Экономическая сущность и характеристика активных операций коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Экономическая сущность и характеристика активных операций коммерческого банка

1. Структура актива баланса коммерческого банка

Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

В балансе коммерческого банка отражены размер и состав источников средств (это входящие финансовые потоки), которые привлечены банком для финансирования своей кредитной и инвестиционной деятельности, а также распределение определенной части этих средств на выдачу кредитов, покупку ценных бумаг и другие нужды (это исходящие потоки) в любой конкретный момент времени.

Баланс, как моментальный снимок, позволяет оценить активы, обязательства и собственный капитал банка в конкретный момент времени. Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода.

По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов: состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

Баланс банка выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период, позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов, определять ликвидность, доходность, возможные перспективы данного банка. Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса. Консолидированный баланс всех коммерческих банков Казахстана предоставляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные для балансов банков являются основным источником для выработки НБРК основных направлений денежно-кредитной политики. Состав и структура баланса банков зависят от характера специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.

Приведем пример годового баланса за 2001 год ОАО «БАНКЦЕНТР» Активы банка и наличность. Первым активом в отчете о финансовом состоянии банка обычно является наличность, которая состоит из наличной валюты. Она составляет в данном банке 729.666 KZT. Из них в национальной валюте-342.460 KZT, в иностранной валюте - 387.206 KZT. В наличность включаются также денежные средства на счетах в НБРК - 587.994 KZT и на счетах в других банках-1.632.597 KZT

Данную группу статей, включающую наличность в хранилище банка, любые депозиты, размещенные в других банках (депозиты в банках-корреспондентах), наличность в процессе инкассации и счет резервов в Национальном Банке, обычно их называют первичными резервами ликвидности (она составляет в нашем банке 2.950.251 KZT). Это означает, что данный актив является первой «линией обороны» банка на случай изъятия депозитов и первым источником средств, когда в банк приходит клиент с неожиданным запросом о кредите, который банк считает себя обязанным удовлетворить. Обычно банк стремится удержать эту группу статей на как можно оптимальном уровне поскольку запас наличных денег, с одной стороны обеспечивает ликвидность банка, а с другой стороны он почти не приносит процентного дохода. Отметим, что в «БАНКЕЦЕНТРКРЕДИТ» наличность составила более 15,7% всех активов.

Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении кассового обслуживания. В своей деятельности по кассовому обслуживанию коммерческие банки руководствуются инструкциями и прочими регулирующими материалами НБРК в пределах Закона «О банках и банковской деятельности».

Для оприходования всех поступлений наличных сумм в банк и выполнение расходных операций коммерческий банк имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы производится выдача наличных денег предприятиям. Все предприятия предъявляют в банк кассовые заявки для организации денежного оборота кассы банка, для обеспеченности наличности.

Для приёма и выдачи денег в коммерческом банке имеется отдел кассовых операций, в которые входят:

1. Приходные кассы.

2. Расходные кассы.

3. Приходно - расходные кассы.

4. Вечерние кассы.

5. Кассы для размена денег.

Кредиты и лизинги. Несомненно, крупным активом банка являются кредиты и лизинги, на которые в «БАНКЕЦЕНТРКРЕДИТ» приходится более 63% всех активов. Обычно в нормально работающих коммерческих банках их доля в активах составляет от 50 до 70%. Это ссуды, выданные в основном корпоративным клиентам и другим коммерческим банкам.

Согласно существующему в Республике Казахстан налоговому законодательству банкам разрешается производить из доходов отчисления под возможные убытки по кредитам, размер которых определяется на основе последних данных по таким убыткам. Эти отчисления, являющиеся контрсчетом активов, представляют собой совокупные резервы под списание безнадежных ссуд (если только непогашение задолженности по кредиту не происходит неожиданно и для этих случаев не предусмотрено резервов). Отчисления под возможные убытки по кредитам накапливаются постепенно за счет ежегодных переводов некоторой части текущего дохода на специальный счет. Дополнительные отчисления на счет обычно производятся, когда кредитный портфель банка увеличивается, когда какой-либо кредит признается полностью или частично невозвращенным или когда случается неожиданная неуплата задолженности по кредиту и под это событие не предусмотрено резерва.

Также в балансе существует еще одна категория - непогашенные кредиты, которая относится к кредитам, которые уже не дают банку процентного дохода или подлежат реструктуризации в соответствии с изменившимися обстоятельствами заемщика. Согласно текущим правилам регулирования и надзора кредит переводится в категорию недействующих, когда любая выплата по кредиту задерживается более чем на 90 дней относительно установленного срока. Как только кредит становится недействующим, все наращенные и зарегистрированные, но еще не полученные фактически проценты следует вычесть из доходов от кредитной деятельности. Далее банку запрещается регистрировать любые процентные платежи по такому кредиту вплоть до фактического поступления наличности.

