Лизинговые операции в коммерческих банках
Теоретические основы организации лизинговых операций коммерческих банков. Анализ лизинговых операций коммерческого банка на примере ЗАО КБ "ПриватБанк". Структурно-динамический анализ лизинговых операций. Пути совершенствования лизинговой деятельности.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.01.2017 |
| Размер файла | 206,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
лизинговый коммерческий операция банк
Введение
1. Теоретические основы организации лизинговых операций коммерческих банков
1.1 Понятие лизинга и его сущность
1.2 Лизинг в системе финансовых отношений
1.3 Виды лизинговых операций в России и за рубежом
2. Анализ лизинговых операций коммерческого банка на примере ЗАО КБ «ПриватБанк»
2.1 Виды лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк»
2.2 Структурно-динамический анализ лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк»3
2.3 Пути совершенствования лизинговой деятельности ЗАО КБ «ПриватБанк»
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что в современных условиях рыночной экономики, именно банки и лизинговые компании активно развивают лизинговые операции с целью обеспечения потребностей предприятий в пополнении своих необоротных активов. Актуальность развития лизинга в России, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.). Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.
Тема исследования курсовой работы находит свое отражение в трудах таких авторов как Васильев В.А., Горемыкин В.А., Лаврушин О.И., Лещенко М.И., и др.
Целью курсовой работы является изучение лизинговых операций коммерческих банков.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие лизинга
- охарактеризовать сущность и виды лизинга;
- оценить структуру и динамику лизинговых операций на примере ЗАО КБ «ПриватБанк»;
- разработать пути совершенствования лизинговой деятельности ЗАО КБ «ПриватБанк»;
Курсовая работа состоит из введения, двух глав с подпунктами, заключения, списка использованных источников и приложений.
1. Теоретические основы организации лизинговых операций коммерческих банков
1.1 Понятие лизинга и его сущность
Лизинг - одна из форм предпринимательской деятельности, предусматривающая инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим или юридическим лицам на определенный срок для использования в предпринимательский целях.
Экономическая сущность лизинга заключается в приобретении банком -лизингодателем (арендодателем) по просьбе лизингополучателя (арендатора) у изготовителя имущества (продавца) на условиях купли-продажи и в получении его лизингополучателем (арендатором) в исключительное пользование на определенный срок, указанный в договоре лизинга (аренды) этого имущества, с выплатой лизингополучателем (арендатором) арендные платежей, включающих потребленную стоимость, услуги банка-лизингодателя (арендодателя) и часть прибавочной стоимости. При этом имущество остается в собственности банка-лизингодателя (арендодателя). Финансы: Учебное пособие Малиновская О.В., Скобелева И.П., Бровкина А.В., 2012
Таким образом, лизинг представляет собой в общем случае сложную трехстороннюю сделку, в которой финансирующая лизинговая фирма (банк-лизингодатель) в соответствии со спецификой предприятия (лизингополучателя) приобретает у предприятия-изготовителя (продавца) движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение фирмы-лизингополучателя.
Надежное правовое обеспечение лизинговых отношений -- это гарантия успешного развития лизингового дела. Напротив, правовая неопределенность отношений с партнерами, а в ряде случаев и незащищенность как лизингополучателей, так и банков-лизингодателей резко увеличивает степень риска при заключении лизинговых сделок и становится причинами, сдерживающими предпринимательскую деятельность.
Во многих случаях лизинг рассматривается как специфическая разновидность договора аренды.
Однако содержание и объем прав и обязанностей банка-лизингодателя и лизингополучателя по лизинговому договору не в полной мере адекватны правам и обязанностям арендодателя и арендатора по договору аренды. Вместе с тем договор аренды имеет наиболее сходные черты с договором лизинга.
Лизингополучатель не только получает объект в пользование, но на него возлагаются традиционные обязанности, связанные с правом собственности, то есть фактически он выполняет обязанности покупателя, за исключением оплаты объекта лизинга, которую производит банк-лизингодатель.
Взаимоотношения между поставщиком и арендодателем, как правило, не представляют сложности с точки зрения их правового регулирования, так как эти отношения построены на простом договоре купли - продажи.
Особое значение придается регулированию чисто арендных отношении, то есть отношений между арендодателем и арендатором.
Большинство арендных договоров заключаются на базе типовых договорных форм (типовые формы договоров лизинга еще ждут своего разработчика). В этих договорах при урегулировании взаимных прав и обязанностей акцент смещается в пользу арендодателя. Более того, арендодатели стремятся максимально ограничить в договорах свою ответственно в сделке, за все, что выходит за рамки финансовой части, а также усилить ответственность контрагента за обеспечение прав арендодателя как собственника сданного в аренду имущества.
Основная обязанность арендодателя - передача арендатору имущества, сданного в аренду в соответствующем месте и в согласованный срок.
Взаимоотношения партнеров в части несения расходов, обязанностей доставки, а также рисков случайной порчи (повреждения) или гибели предмета аренды определяются в договоре аналогично обычному договору купли - продажи.
Экономическое отличие от аренды состоит о том, что лизинг предусматривает ускоренные нормы амортизации, позволяющие учесть быстрое моральное старение оборудования.
Поскольку амортизационные отчисления увеличены, включение их в себестоимость продукции лизингополучателя и в арендную плату банка - лизингодателя обеспечивает более быстро, чем при простой аренде, накопление амортизационного фонда и возврат банку-лизингодателю средств, затраченных им на приобретение оборудования у производителя такого оборудования.
Лизинг отличается от аренды еще и тем, что лизингополучатель не только берет объект в пользование, но и принимает на себя обязанности владельца.
Лизинг смешивают и с кредитом. Но в отличие от кредита, арендная плата, включенная в себестоимость продукции, не подлежит и изъятию из прибыли, подобно процентам за кредит. В условиях лизинга плата за кредит остается лизингополучателю, увеличивая, таким образом его прибыль.
Таким образом, можно сделать вывод, что лизинг существенно отличается как аренды, так и от кредита. Он представляет собой более сложную, трёхстороннюю сделку. В отличии от кредита, при котором банк становится временным собственником объекта залога, при лизинге, после выплаты суммы договора и истечения срока аренды, объект договора по прежнему остается собственностью банка-лизингодателя.
1.2 Лизинг в системе финансовых отношений
Специфика лизинга как экономической категории состоит в том, что в системе экономических отношений субъектов лизинговой сделки происходит процесс отделения капитала-функции. Экономические отношения предопределяют принадлежность объекта лизинговой сделки в различных формах одновременно как собственность - банку-лизингодателю, а как функции капитала - лизингополучателю.
