Активы банка, их классификация, зарубежный и отечественный опыт оценки качества

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

на тему:

"Активы банка, их классификация, зарубежный и отечественный опыт оценки качества"

2015 г.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы формирования активов коммерческого банка

1.1 Роль активных операций в формировании активов коммерческих банков

1.2 Банковские активы

1.3 Зарубежный и отечественный опыт оценки качества активов банка

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Возрастающий интерес к проблеме управления активами кредитных организаций обусловлен спецификой деятельности данной сферы бизнеса, усиливающимся влиянием факторов внешнего и внутреннего характера, обостряющейся конкуренцией на национальных и международных рынках, финансовой и экономической нестабильностью. Современные изменения во внешней среде оказывают негативное влияние на маржу кредитных организаций, а общемировые тенденции свидетельствуют о снижающемся уровне их доходов и возрастанию затрат по привлечению ими средств. Практика показывает, что банкротство банков, как правило, обусловлено не только причинами макроэкономического характера, но и в значительной мере является следствием неправильных управленческих решений, а также неадекватной оценки рыночной ситуации и принятия на себя чрезмерных рисков. Современный этап развития банковской системы ставит перед банками, наряду с задачами преодоления последствий кризиса, новые задачи по управлению портфелем активов, связанные, прежде всего, с поиском путей эффективного размещения средств. Общее направление, в котором лежит решение стоящих перед банковской системой задач заключается в необходимости переориентации денежных потоков из финансового сектора в реальный сектор экономики, что будет способствовать оздоровлению реальной экономики и создаст основу для развития самой банковской системы. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков. Решением проблемы размещения средств является "покупка" таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка. Актуальность рассмотрения темы выбранной работы обусловлена тем, что качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций, и необходимо уметь правильно производить их оценку. Цель курсовой работы - исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа активов коммерческих банков, а также проанализировать и оценить на конкретном примере качество активов банка. Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи: определить сущность активов коммерческих банков; выяснить структуру активов банков; их классификацию; рассмотреть зарубежный и отечественный опыт оценки качества.

1. Теоретические основы формирования активов коммерческого банка

1.1 Роль активных операций в формировании активов коммерческих банков

Активные операции коммерческого банка - это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций. Операции коммерческих банков можно разделить на три основные группы: пассивные (привлечение средств), активные (размещение средств) и комиссионно-посреднические и доверительные. В активных операциях банков основная доля приходится на кредитные операции и операции с ценными бумагами. Выдавая ссуды своим клиентам, коммерческие банки увеличивают денежное предложение, и наоборот, возврат этих ссуд сокращает денежную массу в обращении. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. С ссудными операциями связан один из наиболее сложных аспектов денег и кредита. Это так называемое "мультиплицированное расширение денежного предложения". Чтобы понять суть этого явления, нам следует ввести новое понятие "обязательные банковские резервы" - это часть банковских активов, хранящихся либо в форме наличных в специальных сейфах банка, либо (большая их часть) в форме депозитов на счетах центрального банка. Резервы составляют лишь определенный процент банковских вкладов, который устанавливается центральным банком и является обязательным для всех кредитно-финансовых институтов. Коммерческий банк может выдавать новые ссуды и создавать банковские деньги только в том случае, если у него есть свободные или избыточные резервы, т.е. резервы, превышающие установленную законом минимальную сумму. В этом процессе можно выделить два шага:

1) Центральный Банк принимает решение об ограничении официальных резервов некими рамками;

2) Банковская система трансформирует избыточные резервы в большее количество банковских денег.

Размер этого увеличения определяется так называемым "мультипликатором денежного предложения", который рассчитывается как величина, обратная норме резервных требований. Таким образом, если банковская система получает определенную сумму избыточных резервов (например, за счет новых вкладов), она может увеличить предложение денег на величину, равную произведению избыточных резервов на мультипликатор денежного предложения. Но процесс может идти и в обратном направлении, когда дефицит в резервах приводит к разрушению депозитов и сокращению предложения банковских денег. Помимо ссудных операций, еще одним видом банковских операций являются банковские услуги. Они включают операции с валютой, платежный оборот, доверительные операции (управление имуществом клиентов по доверенности), размещение и хранение ценных бумаг. Наряду с вышеназванными традиционными операциями банков в последнее время стали широко использоваться такие банковские услуги, как лизинг и факторинг.

