Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• Глава 1. Основы формирования кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «ВТБ 24»
• 1.1 Кредитный портфель коммерческого банка и его виды
• 1.2 Управление кредитным портфелем коммерческого банка с позиций его доходности и риска
• Глава 2. Анализ кредитного портфеля пао «ВТБ 24»
• 2.1Общая характеристика ПАО «ВТБ 24»
• 2.2 Анализ структуры и динамики кредитного портфеля ПАО «ВТБ 24»
• Глава 3. Предложения по совершенствованию кредитного портфеля коммерческого банка
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение


Введение

Под кредитным портфелем понимают весь объем ссудной задолженности банку в виде межбанковских кредитов, кредитов клиентам (юридическим и физическим лицам), отраженный на балансовых счетах, включая счета по

учету просроченных ссуд и процентов, а под «качеством» кредитного портфеля понимают комплексное понятие, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска (которая, в свою очередь зависит

от финансового положения заемщика, его истории обслуживания долга и других факторов и обеспеченности).

От правильного сформированного кредитного портфеля зависит, прежде всего, достаточность средств для поддержания необходимого уровня ликвидности, финансовой устойчивости, надежности банка, что крайне важно в современных рыночных условиях, когда банк должен сформировать свой актив так, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств.

В современных условиях динамично развиваются банковские услуги, и в частности кредитование. Кредитование клиентов традиционно является одним из основных видов активных операций в банке, вместе с тем наличие жесткой конкуренции в банковском секторе вынуждает кредитные организации вести постоянную борьбу за клиентов, улучшая качество обслуживания, предлагать новые кредитные продукты и услуги, которые обеспечили бы конкурентные преимущества и высокий доход.

В сложившихся условиях, банку необходимо систематически проводить анализ кредитного портфеля, давать оценку управленческих решений, постоянно совершенствуя кредитную деятельность. Таким образом, все вышеизложенное подтверждает актуальность темы работы «Формирование кредитного портфеля коммерческой организации».

Объект исследования - Публичное Акционерное Общество «ВТБ 24».

Предмет исследования - формирование кредитного портфеля коммерческого банка.

Целью работы является анализ формирования кредитного портфеля коммерческого банка и предложения по его совершенствованию.

В соответствии с поставленной целью, основными задачами являются:

1) изучить основы формирования кредитного портфеля коммерческого банка;

2) проанализировать динамику и структуру кредитного портфеля коммерческой организации;

3) предложить меры по совершенствованию кредитного портфеля коммерческой организации.

Одной из главных задач банка является продолжение укрепления позиций Банка как конкурентоспособного кредитно-финансового учреждения за счет дальнейшего развития клиентской базы, а также комплексного обслуживания клиентов в максимально короткие сроки по конкурентным ценам. Банк оказывает услуги корпоративным клиентам (расчетно-кассовое обслуживание и прием депозитов; кредитование и операции с векселями; обслуживание по банковским картам; валютные операции), частным клиентам (кредитование; денежные переводы и платежи; валютно - обменные операции; операции с банковскими картами; привлечение депозитов; услуги депозитария; хранение ценностей) и банкам- партнерам.

Надежность работы банка подтверждена выполнением обязательных экономических нормативов ЦБ РФ._

Информационная база исследования: экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования понятия кредитного портфеля коммерческого банка, а так же его формирование.

Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав.

В первой главе рассмотрены основы формирования кредитного портфеля коммерческого банка;

Во второй главе проведен анализ структуры и динамики кредитного портфеля ПАО «ВТБ 24»;

В третьей главе предложены меры по совершенствованию кредитного портфеля коммерческой организации.

Работа выполнена на ??? страницах основного текста, содержит ??? рисунков, ??? таблиц, и список использованной литературы из ??? наименований.



Глава 1. Основы формирования кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «ВТБ 24»

1.1 Кредитный портфель коммерческого банка и его виды

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Кредитный портфель - это совокупность ссуд, дифференцированных с учетом риска, ликвидности и уровня доходности и управляемых как единое целое.

Целью управления кредитным портфелем являются его оптимизация по критериям доходности, ликвидности и риска результате чего достигается эффективность кредитной политики банка.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, то есть повышенный риск по одним ссудам компенсируется надежностью и доходностью других ссуд, и открытым.

Эффективность формирования кредитного портфеля в первую очередь определяется правильной интерпретацией его сущности. Отечественные ученые дают различные трактовки понятия «кредитный портфель».