Экономические отношения по поводу проведения лизинговой сделки возникают по двум направлениям: отношения по купле-продаже и отношения, связанные с использованием имущества. Эти отношения регулируются я помощью двух видов договоров: купли-продажи имущества и договора лизинга. Оба направления проведения лизинговой сделки тесно взаимосвязаны, ее участники постоянно взаимодействуют между собой. Определяющими являются, конечно, отношения по передаче имущества во временное пользование с уплатой лизинговых платежей. Они реализованы в договоре о лизинге. Экономическим отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль. Это направление экономических интересов реализуется в договоре купли-продажи имущества. Финансы: Учебник. Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. - 2012
Изложенное позволяет сделать вывод, что недостаточно определять лизинг только как вид предпринимательской деятельности. Сущность лизинга - это система экономических отношений по поводу приобретения в собственность имущества с последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.
В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена в треугольнике “США - Западная Европа - Япония”. В Западной Европе банками-лизингодателями выступают преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75-80% случаев контролируются банками или считаются их дочерними обществами.
Для Японии характерным является расширение лизинговых операций от финансирования услуг до предоставления “пакета услуг”, включающего комбинации купли-продажи, лизинга и займов. Эти услуги получили название комплексного лизинга.
В общей сумме капитальных вложений в машины и оборудование на долю лизинга приходится: в США - 25-30%; в Англии, Франции, Швеции, Испании - 13-17%; в Италии, Голландии - 12-14%; в Австрии, Дании, Норвегии - 8-10%; в Японии - 8-10%.
В настоящее время в ряде стран СНГ наблюдается создание лизинговых фирм и компаний как на основе банковского капитала, так и на базе предприятий-процентов. Примером первого является в России АО “Центр-Лизинг”, в Украине “Омега-лизинг”, рекламирующее свои услуги по финансовому лизингу. Пример второго - фирма “Лада-лизинг”, осуществляющее лизинг машин и другой техники, “Харьковлизинг”, арендующая измерительные приборы. Активно создаются лизинговые компании в промышленных центрах России, Беларуси, Казахстане.
Причиной широкого распространения лизинга является ряд его преимуществ.
К преимуществам лизинга для лизингополучателя можно отнести:
лизинг предлагает 100-процентное кредитование основных фондов, в отличие от банковского кредита;
снижает потребность предприятия в собственном стартовом капитале;
предприятию легче получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;
предприятие имеет возможность маневрировать выплатой лизинговых платежей. В мировой практике гибкость лизинговых платежей - это возможность определить размеры платежей в зависимости от доходов лизингополучателя и использования лизингового имущества, возможность компенсационного лизинга. отсутствие расходов, связанных с владением имуществом и ведением бухгалтерского учета, особенно в случае применения оперативного лизинга, экономия на дополнительных услугах банка-лизингодателя, например, сервисном обслуживании, которые стоят меньше, чем такие же услуги других фирм;
уменьшение риска морального старения оборудования при оперативном лизинге, т.к. его приобретают не в собственность, а в аренду;
лизинговое имущество не числится на балансе предприятия. Это повышает ликвидность и кредитоспособность (чем больше активы, тем меньше показатель ликвидности);
лизинговые платежи относятся на валовые расходы, в результате снижается размер облагаемой прибыли;
снижается риск при освоении новой продукции из-за возможности возврата привлеченного для этого по договору оперативного лизинга оборудования;
достигается эффект финансового рычага, т.к. финансовые выгоды от объекта превышают процент по балансовому кредиту;
использование возможностей партнеров: банка-лизингодателя (в случае снабжения и сбыта), производителя (при фирменном сервисе), банков-кредиторов банка-лизингодателя (в случае необходимости в кредитах) и др. Семенихин В. Лизинг // Эксмо, 2012
Однако лизинг является для лизингополучателя достаточно дорогой формой имущественного кредита, т.к. ему приходится уплачивать банку-лизингодателю суммарные платежи, в состав которых входят, кроме стоимости имущества, компенсация различных расходов банка-лизингодателя, доход банка-лизингодателя, проценты за кредит и др.
Если расчеты не в стабильной свободно конвертируемой валюте, следует еще учитывать компенсацию потерь банка-лизингодателя вследствие инфляции.
Проблемой являются высокие ставки за кредиты банков, а также постоянное непредвиденное увеличение расходов банка-лизингодателя, которые тот перекладывает на лизингополучателя.
Таким образом, выбор потребителя в пользу лизинга не является однозначным и требует определенного стимулирования.
Для банка-лизингодателя лизинговые операции являются предпринимательской деятельностью, сущность лизинговых отношений обуславливает следующие их выгоды:
уменьшение по сравнению с кредитованием риска неплатежеспособности потребителя техники: в случае прекращения лизинговых платежей банк-лизингодатель имеет возможность изъять из пользования лизингополучателя объект лизинга и предоставить его в лизинг другому потребителю или продать;
получение лизингового вознаграждения (процентов);
расширение круга партнеров и установление с ними долгосрочных тесных отношений;
уменьшение расходов на страхование объектов лизинга, т.к. лизинговые операции считаются менее рискованными.
Однако некоторые факторы уменьшают эффективность банка-лизингодателя, а именно: замедление оборота капитала, ускоренный износ объектов лизинга вследствие их интенсивной эксплуатации, необходимость иметь значительные собственные или привлеченные финансовые резервы.
В связи с тем, что в развитии лизинга главную роль играют банки-лизингодатели, можно сделать вывод, что деятельность этих банков нуждается в большем государственном стимулировании. Еще одной немаловажной проблемой для банка-лизингодателя является постоянная изменчивость правовых условий в Российской Федерации, что очень часто приводит к незапланированным затратам и усложняет планирование финансовых потоков.
1.3 Виды лизинговых операций в России и за рубежом
Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида: лизинг с полной окупаемостью, обычно называется оперативный, и лизинг с неполной окупаемостью, т.е. финансовый.
Оперативный лизинг - это отношения, при которых расходы банка-лизингодателя, связанных с приобретением и содержанием сдаваемых в лизинг предметов, не покрываются лизинговыми платежами в течение одного лизингового контракта. Финансовый и оперативный лизинг: сборник систематизированного законодательства //Бизнес. - 2011
Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки:
банк-лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления платежей от одного лизингополучателя;
лизинговый договор заключается, как правило, на 2-5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть расторгнут лизингополучателем в любое время;
риск порчи или утери объекта в основном на банке-лизингодателе. В лизинговом договоре может предусматриваться ответственность лизингополучателя за порчу переданного ему имущества, но её размер значительно меньше первоначальной цены имущества;
ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге. Это вызвано тем, что банк-лизингодатель, не имея полной гарантии окупаемости затрат, вынужден учитывать различные коммерческие риски (риск не найти арендатора на весь объём имеющегося оборудования; риск поломки объекта сделки; риск досрочного расторжения договора) путем повышения цены на свои услуги;
объектом сделки являются преимущественно наиболее популярные виды машин и оборудования.