Лизинг - это приобретение банком имущества, например компьютерного оборудования, для сдачи его в аренду пользователям. Это новая форма финансирования, которая дает ряд преимуществ, как лизингодателю, так и лизингополучателю.

Факторинг - это передача компанией управления своей дебиторской задолженностью банку, который берет также обязательство финансировать по мере необходимости при помощи кредита выполнение всех финансовых обязательств данной фирмы. Факторинг является универсальной системой обслуживания клиентов, включая бухгалтерское, информационное, рекламное, сбытовое, страховое, кредитное и юридическое. Благодаря факторингу значительно ускоряется оборачиваемость средств в расчетах. Активные операции банков учитываются на активных счетах баланса. Остаток на том или ином активном счете банка показывает объем средств, вложенных банком в данный конкретный актив.

Классификация активных операций банка

По классификации активных операций сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются Букато В.И., Львов Ю.И. "Банки, банковские операции в России" - М.: "Финансы и статистика", 2004:

· кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

· инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

· кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

· прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются Лаврушин И.О. "Банковское дело" - Учебное пособие - Изд-во: "КНОРУС" 2009:

· ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

· инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

· депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

· прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

А такие авторы, как Поляков В.П., Московкина Л.А. Поляков В.П., Московкина Л.А. "Основы денежного обращения и кредита" - учебное пособие - 2-е изд., доп. : Изд-во - ИНФРА-М - 1997 подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции. Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции Букато В.И., Львов Ю.И. "Банки, банковские операции в России" - М.: "Финансы и статистика", 2004.

1.2 Банковские активы

Под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Активы коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, то есть размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов. К примеру, рассмотрев активы коммерческих банков России за ноябрь 2015 года см. Приложение № 1, можно сказать о том, как менялся доход нескольких банков в течение одного или нескольких месяцев.

Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов - земля, здания, принадлежащие банку; текущие - денежная наличность банков, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и ценные бумаги.

До 80% банковских активов приходится на учетно-ссудные операции и вложения в ценные бумага. В условиях благоприятной экономической конъюнктуры повышается удельный вес учетно-ссудных операций, приносящих банкам основную часть прибыли, а доля вложений в ценные бумага (в обычных условиях менее прибыльные операции) сокращается. Экономические кризисы, инфляция, нарушения деловой активности сокращают возможности банковского кредитования хозяйства и приводят соответственно к уменьшению числа учетно-ссудных операций и росту вложений в государственные ценные бумаги.

В зависимости от цели приобретения, вложения в ценные бумаги, можно разделить на три вида: банк коммерческий доход

Во-первых, вложения в ценные бумага, приобретенные по операциям типа РЕПО. При покупке этих бумаг у банка возникает обязательство по обратной последующей продаже ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене.

Во-вторых, вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью получения курсовой прибыли. Это бумаги, которые хранятся в портфеле банка менее 6 месяцев.

Третий вид вложений банка в ценные бумаги - банковские инвестиции, покупка ценных бумаг, которые приобретаются с целью получения дохода в виде процентов и дивидендов, участия в управлении предприятием. Такие бумаги обычно хранятся в портфеле банка 6 месяцев и более.

В 80-е гг. наблюдается так называемая секъюритизация активов, т.е. превращение банковских требований к своим заемщикам в ценные бумага, обычно облигации. Наиболее распространенной формой является выпуск банком облигаций на основе обязательств заемщиков по ипотечному кредиту (ипотек, или закладных). Продавая облигации на вторичном рынке, банки рефинансируют ипотечные ссуды своим клиентам. Наконец, секьюритизация привела к расширению забалансовых операций с ценными бумагами.

Структура и состав активов коммерческого банка

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.

2. Государственные долговые обязательства.

3. Средства в кредитных организациях.

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).

5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

6. Проценты начисленные (включая просроченные).

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малопенные и быстроизнашивающиеся предметы.

9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

10. Расходы будущих периодов по другим операциям.

