Деятельность ПАО "Сбербанк России"

- начисленные проценты;

- поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;

- начисленные проценты по счету держателя банковской карты.

Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам производится по следующим направлениям:

- открытие юридического дела для не клиента банка;

- составление депозитного договора о вкладе (депозите);

- выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего балансового счета;

- соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;

- использование депозитных и вкладных средств.

Согласно гл. 44 ГК РФ договор между банком и клиентом должен быть составлен в письменной форме в соответствии с видом депозита: до востребования или срочного вклада (депозита). Договор банковского вклада является односторонним, так как обязанности лежат только на одной стороне -- коммерческом банке, возмездным, реальным, публичным.

Основными первичными документами, подтверждающими внесение вклада, являются платежное поручение о безналичном перечислении депозита или кассовый документ - объявление на взнос наличными, приходный ордер -- при вносе вклада наличными.

Все первичные документы оформляются банком в соответствии с принятым внутрибанковским документооборотом: образцы подписи вкладчиков; распоряжение на открытие депозитного счета; мемориальные ордера; распоряжения депозитного отдела; доверенность на распоряжение депозитом; письменное извещение (заявление) вкладчика при досрочном изъятии.

Бухгалтерские записи по учету депозитных операций:

1. Зачисление средств на депозит (вклад) осуществляется следующей записью: Дебет 20202 (А) «Касса кредитных организаций», 40702 (П) «Расчетный счет» Кредит соответствующий депозитный счет (410-423, 425, 426).

2. Возврат депозитных (вкладных) средств: Дебет депозитные счета (410-423, 425, 426). Кредит 20202 (А) «Касса кредитных организаций», 40702 (П) «Расчетный счет».

По счетам по учету депозитов юридических лиц производятся операции только по зачислению и возврату их на расчетный счет. Использовать счета по учету депозита для аккумуляции средств в ущерб очередности платежей запрещается. При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом банк за 10 дней или менее.

Операции, связанные со вкладами физических лиц, регла-ментируются гл. 44 ГК РФ. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада оформлено сберегательной книжкой.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах: 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов».

Проценты начисляются, если дата начисления процентов и дата уплаты их приходятся на разные периоды: Дебет 70606 (А) «Расходы банка» Кредит 47411 (П) «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»

Срочные вклады физических лиц по окончании срока договора и при не востребовании их вкладов переносятся со срочных счетов на счета до востребования.

3.3 Отдел кредитных операций

Работу отдела можно условно разделить на три этапа, связанных с процессом выдачи кредита:

1. Этап оформления кредитной заявки.

2. Этап рассмотрения заявления и принятия решения по нему.

3. Этап подписания кредитного договора и выдачи кредита.

На первом этапе оформления и подачи заявления на кредит первыми за работу принимаются кредитные консультанты. Они помогают определиться с программой кредитования подобрать оптимальный вариант, правильно заполнить необходимые документы, т.е. сделать процесс подачи заявления максимально комфортным и быстрым для обеих сторон. Далее кредитный инспектор занимается оформлением кредита. Инспектор проверяет предоставленный заемщиком пакет документов; рассчитывает сумму и срок ссуды; определяет необходимость обеспечения и удостоверяется в наличии подтверждающих его документов.

На втором этапе рассмотрение кредитной заявки может осуществляться до 10 рабочих дней. Начинается оно с оформления кредитного дела заемщика, которое затем передается в службу безопасности. Вся собранная информация остается в деле и возвращается в руки кредитному инспектору. После оформления досье клиента передается на проверку начальнику кредитного отдела, а далее секретарю кредитного комитета для включения его в реестр дел на рассмотрение.

На третьем этапе после принятия кредитным комитетом положительного решения инспектор извещает об этом заемщика, назначает ему дату выдачи ссуды и приступает к подготовке необходимых документов (кредитного договора, договора залога или поручительства и прочих). Формы всех договоров согласовываются с юристами банка и подписываются руководством.

В день выдачи кредита происходит подписание договора.

Различают следующие режимы кредитования (способы предоставления кредитных средств): кредит, кредитные линии, овердрафт.

Кредит - предполагает разовое единовременное зачисление всей суммы с ссудного на расчетный счет заемщика. Если заемщик не расходует всю сумму кредита сразу, кредитные средства могут остаться на расчетном счете и перечисляться по мере необходимости. При этом режиме кредитования проценты начисляются на весь остаток ссудной задолженности.

Кредитная линия - может быть возобновляемой, невозобновляемой, рамочной. По кредитным линиям могут быть установлены лимит выдач и/или лимит задолженности.

Режим кредитования овердрафт представляет собой кредитование расчетного счета, покрытие разрыва в платежном обороте предприятия. Овердрафтный кредит целесообразно использовать торговым предприятиям, которые имеют постоянные поступления выручки на расчетный счет.

Методика определения кредитоспособности заемщиков закреплена в Инструкции Сбербанка РФ «О кредитовании юридических лиц учреждениями Сбербанка РФ» от 26.10.93г № 26-р и «Правилах кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка РФ» от 10.07.97г № 229-р.

