Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственная организация высшего профессионального образования

"Донецкий национальный университет экономики и торговли

имени Михаила Туган-Барановского"

Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: "Банковское дело (банковская система)"

на тему: "Операции банков 2-го уровня по обслуживанию налично-кредитного оборота"

Выполнила: студентка 3 курса ФИН-15-СА группы,

направление подготовки 38.03.01 "Экономика"

профиль "Финансы и кредит"

Матюхова Анна Геннадиевна

Руководитель: к.э.н. Грицак Е.В.

Донецк - 2016 год

Содержание

Введение

1. Теоретические основы операций банков 2-го уровня по обслуживанию наличного денежного оборота и кредитования

1.1 Кассовые операции банков

1.2 Кредитные операции банков

2. Анализ кассовых и кредитных операций Ощадбанка

2.1 Организационно-экономическая характеристика Ощадбанка Украины

2.2 Анализ кассовых операций Ощадбанка в банковской системе Украины

2.3 Анализ кредитных операций банка

3. Пути совершенствования кассовых и кредитных операций

3.1 Основные направления совершенствования кассового обслуживания клиентов

3.2 Развитие операций по кредитованию клиентов

Заключение

Список литературы использованных источников

Введение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что банковская система несовершенна и требует значительного внимания. Целью курсовой работы является-найти пути решения проблем банковского сектора, усовершенствовать банковские операции.

В настоящее время для экономики эффективность функционирования реального сектора во многом зависит от качественного состояния действующей в стране банковской системы, и, в частности, от системы банковского кредитования. В условиях наметившейся экономической стабилизации банковский кредит должен стать важнейшим фактором дальнейшего развития экономики Украины. Он является источником дополнительных ресурсов, позволяющий предприятиям и организациям развиваться без их предварительного накопления, создать необходимые предпосылки для роста производства.

Банковская система является основной составляющей кредитной системы. Собственную кредитную политику формирует каждый банк. Если же он таковой не имеет, либо она противоречива, неконкретна или не доведена до сведения всех исполнителей, считается, что тем самым он повышает свои риски.

Также неотъемлемой частью стабильного функционирования любой банковской системы является денежный оборот. Особенностью денег является то, что они находятся в постоянном движении - осуществляют непрерывный оборот, в ходе которого обслуживают многочисленные процессы реализации товаров и услуг, накопления капитала и формирования сбережений, а также используются при платежах по финансовым операциям (сделки с ценными бумагами, кредитные сделки) и нетоварных платежах (налоги, сборы, ренты, штрафы и др.).

Таким образом основными задачами курсовой работы являются:

- раскрыть и понять сущность кассовых операций;

- рассмотреть кредитные операции банков;

- дать анализ кассовым и кредитным операциям на примере ОЩАДБАНКА;

- выявить сильные и слабые стороны наличного и безналичного оборота;

- рассмотреть основные направления кассового обслуживания клиентов;

- проанализировать пути развития операций по кредитованию клиентов.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспредели тельные процессы в экономике

Информационными источниками являются законодательные и нормативные акты Украины, регламентирующие деятельность банковской системы, специальная экономическая литература, данные официального сайта НБУ.

Объектом исследования курсовой работы являются кредитные и кассовые операции.

Методы исследования: системный подход, индукция, дедукция, анализ и синтез, методы сравнительного анализа, графические методы по вопросам данных Ощадбанка Украины. Структура работы введение, теоретический раздел состоит из 3 разделов, каждый из которых содержит подразделы, заключение, список литературы и приложение.

Первый раздел содержит 2 подраздела, содержащие теоретические основы курсовой работы. Второй раздел состоит из аналитической части, и включает 3 подраздела. В 3 разделе приводятся рекомендации по усовершенствованию темы курсовой работы. В списке литературы приводятся примеры использованных источников, в приложении приводятся примеры дополнительного использованного материала. Работа изложена на 63 страницах, включая 2 таблицы, 1 рисунок.

1. Теоретические основы операций банков 2-го уровня по обслуживанию наличного денежного оборота и кредитования

1.1 Кассовые операции банков

Важным направлением деятельности банков являются кассовые операции. Они заключаются в принятии наличности от клиентов, зачислении ее на сохранении принятых средств и выдачи наличности по требованиям клиентов. Особенно важным и ответственным для банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиентов на выдачу наличности. От этого зависит доверие клиентов к банку, их возможность свободно распоряжаться своими средствами, нормально выполнять свои обязательства по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличностью. Клиенты банков через кассовые операции придают своим денежным средствам депозитную форму, которая способствует их лучшему сохранению и использованию, получению дополнительных доходов от депозитных процентов. В то же время у них растет вероятность потерь благодаря риску не ликвидности банков.

