Размещено на http: //www. allbest. ru/

Содержание

Введение

1. Основные направления бизнеса Альфа-Банка

1.1 Ужесточение требований к деятельности банков

1.2 Налогообложения финансовой организации, анализ налогоемкости

2. Бухгалтерский баланс

2.1 Анализ финансового состояния, результатов деятельности АО «Альфа-Банка»

2.1 Отчет о движении денежных средств за 2015-2014г

Выводы и предложения

Список использованной литературы и нормативных документов

Введение

По данным исследования 2016 Альфа-Банк улучшил свои позиции в мировом рейтинге банков по обороту на валютном рынке и занял первое место в Центральной и Восточной Европе и 21 место в мире. Альфа-Банк остается единственным российским банком в топ-50 мирового рейтинга.

Более 98% сделок на валютном рынке, оператором которых является Альфа-Банк. Наряду с классическими каналами, клиенты проводят операции с помощью информационной торгово-расчетной платформы «Альфа-Форекс» самостоятельно в режиме реального времени в один клик.

Целью прохождения практики является: закрепление и углубление теоретических знаний по прослушанным за время обучения в университете дисциплинам; знакомство с реальной практической работой предприятия; приобретение навыков практической работы; проведение анализа деятельности финансово-экономических служб, внутреннего контроля; проведение ретроспективного анализа основных экономических показателей; использование новых банковских технологий в обслуживании клиентов; налогообложения финансовой организации.

В результате практики были достигнуты задачи:

1) Изучена законодательная и нормативная документацию, регламентирующая деятельность Альфа-Банка.

2) Рассмотрение банковских технологий.

3) Ознакомление с работой таких блоков Банка как:

Блок « Продажи»;

Блок « Физические и юридические лица»;

Блок « Инвестиционный бизнес»;

Блок «Торговое финансирование».

В качестве информационной базы для анализа использована бухгалтерская отчетность АО «Альфа-Банка» за 2014-2015 годы:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о финансовых результатах;

- отчет о движении денежных средств;

-анализ налогоемкости.

Анализируемый объект АО «Альфа-Банк»

1. Основные направления бизнеса Альфа-Банка

Альфа-Банк основан в 1990 году и является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Рисунок 1 Бизнес-направление банка

Анализ качества банковских услуг. Категория качества возникла в процессе общественно трудовой деятельности человека. Качество банковских услуг в соответствии с требованиями и международных стандартов качества ИСО 9000-2000 и ИСО 14000 - это степень, с которой совокупность собственных характеристик банковских услуг выполняет требования.

TQM (Total Quality Management) - всеобщий менеджмент качества - основан на методологии предотвращения проблем. Обеспечить качество в современных условиях означает не только удовлетворить ожидания потенциальных потребителей, но и, следуя развитию техники и технологии, влиять на предпочтения и ожидания этих потребителей.

Банковская сфера имеет свою специфику, которая заключается в том, что банку невыгодно оказывать услуги, рассчитанные на средний уровень требований. Современный банк, активный элемент конкурентной среды, стремится выделить и должным образом проанализировать ту часть рынка банковских услуг, те группы потребителей, на потребности которых намерен ориентироваться.

1.1 Ужесточение требований к деятельности банков

Частью финансового регулирования крупнейшего государства влияет экономика и банковская кредитная сфера. Из-за её нестабильности возможны кризисы, санкции и другие ситуации. Сегодня банк является гарантом нейтрализации экономического кризиса, связанных с неплатежеспособностью клиентов. Именно в такой ситуации банк должен иметь «подушку безопасности », то есть резерв в Центробанке наличии собственных оборотных средств, которые должны помочь функционировать финансовому учреждению пока не будут возвращены долги.

