Организация банковского кредитования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Областное государственное бюджетное

профессиональное образовательное учреждение

«Рязанский технологический колледж»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ

ПМ.02 «Осуществление кредитных операций»

на тему «Организация банковского кредитования»

Рязань, 2016



ВВЕДЕНИЕ

Актуальной данной работы заключается в том, что кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений.

За последние десять лет система кредитования в России проделала значительный путь развития. Произошедшие изменения коснулись не только философии банковского дела, но и технологии кредитных операций.

Сочетание коммерческих интересов банков с интересами общества требует выработки нового подхода к кредитованию, совершенно иного метода предоставления ссуд.

Условия современной банковской деятельности, как в России, так и за рубежом характеризуется, в частности, какими тенденциями, как повышение массовости в оказании банковских услуг, а сами банковские услуги все в большей степени становятся наукоёмкими технологическими выработками и опираются на использование современных информационных систем, требующих минимального вмешательства человека. Это приводит к глобализации рынка банковских услуг, которая усиливается с появлением информационной сети Интернет.

Банковские услуги становятся всё более клиентоориентированными, а сама способность банка к адаптации его услуг под потребности конкретного клиента или клиентского сегмента становится ключевым фактором успеха в конкурентной борьбе. банк кредит экономика поручительство

Цель моей курсовой работы, изучить организацию банковского кредитования. Для достижения поставленной цели, были определены следующие задачи:

1. Рассмотреть формы и функции банковских кредитов;

2. Проанализировать состояние кредитной политики;

3. Рассмотреть банковские кредиты на счетах бухгалтерского учёта;

4. Оформить и провести расчёты по банковскому кредитованию согласно условиям задачи.

Предметом курсовой является кредитная деятельность банка. Объектом исследования является ПАО «Уралсиб».

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

1 глава носит теоретически-исследовательский характер. 2 глава- это расчётная часть по оформлению и учёту банковского кредитования.

При написании курсовой работы были использованы нормативно- правовые акты учебной литературы, материалы периодической печати, справочно-правовые системы и интернет ресурсы.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1.1 Формы и функции банковских кредитов

Функции кредита, как и любой экономической категории, выражают его сущность. Они имеют объективный характер и показывают взаимодействие с внешней сферой. Функции кредита относятся к кредитным отношениям в целом, а не к отдельным взаимоотношениям заемщика и кредитора. Кредит выполняет множество функций, но наиболее важными из них являются:

1. Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики кредит перемещает денежный капитал (разные товарно-материальные ценности) из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивая последним более высокую прибыль. Кредит, таким образом, выступает в роли стихийного регулятора экономики. Также эта функция затрагивает стоимость валового продукта и национального дохода, и может значительно повлиять на структуру рынка, вызывая смещение капитала из сферы производства в сферу обращения. Задача государства - не допустить диспропорциональность структуры рынка, сосредотачивая кредитные ресурсы в производственной сфере.

2. Функция экономии издержек обращения. Мобилизуя временно высвобождающиеся средства в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, кредит дает возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов отдельных предприятий. Предприятия часто обращаются к кредиту, чтобы обеспечить себя нужным количеством оборотных средств. В результате у них ускоряется оборачиваемость капитала и, как следствие, обеспечивается экономия общих издержек обращения.

3. Функция замещения наличных денег кредитными. Кредит ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги. Наличные деньги вытесняются векселями, чеками, кредитными картами, упрощая экономические отношения между хозяйствующими субъектами на рынке. Ускоряется товарный и денежный оборот. Кредитные средства в обращении создаются не отдельным банком, а финансовой системой в целом. Этот эффект известен также под названием «банковский мультипликатор».

4. Функция ускорения концентрации капитала. С развитием производства происходит концентрация капитала, что дает возможность расширить бизнес и получить дополнительную прибыль. Сосредоточение капитала, несмотря на необходимость выплаты процентов, дает предприятию существенные преимущества.

5. Функция обеспечения непрерывности кругооборота средств. Средства предприятий могут «застревать» на одной из стадий производства и обращения. Кредит, поставляя заемщику дополнительные ресурсы, позволяет преодолевать эти затруднения. Приобретение за его счет недостающих производственных компонентов устраняет узкие места, дает возможность товаропроизводителям продолжить производственный процесс.

