Основы страхования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Основы страхования



Введение

Страхование является совокупностью экономических отношений, возникающих на основе замкнутого безвозвратного перераспределения финансовых ресурсов во времени и пространстве по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий. Страхование как институт финансовой и социальной защиты является частью кредитной системы Российской Федерации.

Юридической основой регламентации отношений в процессе страхования является договор страхования, в рамках которого одна из сторон (страховщик) принимает на себя значительный страховой риск от другой стороны (страхователя), соглашаясь компенсировать потери страхователю, если оговоренное неопределенное событие в будущем (страховое событие) окажет неблагоприятное влияние на страхователя.

Страхование в целом отражает уровень развития экономики, но в еще большей степени уровень доходов населения. Чем он выше, тем больше людей думают о своем будущем и пытаются застраховать свои личные, имущественные и финансовые риски. Потенциал развития страхования в России очень высок и оценивается ростом в 9--12% в год. Следовательно, произойдет увеличение доли страховых резервов по отношению к ВВП (по результатам 2003 г. она составляла 1,6%).

Перспективным направлением для западных инвесторов на рынке страхования является страхование жизни в силу не только его неразвитости, но и большого потенциала роста, который оценивается в 60 млрд. долл. США. Присутствие иностранных компаний в совокупном уставном капитале всех страховых компаний на конец 2004 г. оценивалось в 3-4%, поэтому в сложившихся условиях они не представляют серьезной конкуренции для российских страховых компаний.

1. Экономическая сущность страхования и его функции. Основные понятия в страховом деле

Экономическая сущность страхования и его функции. В процессе становления общественных отношений получила свое развитие такая форма распределения и перераспределения совокупного общественного продукта, как страхование. В исторической ретроспективе она зародилась в Римской империи, где были распространены коллегии для «вспоможения», которые выполняли, по существу, роль похоронных касс. Именно данная идея «вспоможения» была воспринята и другими народами. Первые зачатки страхования на Руси обнаруживаются в памятнике древнерусского права Русская Правда, в котором установлен принцип разложения убытков на округу за убийство при не поимке преступника. Возникновение страхования обусловлено идеей перераспределения потерь, падающих на одно лицо в результате какого-то несчастного случая, на целую группу лиц, подверженных той же опасности.

Страхование в развитых странах -- обязательный элемент социально-экономической системы, поведение субъектов которой определяется духом ответственности и самодисциплины. В соответствии с Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 172-ФЗ), страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Таким образом, страхование по своей сути представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных и иных интересов его участников от случайных событий, возникающих как в частной, так и в хозяйственной жизни, которые сопровождаются появлением ущерба.

Специфика страхования как института социальной и финансовой защиты заключается в том, что чрезвычайные ущербы наступают случайно и не наносят вреда всем сразу, поэтому выгоднее создать на солидарной основе корпоративный резервный фонд, чем каждому собственнику индивидуальный. Страховые (резервные) фонды могут создаваться тремя методами: централизованным, децентрализованным и страховым.

Централизованные резервы создаются за счет средств бюджетов всех уровней и используются для оказания помощи и возмещения ущерба, причиненного экономическим субъектам и населению в результате крупных стихийных бедствий, аварий техногенного характера, наступлении других чрезвычайных ситуаций. К ним относятся резервный фонд Президента РФ, резервный фонд Правительства РФ, фонды непредвиденных расходов местных бюджетов.

Децентрализованные страховые (резервные) фонды создаются экономическими субъектами, их объединениями, министерствами и ведомствами, в сущности, методом самострахования, что с экономической точки зрения является малоэффективным в силу ряда причин: ведет к значительному отвлечению средств в масштабах всей страны, отличается низкой динамичностью. Однако их создание обусловлено необходимостью покрытия части ущерба при наступлении чрезвычайных ситуаций.

Страховой метод образования резервных денежных фондов характеризуется тем, что заинтересованные лица передают другому лицу (например, страховой организации) за определенную плату риск возможного убытка. При этом страховая организация принимает на себя обязательства по возмещению участникам страхования фактических убытков при наступлении оговоренных чрезвычайных обстоятельств. Соответственно страхование предполагает:

-- создание резервного фонда с участием большого количества лиц (участников страхования);

-- управление страховым резервным фондом осуществляет специально выделенное для этого лицо;

-- средства фонда используются исключительно для компенсации убытков участникам страхования, пострадавшим при наступлении строго установленных событий.