11. Прочие активы.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Активы банка по своей структуре могут отличаться, причиной того является перечень факторов:

ѕ ограничение или стимулирование определенной деятельности банков законодательной базой.

ѕ тип коммерческого банка

ѕ длительность деятельности банка

ѕ финансовое положение банка и т.д.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.

Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. " Банковское дело": Учебник - М.: Финансы и статистика, 1995, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории (приложение №1):

ѕ кассовая наличность и приравненные к ней средства;

ѕ инвестиции в ценные бумаги;

ѕ ссуды;

ѕ здания и сооружения.

Первая составляющая банковских активов это "Наличные деньги и

приравненные к ним средства". Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья "Наличные деньги и приравненные к ним средства" объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования. Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. Что касается статьи "Ценные бумаги", нужно контрастировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

Оценивая структуру активов, проходят проверку все работающие активы. Обращается внимание на ликвидность, степени рисков, прибыльность, динамику распределения активов. Чем уже специализация банка, тем выше степень риска. Здесь обязательно проводится анализ кредитных вложений. Исходя из вышесказанного, становится ясно, что иррациональная кредитная политика часто вызывает потенциальные проблемы.

В Плане счетов кредитных организаций выделяется следующий состав банковских активов:

* остатки денежных средств на корреспондентских счетах;

* остаток наличности в кассе банка;

* обязательные резервы в ЦБ РФ ("резервные требования");

* иностранная валюта;

* кредиты выданные;

* вложения в ценные бумаги;

* инвестиции в уставной капитал других предприятий;

* вложения в драгоценные металлы и камни;

* вложения в недвижимость;

* материально-техническая база банка;

* прочие активы.

Классификация активов коммерческого банка

Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

· по назначению,

· по ликвидности,

· по степени риска,

· по срокам размещения,

· по субъектам.

По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

1. Кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

2. Работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;

3. Инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

4. Капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

5. Прочие активы.

Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка. Большая часть средств, которыми располагает банк-- это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств. Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой Банком России, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы "открываются" только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.

Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках. В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55--70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства.

Инвестиционные активы. Часть своих активов банк размешает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений - диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др. Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50--60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов.

Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10--15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.

Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами. транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активоп, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.

Группировка активов по ликвидности

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы:

Высоколиквидные активы см. Приложение № 2, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;

Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;

Активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размешенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

Малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум. Как уже говорилось, банки испытывают проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных направлений доходного размещения средств. По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

Для примера проведем анализ структуры высоколиквидных активов банка ВТБ 24 см. Приложение № 3. Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), сильно уменьшились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год с 256.88 до 161.23 млрд.руб.

Объем активов, приносящих доход банку составляет 90.79% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 86.08% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%). Далее видим структуру доходных активов на текущий момент и год назад см. Приложение № 4. Незначительно изменились суммы Межбанковские кредиты, Кредиты физ.лицам, увеличились суммы Вложения в ценные бумаги, сильно увеличились суммы Векселя, уменьшились суммы Кредиты юр.лицам, сильно уменьшились суммы Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, а общая сумма доходных активов увеличилась на 2.8% c 2553.14 до 2625.54 млрд.руб.

Группировка активов по степени риска

Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков, все активы банка делят на пять групп риска см. Приложение № 5, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, установлены Банком России.

Рассмотрим показатели кредитного риска и их изменения в течение прошедшего года см. Приложение № 6. Доля просроченных ссуд в течение года имеет тенденцию к незначительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению. Доля резервирования на потери по ссудам в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие к уменьшению. Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н 7 (макс.800%) в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к незначительному падению. Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 2-3%).

Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 8-9%).

Группировка активов по срокам размещения

На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на следующие группы:

· бессрочные активы;

· активы, размещенные на срок;

ѕ до востребования,

ѕ до 30 дней,

ѕ от 31 до 90 дней

ѕ от 91 до 180 дней,

ѕ от 181 до 360 дней,

ѕ от 1 года до 3 лет,

ѕ свыше 3 лет.