6. Стимулирующая функция. Кредитные отношения, предполагающие возврат временно позаимствованной стоимости приращением в виде процента, побуждают заемщика к более рациональному использованию ссуды, к более рациональному ведению хозяйства при получении ссуды.

7. Контрольная функция заключается в том, что в процессе кредитования осуществляется взаимный контроль (как кредитора, так и заемщика) за использованием и возвратом займа.

1.2 Понятие и роль кредитной политики

В условиях рыночной экономики основной формой кредита является банковский кредит. Позитивный опыт деятельности банков разных стран свидетельствует о том, что эффективное управление кредитами - главный источник банковской прибыли. Поэтому разработка кредитной политики зарубежными банками и реализация ее практических аспектов представляет несомненный практический интерес для совершенствования деятельности банков России.

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банков. В вопросе о содержательной стороне кредитной политики банка существуют различные направления. Например, в финансово-кредитном словаре кредитная политика трактуется как составная часть экономической политики, представляющей собой систему мер в области кредитования народного хозяйства. В зарубежной научной литературе кредитная политика трактуется как способ выполнения последовательно связанных действий при кредитовании, где принципы представляют собой основу определения соответствующей политики и способов ее осуществления.

Прежде чем определить понятие "кредитная политика", необходимо уточнить такие термины как "кредит", "политика", "кредитные операции"

Гражданский Кодекс Российской Федерации рассматривает кредит как одну из разновидностей займа с присущими ему особенностями. В соответствии со ст.819 ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства (кредит) заёмщику на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на неё.

Кредитором по Федеральному Закону: "О банках и банковской деятельности", может выступать только кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции; как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение этих средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, или небанковская кредитная организация, то есть кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Политика (от греч. politike - искусство управления государством) - образ действий какого - либо субъекта (в нашем случае кредитное учреждение), направленное на достижение определенных целей.

Кредитные операции - это деятельность, в результате которой формируются взаимоотношения кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств. При этом важно, кто из партнеров (банк или клиент) оказывается в роли кредитора. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные (банк является кредитором) и пассивные (банк является заемщиком). Клиентские операции также могут быть различными. Например, предприятие, размещающее депозит, является кредитором, а получающее коммерческий кредит фактически является заемщиком.

Банковская политика обычно затрагивает основные функции: кредитование, инвестиции в ценные бумаги и дочерние компании, расходы на финансирование капитальных вложений, персонал, внутренний контроль и финансовое управление. Предложения по этим вопросам вырабатываются управляющими и сотрудниками технических отделов, которые они затрагивают. Банк также может воспользоваться помощью из внешних источников. При этом, любые внешние заимствования должны быть адаптированы к потребностям банка. Обычно, новые процедуры и политика одобряются Советом директоров, а также кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Кредитная политика создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика - это совокупность активных и пассивных банковских операции, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение целей позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального Банка России и фактический объем средств к размещению).

Анализ приведенных выше определений кредитной политики позволяет сделать вывод о неоднозначной трактовке этого понятия в современной российской и зарубежной экономической литературе, в связи с чем возникает необходимость определить сущность кредитной политики. В современной экономической литературе параллельно существует две позиции относительно содержания кредитной политики коммерческого банка.

Во-первых, кредитная политика на макроэкономическом уровне обычно понимается как банковская политика. Во-вторых, кредитная политика на микроэкономическом уровне рассматривается, как правило, как политика конкретного банка в области управления кредитным процессом.

Кредитная политика включает разработку научно-обоснованной концепции организации кредитных отношений, постановку задач в области кредитования народного хозяйства и населения и проведение практических мер по их осуществлению.

В процессе выработки концепции определяются: сфера кредитных отношений; сочетание финансовых и кредитных методов распределения и перераспределения средств; взаимосвязь кредитования с организацией денежного оборота; принципы кредитования; соотношение экономических и организационных методов. Изменение одного из элементов кредитной политики требует частичного или полного пересмотра других элементов. Сущность кредитной политики определяется как стратегия и так тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Предметной стороной реализации кредитной политики являются функциональные формы и виды кредитной политики банка.

1.3 Организация бухгалтерского учета банковских кредитов

Учет срочной ссудной задолженности клиентов ведётся на активных счетах раздела 4 по учёту ссудной задолженности.

Синтетический учёт ведётся на активных ссудных счетах первого порядка с 441-457 в зависимости от правовой структуры заёмщика.

