Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

ЧУО "Минский колледж предпринимательства"

Цикловая комиссия банковского, страхового дела и профессионального компонента операционной деятельности в логистике

Курсовая работа

по учебной дисциплине "Банковские операции"

ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Минск, 2017

Содержание

• Введение
• 1. Теоретические аспекты организации наличного денежного обращения
• 1.1 Экономическая сущность и значение наличного денежного обращения
• 1.2 Организация обращения наличных денег на территории Республики Беларусь
• 1.3 Современное состояние наличного денежного обращения в Республике Беларусь
• 2. Методологические аспекты организации наличного денежного обращения в банке
• 2.1 Организация работы банка с наличной национальной валютой
• 2.2 Особенности организации работы банка с наличной иностранной валютой
• 2.3 Оценка состояния наличного денежного обращения в банке
• 2.4 Тенденция развития наличного денежного обращения в Республике Беларусь
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

Платежный механизм является одной из базовых структур рыночной экономики, от его четкой и непрерывной работы зависит общая эффективность функционирования экономических институтов. Расчетно-платежные отношения являются важнейшей составной частью денежно-кредитной политики государства. От четкости и надежности функционирования расчетного механизма в значительной степени зависит финансово-экономическое положение как отдельных субъектов хозяйствования, так и страны в целом.

В настоящее время на мировом рынке распространено большое количество инструментов платежей и платежных услуг. Платежи подразделяются на наличные и безналичные с последующим разделением их на бумажные и электронные. В крупном (оптовом) обороте доминируют безналичные платежи и расчеты, а в сфере розничного товарного обмена, как и прежде, основная масса сделок опосредствуется наличными деньгами, несмотря на то, что в последнее время активно внедряются различные формы безналичных расчетов. Однако в целом, благодаря большому числу мелких товарообменных операций, налично-денежные платежи преобладают в общей массе операций.

Роль денежного обращения, его правильная организация проявляются через устойчивость хозяйственного оборота и платежно-расчетной системы, способность республиканских органов государственного управления обеспечить сбалансированность спроса и предложения на товарном рынке, через характер и степень влияния денежной массы на рост цен и инфляцию.

Научная и рациональная организация налично-денежного оборота имеет важное значение для решения многих социально-экономических проблем. В этой сфере денежных отношений происходит окончательная реализация стоимости совокупного общественного продукта, произведенные товары получают общественное признание.

В процессе реализации товаров устанавливается, насколько общественное производство удовлетворяет запросы личного потребления, что во многом определяет нормальную циркуляцию денег в стране и устойчивость их покупательной способности.

Наличные деньги являются важной составляющей платежной системы страны, от которой в немалой степени зависит ее устойчивое функционирование. Даже самые развитые государства постоянно уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы.

Ни одна экономика не может обойтись без наличных денег. Опыт показывает, что независимо от уровня развития рыночной экономики и преобладания в денежно-кредитных системах инструментов безналичных расчетов, наличное денежное обращение по-прежнему занимает важное место. От состояния наличного денежного оборота во многом зависит покупательная способность национальной валюты.

Целью данной курсовой работы является изучение наличного денежного оборота в Республике Беларусь.

Объектом курсовой работы является наличный денежный оборот Республики Беларусь.

Задачи курсовой работы:

1. Раскрыть понятие наличного денежного оборота, его структуру.

2. Изучить и проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую наличный денежный оборот в Республике Беларусь.

3. Выявить основные принципы организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.

4. Изучить систему прогнозирования наличного денежного оборота в Республике Беларусь.

1. Теоретические аспекты организации наличного денежного обращения

1.1 Экономическая сущность и значение наличного денежного обращения

Денежные отношения, связанные с денежными расчетами между субъектами хозяйствования, между субъектами хозяйствования и государством, между субъектами хозяйствования и их работниками, между населением и государством, между отдельными гражданами, осуществляются при помощи наличных денег или в безналичном порядке. При этом движение наличных денег и безналичных платежных средств теснейшим образом взаимосвязано, образуя единый денежный оборот.