Кассовые операции банка (англ. cash transaction sofa bank) - деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Ведением этих операций занимается касса банка, включающая приходные и расходные кассы, касса размена денег, вечерние кассы, кассы перерасчёта выручки и др. Значит, развитие операций В Украине с наличностью, иностранной валютой привело к появлению сети обменных пунктов. Порядок ведения обслуживание коммерческих банков по операциям с наличностью ведётся через расчётно-кассовые центры. Для каждого банка устанавливается минимальный остаток наличности в операционной кассе, в зависимости от объёмов и специфики деятельности банка. Сумма, превышающая этот остаток подлежит передачи в расчётно-кассовый центр или другие банки. Сумма оприходованной наличности, как и сумма подкреплённая наличностью, проводится через корреспондентский счёт. Подобным образом осуществляется проведение через расчётные и текущие счета юридических лиц при выдаче им, или получении наличных денег. Учёт осуществляется на основании синтетических, аналитических и вне балансовых счетов. Приём денег от клиентов производится по обновлениям на взнос наличностью, а если денежная выручка поступает в инкассаторских сумках, то это действие происходит по определённым ведомостям. Эти операции оформляются приходными кассовыми ордерами. Выдача денег из касс банка производится по денежным чекам установленной валюты и платёжных документов оформляются специальными реестрами. Приём и выдача бланков строгой отчётности, бланков платёжных документов, приём иностранной валюты на инкассо и её отправка оформляется приходными и расходными ордерами. Допускается использование банками дополнительных бланков документов, если это не противоречит требованиям инструкций Украины. Аналитический учёт ведётся в лицевых счетах на основании приходных и расходных ордеров. Регистрами синтетического учёта являются кассовые и бухгалтерские журналы, проверочные и оборотные ведомости, сводные карточки и ежедневные балансы. Бланки документов, если они не относятся к бланкам строгой отчетности, могут изготавливаться бланками самостоятельно. Банки, осуществляющие кассовые операции обязаны составить Статистический отчёт о кассовых оборотах по уставным формам и предоставить их в соответствующее Главное территориальное управление ЦБ Украины. кассовая кредитная обслуживание ощадбанк

Банковская система, регулируя кассовые операции привлекает наличность во внутрибанковский оборот. Благодаря этому она увеличивает свои резервы и сокращает расходы на наличное обращение, улучшает структуру денежной массы, повышает регулируемость и прозрачность денежного оборота, ограничивает использование денег для обслуживания теневых доходов.

Важная роль кассовых операций в деятельности банковской системы обусловливает необходимость их централизованной регуляции. С целью его осуществления НБУ принял три нормативных документа (в настоящее время не действуют):

- Инструкцию № 1 по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины;

- Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине;

- Инструкцию № 4 "Об организации работы наличного обращения учреждениями банков Украины".

Указанными документами были определены основные требования к организации банками кассового обслуживания клиентов:

- соблюдение норм действующего законодательства и требований нормативных актов НБУ относительно регуляции объемов и структуры денежной массы;

- прогнозирование учреждениями НБУ наличного обращения на основании требований основных направлений денежно-кредитной политики и контроль за соблюдением прогнозных показателей;

- ограничение наличной эмиссии в соответствии с изменением реального объема спроса на наличность;

- своевременная выдача учреждениями банков наличности в пределах имеющихся на счетах средств и на цели, предварительно определенные клиентами в их денежных чеках;

- соблюдение установленных правил и порядка осуществления кассовых операций, единственных для всех банков Украины.

Для осуществления кассовых операций учреждения банков организовывают прибыльные кассы, в которых осуществляется принятие наличности от клиентов, и расходные кассы, в которых осуществляется выдача наличности. В банках с небольшими объемами кассовых операций могут организовываться объединенные приходно-расходные кассы. Если учреждение банка совершает инкассацию выторга клиентов силами инкассаторского аппарата, то она может создать, кроме прибыльной кассы, еще и кассу пересчета, в которой перечисляется содержание инкассаторских сумок. Банки могут организовывать также вечерние кассы для принятия от клиентов выторга, который поступает по окончании операционного дня банка. Расходные операции вечерние кассы не осуществляют.

Банковские кассовые операции базируются на организационных мероприятиях, связанных с регуляцией наличного обращения. Это, прежде всего, составление прогнозных расчетов кассовых оборотов та организация контроля за выполнением прогнозных показателей из поступлений и выдач наличности; разработка календаря выдач наличности по дням месяца и по отдельным клиентам; установление для каждого клиента лимита остатка кассы; определение сроков и порядка инкассации вы торга для организации этой торговли и сферы услуг и тому подобное. Согласно этим мероприятиям каждый клиент банка для получения кассовых услуг должен предварительно:

- разработать и подать банку прогнозный расчет своих кассовых оборотов на квартал (если банк составляет свой прогноз кассовых оборотов);

- сообщить банк определенный день получения наличности на выплату заработной платы и другие платежи;

- сообщить расчет лимита и получить установленный банком лимит остатка кассы;

- Подать фамилию лица, ответственного за получение и доставку наличности из банка, и способ ее транспортировки. В Украине с наличной иностранной валютой привело к появлению широкой сети обменных пунктов.