По счетам второго порядка учёт строится в зависимости от срока предоставления кредита:

- На 1 день;

- На срок от 2 до 7 дней;

- На срок от 8 до 30 дней;

- На срок от 31 до 90 дней;

- На срок от 91 до 180 дней;

- На срок от 181 дня до одного года;

- На срок от 1 года до 3 лет;

- На срок от 3 лет до 5 лет

- До востребования.

Аналитический учёт ссудных операций на отдельных лицевых счетах, открываемых

Кредиты, выданные другим коммерческим банкам, отражаются на активных счетах:

- Счёте 320 - российским банкам;

- Счёте 321 - банкам - нерезидентам.

Коммерческие банки могут предоставлять кредиты:

1. Путём зачисления средств на расчётные счета клиентов - юридических лиц;

2. Открытием кредитной линии, на основе заключения договора о предоставлении кредита путём открытия кредитной линии;

3. Кредитованием по «овердрафту», то есть выдачей кредита при временной потребности в средствах;

4. Участием банка в предоставлении кредитов на синдицированной или консорциальной основе (поскольку коммерческий банк имеет ограничения по величине кредита, выдаваемого одному заёмщику, то в выдаче крупных кредитов заёмщикам могут участвовать несколько банков);

5. Другими способами, не противоречащему банковскому законодательству.

Все счета активные. По дебету отражается выдача кредита, по кредиту его погашение.Выдача и погашение кредита представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Бухгалтерский учёт кредитных операций банков

Хозяйственная операция	Д-т	Кр-т
Учёт обычных (разовых) кредитов
Выдача кредита финансовым организациям, находящемся в федеральной собственности	445 (03-09)	40501
Выдача кредита финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	448 (03-09)	40601
Выдача кредита негосударственным финансовым организациям	451 (03-09)	40701
Выдача кредита коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	446 (03-09)	40502
Выдача кредита коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	449 (03-09)	40602
Выдача кредита негосударственным коммерческим организациям	452 (03-09)	40702
Выдача кредита некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	447 (03-09)	40503
Одновременно с выдачей кредита, постановка на внебалансовый учёт обеспечения по выданным кредитам	99998 91414 99998 99998	91311 99999 91312 91313
Отнесение не погашенного в срок кредита на счёт просроченных ссуд	458 (05-13)	455 (03-09) - 453 (03-09)
Создание резерва по просроченному кредиту	70606	45818
Погашение ссуды клиентом банка-кредитора	405 (01-03) - 407 (01-03)	445 (03-09) - 453 (03-09)
Погашение просроченного кредита клиентом бакнка-кредитора	405 (01-03) - 407 (01-03)	458 (05-13)
Списание с внебалансового учёта ранее принятого обеспечения по ссудам	91311 91312 91313	99998
Учёт кредитов в форме открытых кредитных линий
Открытие заёмщику кредитной линии (при условии установления лимита задолженности)	99998	91316
Открытие заёмщику кредитной линии (при условии установления лимита выдачи)	99998	91317
Постановка на внебаласновый учёт обеспечения по оформленному кредиту	99998 91414	91311 91312 91313 99999
Выдача части кредита заёмщику	445 (03-09) - 453 (03-09)	405 (01-03) - 407 (01-03)
Погашение кредита заёмщиком	405 (01-03) - 407(01-03)	445 (03-09) - 453 (03-09)
Восстановление лимита задолженности	99998	91317
Закрытие внебалансовых	91316 91317	99998
Учёт кредитов, предоставленных в форме овердрафт
Оформление договора о предоставлении кредита	99998	91317
Выдача кредита: - финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности - финансовым организациям находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности - коммерческим организациям - негосударственным коммерческим организациям - некоммерческим организациям	44501 44801 45101 44601 44901 45201 44701 45001 45301
Постановка на учёт обеспечения по кредиту	99998 91414	91311 91312 91313 99999
Отражение за балансом суммы использованного лимита кредитования	91317	99998
Отнесение не погашенного в срок кредита на счёт просроченных ссуд	458 (05-13)	44501 - 45301
Восстановление ранее созданного резерва по кредиту	44515 -45315	70601
Создание резерва по просроченному кредиту	70606	45818
Погашение кредита	405 (01-03) - 407 (01-03)	44501 - 45301
Восстановление сумм неиспользованного лимита кредитования	99998	91317
Списание с внебалансового учёта обеспечения	91311 91312 91213	99998 91414 99999
Погашение просроченного кредита	405 (01-03) - 407 (01-03)	458 (05-13)
Учёт потребительских кредитов
Предоставление заёмных средств на потребительские нужды физическим лицам	455 (03-09)	20202
Постановка на внебалансовый учёт обеспечения	99998 91414	91311 91312 91313 99999
Отсрочено погашение кредита на основании соглашения	455	455
Отнесение не погашенного в срок кредита на счёт просроченных ссуд	45815	455 (02-09)
Создание резерва по просроченному кредиту	70606	45818
Начисление процентов по кредиту	47427	70601
Уплачены проценты за пользование кредитом	20202	47427
Погашение потребительского кредита в установленный срок	20202	455 (02-09)
Списание с внебалансового учёта обеспечения	91311 91312 91313	99998 91414 99999
Погашение просроченного потребительского кредита	20202	45815
Учёт межбанковских кредитов
Предоставление МБК: -банкам - резидентам -банкам - нерезидентам	320 (02-10) 321 (02-10)	30102 30109 30110 30114
Постановка на внебалансовый учёт обеспечения	99998 91414	91311 91312 91313 99999
Отнесение на счёт просроченных ссуд суммы не погашенного в срок МБК: - банкам - резидентам - банкам - нерезидентам	32401 32402	320 (02-10) 321 (02-10)
Пролонгирован МБК	320 (03-09) 321 (03-09)	320 (02-09) 321 (02-09)
Поступили средства на погашение МБК и процентов за него от банка- резидента	30102 30109	320 (02-10) 47427 70601
Поступили средства на погашение МБК и процентов за него от банка- нерезидента	30114	321 (02-10) 47427 70601
Списание с внебалансового учёта обеспечения по МБК	91311 91312 91313	99998 91414 99999
Поступили средства на погашение просроченного МБК	30102 30109 30114	32401 32402