При расчете платежеспособности физических лиц из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

(1)

где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

К - коэффициент в зависимости от величины Дч:

К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долларов США,

К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долларов США,

К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долларов США,

К = 0,6 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долларов США,

t - срок кредитования (в мес.).

Для определения платежеспособности заемщика - предпринимателя вместо справки с места работы используется декларация о доходах за предыдущий год, заверенная налоговой инспекцией.

Если в течение предполагаемого срока кредита заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:

(2)

где Дч1 - среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч;

t1 - период кредитования (в месяцах), приходящийся на трудоспособный возраст заемщика;

Дч2 - среднемесячный доход пенсионера (принимается равным минимальному размеру пенсии ввиду отсутствия документального подтверждения размера будущей пенсии заемщика);

t2 - период кредитования (в месяцах), приходящийся на пенсионный возраст заемщика;

К1 и К2 - коэффициенты, аналогичные К.

Платежеспособность поручителей определяется аналогично платежеспособности заемщика, но К = 0,3 вне зависимости от величины Дч.

Максимальный размер предоставляемого кредита (S) рассчитывается в два этапа.

1) Определяется максимальный размер кредита на основе платежеспособности заемщика (Sp). При этом условно принимается, что:

(3)

2) Полученная величина корректируется с учетом других влияющих факторов: обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по ранее полученным кредитам.

Поручительство предоставляется на всю сумму обязательств заемщика по кредитному договору.

Если по совокупности обеспечение (О) - сумма платежеспособности поручителей и залога в оценочной стоимости - меньше величины платежеспособности заемщика (P), то максимальный размер кредита (So) определяется на основе соотношения:

(4)

Далее величина максимального размера кредита уточняется с учетом благонадежности заемщика и остатка задолженности по другим кредитам.

Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита. Заключение кредитного инспектора, прилагаются к пакету документов заемщика.

Согласно инструкции, все оценочные показатели можно разделить на три группы:

1. Показатели финансовой устойчивости.

2. Показатели ликвидности предприятия.

3.Показатели прибыльности.

При оценке финансового состояния клиента необходимо использовать данные за несколько отчетных периодов или, по крайней мере, на две отчетные даты. Оценка финансового состояния предприятия включает также изучение перспективности выпускаемой продукции, наличия рынков сбыта, коммерческой политики. При кредитовании малых производственных и коммерческих структур, в том числе вновь созданных, надо учитывать ряд особенностей, например, относительную неустойчивость производственных связей и отсутствие прочной материальной базы. В этом случае необходимо убедиться в обеспеченности договорами поставок сырья (товаров) и сбыта продукции (товаров).

В соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года №254-П кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам и приравниваемой к ней задолженности.

Бухгалтерские записи по выдаче и погашению кредита для клиентов банка:

1. Зачислена на расчетный счет клиента (юридического лица) сумма предоставленного кредита: Дебет 442--454 (А) Кредит 40818 (П), 40819 (П)

2. Выдан потребительский кредит физическому лицу путем зачисления денежных средств на его депозитный счет: Дебет 45502-07 (А), 45701-06 (А) Кредит 42301-07 (П), 42601-07 (П).

3. Выдан наличными деньгами из кассы банка кредит физическому лицу: Дебет 45502-07 (А), 45701-06 (А) Кредит 20202 (А)

4. Выдан кредит индивидуальному предпринимателю: Дебет 45403-08 (А), 45701-06 (А) Кредит 40802 (П), 40820 (П).

5. Погашены суммы текущей задолженности заемщика -- индивидуального предпринимателя при поступлении денежных средств для его погашения: Дебет 40802 (П), 40820 (П) Кредит 45403-08 (А), 45701-06 (А).

6. Погашены суммы текущей ссудной задолженности заемщика (физического лица) по основному долгу (неклиента банка): Дебет 30102 (А), 30110 (А) Кредит 455.02-07 (А), 457.01-06 (А).

Рассмотрим основные кредитные программы Сбербанка. В последнее время популярностью пользуются ипотечные программы. (табл. 1)

Табл. 1 - Ипотечные программы Сбербанка.

Минимальный взнос	Процентная ставка
Ипотечный	30 %	13,5 - 14
Ипотечный +	30%	13,25 - 13,75
На недвижимость	30%	15,5
Молодая семья	20 % - 30 %	13,25 - 15,5

Ипотечный кредит

Цель кредита: приобретение, строительство, реконструкция и ремонт/отделка Объекта недвижимости на территории России. Может получить платежеспособный гражданин РФ в возрасте от 21 года при условии, что срок возврата кредита по договору при дифференцированных платежах - наступает до исполнения заемщику 75 лет; при аннуитетных платежах - ограничивается трудоспособным возрастом заемщика.

Расчет платежеспособности осуществляется на основании справки по форме 2-НДФЛ). Сумма - 70% стоимости кредитуемого объекта недвижимости либо стоимости работ по его реконструкции, ремонту (отделке). Первоначальный взнос - от 30% стоимости кредитуемого объекта недвижимости. Срок кредита - до 30 лет (по кредитам на цели приобретения и строительства), до 10 лет -- по кредитам на цели ремонта/отделки и реконструкции объекта недвижимости. Процентная ставка: 13,5--16% годовых в зависимости от срока кредита и размера первоначального взноса.