Кассовые операции имеют большое значение для самих банков, для их клиентов и для банковской системы в целом. Принимая наличность от клиентов - юридических и физических лиц, банки увеличивают свои свободные резервы, за счет чего расширяют активные операции и обеспечивают рост доходов. Выдавая наличность клиентам, банки взимают комиссионную плату, которая пополняет их доходы. В операциях с наличностью банки могут предоставлять своим клиентам немало дополнительных услуг (из инкассации, самообслуживания и тому подобное), которые также дают дополнительные доходы.

Клиенты банков через кассовые операции придают своим денежным средствам депозитную форму, которая способствует их лучшему сохранению и использованию, получению дополнительных доходов от депозитных процентов. В то же время у них растет вероятность потерь благодаря риску неликвидности банков.

Банковская система, регулируя кассовые операции, привлекает наличность во внутрибанковский оборот. Благодаря этому она увеличивает свои резервы и сокращает расходы на наличное обращение, улучшает структуру денежной массы, повышает регулируемость и прозрачность денежного оборота, ограничивает использование денег для обслуживания теневых доходов.

1.2 Кредитные операции банков

Известно, что банки играют огромную роль в экономике любого государства, в том числе за счет осуществления ими кредитных операций. При этом ссуды относятся к числу важнейших видов банковских активов и приносят банкам основную часть доходов. Чтобы понять сущность кредитных операций, необходимо обратится к природе самого кредита.

Термин кредит происходит от латинского creditum - ссуда, долг. Кредит возник из необходимости развития товарно-денежных отношений, а потребность в нем вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Кредит выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них у других.

Каким же образом происходит осуществление кредитных операций? Банк как посредник аккумулирует временно свободные денежные средства населения и предприятий, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем юридическим и физическим лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. В результате между банком и различными субъектам устанавливаются кредитные отношения - экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата. При их возникновении последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т.п.

Кредитные операции являются важнейшей доход образующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств для предприятий реального сектора экономики. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и других организаций, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом.

Следовательно, в макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции - это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Однако для полного понимания сущности кредитных операций нельзя забывать, что предоставление кредита всегда сопряжено с кредитным риском, который выражается в невозврате суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами.

Как уже было оговорено, мы сосредоточим свое внимание конкретно на ссудных операциях.

В условиях рыночной экономики в целом все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

* пассивные операции (привлечение средств);

* активные операции (размещение средств);

* активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции.

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

* ссудные (учетно-ссудные);

* расчетные;

* кассовые;

* инвестиционные и фондовые;

* гарантийные.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Полное понимание природы и сути кредитных операций невозможно без рассмотрения элементов кредитной системы в целом.

Кредитование включает в себя три важнейших компонента - субъекты, обеспечение и объекты кредита. В любой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, определяют "лицо" кредитной операции, ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Однако неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что с лат. "credo" означает также "верю". В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, и без доверия здесь он невозможен. Поэтому можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание. Итак, субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки заёмщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

В узком смысле объект (от лат. objectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, "подо что" выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Прямая противоположность частному объекту - совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.

Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального объекта. В широком смысле объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка.

2. Анализ кассовых и кредитных операций Ощадбанка

2.1 Организационно-экономическая характеристика Ощадбанка Украины

В Законе о банковской деятельности", в который в последующем времени было внесено ряд изменений и дополнений. Этим Законом определено, что в Украине существует двухуровневая 20 марта 1991 года Верховная Рада Украины приняла Закон "О банках и банковская система, которая состоит из Национального банка Украины и коммерческих банков различных видов и форм собственности, в том числе - Ощадного банка Украины.

Банки являются юридическими лицами, экономически самостоятельными и независимыми от исполнительных и распорядительных органов государственной власти в отношении решений, связанных с их оперативной деятельностью, а также в отношении требований и указаний, которые не соответствуют действующему законодательству. В своей деятельности банки руководствуются Законом Украины "О банках и банковской деятельности", Гражданским и Хозяйственным Кодексами Украины, действующим законодательством Украины про акционерные общества и другие виды хозяйственных обществ, другими законодательными актами Украины, нормативными актами Национального банка Украины и своими уставами.

В соответствии с Законом Украины "О банках и банковской деятельности", коммерческие банки различных видов и форм собственности создаются на акционерных или паевых основах. Основателями, акционерами (участниками) коммерческих банков могут быть юридические и физические лица, политические и профсоюзные организации, союзы и партии, общественные фонды. Часть любого из основателей, акционеров (участников) не должна превышать 35 % уставного фонда коммерческого банка.

Основным нормативно - правовым документом, который регулирует деятельность коммерческого банка, является его устав.