С точки зрения организаций, осуществляющих банковский надзор и аудит, кредитный портфель банка - это остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Его качественными характеристиками являются оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, то есть невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны формирования кредитного портфеля, представлен структурный подход к его определению. В него включаются: ссудный сегмент и различные другие требования банка кредитного характера:

- размещенные депозиты;

- межбанковские кредиты;

- требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей;

- учтенные векселя;

- факторинг;

- требования по приобретенным по сделке правам, на вторичном рынке закладным, по сделкам купли-продажи активов с отсрочкой платежа-поставки, операциям финансовой аренды (лизинга), возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.[11]

Экономист Г.С.Панова считает, что кредитный портфель - это величина иммобилизованных средств в виде кредитов, выданных торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом резерва ликвидности.

Ю.С.Масленченков определяет кредитный портфель как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способом защиты от него. Эксперты в этой сфере Э.Рид и Р.Коттер дают узкую характеристику кредитному портфелю, рассматривая его только в качестве ссуд клиентам.

Таким образом, большинство исследователей определяют кредитный портфель как совокупность (набор) различных кредитных инструментов (различных видов ссуд).[10]

Классификация кредитного портфеля позволяет более эффективно управлять им. Основные цели классификации:

- систематизация управленческой информации;

- создание основы для управленческих решений;

- повышения качества управления кредитными рисками.

Данная классификация представлена в таблице 1.[12]

Таблица 1. Классификация кредитных портфелей организации

Критерий классификации	Вид кредитного портфеля
По контрагентам	Внешний кредитный портфель Внутренний кредитный портфель
По видам валюты, в которой предоставлен кредит	Рублевый кредитный портфель Валютный кредитный портфель
По видам обеспечения	Обеспеченный кредитный портфель Необеспеченный кредитный портфель
По признаку резидентства	Портфель кредитов, предоставленных резидентам. Портфель кредитов, предоставленных нерезидентам.
По срокам предоставления кредита	Краткосрочный портфель кредитов. Долгосрочный портфель кредитов.
По своевременности погашения	Портфель безнадежных кредитов. Портфель пролонгированных кредитов. Портфель просроченных кредитов. Портфель сомнительных кредитов. Портфель срочных кредитов.
По концентрации операций определенного вида	Диверсифицированный портфель. Концентрированный портфель.
По соотношению кредитного риска и доходности	Агрессивный кредитный портфель. Умеренный (сбалансированный) кредитный портфель. Консервативный кредитный портфель.

1. По контрагентам:

- внутренний кредитный портфель включает задолженность учредителей по взносам в уставный капитал и персонала организации (авансы выданные);

- внешний кредитный портфель включает задолженность клиентов, покупателей, заказчиков, дочерних и зависимых обществ и других контрагентов, векселя к получению.

2. По видам валюты, в которой предоставлен кредит:

- рублевый кредитный портфель;

- валютный кредитный портфель.

3. По видам обеспечения:

- обеспеченный кредитный портфель с помощью авалированных векселей;

- необеспеченный кредитный портфель.

4. По признаку резидентства:

- портфель кредитов, предоставленных резидентам;

- портфель кредитов, предоставленных нерезидентам.

5. По срокам предоставления кредита:

а) краткосрочный портфель кредитов, срок погашения которых составляет до 360 дней. Его в свою очередь в целях оперативного управления можно классифицировать в зависимости от сроков следующим образом:

- портфель кредитов, срок погашения которых не превышает 30 дней;

- портфель кредитов, срок погашения которых составляет 31-60 дней;

- портфель кредитов, срок погашения которых составляет 61-90 дней;

- портфель кредитов, срок погашения которых составляет 91-120 дней;

- портфель кредитов, срок погашения которых составляет 151-180 дней;

- портфель кредитов, срок погашения которых составляет 181-360 дней.

б) долгосрочный портфель кредитов, срок погашения которых составляет свыше 360 дней.

6. По своевременности погашения:

- портфель кредитов, включающий срочные задолженности, срок оплаты которых не наступил;

- портфель кредитов, включающий просроченные задолженности, срок погашения которых истек;

- портфель кредитов, включающий пролонгированные задолженности, срок погашения которых продлен;

- портфель кредитов, включающий сомнительные задолженности, которые не погашены в сроки, установленные договором, и не имеют обеспечения;

- портфель кредитов, включающий безнадежные задолженности, по которой срок исковой давности прошел.

7. По концентрации операций определенного вида:

- диверсифицированный портфель - кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям диверсификации по континенту размещения, рискам, ликвидности, прибыльности, срочности и так далее;

- концентрированный кредитный портфель - портфель, характеризующийся высоким удельным весом обязательств по реализации отдельным группам покупателей по срокам определенного вида или одной категории кредитополучателей.

8. По соотношению кредитного риска и доходности:

- агрессивный кредитный портфель характеризуется высоким уровнем доходности и кредитного риска;

- умеренный (сбалансированный) кредитный портфель характеризуется средним уровнем кредитного риска и доходности;

- консервативный кредитный портфель характеризуется низким уровнем кредитного риска и доходности.