Кредит выдается под залог приобретаемой недвижимости, другое обеспечение (при необходимости). Срок рассмотрения заявки: 7--18 рабочих дней.

Кредит по программе «молодая семья» выдается на приобретение и строительство объектов недвижимости на территории России.

Молодая семья - это семья, в которой хотя бы один из супругов моложе 35 лет, а также неполная семья (семья с одним родителем и ребенком или детьми), в которой мать/отец моложе 35 лет.

Сумма кредита - до 70% стоимости объекта недвижимости для семьи без детей, до 80% стоимости Объекта недвижимости для семьи с ребенком/детьми. Первоначальный взнос - от 30% стоимости объекта недвижимости для семьи без детей, от 20% стоимости объекта недвижимости для семьи с ребенком/детьми. Возможна отсрочка платежей по выплате основного долга (с общим увеличением срока кредита до 5 лет), в том числе: на период строительства жилья -- до 2 лет и при рождении ребенка -- до 3 лет.

Сбербанк выдает также потребительские кредиты .

1 Доверительный кредит.

Кредит на любые цели без обеспечения для клиентов с «хорошей» кредитной историей и участников зарплатных проектов. Сумма кредита - до 650 000 рублей, до 22 000 долларов США, до 16 000 Евро. Ставка по рублевому кредиту - 20%., срок кредита - 20 лет.

2 Потребительский кредит.

Кредит на любые цели под поручительство физических лиц. Сумма кредита - до 1 500 000 рублей, до 50 000 долларов США, до 38 000 евро. Ставка по кредиту ( в рублях) -19% и 17,1% (участникам зарплатных проектов)

Популярностью у россиян также пользуются кредиты на приобретение автомобилей.

3.4 Отдел валютных операций

К валютным операциям относятся:

а) приобретение валютных ценностей и их использование в качестве средства платежа;

б) приобретение и отчуждение валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

г) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами РФ;

д) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Валютные операции подразделяют на валютные операции, осуществляемые без ограничений, и операции, подпадающие под ограничения со стороны органов валютного регулирования. Инструментами валютных ограничений, предусмотренных ст. 7, 8 и 11 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, являются:

- обязательная продажа валютной выручки в определенном проценте общей величины валютной выручки, поступающей на счета резидентов;

- установление требований о резервировании на различные сроки (60 дней, 1 год и 2 года) в зависимости от срока оттока капитала и в различных размерах в процентах (до 20 %, до 50 и до 100 % размера) от суммы осуществляемых валютных операций, связанных с движением капитала;

- установление требований об использовании специального счета, банковского счета в уполномоченном банке.

Банком России, как органом валютного регулирования, установлено, что значительная часть валютных операций банков проводится агентами валютного контроля (уполномоченных банков) по сделкам между собой, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, и осуществляются без ограничений.

Специального раздела в Плане счетов бухгалтерского учета по учету иностранных операций нет. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код определенной иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК(ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (ОКБ).

Порядок осуществления расчетных операций в иностранной Валюте определяется Сбербанком России самостоятельно в соответствии с российским валютным законодательством и учетной политикой, а также с учетом правил совершения расчетов в рублях. К основным валютным операциям относят:

- операции по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем рынке (конверсионные операции);

- операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

- неторговые операции.

В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций российских организаций ведется в валюте Российской Федерации -- в рублях.

Все совершаемые Сбербанком России банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе только в рублях по действующему курсу Центрального банка РФ.

Официальные курсы иностранных валют к российскому рублю рассчитываются и устанавливаются Банком России на основе официального курса доллара США к российскому рублю и котировок данных валют к доллару США на международных валютных рынках текущего рабочего дня, на биржевом и внебиржевом сегментах внутреннего валютного рынка, а также официальных курсов доллара США к указанным валютам, устанавливаемых центральными (национальными) банками соответствующих государств.

Использование в бухгалтерском учете валютных операций официальных курсов иностранных валют к российскому рублю обусловлена и таким фактом, как обязательное регулярное (ежемесячное или ежеквартальное) отражение по счетам доходов и расходов результатов нереализованной курсовой переоценки балансовых валютных активов и обязательств банка в рубли с использованием таких счетов, как 61304 (П) «Доходы будущих периодов по другим операциям», 61404 (А) «Расходы будущих периодов по другим операциям», 70603 (П) «Положительная переоценка средств в иностранной валюте», 70608 (А) «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте».

Операции по купле-продаже иностранной валюты и чеков в иностранной валюте осуществляются только через уполномоченные банки, на которых возложены функции агентов валютного контроля.

В свою очередь, Банк России согласно п. 2 ст. 11 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществляет регулирование деятельности уполномоченных банков (агентов валютного контроля), которые выражаются в:

1) установлении для кредитных организаций требований к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

2) установлении порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами, которые могут предусматривать установление требования:

- об использовании специального счета резидентами и нерезидентами;

- о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы покупаемой иностранной валюты, на срок не более 60 календарных дней до даты осуществления покупки валюты;

- о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % суммы продаваемой иностранной валюты, на срок не более одного года.