В соответствии с уставом Ощадбанка банк является правопреемником имущества (прав и обязанностей) Государственного специализированного коммерческого сберегательного банка Украины. Весь пакет акций Ощадного банка (далее банк) принадлежит государству (в лице Кабинета Министров Украины). Банк входит в состав банковской системы Украины. Имеет самостоятельный баланс, корреспондентские счета в национальном банке Украины и в других банках. Банк несет полную ответственность за рациональное использование, сохранение своих и доверенных ему клиентами средств, ценностей и имущества. Государство в соответствии с Законом Украины "О банках и банковской деятельности" гарантирует полное сохранение денежных средств и других ценностей граждан, доверенных банку, и их выдачу по первому требованию. Банк и его учреждения имеют гербовую и прочие печати, штампы, бланки со своим наименованием и символикой. Целью деятельности банка является содействие экономическому развитию Украины, а также получение прибыли в интересах Банка и его акционеров.

Предметом деятельности банка является выполнение банковских и других операций, а также предоставление услуг в соответствии с предоставленными Национальным банком Украины лицензиями.

Уставный фонд банка на 01.01. 2006г. составляет 158 млн. грн.

Банк в соответствии с предоставленной Национальным банком Украины лицензией с соблюдением требований действующего законодательства и нормативных актов Национального банка Украины может осуществлять такие операции:

- привлечение и размещение денежных вкладов и кредитов;

- осуществление расчетов по доверенности клиентов, банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

- ведение счетов клиентов и банков - корреспондентов;

- финансирование капитальных вложений, по доверенности собственников или распорядителей инвестированного средства;

- выпуск платежных документов и ценных бумаг (чеков, аккредитивов, акций, облигаций, векселей и т.п.);

- купля, продажа и сохранение платежных документов, ценных бумаг, а также операции с ними;

- выдача поручительств, гарантий и других обязательств за третьих лиц, которые предусматривают их выполнение в денежной форме;

- приобретение права требования по поставке товаров и предоставление услуг, принятие риска выполнение таких требований и инкассация этих требований (факторинг);

- приобретение за собственные средства средств производства для передачи их в аренду (лизинг);

- покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты денежной наличностью и валюты, которая находится на счетах и вкладах;

- покупка и продажа в Украине и за границей монетарных металлов;

- привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и вклады и прочие операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

- доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и прочие) по доверенности клиентов;

- предоставление консультационных услуг;

- проведение операций по кассовому выполнению государственного бюджета по доверенности Национального банка Украины;

- осуществление других операций по разрешению Национального банка Украины.

Вышеупомянутые операции проводятся в денежных единицах, которые находятся в обороте на территории Украины, в порядке, установленном Национальным банком Украины.

Банку запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли, страхования.

Правовой основой отношений Банка с клиентами являются договоры об осуществлении банковских операций или предоставления услуг, которыми определяются взаимные обязательства и ответственность сторон, процентные ставки, комиссионные вознаграждения, виды обеспечения возвращение кредитов, получение от клиентов соответствующей информации и прочие условия. Ресурсы Банка включают собственные и привлеченные средства в национальной и иностранной валюте.

Органами управления Банка является Наблюдательный совет Банка; Правление Банка. Высшим органом управления Банком является Наблюдательный совет банка. Полномочия Наблюдательного совета банка определяются Положением, утвержденным Кабинетом Министров Украины. Постоянно действующим распорядительно - исполнительным органом банка является Правление, которое осуществляет руководство деятельностью банка и несет ответственность за эффективность его работы. Правление состоит из Председателя Правления, Первого заместителя Председателя, заместителей Председателя и членов Правления. Председатель Правления банка назначается Кабинетом Министров Украины. Первый заместитель и заместители Председателя и члены Правления банка назначаются решением Наблюдательного совета по представлению Председателя Правление банка. Банк со всеми своими филиалами и представительствами является единой системой. Филиалы Банка не являются юридическими лицами, действуют от лица банка на основании Положения. ОАО "Государственный Ощадный банк Украины" - один из наибольших финансово-кредитных учреждений страны. Около 7 тысяч структурных единиц, почти 60 % персонала занятого в банковском секторе страны, и общие активы объемом свыше 3,0 млрд. грн. составляют силу и мощность наибольшего государственного банка Украины.

Сеть подразделений банка составляет 25 региональных управлений, 477 отделений и более 6000 филиалов, которые охватывают все уголки страны.

Осознавая себя органической частью экономической системы страны, Ощадбанк, по-прежнему, видит главную цель своей деятельности в содействии возрождению Украины повышении уровня банковского сервиса, более полном удовлетворении растущих потребностей клиентов.

Сегодня Государственный Ощадный банк Украины - это многоуровневая структура с наибольшей сетью филиалов и отделений и широким спектром направлений банковской деятельности.

Политика банка базируется на органическом сочетании интересов клиентов, партнеров, банка и государства, взвешенной стратегии развития, гибкой и мобильной тактике управления.

Приобретя опыт в условиях возрастающей конкуренции с коммерческими банками, Ощадбанк поддерживает имидж государственного банка удерживая ведущие позиции на рынке банковских услуг и вкладов населения. В то же время, постоянно расширяя спектр банковских операций, увеличивая объемы предоставления услуг, осваивая новые сегменты рынка и диверсифицируя свою деятельность банк уверенно приобретает черты универсального банка.