Финансовый «буфер» помогает балансировать компании в сложных условиях нестабильности экономики, и чем выше его величина, тем менее ощутимы негативные процессы, происходящие в банковской сфере, тем проще устоять и продолжать своё развитие. И здесь также как в природе - выживает сильнейший, а «слабое звено» перестаёт существовать. Тотальная проверка выявила множество малых банков, которые не только нарушали общепринятый свод банковских законов, но и представляли потенциальную опасность всей системе кредитования. Поэтому на 2016 год произошло массовое сокращение и(или) была отнята лицензия, что привело к их закрытию.

Так, в 2014 году сокращение количества банков достигло 89, а в 2015 году уже 101-го банка. За весь период (с 2001 по 2015 г.) сокращение количества банков составило - 44,1 % или 578 банков. В целом такое снижение количества игроков полезно для банковской отрасли, поскольку уменьшение количества ненадежных и сомнительных банков только оздоровит сферу, увеличивая уверенность потребителей в надежности крупных и надежных банков.

Ужесточение требований к деятельности банков создает сложности в первую очередь участникам рынка. Усиление надзора стабилизирует банковскую систему. Требования выдвигаемые Цб для ужесточения банковской сферы: увеличивает уставный капитал, соблюдения новых нормативов и т.д.

Вкладчики могут обезопасить себя от потерь на рынке банковских услуг, предпринимая при этом:

Во-первых государство автоматически страхует все вклады до 1,4 миллиона рублей, что позволяет вкладчикам компенсировать часть своих вкладов в случае ликвидации банка.

Во-вторых, внимательно следить за новостями в своем регионе и быть активными вкладчиками.

В-третьих, проводить мониторинг рейтингов банков и банковских показателей, а особенно обращать внимание на долю наличных средств в активах банка.

В 2011 году произошло несколько важных событий в российской банковской системе. Правительство и Банк России утвердили Стратегию развития банковского сектора Российской Федерации до 2015 года, определившую основные задачи и приоритеты отрасли в среднесрочном периоде. Еще одним знаковым для банковской системы событием явилось принятие федеральных законов «О национальной платежной системе» и «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе», которые установили основы регулирования порядка осуществления всех видов денежных платежей при помощи электронных денег, а также с использованием новых технологий, включая мобильную связь.

В 2011 году Банк России внес ряд изменений в Инструкцию № 110-И «Об обязательных нормативах банков», в результате которых банкам придется увеличивать собственный капитал. Эти изменения приводят к уменьшению объемов имеющихся у банков денежных средств, которые могли бы быть использованы для поддержания ликвидности. Такие поправки в Инструкцию № 110-И Положение 254-П негативно скажутся на ликвидности банковского сектора и в целом на темпах его роста, а также на кредитовании организаций и физических лиц. Как свидетельствует практика, ужесточение требований к деятельности кредитных организаций создает в первую очередь добросовестным участникам рынка дополнительные сложности для развития бизнеса в рамках нового регулирования.

Кроме того, Банк России в 2011 году разработал проект поправок к Положению № 254-П, которое регулирует порядок формирования банками резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. Эти изменения ужесточают требования к формированию банками обязательных резервов. В случае принятия этих поправок банки будут вынуждены формировать значительные дополнительные резервы по ссудам.

Крупнейшие банки, включая банки с государственным участием, фактически соревнуются между собой. Отдельный уровень конкуренции - банки с госучастием, они конкурируют между собой независимо от всех остальных, в силу масштаба. При этом банки с государственным участием имеют преференции, как исторически сложившиеся, так и вновь приобретаемые. В этой связи государству следует предпринять меры регулирования, обеспечивающие существенное уменьшение доли госбанков в банковской системе, что, безусловно, будет способствовать развитию конкуренции и снижению монополизма в данной сфере, и последовательно придерживаться рыночных механизмов.