Данная классификация не отличается высокой детализацией возможный вариантов, но даже на ее основе можно говорить, что организация при формировании своего кредитного портфеля может выбирать из 960 вариантов.[13]

К факторам, влияющим на формирование кредитного портфеля коммерческого банка относятся:

- специфика рынка банковского обслуживания, то есть каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора рынка;

- размер капитала банка; от этого зависит предельная сумма кредита, которая предоставляется одному заемщику.

Открытое состояние портфеля предполагает его постоянное обновление за счет предоставления клиентам новых ссуд и выбытия старых.[4]

Существуют две стадии управления кредитным портфелем:

1 стадия - формирование портфеля;

2 стадия - управление реальным (сложившимся) портфелем.

К этапам формирования кредитного портфеля относятся:

1) формирование портфеля еще не выданных ссуд в соответствии с целями и задачами кредитной политики;

2) оценка качества и создание резерва под каждую вновь выдаваемую ссуду;

3) анализ и учет факторов, влияющих на структуру портфеля.

Реальный кредитный портфель может быть структурирован по таким критериям, как:

1. Степень ликвидности ссуд;

2. Уровень доходности

3. Степень надежности или риска;

4. Виды ссуд.

Как правило, совокупный кредитный портфель банка содержит все вышеупомянутые части, и кредитная политика каждого банка должна содержать направления к действию, касающиеся всех его составляющих.

1. Очень важным с точки зрения управления является разделение кредитного портфеля банка по виду заемщиков:

2. кредитный портфель по ссудам юридическим лицам (деловой кредитный портфель);

3. кредитный портфель по ссудам физическим лицам (персональный кредитный портфель);

4. кредитный портфель по ссудам другим банкам (межбанковский кредитный портфель).

В банке кредитный портфель формируется за счет кредитных операций.

Ссуды, входящие в состав кредитного портфеля коммерческого банка, можно условно разделить по нескольким критериям:

1.По продолжительности

-краткосрочные

-среднесрочные

-долгосрочные

2. По обеспечению

-обеспеченные

-необеспеченные

- недостаточно обеспеченные

3.По видам обеспечения

-под банковскую гарантию

-под залог недвижимости

-под залог товарно-материальных ценностей

4.По объекту кредитования

-целевые

- нецелевые

5.По субъекту кредитования

-физически лицам

-юридическим лицам

-индивидуальным предпринимателям

-правительству и местным органам власти

6.По форме представления

-разовые

-кредитование в форме открытия клиенту кредитной линии

-кредитование расчетного счета клиента

-вексельные кредиты

-выпуск пластиковых кредитных карт

Доходность кредитного портфеля коммерческого банка напрямую зависит от объема и структуры, которые определяются рядом факторов:

1) специфика сектора рынка, обслуживаемая банком; то есть влияние данного фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;

2) размер капитала банка. Данный фактор является лимитирующим, так как определяет, прежде всего, предельную сумму кредита, предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового и розничного кредитора;

3) правила регулирования банковской деятельности: установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов;

4) ожидаемый доход банка от кредитных операций: предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые обеспечат наибольший уровень доходности банку.

Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разбить на три блока:

1 блок - подразумевает формирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка. Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов как:

степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода;

принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

В свою очередь, установление лимитов кредитования - основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности.

Посредством установления лимитов кредитования осуществляется оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет банкам:

избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска;

диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Диверсификация кредитного портфеля - это распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям.

Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

2 блок - отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный портфель. Отбор осуществляется, как правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов. В качестве таких факторов рассмотрим факторы, представленные в таблице 1.

Таблица 1. Факторы, определяющие отбор кредитных заявок

Внешней среды	Клиентские	Внутрибанковские
Приоритеты в политике реализации структурной перестройки региона	Уровень риска несвоевременной реализации кредитуемого проекта и недостижения расчетной эффективности	Соответствие кредитуемого объекта кредитной политике банка
Состояние отраслевой среды, характеризующееся стадией цикла, в которой находится отрасль	Уровень менеджмента и маркетинга на предприятии	Доля требуемых кредитных вложений от общего объема кредитных ресурсов банка
Структура и конкурентоспособность отрасли		Сроки погашения основного долга и процентов по нему

3 блок - блок анализа состояния кредитного портфеля и управление отклонениями в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода времени остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.