Сегодня банк переходит в качественно новое состояние, в связи, с чем модернизирует свою инфраструктуру, систему управления финансами, технологии.

Основные принципы работы банка - надежность, универсальность и высокий профессионализм.

2.2 Анализ кассовых операций Ощадбанка в банковской системе Украины

Кассовые операции оформляются кассовыми ордерами, расходными ведомостями, расчетными документами, документами по операциям с применением специальных платежных средств, другими кассовыми документами, которые согласно законодательству Украины подтверждали бы факт продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, получения (возврата) наличных средств.

Кассовые операции, проводимые согласно Закону Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг", оформляются в соответствии с требованиями этого Закона.

Прием наличных в кассы производится по приходным кассовым ордерам (приложение А), подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия.

О приеме предприятиями наличных в кассу по приходным кассовым ордерам выдается заверенная оттиском печати этого предприятия квитанция (являющаяся отрывной частью приходного кассового ордера) за подписями главного бухгалтера или работника предприятия, уполномоченного на это руководителем.

При работе с наличными кассиры (лица, выполняющие их функции) руководствуются правилами определения платежности банкнот и монет Национального банка Украины.

Выдача наличных из касс производится по расходным кассовым ордерам или расходным ведомостям. Документы на выдачу наличных должны подписывать руководитель и главный бухгалтер или работник предприятия, уполномоченный на это руководителем. К расходным ордерам могут прилагаться заявление на выдачу наличных, расчеты и т. п.

Если на приложенных к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и т. п. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, то его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Предприятия, занимающиеся закупкой товаров сельскохозяйственной продукции, проведение расчетов за которые не урегулировано законодательством Украины, могут производить выдачу наличных сдатчикам такой сельскохозяйственной продукции по ведомостям, в которых указываются фамилии сдатчиков, их адреса, объемы сданной продукции и сумма выплаченных наличных, что подтверждается подписью сдатчика.

В случае выдачи отдельным физическим лицам наличных (в том числе работникам предприятия) по расходному кассовому ордеру или расходной ведомости кассир требует предъявить паспорт или заменяющий его документ, записывает его наименование и номер, кем и когда он выдан. Физическое лицо расписывается в расходном кассовом ордере или расходной ведомости о получении наличных с указанием полученной суммы (гривень - словами, копеек - цифрами), используя чернильную или шариковую ручку с чернилами темного цвета. Если расходная ведомость составлена на выдачу наличных нескольким лицам, то получатели также предъявляют паспорта или заменяющие их документы и расписываются в соответствующей графе документа.

Для выведения остатка наличных в кассе не принимаются расходные кассовые ордера или расходные ведомости, в которых выдача наличных из кассы не подтверждена подписью получателя.

Выдача наличных лицам, которых нет в штатном расписании предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо или по отдельной расходной ведомости.

Если предприятие (предприниматель) предоставляет держателям специальных платежных средств услуги по выдаче наличных при помощи платежного терминала (импринтера), то на основании квитанций платежного терминала (слипов) таким предприятием составляется расходный кассовый ордер на общую сумму проведенных операций за день и осуществляется соответствующая запись в кассовой книге.

Выдачу наличных кассир проводит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или расходной ведомости.

Если выдача наличных производится по доверенности, оформленной в установленном порядке в соответствии с законодательством Украины, в том числе и лица, которое не имеет возможности в связи с болезнью или по другим уважительным причинам поставить подпись собственноручно, то в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя наличных бухгалтер указывает фамилию, имя и отчество лица, которому доверено получить наличные. В случае выдачи наличных по расходной ведомости перед подписью в получении денег кассир делает в ней надпись: "По доверенности". Выдача наличных по доверенности производится согласно требованиям, предусмотренным в пункте 3.5 настоящей главы. Доверенность остается у кассира и прилагается к расходному кассовому ордеру или расходной ведомости.

Прием полученных из банка наличных в кассу и выдача наличных из кассы для сдачи их в банк оформляются соответствующими кассовыми ордерами (приходным или расходным) с отражением такой кассовой операции в кассовой книге.

Документом, свидетельствующим о сдаче выручки в банк, является соответствующая квитанция к приходному документу банка на внесение наличных, заверенная подписями ответственных лиц банка и оттиском печати (штампа) банка. Документом, свидетельствующим о сдаче выручки в банк через инкассаторов, является копия сопроводительной ведомости к сумке с наличной выручкой (наличными), заверенная подписью и оттиском печати инкассатора-собирателя. Документом, свидетельствующим о приеме наличных программно-техническим комплексом самообслуживания для последующего их перевода, являются чек банкомата и квитанция, содержащая обязательные реквизиты документа на перевод наличных и подтверждающая внесение соответствующей суммы наличных в этот программно-технический комплекс самообслуживания и осуществление инициирования операции по переводу наличных.

Выплаты, связанные с оплатой труда, производятся кассиром предприятия или по расходным кассовым ордерам на каждого получателя или по расходным ведомостям.

