Размещено на http://www.allbest.ru

2

СОДЕРЖАНИЕ

• Введение
• 1. Информационная база анализа банка
• 2. Анализ баланса банка
• 3. Анализ пассивов банка
• 4. Анализ активов банка
• 5. Анализ доходов и расходов банка
• 6. Анализ прибыли и рентабельности банка
• 7. Банковские риски
• 8. Индивидуальное задание
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

Целью аналитической практики (далее по тексту - практики) является не только закрепление студентами теоретических знаний по специальным дисциплинам, но и приобретение навыков самостоятельного исследования экономических явлений и процессов в банковской сфере.

Задачами практики являются:

- освоение методов и приемов анализа;

- изучение банковской отчетности и приобретение навыков с ней работать;

- приобретение навыков работать с законодательными документами и нормативными банковскими инструкциями;

- изучить существующую практику организации и проведения анализа основных направлений работы банка;

- овладение навыками систематизации, анализа цифровых данных, формулирования выводов и предложений.

Место прохождения практики: ЗАО «Трастбанк».

актив пассив банк доход расход прибыль рентабельность риск

1. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА АНАЛИЗА БАНКА

Закрытое акционерное общество «Трастбанк» начинает историю своей деятельности с 21 августа 1994 года, когда между АО «Инфобанк Холдинг» (Россия), белорусскими и иностранными компаниями был подписан договор, предусматривающий создание ЗАО «Акционерный коммерческий банк «Инфобанк» и совместную деятельность между участниками договора.

09 ноября 1994 года Национальным банком Республики Беларусь была выдана Лицензия на осуществление банковских операций № 53.

В результате реорганизации банка и изменении состава акционеров 21 января 2005 было принято решение о переименовании банка. Таким образом «Закрытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк “Инфобанк”» было переименовано в «Закрытое акционерное общество “Трастбанк”». 14 ноября 2008 года была обновлена Лицензия на осуществление банковских операций за № 14.

На данный момент 100% уставного фонда банка делится между тремя акционерами, юридическими лицами, ЗАО «Трастбанк», которые являются резидентами Республики Беларусь.

ЗАО «Трастбанк» входит в состав двух банковских холдингов. Первый холдинг, во главе которого стоит СООО «Интерспортпроект». В состав холдинга входит ЗАО «Трастбанк» и ООО «Торговый дом «МТЗ-Ставрополь». Участники второго холдинга ЗАО «Трастбанк» и ООО «Торговый дом «МТЗ-Ставрополь», во главе холдинга стоит СООО «Сатурн-Инфо».

Основные цели деятельности и задачи ЗАО «Трастбанк»:

- развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

- получение прибыли;

- расчетное и кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

- кредитование юридических и физических лиц, а также проведение иных активных банковских операций;

- привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

- привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;

- стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

- содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;

- активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;

- обеспечение выполнения текущих и перспективных планов, осуществление мониторинга за ходом их реализации.

Руководителем ЗАО «Трастбанк» является Председатель Правления. Организационная структура ЗАО «Трастбанк» является линейно-функциональной.



Рисунок 1.1 - Общая управленческая структура ЗАО «Трастбанк»

Линейно-функциональная структура органов управления состоит из:

- линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу (основные подразделения);

- специализированных обслуживающих функциональных подразделений (функциональные подразделения).

Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Под информационной базой анализа понимается совокупность учетно-аналитических материалов, нормативно-правовых документов, отчетных данных, включающих объем информации деятельности банка для проведения комплексного финансового анализа и принятия на его основе управленческих решений.

Состав и объем информационной базы анализа определяются конкретными целями и задачами, периодичностью его проведения и рядом других факторов. Информация представляет собой экономические показатели в абсолютном и относительном выражении, характеризующие экономический процесс.

Основными источниками информации для проведения анализа являются учетные данные, все виды отчетности, бизнес-план, акты ревизий, проверок, аудиторское заключение, материалы совещаний, собраний акционеров, заседаний Совета директоров, законодательные и нормативные документы.

2. АНАЛИЗ БАЛАНСА БАНКА

В совокупности методов анализа баланса коммерческого банка выделяют:

1. Функциональный анализ. Его целью является оценка эффективности банковских операций. Использование функционального анализа позволяет выявить значимость отдельных операций (групп операций) с точки зрения роста прибыльности.

2. Структурный анализ применяется для определения масштабности, оценки значимости, для выявления тенденций в динамике и внутренней структуре доходов, расходов и прибыли банка, при анализе отдельных банковских процессов и продуктов, выявлении состава и структуры контрагентов кредитной организации. При этом осуществляется вертикальная и горизонтальная оценка активных и пассивных счетов баланса, в том числе в разрезе агрегированных групп.