При оперативном лизинге лизинговая компания приобретает оборудование заранее, не зная конкретного лизингополучателя. Поэтому фирмы, занимающиеся оперативным лизином, должны хорошо знать конъюнктуру рынка инвестиционных товаров как новых, так и бывших уже в эксплуатации. Лизинговые компании при этом виде лизинга сами страхуют имущество, сдаваемое в лизинг, и обеспечивают его техническое обслуживание и ремонт.
По окончанию срока лизингового договора лизингополучатель имеет право:
продлить срок договора на более выгодных условиях;
вернуть оборудование банку-лизингодателю;
купить оборудование у банка-лизингодателя при наличии соглашения (опциона) на покупку по справедливой рыночной стоимости. Поскольку при заключении договора заранее нельзя точно определить остаточную рыночную стоимость объекта сделки, то это положение требует от лизинговых фирм хорошего знания конъюнктуры рынка подержанного оборудования.
Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом, например, с моральным старением, снижением рентабельности в связи с изменением спроса на производимую продукцию, поломкой оборудования, увеличением прямых и косвенных непроизводственных затрат, вызванных простоем и ремонтом оборудования, и др. Поэтому лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг в случаях, если:
предполагаемые доходы от использования арендованного оборудования и окупают его первоначальной цены;
оборудование требуется на небольшой срок (сезонные работы или разовое использование);
для оборудования необходимо специальное техническое обслуживание;
объектом сделки выступает новое, непроверенное оборудование;
Перечисленные особенности оперативного лизинга определили его распространение в таких отраслях как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации.
Финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки прибыль банка-лизингодателя. Лизинговый бизнес: учебник: Философова Т.Г.// Юнити-Дана, 2012
Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:
участие третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);
невозможность расторжения договора в течение так называемого срока лизинга, то есть срока, необходимого для возмещения расходов банка-лизингодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;
более длительный период лизингового соглашения (обычно близкий по сроку службы объекта сделки);
объекты сделок при финансовом лизинге, как правило, отличаются высокой стоимостью.
После завершения срока контракта лизингополучатель может:
купить объект сделки по остаточной стоимости;
заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке;
вернуть объект сделки лизинговой компании.
О своем выборе лизингополучатель сообщает банку-лизингодателю за 6 месяцев или в другой оговоренный период до окончания срока договора.
Финансовый лизинг - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное владение и пользование за определенную плату.
Поскольку финансовый лизинг по экономическим признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений и является капиталоемким видом бизнеса (а банки - основные держатели денежных ресурсов), то особое место на рынке финансового лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные лизинговые компании, тесно связанные с банками. Существуют следующие правила, которым должен отвечать договор финансового лизинга:
К моменту истечения срока лизингового договора право владения активами передается лизингополучателю.
Условия договора предоставляют право покупки объекта с конкурентных торгов.
Срок лизинга составляет 75% и более предполагаемого экономически обоснованного срока службы арендуемых активов.
Дисконтированная стоимость минимальных лизинговых платежей должна составлять не менее 90% реальной стоимости арендуемых активов за вычетом инвестиционного налогового кредита, удержанного банком- лизингодателем. При несоблюдении всех этих требований лизинговая операция считается оперативным лизингом и не учитывается по соответствующим статьям баланса банка. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 28.06.2013) "О финансовой аренде (лизинге)" определяет финансовый лизинг как договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель по своему заказу получает платное пользование от банка-лизингодателя объект лизинга на срок, не меньше срока, за который амортизируется 60% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора. После окончания срока договора финансового лизинга объект лизинга, переданный в собственность лизингополучателю в соответствии с договором, переходит в собственность лизингополучателя или выкупается им по остаточной стоимости.
В соответствии с этим законом оперативный лизинг - это договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель по своему заказу получает в платное пользование от банка-лизингодателя объект лизинга на срок, меньший срока, за который амортизируется 90% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора.
После окончания договора оперативного лизинга но может быть продлен или объект лизинга подлежит возврату банку-лизингодателю и может быть повторно передан в пользованию другому лизингополучателю по договору лизинга.
Техника проведения лизинговых операций отражена на рисунке 1.1.
1
2
4 1
3
Рис. 1.1 Схема классического лизинга 1 - заявка на оборудование; 2 - плата за оборудование; 3 - поставка оборудования; 4 - лизинговые платежи.
2
4
3 1
6 1
5
Рис. 1.2 Схема лизинга с привлечением средств 1 - заявка на оборудование; 2 - 80-процентная ссуда без права регресса на арендатора; 3 - плата за оборудование; 4 - платежи по ссуде; 5 - оборудование; 6 - лизинговые платежи
Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их. Такая операция получила название лизинга с дополнительным привлечением средств, или раздельный лизинг (рисунок 1.2).
Эта форма лизинга предусматривает привлечение банком-лизингодателем долгосрочного займа у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% сдаваемых в аренду активов. Кредиторами в таких сделках являются крупные коммерческие и инвестиционные банки, располагающие значительными ресурсами, привлеченными на долговременной основе. Финансирование лизинговых сделок банками осуществляется обычно двумя способами:
заем - банк кредитует банка-лизингодателя, предоставляя ему кредит на одну лизинговую операцию или, что бывает чаще, на целый пакет лизинговых соглашений. Сумма кредита зависит от репутации и кредитоспособности банка-лизингодателя;
приобретение обязательств - банк покупает у банка-лизингодателя обязательства его клиентов без права на регресс (обратного требования), учитывая при этом репутацию лизингополучателей и эффективность проекта.
Данный способ применятся при крупных разовых сделках с участием надежных заемщиков. Банковские учреждения при организации финансирования проекта с участием лизинговой компании выступают также в качестве гарантов. Обеспечением банковской ссуды при получении её банком-лизингодателем являются объекты лизинговой сделки и лизинговые платежи.
При сдаче в лизинг крупномасштабных объектов (самолеты, суда, буровые платформы, вышки) наиболее часто используется паевой (групповой, акционерный) лизинг. При таких сделках в роли банка-лизингодателя выступает несколько компаний.
Контрактный наем - это специальная форма лизинга, при которой лизингополучателю предоставляются в аренду комплексные марки машин, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, тракторов, автотранспортных средств.
Генеральный лизинг - право лизингополучателя дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.
Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника (рисунок 1.3).