Риск дефолта банковской сферы. С 1 октября 2015 года вступило в силу положение Банка России, регламентирующее порядок расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов (ПВР). Оно было разработано регулятором в рамках внедрения стандартов Базельского соглашения (Базеля II). Документ предусматривает два подхода к расчету кредитного риска на основе ПВР - базовый (банк самостоятельно оценивает только один компонент кредитного риска - вероятность дефолта) и продвинутый (банк оценивает также уровень потерь при дефолте и величину кредитного требования, подверженную риску дефолта, рассчитывает срок до погашения кредитного требования). Основная цель перехода на математическую модель расчета кредитного риска для банков - "экономия" капитала, т.к. полученная величина будет учитываться при расчете величины его достаточности. До этого в формулу расчета закладывалась величина активов, взвешенных по уровню риска и рассчитанных на основе стандартизированного подхода.

Действительно, используемые во всем мире банковские технологии не только определяют "лицо" банка в глазах клиентов и инвесторов Наиболее крупные и продвинутые в технологическом плане российские банки давно и довольно успешно предлагают своим клиентам услуги «Интернет-банкинга» - например, «Homebanking» - инструмент осуществления банковских платежей с компьютера пользователя через Интернет, Интерне

1.2 Налогообложение коммерческого банка

Рисунок 2 Налогообложение АО «Альфа-банка».

Коммерческие банки как субъекты налогового права являются плательщиками налогов и несут ответственность за выполнение налоговых обязательств в соответствии с единым для всех сфер деятельности налоговым законодательством. Взаимоотношения с банком происходит:

- непосредственно как самостоятельный налогоплательщик;

- как посредник между государством и налогоплательщиками, через которого осуществляют финансово-хозяйственные операции;

- как налоговый агент.

Налоговый учет в банке основывается на данных первичных учетных документов, аналитических регистров налогового учета, бухгалтерского учета и расчетов налоговой базы. Банки ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных от (понесенных при) осуществления банковской деятельности на основании отражения операций и сделок в аналитическом учете.

Коммерческие банки обязаны уплачивать некоторые виды: федеральные, региональных, местных налогов, регулируемые статьями 13,14,15 1ч.НК РФ.

Федеральный налог.

Налог на добавленную стоимость , согласно ст.249 и 259 НК РФ, доходами при исчислении налога на прибыль организации признаются - прочие доходы и доходы от реализации работ услуг. А так же относят государственные пошлины при обращении в суды, нотариальные конторы и лицензионные, регистрационные сборы.

Региональные налог.

Относится транспортный налог, плательщиками признаются банки, на которые зарегистрировано хоть одно транспортное средство.

Местные налоги.

Земельный налог взимание платы за землю является обязательным на всей территории РФ. В облагаемую базу включаются земельные участки, на котором оно расположено.

Налоги позволяют контролировать деятельность фирм и учитывать доходы граждан. С помощью налогов государство также может контролировать финансовые потоки и соизмеримые с ними расходы.

2. Бухгалтерский баланс

Активы коммерческих банков принято разделять на основании нескольких критериев. Если рассматривать их с точки зрения ликвидности, то кассовая наличность обладает средней ликвидностью, недвижимость можно отнести к неликвидным активам, высокая же степень ликвидности присуща ссудам и инвестициям. Активы коммерческих банков могут различаться как приносящие доход (инвестиционные операции, ссуды, операции с депозитами и тому подобное) и не приносящие дохода (кассовая наличность и недвижимость).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки находящиеся в обороте денежные средства и тем самым представляют собой их кредитный потенциал, образуемый собственными и привлеченными средствами. Собственные средства составляют акционерный капитал (уставной фонд, формируемый за счет выпуска и размещения ценных бумаг), резервный капитал (отчисления от прибыли на случай незапланированных убытков и неблагоприятного изменения конъюнктуры на фондовом рынке) и нераспределенную прибыль (оставшаяся после уплаты дивидендов и пополнения резервного капитала). Привлеченные из различных источников средства (депозиты, кредиты и так далее) ценны тем, что обеспечивают подавляющее большинство (до 90%) активных банковских операций - в частности, именно за их счет осуществляются почти все кредитные операции.