В рамках описанных выше блоков формирования кредитного портфеля мы предлагаем более детальное, поэтапное рассмотрение механизма формирования кредитного портфеля:

1-й этап - определение лимитов основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2-й этап - отнесение каждого выдаваемого кредита к одной из указанных групп;

3-й этап - выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме) с учетом каждого нового выдаваемого кредита;

4-й этап - оценка совокупного риска портфеля и возможностей выдачи кредита конкретному объекту;

5-й этап - определение соответствия кредитного портфеля кредитной политике банка;

6-й этап - определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;

7-й этап - определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

9-й этап - выявление и анализ факторов, меняющих структуру и качество портфеля;

10-й этап - разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля;

11-й этап - постоянный мониторинг отклонений кредитного портфеля от заданного оптимума.

К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты.

1.2 Управление кредитным портфелем коммерческого банка с позиций его доходности и риска

Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям, в частности - по степени кредитного риска.

Достижение этих целей возможно лишь при достижении оптимальных показателей отдельных кредитов, таких как величина риска отдельного кредита, доходность отдельного кредита и т.д. Для этого необходимо последовательное достижение целей отдельных этапов кредитования: выполнение правил и процедур при оценке кредитоспособности кредитополучателя; соблюдение правил оформления кредитных договоров; проведение своевременного контроля над уплатой процентов и погашением основного долга кредитополучателями по всем этапам кредитного процесса.

Значение управления кредитным портфелем. В рамках управления кредитным портфелем можно выделить несколько функций. Первая из них -- аналитическая функция. Банк, организующий движение ссудного капитала, на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, коммерческий банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее и наименее рациональные направления, сферы применения кредита. В этом смысле кредитный портфель является классификатором сферы применения ссуд. Он не только делит клиентов на определенные группы, но и определяет, кому из них можно отдавать предпочтение, какая из ссуд более доходна, надежна с позиции обеспечения и т.п.

Вторая функция управления кредитным портфелем развернута по отношению к банку: управление кредитным портфелем обеспечивает диверсификацию кредитного риска, позволяющую смягчить его либо снизить.

Управление кредитным портфелем дает банку возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности. Банки, создающие прибыль главным образом за счет кредитных операций, получают в форме кредитного портфеля чувствительный индикатор, позволяющий распознать негативные стороны в размещении кредитов, наметить более правильную линию поведения при осуществлении кредитной политики. Управление кредитным портфелем дает возможность банку развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных ссуд.

Принципы управления кредитным портфелем. Анализ кредитного портфеля базируется на определенных экономических и организационных основах.

1. Прежде всего, управление кредитным портфелем не замыкаете исключительно на кредитной сфере, оно связано с управлением другими сферами банковской деятельности. Так или иначе, от состояния кредитного портфеля зависит ликвидность, доходность банка и финансовая надежность банка в целом. В свою очередь, на масштабы качество кредитного портфеля банка оказывают влияние его капитальная база и структура пассивов, знание рынка, культура кредитования и менеджмент.

2. Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление касаются не только портфеля в целом, но и группы тех или иных кредитов, вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Можно сказать, что это не выборочный и общий, а всеобъемлющий, всесторонний конкретный анализ кредитных операций.

3. Анализ кредитного портфеля представляет собой систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике, сравнении со среднебанковскими показателями.

4. Проводимая аналитическая работа -- не самоцель, а высокоэффективное средство, дающее кредитной организации возможное оперативного использования данных о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.

5. Управление кредитным портфелем построено на определенных критериях и системе показателей деятельности банка в области кредитования клиентов. Значение этих критериев и состав показателей носит строго обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит анализ на базе своего опыта, аналитических возможностей, используя, разумеется, при этом тот инструментарий и опыт, который накоплен в отечественной и мировой банковской практике.

В процессе управления кредитным портфелем необходимо руководствоваться некоторыми базовыми компонентами: подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов.

Правила управления рисками сводятся к следующему: 

· банку нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;

· необходимо думать о последствиях риска;

· нельзя рисковать многим ради малого;

· положительное решение принимается лишь при отсутствии сомнений;

· при наличии сомнений принимается отрицательное решение;

· следует помнить, что, возможно, существует не одно, а несколько решений вопроса.

Приоритетами формирования кредитного портфеля обычно являются те сферы, в которых риск ниже среднего, где есть шанс получить высокую доходность при относительно низком риске. Чаще формирование кредитного портфеля фиксируется в кредитной политике коммерческого банка.

Управление кредитным портфелем предусматривает определение:

· критериев оценки кредитов, составляющих кредитный портфель;

· определение структуры кредитного портфеля в размере группы классифицированных кредитов;

· круга показателей, необходимых для оценки ссуд, составляющих кредитный портфель;

· качества кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и всей совокупности кредитов;

· причин изменения структуры кредитного портфеля;

· достаточной величины резерва для покрытия нерационального размещения ссуд;

· круга мероприятий по улучшению качества и структуры кредитного портфеля, управления кредитным портфелем.