В соответствии с Инструкцией от № 117-И обязательными документами при оформлении операций по купле-продаже иностранной валюты являются:

1. Справка об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющаяся документом, подтверждающим совершение валютной операции.

2. Паспорт сделки -- документ, который формируется во всех валютных операциях между резидентами и нерезидентами, заключающийся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях -- на основании разрешений, выданных Банком России.

3. Ведомость банковского контроля -- внутрибанковский документ по учету валютных операций клиента.

4. Документы, удостоверяющие личность физического лица.

5. Документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

6. Документы, удостоверяющие статус юридического лица, -- для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица -- для резидентов.

7. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

8. Документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество.

9. Уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации.

10. Документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов.

11. Документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций.

12. Таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты и ценных бумаг в документарной форме.

Банки открывают счета в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам). Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Учет расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке осуществляется на счетах «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» -- 47405 (пассивный) и 47406 (активный).

По кредиту счета 47405 проводятся суммы, поступившие от клиентов для покупки иностранной валюты или поступившие в иностранной валюте для ее продажи в корреспонденции со счетами корреспондентскими, клиентов.

По дебету счета 47405 проводятся суммы, перечисляемые на биржу, если обмен валюты будет проводиться через нее, в корреспонденции с корреспондентским счетом или со счетом биржи, если ее счет ведется в этой кредитной организации.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту и виду валюты.

Учет операций, связанных с конвертацией одной валюты в другую, и расчетов по срочным сделкам осуществляется с использованием счетов «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» -- 47407 (пассивный) и 47408 (активный).

По кредиту счета 47407 проводятся суммы конвертации одной валюты в другую в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими.

По дебету счета 47407 проводятся суммы валюты после конвертации в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими.

Операции по конвертации валют могут осуществляться, минуя счет расчетов по конверсионным операциям, путем прямых проводок сумм по счетам клиентов в разных валютах. При проведении операций по курсу, отличному от курса, установленного Банком России, возникающие курсовые разницы отражаются по счетам в соответствии с нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому клиенту.

Требования проводятся по дебету счета 47408, обязательства -- по кредиту счета 47407 в соответствующих финансовых инструментах. При этом производится оценка требований и обязательств.



4. Изучение наличия и возможностей прочих операций банка

Сбербанк России осуществляет лизинговые, трастовые, факторинговые и иные операции.

Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передачи его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за плату, на срок и на определенных условиях, с правом выкупа имущества лизингополучателем. При этом Сбербанк России является лизингодателем.

На первом этапе устанавливаются отношения между предприятием, заинтересованным в получении имущества в лизинг, и производителем или продавцом (поставщиком) этого имущества. Стороны договариваются о цене, условиях поставки, технико-экономических характеристиках поставляемого оборудования и подписывают соответствующий документ, например протокол, который в дальнейшем будет передан Сбербанку России.

На втором этапе предприятие -- потенциальный лизингополучатель после проведения анализа рынка лизинговых услуг и выявления приемлемой для него лизинговой компании обращается к ней с просьбой приобрести для него необходимое оборудование.

На третьем этапе лизингодатель (Сбербанк России) изучает и анализирует поступившую к нему заявку. При положительном решении между лизингодателем и лизингополучателем заключается лизинговый договор, в котором указываются: стороны договора; предмет договора; сроки действия договора; права и обязанности сторон; условия и виды лизинговых платежей; страхование объекта сделки; порядок расторжения лизингового договора.

На четвертом этапе лизинговая компания (Сбербанк России) покупает необходимое имущество у поставщика или производителя на основе договора купли-продажи. При этом лизинговая компания становится собственником имущества.

На пятом этапе лизингодатель осуществляет страхование лизинговой операции.

Шестым этапом можно считать выплату лизингополучателем лизинговых платежей в сроки, предусмотренные договором.

Лизинговая операция завершается выплатой всех предусмотренных лизинговых платежей и выкупом имущества в собственность его новым владельцем, бывшим лизингополучателем, либо его возвратом лизингодателю.

К преимуществам лизингодателя (Сбербанк России) при лизинговой сделке относят:

расширение сферы приложения банковского капитала;

относительно меньший риск, чем предоставление банковских ссуд;

налоговые льготы;

возможность установления более тесных контактов с производителями оборудования, что создает условия для делового сотрудничества.

Лизинговые операции являются рискованными, как и другие банковские операции.

Термин «факторинг» произошел от англ. factor -- посредник, агент.

Субъектами факторинговой сделки являются: поставщик, покупатель, факторинговая компания или банк-фактор, банк-гарант. Объект сделки -- дебиторская задолженность за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Основой факторинга является покупка факторинговой компанией у поставщика права на взыскание долгов его покупателей.

Факторинг можно рассматривать как особую форму кредита, поскольку Сбербанк России принимает на себя обязательство за комиссионное вознаграждение взыскивать с должников платежи, предоставляя кредит продавцу сразу после отгрузки товаров.