Страхование как экономическая категория отражает процесс формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при возникновении непредвиденных неблагоприятных явлений различного рода, а также на оказание материальной помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Основополагающими принципами, которые лежат в основе формирования и использования страхового фонда, являются:

-- принцип учета психологического фактора. Многие люди отдают предпочтение стабильности в процессе своей жизнедеятельности, поэтому готовы понести небольшие целенаправленные потери в виде страховых взносов перед неизвестными, но преимущественно большими потерями, связанными с реализацией какого-либо риска;

-- принцип объединения экономического риска. Каждый из участников страхования свою ответственность по несению риска передает в страховую организацию, где эти риски объединяются;

-- принцип солидарности, раскладка ущерба. Из страховых взносов участников страхования формируются страховые фонды страховой компании. Каждый участник страхования платит страховой взнос, но теряет его, если страховой случай не произошел. Однако если он все-таки произойдет, участник получает финансовое возмещение, размер которого существенно превышает уплаченный им страховой взнос, который складывается из страховых взносов всех участников страхования, в чем проявляется солидарность между ними;

-- принцип финансовой эквивалентности означает, что все денежные средства, которые за определенный период собраны со всех участников страхования и предназначены для возмещения ущерба, должны быть возвращены в виде страховых выплат за такой же период.

Можно выделить две основные задачи страхования: возмещение ущерба и сбережение. Решение первой задачи связано с покрытием убытков физическим и юридическим лицам, пострадавшим при возникновении неблагоприятных событий различного рода. Суть второй задачи заключается в создании каким-либо человеком капитала, предназначенного для осуществления намеченной им цели, например, сделать подарок к совершеннолетию сына или дочери, поддержать на должном уровне благосостояние семьи в случае потери кормильца, позволить себе сделать дорогое приобретение и т. п.

Таким образом, функции страхования можно рассматривать с позиций трех уровней: физических лиц, юридических лиц и общественного производства. Подробнее остановимся на функциях, осуществляемых на уровне всего общественного производства:

-- снижение потребности отдельного человека в финансовых гарантиях государства по причине того, что он сам, его имущество и ответственность застрахованы;

(Если А -- размер страхового взноса каждого участника страхования, Б -- размер страховой премии при наступлении страхового случая, то можно сказать, что 2А = Б для каждого отдельного инцидента, т. е. источником образования Б является некоторая сумма А).

-- освобождение государства от дополнительных расходов, связанных с реализацией ущерба, так как соответствующие расходы берет на себя страховая организация;

-- обеспечение непрерывности общественного производства за счет скорейшего возмещения ущерба страховой организацией, что позволяет максимально снизить перерывы в производстве;

-- защита интересов пострадавших в системе отношений гражданской ответственности. Это выражается в том, что при страховании ответственности владельцев автотранспортных средств ущерб пострадавшему возмещает страховая организация;

-- стимулирование НТП.

Функции страхования: страхование инновационных проектов снижает риск не возврата вложенных финансовых ресурсов и повышает привлекательность внедрения достижений научно-технического прогресса в производство; рисковая - покрытие риска (возмещение ущерба); накопительная - покрытие риска и накопление денежных средств по долгосрочным договорам страхования жизни. Рисковая - покрытие риска (возмещение ущерба); предупредительная - проведение мероприятий, направленных на снижение вероятности и размера возможного ущерба.

Наряду со специфическими функциями страхование выполняет присущую всем финансам контрольную функцию, которая заключается в государственном контроле за строгим целевым формированием и использованием средств страхового фонда. На основании Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации», ст. 39 Конституции РФ, принятой 12 декабря 1993 г., гл. 48 Гражданского кодекса РФ, принятого 22 декабря 1995 г., а также соответствующих нормативных актов государственный орган -- Федеральная служба страхового надзора (ФССН) -- осуществляет финансовый страховой контроль и надзор за правильным проведением страховых операций.

