Сущность, классификация и особенности современных методов оценки банковских рисков

В зависимости от методов расчета выделяют риски частные и комплексные (совокупные) [6].

Частные риски определяются при помощи шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по группам операций или отдельным операциям. Например, при расчете показателя достаточности капитала банка происходит взвешивание различных групп активов банка на степень риска. При этом степень риска того или иного вида актива банка может составлять от 0 до 100 % и определяется в зависимости от его ликвидности. Примером может служить также расчет требуемой ликвидности банка, где по отдельным видам привлеченных средств применяются коэффициенты риска одновременного их изъятия - 0, 20, 60 и 100 %. Таким образом, метод оценки частичных рисков предполагает: определение потерь по отдельно взятой активной, пассивной или иной операции коммерческого банка согласно степени риска; сопоставление фактических размеров потерь с прогнозируемыми согласно нормативным документам; выявление фактических зон риска по отдельной операции; определение степени их допустимости; установление предельно допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка.

Комплексный риск предполагает оценку размера риска банка в целом. Для этого рассчитываются общие показатели ликвидности, достаточности капитала банка и другое и для оценки риска банка производится сопоставление расчетных значений показателей по банку с требуемым нормативным значением.

Комплексный метод оценки банковских рисков основывается на совокупной оценке риска конкретного коммерческого банка. Теоретически общий размер риска банка можно определить по формуле [6]:

Н=(Р1+Р2+?+Рn)/К*Е,

где Н - степень допустимости общего риска банка;

Р - частные риски банка по конкретным операциям;

К - совокупный капитал банка;

Е - корректирующий коэффициент внешних рисков банка.

Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка, за которым следует его крах. Считается, что его допустимое значение не должно превышать 10. Таким образом, оценка риска является базой для повышения эффективности управления банковскими рисками. От нее зависит надежность банка и его финансовый результат. Оценка рисков определяет вероятность возможных убытков от активных и пассивных операций банка. Для комплексной оценки рисков коммерческих банков следует пользоваться классическими коэффициентными методами расчета уровня рисков, статистическими методами и вероятностными методами моделирования рисков.

2.2 Особенности оценки кредитного риска банка

Среди банковских рисков важнейшее значение имеет кредитный риск, который часто характеризуют как наиболее значительный вид риска, определяющий деятельность банка. Небольшие темпы прироста объемов и рентабельности кредитования заставляют банки систематически разрабатывать и улучшать методики управления кредитными рисками и образовывать организационные структуры для ее практической реализации в банке.

По степени связи факторов с деятельностью банка различают кредитный риск зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом масштабов деятельности делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие; индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер [16].

К числу таких операций относятся:

? предоставленные и полученные кредиты (займы);

? размещенные и привлеченные депозиты;

? прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

? уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;

? денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

? требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (уступка требования);

? требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

? требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

? требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

? требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;

? требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга) [1, с.26].

Кредитный риск (риск контрагента) представляет собой риск нарушения должником условий договора или иной способ невыполнения обязательств. Такой риск возникает в тех областях деятельности, где успех зависит от результатов работы заемщика, контрагента или эмитента. Соответственно, управление кредитным риском основывается на выявлении причин невозможности или нежелания выполнять обязательства и определении методов снижения рисков. Последовательность управления кредитным риском та же, что и по другим видам риска [10].

1. Идентификация кредитного риска. Определение наличия кредитного риска в различных операциях. Создание портфелей риска.

2. Качественная и количественная оценка риска. Создание методик расчета уровня риска на основе выявления причин невозможности или нежелания возвращать заемные средства и посредством определения методов снижения рисков.

3. Планирование риска как составная часть стратегии банка.

4. Лимитирование риска.

5. Создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска.

Итак, первый этап - идентификация кредитного риска.

Структура кредитного риска неоднородна. Выделяют три его вида: кредитование контрагента (или риск выплаты), расчетный и предрасчетный риски. Состав указанных рисков приведен в таблице 2.1 [10].

Эти разновидности кредитного риска влияют на его количественную оценку. Первые два - риск кредитования и расчетный риск - предполагают подверженность риску 100 процентов активов, причем первый вид риска увеличивается в связи с длительным сроком операции. Предрасчетный риск соответствует размеру издержек на замещение сделки на рынке в случае невыполнения обязательств со стороны контрагента [22].

Таблица 2.1 - Идентификация кредитных рисков

Примечание - Источник: [10]

Методика прогнозирования уровня риска кредитного портфеля базируется на оценке ожидаемых и неожиданных потерь. Ожидаемые потери определяются по вероятностям дефолтов компаний-заемщиков, а также по величинам обеспечения по кредитам [5].

Величина кредитного риска определяется суммой, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Оценка кредитного риска корпоративных заемщиков может происходить двумя способами: качественным и количественным.

Качественный способ оценки риска базируется на словесном описании его уровня с помощью выявления негативной информации, на основании которой характеризуется кредитный рейтинг заемщика или консолидированный уровень риска. Основываясь на показателях по каждому ссудополучателю, возможно выяснить средневзвешенный показатель риска по кредитному портфелю в целом.