На титульной странице расходной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных за подписями руководителя и главного бухгалтера или лиц, уполномоченных руководителем, с указанием сроков выдачи наличных и суммы (гривен - словами, копеек - цифрами).

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму наличных, выданных для выплат, связанных с оплатой труда, составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой расходной ведомости.

Одноразовые выдачи наличных на выплаты, связанные с оплатой труда, отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

По истечении установленных сроков выплат, связанных с оплатой труда по расходным ведомостям, кассир обязан:

- в расходной ведомости напротив фамилии лиц, которым не осуществлена выплата, поставить оттиск штампа или сделать надпись: "Депонировано";

- составить реестр депонированных сумм;

- в конце расходной ведомости указать фактически выплаченную сумму и недополученную сумму выплат, подлежащую депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по расходной ведомости и заверить надпись своей подписью. Если наличные средства выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись. Наличные по ведомости выдал (подпись);

- осуществить соответствующую запись в кассовой книге согласно выписанному бухгалтерией расходному кассовому ордеру на фактически выданную сумму по расходной ведомости.

Бухгалтер делает проверку записей, сделанных кассирами в расходных ведомостях, и осуществляет подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы, подлежащие сдаче в банк, оформляются путем составления одного общего расходного кассового ордера.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и расходные ведомости должны заполняться бухгалтером чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой, при помощи пишущих машинок, компьютерных средств или другими способами, которые обеспечили бы надлежащую сохранность этих записей в течение установленного для хранения документов срока.

В кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются приложенные к ним документы. Выдача кассовых ордеров и расходных ведомостей на руки лицам, которые вносят или получают наличные, запрещается.

Прием и выдача наличных по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Исправления в кассовых ордерах и расходных ведомостях запрещаются.

В кассовых ордерах, оформляемых на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (выдача наличных по расходным ведомостям, специальным платежным средствам, сдача наличных в банк, получение наличных из банка по чеку и оприходование их в кассе и т. п.), реквизит "Получил" или "Принято от" не заполняется.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов который ведется отдельно по приходным и расходным операциям. Расходные кассовые ордера, оформленные на основании расходных ведомостей, регистрируются в таком журнале после осуществления выплат, указанных в расходной ведомости.

Регистрация кассовых ордеров и расходных ведомостей может осуществляться при помощи компьютерных средств, обеспечивающих формирование и распечатывание необходимых кассовых документов. В то же время в документе "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", который формируется и распечатывается за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения средств.

При получении кассовых ордеров или расходных ведомостей кассир обязан проверить:

- наличие и подлинность на документах соответствующих подписей, а на расходной ведомости - разрешительной надписи руководителя предприятия или уполномоченных им лиц;

- правильность оформления документов, наличие всех реквизитов;

- наличие перечисленных в документах приложений.

В случае невыполнения хотя бы одного из указанных требований кассир возвращает документы для соответствующего оформления.

Кассовые ордера или расходные ведомости сразу же после получения или выдачи по ним наличных подписываются кассиром, а на приложенных к ним документах ставится оттиск штампа или надпись: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).

Кассовые документы после составления кассиром отчета и обработки этого отчета комплектуются в хронологическом порядке, нумеруются, переплетаются в отдельные папки и хранятся в соответствии с законодательством Украины ответственным лицом, на которого руководителем возложена обязанность по их хранению.

Выносить из помещения предприятия кассовые документы разрешается только при наличии письменного разрешения руководителя или главного бухгалтера. В этом случае до конца рабочего дня указанные документы обязательно должны быть возвращены в помещение предприятия.

В кассовых документах при обозначении сумм национальной денежной единицы гривни может использоваться ее графический знак. Справки по кассовым документам (подписанные руководителем и главным бухгалтером) выдаются соответствующим органам по их требованию в случаях, предусмотренных законодательством Украины.

Кассовые документы могут изыматься в случаях, предусмотренных законодательством Украины.

Банк обязан в любое время и по первому требованию каждого клиента выплатить ему полностью или требуемую часть остатков средств на его текущем, сберегательном или депозитном счете до востребования. В этой связи банку необходимо постоянно располагать соответствующим количеством наличности в кассе как непосредственно главной конторы, так и всех отделений банка. Тем не менее, даже теоретически представляется маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились к банку на предмет полного изъятия своих вкладов наличными. Поэтому правильно выбранная доля совокупных депозитов коммерческого банка, необходимая для осуществления подобных выплат, будет достаточной для определения объективно необходимого количества наличности в кассе.

Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению. Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию учреждений банка, как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы подчиненных учреждений.

Материалами для анализа служат бухгалтерские балансы; оперативная статистическая отчетность учреждений банка; прочая информация о работе учреждений банка (материалы проверок, ревизий и т.д.).

Основными методами, применяемыми при проведении анализа деятельности учреждений банка, являются:

а) сопоставление отчетных показателей работы учреждения банка:

- с фактическими данными за соответствующие периоды прошлых лет и предшествующие периоды (кварталы, месяцы, две недели и т.д.) текущего года;

- с соответствующими показателями других учреждений банка, а также основными показателями других коммерческих банков.