3. Операционный анализ (операционно-стоимостной) выявляет и оценивает доходность, себестоимость и рентабельность конкретных операций банка. Его цель - определить вклад финансового результата каждой операции в формирование прибыли банка. Посредством данного анализа банк определяет реальную себестоимость своих услуг, выявляет лучших клиентов, наиболее эффективные каналы сбыта.

Различают анализ предварительный, оперативный, итоговый и перспективный. В предварительном и оперативном анализах рассчитываются показатели текущей деятельности для текущего управления банком. Итоговый и перспективный анализы проводятся реже (месяц, квартал, год). Их цели - оценка эффективности работы банка, выявление уровня адаптации банка к качественным изменениям внешней среды, выявления направлений роста доходности операций при заданных параметрах ликвидности и коммерческих рисков, на основе этих оценок - прогноз вариантов развития банка в будущем.

Любой используемый метод анализа дополняется сравнительным внутри- и межбанковским анализом баланса. Он применяется для определения отклонений по статьям баланса, а также для выявления их причин и степени влияния этих отклонений на ликвидность баланса и прибыльность банковских операций. Сравнительный анализ обогащает специалистов новым знанием, выступает активным орудием оптимизации деятельности кредитной организации, выявления новых направлений ее деятельности.

Анализ бухгалтерской отчетности начинается с ее проверки по формальным признакам и по существу. Далее проводится его изучение параллельно по двум направлениям: первое - анализируется текущее положение банка (состояние ресурсов, надежность, ликвидность и др.) и изменения, происшедшие в текущем положении за анализируемый период; второе - оценивается результативность деятельности (доходы, расходы, рентабельность, рыночная активность, динамичность развития).

Как правило, анализ протекает в направлении от общего к частному. Последовательно оцениваются совокупные ресурсы кредитной организации, исследуется их состав и структура, анализируются источники образования средств, оценивается степень их стабильности, определяется уровень операционных рисков и др. Далее все названные этапы анализа повторяются на более низком уровне ( к примеру: анализируется совокупность собственных и привлеченных средств банка, затем выявляются особенности оборота каждой группы в отдельности , затем в числе привлеченных средств проводится самостоятельный анализ средств юридических и физических лиц, далее из числа юридических лиц выделяют группы клиентов по формам собственности и т.д.). Другими словами, на основе данных бухгалтерского баланса последовательно строятся взаимосвязанные аналитические таблицы.

Посредством чтения баланса выявляется место банка в кредитной системе и его специализация; определяется финансовое состояние и доходность банка; раскрываются источники собственных и привлеченных средств, оценивается структура их размещения; степень риска отдельных банковских операций и общий уровень надежности кредитной организации; определяются перспективы развития деятельности банка.

По мнению ряда экономистов результаты деятельности коммерческого банка в значительной степени определяются внешними, не зависящими от банка, факторами. К ним относят страновые риски, валютные и др. Поэтому анализом баланса не завершается, а только начинается комплексное изучение состояния деятельности кредитной организации и оценка ее перспектив развития. На последующих стадиях анализу подвергается вся финансовая и статистическая отчетность, оцениваются данные внутрибанковских информационных потоков анализируется рыночная ситуация, инвестиционные проекты и др.

Результаты анализа традиционно оформляются группой аналитических таблиц, к которой в отдельных случаях прилагается краткий текстовой отчет.

Проведем анализ баланса ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг. в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ баланса ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг.

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение, +/-	Темп роста, %
Активы, млн. руб.	823054	880801	57747	107,0
Обязательства, млн. руб.	609551	618402	8851	101,5
Собственный капитал, млн. руб.	213503	262399	48896	122,9

Таким образом, рост активов за исследуемый период составил 57747 млн. руб. или 7,0%, обязательств - 8851 млн. руб. или 1,5%, собственного капитала - 48896 млн. руб. или 22,9%.

Для наглядности представим структуру баланса ЗАО «Трастбанк» в графическом виде.

Рисунок 2.1 - Структура баланса ЗАО «Трастбанк» в 2013 году

Таким образом, в 2013 году наибольший удельный вес в структуре баланса ЗАО «Трастбанк» приходился на активы (50%).

Рисунок 2.2 - Структура баланса ЗАО «Трастбанк» в 2014 году

Таким образом, в 2014 году по сравнению с 2013 годом в структуре баланса ЗАО «Трастбанк» увеличилась доля собственного капитала, и уменьшился удельный вес обязательств.

3. АНАЛИЗ ПАССИВОВ БАНКА

Проведем анализ состава, структуры и динамики обязательств ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг. в табл. 3.1.