Количественная оценка предполагает присвоение количественного параметра качественному с целью определения предела потерь по операции и включения процесса управления рисками в бизнес-планирование. Если качественная оценка дает довольно широкие границы показателя, то в количественной оценке границы конкретны. Количественный показатель определяется путем увеличения уровня кредитного риска (в процентах) на размер кредита.

Одним из главных методов управления кредитным риском выступает резервирование. Этот метод применяют для уменьшения в первую очередь риска ликвидности банка при помощи регулирования кредитного риска. Кредитная организация выполняет формирование резерва по кредитным рискам на основе регулятивных документов Центрального банка.

Для измерения прогнозного валютного и инвестиционного рисков применяют методику Risk Metrics. В этой модели измерение стоимости портфеля базируется на оценке непрерывно наращенного дохода. Будущие изменения стоимости портфеля оценивается методом прогнозирования изменения цен на финансовые активы на основе их изменений за прошедший период [4, с. 96].

Один из наиболее простых способов измерения процентного риска заключается в определении разрыва между активами и обязательствами по срокам. Сущность данного метода состоит в том, что активы и пассивы банка, чувствительные к изменению процентных ставок, группируются по временным промежуткам, по срокам погашения или переоценки.

Отрицательное значение показателя говорит о том, что в рассматриваемом промежутке у банка больше пассивов, чем активов, чувствительных к процентной ставке. Если все процентные ставки одновременно повышаются на одну и ту же величину, то затраты по выплате процентов вырастут больше, чем доход в виде процентов. Чистый процентный доход при этом уменьшается. Если процентные ставки падают, что уменьшение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, в результате чего чистый процентный доход увеличивается.

При положительном значении показателя у банка больше чувствительных активов, чем пассивов. В этом случае, при росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при уменьшении он снижается.

Для комплексной оценки процентного риска рассчитывают процентную маржу. Процентная маржа - это разность между процентами полученными и процентами уплаченными.

Существуют различные методы оценки риска ликвидности: определение ликвидной позиции банка; управление активами, активами и пассивами, пассивами вместе (структурной ликвидностью); метод показателей ликвидности.

Для управления риском ликвидности банки обычно используют совокупность различных методов. Управление риском ликвидности предполагает разработку механизма контроля и принятие решений, позволяющих избежать недостатка или излишка ликвидности. Система оценки риска ликвидности включает три основных аспекта: управление требованиями чистого рефинансирования, доступ к рынкам и планирование на случай непредвиденных обстоятельств.

Методика расчета кривой распределения потерь по кредитному портфелю в банке основывается на сочетании двух методов вычисления распределения. Первый метод, «Блуждающих дефолтов», разработан для адекватного анализа портфеля крупных заемщиков, он учитывает многие особенности изменения портфельного риска, но рассчитан на небольшое количество заемщиков. Второй метод, CreditRisk+, является классическим методом, построенным на допущениях, соответствующим некрупным и несвязанным между собой заемщикам. Разделение кредитного портфеля на две части в данной методике дает возможность одновременно учитывать особенности модели распределения риска по крупным заемщикам и рассчитать риск для большого числа мелких заемщиков [5] .

Таким образом, оценка риска является базой для повышения эффективности управления банковскими рисками. От нее зависит надежность банка и его финансовый результат. Оценка рисков определяет вероятность возможных убытков от активных и пассивных операций банка. Для комплексной оценки рисков коммерческих банков следует пользоваться классическими коэффициентными методами расчета уровня рисков, статистическими методами и вероятностными методами моделирования рисков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Риск - объективно существующая в присущих банковской деятельности условиях неопределенности потенциальная возможность (вероятность) понесения банком потерь (убытков), неполучения запланированных доходов и (или) ухудшения ликвидности и (или) наступления иных неблагоприятных последствий для банка вследствие возникновения различных событий, связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности банка.

Банки в своей деятельности сталкиваются не с одним определенным риском, а со всей совокупностью различных видов риска, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, своему влиянию на деятельность банка, и рассматривать их (риски) необходимо в совокупности. Изменение одного вида риска вызывают изменения почти всех остальных видов. Все это, затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска и принятие решения по его оптимизации ведет к углубленному анализу множества других рисковых факторов.

За рисками всех уровней в банке осуществляется контроль, который предполагает их оценку и анализ. Оценка банковских рисков предусматривает выявление и анализ внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие на деятельность банка. Существуют два основных подхода к оценке банковского риска: оценка и анализ банком отдельных рисков в обязательном порядке по положениям и нормативам безопасного функционирования, разработанным Национальным банком Республики Беларусь; оценка и анализ банком различных рисков по своему усмотрению в соответствии с необходимостью и возможностями.

Оценка рисков на базе нормативов безопасного функционирования предполагает использование одинаковых для всех банков критериев и сопоставление результатов расчетов. При оценке банковского риска наиболее универсальными считаются показатели достаточности нормативного капитала банка, которые позволяют рассматривать активы банка с учетом различных рисков. Среди нормативных показателей по ограничению риска основными являются нормативы ограничения кредитных рисков, которые рассчитываются на базе нормативного капитала, выполняющего защитную функцию.