Ценные бумаги: ликвидная часть. Они также относятся к ликвидной части банка. Они составляют 2.043.673 KZT. Их обычно называют «второй линией обороны» для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств для обеспечения ликвидности банка. Эту статью часто обозначают как вторичные резервы. Она охватывает обычно инвестиции в краткосрочные государственные ценные бумаги. Они занимают промежуточное положение наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход, но банк вкладывает в них средства главным образом потому, что их можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность.

Ценные бумаги: часть, приносящая доход. Облигации, векселя и другие ценные бумаги, удерживаемые банком прежде всего с расчетом на доход, определяемый ожидаемой ставкой, называют инвестиционными ценными бумагами. Зачастую их подразделяют на ценные бумаги, облагаемые налогом (в основном это государственные облигации и векселя, также корпоративные облигации и векселя), и ценные бумаги, не облагаемые налогом, к которым относятся в первую очередь облигации местных органов власти.

Ценные бумаги могут быть зарегистрированы по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или по стоимости ниже номинальной или рыночной. Почти все банки регистрируют купленные ценные бумаги и другие активы по их первоначальной стоимости.

Обязательства клиентов по непогашенным акцептам. Обычно банки часто предусматривают для своих клиентов такую форму кредита, как финансирование акцептов. Величина используемых для этого средств записывается в разделе активов в этой статье. В нашем примере она составляет 86.628KZT. В то же время есть в пассиве баланса обязательства банка по непогашенным акцептам. Сумма этих статей может возрастать когда банк соглашается поддерживать кредитование клиента, обычно для оказания ему помощи в импорте товаров из-за границы. В данном случае банк соглашается выдать акцепт, который наделяет третье лицо правом выписать переводной вексель на банк, выдавший акцепт с приказом выплатить определенную сумму к установленной дате. К этой дате или до наступления ее клиент, получивший акцепт, обязан заплатить указанную сумму полностью. Банк - эмитент, в свою очередь в срок оплатит акцепт в полном объеме, как указано на лицевой стороне переводного векселя, нынешнему его обладателю.

Таким образом, создание банковских акцептов одновременно формирует статьи в активах (обязательства клиента перед банком) и в пассивах (обязательства банка).

Прочие активы. К банковским активам относятся также чистая стоимость (за минусом амортизации) зданий и оборудования, прочей недвижимости и других нематериальных активов. Их обычно называют фиксированными активами, обычно они составляют малую долю активов банка (1-2%). Но в «БАНКЕЦЕНТРКРЕДИТ» они составили 988.942KZT. Здесь следует отметить, что обычно с фиксированными активами сопряжены и фиксированные операционные издержки в форме амортизационных отчислений налогов на собственность и т.п. Они служат операционным рычагом, позволяющим банку наращивать операционные доходы. Если он в состоянии увеличить объем своих продаж для достаточно высокого уровня и зарабатывать не использованием фиксированных активов больше, чем они сами стоят.

Данную группу статей называют первичными резервами ликвидности (она составляет в нашем банке 2.950.257 KZT). Это означает, что данный актив является первой линией обороны банка на случай изъятия депозитов и первым источником средств, когда в банк приходит клиент с неожиданным запросом о кредите, который банк считает себя обязанным удовлетворить. Обычно банк стремится удержать эту группу статей на как можно оптимальном уровне поскольку запас наличных денег, с одной стороны обеспечивает ликвидность банка, а с другой стороны он почти не приносит процентного дохода. Отметим, что в «БАНКЕЦЕНТРКРЕДИТ» наличность составила в более 3.8% всех активов.

Таким образом, активы баланса коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

Активы - первичные резервы, которые включают кассовую наличность, счета в НБРК и других банках, вложения в ценные бумаги, кредиты, иммобилизация - инвестиции в движимое имущество.

Баланс коммерческого банка строится по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву.

Актив и пассив коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги и т.д.

Связь между активными и пассивными операциями коммерческих банков чрезвычайно сложна. Если возрастет стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Следует помнить, что для неопытного банкира чрезмерно соблазнительно предоставлять максимум рискованных кредитов под большие проценты, но именно это неизбежно приводит к угрозе платежеспособности банка. Поэтому необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. При этом надо соблюдать основные принципы:

- не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу заемщиков;

- ограничивать средне- и долгосрочные кредиты тогда, когда большая часть привлеченных ими средств носит в основном краткосрочный характер;

- использовать значительную часть краткосрочных вкладов для вложений, т.к. у банков всегда остается определенный «осадок» денежных средств для ежегодных выплат.

Преследуя цель увеличения процентной разницы, банк стремится нарастить доходность отдельных активов, в частности краткосрочных кредитов в приемлемых пределах риска, привлекая больше недорогих краткосрочных пассивов, что сопровождается повышением риска потери ликвидности.

В этой связи важное значение имеет координация движения ресурсов, стремление к согласованности активов и пассивов по срокам, объемам и ставкам, синхронизация движения денежных потоков для сохранения платежеспособности банка.