Таблица 3.1 - Состав, структура и динамика обязательств ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг.

Показатель	2013 год	2014 год
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	темп роста, %
Средства Национального банка	46973	7,7	47562	7,7	101,3
Средства банков	38911	6,4	28764	4,7	73,9
Средства клиентов	479312	78,6	487023	78,8	101,6
Ценные бумаги, выпущенные банком	36155	5,9	45052	7,3	124,6
Производные финансовые обязательства	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	8200	1,3	10001	1,6	122,0
ВСЕГО обязательства	609551	100,0	618402	100,0	101,5

Данные таблицы 3.1 свидетельствуют о том, что обязательства ЗАО «Трастбанк» увеличились в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 1,5% и составили 618402 млн. руб.

Рисунок 3.1 - Структура обязательств ЗАО «Трастбанк» в 2015 году, %

Таким образом, основной удельный вес в структуре обязательств занимают привлеченные средства физических и юридических лиц (78,8% в 2014 году), которые банк использует для совершения активных операций.

Собственный капитал банка является гарантией выполнения обязательств банка перед его клиентами, он также является резервом средств, позволяющих банку поддерживать ликвидность и платежеспособность даже при возникновении убытков по операциям. Собственный капитал банка состоит из уставного, резервного, фонда развития банка, других фондов, нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего (отчетного) года. Менеджеры банка при решении задач оперативной и текущей деятельности обычно сумму собственного капитала не рассматривают самостоятельно, а изучают ее как составную часть собственных средств банка (сумма собственных средств рассчитывается каждым банком самостоятельно, с включением в их состав различного числа компонент). Например:

Собственные средства банка	=	Собственный капитал банка	+	Резервы банка (в том числе: под сомнительную задолженность; под обесценение; на риски и платежи); амортизация основных средств и нематериальных активов

Размер собственных средств кредитной организации в первую очередь зависит от величины уставного фонда, объема и качества кредитного портфеля банка.

Основными задачами анализа собственных средств (собственного капитала) банка являются:

1) Оценка состояния и движения капитала банка;

2) Оценка изменений в структуре капитала; анализ источников увеличения капитала банка. Главный внутренний источник прироста собственного капитала - накопленная прибыль. Основы анализа объема, источников и темпов роста прибыли банка изложены в отдельном вопросе билета.

3) Изучение направлений использования собственных средств банка. В том числе: а) в какие виды активов (с учетом их ликвидности, доходности, рискованности) размещен весь объем собственных средств банка; б) направления использования средств резервного фонда, фонда развития и прочих фондов банка (возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам работы банка за отчетный год; восполнение превышения суммы распределенной прибыли над полученной суммой прибыли; пополнение уставного фонда и др.) .

4) Определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения.

Рост иммобилизации отрицательно влияет на доходность банковских операций, ухудшает значения нормативов достаточности капитала. Поэтому определение суммы иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств способствуют росту доходов и повышению ликвидности банка.

5) Выявление и оценка степени влияния факторов, воздействующих на качество собственного капитала банка. Объем собственного капитала зависит от ряда факторов: общего уровня странового риска; степени специализации, качества банковских продуктов, доходности банка, принятым им на себя общим уровнем финансовых рисков, степени устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и рынке капиталов.

6) Оценка уровня достаточности капитала банка (см. вопрос билета).

7) Изучение рентабельности собственного капитала.

Основными объектами управления собственным капиталом являются его абсолютная величина (балансовая стоимость капитала и нормативного капитала), соотношение между нормативным капиталом трех уровней, рентабельность собственного капитала банка. Соответственно эти направления анализа проводятся специалистами банка с наибольшей частотой (на ежедневной, ежедекадной, ежемесячной основе) с использованием классических методов статистического анализа.

Банками рассчитываются объем и структура собственного капитала посредством применения нескольких методов оценки. Результаты каждого анализа используются различными пользователями с разной целью.

Балансовый метод - в банковской системе Республики Беларусь основной метод расчета собственного капитала (далее СК) кредитной организации для широкого круга пользователей. Из ежедневного баланса банка:

Балансовая стоимость СК	=	Балансовая стоимость требований банка	-	Балансовая стоимость обязательств банка	,

где стоимость активов и пассивов банка оценена в балансе по методу, закрепленному на плановый период (обычно один календарный год) Учетной политикой банка.

Балансовая стоимость капитала зависит, в первую очередь, от доходности банка, от принятого им на себя общего уровня финансовых рисков, и от устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и рынке капиталов.