1
2
1 2
Рис. 1.3 Схема сублизинговой сделки
Основной арендодатель получает преимущественное право на получение лизинговых платежей. В договоре обычно обуславливается, что в случае банкротства третьего звена (посредник-суббанк-лизингодатель) арендная плата будет поступать основному арендодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг».
Компенсационный лизинг - при этой форме лизинга арендные платежи осуществляются поставками продукции, изготовленной на оборудовании, являющемся объектом сделки.
Возобновляемый лизинг - в лизинговом соглашении при данной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию лизингополучателя на более совершенные образцы. Симонова М.Н. Аренда, лизинг, прокат. - М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2011
Разновидностью лизинга стали сделки «дабл дип», применяемые в международной сфере. Их смысл заключается в комбинации налоговых выгод в двух или более странах. Одной из форм лизинга является возвратный лизинг, при котором собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в лизинг. В результате такой операции (рисунок 1.4) продавец становится лизингополучателем. Применяется она в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и при помощи данной формы лизинга улучшает свое финансовое положение.
1
2
Рис. 1.4 Схема возвратного лизинга 1 - стоимость оборудования; 2 - лизинговые платежи
По объему обслуживания передаваемого оборудования лизинг подразделяется на "чистый" и "мокрый".
Чистый лизинг - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель. Поэтому в этом случае расходы по обслуживанию включаются в лизинговые платежи. Эти отношения характерны для финансового лизинга.
Мокрый лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе. Кроме этих услуг, по желанию лизингополучателя лизингодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т.п. Этот вид отношений характерен в основном для мокрого лизинга.
Как мы видим, в современных рыночных условиях сформировались многообразные формы и модели лизинга. Все существующие формы лизинга можно условно разделить на две основных разновидности: лизинг с полной окупаемостью (оперативный) и лизинг с неполной окупаемостью (финансовый). Также в последнее время стала широко распространена практика заключения соглашения между лизинговыми копаниями и заводами-производителями оборудования. Этот договор предусматривает клиентам производителя финансирование с помощью лизинга, поставок собственной продукции от лица лизинговой компании.
2. Анализ лизинговых операций коммерческого банка (на примере ЗАО КБ «ПриватБанк»)
2.1 Виды лизинговых операций ЗАО КБ «Приватбанк»
Объектом анализа в данной курсовой работе выступает ЗАО КБ «ПриватБанк».
Коммерческий банк «ПриватБанк» был основан в 1992 году. На сегодняшний день ЗАО КБ «ПриватБанк» является одним из наиболее динамично развивающихся банков России и стране СНГ.
Объектом финансового лизинга является какое-либо движимое или недвижимое имущество или оборудование, которое может быть отнесено к основным фондам согласно действующему законодательству.
ЗАО КБ «ПриватБанк» осуществляет финансирование сделки по приобретению имущества или оборудования как импортного, так и отечественного производства с целью дальнейшей передачи такого оборудования в платное пользование лизингополучателю.
Имущество или оборудование, приобретенное лизингодателем и переданное в платное пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя на протяжении всего срока действия договора финансового лизинга.
Банк может выступать как инвестором (посредником между субъектами лизинга), так и непосредственно лизингодателем, передающим объект лизинга в пользование лизингополучателя.
Между банком и лизингодателем заключается кредитный договор с графиком погашения кредита и процентов в соответствии с условиями выплат лизинговых платежей по договору финансового лизинга.
Правом на получение услуг финансового лизинга в ЗАО КБ «ПриватБанке» пользуются юридические лица и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности:
а) лизингополучатель - субъект предпринимательской деятельности (резидент России), который получает в платное пользование объект лизинга по договору лизинга;
б) лизингодатель - субъект предпринимательской деятельности (резидент России, в т.ч. ЗАО КБ «ПриватБанк»), заключивший с продавцом (резидентом или нерезидентом России) договор на покупку объекта лизинга с целью последующей его передачи в пользование лизингополучателю по договору лизинга;
ЗАО КБ «Приватбанк» производит операции при соблюдении следующих условий:
- Лизингополучателем предоставлен и Банком одобрен бизнес-проект развития предприятия
- У лизингополучателя имеются все необходимые условия (лицензии) для эксплуатации оборудования
- Срок производственной деятельности лизингополучателя (срок деятельности в сфере предоставления услуг) не менее 6-ти месяцев (ЗАО КБ «ПриватБанком» не финансируются "пилотные" проекты и предприятия, имевшие "простой" в течение истекшего года)
- Основные фонды лизингополучателя не являются предметом залога в других банках (кроме случая, когда основные фонды лизингополучателя приняты в залог под обеспечение обязательств перед ЗАО КБ «ПриватБанком»)
- Продавцом предоставлена гарантия качества на поставляемое оборудование
- Ни одна из сторон - участников сделки не находятся в процессе банкротства.
На принятие решения о возможности финансирования существенно влияют следующие факторы:
- Наличие текущего счета в ЗАО КБ «ПриватБанке» на протяжении не менее 6-ти месяцев (для лизингодателя и/или лизингополучателя)
- Продавцом (дилером) предоставляется постгарантийное обслуживание объекта лизинга
- Наличие положительной кредитной истории у лизингодателя и/или лизингополучателя
- Отсутствие налоговой задолженности: у лизингополучателя (для случая, когда ЗАО КБ «ПриватБанк» является лизингодателем), у лизингополучателя и лизингодателя (для случая, когда ЗАО КБ « ПриватБанк» является только инвестором).
Валюта договора финансового лизинга - гривна (в случае, когда Банк - лизингодатель).
Валюта кредитного договора на покупку имущества лизингодателем для последующего предоставления его в лизинг:
- рубль - при покупке имущества у резидента,
- иностранная валюта, одноименная с валютой договора на покупку имущества у нерезидента.
Договор финансового лизинга заключается на срок, не меньше срока, за который амортизируется 60 % стоимости объекта лизинга, определенной на день заключения договора. Расчет сумм амортизационных отчислений производится в установленном законом порядке.
Банк предоставляет финансирование под договора финансового лизинга на срок не более 3-х лет.