Управление кредитным портфелем включает в себя несколько этапов:

1. Выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

2. Определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

3. Оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев (отнесение ее к соответствующей группе);

4. Определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;

5. Оценка качества кредитного портфеля в целом;

6. Анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

7. Определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банку;

8. Разработка мер по улучшению мер качества кредитного портфеля.

Основным критерием оценки кредитного портфеля является качество каждой отдельно взятой ссуды. Именно поэтому кредитные организации разрабатывают свои методики оценки ссуд, которые включают в себя более десятка позиций (в частности, ссуды оценивают по размеру, сроку и порядку погашения; степени кредитоспособности клиента; характеру взаимоотношений заемщика с банком; степени информированности банка о клиенте и достоверности имеющихся сведений; объему обеспечения возвратности ссуды).[1] коммерческий банк кредитный доходность

Рекомендации ЦБ РФ построены на оценке ссуд на основании двух критериев: степени обеспеченности возврата ссуды, или степени риска невозврата, и фактического состояния с погашением ранее выданных ссуд.

Существует три группы кредитов по степени риска невозврата:

1. Обеспеченные - ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее;

2. Недостаточно обеспеченные - ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна;

3. Необеспеченные - ссуды, не имеющие обеспечении, либо с реальной (рыночной) стоимостью обеспечения менее 60% размера ссуды.

Так же кредиты выделяют по фактическому состоянию с погашением ранее выданных ссуд. К ним относят ссуды:

1. Возвращаемые в срок;

2. С просроченной задолженностью сроком до 30 дней;

3. С просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;

4. С просроченной задолженностью сроком от 60 до 180 дней;

5. С просроченной задолженностью свыше 180 дней. []

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.[3]

Большое внимание при управлении следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) кредиты, выдача кредитов неблагонадежным кредитополучателям могут быть причиной финансового неравновесия банков.

В экономической литературе и на практике риск, доходность и ликвидность являются важнейшими критериями, характеризующими качество кредитного портфеля.

Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества. Это соответствие представлено в таблице 3.

Таблица 3. Свойства кредитного портфеля и критериев оценки его качеств

Фундаментальные свойства кредитного портфеля	Критерии оценки качества кредитного портфеля
Кредитный риск	Степень кредитного риска
Ликвидность	Уровень ликвидности
Доходность	Уровень доходности

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, -- это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.[16]

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

- от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

- диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

Кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.[14]

Для оценки качества портфеля с позиции качества эффективности размещения пассивов, рассчитываются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент использования обязательств (К1). Характеризует, какая часть обязательств банка направляется в кредиты. Оценка экономического значения коэффициента следующая: Уровень коэффициента свыше 0,75 говорит об агрессивной кредитной политике, ниже 0,65 - об обратном. При агрессивной политике верхний предел - 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность (формула 1.16).

(1.16)

где Кв- кредитные вложения;

О - обязательства банка.

2. Показатель зависимости от межбанковского рынка определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Рекомендованное ЦБ РФ оптимальное значение не более 8%. (формула 1.17):

(1.17)

где - это межбанковские кредиты (депозиты) полученные;

- это межбанковские кредиты (депозиты) размещенные.

3. Коэффициент риска позволяет определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска (формула 1.18.):

, (1.18)

где - кредитные вложения;

- расчетный резерв на возможные потери по ссудам.

Чем больше значение коэффициента и ближе к 100, тем выше качество кредитного портфеля.

4.Коэффициент опережения просроченной задолженности в части основного долга и роста ссудной задолженности (формула 1.9):

, (1.19)

где Тпр - темп роста просроченной задолженности в части основного долга;

Трс - темп роста ссудной задолженности.

Чем ниже значение данного коэффициента, тем лучше.

5. Коэффициент опережения роста кредитного портфеля и принятого обеспечения (формула 1.20):

, (1.20)

где Тро- темп роста обеспечения.[15]