Метод рыночной стоимости собственного капитала банка. Согласно международным стандартам бухгалтерского учета собственный капитал банка представляет собой остаточный интерес в активах банка после вычета обязательств или:

Рыночная стоимость СК	=	Рыночная стоимость требований банка	-	Рыночная стоимость обязательств банка

Рыночная стоимость собственного капитала важна, в первую очередь, для инвесторов при принятии или пересмотре ими инвестиционных решений. Проблема получения оценок рыночной стоимости банка с требуемой точностью является одной из наиболее актуальных в мировой банковской практике.

Рыночная стоимость капитала обратно пропорциональна росту процентной ставки: уменьшение процентной ставки на финансовом рынке имеет следствием увеличение рыночной стоимости капитала, а рост процентных ставок сокращает ее сумму. Для оценки потерь капитала банка при изменении процентных ставок на финансовом рынке применяется широко используемый в банковской системе Республики Беларусь инструмент измерения риска - модифицированная дюрация.

Рассмотрим структуру собственного капитала ЗАО «Трастбанк», который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка.

Состав, структура и динамика собственного капитала ЗАО «Трастбанк» представлен в табл. 3.2.

Таблица 3.2 - Состав, структура и динамика собственного капитала ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг.

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	п.п.
Уставный фонд	97787	45,8	138557	52,8	40770	7,0
Эмиссионный доход	-	-	-	-	-	-
Резервный фонд	10212	4,8	20195	7,7	9983	2,9
Фонд переоценки статей баланса	91188	42,7	86547	33,0	-4641	-9,7
Накопленная прибыль	14316	6,7	17100	6,5	2784	-0,2
ВСЕГО капитал	213503	100,0	262399	100,0	48896	-

Из данных таблицы 3.2 видно, что капитал ЗАО «Трастбанк» на протяжении исследуемого периода увеличился, и в 2014 г. его значение достигло 262399 млн. руб., что на 48896 млн. руб. больше по сравнению с 2013 г. Наибольший удельный вес (52,8%) в структуре капитала составляет уставный фонд, который также на протяжении анализируемого периода увеличился. Так, его показатель в 2014 г. увеличился на 40770 млн. руб. по сравнению с 2013 г. и составил 138557 млн. руб.

4. АНАЛИЗ АКТИВОВ БАНКА

Проведем анализ состава, структуры и динамики активов ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг. в табл. 4.1.

Таблица 4.1 - Состав, структура и динамика активов ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг.

Показатель	2013 год	2014 год
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	темп роста, %
Денежные средства	22932	2,8	28103	3,2	122,5
Драгоценные металлы и драгоценные камни	333	0,0	369	0,0	110,8
Средства в Национальном банке	196333	23,9	203937	23,2	103,9
Средства в банках	74351	9,0	69892	7,9	94,0
Ценные бумаги	-	-	-	-	-
Кредиты клиентам	301444	36,6	340760	38,7	113,0
Производные финансовые активы	-	-	1027	0,1	-
Долгосрочные финансовые вложения	2364	0,3	4595	0,5	194,4
Основные средства и нематериальные активы	162329	19,7	157856	17,9	97,2
Имущество, предназначенное для продажи	22146	2,7	18700	2,1	84,4
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-
Прочие активы	40822	5,0	55562	6,3	136,1
ИТОГО активы	823054	100,0	880801	100,0	107,0

Из табл. 4.1 видно, что активы ЗАО «Трастбанк» увеличились в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 7,0% и составили 880801 млн. руб.



Рисунок 4.1 - Структура активов ЗАО «Трастбанк» в 2014 году, %

Наибольший удельный вес в активе баланса занимают кредиты клиентам (38,7%).

Таким образом, анализ актива баланса ЗАО «Трастбанк» позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Так, наиболее важным направлением размещения средств в банке является выдача кредитов, на которые приходится более 35% активов баланса банка.

5. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА

Доходы банка - денежная сумма, получаемая в результате посреднической деятельности и реализации услуг за определенный период времени. Общий объем, динамика и структура доходов банка являются индикаторами эффективности управления кредитной организацией.

Банки получают доходы по всем видам производимых услуг в форме процента, комиссионного вознаграждения (в фиксированной сумме за период либо за отдельную операцию, либо в процентах от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей.

Расходы банка - денежная сумма совокупности издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи.

Доходы и расходы банка подразделяются на две группы:

1.Процентные доходы и расходы;

2.Непроцентные доходы и расходы.

Критерием разделения доходов и расходов банка на процентные и непроцентные является то, что для процентных доходов и расходов характерно:

расчет их производится пропорционально времени (изо дня в день);

расчет производится пропорционально сумме действительно полученных ресурсов или предоставленных средств либо обязательств по получению ресурсов или предоставлению средств.

Все другие доходы и расходы банка являются непроцентными.