При оценке банком различных рисков по своему усмотрению выбор видов риска, способы их измерения и оценки определяются банком самостоятельно с учетом перспектив стратегического развития и опыта прошлой деятельности. На сегодня наиболее распространенными методами количественного анализа риска являются: статистический; анализ целесообразности расходов; метод экспертных оценок; аналитический; использование аналогов. Ценность комплексной классификации банковских рисков состоит в том, что на ее основе можно моделировать банковскую деятельность, осуществлять комплексный поиск внутренних резервов с целью повышения эффективности осуществления банковских операций. Классификации банковских рисков должны постоянно усовершенствоваться, изменяться в зависимости от развития рыночных отношений, повышения качества обслуживания клиентов, появления новых видов операций и рисков, применения новых информационных технологий в организации деятельности банковских структур.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Антонова, Л.Е. Роль Национального банка Республики Беларусь в управлении риском ликвидности банковской системы: научн. статья / Л.Е. Антонова. Сборник научных трудов «Экономика, право и проблемы управления» / под общ. ред. В. Г. Тихини. - Минск, ЧИУиП. - 2015. - № 5. - С. 3-10.

2. Банковские операции: учебн. пособие / под ред. С.И. Пупликова. - Минск: Вышэйшая школа, 2003. - 351 с.

3. Банковские риски: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушиной, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

4. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З (в редакции от 04.06.2015) // ООО «Юр Спектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2016.

5. Беляков, А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования: учебное пособие / А.В. Беляков. - М.: Издательская группа«БДЦ- пресс», 2009. - 147с.

6. Вабищевич, М.И. Современные методы оценки банковских рисков М.И. Вабищевич // Банковская система: устойчивость и перспективы развития: сборник научных статей шестой международной научно-практической конференции по вопросам банковской экономики, УО Полесский государственный университет, г. Пинск 30 июня 2015 г. / редкол.: К.К. Шебеко [и др.] - Пинск: ПолесГУ, 2015. - С. 3-5.

7. Волошин, И.В. Оценка банковских рисков: новые подходы: учебное пособие / И.В. Волошин. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2011. - 213 с.

8. Герасимова, Е.Л. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов / Е.Л. Герасимова // Финансы и кредит. - 2008. - №17 - 89 с.

9. Гранатуров, В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения / В.М. Гранатуров. - М.: Дело и Сервис, 2009. - 164 с.

10. Ермасова, Н.Б. Риск-менеджмент организации: учебно-практическое пособие / Н. Б. Ермасова. - М.: Дашков и К, 2011. - 379 с.

11. Жукова, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие для вузов / Е.Ф. Жукова. - М.:ЮНИТИ, 2010. - 311 с.

12. Ильин, Е.П. Психология риска / Е.П. Ильин. - СПб: Питер, 2012. - 286 с.

13. Кабушкин, С.Н. Управление банковским кредитным риском: учебное пособие / С.Н. Кабушкин. - М.: Новое знание, 2004. - 336 с.

14. О внесении изменений и дополнений в Рекомендации о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 марта 2014 г. № 193 // ООО ЮрСпектр, Нац.центр правовой информ. Респ.Беларусь. -Минск, 2016.

15. Об утверждении инструкции об организации системы управления рисками в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах: Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь, 29 октября 2012 г. № 550 (от ред. 13.08.2015) // Консультант плюс: Беларусь [Электронный ресурс] // ООО ЮрСпектр, Нац.центр правовой информ. Респ.Беларусь. -Минск, 2013. - Дата доступа: 12.08.2016.

16. Об утверждении рекомендаций о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков: Постановле-ние Правления Национального Банка Республики Беларусь, 30 июня 2011г. № 266 // Консультант плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО ЮрСпектр, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2016 .

17. Организация деятельности коммерческого банка / под ред. профессора Г.И.Кравцовой. - Минск. - БГЭУ, 2002. - 499 с.

18. Печалова, М.Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке / М.Ю. Печалова // Менеджмент в России и за рубежом. - 2001. - № 1. - C. 39-42.

19. Самойлов, Е.В. Методика управления мгновенной ликвидностью коммерческого банка // Управление в кредитной организации. - 2007. - №2. - С. 45-47.

20. Спринчак, А.И. Управление рисками: пособие / А. И. Спринчак. - Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2009. - 122 с.

21. Струченкова, Т.В. Использование методики VAR для оценки банковских рисков / Т.В. Струченкова // Банковское дело. - 2000. - № 5. - С. 28-31.

22. Тоцкий, М.В. Модель блуждающих дефолтов для расчета кредитного риска: учебное пособие / М.В. Тоцкий. - М.: ИМЭМО, 2010. - 193 c.

23. Шапкин, А.С. Теория риска и моделирование рисковых ситуаций: учеб. / А.С. Шапкин, В.А. Шапкин. - М.: Дашков и К, 2005. - 880 с.

24. Шапкин, А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. - 8-е изд. - М.: Дашков и К, 2011. - 543 с.

Размещено на Allbest.ru