При осуществлении факторинговой операции банк-фактор предоставляет специфический кредит, погашение которого производится не самим заемщиком (предприятием-кредитором), а должником (покупателем) путем исполнения платежа по уступленному денежному требованию.

При заключении договора на факторинговое обслуживание поставщик представляет банку-фактору информацию о переуступаемых денежных требованиях с указанием:

наименования, адреса плательщиков и условий поставки продукции;

планируемой суммы переуступки денежных обязательств;

суммы уже имеющегося долга плательщиков и данных о сверке счетов;

другой информации, необходимой для оценки финансового состояния плательщика (покупателя), состояния расчетов.

Поскольку факторинговые операции носят рисковый характер, то до заключения договора с клиентом Сбербанк России тщательно изучает финансовое состояние потенциального клиента, с тем, чтобы убедиться в его платежеспособности. С этой целью анализируются показатели ликвидности баланса, состав и длительность дебиторской задолженности, возможности реализации выпускаемой продукции, конъюнктура рынков сбыта и т.д.

При положительном решении вопроса в заключенном договоре между банком-фактором (Сбербанком России) и поставщиком (клиентом) обычно предусматривается предельная сумма кредита по факторингу.

После анализа полученной информации и подписания договора о факторском обслуживании при конвенционном (открытом) факторинге банк-фактор или поставщик уведомляет покупателей о том, что выписываемые на его имя денежные требования переуступаются банку-фактору и все платежи по предъявляемым расчетным документам должны поступать на специально открытый в банке-факторе счет.

В договоре на факторское обслуживание обязательно оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор с другим банком-фактором без согласия данного банка. Это связано с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств. При заключении договора с правом регресса поставщик несет риск по требованиям, проданным банку-фактору, который может вернуть поставщику любое неоплаченное покупателем денежное обязательство независимо от причин его неоплаты.

При соглашении без права регресса банк-фактор берет на себя риск неплатежа со стороны плательщика. Сумма риска определяется суммой переуступленных требований при условии, что причиной неплатежа является отсутствие средств у покупателя. Все издержки по взысканию долга с плательщика в этом случае несет банк-фактор. В случае когда денежные требования полностью или частично не акцептованы покупателем, банк-фактор имеет право регресса к поставщику, что отдельно оговаривается в договоре. Возмещение средств поставщиком в данном случае производится платежным поручением поставщика.

Факторинговые операции оказываются на платной основе. При определении конкретного размера оплаты учитываются ставка банковского процента, средний срок оборачиваемости средств поставщика в незавершенных расчетах по товарам отгруженным, размер комиссионных услуг -- плата за обслуживание. Ее величина зависит от объема и структуры производственной деятельности поставщика, кредитоспособности его покупателей, от оценки трудоемкости выполняемой работы и риска.

Действие факторингового договора может быть прекращено: по взаимному соглашению сторон; по желанию поставщика; по желанию банка-фактора.

Траст характеризуется как особую форму распоряжения собственностью, определяющую права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение прибыли, полученной в результате этого управления, и представляет собой отношения между учредителем траста, доверительным собственником (распорядителем) и бенефициаром.

Сущность доверительных операций заключается в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

К услугам траст-отдела банка обычно относится:

1. Хранение ценных бумаг.

2. Ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиента.

3. Получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи.

4. Покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями.

5. Консультационные услуги;

а) Консультирование предприятий, включая: выбор оптимального портфеля ценных бумаг, налоговое планирование, приобретение недвижимости и других материальных ценностей;

б) Персональное консультирование граждан: перевод денежных средств и других активов родственникам и наследникам в стране и за границей, планирование оптимального распределения семейных доходов.

6. Принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижимости и автомобилей.

7. Создание пенсионных фондов организаций и фондов ассоциаций граждан по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентах на правах его доверенного лица.

Одной из функций банка в области трастовых операций является управление персональными трастами, т.е.предоставление трастовых услуг физическим лицам. К числу трастовых услуг, оказываемых банками отдельным лицам, относятся: распоряжение наследством, управление собственностью на доверительной основе, выполнение роли опекуна и/или хранителя имущества, выполнение агентских посреднических функций.

Большое место в деятельности коммерческих банков занимают услуги юридическим лицам, которые олицетворяют фирмы, компании и предприятия. Значительная часть услуг, предоставляемых компаниям банками, включает в себя следующие операции: управление пенсионными фондами корпораций; участие в прибыли; выпуск облигаций; временное управление делами компании в случае ее банкротства; выполнение платежных функций.

Трастовые отделы банков не ограничиваются только сферой частных корпораций; они управляют также государственными фондами на самых различных условиях - от муниципалитета до города и округа. В целом весь процесс сотрудничества банка и клиента в связи с управлением портфелем инвестиций последнего можно условно разбить на шесть этапов.

1этап. Появление клиента в Сбербанке России и проведение банковским работником беседы с ним относительно его финансового положения, доходов и сбережений на данный момент. На основании полученных данных проводится анализ платежеспособности клиента.

