Порядок организации и учета депозитных операций коммерческого банка

Доля Сбербанка в сумме привлеченных банками-участниками системы страхования вкладов средств физических лиц в I полугодии 2015 г. практически не изменилась, уменьшившись с 54,7% до 54,4%. Указанное стало результатом изменения процентной политики банка в начале года. Произошедшее увеличение процентов по депозитам, по-видимому, является достаточным для большинства традиционных клиентов Сбербанка.

Детализированная отчетность банков, полученная Агентством по итогам 2015 г., впервые позволяет более точно оценить структуру вкладов по банковской системе и размер обязательств системы страхования вкладов.

Средний размер вклада в банках-участниках системы страхования оценивается в 9 тыс. руб., а без учета Сбербанка России - в 19,8 тыс. руб. При исключении из рассмотрения счетов физических лиц, размер остатков на которых не превышает 100 руб., аналогичные показатели оцениваются в 17 тыс. руб. и 37,4 тыс. руб. соответственно (по оценкам Агентства на счета с остатками до 100 руб. приходится 47- 50% всех счетов физических лиц).

В первом полугодии 2015 года в банках-участниках системы страхования опережающими темпами росли вклады размером свыше 100 тысяч рублей. Количество таких счетов увеличилось на 15,7%, а общий объем размещенных на них средств физических лиц возрос на 18%. Для сравнения: во втором полугодии 2005 г. число таких вкладов увеличилось на 2%. Данные изменения показывают, что повышение страхового возмещения соответствует ожиданиям вкладчиков и росту благосостояния населения.

По состоянию на 1 июля 2015 года совокупный объем обязательств Агентства по выплате страхового возмещения с учетом прежнего уровня страховки оценивался в 1645,7 млрд. руб., что составляло 52,8% общего объема застрахованных вкладов.

В связи с увеличением страхового возмещения со 100 тыс. руб. до 190 тыс. руб. размер страховой ответственности Агентства оценивается в 1944,3 млрд. руб., что составляет 62,4% общего объема застрахованных вкладов (без учета Сбербанка - 44,2%). По оценкам Агентства, указанное соотношение страховой ответственности и общего объема депозитов является адекватным стоящей перед системой страхования вкладов задаче по защите интересов массового вкладчика [19].

Продолжает расширяться сеть банков-агентов для организации выплат страховых возмещений. В настоящее время аккредитовано 15 банков, в том числе 5 банков, находящихся вне московского региона. Совокупная филиальная сеть банков-агентов охватывает практически все субъекты Российской Федерации, где есть самостоятельные банки.

Страховые выплаты в настоящее время проводятся в четырех банках:

- в Международном банке экономического развития вкладчики обратились за выплатой страхового возмещения на сумму в 3,5 млн. руб. (94% общей суммы). Выплаченные средства полностью вернулись в фонд страхования вкладов в рамках конкурсного производства;

- в Роскомветеранбанке объем выплат составил 140 тыс. руб. (95% общей суммы);

- в банке «Нефтяной» вкладчиками получено 818 тыс. руб. (44% общей суммы);

- в Мособлинвестбанке за первые две недели выплат - 3,8 млн. руб. (37%).

По оценкам Агентства, средства, выплаченные вкладчикам Роскомветеранбанка и банка «Нефтяной», полностью вернутся в фонд страхования вкладов в рамках конкурсного производства. По предварительным расчетам возврат средств в фонд страхования вкладов в ходе конкурсного производства Мособлинвестбанка составит 50%-60%.

По состоянию на 1 августа 2015 г. в фонде страхования вкладов накоплено 29,2 млрд. руб. К началу 2016 г. размер фонда должен увеличиться до 41 млрд. руб., что позволит по расчетам Агентства увеличить размер страховых выплат до 300 тыс. руб. в течение 2016 года.

Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из суммы обязательств по вкладам банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед этим вкладчиком. Под «страховым случаем» понимается:

- отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

- введение Банком России в соответствии с законом Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка [12].