В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней. Рассмотрим показатели банка ВТБ 24 см. Приложение № 7. Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень рискованности активных операции банка. Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

Группировка активов по субъектам

В зависимости оттого, в чьем пользовании находятся активы банка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть классифицированы следующим образом:

a. активы, находящиеся в пользовании у самого банка;

b. активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:

1. государству:

· Минфину России, финансовым органам субъектов Федерации и местным органам власти;

· внебюджетным фондам (федеральным, субфедеральным и местным);

· финансовым организациям, находящимся в государственной собственности;

· коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

· некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

2. негосударственным юридическим лицам:

· финансовым организациям;

· коммерческим предприятиям и организациям;

· некоммерческим предприятиям и организациям;

3. физическим лицам:

· частным предпринимателям;

· гражданам;

4. нерезидентам:

· иностранным государствам;

· банкам и финансовым организациям;

· нефинансовым юридическим лицам;

· физическим лицам.

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается. Наряду с анализом структуры активов банка в целом более детально осуществляется анализ ссудного портфеля, инвестиционного и вексельного портфелей банка с использованием данных аналитического учета и соответствующих форм отчетности.

Анализируя понятие, структуру и состав банковских активов, в первую очередь стоит сказать, о том, что активные операции, проводимые коммерческим банком - это главный инструмент размещения имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующий получению прибыли и поддержания ликвидности. Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение своих средств, где денежные средства не могут обращаться, а следовательно приносить прибыль. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но очень рискованными. Именно поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.

1.3 Зарубежный и отечественный опыт оценки качества активов банка

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. Таким образом, анализ активных операций банка - это анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Международная практика оценки качества активов коммерческого банка

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов. Рейтинг устанавливается в результате:

1) собственного анализа качества активов кредитной организации;

2) независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, Standard&Poor's, Fitch IBCA, Moody's;

3) оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод - для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Балльный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.

Широко известна американская рейтинговая система CAMEL, дающая оценку качества активов с учетом требований ликвидности, доходности и рисковости активов. Рейтинговая система оценки качества активов включает как одно из основных требований размер критических и неполноценных (некачественных) активов.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, а также коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в его директивах.

Собственный анализ качества активов кредитной организации кроме обязательных требований надзорных органов включает необязательные направления анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов:

- объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики, заемщикам, видам кредитов;

- объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов. То же в разрезе отдельных активных операций (ссудных, дебиторской задолженности и т.д.);

- предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход;

- показатель уровня активов с повышенным риском;

- уровень сомнительной и "потерянной" задолженности;

- соотношение "работающих" и "неработающих" активов, нетто и брутто-активов; коэффициент эффективности использования активов. Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя и нижняя границы устанавливаются самим банком при определении банковской политики.

Анализ активов банка в России

Главные критерии оценки качества активов российских банков присутствуют в основных нормативных документах Банка России Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И "Об обязательных нормативах банков" и содержат финансовые показатели, рассчитываемые с точки зрения ликвидности и риска активов. Изменения в структуре активных операций можно проанализировать с помощью вертикального и горизонтального анализа.

Коэффициентный анализ позволяет оценить состояние ликвидности и платежеспособности банка, качество кредитного портфеля, надежность банка, состояние развития ресурсной базы, прибыльность работы банка

Анализ активов банка осуществляется в следующей последовательности:

- изучают динамику изменения общих активов, в том числе отдельных его статей (горизонтальный анализ);

- анализируют структуру активов банка по различным классификационным признакам (вертикальный анализ);

- выясняют структуру активов по доходности, характеризующим деловую активность банка;

- анализируют структуру активов банка по ликвидности и рискованности

На основе горизонтального анализа активных операций банка анализируют изменения в динамике через сравнение данных за разные периоды. Вертикальный и горизонтальный анализ активных операций позволяет выявить изменения в распределении агрегированных статей баланса как в динамике, так и во внутренней структуре активных операций баланса банка и определить, за счет каких операций возросла (уменьшилась) доходность (убыточность), выявить изменения приоритетов в банковской деятельности.

Среди существующих методик расчета банковского рейтинга наиболее часто используется методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В.С. Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности банковских балансов. Основными являются коэффициенты, определяющие достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом списке в порядке убывания значений индексов банков. Однако, несмотря на широкую популярность методики, в ней имеются существенные недостатки, которые способствуют искажению "оценки надежности" того или иного банка. То есть данная методика требует совершенствования.