• Глава 2. Анализ кредитного портфеля ПАО «ВТБ 24»
• 2.1 Общая характеристика ПАО «ВТБ 24»
• ВТБ сегодня - системообразующий российский банк, построивший международную финансовую группу.
• Группа ВТБ обладает уникальной для российских банков международной сетью, которая насчитывает более 20 банков и финансовых компаний в 19 странах мира. ВТБ предоставляет своим клиентам комплексное обслуживание в странах СНГ, Европы, Азии и Африки. На российском банковском рынке группа ВТБ занимает второе место по всем основным показателям.
• ВТБ стал ведущей международной финансовой группой российского происхождения.
• Банк ВТБ 24 - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
• Сеть банка формируют 589 филиалов и дополнительных офисов в 69 регионах страны. Он предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.
• В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.
• Официальной датой рождения ВТБ 24 принято считать 1 августа 2005 года, когда в группе ВТБ был создан специальный розничный Банк - ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги, в обиходе сразу принявший название ВТБ РУ. Создан банк был на базе ЗАО КБ Гута-Банк, контрольный пакет акций (85,81 %) которого был приобретён ВТБ в 2004 году.
• 12 июля 2005 года главой банка был назначен бывший в 1997-1999 годах министром финансов России Михаил Задорнов, а 18 октября 2006 года был запущен процесс ребрендинга группы ВТБ - переход на новый бренд всех банков, входящих в эту группу. ВТБ 24 являлся самым масштабным проектом в группе ВТБ.
• Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы - поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.
• К числу основных операций Банка, формирующих финансовый результат, относятся:
• - кредитование клиентов Банка - физических лиц, включая потребительское и ипотечное кредитование, а также предоставление кредитов индивидуальным предпринимателям;
• - кредитование клиентов Банка - юридических лиц, включая предприятия малого и среднего бизнеса;
• - операции на фондовом и денежном рынках, включая брокерское обслуживание на ММВБ, МФБ и РТС, купля-продажа акций и векселей на внебиржевом рынке по заявкам клиентов;
• - операции на международном валютном рынке (ForEx);
• - расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, денежные переводы;
• - имущественное и личное страхование.
• Рис.1 Организационная структура ПАО «ВТБ 24»
• Организационная структура ПАО «ВТБ 24» представленная на рисунке 1 может быть охарактеризована как функциональная. Руководство работой анализируемого отделения банка возложено на Управляющего банком, который имеет Первого заместителя и двух заместителей. 
• Группа развития бизнеса осуществляет сбор, обобщение, систематизацию и координацию работ по обслуживанию всех клиентов банка (юридических и физических лиц). Данное подразделение осуществляет разработку розничных и корпоративных продуктов. 
• Казначейство обеспечивает дилинг, осуществляет привлечение ресурсов, проводит аналитическую работу по операциям банка с ценными бумагами, обобщает и анализирует информацию по осуществленным операциям, проводит операции, связанные с покупкой, продажей, хранением ценных бумаг. 
• Задачей Операционного управления ПАО «ВТБ 24» (ОПЕРУ) является ведение счетов отделений и обеспечение проведения всех расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских. Данное подразделение осуществляет следующие функции:
• - обслуживание клиентов;
• - расчеты и обработка платежей;
• - валютный контроль. 
• Единоличным исполнительным органом упраления Банка является Председатель Правления Банка: Задорнов Михаил Михайлович.[17]
• ВТБ 24 - один из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.
• На 1 марта 2016 года нетто-активы банка - 3070,92 млрд.рублей ( пятое место в России), капитал (рассчитанный в соответствии с требованиями ЦБ РФ) - 272,11 млрд.рублей, кредитный портфель - 1638,27 млрд.рублей, обязательства перед населением - 2031,40 млрд.рублей.[19]
• В таблице 4 представлен рейтинг по основным показателям коммерческого банка ПАО «ВТБ 24»[18]
• Таблица 4. Рейтинги ПАО «ВТБ 24»

Место		Показатель, млр.руб.	Изменение
По России	В регионе		Март 2016	Март 2015	млрд.руб.	%
5	4	Активы-нетто	3070,92	2686,21	+384,71	14,32
8	6	Чистая прибыль	3,03	-4,08	+7,83	-163,21
6	5	Капитал (по форме 123)	272,11	257,47	14,64	5,69
6	5	Кредитный портфель	1638,27	1635,58	2,69	0,16
5	5	Просроченная задолженность	143,35	138,07	5,27	3,82
2	2	Вклады физических лиц	2031,4	1573,11	458,29	29,13
9	8	Вложения в ценные бумаги	232,86	235,55	-2,69	-1,14