2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

ПАО «Уралсиб» предоставляет программу «кредит под поручительство».

Условия предоставления кредита

Размер: от 50 тыс. до 1,5 млн. руб.

Валюта: рубли.

Срок: от 1 года до 5 лет.

Обеспечение:

кредиты суммой от 50 000 руб. до 750 000 руб. - поручительство одного лица;

кредиты суммой от 750 000 руб. до 1 500 000 руб. - поручительство двух лиц.

Погашение кредита: ежемесячно, равными платежами.

Досрочное погашение: без штрафных санкций.

Требования к заемщику:

1. Гражданство РФ и регистрация в регионе, где действует офис банка УРАЛСИБ.

2. Минимальный возраст 23 года. Максимальный возраст на момент окончания срока кредита 60 лет.

3. Стаж на последнем месте работы более 6 месяцев, организация-работодатель существует не менее 12 месяцев.

Для рассмотрения заявки предусмотрен следующий пакет документов:

1. Заявление-анкета.

2. Паспорт гражданина РФ (ксерокопия всех страниц, предъявляется оригинал).

3. Ксерокопия трудовой книжки, заверенная работодателем (печать организации должна заходить на поля ксерокопии разворота трудовой книжки)

4. В случае если Заемщик является сотрудником правоохранительных органов, ФСБ или военнослужащим, предоставляется справка работодателя, подтверждающая место работ Заемщика.

5. Документы, подтверждающие доходы заемщика за последние 6 (шесть) месяцев (справка о доходах по форме 2-НДФЛ, справка о доходах по форме Банка, справка о доходах по форме организации)

1. Лавров В.И. обратился в ПАО «Уралсиб» с заявлением на получение кредита;

2. Предоставление всех необходимых документов;

3. ПАО «Уралсиб» выдал кредит Лаврову В.И., открыв ссудный счет;

4. ПАО «Уралсиб» создал резерв на возможные потери по ссуде;

5. ПАО «Уралсиб» принял обеспечение по кредиту;

6. Образовалась просроченная задолженность;

7. Произведена корректировка резерва.

При выполнении всех условий кредитного договора все счета закрываются.

ПАО «Уралсиб» открыл ссудный счет Лаврову В.И. 45506810500000112561.

Журнал корреспонденции счетов по учёту кредитных операций представлен в таблице 2.