Согласованность по объемам означает сохранение оптимального соотношения между различными частями баланса. Согласованность по срокам означает, что по мере наступления сроков выплаты пассивов должно быть предусмотрено погашение соответствующих активов. Согласованность по процентным ставкам означает обеспечение определенного уровня маржи. В совокупности все это сводится к поддержанию ликвидности и повышению прибыльности банка путем обеспечения чистой процентной маржи.

При неизменном соотношении активов и пассивов в условиях сохранения процентной разницы, чистая процентная маржа и прибыль колеблются в зависимости от уровня процентных ставок. Итак, сохранение процентной разницы является основным условием обеспечения процентной маржи и получения прибыли при гибком управлении разрывом между чувствительными активами и пассивами.

Чувствительные(сенситивные) активы / пассивы - это активы / пассивы с плавающей процентной ставкой и «короткие», т.е. те, по которым наступает срок погашения.

Разрыв - это абсолютная разница между чувствительными активами и чувствительными пассивами. Положительный разрыв - превышение чувствительных активов над чувствительными пассивами и, наоборот, отрицательный разрыв - превышение чувствительных пассивов над чувствительными активами. Коэффициент разрыва - это отношение сенситивных активов к сенситивным пассивам. Приближение коэффициента разрыва к 1 является условием стабильности процентной маржи и прибыли.

Индикаторами финансового состояния являются различные соотношения, определяемые в первую очередь на основе реальной структуры баланса банка.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие доходы способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высоко квалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Банку необходимо иметь такой размер доходов, чтобы покрывать:

- оплату процентов по депозитам, вкладам и другим заемным средствам;

- расходы по обеспечению деятельности банка;

- оплату дивидендов акционерам;

- образование провизий для покрытия убытков по потерянным активам;

- расчеты с бюджетом;

- получение прибыли с целью увеличения собственного капитала путем формирования собственных фондов или реинвестирования.

Показателям ликвидности баланса придается важное значение, т.к. они характеризуют способность коммерческого банка отвечать по своим обязательствам перед клиентами. Имеются различные подходы в оценке ликвидности. Моментальная или текущая ликвидность отражается в способности коммерческого банка своевременно осуществлять текущие платежи по поручениям клиентов. Существуют показатели, отражающие маневренность банка - это отношение заемного капитала к собственному капиталу банка, так называемый левередж. Банки предпочитают более высокий левередж, а органы надзора, наоборот. Высокий уровень капитала позволяет быть более маневренным и при условии выполнения требований адекватности капитала банк может привлекать больше средств клиентов и получать хорошие доходы, не ограничивая объем работающих активов.

Таким образом, баланс коммерческого банка является, бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и активные операции. Кроме того, бухгалтерский баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой для принятия управленческих решений. На основании его данных можно судить о размере капитала и фондов, остатке денежных средств в кассе банка, об остатках на расчетных и ссудных счетах клиентов, сумме депозитов и прочих привлеченных средств, вложений в ценные бумаги.

2. Характеристика активных операций банка

Активные операции банка - это размещение собственных и привлечённых средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надёжность и устойчивость банка в целом.

Активные операции коммерческих банков делятся на:

- кредитные (ссудные);

- инвестиционные;

- гарантийные;

- прочие.

Кредитные операции - это отношение между кредитором и заёмщиком по поводу предоставлению первого второму определённой суммы денежных средств на условиях срочности, платности и возвратности. Банковские кредитные операции бывают активными и пассивными. Активные кредитные операции возникают при предоставлении банкам ссуды заёмщику, а пассивные, наоборот, когда банк выступает в роли заёмщика, а клиенты - в роли кредитора. Соответственно существует две формы кредитных операций: ссуды и депозиты.

Рассмотрим активные ссудные операции банка. Предоставляя ссуды своим клиентам, банки исполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заёмщикам. Эта деятельность банка выгодна всем участникам кредитных отношений (вкладчики, заёмщики и банк). В этих отношениях отмечается взаимоинтерес: каждый удовлетворяет свои потребности.

Известны две формы кредита: денежная и товарная. Соответственно имеется два вида кредитования: прямое банковское, когда кредитные отношен6ия хозяйствующих субъектов изначально возникают как отношения с банками, и косвенное кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между хозяйствующими субъектами, которые в последствии трансформируются в отношения с банком.

При прямом банковском кредитовании кредиторами предоставляется ссуда непосредственно заёмщику. Кредитором является банк, а заёмщиком - хозяйствующий субъект. При межбанковском кредите и кредитором и заёмщиком являются банки, т.е. один банк предоставляет кредит другому банку.

В коммерческом кредитовании и кредитором и заёмщиком выступают хозяйствующие субъекты, т.е. одно предприятие предоставляет кредит другому предприятию в форме товара, данная сделка оформляется векселем, т.е. заёмщик даёт кредитору вексель - документ подтверждающий получение кредита в форме товара. В дальнейшем кредитор обращается в банк, чтобы он выдал деньги (ссуду) под залог данного векселя. Таким образом, коммерческий кредит трансформируется в банковский кредит.