2 этап. Банковский работник определяет примерный период времени, в течение которого банк будет иметь возможность распоряжаться средствами клиента.

3 этап. Работник банка удостоверяется в законном происхождении денег клиента с целью недопущения отмывания денег, полученных нелегально.

4 этап. Работник банка проверяет документы своего клиента, чтобы удостовериться в том, что лицо, на чьё имя открывается счет, реально существует и само открывает счет.

5 этап. Клиент ознакамливается с условиями сотрудничества с банком и подписывает их.

6 этап. Непосредственное открытие счета клиенту и прием денег от него.

В дальнейшем взаимоотношения банка и клиента могут строиться по двум основным направлениям.

1. Решения о покупке или продаже ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и т.п. клиент принимает самостоятельно. Банковский специалист при этом предоставляет ему лишь консультационную помощь.

2. Клиент заключает с банком договор об управлении портфелем инвестиций, по которому банк самостоятельно занимается всеми вопросами купли-продажи инвестиций клиента.



5. Операции банка с ценными бумагами

Под ценными бумагами понимаются специальным образом оформленные финансовые документы, предъявление которых необходимо для реализации выраженного в них права. Специфика и закономерности процессов первичного и вторичного обращения ценных бумаг определяются в зависимости от их типа.

Ценная бумага - это особая форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной и денежной форм, которая может передаваться вместо него самого, обращаться на рынке как товар и приносить доход, наряду с его существованием в денежной, производительной и товарной формах.

Ценная бумага выполняет следующие функции:

1) перераспределяет денежные средства между: отраслями и сферами экономики; территориями и странами; группами и слоями населения; населением и сферами экономики;

2) предоставляет определенные дополнительные права ее владельцу помимо права на капитал (на участие в управлении, соответствующую информацию);

3) обеспечивает получение дохода на капитал или возврат самого капитала.

Все ценные бумаги подразделяются на основные и производные. К основным относятся: первичные ценные бумаги - те, которые основаны на активах, в число которых не входят сами ценные бумаги - это акции, облигации, векселя, закладные; вторичные ценные бумаги - те, которые выпускаются на основе первичных ценных бумаг - варранты, депозитарные расписки. К производным относятся - фьючерсные контракты и свободнообращающиеся опционы.

Ценная бумага имеет ряд характеристик - временные, пространственные, рыночные. К временным характеристикам относится:

1) срок существования - т. е. когда была выпущена ценная бумага, на какой период - срочные и бессрочные ценные бумаги;

2) происхождение - от первичной основы или от других ценных бумаг - первичные и вторичные ценные бумаги.

К пространственным характеристикам относится:

1) форма существования - наличные и безналичные ценные бумаги, которые в соответственной форме фиксируют права, связанные с владением ценными бумагами. Безналичные подразделяются на: бездокументарные (акции и государственные долговые обязательства, так же векселя) и централизованно хранящиеся документарные. Наличные ценные бумаги - документарные бумаги без их обязательного централизованного хранения;

2) национальная принадлежность - отечественные или иностранные ценные бумаги;

3) территориальная принадлежности - зависит от того, в каком регионе были выпущены ценные бумаги.

К рыночным характеристикам относится:

1) тип актива, лежащий в основе ценной бумаги - это может быть товар, деньги, совокупные активы фирмы, в связи с этим выделяют фондовые (акции и облигации, которые выпускаются в условиях их тесной привязки к основным капиталам эмитента) и коммерческие (векселя и чеки - в силу недостатка оборотных средств) ценные бумаги;

2) порядок владения - на предъявителя, именные и ордерные;

3) форма выпуска - эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги;

4) форма собственности и вид эмитента - прямые и гарантированные, которые делятся на муниципальные, правительственных учреждений, государственных предприятий и государства;

5) характер обращаемости - рыночные (свободно обращающиеся на вторичном рынке) и нерыночные (не могут свободно обращаться). Среди рыночных выделяют допущенные к биржевой котировке и не допущенные к биржевой котировке;

6) по срокам обращения - срочные (облигации, векселя и чеки), которые подразделяются на: краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет) и долгосрочные (5-30 лет) и без указания срока действия (акции и сертификаты);

7) уровень риска - безрисковые и рисковые;

8) форма доходов - процентные (купонные) с фиксированной ставкой или с плавающей ставкой, процентные (бескупонные), дисконтные (бескупонные), индексируемые, выигрышные, премиальные;

9) доходность - высокодоходные, среднедоходные, низкодоходные и бездоходные;

10) форма вложения средств владельца - долговые, которые предусматривают возврат суммы долга к определенной дате и долевые, которые свидетельствуют о вложении определенной доли их владельца в капитал эмитента;

Кроме этого ценные бумаги отличаются по надежности. Обнаружена зависимость между риском, связанным с данной ценной бумагой и доходом по ней. Прибыль, которую приносят ценные бумаги, пропорционально возрастает с риском, которому подвергаются капиталы вкладчика в эти ценные бумаги. Существуют так же конвертируемые ценные бумаги, которые при определенных условиях могут обмениваться на другие виды бумаг.