Проведем анализ активной и пассивной части баланса банка

Ресурсы банка состоят из собственных, привлеченных и заемных средств. В структуре ресурсов Альфа-Банка 51% составляют активы, 45% пассивы и 5% собственный капитал. При этом в привлеченных ресурсах удельный вес приходится на средства клиентов 73%( в числе вкладов физических лиц 17,65%).

Гудвилл отражается по стоимости приобретение за вычетом накопленных убытков от обесценивания. При выбытии актива из единицы интересующей денежный поток, на которую был отнесён гудвилл, составляющее прибыль и убыток от выбытия в балансовую стоимость генерирующий денежный поток.

Размер собственного капитала устанавливается как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли. Значение собственных средств банка направленно на поддержании устойчивости. Уставный капитал -денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую, простейшую банковскую лицензии. Эмиссионный доход- это превышение цены продажи над номиналом.

В структуре собственных средств эмиссионный доход 11%, а уставный капитал 4%.

2.1 Анализ финансового состояния, результатов деятельности АО «Альфа-Банка»

Финансовые результаты.

Вывод процентные доходы и расходы позволяют оценить взвешенность процентной политики банка, способность его менеджмента своевременно и адекватно реагировать на изменяющиеся обстоятельства. Такое изменение рассчитывается показателем

Спрэд прибыли = Процентные доходы / Средние активы с процентным доходом - Процентные расходы / Средние платные пассивы.

Уровень спрэда наделен свойствами тонко улавливать усиление конкуренции и другие процессы, определяющие доступность банка к внешним источникам заимствования средств, включая недорогостоящие (но потенциально опасные для платежеспособности банка) ресурсы на расчетных счетах предприятий.

Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов в размере увеличения на 45% ежегодно. После того, как рассчитана прибыль до налогообложения, из нее начинают вычитаться суммы всех налогов, которые должно заплатить предприятие. По нашим данным за 2014 год заплатили в 0,4 раза больше налога в сравнении с 2015 годом, потому что было больше прибыли. Прибыль за год это все заработанные деньги из таблицы видно снижение на 10 млн. руб.

2.2 Отчет о движении денежных средств за 2015-2014г.

Отчет о движении денежных средств.

Вывод: Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании.

Наблюдается прирост в пункте чистые денежные средства на 10,5%, курсовая разница -55%, прирост уменьшился на 51% с предыдущим периодом Денежные средства на начало года увеличились на 3,5% ,а на конец года расход был большим по этому показатель -6,7%.

Для контроля ликвидности банка используют 3 показателя: мгновенный, текущий, долгосрочный. Рассмотрим на примере (см. таблицу 5).

Отличие и сравнение этих обязательств, к которым относятся суммы на текущих и расчетных счетах, счетах до востребования, межбанковские кредиты.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 показывает риск потери платежеспособности банка в течение одного дня. Минимальное значение норматива 15% у нас представлен 93,5 что превышает минимальный показатель - значит банк выигрывает, он успешно покрывает потребности в однодневные банковских кредитах.

Норматив текущей ликвидности Н3 показывает риск потери платежеспособности банка в течение ближайших 30 дней и минимальный показатель да 50%. По данным таблицы превышает 30 единиц.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 показывает риск потери платежеспособности банка в результате размещения средств в долгосрочные активы более года.

График погашения ипотечного кредита

Рассмотрим на примере (см. таблицу 6) график погашения ипотечного кредита с предоставляемыми условиями в 2016 году. Ипотечный кредит в 2016 году предоставлялся по ставки 17,5% годовых на сумму 2 700 000тыс руб., на срок 17 лет. Проценты начисляются ежегодно, на оставшуюся сумму долга. Если 15% суммы кредита будут внесен сразу, график погашения ипотечного кредита будет выгладить следующим образом.