Таблица 2. Журнал корреспонденции счетов

№	Дата операции	Содержание операции	Сумма операции (руб.)	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1	05.06.20Х1	Оформлено кредитное досье	5,00	91202	99999
2	05.06.20Х1	Оформлено обеспечение - поручительство	800000,00	99998	91315
3	05.06.20Х1	Выдан кредит	500000,00	45506	20202
4	05.06.20Х1	Сформирован резерв на возможные потери 1%	5000,00	70606	45515
5	25.06.20Х1	Начисление %	9583,33	47427	61301
6	05.07.20Х1	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
7	05.07.20Х1	Погашение %	9583,33	20202	47427
8	05.07.20Х1		9583,33	61301	70601
9	25.07.20Х1	Начисление %	9184,03	47427	61301
10	05.08.20Х1	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
11	05.08.20Х1	Погашение %	9184,03	20202	47427
12	05.08.20Х1		9184,03	61301	70601
13	25.08.20Х1	Начисление %	8784,72	47427	61301
14	05.09.20Х1	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
15	05.09.20Х1	Погашение %	8784,72	20202	47427
16	05.09.20Х1		8784,72	61301	70601
17	25.09.20Х1	Начисление %	8385,42	47427	61301
18	05.10.20Х1	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
19	05.10.20Х1	Погашение %	8385,42	20202	47427
20	05.10.20Х1		8385,42	61301	70601
21	25.10.20Х1	Начисление %	7986,11	47427	61301
22	05.11.20Х1	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
23	05.11.20Х1	Погашение %	7986,11	20202	47427
24	05.11.20Х1		7986,11	61301	70601
25	25.11.20Х1	Начисление %	7586,81	47427	61301
26	05.12.20Х1	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
27	05.12.20Х1	Погашение %	7586,81	20202	47427
28	05.1220Х1		7586,81	61301	70601
29	25.12.20Х1	Начисление %	7187,5	47427	61301
30	05.01.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
31	05.01.20Х2	Погашение %	7187,5	20202	47427
32	05.01.20Х2		7187,5	61301	70601
33	25.01.20Х2	Начисление %	6788,19	47427	61301
34	05.02.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
35	05.02.20Х2	Погашение %	6788,19	20202	47427
36	05.02.20Х2		6788,19	61301	70601
37	25.02.20Х2	Начисление %	6388,89	47427	61301
38	05.03.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
39	05.03.20Х2	Погашение %	6388,89	20202	47427
40	05.03.20Х2		6388,89	61301	70601
41	25.03.20Х2	Начисление %	5989,58	47427	61301
42	05.04.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	61301
43	05.04.20Х2	Погашение %	5989,58	20202	47427
44	05.04.20Х2		5989,58	61301	70601
45	25.04.20Х2	Начисление %	5590,97	47427	61301
46	05.05.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
47	05.05.20Х2	Погашение %	5590,97	20202	47427
48	05.05.20Х2		5590,97	61301	70601
49	25.05.20Х2	Начисление %	5190,97	47427	61301
50	05.06.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
51	05.06.20Х2	Погашение %	5190,97	20202	47427
52	05.06.20Х2		5190,97	61301	70601
53	25.06.20Х2	Начисление %	4791,67	47427	61301
54	05.07.20Х2	Платеж не произведен	20833,33	45815	45506
55	05.07.20Х2	Просрочены %	4791,67	45915	47427
56	08.07.20Х2	Произведен просроченный платеж	15000,00	20202	45815
57	25.07.20Х2	Начисление %	4392,36	47427	61301
58	05.08.20Х2	Погашение кредита по графику с учетом задолженности	25833,33	20202	45815
59	05.08.20Х2	Погашение просроченных %	9184,03	20202	45915
60	05.08.20Х2		9184,03	61301	70601
61	25.08.20Х2	Начисление %	3993,06	47427	61301
62	05.09.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
63	05.09.20Х2	Погашение %	5190,97	20202	47427
64	05.09.20Х2		5190,97	61301	70601
65	25.09.20Х2	Начисление %	3593,75	47427	61301
66	05.10.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
67	05.10.20Х2	Погашение %	3593,75	20202	47427
68	05.10.20Х2		3593,75	61301	70601
69	25.10.20Х2	Начисление %	3194,44	47427	61301
70	05.11.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
71	05.11.20Х2	Погашение %	3194,44	20202	47427
72	05.11.20Х2		3194,44	61301	70601
73	25.11.20Х2	Начисление %	2795,14	47427	61301
74	05.12.20Х2	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
75	05.12.20Х2	Погашение %	2795,14	20202	47427
76	05.12.20Х2		2795,14	61301	70601
77	25.12.20Х2	Начисление %	2395,83	47427	61301
78	05.01.20Х3	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
79	05.01.20Х3	Погашение %	2395,83	20202	47427
80	05.01.20Х3		2395,83	61301	70601
81	25.01.20Х3	Начисление %	1996,53	47427	61301
82	05.02.20Х3	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
83	05.02.20Х3	Погашение %	1996,53	20202	47427
84	05.02.20Х3		1996,53	61301	70601
85	25.02.20Х3	Начисление %	1597,22	47427	61301
86	05.03.20Х3	Погашение кредита по графику	20833,33	20202	45506
87	05.03.20Х3	Погашение %	1597,22	20202	47427
88	05.03.20Х3		1597,22	61301	70601
89	25.03.20Х3	Начисление %	1197,92	47427	61301
90	05.04.20Х3	Платеж не произведен	20833,33	45815	45506
91	05.04.20Х3	Просрочены %	1197,92	45915	47427
92	05.04.20Х3	Корректировка резерв ана возможные потери 1%	5000,00	45515	70601
93	15.04.20Х3	Сформирован резерв на возможные потери 10%(15 дн.)	6250,00	70606	45515
94	25.04.20Х3	Начисление %	798,61	47427	61301
95	05.05.20Х3	Платеж не произведен	20833,33	45815	45506
96	05.05.20Х3	Просрочены %	798,61	45915	47427
97	25.05.20Х3	Начисление %	399,31	47427	61301
98	05.06.20Х3	Погашение кредита по графику с учетом задолженности	62499,99	20202	45815
99	05.06.20Х3	Погашение просроченных%	2395,84	20202	45915
100	05.06.20Х3	Списано кредитное досье	5,00	99999	91202
101	05.06.20Х3	Списано обеспечение - поручительство	800000,00	91315	99998
102	05.06.20Х3	Восстановление резерва на возможные потери 10%	6250,00	45515	70601