Доходы и расходы, учитываемые по 8 и 9 классам Плана счетов, классифицируются на 7 групп:

Процентные; комиссионные; прочие банковские; операционные; уменьшения резервов, отчисления в резервы; поступления по ранее списанным долгам, долги, списанные с баланса; налог на прибыль (доходы), отчисления в бюджет.

В процессе анализа состава и структуры банковских доходов (расходов) определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Анализ проводится в динамике. Далее подробно изучают структуру процентных доходов и расходов банка. Затем анализ доходов (расходов) углубляется и проводится по видам операций.

Целями расчета доходов и расходов банка являются: контроль за финансовыми результатами работы банка; контроль за экономичностью; определение себестоимости и для калькуляции цен на банковские продукты. По видам банковских операций различают доходы от: кредитования клиентов, по размещенным депозитам, от операций с ценными бумагами, от инвестиций, от валютных операций, доходы от прочих операций.

Проанализируем состав, структуру и динамику доходов ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг. в табл. 5.1.

Таблица 5.1 - Состав, структура и динамика доходов ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг.

Наименование статей	2013 год	2014 год	Отклонение
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	п.п.
Процентные доходы	61370	52,2	64666	36,9	3296	-15,3
Комиссионные доходы	39084	33,2	33551	19,1	-5533	-14,1
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	116	0,1	86	0,0	-30	0,0
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	887	0,8	6	0,0	-881	-0,8
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	2530	2,2	3889	2,2	1359	0,1
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	-	-	1023	0,6	1023	0,6
Прочие доходы	13678	11,6	73237	41,7	59559	30,1
Всего доходов	117665	100,0	175435	100,0	57770	0,0

Из данных табл. 5.1 видно, что доходы банка в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличились на 57770 млн. руб. и составили 175435 млн. руб. Комиссионные доходы за 2014 г. составили 33551 млн. руб., их удельный вес снизился на 14,1 п.п. по сравнению с 2013 г. и составил 19,1%. Снижение произошло из-за невыполнения плана по доходам по кредитам, и иным активным операциям. Прочие доходы составили 73237 млн. руб., что на 59559 млн. руб. больше 2013 г. Увеличение произошло в основном за счет полученной прибыли от операций по купле-продаже иностранной валюты, от инкассации и доставке денежной наличности.

В целом процентные доходы по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возросли на 3296 млн. руб. и составили 64666 млн. руб. Их доля в общем объеме полученных банком доходов составляет 36,9%.

Проведем анализ состава, структуры и динамики расходов ЗАО «Трастбанк» в табл. 5.2.

Таблица 5.2 - Состав, структура и динамика расходов ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг.

Наименование статьи	2013 год	2014 год	Отклонение
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	п.п.
Процентные расходы	49284	41,9	39070	22,2	-10214	-19,8
Комиссионные расходы	4572	3,9	4191	2,4	-381	-1,5
Чистые отчисления в резервы	-4272	-3,6	6747	3,8	11019	7,5
Операционные расходы	63734	54,2	122336	69,4	58602	15,1
Прочие расходы	4215	3,6	3462	2,0	-753	-1,6
Налог на прибыль	22	0,0	575	0,3	553	0,3
Всего расходов	117555	100,0	176381	100,0	58826	0,0

Из приведенных выше данных можно отметить, что за анализируемый период расходы банка увеличились на 58826 млн. руб. и составили 176381 млн. руб. Наибольший удельный вес в расходах банка занимают операционные расходы - 54,2% в 2013 г. и 69,4% в 2014 г. Размер процентных расходов за год уменьшился на 10214 млн. руб.

6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА

Согласно международных стандартов бухгалтерского учета прибыль - это увеличение номинального денежного капитала за отчетный период. Прибылью считается только часть повышения цен на активы, которая превышает рост общего уровня цен. Остальная часть повышения рассматривается как корректировка поддержания капитала, т.е. как часть собственных средств.

Анализ прибыльности ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг. представлен в табл. 6.1.

Таблица 6.1 - Прибыльность ЗАО «Трастбанк» за 2013-2014 гг.