Большинство российских методик используют бальные системы построения рейтинга банков и при их разработке применен экспертный подход, что в принципе исключает достоверность анализа. Кроме того, рейтинговые оценки чаще всего основываются на анализе внешней отчетности, агрегированной по многим показателям и не всегда отвечающий реальному положению дел. К тому же субъективность составителей может проявиться не только из-за сложности определения весовых коэффициентов, но и в силу других причин.

Заключение

Рассмотрев особенности и сущность активных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы.

Активными операциями являются операции банка по размещению привлеченных (заемных) ресурсов в целях получения прибыли для поддержания нормативов деятельности. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, что отражает различное экономическое содержание активов банка. В процессе изучения данного вопроса было выделено пять классификационных групп банковских активов: по назначению, по ликвидности, по степени риска, по срокам размещения, по субъектам. Всё же главным критерием является ликвидность и рисковонность активов. Анализ банковских активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности позволяет определить степень стабильности его деятельности. В структуре активов российских коммерческих банков доминирующее положение занимают две основные статьи: кредиты и ссуды. Кроме того значительная часть активов представлена межбанковскими ссудами. Ведущее место принадлежит кредитным операциям (кредиты составляют до 60 % банковских активов). Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния банка в условиях России практически недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. По мере развития банковского дела управление активами так же как и пассивами во все большей мере превращается в один из основных факторов успеха не только отдельно взятого банка, но и российской банковской системы в целом.

Список литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 13.07.2015) "О банках и банковской деятельности"

2. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И "Об обязательных нормативах банков"

3. Букато В.И., Львов Ю.И. "Банки, банковские операции в России" - М.: "Финансы и статистика", 2004

4. Поляков В.П., Московкина Л.А. "Основы денежного обращения и кредита" - учебное пособие - 2-е изд., доп. : Изд-во - ИНФРА-М - 1997. 192с

5. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. " Банковское дело": Учебник - М.: Финансы и статистика, 1995

6. Лаврушин И.О. "Банковское дело" - Учебное пособие - Изд-во: "КНОРУС" 2009. 352с

7. Лаврушина О.И. "Управление деятельностью коммерческого банка": учебник - Москва - М. Юристъ. - 2012 - с. 480

8. Банковский рейтинг//http:// www.banki.ru

9. Центральный банк Российской Федерации //http://www.cbr.ru/

Приложение № 1.

"Активы коммерческих банков России за ноябрь 2015 года"

№	Название банка	Показатели, тыс. руб.
1	Сбербанк России	· Активы: 22 189 600 795,00 · Прирост за месяц: -392 670 752,00 · Прирост с начала года: 1 738 452 045,00
2	ВТБ	· Активы: 8 572 733 683,00 · Прирост за месяц: -63 147 675,00 · Прирост с начала года: 854 329 420,00
3	Газпромбанк	· Активы: 4 860 970 498,00 · Прирост за месяц: -42 253 204,00 · Прирост с начала года: 333 318 510,00
4	ВТБ 24	· Активы: 2 834 974 534,00 · Прирост за месяц: 10 791 548,00 · Прирост с начала года: 66 979 818,00
5	Россельхозбанк	· Активы: 2 490 424 470,00 · Прирост за месяц: 37 950 880,00 · Прирост с начала года: 376 401 125,00
6	Альфа-Банк	· Активы: 2 151 792 462,00 · Прирост за месяц: -38 150 617,00 · Прирост с начала года: 27 845 427,00
7	Промсвязьбанк	· Активы: 1 269 314 451,00 · Прирост за месяц: 32 280 828,00 · Прирост с начала года: 264 376 701,00
8	Московский Кредитный Банк	· Активы: 1 156 093 977,00 · Прирост за месяц: 122 701 893,00 · Прирост с начала года: 598 844 971,00
9	Райффайзенбанк	· Активы: 883 096 631,00 · Прирост за месяц: -7 660 816,00 · Прирост с начала года: -22 814 980,00
10	Росбанк	· Активы: 874 932 269,00 · Прирост за месяц: -26 649 614,00 · Прирост с начала года: -15 817 250,00

Приложение № 2.