Наличные деньги можно определить как денежные знаки, имеющие законную платежную силу, на руках у населения, в кассах банков и субъектов хозяйствования. С другой стороны, наличные деньги - это банкноты и монеты, выпущенные центральным эмиссионным банком, находящиеся в кассах банков, а также обращающиеся вне банковской сферы.

Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек).

Монеты служат в качестве разменных денег, позволяют совершать любые мелкие покупки. В обращение их вводит Центральный банк.

Первоначально банкноты выпускались всеми банками как векселя вместо обычных денег. Впоследствии они приобрели силу законного и единственного платежного средства с принудительно устанавливаемым государством курсом, то есть стали национальными деньгами. Их выпуск (эмиссию) осуществляет только Центральный банк.

Несмотря на то, что налично-денежный оборот составляет меньшую часть всего оборота денег, тем не менее, его правильная организация весьма важна в социально-экономическом плане, поскольку этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления.

Сфера обращения наличных денег весьма быстро реагирует на происходящие изменения в денежных доходах населения, на возможности превращения этих доходов в реальные материальные ценности, на распределение денежных доходов между различными социальными группами и слоями населения. Происходящие в сфере налично-денежного обращения процессы имеют первостепенное значение для обеспечения устойчивости денег.

Налично-денежный оборот обслуживает экономические интересы населения. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, а также расчеты между группами населения.

Сфера использования наличных денег включает:

1. Расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

2. Оплату труда и выплату других денежных доходов;

3. Внесение денег населением во вклады и получение денег из банка;

4. Выплату пенсий, пособий, стипендий, страхового возмещения;

5. Выдачу кредитными организациями потребительского кредита;

6. Оплату ценных бумаг и выплату доходов по ним;

7. Коммунальные платежи, уплату населением налогов в бюджет и т.д.

Таким образом, наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, для расчетов, непосредственно не связанных с движением товаров и услуг.

1.2 Организация обращения наличных денег на территории Республики Беларусь

Национальный банк, банки при наличии специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности в части расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, и отсутствии ограничений, установленных законодательством, осуществляют прием наличных денег в соответствии с законодательством от:

юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов для зачисления на их текущие (расчетные) и иные банковские счета, открываемые в порядке, установленном законодательством;

частных унитарных предприятий, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов для пополнения их текущих (расчетных) банковских счетов;

физических лиц по платежам, вытекающим из гражданско-правовых отношений, за товары, работы, услуги и другим платежам (коммунальные услуги, услуги связи, страховые платежи, налоги, сборы (пошлины), штрафы, плата за обучение, плата за лечение, купля-продажа объектов недвижимости и т.д.) для зачисления на текущие (расчетные) и иные банковские счета юридических лиц (на текущие (расчетные) и иные банковские счета, открытые юридическими лицами их обособленным подразделениям для совершения операций), индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, открываемые в порядке, установленном законодательством, а также в виде взносов общественным организациям (объединениям).

Для организации контроля за поступлением и выдачей наличных денег обслуживающий банк самостоятельно определяет перечень сведений (документов), представляемых в обслуживающий банк юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом.

В целях рационального использования текущих поступлений наличных денег обслуживающие банки (по решению руководителя или лица, им уполномоченного) могут запрашивать у юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета, нотариусов, адвокатов сведения об установленных сроках сдачи наличных денег, размерах наличных денег, планируемых для сдачи в банк, а также сведения об изменении сроков сдачи наличных денег и их размеров.

Выдача наличных денег из касс обслуживающих банков на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, алиментов производится в соответствии с законодательством в сроки, определяемые договором между юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом и обслуживающим банком. Обслуживающие банки определяют в договоре конкретные сроки выдачи наличных денег на указанные цели на основании копий либо выписок из коллективных договоров (соглашений), трудовых договоров (контрактов), иных документов с целью рационального регулирования кассовых ресурсов и распределения нагрузки на кассовых работников.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, получающие в обслуживающих банках наличные деньги, представляют в обслуживающие банки копии либо выписки из коллективных договоров (соглашений), трудовых договоров (контрактов), иных документов с указанием сроков оплаты труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, алиментов при открытии текущих (расчетных) банковских счетов или изменении сроков выплат. Сведения о размерах указанных выплат представляются (по решению руководителя обслуживающего банка или лица, им уполномоченного) в порядке и сроки, определяемые договором.