• По данным, приведенным в таблице 4, можно сделать следующие выводы:
• 1) Активы-нетто увеличились на 385 млрд.рублей или на 14,32% (чистые активы - это фактически активы за минусом пассивов);
• 2) Чистая прибыль выросла почти на 8 млрд.рублей;
• 3) Капитал увеличился на 14,6 млрд.рублей или на 5,69%;
• 4) Кредитный портфель вырос на 2,69 млрд.рублей или на 0,16%. Причем если портфель растет , а банк продолжает наращивать темпы кредитования, значит, у него все в порядке с качеством портфеля;
• 5) Просроченная задолженность увеличилась на 5,3 млрд.рублей или на 3,8%;
• 6) Вклады физических лиц выросли на 458,3 млрд.рублей или на 29%, а это значит, что население имеет доверие к данному банку;
• Чистая прибыль банка (представлена на рис.2) в марте 2015 года резко упала по сравнению с мартом 2014 года - на 6,13 млрд.рублей, но уже к марту 2016 года наблюдается рост чистой прибыли - на 7,83 млрд.рублей.
• При этом основными источниками прибыли названы доходы от кредитования физических лиц.
• Рис.2 Чистая прибыль ПАО «ВТБ 24»
• Для того, чтобы перейти к анализу кредитного портфеля банка, рассмотрим активы ПАО «ВТБ24» (рис.3):
• Рис.3 Динамика активов ПАО «ВТБ 24»
• По состоянию на 01.01.2013 года активы ПАО «ВТБ 24» составили 1472036739 рублей (Приложение 1). Наибольший удельный вес в активах у следующих статей:
• 1. Чистая ссудная задолженность составила 85,95% или 1265153935 рублей.
• 2. Денежные средства составили 3,61% или 53109101 рублей.
• 3. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ составили 2,96% или 43 516 995 руб.
• По состоянию на 01.01.2015 года активы ПАО «ВТБ 24» увеличились на 1264638651 рублей и составили 2736675390 рублей.
• В структуре активов также мы наблюдаем изменения:
• 1) Удельный вес чистой ссудной задолженности сократился на 6,95 % и составил 79%. При этом в абсолютном выражении чистая ссудная задолженность на 897006103 рубля (170,9%) и составила 2162160038 рублей.
• 2) Удельный вес денежных средств увеличился на 1,45% и составил 5,06%. При этом в абсолютном выражении денежные средства увеличились на 85232144 рубля (160,49%) и составили 138341245 рублей.
• 3) Удельный вес средств кредитных организаций в ЦБ РФ увеличился на 0,43% и составил 3,39%. При этом в абсолютном выражении средства кредитных организаций увеличились на 49241507 рублей (213,15%) и составили 92758502 рубля.
• 2.2 Анализ структуры и динамики кредитного портфеля ПАО «ВТБ 24»
• Правильное создание кредитного портфеля - есть залог благополучной деятельности банка, позволяющее наиболее грамотно сформировать направление развития банка в части кредитования клиентов и развития деловой активности на банковском рынке. Кредитный портфель - главный ресурс дохода банка, но в тоже время основной источник риска при размещении активов.
• Рис.5 Динамика кредитного портфеля, млрд.руб.

Рассматривая данную диаграмму (рис.5) можно сделать вывод:

Кредитный портфель Банка по состоянию на 01.01.2016 составил 1,46 млрд.рублей. Банк предоставляет кредиты, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам, соблюдая установленные Центральным Банком РФ обязательные экономические нормативы. Кредитный портфель в целом увеличился на 1 млн.рублей.

содержанию банка.

При анализе кредитного портфеля банка используют два направления: количественный и качественный анализ. Количественный анализ включает себя определенную группу коэффициентов, которые:

- характеризуют доходность КП

- характеризуют качество КП.

Проанализируем состав кредитного портфеля по группам заемщиков: (рис.6)

Рис.6 Динамика кредитов по категориям заемщика, млрд.руб.

На данной гистограмме мы можем наблюдать, что на 01.01.2016 г. наибольшее значение по количеству выданных ссуд имеет такая категория, как «Физические лица» (1022 млрд.рублей), а на 01.01.2015 год - данная категория составила 1211 млрд.рублей, а к 01.01.2016 году показатель увеличился на 4,87% и составил 1270 млрд.рублей.

Рост кредитов в категории «Юридических лиц» изменился за рассматриваемый период, темп роста составил около 81,63%, т.е. на 01.01.2016г. ссуды юридическим лицам по сравнению с датой на 01.01.2015 г. сократились примерно на 18,3% и составили 153,9 млрд.рублей.

Темп роста кредитов индивидуальным предпринимателям составил 73,39%, а это значит что в 2015 году они снизились на 26,61% по сравнению с 2014 годом и составили 39,6 млрд.рублей.

Следует заметить, что по выдаваемым кредитам банк ставит в приоритет физических лиц.

Рис.7 Структура кредитов по категориям заемщика, %

Рассматривая следующую гистограмму обратим внимание на показатель юридических и физических лиц. На 01.01.2014 их соотношение составило 11,6% на 83,8%. Но уже к 01.01.2015 году общее количество кредитов для «Юридических лиц» увеличилось и составило 13%. А показатель «Физических лиц» незначительно, но уменьшился (на 0,45%).

Это говорит нам о том, что банк ставит в приоритет кредиты «Физическим лицам», это и было всегда приоритетом.

Для «ИП» доля структуры уменьшилась незначительно ( на 0,98% ).