"Рейтинг российских банков по ключевым показателям: Активы нетто, высоколиквидные активы"

Регион: все регионы
Показатель: Активы нетто / Высоколиквидные активы
Позиция в рейтинге	Изменение позиции в рейтинге	Название банка	Номер лицензии	Регион регистрации	12. 2015, тыс. рублей	11. 2015, тыс. рублей	Изменение, тыс. рублей	Измене ние, %
1	0	Сбербанк России	1481	Москва и обл.	1270149293,00	1368317058,00	-98167765,00	-7,17
2	0	Национальный Клиринговый Центр	3466	Москва и обл.	597976741,00	605861649,00	-7884908,00	-1,3
3	1	Газпромбанк	354	Москва и обл.	335250022,00	287907156,00	47342866,00	16,44
4	-1	ВТБ	1000	Санкт-Петербург и обл.	207534121,00	363628186,00	-156094065,00	-42,93
5	0	ВТБ 24	1623	Москва и обл.	148993480,00	153671988,00	-4678508,00	-3,04
6	0	Альфа-Банк	1326	Москва и обл.	125519676,00	120992176,00	4527500,00	3,74
7	2	Национальный Расчетный Депозитарий	3294	Москва и обл.	118720262,00	81328535,00	37391727,00	45,98
8	0	Промсвязьбанк	3251	Москва и обл.	104938927,00	109298394,00	-4359467,00	-3,99
9	1	Росбанк	2272	Москва и обл.	70885277,00	69734384,00	1150893,00	1,65
10	1	Внешпромбанк	3261	Москва и обл.	64835729,00	64764049,00	71680,00	0,11
11	-4	Россельхозбанк	3349	Москва и обл.	60054340,00	114162475,00	-54108135,00	-47,4
12	3	Райффайзенбанк	3292	Москва и обл.	57 015 748,00	53 694 435,00	3 321 313,00	6,19

Приложение № 3.

"Структура высоколиквидных активов банка ВТБ 24"

Наименование показателя	01 Декабря 2014 г.,тыс.руб	01 Декабря 2015 г., тыс.руб
средства в кассе	73 334 987	(28.55%)	72 944 387	(45.24%)
средств на счетах в Банке России	39 536 692	(15.39%)	60 478 712	(37.51%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	11 252 579	(4.38%)	9 291 728	(5.76%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	127 138 019	(49.49%)	3 515 137	(2.18%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ	4 148 656	(1.62%)	11 734 389	(7.28%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	1 729 322	(0.67%)	3 845 153	(2.38%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	256 880 857	(100.00%)	161 232 733	(100.00%)

Приложение № 4.

"Структура доходных активов банка ВТБ 24 на текущий момент и год назад"

Наименование показателя	01 Декабря 2014 г., тыс.руб	01 Декабря 2015 г., тыс.руб
Межбанковские кредиты	634 247 012	(24.84%)	757 560 495	(28.85%)
Кредиты юр.лицам	280 001 599	(10.97%)	225 053 491	(8.57%)
Кредиты физ.лицам	1 401 167 577	(54.88%)	1 368 545 608	(52.12%)
Векселя	165 373	(0.01%)	453 264	(0.02%)
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования	48 182 129	(1.89%)	32 066 647	(1.22%)
Вложения в ценные бумаги	187 778 494	(7.35%)	241 378 158	(9.19%)
Прочие доходные ссуды	1 047 670	(0.04%)	459 462	(0.02%)
Доходные активы	2 553 139 518	(100.00%)	2 625 540 268	(100.00%)

Приложение № 5.