Если в коллективном договоре (соглашении), трудовом договоре (контракте), ином документе сроки оплаты труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, алиментов определены не в один, а в несколько дней, обслуживающий банк по письменному согласию юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката может устанавливать конкретный (один) день, определяя таким образом первый день предусмотренных выплат по каждому сроку получения наличных денег в банке на эти цели (за первую, за вторую половину месяца и другие сроки).

Выдача обслуживающими банками наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, алиментов по срокам, приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, может производиться начиная с четверга, по срокам, приходящимся на праздничные и предпраздничные дни, - не более чем за три рабочих дня до их наступления.

При обеспечении выдачи по срокам, согласованным с клиентами в договорах, обслуживающие банки при обращении клиентов могут осуществлять выдачу наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, алиментов ранее сроков, установленных в договорах и в части первой настоящего пункта.

Выдача наличных денег для расчетов с увольняемыми и уходящими в отпуск работниками, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, производится независимо от сроков, определенных в договоре между юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом и обслуживающим банком.

Для расчета потребности обслуживающих банков в наличных деньгах в предстоящие дни и своевременного обеспечения юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов наличными деньгами на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, доходов индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов обслуживающие банки могут вести (по решению руководителя обслуживающего банка или лица, им уполномоченного) ведомость учета выдачи наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, доходов индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов.

Выдача наличных денег юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, физическим лицам производится, как правило, за счет текущих поступлений наличных денег в кассы обслуживающих банков.

При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, физических лиц обслуживающие банки осуществляют подкрепление касс в порядке, установленном законодательством.

1.3 Современное состояние наличного денежного обращения в Республике Беларусь

наличный платеж валюта население

Становление современной денежной системы Республики Беларусь началось в 90-е гг. XX века после распада Советского Союза. Однако разделение единой денежной системы произошло не сразу. В Республике Беларусь в это время продолжают обращаться денежные знаки Госбанка СССР, а затем и Центрального банка России. Не определив собственной денежно-кредитной политики, белорусское руководство продолжало использовать рубль в качестве единого платежного средства.

Такой курс привел к полной зависимости молодого государства от экономической ситуации в России. В мае 1994 г. вышло постановление Национального банка "О платежном средстве Республики Беларусь". С этого момента единственным платежным средством Республики Беларусь признан белорусский рубль.

Все расчеты на территории Беларуси в соответствии с данным постановлением должны были проводиться в белорусских рублях. В период с 1994 по 2000 гг. принципиальных изменений в денежной системе страны не происходило. Но в связи с высокой инфляцией Национальный Банк Республики Беларусь регулярно выпускал в обращение расчетные билеты все большего номинала. В октябре 1999 г. произошла вторая деноминация.

В современном денежном обращении страны используется несколько видов денег: наличные и безналичные, электронные денежные средства.

Электронные денежные средства можно разделить на два вида: денежные средства, использование которых осуществляется с применением банковских пластиковых карт, и электронные деньги, находящиеся в "электронных кошельках", использование которых осуществляется с применением компьютерных систем.

По данным Министерства связи Республики Беларусь, наша страна занимает третье место в СНГ по числу пользователей Интернетом после России и Украины, а с учетом доли Интернет-пользователей от общего количества населения Беларусь значительно опережает Россию и Украину.

Это создает благоприятные условия для развития и широкого использования электронных денег, но по широте использования и распространенности электронных денег Республика Беларусь отстает даже от ближайших соседей.

На сегодняшний день наибольшее распространение в Республике Беларусь получили следующие виды систем: WebMoney и EasyPay. Вместе с тем в Российской Федерации, кроме перечисленных, используется большое число других систем электронных денег, в том числе "фирменных".

В настоящее время электронные деньги в Республике Беларусь используются в основном для оплаты за товары в Интернет-магазинах, но только сто из них принимают электронные деньги. Также электронными деньгами можно оплатить услуги связи и коммунальные услуги.

2. Методологические аспекты организации наличного денежного обращения в банке

2.1 Организация работы банка с наличной национальной валютой

Инструкция по организации кассовой работы в банках Республики Беларусь разработана на основании статьи 30 Банковского кодекса Республики Беларусь.