По совершенным операциям сформирован лицевой счет.

Лицевой счет

Номер лицевого счета: 45506810500000112561

Кредитный договор: № 000001

Валюта: руб.

Размер процентной ставки: 23% годовых

Владелец счета: Лавров В.И.

Дата выписки: 05.06.20Х1 - 04.06.20Х3

Дата операции	Корреспондирующий счет	Сумма операции (руб.)	Остаток по счету
		Дебет	Кредит
05.06.20Х1	45506810500000112561	500000,00	-	500000,00
05.07.20Х1	45506810500000112561	-	20833,33	479166,67
05.08.20Х1	45506810500000112561	-	20833,33	458333,33
05.09.20Х1	45506810500000112561	-	20833,33	437500,00
05.10.20Х1	45506810500000112561	-	20833,33	416666,67
05.11.20Х1	45506810500000112561	-	20833,33	395833,33
05.12.20Х1	45506810500000112561	-	20833,33	375000,00
05.01.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	354166,67
05.02.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	333333,33
05.03.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	312500,00
05.04.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	291666,67
05.05.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	270833,33
05.06.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	250000,00
05.07.20Х2	45815810500000112561	-	20833,33	229166,67
05.08.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	208833,33
05.09.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	187500,00
05.10.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	166666,67
05.11.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	145833,33
05.12.20Х2	45506810500000112561	-	20833,33	125000,00
05.01.20Х3	45506810500000112561	-	20833,33	104166,67
05.02.20Х3	45506810500000112561	-	20833,33	83333,33
05.03.20Х3	45506810500000112561	-	20833,33	62500,00
05.04.20Х3	45815810500000112561	-	20833,33	41666,67
05.05.20Х3	45815810500000112561	-	20833,33	20833,33
05.06.20Х3	45506810500000112561	-	20833,33	0,00
Итого	500000,00	499999,92	0,00



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Противоречие между классическим объяснением сущности кредита и современным его содержанием обусловлено различной трактовкой сущности категории денег. Необходимость преодоления этого противоречия в экономической теории привела к возникновению понятия так называемых современных денег, по поводу которых в экономической науке последних десятилетий продолжаются дискуссии.

Таким образом, категорию кредита и его важнейших функций следует трактовать с позиции современных денег, что в свою очередь соответствует более широкому понятию - понятию «новой экономики».

Характерной чертой перераспределительной функции кредита является то, что с ее помощью кроме денежных ресурсов перераспределяются и товарные ресурсы. Это коммерческий и лизинговый кредит, частично потребительский и международный кредит. Предоставление кредита в товарной форме расширяет границы перераспределения через кредитную сферу.

Кредит, выполняя функцию ускорения концентрации и централизации капитала, способствует активизации инвестиционных процессов в экономике и содействует интеграции фирм разных отраслей. В данном случае существенно его влияние на интеграцию промышленного и финансового капиталов. Подобная институционально полноценная интегрированная структура способна компенсировать ограниченные возможности рыночных механизмов в период их становления.

Важнейшей сущностной чертой кредита наряду со срочностью и возвратностью является платность. Как известно, отношение дохода, полученного от предоставления кредита, к его величине, выраженное в процентах представляет собой ставку (норму) процента.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяется также прежде всего выполняемыми им функциями как общего, так и селективного характера.

1. Перераспределительная функция

В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.

2. Ускорение концентрации капитала

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.

3. Обслуживание товарооборота

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках.

4. Ускорение научно-технического прогресса

Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции.

Итак, банковский кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором (банком) и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть 1- Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51 - ФЗ

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть 2- Федеральный закон от 26 января № 14 - ФЗ

3. Инструкция Банка России «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997 г. № 1 ( в ред. от 28 сентября 2014 г.)

4. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 3 декабря 2012 г. № 139 - И

5. Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. № 54 - П

6. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 30.11.2015)

7. Федеральный закон "О налогах на имущество физических лиц" от 04.10.2014 N 284-ФЗ

8. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»: от 31.07.98 г. № 151-ФЗ // Собр. Законодательства РФ. - 1998. - №31 (3 авг.) - Ст. 3829 (последняя редакция от 19 июня 2004 года).

9. Берзон Н. Формирование инвестиционного климата в эко номике // Вопросы экономики.- 2005. - № 7. - с. 22-25.

10. Василеншен Э.А. Центробанк и коммерческие банки в новой кредитной системе//Российский экономический журнал.-2004.-№12-с.30-32.

11. Временный порядок создания в Сбербанке и его филиалах резерва на возможные потери .-2004. № 760-2-р.

12. Гамидов Г.Н. Банковское и кредитное дело. - М.: ЮНИТИ ” Банки и биржи”, 2001.-365 с.

13. Горчаков А.А., Половников В. А. Тенденции развития кредитного рынка России.//Банковское дело. - 2005. - №3.-с.15-17.

14. Гренькин А.П. Взаимодействие банковского сектора республики с реальной экономикой.// Деньги и кредит.-2005.- №10. - с.35-37.

15. Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - Спб.: Санкт-Петербург оркестр, 2005. - 319 с.

16. Дробозина Л.А., Окунева Л.П. Финансы. Денежное обращение. Кредит/Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева. - М.: ЮНИТИ “Финансы”, 2006.-260.

17. Жукова Е. Ф .Общая теория денег и кредита. - М.: ЮНИТИ “Банки и биржи”, 2004-324с.

18. Кобаева Г.Ш. Управление кредитными рисками // Деньги и кредит.-2005. -№1. - с.48-49.

19. Коновалова Ю.В. Новый механизм банковского кредитования реального сектора экономики // Вопросы экономики. - 2006. - №4. - с. 19-25.

20. Кудрявцев О. Система снижения рисков. Несколько советов бан кам // Финансовый бизнес.-2007.-№ 12. - с. 11-13.

21. Куликов А. А., Голосов В. В. Кредиты. Инвестиции. - М.: ЮНИТИ“Финансы”, 2006.-365 с.

22. Лаврушин О. И. Кредит / Российская банковская энциклопедия/ О.И. Лаврушин .- М.:.ЮНИТИ ”Банки и кредит”. - 2002. - 258с.

23. Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы// Деньги и кредит.- 2005.-№ 9.-с. 26-32.

24. Сабиров М. Содержание управления кредитным портфелем коммерческого банка // Аудитор. - 2006. - № 7-8. - с. 51-54.

25. Чиненков А. В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств //Бухгалтерия и банки. - 2006. - №4.-с.17-18.

26. Читая Г.О. Кредит в трансформирующейся системе современных денег и его роль в активизации инвестиционных процесов // Деньги и кредит. - 2006. - № 7.- с. 51 - 53.

27. Ямпольский М. М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики //Деньги и кредит. - 2006. - №7.-с.15-16.

Размещено на Allbest.ru

...