"Группировка активов по степени риска"

Номер группы	Статьи активов банка	Степень риска, %
1	Средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ (сч.30102, 319)	0
	Средства на резервном счете в ЦБ (сч. 30202+30204)	0
	Средства, на накопительных счетах при выпуске акций (сч. 30208)	0
	Средства банков, депонированные для расчетов чеками (сч. 30206)	0
	Счета расчетных счетов ОРЦБ в учреждениях Банка России (сч. 30106)	0
	Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов (код 8972)	0
	Счета по кассовому обслуживанию филиалов (сч. 30210)	0
	Касса и приравненные к ней средства	2
2	Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973)	10
	Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ (код 8974)	10
	Ссуда под залог драгметаллов в слитках (код 8975)	10
	Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ (сч. 30402, 30404, 30409, 30406)	10
3	Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти (сч. 502)	20
	Средства на корреспондентских счетах у банков-нерезидентов стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в СКВ (код 8976)	20
	Средства, перечисленные банкам-нерезидентам стран-членов ОЭСР (код 8977)	20
	Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков стран-членов ОЭСР (код 8953)	20
	Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти (код 8978)	20
	Суды юридическим лицам, выданные под обеспечение в виде депозитов, размещенных в банке (код 8958)	20
	Ссуды клиентам, предоставленные под гарантии, полученные от материнских банков стран-членов ОЭСР (код 8959)	20
4	Средства на счетах банков-резидентов РФ (сч. 30110) Средства на счетах у банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья (код 8979)	70 70
5	Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР (код 8954) Ценные бумаги для перепродажи (код 8980) Все прочие активы банка	70 100
	Гарантии, поручительства, выданные банком (внебалансовый счет 91404)	50

Приложение № 6.

"Показатели кредитного риска банка ВТБ 24 (по состоянию на 15 Декабря 2015 г.)"

Наименование показателя	1Янв	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен	1Окт	1Ноя	1Дек
Доля просроченных ссуд	5.6	5.9	6.2	6.6	7.0	7.1	7.2	7.0	6.8	6.4	6.4	5.8
Доля резервирования на потери по ссудам	7.8	8.3	8.8	9.2	9.6	9.7	10.0	9.9	9.7	9.4	9.4	8.8
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н 7 (макс.800%)	92.5	83.9	85.3	85.4	91.3	92.9	84.2	84.9	89.4	72.8	85.4	82.3

Приложение № 7.

"Показатели активов банка ВТБ 24 по срокам размещения"

Активы	Декабрь 2015, тыс. рублей% в группе	Ноябрь 2015, тыс. рублей% в группе	Изменение
			тыс. рублей% в группе	%
Кредиты физическим лицам	1 368 545 608	1 367 773 373	+772 235	+0,06%
Сроком до 180 дней	356 127 0,03%	362 756 0,03%	?6 629	?1,83%
Сроком от 181 дня до 1 года	2 325 930 0,17%	4 129 723 0,30%	?1 803 793	?43,68%
Сроком от 1 года до 3 лет	55 139 299 4,03%	53 910 570 3,94%	+1 228 729	+2,28%
Сроком более 3 лет	1 112 040 95981,26%	1 100 834 503 80,48%	+11 206 456	+1,02%
Овердрафты и прочие предоставленные средства	82 807 899 6,05%	82 204 179 6,01%	+603 720	+0,73%
Просроченная задолженность	115 875 394 8,47%	126 331 642 9,24%	?10 456 248	?8,28%
Кредиты предприятиям и организациям	225 053 491	229 637 181	?4 583 690	?2,00%

Подобные документы

• Пассивные операции коммерческого банка

  Сущность и основные формы пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных и привлеченных средств коммерческого банка. Краткая организационная характеристика ПАО "Промсвязьбанк". Анализ пассивных операций, проводимых банком.
  
  дипломная работа [600,0 K], добавлен 07.06.2016
  

• Коммерческие банки

  Понятие банка. Функции коммерческого банка. Организационное устройство, принципы деятельности, функции коммерческого банка. Пассивные и активные операции коммерческого банка. Комиссионные банковские операции. Финансовое состояние банка.
  
  контрольная работа [35,1 K], добавлен 30.01.2003
  

• Ссудные операции коммерческого банка

  Коммерческий банк - основное звено банковской системы. Классификация операций коммерческого банка. Сущность, функции и виды кредита. Законы кредита. Механизм кредитования коммерческого банка. Ссудные операции коммерческого банка.
  
  курсовая работа [41,8 K], добавлен 15.05.2002
  

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, сущность и классификация активных операций коммерческого банка, их теоретические аспекты и законодательное регулирование. Проблемы и перспективы развития активных операций российских коммерческих банков, математическое моделирование процессов.
  