Кредитные операции коммерческого банка можно классифицировать по разным признакам:

- По срокам - краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от1 до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

- По видам обеспечения - необеспеченные (бланковые, не имеющие обеспечения и основанные на доверии заёмщику) и обеспеченные;

- По типам заёмщиков - ссуды предприятиям, органам власти, банкам, населению;

- По отраслям принадлежности заёмщика - ссуды в промышленность, транспорт, строительство, хозяйство, торговлю;

- По методам погашения - погашаемые единовременно и частями.

Обеспечение ссуды необходимо для гарантии сохранения активов банка и получения прибыли. К важнейшим видам кредитного обеспечения относятся следующие:

- Поручительство - это договор с односторонними обязательствами, по средствам которого поручитель берет обязательство перед банком оплатить при необходимости задолженность заемщика.

- Гарантия - обязательство гаранта выплатить за гарантированного определенную сумму при наступлении гарантийного случая, т.е. в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

- Залог ценных бумаг, товаров и другого имущества. Залоговое право - это вещественная претензия на чужое движимое имущество, земельный участок, здание или претензия на право получить компенсацию от реализации заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства.

- Закладные права на недвижимость; в обеспечении кредитов важная роль принадлежит ипотеке и так называемому обязательству по недвижимости как особым закладным правам на земельные участки и здания. Закладывая их под залог, владелец получает кредит.

Материальной формой обеспечения кредита является: земля, ценные бумаги, ТМЦ, страховые полисы и др.

Для выдачи ссуды клиентам в банке открывают ссудные счета, в которых ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. В зависимости от потребности клиентов и интереса банка в каждом конкретном случае клиенту может быть открыт либо простой ссудный счет, либо специальный ссудный счет. Специальный ссудный счет отличается от простого ссудного тем, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщиком при открытии спецссудного счета. Ссуда выдается также с контокоррентного счета. Это особый вид счета, на котором отражаются, с одной стороны поступления, а с другой - ссуды и платежи.

Кредитные линии - это соглашение между банком и заемщиком о предоставлении ссуды на максимальную сумму, которую последний сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков. Под инвестициями понимается долгосрочное вложение средств в народное хозяйство внутри страны и заграницей в целях его расширения и реконструкции, а также получения прибыли. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение оборудования и строительство объектов производственного и социального характера. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставления долгосрочных банковских ссуд (кредитный портфель).

Участниками инвестиционной деятельности могут быть частные или юридические лица и государство, а также иностранные инвесторы.

Обычно под инвестициями банков понимают вложения денежных средств по инициативе самих банков на срок получения дохода (прибыли). Инвестиции отличны от ссуд в нескольких отношениях. Во-первых, ссуды используются в течение сравнительно короткого отрезка времени при условии их возврата. Инвестирование же означает вложение денег с целью обеспечить приток средств на протяжении относительно продолжительного времени до того, как вложенные деньги вернуться к владельцу. Во-вторых, при кредитовании инициатива исходит от заемщика, а при инвестиции - кредитора (заемщика). В-третьих, кредитная сделка заключается между конкретным кредитором и заемщиком, а инвестирование предполагает обязательную деятельность на рынке.

Цель инвестиционной деятельности коммерческого банка - обеспечить сохранность средств, диверсификацию, доход и ликвидность.

Ценная бумага - это специальным образом оформленный финансовый документ, предъявление которого необходимо для реализации выраженного на них права. Различают следующие виды ценных бумаг: акции, облигации, сертификаты, векселя, чеки и др. Также ценные бумаги подразделяются на основные (акции, облигации), в которых выражено основное право или требование, и вспомогательные (купоны, талоны), являющиеся носителями дополнительного права или требования.

К последним относятся купоны, предоставляющие право на получение дохода - процента или дивиденда, либо права на покупку ценных бумаг. Они могут самостоятельно обращаться на рынке. Талоны предоставляют право на получение купонов.

Из-за своих особенностей обращения на рынке ценные бумаги бывают рыночными и нерыночными. Первые свободно обращаются, т.е. продаются и покупаются в рамках биржевого и внебиржевого оборота и не могут быть предъявлены эмитенту досрочно. Вторые, наоборот, не имеют вторичного обращения (т.е. хождения на бирже и за ее пределами), но могут быть возвращены эмитенту досрочно.

Акция представляет собой ценную бумагу, титул собственности, письменное свидетельство, удостоверяющее вложение средств в капитал АО.

Акция, в свою очередь, дает право владельцу принимать участие в делах АО, получая определенный дивиденд на вложенный капитал, соответствующий сумме принадлежащих владельцу акций. По существу владелец акций является акционером. Величина годовых доходов (дивидендов) акционеров зависит от прибыли, указанной в балансе.