Данная Инструкция устанавливает общие требования к организации работы с денежной наличностью, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации и обязательна к исполнению всеми банками, их филиалами и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, зарегистрированными на территории Республики Беларусь.

Банк самостоятельно разрабатывает локальный нормативный правовой акт, который должен устанавливать требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций в банке, его филиалах и структурных подразделениях, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с учетом требований настоящей Инструкции, законодательства Республики Беларусь, а также специфики работы банка, в том числе объема и разновидностей проводимых операций, возможностей программного обеспечения, наличия филиальной сети, предусмотрев в нем:

Порядок предварительной подготовки денежной наличности и подкрепления ею филиалов, а также структурных подразделений, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь; работу с денежной наличностью при использовании банкоматов и иных платежно-расчетных терминалов, осуществляющих прием-выдачу наличных денег, в том числе устройств cash-in; доставку денежной наличности клиентам и другие операции с денежной наличностью и иными ценностями.

При организации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать сохранность ценностей, находящихся в банке, и соблюдение требований законодательства Республики Беларусь, а также установить контроль над операционными рисками, возникающими при совершении операций с ценностями.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям, обеспечивают сохранность ценностей и документов, а также безопасность работников.

Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь и сдаваться под централизованную охрану. Для хранения ценностей, оставленных под ответственностью инкассаторов (кассиров), выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового узла и соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов) и перечень совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка.

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка. От лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знанию требований настоящей Инструкции и локальных нормативных правовых актов банка и заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей. Дубликаты ключей от всех хранилищ, банкоматов и платежно-расчетных терминалов вместе с подробной описью помещаются в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей.

2.2 Особенности организации работы банка с наличной иностранной валютой

В Республике Беларусь операции по ведению кассовых операций в иностранной валюте регулируются Инструкцией о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2013 г. № 185 (далее - Инструкция № 185).

Согласно данной Инструкции юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели (далее - субъекты хозяйствования), имеющие открытые в соответствии с законодательством текущие (расчетные) и иные банковские счета в иностранной валюте в банках и осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь, сдают наличную иностранную валюту: в обслуживающие и (или) иные банки; работникам службы инкассации.

При этом сданная иностранная валюта в обслуживающий банк зачисляется на один из открытых текущих (расчетных) счетов.

Юридические лица, подразделения, за исключением юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, которым лимит остатка кассы не устанавливается, могут иметь в своих кассах наличную иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы.

Кроме того, законодательством установлено, что наличная иностранная валюта, полученная от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) после сдачи выручки работникам службы инкассации либо самостоятельно, не является сверхлимитной при наличии документального подтверждения времени продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) сдачи ее на следующий рабочий день обслуживающего банка.

При образовании сверхлимитного остатка кассы наличная иностранная валюта субъектом хозяйствования должна быть сдана в обслуживающий банк или иной банк независимо от установленного срока сдачи наличной иностранной валюты.

При несовпадении дней работы субъекта хозяйствования и обслуживающего банка наличная иностранная валюта сдается в первый рабочий день обслуживающего банка.

Лимит остатка кассы - максимально допустимая сумма наличной иностранной валюты, которая может находиться в кассе субъекта хозяйствования (в случае установления ему лимита остатка кассы), по состоянию на конец рабочего дня.

Субъекты хозяйствования, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличную иностранную валюту сверх установленного лимита не свыше 3 рабочих дней, включая день получения наличной иностранной валюты в обслуживающем банке, только для оплаты труда. По истечении этого срока (на четвертый рабочий день) не использованная по назначению наличная иностранная валюта депонируется и сдается в обслуживающий банк.

Субъектам хозяйствования, имеющим несколько текущих (расчетных) банковских счетов в различных банках, лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки устанавливаются одним из обслуживающих банков по выбору субъекта хозяйствования.

Обслуживающий банк по согласованию с руководителем субъекта хозяйствования ежегодно, как правило, в первом квартале, устанавливает исходя из необходимости своевременного поступления наличной иностранной валюты в банк порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты субъектом хозяйствования, лимит остатка кассы юридическим лицам, подразделениям.