В России в качестве ценных бумаг, кроме указанных выше, есть векселя, депозитные и сберегательные банковские сертификаты, коносаменты, банковские сберегательные книжки на предъявителя, приватизационные ценные бумаги (чеки), иностранные бумаги в иностранной валюте.

Основные виды ценных бумаг.

В самом общем виде классификацию основных инструментов рынка ценных бумаг можно представить следующим образом. В зависимости от характера сделок, лежащих в основе выпуска ценных бумаг, а также целей их выпуска, они подразделяются на фондовые (акции, облигации) и коммерческие бумаги (коммерческие векселя, чеки, складские, залоговые свидетельства).

Фондовые ценные бумаги, как правило, отличаются массовым характером эмиссии. Они подразделяются на две основные группы: государственные и негосударственные.

С учетом различий в порядке оформления передачи ценных бумаг выделяются оборотные ценные бумаги, к ним относятся казначейские и коммерческие векселя, акции и облигации на предъявителя, чеки, депозитные сертификаты и т.д.

Исходя из особенностей обращения отдельных финансовых инструментов на рынке ценных бумаг выделяются рыночные и нерыночные ценные бумаги. Первые свободно продаются и покупаются в рамках биржевого или внебиржевого оборота и не могут быть предъявлены эмитенту досрочно.

Вторые, наоборот, не имеют вторичного обращения (т.е. хождения на бирже и за ее пределами), но могут быть возвращены эмитенту досрочно, например, целый ряд государственных и нерыночных обязательств, акции трудовых коллективов.



6. Операции с пластиковыми картами

Банковские карты предназначены для осуществления безналичной оплаты товаров и услуг владельцем карточки, а также для получения им наличных денег со своего банковского счета в специальных банкоматах практически в любой точке мира. Данный вид карточек представляет наибольший интерес, поскольку именно эти карточки в основном и используются как для совершения покупок в Интернет, так и в оффлайновой торговле.

На банковской пластиковой карточке обычно расположена следующая информация:

- на лицевой стороне карточки наносится имя владельца, номер карточки, срок действия карточки, логотип банка-эмитента карточки, логотип платежной системы. На некоторых карточках в качестве одного из средств защиты от подделки наносится галлограмма.

- на оборотной стороне карточки находится место для подписи владельца карточки, магнитная полоса, иногда фотография владельца и логотипы сетей банкоматов, в которых можно обналичить карточку.

Номер карточки состоит из 16 цифр: первые шесть - код банка эмитента (Issuing Bank); следующие девять - банковский номер карточки (номер карт-счета); последняя цифра - контрольная.

По функциональным характеристикам банковские карточки делятся на кредитные и дебетовые. Кредитная карточка позволяет ее владельцу получать определенный кредит при оплате товаров или услуг, стоимость которых выше, чем остаток на банковском счету, привязанном к карточке (карт-счету).

Выданный кредит должен быть погашен в течение определенного срока. Погашение кредита может происходить из страхового депозита, который вноситься клиентом при открытии в банке карт-счета, либо зачислением на счет денег, внесенных владельцем карточки наличными или посредством денежного перевода.

Владелец дебитовой карточки сможет оплачивать приобретение товаров и услуг, а также получать наличные в банкоматах только в пределах суммы находящейся на кард-счету. В США преобладают кредитные карточки, в Западной Европе дебетовые карточки составляют большую часть всех платежных карт.

Следует обратить внимание, что понятие «кредитная карточка» может употребляться и в более широком смысле. Очень часто под «кредитными карточками» понимаются все виды банковских карточек, то есть происходит подмена понятия «банковская карточка» понятием «кредитная карточка». В таком обобщенном значении понятие кредитная карточка можно встретить во многих печатных и онлайн изданиях. В данной работе также, если иного не следует из контекста, под кредитной карточкой следует понимать пластиковая банковская карточка.

Как кредитные, так и дебетовые карточки могут быть индивидуальными и корпоративными. Индивидуальные карточки (Customer cards) только физическим лицам, корпоративные - только компаниям (организациям). Корпоративная карточка привязана к счету компании и может быть оформлена только на сотрудника компании. Такая карточка может быть лимитирована компанией и тогда владельцу карточки устанавливается лимит использования денежных средств со счета компании. Если лимит не установлен, владелец карточки может распоряжаться всей суммой находящейся на счету компании (привязанном к данной карточке).

В рамках классификации карточек на индивидуальные и корпоративные можно выделить в отдельный вид семейные карточки. Они выдаются как индивидуальные только физическим лицам, но также как корпоративные отдельные карточки можно оформить на каждого члена семьи владельца кард-счета. При этом для кредитной карточек членов семьи обычно устанавливается лимит использования средств.

Банковские карточки можно также разделить по платежным системам или ассоциациям карточек (Card Associations) в рамках которых происходит обслуживание карточек. Наиболее распространенными в мире являются карточки следующих крупнейших систем: VISA, EuroCard/MasterCard и American Express (AMEX). Одна карточка может поддерживаться и обслуживаться только одной платежной системой.

Надо обратить внимание, что некоторые платежные системы могут выпускать только карточки определенного типа. Например, American Express и Diners Club выпускают только кредитные карточки, а другие менее известные системы (особенно которые работают только в рамках одной страны) не рискуют связываться с кредитными карточками и выпускают только дебетовые карты. Мировые лидеры VISA и EuroCard/MasterCard выпускают и поддерживают как кредитные, так и дебетовые карточки.

Еще нужно отметить такую особенность кредитных карточек разных систем как деление их на классы. У VISA два основных класса - это Classic и Gold. MasterCard - Standart и Gold, American Express - Mass и Gold. Выбор кредитной карточки того или иного класса существенно влияет на величину вносимого при получении карточки страхового депозита.

В остальном разница между классами главным образом сводится к вопросу престижности. Кроме основных классов, также могут выпускаться карточки классов Platinum, Silver, Basic и ряда других. В особый вид карточек выделены корпоративные карточки. Причем в последнее время такие карточки стали делить на Business карточки (карточки для компаний малого бизнеса) и непосредственно Corporate карточки.

А теперь более подробно о некоторых из этих классов:

Masterсard Standard - классический карточный продукт международной системы MasterCard International. Это самые массовые и популярные карты в мире, поскольку одинаково хороши как для расчетов в интернете, так и для снятия наличных в банкомате.

Visa Business - из семейства корпоративного «пластика», используется для учета расходов на командировки, представительских расходов, счетов за офисное оборудование и т.д. В данном классе предусмотрено предоставление более подробной информации по трансакциям (банковским операциям, состоящим в переводе денежных средств с одного счета на другой) при выставлении счета. Услуга значительно облегчает компаниям составление налоговых и иных отчетов.

В сегменте элитного «пластика» сервисный пакет заметно отличается от стандартного. Он включает комплексное страхование при поездках за рубеж; страхование денежных средств на карточном счете клиента; круглосуточную поддержку клиентов в любой точке мира, всевозможные скидки и специальные предложения при оплате товаров и услуг (о чем держатели таких карт зачастую не догадываются, приобретая карту чаще всего из соображений престижности).

Но стоит ли игра свеч - большой вопрос: разница между картами Classic/Standard, Gold, Platinum и т.д. не столь очевидна, как в этом убеждают банки. Хотя кое-что есть - стоимость обслуживания. Если карта Visa Classic или MasterCard Mass обойдется клиенту в среднем от $20 до $30 в год, то Gold - уже в $100, а Platinum облегчит счет на целых $250.

Существуют также и «суперэлитные» банковские карты. Картхолдерам таких «кошельков» как Visa Infinity, MasterCard World Signia предоставляются даже консьержи. Они заказывают для своих клиентов авиабилеты, бронируют номера в отелях, решают вопросы доставки цветов, выступают в роли шопинг-консультантов, ищут подарки близким и сотрудникам.

Теперь рассмотрим конкретное предложение банка по «суперэлитному» пластику. Мастер-Банк, например, предлагает следующие условия: кредитный лимит до 100 000 евро в месяц, а страховое покрытие при поездке за рубеж - более 500 000 евро. Владельцам карты World Signia Мастер-Банк предоставляет возможность бесплатно получить дополнительные пластиковые карты: еще одну карту World Signia, две золотые, четыре классические, а также любое количество электронных карт международной платежной системы MasterCard International. Эти прелести выльются в достаточно «кругленькую» сумму: 900 евро в год за обслуживание основной карты MasterCard World Signia.

Таким образом, условия получения, специальные предложения по карточке зависят не только от класса «пластикового кошелька», платежной системы, но и от банка, его условий.

Внутри каждого из указанных классов карточки могут делиться еще на ряд подклассов. Более подробно о таком делении и о разнице между тем или иным классом или подклассом карточек можно прочитать непосредственно на сайтах компаний выпускающих карточки.

Еще один вид карточек, выпускаемых в рамках платежных систем - электронные карточки. Такие карточки есть во многих платежных системах. В VISA, например, это VISA Electron, в MasterCard - Maestro.¹³ Как уже отмечалось, такие карточки неэмбоссированы и предназначены только для электронного применения. По такой карточке можно получить наличные в банкоматах, а оплачивать товары и услуги ими можно только в торговых точках, оснащенных специальными электронными терминалами. Есть электронные карточки, которые предназначены только для получения наличных денег в банкоматах, например в системе MasterCard карточка Cirrus.

И в заключении разберемся, что значит ATM карты. ATM - это аббревиатура с английского Automatic Teller Machine (иногда еще их называют Automatic Banking Machine (ABM) или Payment Banking Machine (PBM)) то есть банкомат. Все банковские карточки, за редким исключением, можно назвать ATM картами, так как все они обслуживаются банкоматами и по ним можно получить наличные деньги.



Вывод

В ходе прохождения производственной практики ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» я ознакомилась с принципами организации и деятельности банка, определила статус предприятия и форму собственности как закрытое акционерное общество. Рассмотрела существующую модель организации производства и управления, структуру, функции, технологический и технический уровни банка. Успешная деятельность ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»» прямо говорит о высоком уровне организации производства и управлении.

...