ЗАО КБ «Приватбанк» предоставляет в лизинг:
· сельскохозяйственную технику
· строительную технику
· запчасти
· машины и оборудование
На сегодня ЗАО КБ «Приватбанк» сотрудничает с фирмами и предоставляет в лизинг сельскохозяйственную технику: свеклоуборочные комбайны HOLMER новые (TerraDos Т3 серии 2007 года) и бывшие в употреблении (TerraDos Т2 серии 1999-2006 года) а также самоходный очиститель-погрузчик "Terra Felis"; зерноуборочные комбайны, силосоуборочные комбайны, тракторы, пресс-подборщики, кормоуборочные машины фирмы «CLAAS»; плуги, косилки фирмы "KUHN"; разбрасыватели минеральных удобрений, технику для защиты растений, почвообрабатывающую технику, катки, механические сеялки, пневматические сеялки, сеялки точного высева, коммунальная техника фирмы «AMAZONE». Так же предоставляет в лизинг строительную технику: самомонтирующиеся гидравлические краны серии SMH (San Marco Hydraulic), башенные краны модульной сборки SMТ (San Marco Tower), башенный кран гидравлического монтажа SMТTH (San Marco Tower Hydraulic) фирмы San Marco International, а так же запчасти на всю технику, машины и оборудование. Официальный сайт ЗАО КБ «ПриватБанк» в Интернет // Электронный ресурс. Режим доступа: http://privatbank.ru/
Исходя из представленной характеристики, можно сделать вывод, что ЗАО КБ «ПриватБанк» является одним из крупных лизингодателей на территории РФ. Банк предоставляет в лизинг с/х технику, строительную технику, запчасти, машины и оборудование. ЗАО КБ «ПриватБанк» проводит операции только при соблюдении определенных условий, оговорённых заранее. Банк может выступать как лизингодателем, так и в роли инвестора.
2.2 Структурно-динамический анализ лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк»
ЗАО КБ «ПриватБанк» в своей деятельности активно использует лизинговые операции, выступая при этом исключительно в роли лизингодателя.
Анализ динамики и структуры, как правило, является начальным этапом анализа финансовой деятельности банка, так сопоставляет величины всех анализируемых показателей (структурный анализ) и показывает их изменение во времени (динамический анализ), что является базой для дальнейшего более детального углубленного анализа.
Динамика лизинговых операций характеризует изменение их объемов во времени. Динамика лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» в 2010-2012 годах представлена в таблицах 2.1 и 2.2:
Таблица 2.1
Динамика лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» в 2010-2012 годах (в абсолютном выражении)
|
№ п/п |
Показатели |
2010, млн. руб. |
2011, млн. руб. |
2012, млн. руб. |
Абсолютный прирост, млн. руб. |
|||
|
За 2011 год |
За 2012 год |
За 2 года |
||||||
|
1 |
Стоимость имущества, переданного в лизинг на начало периода |
1862,4 |
2653,3 |
3562,6 |
790,9 |
909,3 |
1700,2 |
|
|
2 |
Стоимость имущества, переданного в лизинг в течение периода, в т.ч. |
1369,3 |
1738,6 |
2864,9 |
369,3 |
1126,3 |
1495,6 |
|
|
2.1 |
- по договорам финансового лизинга |
793,4 |
1326,9 |
1803,6 |
533,5 |
476,7 |
1010,2 |
|
|
2.2 |
- по договорам оперативного лизинга |
575,9 |
411,7 |
1061,3 |
-164,2 |
649,6 |
485,4 |
|
|
3 |
Износ лизингового имущества |
295,6 |
429,5 |
506,7 |
133,9 |
77,2 |
211,1 |
|
|
4 |
Возврат лизингополучателями объектов оперативного лизинга |
282,8 |
399,8 |
425,7 |
117,0 |
25,9 |
142,9 |
|
|
5 |
Стоимость имущества, переданного в лизинг на конец периода |
2653,3 |
3562,6 |
5495,1 |
909,3 |
1932,5 |
2841,8 |
|
|
6 |
Сальдо лизинговых операций за период |
790,9 |
909,3 |
1932,5 |
118,4 |
1023,2 |
1141,6 |
Из таблиц 2.1 и 2.2 видно, что общая величина лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» за 2011-2012 гг. возросла с 2653,3 млн. руб. до 5495,1 млн. руб. Таким образом, двухлетний прирост лизинговых операций составил 2841,8 тыс. руб. в абсолютном выражении и 107,1 % в относительном (то есть более, чем в 2 раза). Отметим, что прирост лизинговых операций за 2012 год был более существенным, чем за 2011 год (54,2 % против 34,3 %). Такая тенденция свидетельствует о все более активном использовании лизинга при поиске объектов вложения своих активов.
Таблица 2.2
Динамика лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» в 2010-2012 годах (в относительном выражении)
|
№ п/п |
Показатели |
2010, млн. руб. |
2011, млн. руб. |
2012, млн. руб. |
Относительный прирост, % |
|||
|
За 2011 год |
За 2012 год |
За 2 года |
||||||
|
1 |
Стоимость имущества, переданного в лизинг на начало периода |
1862,4 |
2653,3 |
3562,6 |
42,5 |
34,3 |
91,3 |
|
|
2 |
Стоимость имущества, переданного в лизинг в течение периода, в т.ч. |
1369,3 |
1738,6 |
2864,9 |
27,0 |
64,8 |
109,2 |
|
|
2.1 |
- по договорам финансового лизинга |
793,4 |
1326,9 |
1803,6 |
67,2 |
35,9 |
127,3 |
|
|
2.2 |
- по договорам оперативного лизинга |
575,9 |
411,7 |
1061,3 |
-28,5 |
157,8 |
84,3 |
|
|
3 |
Износ лизингового имущества |
295,6 |
429,5 |
506,7 |
45,3 |
18,0 |
71,4 |
|
|
4 |
Возврат лизингополучателями объектов оперативного лизинга |
282,8 |
399,8 |
425,7 |
41,4 |
6,5 |
50,5 |
|
|
5 |
Стоимость имущества, переданного в лизинг на конец периода |
2653,3 |
3562,6 |
5495,1 |
34,3 |
54,2 |
107,1 |
|
|
6 |
Сальдо лизинговых операций за период |
790,9 |
909,3 |
1932,5 |
15,0 |
112,5 |
144,3 |
Динамика передачи и возврата объектов оперативного лизинга в ЗАО КБ «ПриватБанк» представлена на рисунке 2.1. Рисунок 2.1 четко подтверждает ситуацию, описанную выше: объемы передаваемых объектов лизинга значительно превышают объемы возвращенных (особенно четко это проявилось в 2012 году, когда разница между данными показателями составила более 600 миллионов гривен).
Рис. 2.1 Динамика передачи и возврата объектов оперативного лизинга в ЗАО КБ «ПриватБанк» в 2010-2012 годах
Как видим, ни в одном из трех анализируемых лет сальдо лизинговых операций не было отрицательным. При всем при этом оно имело четкую положительную динамику, составляющую не менее 100 миллионов рублей в год.
Динамика отдельных видов лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» в 2010-2012 годах представлена в таблицах 2.3 и 2.4:
Таблица 2.3
Динамика отдельных видов лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» в 2010-2012 годах (в абсолютном выражении)
|
№ п/п |
Показатели |
На 31.12.10 г., тыс. руб. |
На 31.12.11 г., тыс. руб. |
На 31.12.12 г., тыс. руб. |
Абсолютный прирост, тыс. руб. |
|||
|
За 2011 год |
За 2012 год |
За 2 года |
||||||
|
1 |
Стоимость имущества, переданного в оперативный лизинг |
996,4 |
1008,3 |
1643,9 |
11,9 |
635,6 |
647,5 |
|
|
2 |
Стоимость имущества, переданного в финансовый лизинг |
1656,9 |
2554,3 |
3851,2 |
897,4 |
1296,9 |
2194,3 |
|
|
3 |
Общая стоимость лизингового имущества |
2653,3 |
3562,6 |
5495,1 |
909,3 |
1932,5 |
2841,8 |
Таблица 2.4
Динамика отдельных видов лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» в 2010-2012 годах (в относительном выражении)
|
№ п/п |
Показатели |
На 31.12.10 г., тыс. руб. |
На 31.12.11 г., тыс. руб. |
На 31.12.12 г., тыс. руб. |
Относительный прирост, % |
|||
|
За 2011 год |
За 2012 год |
За 2 года |
||||||
|
1 |
Стоимость имущества, переданного в оперативный лизинг |
996,4 |
1008,3 |
1643,9 |
1,19 |
63,04 |
64,98 |
|
|
2 |
Стоимость имущества, пере-данного в финансовый лизинг |
1656,9 |
2554,3 |
3851,2 |
54,16 |
50,77 |
132,43 |
|
|
3 |
Общая стоимость лизингового имущества |
2653,3 |
3562,6 |
5495,1 |
34,27 |
54,24 |
107,10 |
Из таблиц 2.3 и 2.4 видно, что динамика двух видов лизинговых операций была положительной. Стоимость имущества, переданного в финансовый лизинг, имела следующую динамику: +897,4 млн. руб. в 2011 году и +1296,9 млн. руб. в 2012 году; стоимость имущества, полученного в оперативный лизинг, увеличивалась следующим образом: 11,9 млн. руб. в 2011 году и 635,6 млн. руб. в 2012 году. Более высокие темпы роста операций по финансовому лизингу в сравнении с темпами роста операций по оперативному лизингу, на наш взгляд, не являются удивительными, и обусловлены тем фактом, что в условиях НТП стоимость объектов лизинга в последние годы снижается значительно быстрее, чем раньше. В таких условиях морально устаревший объект лизинга сдать в оперативную аренду представляется сложным, поэтому банк вынужден значительно повышать стоимость оперативного лизинга на новые объекты основных фондов. В таких условиях, для лизингополучателей наиболее предпочтительным является финансовый лизинг как с точки зрения стоимости, так и с точки зрения возможности по окончании договора оставить объект себе.
Теперь проведем анализ структуры лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк», который значим, прежде всего, для определения текущего их состояния.
Структура лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» по видам в 2010-2012 годах представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Структура отдельных видов лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» в 2010-2012 годах
|
№ п/п |
Показатели |
На 31.12.09 г., тыс. руб. |
На 31.12.10 г., тыс. руб. |
На 31.12.11 г., тыс. руб. |
Уд. вес в общем объеме, % |
|||
|
На 31.12.09 г. |
На 31.12.10 г. |
На 31.12.11 г. |
||||||
|
1 |
Стоимость имущества, переданного в оперативный лизинг |
996,4 |
1008,3 |
1643,9 |
37,55 |
28,30 |
29,92 |
|
|
2 |
Стоимость имущества, переданного в финансовый лизинг |
1656,9 |
2554,3 |
3851,2 |
62,45 |
71,70 |
70,08 |
|
|
3 |
Общая стоимость лизингового имущества |
2653,3 |
3562,6 |
5495,1 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Согласно таблице 2.5, в конце 2010 года удельный вес финансового лизинга в общем объеме лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанка» составлял более 62 %, в то время как удельный вес оперативного лизинга составлял около 37,5 %. К концу 2012 года структура стала еще более неравномерной: удельный вес финансового лизинга возрос до 70 %, а удельный вес оперативного лизинга уменьшился соответственно до 30 %. Причины, по которым наблюдается такая тенденция, описаны при анализе динамики отдельных видов лизинговых операций.
Таблица 2.6
Соотношение объемов лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк» с показателями Баланса
|
№ п/п |
Показатели |
На 31.12.09 г., % |
На 31.12.10 г., % |
На 31.12.11 г., % |
Прирост, % |
|||
|
За 2011 год |
За 2012 год |
За 2 года |
||||||
|
1 |
Удельный вес лизинго-вых операций в валюте баланса (активах) |
18,03 |
16,15 |
16,27 |
-1,88 |
0,12 |
-1,76 |
|
|
2 |
Удельный вес лизинго-вых операций в кредит-ном портфеле |
27,02 |
22,13 |
19,10 |
-4,89 |
-3,03 |
-7,92 |
|
|
3 |
Соотношение объемов лизинг. операций и осно-вных средств на балансе |
354,86 |
329,61 |
420,81 |
-25,25 |
91,20 |
65,95 |
|
|
4 |
Соотношение объемов лизинговых операций и обязательств |
20,03 |
18,01 |
18,02 |
-2,02 |
0,02 |
-2,00 |
Из таблицы 2.6 видно, что лизинговые операции составляли более 16 % от общей величины активов ЗАО КБ «ПриватБанка» во всех анализируемых периодах. Удельный вес лизинговых операций в общем объеме кредитного портфеля за 2 года снизился с 27,02 % до 19,1 %. Таким образом, на конец 2012 года из всех кредитных операций ЗАО КБ «ПриватБанка» около 1/5 их части приходилось на лизинг.
Таким образом, в ходе проведения структурно-динамического анализа лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанка» выяснено, что их объемы стремительно растут (однако, более низкими темпами чем другие показатели Баланса), а в их структуре преобладают объекты финансового лизинга. Увеличение соотношения лизинговых операций и обязательств свидетельствует о том, что с каждым последующим годом все меньшая и меньшая часть привлекаемых ресурсов направляется на развитие лизинговых операций банка.
2.3 Пути совершенствования лизинговой деятельности ЗАО КБ «ПриватБанка»
После рассмотрения финансовой деятельности ЗАО КБ «ПриватБанка», было выяснено, что объемы лизинга стремительно растут, что свидетельствует об эффективной деятельности в этом направлении. В связи с растущими объёмами лизинга, необходимо уделить большее внимание возможным рискам и разработать меры по их снижению.
Поскольку ЗАО КБ «ПриватБанк» является лизингодателем, то ему присущи все риски, характерные для этого субъекта лизинговых отношений.