Показатели	2013 год	2014 год
	сумма, млн. руб.	сумма, млн. руб.	темп роста, %
Процентные доходы	61370	64666	105,4
Процентные расходы	49284	39070	79,3
Чистые процентные доходы	12086	25596	211,8
Комиссионные доходы	39084	33551	85,8
Комиссионные расходы	4572	4191	91,7
Чистые комиссионные доходы	34512	29360	85,1
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	116	86	74,1
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	887	6	0,7
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	2530	3889	153,7
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	-	1023	-
Чистые отчисления в резервы	-4272	6747	-157,9
Прочие доходы	13678	73237	535,4
Операционные расходы	63734	122336	191,9
Прочие расходы	4215	3462	82,1
Прибыль (убыток) до налогообложения	122	652	534,4
Расходы (доход) по налогу на прибыль	22	575	2613,6
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	100	77	77,0
Базовая прибыль на простую акцию, руб.	27987	18004	64,3

Таким образом, исходя из проанализированных основных экономических показателей деятельности банка, можно сказать, что деятельность ЗАО «Трастбанк» прибыльна. В 2014 году банк получил прибыль в размере 77 млн. руб., что, однако, составило меньше, чем в 2013 году на 23 млн. руб. или 23%.

Рисунок 6.1 - Динамика рентабельности ЗАО «Трастбанк», %

Следовательно, в 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдается снижение рентабельности деятельности ЗАО «Трастбанк» на 0,041 п.п.

7. БАНКОВСКИЕ РИСКИ

Управление финансами коммерческого банка является сложным взаимосвязанным процессом управления формированием средств банка - собственных (капитала) и привлеченных (обязательств) - их размещением при проведении различных активных операций. Кроме того банки могут получать доход от проведения других операций, не связанных непосредственно с привлечением и размещением средств (финансовое посредничество, консультации по финансовым вопросам и др.).

Цель управления финансами ЗАО «Трастбанк» - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка. При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам.

Следовательно, меры, предпринимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

ЗАО «Трастбанк» стремится получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

- проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

- поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

- руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и (или) дополнительной прибыли);

- существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски ЗАО «Трастбанк» на современном этапе, важно учитывать:

- кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

- неустойчивость политического положения;

- отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией; инфляцию, и др.

Основным риском, присущим активным банковским операциям, является риск того, что другая сторона окажется не в состоянии выполнить свои кредитные обязательства перед ЗАО «Трастбанк».

Факторами, снижающими кредитный риск, являются:

- консервативная политика управления кредитованием;

- тщательная процедура утверждения каждого кредита и его сопровождения;

- установление максимального размера риска на одного кредитополучателя;

- эффективное (надежное) обеспечение кредита;

- систематическое наблюдение и контроль за рисками со стороны руководства ЗАО «Трастбанк».

8. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

С точки зрения организаций, осуществляющих банковский надзор и аудит, кредитный портфель банка - это остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Его качественными характеристиками являются оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Существуют различные систематизации кредитного портфеля, среди которых можно выделить две основные: валовая (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистая (валовой портфель за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

Также кредитный портфель можно разделить на:

- риск-нейтральный;

- оптимальный;

- сбалансированный.

Риск-нейтральный кредитный портфель можно охарактеризовать относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и небольшими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска.

Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

Сбалансированный кредитный портфель - это комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы "риск-доходность". Оптимальный кредитный портфель может не совпадать со сбалансированным, так как на определенных этапах своей деятельности с целью укрепления конкурентных позиций, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском.

Кроме этого, как разновидности стоит выделить следующие виды кредитных портфелей:

- кредитный портфель головного банка и кредитные портфели филиалов;

- портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель);

- портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);

- портфель рублевых и портфель валютных кредитов.

Анализ структуры кредитного портфеля ЗАО «Трастбанк» представлен на рисунке 8.1.

Рисунок 8.1 - Структура кредитного портфеля банка на 01.01.2015 г.

В состав кредитной задолженности физических лиц (таблица 8.1) входят кредиты на потребительские нужды и на финансирование недвижимости.

Таблица 8.1 - Состав кредитной задолженности физических лиц по видам кредитования

Показатели	на 01.01.2014	на 01.01.2015	Изменение, +/-
	%	%
Кредиты физическим лицам на потребительские нужды	29,1	30,6	1,5
Кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости	70,9	69,4	-1,5
Итого	100	100	-

Таким образом, удельный вес кредитов на потребительские нужды увеличился за исследуемый период на 1,5%.

Рисунок 8.2 - Структура кредитной задолженности физических лиц по видам обеспечения в 2014 году

Анализ структуры обеспечения кредитных обязательств по кредитам физических лиц показывает, что наиболее популярным видом обеспечения является поручительство физических лиц. Так же в качестве обеспечения используется залог имущества.

Клиентский кредитный портфель включает в себя совокупную сумму обязательств по кредитам, выданным юридическим и частным лицам.

Одним из наиболее важных ресурсов банка является депозит, поскольку, по сути, он представляет собой кредит населения. Однако депозитам, как источнику формирования банковского капитала отдельно взятого коммерческого банка, присущи некоторые недостатки.