Лимит остатка кассы не устанавливается юридическим лицам, подразделениям с круглосуточным режимом работы, индивидуальным предпринимателям, вся выручка которых сдается в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.

Для установления порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты субъектам хозяйствования, а также лимита остатка кассы юридическим лицам, подразделениям в обслуживающий банк представляется заявка, составленная по форме с соблюдением требований законодательства.

При установлении порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты учитываются необходимость ее своевременного и поступления в банк и обеспечение ее сохранности. При этом установлены следующие сроки сдачи наличной иностранной валюты:

1. Ежедневно независимо от дня поступления наличной иностранной валюты в кассу субъекта хозяйствования - для субъектов хозяйствования, расположенных в населенных пунктах, где расположены обслуживающие их банки;

2. Иные сроки по решению руководителя обслуживающего банка - с учетом особенностей деятельности субъекта хозяйствования и по обоснованному ходатайству субъекта хозяйствования.

Оформление кассовых документов:

Кассовые операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты оформляются по формам первичных учетных документов, установленным законодательством.

Прием субъектами хозяйствования наличной иностранной валюты при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) с использованием кассового оборудования, платежных терминалов, осуществляется в соответствии с законодательством.

Субъектам хозяйствования, имеющим право не использовать кассовое оборудование, платежные терминалы, прием наличной иностранной валюты осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам в соответствии с законодательством.

Порядок приема и выдачи наличной иностранной валюты:

Работник, получивший наличную иностранную валюту под отчет на расходы, связанные со служебными командировками за границу, обязан не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерскую службу отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованную наличную Иностранную валюту, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь. При этом работники подразделений, расположенных в населенных пунктах вне места нахождения юридического лица, представляют данный отчет в бухгалтерскую службу юридического лица - не позднее 5 рабочих дней.

Работник, получивший иностранную валюту под отчет посредством ее зачисления на счет клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка, либо частично наличными и частично посредством зачисления на счет клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка, обязан не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки предъявить в бухгалтерскую службу субъекта хозяйствования отчет об израсходованных суммах иностранной валюты с приложением к нему карт-чеков или выписки по счету клиента - физического лица и иных документов независимо от того, в наличной либо безналичной форме работник осуществлял расчеты, связанные со служебной командировкой.

При этом неизрасходованная сумма иностранной валюты работником возвращается: наличная - в кассу субъекта хозяйствования либо путем осуществления банковского перевода на счет субъекта хозяйствования, за исключением случаев, установленных в пункте 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Выдача наличной иностранной валюты индивидуальному предпринимателю на расходы, связанные с его разъездами (проезд к месту назначения и обратно в размере стоимости проездных документов, наем жилого помещения), производится в размере оплаченных счетов, квитанций и других документов, подтверждающих размер фактически понесенных расходов.

Выдача работнику субъектом хозяйствования наличной иностранной валюты под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, без полного отчета по ранее выданным данному работнику суммам иностранной валюты не допускается.

Порядок выдачи (перечисления на счет) работнику аванса в наличной (безналичной) иностранной валюте, отличной от валюты страны командирования, и его перерасчет, а также выдача работнику аванса в наличных белорусских рублях для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу, осуществляется в соответствии с пунктами 32-37 Инструкции № 185.

При приеме наличной иностранной валюты индивидуальными предпринимателями от привлеченных для осуществления предпринимательской деятельности по трудовым договорам физических лиц не требуется оформления приходных кассовых ордеров.

Сдача наличной иностранной валюты юридическому лицу его подразделениями, расположенными вне места нахождения юридического лица, а также уполномоченными лицами, сдающими выручку субъекту хозяйствования, осуществляется в установленный в соответствии с законодательством срок.

В случае, если индивидуальному предпринимателю установлен срок сдачи выручки один раз в несколько дней и реже, то выручка, поступающая индивидуальному предпринимателю в период между сроками сдачи наличной иностранной валюты, может находиться на ответственном хранении у самого индивидуального предпринимателя либо его работника.

Хранение наличной иностранной валюты. Вся наличная иностранная валюта субъектов хозяйствования хранится в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются.

Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у кассиров.