б) группировка отчетных данных по учреждениям банка, находящимся примерно в схожих экономических условиях;

в) расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов;

г) исчисление и оценка удельных весов. Применяется при анализе структуры активов и пассивов, доходов и расходов учреждения банка, определении доли учреждения банка в основных показателях в целом по Ощадбанку.

Для Ощадбанка характерна следующая периодичность проведения анализа: Территориальные банки и отделения проводят анализ своей деятельности и подчиненных учреждений по итогам за полмесяца, месяц, квартал и год, а отделения при необходимости - за неделю и день. Наиболее эффективным является еженедельный и ежедневный анализ, так как по итогам этих анализов могут приниматься оперативные управленческие решения.

В табл. 2.1 приведены результаты анализа кассовых и кредитных операций Ощадбанка Украины.

Таблица 2.1 - Анализ динамики кассовых и кредитных операций Ощадбанка Украины в 2015-2016 гг.

№№	Показатели	01.01.2015, млн. грн.	01.01.2016.	Отклонение
				Абсолютное млн. грн.	Относительное, %
1.	Денежные средства и их эквиваленты	66894,4	22707,6	9009,3.	1,65
2.	Кредит и задолженность клиентов, в том числе.	13698,3	65687,1	-3584,.0	0,94
2.1	Кредиты юридических лиц	69271,8	62740,1	-4 154,3.	0,93
2.2	Кредиты физических лиц	2377,4	2947,0	569,6.	1,23
3	Всего активов:	128103,7	159389,3	31 285,6	1,24.

По показателям денежных средств и их эквивалентов на 2015-2016 гг. абсолютное отклонение равно 9009,3 млн. грн., а относительное 1,65 %. Абсолютное отклонение показателей кредитов и их задолженности составили -3584 млн. грн., а относительное 0,94 %. Кредиты физических лиц уменьшились за счёт кредитов юридических лиц и составили в абсолютном отклонении - 4 154,3 млн. грн., а в относительном 0,93 %. По показателям кредитов физических лиц абсолютное отклонение равно 596.6 млн. грн., а относительное 1,23 %.

2.3 Анализ кредитных операций банка

Ощадный банк за последние пару лет запустил множество программ, которыми ранее он не занимался и которые были присущи лишь коммерческим банкам. До недавних пор Ощадный банк был не популярным банком, хоть и государственным, и выполнял ряд финансовых операций.

За последние пару лет Ощадный банк начал развиваться и на данный момент занимает достойное место среди Украинских банков, как по обслуживанию, так и по линейке предлагаемых продуктов и сервисов. Ощадный банк выпускает кредитные карты лишь своим постоянным клиентам. Такими клиентами являются:

- Держатели платежных карт, которыми клиенты Ощадбанка активно пользуються;

- Пенсионеры, которые получают пенсию через Ощадбанк, также и военным пенсионерам;

- Клиенты, которые получают зарплату через карты Oщадбанка;

- Клиенты, которые разместили депозит в Ощадбанке.

Ощадный банк предоставляет такие услуги для пенсионеров:

- размер кредитной линии на кредитной карты составляет 2-е пенсии, для военных пенсионеров размер кредита на кредитной карте составляет 5 пенсий. Процентная ставка по кредиту составляет 27 % годовых;

- Размер кредита на кредитной карте составляет 4 зарплаты. Для руководителей кредитный лимит составляет 6 зарплат;

- Процентная ставка по кредитной карте составляет 30 % годовых.

- Для клиентов, которые разместили депозит в Ощадбанке, размер кредита составляет 90 % от суммы размещаемого депозита. Депозит и является залогом кредита;

- Процентная ставка по депозиту составляет +3 % к действующей процентной ставке по Одним из преимуществ кредитной карты Ощадбанка является льготный период кредитования. На протяжении льготного периода, а он составляет 30 календарных дней, начисляется процентная ставка всего лишь 0,001 %. Льготный период возможен лишь при условии, что Вы кредитной картой рассчитались в торговой сети за покупку.

"Ощадбанк" сегодня развернул достаточно серьёзные программы кредитования, и разместив их на официальной странице своего сайта, ограничился только этим скромным способом распространения и рекламирования. Причин тому несколько: отсутствие денежного ресурса, равнодушие к выполнению планов по кредитованию, а также безинициативность на всех уровнях управления. Но главное кроется в другом, намного более серьезном.

Менеджер кредитования каждого отделения "Ощадбанка" знает, что любая заявка, переданная им в область (а в этом банке только так и выдаются кредиты), будет иметь жёсткий контроль и под малейшим предлогом будет возвращена на исправление ошибок. Далее, вызвав клиента с целью потребовать недостающие документы, заявка снова возвращается в областное управление, и так до тех пор, пока заёмщик не откажется сам от такого кредита. Учитывая сроки отправки в одну и в другую сторону, только нервы истинного патриота выдержат такую нагрузку. Скорей всего, область имеет какой-то ресурс на выдачу кредитов, и его на всех не хватает.