На рынке ценных бумаг, в первую очередь на фондовой бирже, акции одного и того же предприятия в течение длительного времени могут иметь различную цену (курс), несмотря на то, что реальные фонды компании без каких-либо колебаний развиваются.

Цена, по которой акции продаются и покупаются на фондовых биржах и в банках, называется курсом акции. Он зависит в основном от двух факторов: от размера дивиденда и уровня ссудного процента. Разумеется, чем выше дивиденд, выплачиваемый по акции, тем дороже акция, т.е. выше ее курс.

АО эмитируют различные виды акций, дающие те или иные преимущества их обладателям. Различают акции на предъявителя и так называемые именные акции. Акция на предъявителя означает юридическое удостоверение того, что ее владелец является акционером компании. При выпуске именных акций владельцами АО являются только те держатели акций, которые внесены в акционерную книгу компаний.

Акции также подразделяются на обычные и привилегированные. Обычные акции предоставляют право владельцам акций получать дивиденд, соответствующих доходу в АО на основе предусмотренного акционерного права. Привилегированные акции предусматривают определенные преимущества по сравнению с обычными акциями для их обладателей, они проявляются в различных формах. Одна из них состоит в том, что по привилегированным акциям выплачивается гарантировано определенная норма дохода, т.е. до того как будет известна величина доходов на все акции АО.

Экономическая природа облигаций характеризуется тремя особенностями:

1. облигация является инструментом концентрации капиталов, используемых для кредитования хозяйственной деятельности;

2. облигация - недорогой, и следовательно, сравнительно легкодоступный и легкоциклирующий долговой инструмент;

3. облигация - долгосрочное долговое обязательство.

Облигация - ценная бумага, представляющая собой долговое обязательство, по которому кредиторы получают годовой доход в виде фиксированного или плавающего процента. Доход может выплачивать в форме выигрышей, путем оплаты купонов. Облигация подлежит выкупу (погашению) в течение определенного, обусловленного при выпуске займа срока. Облигации могут быть именными и на предъявителя.

Прочие финансовые услуги коммерческих банков лизинговые операции. «Лизинг» в переводе с английского означает «сдача в аренду, внаем». Под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования (здания, машины, оборудование, автомобили и др.).

Лизинг выполняет несколько функций. Во-первых, он является формой вложения средств в основные фонды, т.е. финансированием. Лизингополучатель имеет возможность пользоваться необходимым для него имуществом без единовременной мобилизации собственных средств и привлечения заемных средств. Он освобождается от оплаты стоимости имущества единовременно. Во-вторых, это одна из наиболее прогрессивных форм материально-технического обеспечения производства новым оборудованием, передовой техникой.

В лизинговой сделке участвуют 3 субъекта, взаимоотношения которых оформляются договором:

- первый субъект-это собственник имущества (лизингодатель);

- второй субъект-пользователь имуществом (лизингополучатель);

- третий субъект-продавец имущества (поставщик).

Их взаимоотношения строятся по следующей схеме: будущий лизингополучатель обращается к лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой о его участии в сделке, т.е. он должен купить необходимое имущество для лизингополучателя у поставщика (продавца имущества) с последующей его передачей лизингополучателю в аренду на условиях оплаты. Коммерческие банки участвуют в этой сделке как собственники имущества, т.е. они получают имущество в собственность и передают в лизинг лизингополучателю, тем самым оказывая ему финансовую услугу. По существу они предоставляют кредит этого имущества (машин, оборудования и т, д.), т.е. возникают кредитные отношения. Здесь налицо все принципы кредитования: срочность, платность и возвратность. По истечении срока договора лизингополучатель возвращает имущество его собственнику и оплачивает услугу - вносит арендную плату. По форме этот кредит не денежный, а производительный, товарный кредит в основные фонды. Виды лизинга различны:

Оперативный лизинг предоставляется на более короткое время. Объектом его являются машины и оборудование с высокими темпами морального износа.

1. Финансовый лизинг предоставляется на более продолжительный срок, совпадающий со сроком амортизации машин и оборудования. В нем предусматривается возможность покупки арендованного имущества лизингополучателем.

2. Лизинг по остаточной стоимости применяется на уже бывшее в эксплуатации оборудование, поэтому объект лизинга оценивается не в первоначальной стоимости, а по остаточной стоимости.

Для развития лизингового бизнеса создаются специальные лизинговые компании, которые выступают как лизингодатели. Основной источник средств для закупки машин и оборудования у них - банковские кредиты

По сравнению с создаваемыми лизинговыми компаниями коммерческие банки обладают тем важным преимуществом, что они уже являются организационно-оформленными, для проведения лизинговой операции они создают специальные отделы или группы. Проведение лизинговой операции выгодно: она высокорентабельна, с низким риском, имеет реальное материальное обеспечение.