Подведем итоги, взяли заемную сумму по ипотеке 2 700 000 тыс. руб. через 15 лет(по условию задачи) вернём 5 323 921,88, что на 2 623 921 тыс.руб. больше то есть 50%. Ипотека- это сложный, ответственный, долгий процесс, в реальном отношении переплаты денег за кредит и прирост инфляции минимален.

Анализ кредитных операции Альфа-Банка

Распространение кредитов на сегодняшний день объясняется широким выбором банковских организаций, которые идут навстречу заемщику и предлагают большое количество способов оформления займа. Так, практически у каждого современного гражданина есть банковская кредитная карта, с помощью которой он может осуществить покупку в любом магазине кредитные операции альфа банка. Отношения между заемщиками и кредитными организациями выгодны для обеих сторон. Заем - это удобное и быстрое оформление денежной суммы в долг, выданных на определенных условиях. Здесь человек может самостоятельно распоряжаться своими деньгами и не бояться быть обманутым со стороны кредитора, ведь оформление проходит согласно всем утвержденным правилам и соглашениям. Получение кредита по пластиковой карте главным условием считает наличие постоянного дохода. Но многие банки пренебрегают этим условием и выдают кредит только при наличии паспорта или же еще одного документа, что находит отклики кредит без подтверждения дохода. Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком кредита.

Альфа-Банк по-прежнему остаётся единственным частным банком на российском рынке в тройке лидеров в этом направлении. За отчетный период совокупные активы Банковской группы «Альфа-Банк» средств до востребования вырос на 30,2%, составив в прошлом году более 311,5 млрд рублей -- рост рынка за данный период составил 20%.

Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми в условиях современного рыночного хозяйствования. Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что существуют общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяют банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Выводы и предложения

Проведенный финансово-экономический анализ деятельности АО Альфа-Банка показал, что в настоящее время банк является рентабельным кредитным учреждением, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования. Управление и эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход: за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза. Доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли. Показатели ликвидности соответствуют нормативам, что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка.

Проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, осуществляя кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности, имеющих постоянный и стабильный доход. В соответствии с принципом диверсификации ссудного портфеля, банк выдает кредиты предприятиям из различных отраслей экономики и большему числу заемщиков, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.

Альфа-Банк входит в пятерку крупнейших российских банков. В то же время, подобно другим банкам частного сектора, он контролирует относительно небольшую (менее 5 %) рыночную долю совокупных банковских активов в системе, где доминируют государственные банки, в частности Сбербанк. Активы и депозиты банка отличаются высокой степенью концентрации как в рамках родственной финансово-промышленной группы - консорциума "Альфа-Групп" (КАГ), так и за ее пределами.

В 2005 г. произошло укрепление баланса банка, прибыльность основных видов деятельности повысилась благодаря увеличению объемов ссудных операций по более выгодным ставкам, росту комиссионных доходов, а также благоприятным внешним условиям деятельности. Вместе с тем сдерживающее влияние на прибыльность оказывали высокие расходы на расширение филиальной сети банка и вложения в развитие информационных технологий.

Список использованной литературы и нормативных документов

1) Устав АО Альфа-Банка №02-2015г. глава 20. Правление Банка и Председатель правления Банка.

2) Международный стандарт ИСО 9000// третье издание 2005г, 37с.

3) Всеобщее управление качеством Каору Исикова // Дата публикации 14-Сент-2011, 36с.

4) Федеральная служба государственной статистики// http://www.gks.ru/

5) Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 29.06.2016) "Об обязательных нормативах банков"//Глава 2. Нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка, норматив достаточности основного капитала банка и норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.

6) Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изменениями и дополнениями)// Глава 4. Особенности формирования резервов.Налоговый кодекс Российской Федерации

7) Российская газета RG.RU статья «Рейтинг для дефолта»2015г.

8) Налоговый кодекс Российской Федерации// Часть I.

9) Банковское дело 3-е изд., пер. и доп. Учебник для СПО, Костерина Т.М., 2015, 332 стр.

Размещено на Аllbest.ru