Пакет документов для подачи заявки на кредит имеет уж очень повышенный интерес к особе потенциального заёмщика:

- для точного расчёта финансового состояния требуются квитанции, подтверждающие ежемесячный расход на коммунальные услуги;

- супруга/супруг обязательно должен дать письменное согласие на получение кредита, даже на маленькую сумму. В случае, если супруги вместе не проживают, но числятся в браке, всё равно требуется согласие;

- часто требуют поручителя, причём с поручителя также берут весь пакет документов, как и с основного должника, и опять-таки согласие супруга/супруги;

- порой дело затягивается, и срок рассмотрения переходит на следующий месяц, следовательно, банк требует новую справку о доходах.

При всей сложности оформления и неразумно сложных требованиях, клиент, пройдя весь путь оформления кредита, и неоднократно приводя в банк два поручителя для подписания очередного документа, часто получал безосновательный отказ. Были случаи, когда, ссылаясь на банковскую тайну, менеджер кредитования отказывал заёмщику, даже не начиная работать по поданной заявке. Тогда разочарованный клиент, обязательно рассказав своему окружению о таком бесчинстве, уводит от банка остальных желающих. Но такая ситуация только на руку сотрудникам "Ощадбанка": планы на зарплату не влияют, а от клиентов - только одни проблемы. Поэтому, сегодня посетив сайт "Ощадбанка", мы видим 10 кредитных программ. А зайдя в отделение банка, менеджер кредитования не может предложить ни одного достойного предложения, всем своим поведением намекая клиенту покинуть помещение.

Нельзя говорить, что "Ощадбанк" сегодня не кредитует - это не так. Он интенсивно "вешает" на карточки своих зарплат овердрафт, в размере до 300 % от ежемесячного дохода клиента. Эту услугу также предлагают и пенсионерам, но с более скромным кредитным лимитом. Кредитный портфель увеличивается, кредитор как ничего не делал, так ничего и не делает. А вот озадаченные клиенты со своим овердрафтом никак не могут разобраться - сколько начислили процентов и когда истекает срок погашения - адекватно объяснить некому. В таблице 2.2 приведены результаты анализа структуры кассовых и кредитных операций.

Таблица 2.2 - Анализ структуры кассовых и кредитных операций

№	Показатели	01.01.2015, млн. грн.	01.01.2016, млн. грн.	Удельный вес, отклонение, %
				01.01.2015	01.01.2016.
11.	Денежные средства и их эквиваленты.	13698,3	22707,6	0,10	0,14
22.	Кредиты клиентов,	69271,8	65687,1	0,54	0,41
22.1.	Кредиты юридических лиц	66894,4	62740,1	0,52	0,39
22.2	Кредиты физических лиц.	2377,4	2947,0	0,01	2947,0
3	Всего активов:	128103,7	159389,3	100	100

Сделать вывод можно на следующих данных: На 01.01.2015 г удельный вес по показателям денежных средств и их эквивалентов равен 0,10 %, на 01.01.2016 г 0,14 %. Удельный вес кредитов клиентов составил на 01.01.2015 г 0,54 %, а на 01.01.2016 г 0,41 %. По кредитам юридических лиц на 01.01.2015 г удельный вес увеличился на 0,52 %, а на 01.01.2016 г снизился на 0,39 %. По кредитам физических лиц составил на 01.01.2015 г 0,01 %, а на 01.01.2016г 2947,0 %

Банковские услуги, предлагаемые физическим лицам Ощадбанком. Расчетно-кассовое обслуживание-открытие текущих и депозитных счетов;

- зачисление заработной платы на личные счета;

- зачисление пенсии и социальной денежной помощи на личные счета;

- зачисление прочих поступлений на личные счета;

- перечисление денег со счетов физических лиц на счета юридических лиц (безналичные расчеты за товары и услуги);-выдача расчетных чеков физическим лицам для оплаты за приобретенные товары;-перевод вкладов в национальной валюте в пределах Украины-выплата переводов, поступивших из других коммерческих банков.

Ощадбанком разработан широкий спектр карточных продуктов - от наиболее доступных дебитных до престижных кредитных. Это позволяет удовлетворить требования любого клиента.

Дебитные карточки действуют в пределах остатка на счете. На остаток средств на счете клиента начисляются проценты как по вкладу до востребования.

В отличие от дебитных, кредитные карточки предполагают наиболее полный спектр услуг во время обслуживания и осуществления операций купли. Во время открытия кредитной карточки Visa или MasterСard какого-нибудь типа, для клиента автоматически открываются два счета в Ощадном банке: карточный счет и счет обеспечения. Во время выполнения расчетов клиент пользуется средствами на своем карточном счете. Средства на счете обеспечения по своей сути являются депозитным вкладом на срок действия кредитной карты и гарантируют возвращение предоставленного банком кредита. На остаток средств по счету обеспечения насчитываются повышенные проценты.

...