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 700 000 рублей, плюс 90 процентов суммы вкладов в банке, превышающей 700 000 рублей, но в совокупности не более 400 000 рублей. Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке и суммарный размер обязательств банка перед ним превышает 400 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам. В случае если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Выплата возмещения по вкладам производится в рублях. Если банк выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит, ссуду и т.п.), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка к вкладчику.

Выплата средств вкладчикам производится в течение 3 дней со дня предъявления вкладчиком документов, предусмотренных указанным законом, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая. Выплата возмещения по вкладам может производиться как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.

Страхованию не подлежат следующие денежные средства:

- размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;

- размещенные физическими лицами во вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

- переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

- размещенные во вклады в находящихся за пределами территории РФ филиалов банков РФ.

Возмещение по вкладам выплачивается Агентством из фонда обязательного страхования вкладов, который формируется за счет:

- страховых взносов, уплачиваемых банками;

- пеней за несвоевременную и (или) неполную уплату страховых взносов;

- денежных средств и иного имущества, которые получены от удовлетворения прав требования Агентства, приобретенных в результате выплаты им возмещения по вкладам;

- средств федерального бюджета в случаях, предусмотренных законом «О страховании Вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

- доходов от размещения и (или) инвестирования временно свободных денежных средств фонда обязательного страхования вкладов;

- первоначального имущественного взноса Российской Федерации в размере 3 млрд. руб.

Уплата страховых взносов осуществляется банками в валюте Российской Федерации. Расчетным периодом в этом случае принят календарный квартал года. Ставка страховых взносов не может превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный период [12].

Банки, в отношении которых введен запрет Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов, обязаны разместить в доступном для клиентов месте информацию о прекращении права заключать с физическими лицами новые договоры банковского вклада или договоры банковского счета, а также информацию о запрете зачисления дополнительных денежных средств во вклады и (или) на счета, открытые в банк до дня получения указанного предписания.

Безусловно, положительный политический, социальный и макроэкономический эффект от создания системы страхования вкладов очевиден, однако ей присущи и некоторые существенные недостатки. Как показывает мировая практика, принятый законом порядок расчета страховых взносов, предусматривающий взыскание единого процента, независимо от финансового состояния банка, может привести к возникновению ситуации, которую в США в 80-90 гг. назвали «моральный риск». «Моральный риск» заключался в том, что созданная система страхования вкладов предусматривает одинаковый процент отчислений для банков, независимо от степени их надежности. Банки, зная, что в любом случае государство выполнит свои обязательства перед вкладчиками, проводили более рискованные операции.

Помимо этого, важной задачей, с которой сталкиваются при создании системы гарантирования депозитов, является определение круга депозитных инструментов, подпадающих под страховую защиту. К примеру, в США страхованию подлежат и депозиты физических лиц, и депозиты юридических лиц. Эту практику можно было бы внедрить и в условиях России. Конечно, на это можно возразить, что предприятия находятся в более выгодном положении, чем массовый вкладчик, поскольку они более информированы о состоянии рыночной конъюнктуры. Будучи сами хозяйствующими субъектами, они лучше разбираются в вопросах сохранения своих финансов. Никто не оспаривает приоритета защиты в первую очередь населения. Но доля депозитов юридических лиц, не включая банки, не столь незначительна - на 01.01.2016 около 8% от совокупных банковских пассивов. Кроме того, у физических лиц и так есть существенное преимущество перед предприятиями: в случае банкротства банка требование вкладчиков удовлетворяются в первую очередь. Это не означает, что предлагается абсолютно уравнять физические и юридические лица. Приоритет все же должен остаться на стороне вкладчиков. Пока фонд страхования только формируется, но в будущем нельзя исключать возможности распространения системы страхования и на депозиты юридических лиц, это представляется разумным и справедливым [21].

Таким образом, для усовершенствования формирующейся в Российской Федерации системы страхования вкладов предлагается:

- разработать нормативно - правовые акты, которые регулировали бы порядок компенсации вкладов в случае их деноминации или обесценения;

- расширить круг депозитных инструментов, попадающих под страховую защиту, т.е. осуществлять страхование не только физических, но и юридических лиц.