Во-первых, операции по привлечению денежных средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными затратами коммерческого банка. Это не позволяет коммерческому банку в случае необходимости получить средства для проведения активных операций, осуществления непредвиденных платежей.

Во-вторых, часть привлеченных депозитов и вкладов коммерческие банки обязаны хранить в Национальном банке.

В-третьих, мобилизация денежных средств во вклады и депозиты в большинстве случаев зависит от вкладчика, а не от банка, которому зачастую бывает трудно, а то и невозможно добиться дополнительного привлечения средств посредством депозитов.

Итак, банк сегодня должен проводить активную политику, направленную на привлечение средств и использование их в качестве ресурсов. Она должна опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств на банковских счетах. И главным стимулом, конечно, является плата по депозитам, размер которой, безусловно, должен быть выше уровня инфляции.

В декабре 2014 г. в связи с резким ростом спроса на иностранную валюту со стороны населения, сопровождаемым оттоком срочных рублевых депозитов, процентная ставка по срочным депозитам населения в белорусских рублях в декабре 2014 года в ЗАО «Трастбанк» выросла до 32,0 процента годовых.

В 2014 году в структуре прироста вкладов (депозитов) в белорусских рублях физических лиц 59,6 процента занимал прирост вкладов (депозитов) со сроком размещения до 3 месяцев (в 2013 году - 66,1 процента).

Рисунок 8.3 - Структура прироста новых рублевых депозитов населения, %

Неустойчивая внутригодовая динамика рублевых вкладов (депозитов) населения в 2014 году, а также короткие сроки их размещения в банках оказывали негативное влияние на устойчивость банковского сектора в целом. Вместе с тем доходность рублевых вкладов (депозитов), несмотря на ускорение темпов снижения обменного курса белорусского рубля, оставалась на уровне, превышающем доходность депозитов в иностранной валюте.

Так, процентная ставка по новым срочным рублевым вкладам (депозитам) населения в среднем за 2014 год в ЗАО «Трастбанк» составила 35,6 процента годовых при аналогичной ставке по иностранной валюте - 4,8 процента годовых и снижении курса белорусского рубля к доллару США на 24,6 процента.

Срочные банковские вклады (депозиты) населения в иностранной валюте в долларовом эквиваленте за 2014 год увеличились на 9,7 процента (в 2013 году - на 17,1 процента).

В структуре прироста срочных банковских вкладов (депозитов) ЗАО «Трастбанк» физических лиц в иностранной валюте 85,8 процента занимал прирост вкладов (депозитов) со сроком размещения свыше 3 месяцев (в 2013 году - 78,8 процента), из них со сроком от 1 до 3 лет - 36,6 процента.

Вклады, привлекаемые банками, являются одним из основных источников их средств. Кроме того, эти средства банки могут предоставлять своим клиентам в виде кредитов. Поэтому вполне логично, что снижение процентных ставок по депозитам в обозримом будущем должно повлиять на снижение ставок по кредитным продуктам банков. А это, в свою очередь, сделает кредиты более привлекательными для населения.

Внешние факторы определяют равные для всех банков условия, носят объективный характер и не зависит от деятельности конкретного банка. Их действие обусловлено экономической ситуацией в стране и процессами, происходящими в различных ее сферах.

К внешним факторам относятся денежно-кредитная и, прежде всего, процентная политика Национального банка, фаза промышленного цикла, темпы инфляции, уровень налогообложения банков и уровень развития рынка. Кроме того, существует ряд факторов, влияющих на изменение степени всех видов риска на финансовом рынке, таких как инфляционное ожидание, предполагаемый уровень будущих налогов, информация о росте денежной массы. Внутренние факторы непосредственно зависят от деятельности самого банка и к ним относятся: место в конкурентной борьбе; срок и размер предоставляемых (привлекаемых) ресурсов; степень надежности клиентов; устойчивость коммерческого банка; спрос и предложение кредитных ресурсов. Проводимая НБ денежно-кредитная политика является базой для формирования процентной политики коммерческого банка, поскольку НБ РБ воздействуя на общие условия предоставления кредита, оказывает значительное влияние на уровень рыночных ставок. Процентная политика НБ РБ определяется целями и задачами денежно-кредитной политики государства, а последняя в свою очередь- процессами, происходящими в экономике, и задачами, которые ставятся на определенных этапах ее развития, являясь важным инструментом денежно-кредитного регулирования.

Ставка рефинансирования банка регулируемая величина, которая изменяется с учетом спроса на кредит и предложение ресурсов, а также с учетом темпов инфляции. На её размер влияют также факторы, вытекающие из особого статуса банка, использующего процентную политику как инструмент денежно-кредитной политики.