Факториговые операции. Факторинг - переуступка клиентом неоплаченных долговых требований (счет-фактур и векселей), возникающих перед поставщиком за товары и услуги, факторинговой компании или банку со всеми последствиями (с риском). Смысл факторинга в том, что банки скупают у своих клиентов платежные документы (их дебиторскую задолженность) с получением процентов за услугу. Такая сделка оформляется договором, в котором указана сумма купленной задолженности и определенный процент. Этот процент указывает, какая часть суммы дебиторской задолженности хозоргана будет отдана банку в уплату за услугу.

Впервые банки факторинговые услуги оказывали клиентам в 1990 году. Им занимались в частности системы Промстройбанка СССР. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для хозорганов, часто испытывающих финансовые затруднения. В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятом в 1988 году Международном институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум 4-м признакам:

1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

2) ведение бухгалтерского учета поставщиком, прежде всего учета реализации;

3) инкассирование задолженности поставщика;

4) страхование поставщика от кредитного риска.

В операции факторинга входит 3 участника: Фактор, первоначальный кредитор (клиент фактора) и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Иными словами, участниками данной операции является поставщик, факторинговая компания и покупатель. Поставщик продает свои долговые требования факторинговой компании или банку, занимающимся факторинговой операцией, которые оплачивают, как правило, 80% стоимости счет-фактур поставщику за минусом комиссионных платежей за оказанные услуги. Остальная часть стоимости будет оплачена после произведения платежей должником. При этом факторинговая компания или банк ведут всю бухгалтерию, берут на себя инкассацию требований, весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей. Расходы поставщика состоят из комиссионных платежей за ведение бухгалтерии и факторского сбора, складывающегося из процентов за предоставленный аванс и прибыли факторинговой компании или банка.

Есть несколько типов факторинговых соглашений. Соглашение о полном обслуживании заключается обычно при постоянных и достаточно длительных связях между поставщиком факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов, обеспечения гарантийного поступления платежей, управление кредитом, учет реализации, кредитование в форме предварительной оплаты к определенной дате.

Соглашение о полном обслуживании с правом регресса отличается от предыдущего тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести поставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику его долговые требования на любую сумму, не оплаченные поставщиками в течение определенного срока (в течение 90 или 120 дней).

Разновидностью факторингового соглашения о полном обслуживании является агентское соглашение или соглашение об оптовом (открытом) факторинге. В этом случае поставщик уступает факторинговой компании лишь функцию защиты от кредитного риска, а все остальные элементы остаются у самого поставщика, т.е. он становится агентом факторинговой компании по учету и инкассированию требований.

Если поставщик заинтересован только в кредитовании, то может быть заключено открытое или конфидициальное соглашение об учете счетов-фактур.

Трастовые операции. Коммерческие банки принимают на себя функции доверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своих индивидуальных и корпоративных клиентов. «Траст» означает «доверие». Владелец капитала (физическое или юридическое лицо), он же создатель траста доверяет свой капитал другому лицу (доверенному) распоряжаться в его интересах, т.е. под трастовой операцией подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и капиталом, а также выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Сделка между создателем траста и доверенным лицом называется доверительным (трастовым) соглашением. При этом доверенное лицо приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества, денежных средств и ценных бумаг. Доверенное лицо обязуется распоряжаться ими в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества, либо третье лицо.

Коммерческие банки занимаются трастом в целях получения дополнительного дохода, приобретения контроля над корпорациями, фирмами и их денежными средствами и налаживания связей с крупной клиентурой.

Банки в основном предпочитают вкладывать трастовые средства прежде всего в акции фирм, с которыми они имеют длительные связи, и в ценные бумаги крупнейших компаний, а также в закладные под недвижимость, депозиты и другие доходные активы.

Банкам вложение средств в ценные бумаги позволяет кроме дополнительного дохода получить контроль над крупными фирмами и корпорациями.

Услугами траст - отделов банков пользуются частные лица, фирмы, благотворительные фонды и иные общественные организации. Банки заинтересованы в предоставлении траст - услуг как можно большему кругу различных клиентов.

Коммерческие банки могут осуществлять следующие операции по доверенности своих клиентов:

- выполнение операций по доверенности для частных лиц, в том числе, управление имуществом в виде акций и иных фондовых ценностей, недвижимостью и прочим имуществом, переданным на ответственное хранение или по завещанию;

- выполнение доверительных функций по поручению акционерных обществ;

- оказание агентских услуг для частных лиц, фирм и др.

Доверительные операции делятся на 2 группы: для частных и юридических лиц. Имеются 3 основные категории трастовых услуг для физических лиц:

1. распоряжение имуществом после смерти владельца;

2. управление имуществом на доверительной основе и попечительство;

3. агентские услуги.

Виды трастов, находящихся в управлении банков, весьма разнообразны: завещательный, пожизненный, страховой, корпоративный, институционный, коммунальный.

Банки выполняют агентские услуги для деловых фирм, компаний в роли:

- агента по трансферту - передача права собственности на акции или облигации от одного владельца к другому;

- регистратора акции - банк ведет учет выпущенных ценных бумаг;

- депозитария во время финансовых реорганизаций как хранителя ценностей;

- агента по выплате дивидендов по акциям и процентов по облигациям компаний.