Заключение

Таким образом, депозиты являются важным источником ресурсов банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации - это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счёт увеличения общего объёма вкладов и расширения круга вкладчиков можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путём расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

Так в 2014 году прирост вкладов физических лиц в совокупных показателях составил 69%, прирост депозитов юридических лиц составил 24%, прирост капитала Банка увеличился более, чем в 2 раза. Депозиты физических лиц в абсолютных величинах на 01.01.2014 года составили 2,0 трлн. рублей.

Увеличения доли привлечённых средств в ресурсах банка можно достичь, применив:

- целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам;

- новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг - страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой;

- выплату процентов по размещённым вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход;

- специально разработанные индивидуальные схемы и технологии, обеспечивающие развитие и оптимизацию бизнеса клиента, страхование его рисков; закрепление за клиентом персональных менеджеров, обладающих необходимым уровнем полномочий, предоставление клиентам технологических и информационных возможностей банка, широкого спектра консультационных услуг; гибкую тарифную политику индивидуального обслуживания; систему страхования депозитов;

- продвижение набора услуг на всей территории России с меньшими затратами за счет консолидации расходов на внедрение новых технологий и проведение рекламных кампаний.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растёт также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счёт привлечения средств физических лиц. В целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

На основе поведенного исследования можно предложить следующие меры по улучшению показателей работы банков в области организации депозитных операций физических лиц:

- пересмотреть структуру привлеченных средств, уменьшив долю дорогих ресурсов;

- диверсифицировать ресурсы банка с целью минимизации риска;

- выплачивать проценты по вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь;

- создать службу телемаркетинга (реклама банковских услуг и вкладов будет оказываться по телефону, причем бесплатно).

- создать систему индивидуального обслуживания клиентов, включающую полный спектр банковских продуктов и услуг.

- повысить процентные ставки по некоторым вкладам, тем самым увеличив финансовые ресурсы банка.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации : [принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.] // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2015) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016)

3. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело: учебное пособие. - Спб.: Питер, 2003.

4. Бондарева Ю.А., Шовиков С.П., Хаиров Р.Н. Конкуренция на рынке банковских услуг // Банковское дело, 2010. -250 с.

5. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Под ред. Р.Ф.Жукова.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. -380 с.

6. Банки и банковское дело/ Пол ред И.Т.Белашевой. -СПб: Издательство «Литер», 2006. -554 с.

7. Белоглазова Г.Н., Л. П. Кроливецкая - Бухгалтерский учет в коммерческих банках,2012. -387 с.

8. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Под ред. Е. Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: Юнити-Дана, 2003. - 783 с.

9. Ключников М.В. С чем подошли банки к 2015 году // Финансы и Кредит. - 2015.

10. Курманова Л.Р. Вопросы развития рынка банковских услуг // Финансы и Кредит. - 2004.

11. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов по экономическим специальностям. - М.: Финансы и статистика, 2004.

12. Мамонова И.Д. Экономический анализ деятельности банка. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 325 с.

13. Методы управления привлеченными ресурсами коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2005. - №28.

14. Плисецкий Д.Е. Об основных тенденциях и перспективах развития банковской системы России // Банковское дело. - 2005.

15. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2003.

16. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках. - М.: Интел - синтез. - 2004. - 458с.

17. Рогачев А.Ю. Что стоит за тайной банковских вкладов. // ЭКО. - 2004.

18. Система гарантирования банковских депозитов // Финансы и кредит.-2004.-№21.

19. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2017 года // Банковское дело. - 2014. - №3.

20. Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А.. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред. A.M. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 304 с.

21. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках,2011.

22. Чернышева, Е.Н. Бухгалтерский учет в кредитных организациях,2010

23. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2007. -- 495 с. -- (Б-ка словарей "ИНФРА-М").

24. Словарь «Борисов А.Б. Большой экономический словарь.» -- М.: Книжный мир, 2012. -- 895 с.

Размещено на Allbest.ru