2.3 Оценка состояния наличного денежного обращения в банке

Наличные деньги в Республике Беларусь были и на сегодняшний день остаются наиболее предпочтительным инструментом платежа при совершении розничных трансакций. Так, согласно данным отчетности НБРБ за 2016 г., доля наличных денег в сумме розничных операций составила 80,9%. И это несмотря на то, что выплата заработной платы в основном осуществляется безналичным способом. Стабильно высокий спрос населения и хозяйствующих субъектов на наличные деньги ежегодно приводит к росту их количества в обращении. 2016 год не стал исключением. За прошедший год количество наличных денег в обращении в РБ выросло на 6,4%, и на начало 2017 г. составило 1,8 трлн рублей.

Аналогичные тенденции наблюдались и в зарубежных странах. Если рассмотреть темп прироста агрегата М 0 - вне касс банков, то в 2014 г. в РБ он составил 2,7% и был даже ниже, чем в отдельных зарубежных странах, за исключением Казахстана, где отмечено резкое снижение. В Китае темп прироста составил 2,9%, в Японии - 3,4%, в США, ЮАР, еврозоне и Великобритании темп прироста находился в диапазоне от 5 до 10%.

Уровень достаточности наличных денег в экономике, рассчитанный как отношение наличных денег в обращении - вне касс банков по агрегату М 0, к ВВП, в Республике Беларусь в 2014 г. составил 10%. Сопоставимый уровень достаточности наличных денег наблюдался в еврозоне - 9,4% и в Китае - 9,3%. Относительно низкий уровень - не более 4% - отмечен в Беларуси, ЮАР, Казахстане и Великобритании. В США он составил 7%, а в Японии - 17,8%.

Доля наличных денег в обращении вне касс банков в общей сумме денежной массы - по агрегату М 2, в РБ на конец 2014 г. находилась на уровне 22,3%. Для сравнения, в Индии данный показатель составил 59,1%, в Казахстане - 14,1%, в США - 10,8%, в еврозоне - 10,1%, в Бразилии - 8,4%, в Китае - 4,9%, в Швеции - 3,2%.

Наличный денежный оборот, проходящий через кассы структурных подразделений НБРБ и кредитных организаций, в 2014 г. вырос на 10,5%, составив 101,6 трлн рублей. Анализ поступлений наличных денег в кассы структурных подразделений НБРБ и кредитных организаций по источникам показал, что в 2014 г. наибольший удельный вес приходился на: - поступления от продажи товаров; - поступления на счета по вкладам физических лиц; - поступления через банкоматы и платежные терминалы; - поступления на банковские счета физических лиц.

Следует отметить существенный темп прироста поступлений наличных денег от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты, что было обусловлено повышенным спросом на иностранную валюту со стороны населения в силу девальвации национальной валюты. В 2016 г. опережающими темпами росли поступления наличных денег через банкоматы и платежные терминалы, что связано с динамичным развитием платежной инфраструктуры, а также поступления наличных денег на банковские счета физических лиц. В то же время отмечено снижение поступлений наличных денег на счета индивидуальных предпринимателей.

Выдачи наличных денег по направлениям в 2014 г. в основном - на 79,4% сформировались за счет: - выдач через банкоматы; - выдач со счетов по вкладам физических лиц; - выдач с банковских счетов физических лиц. В 2014 г. продолжилось снижение объемов выдач наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера, что обусловлено переходом на безналичную форму оплаты труда. Наблюдалось также снижение выдач наличными деньгами займов и кредитов. В то же время необходимо отметить опережающие темпы роста выдач наличных денег с банковских счетов физических лиц и через банкоматы.

Все более возрастающая роль банкоматов и платежных терминалов в розничном сегменте денежного обращения не случайна. Указанные устройства призваны содействовать интеграции наличных и безналичных форм платежа.

Следует отметить, что по результатам социологического опроса, в 2014 г. наиболее распространенным способом сбережения оставалось накопление наличных рублей - так делали 43% респондентов. На втором месте были банковские счета/вклады - у 34% опрошенных, на третьем месте по популярности - вложения в недвижимость и приобретение наличной иностранной валюты, их имели по 3% опрошенных.