Уже к 01.01.2016г. общее количество кредитов для «Физических лиц» увеличилось на 3,46%, а для «Юридических лиц» снизилось почти на 2,5%.

На следующей диаграмме (рис.8) представлена группировка кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов.

В зависимости от сроков кредитования выделяют долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные кредиты. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск.

Рис.8 Динамика кредитов по срокам, млрд.руб.

Самый большой рост показали кредиты сроком на 31-90 дней. С 01.01.2014 по 01.01.2015 года темп роста показателя составил 1325 % или увеличился с 2,4 млрд.рублей до 32,4млрд.рублей.

Так же имел место к значительному росту кредиты «овердрафт»+до востребования. На период с 01.01.2014-01.01.2015 они увеличились на 33,8% и составили 9,9 млрд.рублей.

Овердрафт -- это разновидность нецелевого банковского кредита, который выдаётся на минимальный промежуток времени.

При этом кредиты до 1 года за рассматриваемый период увеличились на 41% и составили 95,7млрд.рублей; а кредиты свыше 3 лет увеличились на 22% и составили 1266,6млрд.рублей.

В.2015 году кредиты свыше 3 лет сократились на 29,4 млрд.рублей. и составили 1236 млрд.рублей; кредиты от 1 года до 3 лет увеличились на 18,3 млрд.рублей; значительно сократились кредиты, выдаваемые сроком до 1 года, их тенденция идет на снижение - 58,8 млрд.рублей.

Рис.9 Структура кредитов по срокам, %

Значительные изменения в структуре кредитов по срокам (рис.9) можно наблюдать для кредитов, выдаваемых на срок до 1 года.

В период с 01.01.2014-01.01.2016 года показатели для срока до 1 года снизились на 3%.

При этом структура кредитов до свыше 3 лет выросла примерно на 4,2%, а вот структура кредитов от 1 года до 3 лет снизилась примерно на 3%.

Оценка качества кредитного портфеля банка производится на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов.

Проведем оценку "проблемности" кредитного портфеля.

Данный анализ позволяет провести диагностику "проблемной части" кредитного портфеля.

В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля понимается наличие в портфеле просроченных кредитов (в части основного долга и процентам).

Рис.10 Динамика просроченной задолженности, млрд.руб.

Рассматривая динамику просроченной задолженности (рис.10) можно увидеть резкий рост для «ИП» в период за 01.01.2014-01.01.2016 года. Рост составил на 190,2%.

За рассматриваемый период наблюдаем рост просроченной задолженности физических лиц - 78,4% и составила 107,5 млрд.рублей; а просроченная задолженность юридических лиц увеличилась на 64,2% и составила 13,3 млрд.рублей.

На 01.01.2016г. просроченная задолженность по физическим лицам имеет тенденцию к росту (8,3%), по ИП снизилась на 10,8% и по юридическим лицам увеличилась на 1,4%.

Рис.11 Удельный вес просроченной задолженности в совокупной, %

Рис.12 Доходность кредитования в ПАО «ВТБ 24», млрд.руб.

Рассматривая оценку доходности, в 2013 году стоит отметить, что одним из основных пунктов, который приносит доход, являются кредиты по «Физ. лицам». Их удельный вес составляет 70,32% от всего объема кредитов. Кредиты «юр.лицам» составляют 9,69%. Процентные доходы от продажи кредитов для «Юр. лиц» составили 10,19%, зато кредиты для «населения» приносят 15,26% от общего удельного веса.

В итоге доходность от кредитов для «Юр. лиц» составляет 10,19%, кредиты для «населения» 15,26%, кредиты «ИП» 3,86%.

Значительным изменением в 2014 году по сравнению с 2013 годом можно сразу же отметить изменения в удельном весе объема кредитов. Снова в нём преобладают кредиты для населения. Они составляют 83,32%.

Кредиты для «Юр.лиц» составляют 12,97%, а кредиты для «ИП» 3,71%.

В процентных доходах так же присутствуют значительные изменения. По сравнению с прошлым годом у Юр. лиц процентная доходность увеличилась и составила 7,4%. Зато по кредитам для населения удельный вес для процентных доходов вырос до 88,73%.

Незначительно изменился уд.вес для ИП.

В итоге доходность по кредитам «Юр.лицам» составила 8,91%, по кредитам населению 16,64%, для «ИП» 16,29.

В 2015 году уровень доходности в основном имеет тенденцию роста: Кредиты ИП увеличились на 4% и составили 20%; кредиты населению уменьшились на 0,6% и составили 16%; кредиты юр.лицам увеличились на 4,5% и составили 13,5%.

А это говорит о том, что доходность показывает нам насколько эффективно используются банковские продукты в данном коммерческом банке.

...