К чисто лизинговым рискам относятся риски, непосредственно связаны с динамикой стоимостных, технологических и технических характеристик объектов лизинга. Чисто лизинговые риски можно классифицировать следующим образом:
- маркетинговые риски;
- ценовые риски;
- риск гибели или порчи объекта лизинга;
- риски ускоренного морального старения объекта лизинга
Маркетинговый риск, или риск неполученной прибыли, присущ в основном сделкам оперативного лизинга. Источники этих рисков связаны с тем, что банк-лизингодатель приобретает у поставщика машины и оборудование, не будучи уверен в наличии спроса на весь объем имеющегося технического парка. Подвергаясь маркетинговым рискам, банку-лизингодателю, специализирующемуся на оперативном лизинге, предлагается использовать следующие методы снижения риска:
1) в качестве объектов оперативного лизинга приобретать те виды оборудования и другой техники, которые пользуются стабильно высоким или повышенным спросом на рынке;
2) проводить постоянный анализ конъюнктуры рынков, как нового, так и подержанного оборудования. Такой анализ может проводиться как с помощью собственного специализированного подразделения, так и с привлечением сторонних маркетинговых фирм;
3) увеличить рисковую премию при определении лизинговой процентной ставки. Тем самым данный риск частично перекладывается на лизингополучателя. В связи с этим в практике лизинговых операций процентные ставки при оперативном лизинге, как правило, выше процентных ставок при финансовом лизинге, когда лизингополучатель сам определяет поставщика объекта лизинга, а затем обращается к банку-лизингодателю для организации финансирования операции.
Ценовой риск - это риск потенциальной потери прибыли, связанный с изменением цены объекта лизинговой операции в течении срока действия договора.
Банк-лизингодатель теряет потенциальную прибыль при повышении цены на объекты лизинговых операций, контракты на которые были заключены по старым ценам. Лизингополучатель, напротив, несет потенциальные убытки в случае падения цен на оборудование, являющееся объектом лизинга, контракт заключался по старым ценам.
В этом случае предлагается использовать взаимное страхование ценовых рисков, посредством установления фиксированной суммы каждого лизингового платежа на протяжении всего срока действия лизингового контракта. Суммы лизинговых платежей рассчитываются исходя из рыночной стоимости объекта лизинга на момент заключения контракта. Однако при резком повышении (понижении) цен на объект лизинга банк-лизингодатель (лизингополучатель) может предложить произвести пересчет сумм последующих платежей, исходя из изменившихся цен на данное оборудование. В том случае, если лизинговая операция является элементом рискового финансирования вновь созданного предприятия, система определения сумм лизинговых платежей может быть связана с ценой объекта лизинга лишь косвенным образом. В этом случае лизинговые платежи могут определяться на основе неопределенной лизинговой платы, т.е. в процентах от прибыли, полученной предприятием-лизингополучателем от реализации всего объема своей продукции или от стоимости использованного сырья.
Риск гибели или порчи объекта лизинга - это типичный риск, связанный с правом собственности на имущество. В условиях лизинговых контрактов должно содержаться положение о праве банка-лизингодателя или его представителей осуществлять регулярные проверки состояния объекта лизинговой операции и порядке его эксплуатации лизингополучателем. В качестве основного метода минимизации данного риска необходимо использовать страхование объекта лизинга. Кузьмин В. Лизинговые риски: классификация и методы оценки. //Бизнес-информ. - 2011
При оперативном лизинге, когда объектом лизинговых операций являются оборудование и техника, пользующаяся высоким спросом, а факт приобретения объекта лизинга банком-лизингодателем опережает во времени момент заключения лизингового контракта, банк-лизингодатель осуществляет страхование объектов будущих операций самостоятельно и за свой счет, а все расходы перекладываются впоследствии на лизингополучателя. При финансовом лизинге, когда лизингополучатель сам выбирает объекта лизинговой операции и определяет поставщика, а техническое обслуживание осуществляет поставщик (производитель) или сам банк-лизингодатель, последний должен застраховать объект лизинга в пользу банка-лизингодателя, причем сумма страховки, условия страхования и страховая организация должны быть приемлемы для банка-лизингодателя (эти условия, как правило, оговариваются в лизинговом контракте). Однако договором финансового лизинга может предусматриваться страхование объекта лизинга банком-лизингодателем необходимость страхования объекта лизинга именно банком-лизингодателем исходит из того, что оплата страховых платежей учитывается в валовых расходах только собственника страхуемого имущества, объект лизинга в течении всего срока действия договора является собственностью банка-лизингодателя. С другой стороны, возмещение страховых платежей в составе лизинговых платежей учитывается в валовых расходах лизингополучателя. Поэтому экономический смысл страхования объекта лизинга лизингополучателем отсутствует.
Порядок распределения рисков определяется в обычных для лизинговых контрактов условиях об ответственности сторон. В случае выявления дефектов в объекте лизинговой операции банк-лизингодатель считается полностью свободным от любых гарантийных обязательств и в порядке компромисса уступает лизингополучателю право предъявления рекламаций к поставщику объекта.
Особым методом страхования от рисков гибели или временного выхода из строя объекта лизинговой операции при финансовом лизинге является включение в лизинговый контракт безусловных платежей. Это условие подразумевает абсолютное и безусловное обязательство лизингополучателя производить платежи в установленные сроки, даже если оборудование или техника, являющаяся объектом лизинга, выходит из строя по вине банка-лизингодателя или поставщика.
Риск ускоренного морального старения объекта лизинга возникает вследствие того, что объектами лизинговых операций выступают в основном высокотехнологичная и наукоемкая продукция, т.е. объекты лизинга в значительной мере подвергаются влиянию научно-технического прогресса.
В связи с появлением на рынке более совершенного аналога объекта лизинга лизингополучатель стремится к замене устаревшего оборудования. С этой целью лизингополучатель добивается заключения лизингового контракта по форме возобновляемого лизинга, который предусматривает обязательство банка-лизингодателя на протяжении всего срока действия контракта производить периодическую замену морально устаревшего оборудования (объекта лизинга) на более совершенные аналоги. Однако суммы платежей по возобновляемому лизингу будут больше, чем в обычном стандартном случае.
В ряде лизинговых контрактов может быть предусмотрено право лизингополучателя требовать у банка-лизингодателя не замены объекта операции, а снижения лизинговой процентной ставки.