2.4 Тенденция развития наличного денежного обращения в Республике Беларусь

Основной целью Национального банка Республики Беларусь, как известно, является защита и обеспечение устойчивости рубля. Достижение этой цели на данный момент невозможно без рациональной организации наличного денежного обращения. Национальным банком Республики Беларусь должна и в дальнейшем производиться работа по правовому регулированию порядка ведения кассовых операций в учреждениях банков, кредитных организациях и хозяйствующих субъектах.

С целью стабилизации положения в налично-денежном обращении необходимо восстановить доверие населения и предприятий к банковской системе, создать условия для поступления денежных средств в кредитную систему. Одной из важных мер является обеспечение гарантирования банковских вкладов. [16, с. 115]

Во втором полугодии 2011 года были приняты меры для исправления сложившихся макроэкономических дисбалансов: обеспечен выход на единый курс белорусского рубля, прекращено эмиссионное кредитование

Национальным банком экономики, ужесточена денежно-кредитная политика. В результате удалось переломить негативные процессы и заложить основу для развития позитивных тенденций. Возобновился приток срочных рублёвых депозитов населения в банки. С сентября начал восстанавливаться объём вкладов в иностранной валюте. [6, с. 2]

Национальный банк намерен проводить жесткую эмиссионную политику. Рефинансирование банков будет осуществляться исключительно на рыночных условиях, на короткие сроки и только в рамках стандартных инструментов регулирования ликвидности. При необходимости будут производиться и стерилизационные мероприятия, направленные на недопущение избыточного роста денег в экономике.

Приоритетной целью денежно-кредитной политики будет являться обеспечение устойчивости белорусского рубля как важного фактора поддержания стабильного роста экономики.

Смещение акцента денежно-кредитной политики в сторону долгосрочных целевых ориентиров, таких как поддержание финансовой стабильности, которая кроме ценовой стабильности предполагает и надежную работу финансовых рынков и институтов, позволит повысить ее эффективность.

В целях оздоровления финансового положения производственных предприятий и государства, создания условий для инвестиционной активности, недопущения рецидивов долгового кризиса должны быть приняты следующие меры по устранению узких мест и повышению эффективности системы государственного регулирования денежного обращения.

Во-первых, должны быть устранены основные причины платёжного кризиса и неудовлетворительного положения большей части производственных предприятий путём перехода от жёсткой политики количественного регулирования денежной массы к регулированию процентных ставок с их последовательным снижением и поддержанием уровня денежного предложения в соответствии со складывающимся спросом на кредитные ресурсы со стороны производственной сферы.

Для этого наряду с действующими каналами денежной эмиссии необходимо использовать механизм рефинансирования банков под залог векселей платёжеспособных производственных предприятий. Это потребует от Национального банка организации мониторинга платёжеспособности крупных и средних предприятий и обеспечение прозрачности его эмиссионной политики.

При такой организации политики денежного предложения обеспечивается главная функция денежной эмиссии - кредитование экономического роста. Снижая процентные ставки, Национальный банк стимулирует рост экономической активности; повышая их - ужесточает требования к экономической эффективности. Это даёт возможность проведения гибкой денежно-кредитной политики в соответствии с целями и приоритетами экономической политики государства.

Во-вторых, должны быть предприняты меры по расчистке экономики от завалов взаимных неплатежей:

- завершена реструктуризация накопленной задолженности предприятий по процентам за просроченные долги перед государственным бюджетом при условии своевременного выполнения текущих налоговых обязательств;

- проведён взаимозачёт и реструктуризация взаимной задолженности крупных предприятий с одновременным ужесточением ответственности должников за погашение просроченной задолженности.

В-третьих, должен быть наведён порядок в деятельности органов денежного регулирования. Для этого необходимо:

- усилить государственный контроль за эмиссией денег с установлением соответствующих ориентиров по каналам денежного предложения и обеспечить приоритетность задач улучшения финансового положения производственной сферы;

- прекратить использование гарантированных государством высокодоходных спекулятивных инструментов, отвлекающих ресурсы из производственной сферы, включая эмиссию государственных ценных бумаг с доходностью, превышающей рентабельность производственной сферы, а также предоставление услуг Национальным банком по открытию депозитных счетов банкам.