  курсовая работа [468,6 K], добавлен 02.12.2016
  

• Активные операции банка

  Сущность активных операций коммерческого банка. Характеристика качества банковских активов, их виды. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги. Кассовые, расчетные и прочие операции банка на примере деятельности ПАО "СКБ-банк".
  
  курсовая работа [143,3 K], добавлен 16.09.2017
  

• Операции коммерческого банка

  Основные пассивные операции коммерческого банка — депозитные. Значение собственных ресурсов банка. Группировка активов по степени ликвидности, вероятность возникновения рисков. Новая форма расчетов между коммерческими банками. Виды межбанковских операций.
  
  контрольная работа [375,8 K], добавлен 20.03.2014
  

• Функционирование активных операций коммерческого банка

  Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.
  
  отчет по практике [313,0 K], добавлен 08.02.2011
  

• Депозитивная политика коммерческого банка

  Методы анализа депозитной политики коммерческого банка. Роль привлеченных и собственных средств в экономике банка. Структура заемных средств. Особенности каждого вида пассивов коммерческого банка. Основополагающие принципы депозитной политики банка.
  
  курсовая работа [29,6 K], добавлен 10.11.2009
  

• Пассивные операции коммерческих банков (на примере ЗАО АКБ "АБСОЛЮТ БАНК")

  Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств банка, привлечению средств и обслуживанию клиентов. Анализ привлечения средств малых и средних предприятий. Депозитная политика коммерческого банка.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 09.07.2014
  

• Оценка ресурсной базы коммерческого банка

  Состав средств коммерческого банка на примере банка "Связной". Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчетности.
  
  курсовая работа [170,9 K], добавлен 26.04.2013
  

• Активные и пассивные операции коммерческих банков и направления повышения их эффективности

  Теоретические основы и характеристика основных операций коммерческого банка в условиях реформирования экономики. Современное состояние учета привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка. Эффективность управления банковскими операциями.
  
  дипломная работа [109,2 K], добавлен 04.07.2011
  

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры, риску, доходности, ликвидности. Ссудные операции, их виды. Организационно-экономические отношения, возникающие в процессе активных операций банка.
  
  курсовая работа [960,2 K], добавлен 04.05.2015
  

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, структура и характеристика активов коммерческого банка. Характеристика активов и критерии оценки их качества. Особенности оценки качества активов в Российской Федерации. Современные тенденции изменения активов российских коммерческих банков.
  
  презентация [22,5 K], добавлен 23.04.2014
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств. Операции банка по привлечению средств и обслуживанию клиентов. Повышение ликвидности и платежеспособности банка. Совершенствование депозитной политики.
  
  дипломная работа [963,5 K], добавлен 09.07.2014
  

• Анализ деятельности коммерческого банка

  Роль обязательств коммерческого банка в формировании пассива баланса, соотношение собственных и привлеченных средств. Состав и структура собственных средств и обязательств. Максимальный размер риска одного заемщика. Доходность отдельных операций банка.
  
  контрольная работа [21,8 K], добавлен 24.07.2009
  

• Оценка качества активов коммерческого банка

  Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.
  
  курсовая работа [336,7 K], добавлен 20.03.2016
  

• Активные операции коммерческого банка

  Размещение коммерческими банками имеющихся в их распоряжении ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности. Классификация активов коммерческого банка по уровню доходности, степени риска, ликвидности, быстроты превращения в наличные средства.
  
  презентация [875,2 K], добавлен 21.12.2016
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
  
  дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013
  

• Специфика финансов коммерческого банка

  Понятие, сущность, цели и задачи финансов коммерческого банка. Роль финансов в укреплении устойчивости коммерческого банка. Характеристика основных показателей деятельности коммерческого банка. Проблемы функционирования финансов коммерческого банка.
  
  курсовая работа [41,8 K], добавлен 09.10.2011
  

• Оценка ресурсной базы коммерческого банка

  Пассивные операции коммерческого банка: состав средств, собственный капитал, обязательства. Анализ собственных и привлеченных средств и структуры обязательств Сбербанка России. Рекомендации по совершенствованию политики в отношении пассивных операций.
  
  курсовая работа [296,0 K], добавлен 23.12.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам