Деятельность Азиатско-Тихоокеанского Банка (ПАО)

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

Федеральное Государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Финансово-экономический факультет

Кафедра финансов АПК

ОТЧЕТ

о прохождении производственной практики

в «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО)

Благовещенск 2016

Содержание

• Введение
• 1. Характеристика«Азиатско-ТихоокеанскийБанк»(ПАО)
• 1.1 Географическое распространение ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк»
• 1.2 Лицензий, на основании которых действует банк
• 1.3 Структура управления банка
• 1.4 Структура подразделений банка
• 1.5 Перечень услуг, предоставляемых банком
• 2. Экономический анализ деятельности «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) в 2013-2015 гг.
• 2.1 Валюта баланса
• 2.2 Собственные средства
• 2.3 Активы
• 2.4 Пассивы
• 2.5 Доходы и расходы
• 2.6 Резервы банка
• 2.7 Обязательные нормативы ЦБ РФ
• Заключение
• Список использованных источников


Введение

Производственная практика является важным этапом в становлении специалиста, поскольку позволяет применить полученные в процессе обучения знания в непосредственной деятельности, вскрыть сильные и слабые стороны в теоретической и практической подготовки, прошедшей в учебном заведении, применительно к практическим условиям. Практика, кроме того, позволяет проявить полученные теоретические и практические навыки, получить необходимый опыт, подкрепить имеющийся теоретический материал практическими навыками и примерами. Моя практика проходила в «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО). Департамент кредитования юридических лиц банка эффективен для прохождения практики, т.к. предоставляет возможность изучить и закрепить на практике процесс кредитования юридических лиц.

Цель практики: расширение представления о роли финансов в современной организации (предприятии, учреждении), развитие навыков учетной и аналитической работы.

Задачами производственной практики являются:

1) изучение учетной политики организации и ее основных элементов, автоматизированной системы управленческого и финансового учета;

2) развитие навыков работы с первичной документацией;

3) приобретение опыта и навыков самостоятельной работы на рабочем месте экономиста;

4) развитие навыков аналитической работы, в том числе с основными документами финансовой отчетности организации;

5) получение навыков научно-исследовательской работы.



1. Характеристика «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО)

«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) - один из самых больших региональных банков Сибири и Дальнего Востока, уверенно входящий в ТОП-100 по всем показателям финансовой деятельности. Банк работает на российском рынке 23 года (до 2006 года - ЗАО «Амурпромстройбанк») и предоставляет полный комплекс банковских продуктов и услуг для физических и юридических лиц. Азиатско-Тихоокеанский банк является участником «Системы страхования вкладов». АТБ - лауреат премии «Финансовая Элита России», обладатель «Гран-при: региональный банк года» (2012, 2013 и 2015 годы), лауреат IX Ежегодной премии «Банковское дело -- 2013» в номинации «Лучший региональный Банк» в категории PLATINUM. В 2012 и 2013 гг. АТБ получил премию Союза журналистов России и Финансового пресс-клуба «Золотой Диплом за информационную открытость».

Высокие финансовые показатели, стабильная и надежная работа на рынке банковских услуг ежегодно отмечается ведущими международными и российскими рейтинговыми агентствами.

Банк создан в соответствии с решением общего собрания учредителей (протокол № 1 от 15 ноября 1991 года) в форме акционерного общества закрытого типа с наименованием «Амурский акционерный инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк (Амурпромстройбанк). Амурпромстройбанк является правопреемником управления Государственного коммерческого промышленно-строительного банка по Амурской области.

В соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) (протокол № 1 от 19 февраля 2010 года), а также решениями внеочередных общих собраний акционеров ОАО «Колыма-банк» (протокол № 24 от 08 февраля 2010 года) и ОАО «КАМЧАТПРОМБАНК» (протокол № б/н от 12 февраля 2010 года) «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) реорганизован путем присоединения к нему ОАО «Колыма-банк» и ОАО «КАМЧАТПРОМБАНК».

1.1 Географическое распространение ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк»

банк валюта доход лицензия

Местонахождение Банка: Российская Федерация, 675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Амурская, д. 225. Почтовый адрес (местонахождение органов управления Банка): Российская Федерация, 675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Амурская, д. 225.

По состоянию на 1 января 2016 года региональная сеть Банка представлена 4 филиалами:

1) Филиал «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) в г. Улан-Удэ;

2) Филиал «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) в г. Екатеринбург;

3) Камчатский филиал «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО);

4) Филиал «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) в г. Москва,

а также 224 внутренними структурными подразделениями (дополнительными офисами, операционными офисами), которые расположены на территории 18 субъектов РФ.

1.2 Лицензии, на основании которых действует Банк

Банк имеет Генеральную лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций № 1810 от 4 августа 2015 года без ограничения срока действия и осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 (далее - «Федеральный закон № 395-1») и другими законодательными и нормативными актами РФ.

Помимо Генеральной лицензии ЦБ РФ, Банк осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

1) лицензия на осуществление банковских операций; на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов с правом осуществлять другие операции с драгоценными металлами № 1810 выдана 4 августа 2015года ЦБ РФ;

2) лицензия на осуществление депозитарной деятельности № 010-11708-000100 выдана 28 октября 2008 года ФСФР России;

3) лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами серия № 010-11701-001000 выдана 28 октября 2008 года ФСФР России;

4) лицензия на осуществление дилерской деятельности серия № 010-11696-010000 выдана 28 октября 2008 года ФСФР России;

5) лицензия на осуществление брокерской деятельности № 010-11691-100000 выдана 28 октября 2008 года ФСФР России;

6) лицензия на осуществление разработки, производства, распространения шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя) № 0003613, регистрационный номер 510Н, от 12 октября 2015 года, выдана Управлением Федеральной службы безопасности РФ по Амурской области;

7) генеральная лицензия на экспорт золота; на экспорт золота в прочих необработанных формах, не используемое для чеканки монет, в слитках с содержанием не менее 995 частей золота на 1000 частей сплава №092RU15002000117, выдана 9 апреля 2015 года Министерством промышленности и торговли РФ, период действия с 20 апреля 2015 года по 19 апреля 2016 года.

Банк является участником системы страхования вкладов с 18 ноября 2004 года и ежеквартально осуществляет уплату страховых взносов на счет Агентства по страхованию вкладов.

1.3 Структура управления банка

Банк зарегистрирован в форме публичного акционерного общества. Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров.

Банк обязан ежегодно проводить годовое Общее собрание акционеров, на котором должны решаться вопросы об избрании Совета Директоров Банка, ревизионной комиссии Банка, назначении аудиторской организации Банка, вопросы, предусмотренные пунктом 14.2.16. Устава Банка, а также могут решаться иные вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров. Годовое Общее собрание акционеров Банка проводится 1 раз в год, не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года Банка.

Проводимые помимо годового Общие собрания акционеров Банка являются внеочередными. Внеочередное Общее собрание акционеров проводится по решению Совета Директоров Банка на основании его собственной инициативы, требования ревизионной комиссии Банка, аудиторской организации Банка, а также акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее 10% (десяти процентов) голосующих акций Банка на дату предъявления требования.

К многочисленным компетенциям Общего собрания акционеров так же относится утверждение следующих внутренних документов, регулирующих деятельность органов Банка:

1) Положение об Общем собрании акционеров Банка;

2) Положение о Совете Директоров Банка;

3) Положение об исполнительных органах Банка;

4) Положение о ревизионной комиссии Банка.

Общее собрание акционеров Банка не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам, не отнесенным к его компетенции Федеральным законом № 208-ФЗ. Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение Совету Директоров Банка, за исключением вопросов, предусмотренных Федеральным законом № 208-ФЗ.

Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров Банка, не могут быть переданы на решение исполнительным органам Банка.

Функции счетной комиссии на Общих собраниях акционеров осуществляет Регистратор Банка.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется ревизионной комиссией Банка, избираемой на годовом Общем собрании акционеров Банка до следующего годового Общего собрания акционеров. Количественный и персональный состав ревизионной комиссии Банка определяется решением Общего собрания акционеров. Члены ревизионной комиссии Банка не могут быть одновременно членами Совета Директоров Банка, а также занимать иные должности в органах управления Банка.

Совет Директоров

В Банке создан Совет Директоров, который осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания акционеров.

По состоянию на 1 января 2016 года в состав Совета Директоров Банка входят:

1) Вдовин Андрей Вадимович - член Совета Директоров;

2) Ван дер Плас Марк - член Совета Директоров;

3)Голубев Сергей Александрович - член Совета Директоров;

4)Джейкобс Марго - член Совета Директоров;

5)Мурычев Александр Васильевич - член Совета Директоров;

6) Новиков Андрей Валентинович - председатель Совета Директоров;

7) Сафонов Олег Александрович - член Совета Директоров;

8)Шляховой Андрей Захарович - член Совета Директоров.

Вопросы, отнесенные к компетенции Совета Директоров Банка, не могут быть переданы на решение исполнительным органам Банка.

Члены Совета Директоров Банка и кандидаты на указанные должности должны соответствовать требованиям к деловой репутации и требованиям к квалификации, установленным федеральным законодательством.

Исполнительный орган Банка.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется коллегиальным исполнительным органом -Правлением и единоличным исполнительным органом - Председателем Правления.

Работой Правления Банка руководит Председатель Правления Банка - Новиков Андрей Валентинович.

Состав правления:

1) Андрюшкин Вячеслав Юрьевич

2) Зильберблюм Игорь Михайлович

3) Макаров Дмитрий Николаевич

4) Павлов Михаил Германович

5) Чавтур Андрей Владимирович

6) Чеконова Татьяна Алексеевна

К компетенции исполнительных органов относятся вопросы руководства текущей деятельностью Банка (за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания акционеров и Совета Директоров).

1.4 Структура подразделений банка

Кредитный комитет является основным органом, обеспечивающим реализацию политики Банка и предоставлению кредитов.

Планово-экономический отдел осуществляет планирование показателей финансовой деятельности Банка, организацию денежного обращения в Банке и контроль за соблюдением клиентами банка Порядка работы с денежной наличностью и т.п.

Валютный отдел осуществляет проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов, проводит операции по купле и продаже иностранных валют за рубли, осуществляет учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке.

Главный бухгалтер осуществляет руководство учетно-операционным отделом и отделом внутри банковских операций. Главный бухгалтер отвечает та формирование учетной политики, ведения бухгалтерского учета, своевременное и достоверное представление бухгалтерской отчетности, организует внутри банковский контроль.

Учетно-операционный отдел функционирует как подразделение, обеспечивающее расчетное обслуживание клиентов.

Отдел кассовых операций обеспечивает кассовое обслуживание клиентов и осуществляет прием наличных денежных средств от юридических и физических лиц в операционное и послеоперационное время, своевременное и полное обеспечение наличными денежными средствам дополнительных офисов Каика, исходя из потребностей клиентов.

Отдел автоматизации обеспечивает поддержку программных средств, используемых в банке, разработку нового и совершенствования используемого программного обеспечения, оказание методической помощи подразделениям Банка по вопросам использования установленных программных средств.

Юридический отдел осуществляет правовое обеспечение работа банка и защиту его интересов.

Служба безопасности обеспечивает: экономическую безопасность Банка» защиту информационных технологий, охрану Банка с использованием сил физической охраны и технических средств, режим и внутрибанковскую безопасность, поддерживает и развивает связь с правоохранительными органами и т.п.

Кредитное управление проводит единую кредитную политику; формирует качественный и высокодоходный кредитный портфель; разрабатывает рекомендации по совершенствованию стратегии банка в области размещения ресурсов, организует кредитование Банком в рублях и иностранной валютах юридических и физических лиц.

Отдел розничного кредитования - организует кредитование физических лиц в соответствии: с требованиями Положения о потребительском кредитовании физических лиц, разрабатывает и внедряет новые кредитные продукты, проводит единую кредитную политику, формирует качественный и высокодоходный кредитный портфель.

Отдел коммерческого кредитования - проводит единую кредитную политику; организует и осуществляет кредитование Банком в рублях и иностранной валютах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, кредитных организаций и небанковских учреждений.

Управление корпоративного бизнеса и ритейла - обеспечивает выполнение Банком плановых финансовых показателей; руководит всеми структурными подразделениями Банка в части организации обслуживания клиентов, организует маркетинговую деятельность в Банке; осуществляет организацию и контроль работы дополнительных офисов Банка.

Дополнительные офисы Банка - являются внутренними структурными подразделениями Банка. В своей деятельности руководствуется «Положением о дополнительном офисе».

Отдел розничного бизнеса - осуществляет планирование деятельности дополнительных офисов Банка; разрабатывает и внедряет единые стандарты при обслуживании клиентов, контролирует их соблюдение, организует и проводит рекламные мероприятия по продвижению услуг Банка, проводит регулярный мониторинг качества продаваемых услуг.

Административно -- хозяйственный отдел - обеспечивает хозяйственное обслуживание клиентов и надлежащее состояние в соответствие с правилами и нормами производственной санитарии и противопожарной защиты зданий и помещений Банка в которых расположены подразделения банка, организует проведение ремонтных работ, несет ответственность за технику безопасности.

Транспортный отдел - обеспечивает перевозку работников Банка, осуществляет карьерные функции, производит текущий ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств.

Каждое структурное подразделение банка осуществляет свою деятельность на основании соответствующих внутрибанковских положений, содержащих основные функции, стоящие перед отделами, службами и внутренними подразделениями Банка и Советом директоров Банка.

1.5 Перечень услуг, предоставляемых банком

Банк является коммерческой организацией. Целями деятельности Банка являются: извлечение прибыли, расширение рынка банковских услуг, в том числе, осуществление ипотечного кредитования, аккумулирование и эффективное использование финансовых ресурсов в целях финансирования развития и расширения предпринимательской деятельности, содействия насыщению потребительского рынка товарами и услугами, ускорения внедрения в практику новейших технологий и создания новых наукоемких видов продукции.

Банк, на основании соответствующей лицензии Банка России может осуществлять следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе совершать следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

5) лизинговые операции;

6) оказание консультационных и информационных услуг;

7) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять: выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Банк также является членом международной платежной системы WesternUnion, ассоциированным членом Международной платежной системы VISAInternational, членом Ассоциации региональных банков «Россия», членом общества Всемирных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций.



2. Экономический анализ деятельности «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) в 2013-2015 гг.

Порядок составления, опубликования и представления кредитными организациями информации о своей деятельности устанавливает положение ЦБ РФ (Центрального банка РФ) «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп».

Так, согласно этому документу, банки обязаны публиковать ежегодно по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, годовой отчет и по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября - квартальную отчетность.

В состав отчетности входят: Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма);Данные о движении денежных средств; Информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по форме.

Вся отчетность подлежит опубликованию в открытой печати. Годовой отчет - в течение десяти рабочих дней после проведения годового общего собрания акционеров (участников), квартальная отчетность - в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты.

2.1 Валюта баланса

Валюта баланса - сумма (итог) по всем составляющим счетам бухгалтерского баланса. В таблице 1 можно наблюдать тенденцию к увеличению валюты баланса ПАО «АТБ» за анализируемый период. Темп роста составил 120, 9%.



Таблица 1- валюта баланса «Азиатско-Тихоокеанский Банк» в 2013-2015гг.

2013	2014	2015	Изменение
			Млн.руб	%
113 923, 0	125 362, 5	137 713, 6	23 790, 6	120, 9

2.2 Собственные средства

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства образуются в момент создания банка в виде уставного капитала и в процессе деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка.

Динамику структуры и состава собственных средств банка проведем на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) по состоянию на 2013- 2015 гг. Анализ структуры ресурсов ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» представлен в таблице 2.

Таблица 2- Объёмы собственных средств ПАО «Азиатско-Тихоокеанский банк, млн.рублей

Источники собственных средств	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Отклонение 2015г. от 2013г.
	Млн.руб	%	Млн.руб	%	Млн.руб	%	Млн.руб	%
Средства акционеров (участников)	554	4, 43	577	4, 51	577	4, 41	23	104, 15
Эмиссионный доход	1 193	9, 54	1 779	13, 9	1 779	13, 58	586	149, 12
Резервный фонд	28	0, 22	29	0, 23	29	0, 22	1	103, 57
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг	-48	-0, 38	-211	-1, 65	51	0, 39	99	-106, 25
Переоценка основных средств	1 629	13, 03	1 302	10, 18	1 300	9, 93	-329	79, 80
Нераспределенная прибыль прошлых лет	7 379	59, 04	9 143	71, 46	9 330	71, 23	1 951	126, 44
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1 764	14, 11	176	1, 38	32	0, 24	-1 732	1, 81
Всего собственных средств	12 499	100	12 795	100	13 098	100	599	104, 79

Анализируя показатели, представленные в таблице №1, можно сделать ряд выводов о собственных средствах банка, а именно: в целом они увеличились с 12 499 млн. руб. до 13 098 млн. руб. на 599 млн руб.

В структуре собственных средств наибольший удельный вес, а именно 71, 23%, занимает нераспределённая прибыль прошлых лет. За исследуемый период она имела тенденцию к росту (увеличились на 1 951 млн. руб).Темп роста составил 126, 44%.

А так же за исследуемый период значительно увеличился эмиссионный доход, как в абсолютном, так и в относительном значении, на 586 млн. руб. (4, 04%).Произошло значительно уменьшение неиспользованной прибыли за отчетный период, что может свидетельствовать об ухудшении положения банка на финансовом рынке. Прибыль, после уплат в бюджет в 2015 году составила всего лишь 0, 24 млн. руб., что ниже на 1 732 млн. руб., в сравнении с базисным 2013 годом.

2.3 Активы

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Активы банка имеют свои размеры и структуру (состав), определяемые, с одной стороны, потребностями рынка, с другой стороны, размерами и структурой пассивов банка. Анализ структуры активов ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Структура активов ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк», млн. рублей

Наименование статей	2013г.	2014г.	2015г.	Отклонение 2015г. от 2013г.
	млн.руб	%	млн.руб	%	млн.руб	%	млн.руб	темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Денежные средства	2 890, 9	2, 5	5 251, 5	4, 2	4 415, 4	3, 2	1 524, 5	152, 7
Средства кредитных организаций в ЦБРФ	4 021, 5	3, 5	4 674, 8	3, 7	5 355, 5	3, 9	1 334, 0	133, 2
Средства в кредитных организациях	1 691, 6	1, 5	2 385, 0	1, 9	3 320, 1	2, 4	1 628, 5	196, 3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6 454, 7	5, 7	0, 0	0, 0	45, 1	0, 0	-6 409, 6	0, 7
Чистая ссудная задолженность	85 597, 2	75, 1	84 425, 3	67, 3	84 625, 6	61, 5	-971, 6	98, 9
Чистые вложения в ценные бумаги и другие фин. Активы, имеющиеся в наличии для продажи	7 273, 5	6, 4	15 565, 7	12, 4	23 257, 5	16, 9	15 984, 0	319, 8



По итогам отчетного периода активы Банка выросли на 20, 9%. Основное увеличение совокупных активов произошло за счет прироста вложений в ценные бумаги.

Главной составляющей активов в ПАО «АТБ» является чистая ссудная задолженность банка, т.е. выданные кредиты клиентам. Так, на начало исследуемого периода данный показатель составлял 85 597, 2млн. руб., а на конец 84 625, 6млн. руб., мы наблюдаем снижение данного показателя как в относительном (13, 6 %), так и в абсолютном на 971, 6 млн. руб. на мой взгляд, данная тенденция может говорить о снижении объемов кредитования как в розничном, так и в корпоративном бизнесе.

Большинство статей в структуре активов увеличились в разы. Самый высокий темп роста (319, 8%) прослеживается в статье чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Увеличение за анализируемый период составило 15 984млн. руб.

Значительное снижение произошло в статье Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Темп роста составил 0, 7%.

В целом за исследуемый период активы банка увеличились на 23 790, 6 млн. руб.

2.4 Пассивы

Пассивные банковские операции - операции по привлечению банком денежных средств.

Пассивы банка - ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, увеличенных на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. К пассивам банка относятся его уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль, фонды. Сюда также могут входить кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные от других банков и Банка России, средства клиентов на счетах и депозитах (в том числе вклады населения, предприятий и организаций), выпущенные ценные бумаги и др.

Таблица 4 - Пассивы ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» в 2013-2015гг, млн. руб.

Пассивы	2013г.	2014г.	2015г.	Изменение
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	Темп роста, %
Кредиты ЦБ РФ	6 823	6, 73	10 784	9, 58	6 365	5, 11	-458	93, 29
Средства кредитных организаций	5 865	5, 78	8 193	7, 28	5 564	4, 46	-301	94, 87
Средства клиентов, не являющимися кредитными орг-ми	81 275	80, 13	87 931	78, 11	107 269	86, 08	25 994	131, 98
Фин.обязательства, оцениваемые по справедливости через прибыль или убыток	345	0, 34	765	0, 68	146	0, 12	-199	42, 32
Выпущенные долговые обязательства	4 629	4, 56	3 333	2, 96	2 182	1, 75	-2 447	47, 14
Налоговые обязательства	0	0, 00	116	0, 10	119	0, 10	119	200, 00
Прочие обязательства	2 255	2, 22	1 261	1, 12	2 784	2, 23	529	123, 46
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и др.	230	0, 23	185	0, 16	185	0, 15	-45	80, 43
Всего обязательств	101 424	100	112 568	100	124 616	100	23 192	122, 87

Исходя из таблицы 4 можно сделать выводы о пассивных операциях банка: В целом произошло увеличение пассивов. На начало анализируемого периода они составляли 101 424, 1 млн. руб., а к концу увеличились до 124 616 млн. руб., т.е. темп роста составил 122, 87%.

Наибольшую часть привлеченных средств занимают средства клиентов, не являющимися кредитными организациями. За анализируемый период произошло увеличение на 25 994млн. руб. с 81 275млн. руб., в 2013 году, до 107 269 млн. руб. в 2015 году. Темп роста составил 131, 98%

А так же, значительное увеличение обязательств произошло в следствии внесения вбух.фин. отчётностьв 2014 и 2015гг. налоговых обязательств.

В остальных статьях обязательств произошло значительное уменьшение, особенно: Фин. обязательства, оцениваемые по справедливости через прибыль или убыток ; Выпущенные долговые обязательства, значения которых уменьшились более чем на 50%.

2.5 Доходы и расходы

Доходы коммерческого банка представляют собой денежные поступления от осуществления банковской деятельности, которые призваны возмещать издержки банка, покрывать его риски и создавать прибыль.

Доходы коммерческого банка можно разделить на экономически однородные группы:

1) Операционные доходы;

2) Прочие (неоперационные) доходы.

Операционные доходы - это доходы от основной банковской деятельности, которые подразделяются на процентные и непроцентные.

Процентные операционные доходы представляют собой полученные банком проценты:

1) за выданные кредиты и займы;

2) за депозиты, которые он размещает в других банках, в том числе в Центральном банке;

3) по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенных банком;

4) по лизинговым операциям;

5) по другим активным операциям.

Непроцентные операционные доходы- это доходы, полученные банком от:

1) валютно-обменных операций;

2) операций доверительного управления;

3) долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи).

К непроцентным операционным доходам относятся также комиссионные вознаграждения, получаемые банкомза:

1) открытие счета, на который новый клиент вносит вклад (депозит);

2) ведение счета (проведение по счету расчетных и платежных операций);

3) выдачу клиенту выписок о состоянии его счета;

4) выдачу наличных денег;

5) закрытие счета.

К прочим (неоперационным) доходам можно отнести:

1) доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;

2) доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера:

3) доход от реализации имущества банка (если рыночная цена реализуемого имущества больше его балансовой оценки);

4) доход в виде положительных курсовых разниц от переоценки валют, принадлежащих банку ценных бумаг, драгоценных металлов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте);

5) суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков;

6) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

7) доходы от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов;

8) суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанные на убытки; налогов, неосновательно удержанных с банка и т.п.);

9) полученные банком штрафы, пени, неустойки.

Расходы коммерческого банка представляют собой совокупность всех издержек, связанных с осуществлением банковской деятельности.

По аналогии с классификацией доходов, расходы банка можно также разделить на экономически однородные группы:

1) Операционные расходы;

2) Прочие (неоперационные) расходы.

Операционные расходы - это расходы, необходимые для обеспечения функционирования банка, которые включают в себя процентные и непроцентные расходы.

Процентные операционные расходы - это уплаченные банком проценты за привлеченные им средства, в том числе:

1) за привлеченные кредиты и займы от других банков, в том числе от Центрального банка;

2) за депозиты, которые у него размещают другие банки;

3) за депозиты, которые у него размещают юридические и физические лица;

4) по выпущенным банком долговым ценным бумагам;

5) по другим пассивным операциям.

Непроцентные операционные расходы - это расходы на проведение операций банка:

1) расходы на заработную плату и материальное поощрение сотрудников;

2) расходы на содержание аппарата управления, в том числе представительские и компенсационные расходы;

3) уплаченные банком комиссионные вознаграждения;

4) эксплуатационные расходы (амортизация; затраты на текущий ремонт основных средств; расходы на аренду, рекламу транспортные, почтовые и телеграфные расходы; командировочные расходы; плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера);

5) расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.

К прочим (неоперационным) расходам банка можно отнести:

1) уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи;

2) уплаченные штрафы, пени и неустойки;

3) убытки от реализации имущества;

4) убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.

В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов, расходов, налогов и иных обязательных платежей банка. Модель формирования банковской прибыли определена в агрегированном Отчете о прибылях и убытках.

Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные рас­ходы.

Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по принадлежащим им акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций.

Таблица 5 - Прибыли и убытки, доходы и расходы ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» за 2013-2015гг., млн. рублей

Показатели	2013	2014	2015	Изменение
				Млн. р.	Т.р., %
Процентные доходы	15 692, 0	17 800, 0	18 471, 0	2 779	117, 7
Процентные расходы	6 695, 3	7 213, 6	10 712, 5	4 017, 2	160, 0
Чистые процентные доходы	8 996, 7	10 586, 4	7 758, 5	- 1 238, 2	86, 2
Комиссионные доходы	3 551, 5	3 521, 8	2 748, 3	- 803, 2	78, 4
Комиссионные расходы	254, 5	329, 6	401, 8	147, 3	61, 4
Операционные доходы	17 868, 1	17 513, 2	8 961, 4	- 8 906, 7	50, 2
Операционные расходы	15 217, 2	17 524, 6	9 139, 2	- 6 078	60, 1
Прибыль до н/о	2 650, 8	-11, 0	-207, 8	- 2 858, 6	-7, 8
Чистая прибыль	1 763, 5	175, 8	31, 7	- 1 731, 8	1, 8

В течение 2015 года Банком были получены денежные средства в сумме 2 200 000 тыс. рублей по договору о безвозмездной финансовой помощи от ООО «ППФИН Регион».

За 2015 год чистая прибыль Банка составила 31 741 тыс. рублей, что на 98, 2% меньше прибыли по итогам 2013года.

Банк осуществляет свою деятельность преимущественно на территории РФ. Вследствие этого, Банк подвержен экономическим и финансовым рискам на рынках РФ, которые проявляют характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Нормативная правовая база и налоговое законодательство продолжают совершенствоваться, но допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям, которые в совокупности с другими недостатками правовой и фискальной систем создают дополнительные трудности для предприятий, осуществляющих свою деятельность в РФ.

Текущая экономическая и политическая ситуация, в том числе связанная с обстановкой в Украине и введением санкций в отношении РФ определенными странами, а также введением ответных санкций в отношении определенных стран РФ, создает риски, связанные с осуществляемыми Банком операциями. Руководство Банка полагает, что оно предпринимает надлежащие меры по поддержанию экономической устойчивости Банка в текущих условиях.

2.6 Резервы

Обязательные резервы коммерческих банков - средства кредитных организаций, которые они должны хранить в качестве обязательного резерва на корреспондентском счете в центральных банках. Система обязательного резервирования вводится для обеспечения обязательств банков по размещенным депозитам, а также для регулирования объема денежной массы, находящейся в обращении.

Когда физическое или юридическое лицо вносит денежные средства в банк, определенный процент от этой суммы должен быть переведен на специальный счет в ЦБ в качестве резерва и сохраняться там до тех пор, пока деньги не будут выведены из банка.

Обязательное резервирование решает две задачи.

Во-первых, финансовые учреждения имеют право использовать денежные средства, находящиеся на счетах клиентов, для предоставления кредитов. Из суммы резервов центробанки предоставляют займы для поддержания ликвидности, то есть они используются в случае, если потребуется срочный возврат денег.

Во-вторых, банковская система в целом (но не один банк) создает безналичные деньги с помощью так называемого банковского мультипликатора. При обязательном резервировании регулирующие органы получают возможность контролировать этот процесс и объем денежной массы, находящийся в обращении. Таким образом, обязательное резервирование используется как инструмент денежно-кредитной политики.

В России норматив обязательного резервирования для финансовых организаций, согласно Федеральному закону № 86-ФЗ от 10 июля 2002 года «О Центральном банке РФ (Банке России)», определяет ЦБ.

Обязанность по депонированию средств возникает для всех кредитных учреждений со дня получения лицензии. Взносы делаются в безналичных рублях, проценты на обязательные резервы не выплачиваются, на эти суммы не могут быть обращены взыскания. В случае ликвидации банка зарезервированные средства передаются ликвидационной комиссии.

При этом от резервирования освобождены следующие виды обязательств банков перед клиентами:

1) денежные средства, привлеченные от юридических лиц на срок не менее 3 лет;

2) облигации, выпущенные кредитными организациями, со сроками погашения не менее 3 лет;

3) обязательства, выраженные в неденежной форме (например, в драгоценных металлах или заем ценных бумаг);

4) обязательства перед другими кредитными организациями.

Размер обязательных резервов определяется Советом директоров Центрального банка и публикуется в «Вестнике Банка России». При этом ЦБ для определенной категории кредитных организаций предоставляет право на использование механизма усреднения обязательных резервов. То есть для крупных банков в расчет берется средний показатель суммы денежных средств, на которые должен депонироваться резерв, за предыдущий месяц.

Кроме того, Совет директоров определяет два коэффициента, каждый из которых может принимать значение от 0 до 1.

Корректировочный коэффициент, уменьшающий размер резерва по долговым ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией.

Коэффициент усреднения, определяющий долю резерва, которой банк распоряжаться не может. При этом общий размер резерва должен соблюдаться в среднем за месяц.

Депонирование обязательных резервов осуществляется денежными средствами в валюте Российской Федерации (путем перечисления в безналичном порядке) на счетах для хранения обязательных резервов, открытых в Банке России, и одновременно на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций в Банке России (при использовании кредитной организацией механизма усреднения обязательных резервов).

Счета по учету обязательных резервов открываются в зависимости от вида валюты резервируемых обязательств (бухгалтерский учет ведется на балансовых счетах №№ 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России», 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»).

Виды резервов коммерческого банка:

1) Резервный фонд банка

Это некоторая доля собственного капитала, которая образуется из отчислений от прибыли каждый год. Им покрываются убытки, которые возникают в результате работы банка. Также, резервный фонд банка создается для увеличения уставного фонда. Отчисления в этот фонд устанавливаются акционерами, но они не могут быть меньше указанной законодательством величины уставного капитала. Все банки могут по итогам года отчислять денежные средства в этот фонд, но только в том случае, если у них есть прибыль от деятельности.