Переориентация политики денежного предложения на рефинансирование производственной деятельности снимает проблему стерилизации "избыточной" денежной массы - соответствующим регулирование процентных ставок обеспечивается её связывание в кредитовании производственной деятельности.

Таким образом, банки Республики Беларусь продолжат работу по совершенствованию филиальной сети номенклатуре предлагаемых банковских услуг с учётом изменения спроса на банковские услуги по областям и перспектив экономического развития.

Заключение

Выполнение курсовой работы позволило сделать следующие основные выводы:

Налично-денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскими билетами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами. Несмотря на то, что налично-денежный оборот составляет меньшую часть всего оборота денег, тем не менее, его правильная организация весьма важна в социально-экономическом плане, поскольку этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления.

Налично-денежный оборот Республики Беларусь организуется государством в лице Национального банка. Национальный банк организует обращение наличных денег на территории РБ и устанавливает: порядок ведения кассовых операций, порядок работы банков с денежной наличностью, формы отчетности о работе банков с денежной наличностью и сроки ее представления; порядок, в том числе размер, расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями; правила хранения, инкассации и перевозки наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей; правила осуществления эмиссионно-кассовых операций; правила определения признаков платежности наличных денег, правила замены ветхих банкнот и поврежденных банкнот и монет, а также порядок их уничтожения.

Организация наличного денежного оборота в Республике Беларусь регламентируется Инструкцией об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 года №112. Контроль за работой банков по организации наличного денежного обращения осуществляет Национальный банк Республики Беларусь.

Исключительное право эмиссии и изъятия из обращения наличных денег в Республике Беларусь принадлежит Национальному банку. Национальный банк разрабатывает основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь, организует обращение наличных денег и денежное обращение с целью обеспечить защиту и устойчивость национальной валюты, в т.ч. покупательной способности, надежное и эффективное функционирование системы расчетов с использованием наличных денег и в целом платежной системы.

В Республике Беларусь разрешено производить платежи за товары и услуги внутри страны только в национальной валюте. Использовать другую валюту разрешается только для расчетов с иностранными субъектами хозяйствования (нерезидентами). На расчеты в иностранной валюте между резидентами, которые допускаются в отдельных случаях, требуется специальное разрешение.

Предприятия Республики Беларусь обязаны соблюдать единый порядок проведения, учета и оформления кассовых операций, расчетов наличными денежными средствами, установленный Национальным банком Республики Беларусь.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег.

Прогноз наличного денежного оборота представляет собой оценку перспектив развития наличного денежного оборота, при которой определяются источники поступлений и направления выдач наличных денег, размер выпуска наличных денег или изъятия наличных денег из оборота.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом составляется Национальным банком Республики Беларусь. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов банков.

Прогнозирование денежного обращения является неотъемлемой частью общей системы народнохозяйственного прогнозирования, в процессе которого должно быть обеспечено наилучшее удовлетворение требований законов денежного обращения как необходимого условия поддержания покупательной способности денег и их нормальной циркуляции в народном хозяйстве с минимальными издержками обращения.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь №441-3 от 25.10. 2000 г. с изменениями и дополнениями.

2. Бюллетень банковской статистики №1 (163). Минск, Национальный банк Республики Беларусь.

3. Главный Бухгалтер №18 (690) май 2011. Томкович Р. Комментарий к Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь №112.

4. Денежное обращение и банки: Учебное пособие/ Г.Н. Белоглазовай, Г.В. Толоконцева. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 272 с.

5. Деньги, кредит, банки: Учебник/ О.И. Лаврушин - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 464 с.

6. Деньги, кредит, банки: учебник/ Г.И. Кравцова. - Мн.: БГЭУ, 2010.

7. Деньги, кредит, банки: учебник/ М.П. Владимирова, А.И. Козлов. - 2-е изд. - М.:КНОРУС, 2006 - 288 с.

8. Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 года №112.

9. Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 №107.

10. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 №211.

11. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и организации работы с наличными денежными средствами в белорусских рублях и c наличной иностранной валютой организациями, подчиненными Министерству связи и информатизации Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2011 №406.

12. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ, 2008. - 359 с.

Размещено на Allbest.ru

...