Таким образом, можно сделать вывод, что ЗАО КБ «ПриватБанк» выступая в роли лизингодателя подвержен таким основным видам риска как маркетинговые риски, ценовые риски, риск гибели или порчи объекта лизинга, риски ускоренного морального старения объекта лизинга. Полностью устранить риски в данной сфере деятельности невозможно, однако в ходе проведения анализа были разработаны меры, которые помогут минимизировать различные виды риска, при осуществлении лизинговых операций банка, и стимулировать дальнейшее активное развитие в этом направлении.
Заключение
Лизинг существенно отличается как аренды, так и от кредита. Он представляет собой более сложную, трёхстороннюю сделку. В отличии от кредита, при котором банк становится временным собственником объекта залога, при лизинге, после выплаты суммы договора и истечения срока аренды, объект договора по прежнему остается собственностью банка-лизингодателя.
В связи с тем, что в развитии лизинга главную роль играют банки-лизингодатели, деятельность этих банков нуждается в большем государственном стимулировании. Еще одной немаловажной проблемой для банка-лизингодателя является постоянная изменчивость правовых условий в Российской Федерации, что очень часто приводит к незапланированным затратам и усложняет планирование финансовых потоков.
...Подобные документы
Принципы построения лизинговых отношений коммерческих банков. Классификация лизинга и лизинговых операций, их основное содержание. Преимущества и перспективы лизинговых операций. Особенности современной ситуации на рынке лизинговых услуг в России.
курсовая работа [157,3 K], добавлен 06.08.2011Понятие лизинговых операций, субъекты и объекты. Основные способы участия в лизинговом бизнесе. Преимущества лизинга для арендатора. Анализ эффективности лизинговых операций. Перечень основных причин, которые сдерживают развитие лизинговой отрасли.
курсовая работа [791,7 K], добавлен 03.01.2012Основные принципы и особенности лизинговых отношений. Современный рынок лизинговых услуг: участники, формы и функции. Этапы проведения лизинговой операции. Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие лизинговых операций банков.
курсовая работа [133,1 K], добавлен 10.11.2010Теоретические аспекты лизинга как инструмента финансирования предприятия. Выполнение лизинговых операций на примере ЗАО "Райффайзен Лизинг Аваль": характеристика банка; принципы лизинговых отношений; этапы лизинговой сделки; бухгалтерские проводки.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 02.05.2009Понятие и экономическая сущность лизинга, его место в системе финансовых отношений. Проведение анализа лизинговых операций коммерческого банка на примере ЗАО КБ "Приватбанк", инструменты управления лизинговыми платежами, методы расчета данных операций.
дипломная работа [2,2 M], добавлен 11.06.2012Сущность лизинга, его предмет, субъекты и объекты. Выявление преимуществ лизинговых операций для банка и оценка их результативности. Сравнительный анализ экономической эффективности от кредита и лизинга. Основные методики анализа лизинговых операций.
курсовая работа [56,7 K], добавлен 12.12.2014Составление оперограмм взаимодействия подразделений ПАО "Сбербанк России" при осуществлении лизинговых операций. Подготовка и заключение лизингового договора, характеристика его разделов. Условия лизинговых платежей банка и пути решения проблем.
курсовая работа [96,2 K], добавлен 02.01.2017Понятие, виды и общие принципы оценки эффективности лизинга. Нормативное регулирование лизинговых операций. Методика расчета лизинговых платежей. Расчет платежа по лизингу. Предложения по повышению эффективности лизинговых операций коммерческого банка.
дипломная работа [284,5 K], добавлен 29.01.2015Определение понятия лизинга, классификация его видов и субъекты. Отличительные особенности лизинговых операций от аренды. Этапы организации лизингового процесса. Процесс развития лизинговых операций в масштабе России в целом и на уровне области.
курсовая работа [122,0 K], добавлен 27.11.2011Сущность лизинга и его значение. История возникновения и развития лизинговых операций банков в России. Организация многосторонней лизинговой сделки при участии банка и страховой компании как посредников. Виды лизинга и механизм лизинговых сделок.
курсовая работа [70,9 K], добавлен 17.12.2014Этапы выполнение лизинговых операций на примере ООО "Райффайзен Лизинг Аваль". Необходимость лизинговых отношений для развития национальной экономики. Потенциал банковского сектора Украины как основного источника финансирования лизинговых операций.
курсовая работа [107,8 K], добавлен 26.12.2007Экономическая сущность, классификация и значение лизинговых операций банка. Краткая экономическая характеристика Головного филиала по Гомельской области ОАО "Белинвестбанк". Основные направления развития лизинговых операций в банках Республики Беларусь.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 26.01.2014Понятие и сущность лизинга. Эволюция и сущность понятия лизинг. Специфика и отличительные черты лизинга. Виды, основные элементы, субъекты и объекты лизинговых операций и их роль в экономике. Порядок проведения лизинговых операций. Лизинговый договор.
курсовая работа [65,3 K], добавлен 10.02.2009Теоритические основы лизинговых операций коммерческих банков. Этапы операции и их основное содержание. Оформление факта возвращения оборудования лизингодателю актом сдачи-приемки. Отраслевая структура лизинга. Механизм установления границ платежей.
курсовая работа [35,1 K], добавлен 24.03.2014Экономическая сущность и основы организации лизинговых операций, порядок их осуществления. Сравнительный анализ лизинга с кредитом и арендой. Основные преимущества отдельных видов лизинговых операций. Тенденции развития лизинга в Республике Беларусь.
курсовая работа [804,2 K], добавлен 18.07.2011Сущность, функции и классификации лизинговых операций. Классификация видов риска и показатели эффективности лизинговых сделок. Экономическая характеристика банковского холдинга "Авангард", оценка рисков, связанных с осуществлением лизинговой деятельности.
курсовая работа [429,5 K], добавлен 11.12.2010Теоретические и нормативно-правовые основы лизинга, анализ международного опыта его применения. Характеристика и особенности лизинговых операций в Республике Казахстан, а также пути решения их проблем. Оценка лизинговой деятельности банков второго уровня.
дипломная работа [150,6 K], добавлен 10.11.2010Кредитные операции коммерческого банка - отношения между кредитором и дебитором по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Особенности инвестиционных и лизинговых операций коммерческого банка.
контрольная работа [69,2 K], добавлен 25.01.2012Экономические основы валютных операций коммерческих банков. Понятие и классификация валютных операций, методы анализа их эффективности. Структурно-динамический анализ валютных операций дополнительного офиса №8593/03 ЦЧБ Сбербанка Российской Федерации.
курсовая работа [430,3 K], добавлен 12.03.2013Сущность лизинга, его предмет, субъекты и объекты. Функции лизинга и его виды. Основные преимущества и недостатки лизинга. Учет лизинговых операций. Характеристика счетов для учета лизинговых операций. Документальное оформление лизинговых операций.
курсовая работа [98,2 K], добавлен 22.03.2008
