Банка - обеспечить надлежащее качество и высокую культуру обслуживания клиентов.

В соответствии с Кодексом профессиональной этики работника ОАО «АСБ Беларусбанк», который определяет основные корпоративные банковские ценности, этические нормы и правила профессионального поведения работник банка:

· в общении с другими людьми ведет себя с достоинством, проявляет уважение, доброжелательность и взаимную вежливость;

· нормой общения считает приветствие, вежливое обращение на «Вы» с соблюдением субординации;

· в процессе делового общения проявляет максимум корректности, взвешенно излагает свои аргументы;

· в общении с клиентами действует строго в соответствии с законодательством и в пределах своей компетенции;

· при решении профессиональных вопросов ориентируется на общие корпоративные цели, учитывая интересы клиентов;

· постоянно следит за внешними проявлениями своей деловой культуры, стремится следовать строгому, деловому стилю в одежде и внешности.

2.3 Анализ результатов финансовой деятельности банка

Проведем вертикальный анализ баланса банка за 2012 - 2014 гг. Данные (Приложение 7,8,9) представим в виде таблице (табл. 2.1).

Таблица 2.1 Вертикальный анализ баланса Банка

№ п/п	Наименование статьи	2012 г, млн. руб.	Уд. Вес, в %	2013 г, млн.руб.	Уд. Вес, в %	2014 г, млн. руб.	Уд. Вес, в %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1 688 980,1	1,35	1 928 474,5	1,27	2 157 768	1,16
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	10 218,3	0,008	9 380,7	0,006	6 801	0,003
4	Средства в Национальном банке	18 255 297,4	14,54	13 787 874,0	9,05	18 034 809	9,69
5	Средства в банках	10 308 140,3	8,21	5 178 338,8	3,39	5 553 121	2,98
6	Ценные бумаги	10 235 857,1	8,15	16 109 985,7	10,58	16 054 340	8,63
7	Кредиты клиентам	77 995 546,6	62,13	106 797 989,8	70,09	133 290 746	71,59
8	Производные финансовые активы	3 766 159,1	2,99	4 227 763,1	2,77	5 191 140	2,79
9	Долгосрочные финансовые вложения	319 268,8	0,25	640 466,4	0,43	986 862	0,53
10	Основные средства и нематериальные активы	2 353 860,7	1,88	3 148 995,1	2,07	4 082 057	2,19
11	Имущество для продажи	292,0	0	3 500,5	0,002	5 737	0,003
12	Прочие активы	605 577	0,48	524 640,4	0,34	807 955	0,43
13	ИТОГО Активы	125 539 197,4	100	152 357 409	100	186 171 336	100
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	5 476 809,8	5,21	3 496 630,2	2,68	4 022 958	2,48
16	Средства банков	14 451 850,5	13,73	20 364 214,8	15,63	27 571 593	16,98
17	Средства клиентов	73 745 138,7	70,07	96 721 654,8	74,19	116 642 614	71,86
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	10 780 155,4	10,24	8 692 673,9	6,67	12 649 154	7,79
19	Производные финансовые обязательства	-	-	958,8	0,001	-	-
20	Прочие обязательства	793 621	0,75	1 083 700	0,83	1 448 689	0,89
21	ВСЕГО обязательства	105 247 575,4	100	130 359 832,5	100	162 335 008	100
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	16 187 552,6	79,77	16 187 552,6	73,59	16 687 553	70,01
24	Резервный фонд	811 446	3,99	1 051 804,1	4,78	1 205 945	5,06
25	Фонд переоценки статей баланса	1 178 705,5	5,81	1 766 370,3	8,03	2 060 899	8,65
26	Накопленная прибыль	2 113 917,9	10,43	2 991 849,5	13,60	3 881 931	16,28
27	ВСЕГО Капитал	20 291 622	100	21 997 576,5	100	23 836 328	100
28	ИТОГО Обязательства и Капитал	125539197,4		152357409,0		186171336

Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры.