Заключение

По результатам прохождения практики можно сделать следующие выводы:

Закрытое акционерное общество «Трастбанк» начинает историю своей деятельности с 21 августа 1994 года, когда между АО «Инфобанк Холдинг» (Россия), белорусскими и иностранными компаниями был подписан договор, предусматривающий создание ЗАО «Акционерный коммерческий банк «Инфобанк» и совместную деятельность между участниками договора.

ЗАО «Трастбанк» входит в состав двух банковских холдингов. Первый холдинг, во главе которого стоит СООО «Интерспортпроект». В состав холдинга входит ЗАО «Трастбанк» и ООО «Торговый дом «МТЗ-Ставрополь». Участники второго холдинга ЗАО «Трастбанк» и ООО «Торговый дом «МТЗ-Ставрополь», во главе холдинга стоит СООО «Сатурн-Инфо».

Рост активов за исследуемый период составил 57747 млн. руб. или 7,0%, обязательств - 8851 млн. руб. или 1,5%, собственного капитала - 48896 млн. руб. или 22,9%. В 2013 году наибольший удельный вес в структуре баланса ЗАО «Трастбанк» приходился на активы (50%). В 2014 году по сравнению с 2013 годом в структуре баланса ЗАО «Трастбанк» увеличилась доля собственного капитала, и уменьшился удельный вес обязательств.

Обязательства ЗАО «Трастбанк» увеличились в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 1,5% и составили 618402 млн. руб. Основной удельный вес в структуре обязательств занимают привлеченные средства физических и юридических лиц (78,8% в 2014 году), которые банк использует для совершения активных операций.

Капитал ЗАО «Трастбанк» на протяжении исследуемого периода увеличился, и в 2014 г. его значение достигло 262399 млн. руб., что на 48896 млн. руб. больше по сравнению с 2013 г. Наибольший удельный вес (52,8%) в структуре капитала составляет уставный фонд, который также на протяжении анализируемого периода увеличился. Так, его показатель в 2014 г. увеличился на 40770 млн. руб. по сравнению с 2013 г. и составил 138557 млн. руб.

Активы ЗАО «Трастбанк» увеличились в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 7,0% и составили 880801 млн. руб. Наибольший удельный вес в активе баланса занимают кредиты клиентам (38,7%).

Доходы банка в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличились на 57770 млн. руб. и составили 175435 млн. руб. Комиссионные доходы за 2014 г. составили 33551 млн. руб., их удельный вес снизился на 14,1 п.п. по сравнению с 2013 г. и составил 19,1%. Снижение произошло из-за невыполнения плана по доходам по кредитам, и иным активным операциям. Прочие доходы составили 73237 млн. руб., что на 59559 млн. руб. больше 2013 г. Увеличение произошло в основном за счет полученной прибыли от операций по купле-продаже иностранной валюты, от инкассации и доставке денежной наличности.

В целом процентные доходы по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возросли на 3296 млн. руб. и составили 64666 млн. руб. Их доля в общем объеме полученных банком доходов составляет 36,9%.

За анализируемый период расходы банка увеличились на 58826 млн. руб. и составили 176381 млн. руб. Наибольший удельный вес в расходах банка занимают операционные расходы - 54,2% в 2013 г. и 69,4% в 2014 г. Размер процентных расходов за год уменьшился на 10214 млн. руб.

Деятельность ЗАО «Трастбанк» прибыльна. В 2014 году банк получил прибыль в размере 77 млн. руб., что, однако, составило меньше, чем в 2013 году на 23 млн. руб. или 23%. В 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдается снижение рентабельности деятельности ЗАО «Трастбанк» на 0,041 п.п.

Удельный вес кредитов на потребительские нужды увеличился за исследуемый период на 1,5%. В декабре 2014 г. в связи с резким ростом спроса на иностранную валюту со стороны населения, сопровождаемым оттоком срочных рублевых депозитов, процентная ставка по срочным депозитам населения в белорусских рублях в декабре 2014 года в ЗАО «Трастбанк» выросла до 32,0 процента годовых.

В 2014 году в структуре прироста вкладов (депозитов) в белорусских рублях физических лиц 59,6 процента занимал прирост вкладов (депозитов) со сроком размещения до 3 месяцев (в 2013 году - 66,1 процента).

Неустойчивая внутригодовая динамика рублевых вкладов (депозитов) населения в 2014 году, а также короткие сроки их размещения в банках оказывали негативное влияние на устойчивость банковского сектора в целом. Вместе с тем доходность рублевых вкладов (депозитов), несмотря на ускорение темпов снижения обменного курса белорусского рубля, оставалась на уровне, превышающем доходность депозитов в иностранной валюте.

...