Если деятельность банка приносит только убытки в отчётном году, то о создании резервного фонда не может быть и речи. Следовательно, резервный фонд создают благодаря приросту чистых активов. Таким образом, в этом фонде аккумулируются денежные средства, которые получены в результате деятельности банка. Перечисляя часть прибыли в резервный фонд, банк может использовать ее только на покрытие возможных убытков, и ни на какие другие посторонние цели.

2) Резервные требования.

Их установил Центральный Банк России чтобы контролировать денежные средства с помощью снижения накопления денег коммерческими банками. Это инструмент, которым можно регулировать общую ликвидность всех банков страны. Обязательными резервами банков являются денежные средства коммерческих кредитных учреждений, которые должны храниться в ЦБ РФ в виде финансового гарантийного фонда.

С помощью него обеспечивается надежное выполнение своих обязанностей банка перед клиентами. Резервные фонды создаются не в каких-то определенных банках, а во всех без исключения кредитных учреждениях. Выбирайте надёжные банки Эти денежные средства являются высоколиквидными активами, но могут быть использованы с некоторыми ограничениями.

К примеру, если в банк перестали поступать деньги от вкладчиков, то с помощью обязательных резервов можно профинансировать этот процесс только в рамках установленного норматива, и никак иначе. Если увеличить сумму обязательных резервов из-за изменения норматива, это не сделает отдельный банк надежным, так как из оборота будут изъяты дополнительные денежные средства.

3) Резервный фонд банка для обесцененных ценных бумаг.

Один раз в месяц все банки производят переоценку вложений в ценные бумаги по их рыночной стоимости. Под их рыночной стоимостью подразумевается средняя цена одной бумаги по сделкам за определенный срок. В некоторых случаях под рыночной стоимостью понимают фактическую цену покупки этой бумаги, уменьшенную дважды.

Таким образом, если рыночная стоимость бумаги будет ниже ее стоимости по балансу, то банк обязан сделать фонд под обесценение вкладов в ценные бумаги. Сумма резерва не должна быть больше пятидесяти процентов от ее балансовой стоимости. Этот резерв обычно формируют в последний рабочий день каждого месяца. Он списывается в одно время с выбытием этой бумаги. offbank.ru

Нужно отметить, что резервы банка нужно создавать по каждой ценной бумаге отдельно, независимо от того, увеличилась ли или сохранилась ее стоимость. С помощью переоценки вкладов в ценные бумаги можно создать резервный фонд под их обесценение. Однако это не поменяет их стоимости по бухгалтерскому балансу. Резервы банка для обесцененных бумаг являются не резервами, а корректировкой их стоимости, учитывая количество ценных бумаг и их рыночную стоимость.

4) Резервы банка для потерь по ссудам.

Этот вид резерва формируется из-за кредитных рисков в деятельности кредитных организаций. Он позволяет избежать изменения величины прибыли из-за потерь по ссудам. Это, в свою очередь, воздействует на величину капитала. Формируется этот резерв из отчислений, которые относятся к расходам банка, причем по каждой выданной ссуде в отдельности.

Данный вид резерва используют только для покрытия не выплаченной ссудной задолженности клиентами по основному долгу. За счет него списываются потери по ссудам, которые невозможно взыскать. Банки разными способами борются с должниками по кредитам, но если дело заходит в тупик, и деньги по основному долгу невозможно вернуть, в ход идет резервный фонд.

Ссудная задолженность, которую нельзя взыскать, будет списана с баланса банка за счет данного резерва. Если его нет, то она спишется как «убытки отчетного года». Таким образом, налогооблагаемая база банка будет уменьшена. Формируя подобный фонд, банки не пользуются никакими обладающими ценностью ресурсами.

5) Другие резервы банка.

Кроме перечисленных резервов банков, есть и другие, к которым относятся резервы под балансовые активы, по срочным сделкам, по прочим потерям. Под возможными потерями банка понимают обстоятельства, которые подразумевают убытки в будущем при некоторых обстоятельствам.

К этим обстоятельствам относят снижение стоимости активов банка, неисполнение обязательств контрагентами, увеличение объема расходов по сравнению с ранним периодом. Непредвиденных ситуаций может быть много, но резервы банка должны обязательно быть, чтобы можно было в случае необходимости покрыть убытки. Из всех рассмотренных банковских резервов самым эффективным является только резервный фонд. Только с помощью него кредитная организация может регулировать и покрывать свои расходы. Все остальные фонды нельзя назвать эффективными, так как их увеличение не приводит к тому, что банк может противостоять разного рода рискам и непредвиденным ситуациям.

...