Анализируя полученные показатели, можно сделать следующие выводы:

Что касается активов банка, можно наблюдать, что в разрезе 3 лет Банк постепенно увеличивает долю выданных кредитов клиентам банка в общей сумме активов, средства в банках уменьшились на 5%. Средства размещённые в национальном банке уменьшились, а средства в других банках увеличились, если сравнивать процент от общего объёма активов. Также наблюдается постепенное уменьшение доли выпущенных ценных бумаг в общей сумме пассивов банка. Что касается капитала Банка, то доля уставного фонда уменьшилась за 3 года более чем на 9% в общей сумме капитала банка, а накопленная прибыль возросла на 5%, так же возросла доля резервного фонда с 3,99% до 5,06%.

Теперь проведем горизонтальный анализ баланса Банка. Результаты также оформим в таблицу. Данные берём те же что и для таблицы 2.1 (Приложение 7,8,9).

Горизонтальный анализ (табл. 2.2) заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два (три) прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.



Таблица 2.2 Горизонтальный анализ баланса Банка

№ п/п	Наименование статьи	2012 г, млн. руб.	2013 г, млн. руб.	Абсолютное изменение млн. руб	изменение %	2014 г, млн. руб.	Абсолютное изменение млн. руб	изменение %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1688980,1	1928474,5	239494,4	114,2	2157768	229293,5	111,9
3	Драг. металлы и драгоценные камни	10218,3	9380,7	-837,6	91,8	6801	-2579,7	72,5
4	Средства в Национальном банке	18255297,4	13787874	-4467423,4	75,5	18034809	4246935	130,8
5	Средства в банках	10308140,3	5178338,8	-5129801,5	50,2	5553121	374782,2	107,2
6	Ценные бумаги	10235857,1	16109985,7	5874128,6	157,4	16054340	-55645,7	99,7
7	Кредиты клиентам	77995546,6	106797989,8	28802443,2	136,9	133290746	26492756,	124,8
8	Производные финансовые активы	3766159,1	4227763,1	461604	112,2	5191140	963376,9	122,8
9	Долгосроч. фин. вложения	319268,8	640466,4	321197,6	200,6	986862	346395,6	154,1
10	Основные средства и немат. активы	2353860,7	3148995,1	795134,4	133,8	4082057	933061,9	129,6
11	Имущество для продажи	292,0	3500,5	3208,5	1199	5737	2236,5	163,9
12	Прочие активы	605577	524640,4	-80936,6	80,6	807955	283314,6	154
13	ИТОГО Активы	125539197,4	152357409	26818211,6	121,4	186171336	33813927	122,2
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	5476809,8	3496630,2	-1980179,6	63,8	4022958	526327,8	115,1
16	Средства банков	14451850,5	20364214,8	5912364,3	140,9	27571593	7207378,2	135,4
17	Средства клиентов	73745138,7	96721654,8	22976516,1	131,2	116642614	19920959,	120,6
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	10780155,4	8692673,9	-2087481	80,6	12649154	3956480,1	145,5
19	Производные фин. обязательства	-	958,8	958,8	-	-	-958,8	-
20	Прочие обязательства	793621	1083700	290079	136,6	1448689	364989	133,7
21	ВСЕГО обязательства	105247575,4	130359832,5	25112257,1	123,9	162335008	31975175	124,5
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	16187552,6	16187552,6	0	100	16687553	500000,4	103,1
24	Резервный фонд	811446	1051804,1	240358,1	129,6	1205945	154140,9	114,7
25	Фонд переоценки статей баланса	1178705,5	1766370,3	587664,8	149,9	2060899	294528,7	116,7
26	Накопленная прибыль	2113917,9	2991849,5	877931,6	141,5	3881931	890081,5	129,8
27	ВСЕГО Капитал	20291622	21997576,5	1705954,5	108,4	23836328	1838751,5	108,4
28	ИТОГО Обязательства и Капитал	125539197,4	152357409	26818211,6	121,4	186171336	33813927	122,2

В целом по данной таблице можно наблюдать рост по всем статьям баланса Банка. Наблюдается значительный рост активов банка за последние 3 года на 21-22%. Банк увеличивает высокодоходные активы (вложения в ЦБ) в 2013г на 57%, а долгосрочные активы на 100%. Что касается пассива баланса, то Банк увеличил привлеченные средства клиентов. Выпущенные Банком ценные бумаги упали на 20% в 2013г, но в 2014 выпуск не только восстановился, но и вырос. Также мы видим, что произошли изменения в Капитале Банка: уставный фонд практически не изменился, небольшое увеличение наблюдается и в резервном фонде на 29%, и по статье накопленная прибыль на 41%. В целом можно сделать вывод, что Банк находится в стабильном экономическом положении.