Комиссионные вознаграждения за доверительные услуги устанавливают дифференцировано за каждый вид операций: за агентские и представительские операции - на договорных началах; за остальные виды услуг - в законодательном порядке или в соответствии с судебным решением.

Консультационные услуги. Коммерческие банки могут оказывать своим клиентам различные консультационные услуги, которые связаны не только с разъяснением особенностей деятельности банковского учреждения, но и с квалифицириванными консультациями в области экономики и финансов, инвестирования, кредитования, расчетов, по ведению учета и отчетности и др. Эти услуги предоставляются банками не столько ради получения дополнительной прибыли, сколько ради разъяснения клиентам тонкостей банковского дела, новых видов услуг, что несомненно, увеличивает число клиентов.

Информационные услуги. Банки, обладающие современными средствами телекоммуникаций, компьютерной связью, имеют всегда достаточное количество разнообразной коммерческой и некоммерческой информацией. Наряду с этим банки, оказывая разные услуги своим клиентам, получают от них достаточно много разнообразных сведений. Важный источник получения информации - обмен ею с другими банками и услуги крупных агенств.

На этой основе в банке могут создаваться базы данных, за доступ к которым клиенты должны вносить определенную плату.

Форфейтинговые операции. Форфейтинг - приобретение банком платежных обязательств, обычно представляемых в форме векселей, без права обратного требования к продавцу. Данная операция - одна из наиболее распространенных в мировой практике форм краткосрочных и среднесрочных кредитов внешнеторговых сделок, в основном связанных с поставкой машин и оборудования.

Продавцом форфетируемых платежных обязательств обычно выступает экспортер, принявший векселя в оплату стоимости поставленных товаров, таким образом продавец освобождается от всех рисков, связанных с получением платежа по переданным векселям. Покупатель (форфейтор), приобретая платежные обязательства, отказывается от своего права предъявлять обратные требования к любому из предшествующих владельцев обязательств, служащих предметом сделки. В передаточной записи на векселе указываются оговорки типа «без оборота на меня», «без права обратного требования». Таким образом, покупатель берет на себя все риски, связанные с оплатой приобретаемых обязательств.

Предметом сделки фактогинга является дебиторская задолженность покупателей товаров, которая обычно представляется в форме коммерческих тратт (переводных векселей) или простых векселей. Предметом сделки могут быть также счета дебиторов и рассрочки платежей, используемые в аккредитивной форме расчетов.

Для форфейтора важное значение имеет получение дополнительного обеспечения по выданным кредитам, кроме обязательств должника. Таким дополнительным обеспечением является банковская гарантия или аваль - обязательство уплатить по наступлении определенного срока сумм в случае неплатежа со стороны основного должника.

Форфетируемые долговые обязательства приобретаются на дисконтной основе, т.е. путем их учета. Дисконтирование производится по фиксированной учетной ставке по средствам авансового взимания процента за весь период пользования кредитом. Таким образом, экспортер немедленно получает наличную сумму, равную номиналу выписанных векселей за минусом размера дисконта. Векселя выписываются в СКВ, как правило в USD или EURO.

Итак, размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Активные операции подразделяются на основные и прочие финансовые услуги. К основным относится: кредитные операции, инвестиционная деятельность, кассовые и расчетные. К прочим: посреднические, доверительные и др.

3. Коммерческие банки. Роль и место в кредитной системе

коммерческий банк кредитный баланс

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Финансовые посредники выполняют, таким образом, важную народно-хозяйственную функцию, обеспечивая обществу механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала.

Значение коммерческих банков в современных кредитных системах столь велико, что необходимо особо остановиться на функциях этих институтов. Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (отсюда и название «коммерческий банк»), но на данном этапе, термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначально смысл. Он обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы. Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что как и другие звенья банковской системы, эти учреждения постоянно эволюционируют. Меняются формы операций, методы конкуренций, системы контроля и управления. Резко расширилась сфера деятельности, которая охватывает весь мир благодаря формированию интернациональных рынков ссудного капитала. И хотя в некоторых областях они утрачивают позиции под напором конкурентов, они обнаруживают поразительную способность приспосабливаться к меняющимся условиям кредитного рынка. Существует определенный базовый «набор», без которого банк не может нормально функционировать. К таким конституирующим операциям банка относятся:

- прием депозитов;

- осуществление денежных платежей и расчетов;

- выдача кредитов.

Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором зиждется работа банков. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточена в специальных отделах банка и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшем образом переплетаются между собой. Так банки обладаю способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчета. Речь идет не о выпуске банкнот, который теперь стал монополией НБК об открытии и ведении чековых и других «трансакционных» счетов, служащих основой безналичного оборота. Устойчивое и динамичное хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое народнохозяйственное значение банков как организаторов этих расчетов. Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией и функцией кредитования банковских клиентов. Значительная часть депозитов до востребования, т.е. тех видов текущих счетов, против которых могут выписываться чеки, возникают спонтанно, в процессе выдачи банковских ссуд.

Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентам наличных денег в банк или же в процессе банковского кредитования. Причем эти операции различным образом отразятся на величине денежной массы в стране.

Способность коммерческих банков увеличивать или уменьшать депозиты широко используются центральными банками, которые через систему обязательных резервов управляют динамикой кредита.

В процессе своей деятельности банк не только создает, но и уничтожает часть денег. Это происходит, во-первых при снятии клиентом наличных денег со счета в банке и, во-вторых при погашении кредита путем списания денег с депозитного счета. Аналогичный результат получится и при продаже банками ценных бумаг - на счетах вкладчиков сумма вкладов уменьшится и масса платежных средств в хозяйстве сократится.

Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки, выполняют роль посредником между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляю владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в акции или облигации.

Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды.

Помимо выполнения базовых функций банки предлагают клиентам множество других финансовых услуг, например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупка для клиентов ценных бумаг управление недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам.

Как любое другое капиталистическое предприятие работающее в условиях рынка банк подвержен риску потерь и банкротства. Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных и наиболее сложных проблем. управления банком.

Законом «О банках и банковской деятельности» определено, что банки второго уровня создаются в форме акционерных обществ без права выпуска акций на предъявителя. Банки могут образовываться на основе любой формы собственности, за исключением государственных банков, которые создаются только на основе государственной собственности. Учредителями и акционерами банков могут быть юридические и физические лица-нерезиденты Казахстана с учетом особенностей создания дочерних банков банками-нерезидентами РК, предусмотренные законом. Банкам второго уровня разрешается привлечение денежных средств от юридических и физических лиц, открытие и введение корреспондентских счетов банков и небанковских финансовых учреждений, а также металлических счетов банков; осуществление кассовых, переводных, учетных, ссудных, трастовых, клиринговых, сейфовых, ломбардных операций; финансирование капитальных вложений; также разрешено проведение операций с иностранной валютой.

На 1 января 1997 года в РК зарегистрировано 130 функционирующих банков более чем с 1000 филиалами. Из них по способу формирования уставного фонда: акционерных банков - 78, частных - 31, 6 дочерних, государственных и акционерно-коммерческих - 3 банка, 1 межгосударственный и 1 коммерческий. Из общего числа банков 14 являются банками с иностранным участием.

Говоря обеспеченности рынка банковскими услугами, можно выделить две основные проблемы, характерные для казахстанского финансового рынка:

Существующий финансовый потенциал большинства банков остается весьма низким. У 44,6% (130) банков зарегистрированный уставный фонд находится в пределах до 20 млн. тенге, а фактически в этих же пределах имеют 53,1%. Это самая большая группа банков. И вполне естественно, что банки, находящиеся в этой группе, потенциально не могут предоставлять клиентуре широкий спектр услуг, отворачивая от себя как рядовых вкладчиков, так и солидных клиентов.

Другой проблемой обеспечения банковским услугами на Казахстанском рынке - это высокая с концентрированность банков в городе Алматы (66 банков). В других областях преимущественно работают от 1 до 11 банковских учреждений. А в Северо-Казахстанской области таких вообще не имеется. А ведь именно сила воздействия банковской системы на экономические процессы неоспорима, влияя на низкое экономическое развитие этих регионов, снижение вероятных масштабов предпринимательства, малого и среднего бизнеса.

Абсолютно преобладающим типом банка Республики является без филиальный банк, что подтверждает то, что Казахстан не может подойти к той ситуации, когда банковская система будет характеризовать не столько численностью мелких банков без филиалов и отделений, сколько небольшим количеством крупных надежных с большим числом территориальных подразделений. На 130 Казахстанских банков приходится 1021 филиал, где 234 филиала Агропромышленного банка и 296 Народного (на 16 млн. казахстанцев на лице явно недостаточность обеспеченность банковским услугами).

Наращивание собственного капитала банка является одним из основных показателей финансовой деятельности банка. Собственный капитал банка состоит из уставного фонда, резервного фонда, специального фонда, фонда основных средств, фонда амортизации фондов потребления и накопления, фондов учреждения банков, направленных на производственное развитие, фонда переоценки драгметаллов и прибыли. Т.е. именно величиной собственного капитала определяется выполнение банкам экономических нормативов, устанавливаемых НБК. От реальной величины капитала банка зависит его рентабельность и платежеспособность. Причинами снижения или вовсе отрицательной величины собственного капитала банка могут быть не только причины общеэкономического характера (невозврат кредита, недополучение планируемого дохода), но и сама политика руководства банка, основной целью которой является быстрое получение прибыли, что провоцирует вложение средств в сомнительные операции, подвергая неоправданному риску финансовое благополучие не только банка, но и клиента.

...