Далее проведем анализ доходов и расходов Банка (табл. 2.3). Данные возьмём из отчёта о прибылях и убытках за 2013-2014 года (Приложение 10,11), сгруппируем в таблицу.

Таблица 2.3 анализ доходов и расходов Банка

№ п/п	Наименование статьи	2014г, млн.руб.	2013г, млн.руб.	2012г, млн.руб.
1	2	3	4	5
1	Процентные доходы	20 596 393	18 379 200	17 944 344,7
2	Процентные расходы	16 201 608	14 603 387	13 226 409,1
3	Чистые процентные доходы	4 394 785	3 775 813	4 717 935,6
4	Комиссионные доходы	2 425 728	1 951 000	1 404 703,7
5	Комиссионные расходы	974 643	684 673	461 936,1
6	Чистые комиссионные доходы	1 451 085	1 266 327	942 767,6
7	Чистые доходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	2 866	2 576	3 482,4
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	4 098	12 996	18 962,7
9	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	385 512	121 416	444 603,6
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	1 449 491	688 206	160 376,2
11	Чистые отчисления в резервы	412 651	664 958	2 106 163,8
12	Прочие доходы	753 335	340 022	301 837
13	Операционные расходы	4 711 625	3 431 490	2 601 495,9
14	Прочие расходы	719 450	579 187	512 703,6
15	Прибыль (убыток) до налогообложения	1 826 422	1 505 729	1 331 676,4
16	Налог на прибыль	162 362	104 449	129 886,1
17	ПРИБЫЛЬ(УБЫТОК)	1 664 060	1 401 280	1 201 790,3

Обращаясь к данным таблицы 2.3, мы видим, что на протяжении трех лет с каждым годом банк выходит на более высокие показатели. Таким образом, прибыль в 2014 году превысила прибыль за 2012 год на 38,4%, что говорит об экономической стабильности банка, его дальнейшем развитии и укреплении звания лидера на межбанковском рынке.

Далее проанализируем нормативные показатели ликвидности и достаточности капитала банка (табл. 2.4).

Таблица 2.4 нормативные показатели ликвидности и достаточности капитала

Наименование норматива	Факт на 01.08.2015	Минимальное и максимальное значения за июль 2015 года	Размер норматива, установленный Национальным банком Республики Беларусь
1	2	3	4
Нормативный капитал: - млрд. рублей - млн. евро	33 360,9 1 997,9	- -	Не менее 25 млн. евро
Достаточность нормативного капитала, %	25,2	-	Не менее 10
Достаточность основного капитала, %	21,7	-	Не менее 5
Показатель краткосрочной ликвидности	1,4	1,3 - 1,5	Не менее 1
Мгновенная ликвидность, %	415,5	227,7 - 509,7	Не менее 20
Текущая ликвидность, %	148,7	114,9 - 157,9	Не менее 70
Соотношение ликвидных и суммарных активов, %	28,7	24,3 - 29,6	Не менее 20
Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	0,6	-	Не более 1
Суммарная величина крупных рисков	2,5	-	Не более шестикратного размера нормативн. капитала банка
Суммарная величина рисков на инсайдеров - юр. лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физ. лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц, %	13,6	-	Не более 50 % от нормативного капитала банка
Суммарная величина рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц	0,6	-	Не более 5 % от нормативного капитала банка

Проведем анализ данной таблицы. Достаточность нормативного и основного капитала Банка превышает нормативы, установленные НБ, в несколько раз, что положительно сказывается на экономическом состоянии Банка.

Показатели ликвидности также превышают нормативы НБ в несколько раз, что говорит нам о надежности Банка, его способности своевременно отвечать по своим обязательствам. Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов Банка с ограниченным риском ниже максимального, что говорит о застрахованности банка от риска единовременного изъятия привлеченных средств.

В целом, проведенный анализ показал нам, что банк является на сегодняшний день одним из самых стабильных, надежных банков Республики Беларусь.



2.4 Анализ финансовой устойчивости заёмщика

Банк проводит анализ финансовой устойчивости заёмщика на основании постановления Министерства Финансов РБ и Министерства Экономики РБ (27 декабря 2011г. №140/206) (Приложение 12).

Настоящая инструкция определяет порядок расчёта коэффициентов платёжеспособности и проведения анализа финансового состояния и платёжеспособности субъектов хозяйствования и применяется в отношении государственных и негосударственных юридических лиц.

Источником информации для расчёта коэффициентов платёжеспособности и проведения анализа финансового состояния и платёжеспособности субъектов хозяйствования является бухгалтерская отчётность.

Расчёты коэффициентов платёжеспособности и анализа финансового состояния и платёжеспособности субъектов хозяйствования производятся на основании бухгалтерского баланса субъектов хозяйствования.

Коэффициенты, используемые в качестве показателей для оценки платёжеспособности установлены постановлением Совета Министров РБ от 12 декабря 2011г. № 1672 (Приложение 13). Значения коэффициентов округляется с точность до двух знаков после запятой.

Результаты расчета коэффициентов оформляются согласно приложению к инструкции (Приложение 12).

Банк рассчитывает девять коэффициентов:

1. Коэффициент текущей ликвидности (К₁) определяется как отношение стоимости краткосрочных активов (итог раздела II бух. баланса) к краткосрочным обязательствам (итого раздела V бух. баланса).

К₁ = ,



где КА - краткосрочные активы (строка 290 бух. баланса); КО - краткосрочные обязательства (строка 690 бух. баланса).

Из заключения по анализу финансово - хозяйственной деятельности (Приложении 14) можно посчитать: на 01.01.2015 К₁ = 42410/28327=1,5, а норма (Приложению 13) - 1,2, то же получается и на 01.04.2015г. К₁ = 46222/30842=1,5.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К₂) определяется как отношение суммы собственного капитала (итог раздела III бух. баланса) и долгосрочные обязательства (итого раздела IV бух. баланса) за вычетом стоимости долгосрочных активов (итог раздела I бух. баланса) к стоимости краткосрочных активов (итог раздела II бух. баланса).

К₂ = ,

где СК - собственный капитал (строка 490 бух. баланса); ДО - долгосрочные обязательства (строка 590 бух. баланса); ДА - долгосрочные активы (строка 190 бух. баланса); КА - краткосрочные активы (строка 290 бух. баланса).

На 01.01.2015 К₂ = (80559+1728-68204)/42410 = 0,33; на01.04.2015 К₂ = (80313+1720-66653)/46222 = 0,33; норма 0,15

3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств (К₃) активами определяется как отношение долгосрочных и краткосрочных обязательств (итого разделов IV и V бух. баланса) к общей стоимости активов.

К₃ = ,

где КО - краткосрочные обязательства (строка 690 бух. баланса); ДО - долгосрочные обязательства (строка 590 бух. баланса); ИБ - итог бухгалтерского баланса (строка 300).

На 01.01.2015 К₃ = (1728+28327)/110614 = 0,27; на01.04.2015 К₃ = (1720+30842)/112875 = 0,29; норма 0,85.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности (К₄) рассчитывается как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств и их эквивалентов к краткосрочным обязательствам.

К₄ = ,

где ФВк - краткосрочные финансовые вложения (строка 260 бух. баланса); ДС - денежные средства и их эквиваленты (строка 270); КО - краткосрочные обязательства (строка 690 бух. баланса).

На 01.01.2015 К₄ = 28327/28327 = 0,00; на01.04.2015 К₄ = ...