Согласно Положению о ФССН, утвержденному постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330, данная служба является федеральным органом исполнительной власти, основными функциями которого являются:

-- принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий на право осуществления страховой деятельности, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;

-- выдача и отзыв квалификационных аттестатов;

-- ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

-- осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности;

-- осуществление контроля за представлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации;

-- получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела;

-- выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;

-- обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела -- юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела -- физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

-- обобщение практики страхового надзора, разработка и представление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора.

Основные термины и определения в страховом деле. В связи с бурным развитием страхования в настоящее время страховая терминология постоянно дополняется, что находит свое отражение в регулярно переиздаваемых словарях-справочниках.

Страхование -- это совокупность экономических отношений, возникающих на основе замкнутого безвозвратного перераспределения финансовых ресурсов во времени и пространстве по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий.

Страхователь -- физическое или юридическое лицо, которое заключает договор страхования со страховой организацией, уплачивает страховые взносы и получает право на возмещение убытка при наступлении страхового случая.

Страховщик -- юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление страховой деятельности и принимающее на себя обязательство по договору выплатить компенсацию страхователю или третьему лицу, в чью пользу заключен договор, в случае наступления страхового события.

Застрахованный. Данный термин имеет специфику применения по видам страхования:

-- в договорах личного страхования -- физическое лицо, в чью пользу заключен договор страхования, которое имеет право получить компенсацию при наступлении страхового случая или выкупную сумму при досрочном расторжении договора;

-- в имущественном страховании и страховании ответственности -- физическое или юридическое лицо, в отношении которого заключен договор страхования, например, по отношению к объекту недвижимости.

Выгодоприобретатель -- физическое или юридическое лицо, которое назначается страхователем для получения страховых выплат по договорам страхования.

Объект страхования имеет разные значения в разных отраслях страхования:

-- в личном -- жизнь, здоровье, трудоспособность людей;

-- в имущественном -- объекты недвижимого и движимого имущества (здания и сооружения, транспорт и т. п.).

Страховой риск является многозначным понятием:

-- конкретный объект страхования (здание, автомобиль);

-- возможность наступления страхового случая;

-- вероятность наступления этой возможности.

Значительный страховой риск возникает в случае, если в связи с наступлением страхового события у страховщика могут возникнуть обязательства по выплате значительного дополнительного возмещения в любом случае, за исключением случаев, не имеющих коммерческой сущности (т. е. не оказывающих существенного влияния на экономическую сторону операции). Если значительное дополнительное возмещение подлежит выплате в случаях, имеющих коммерческую сущность, условие, приведенное в предыдущем предложении, может быть удовлетворено, Даже если наступление страхового события крайне маловероятно и даже если ожидаемая (т. е. взвешенная с учетом вероятности) текущая стоимость условных денежных потоков представляет собой лишь малую часть ожидаемой текущей стоимости всех остаточных денежных потоков по договору.

Страховая ответственность -- обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховое обеспечение при наступлении страховых событий, предусмотренных в договоре страхования.

Страховой случай -- свершившееся событие, предусмотренное в договоре, наступление которого обязывает страховщика возместить ущерб по имущественным видам страхования и личным или выплатить сумму, предусмотренную в договоре страхования жизни.

Договор страхования -- юридический документ, по которому страховщик обязуется за определенную плату при наступлении предусмотренных в договоре страхования событий возместить страхователю или иному лицу, в чью пользу заключен договор, причиненные вследствие этих событий убытки (в основном по имущественным видам страхования) или выплатить оговоренную в контракте сумму по видам страхования жизни.

Страховая оценка -- в имущественном страховании -- стоимость имущества, определяемая (определенная) для целей страхования.

Страховая сумма -- размер максимальной ответственности страховщика по договору при наступлении страхового случая, при этом не допускается ее превышение над страховой стоимостью.

Страховая премия -- цена страховой услуги или сумма, предназначенная для формирования страхового фонда и уплачиваемая в соответствии с законом при обязательном страховании или по условиям договора при добровольном страховании.

Страховой тариф -- процентная ставка от совокупной страховой суммы или выраженная в денежном измерении плата с единицы страховой суммы.

Страховой тариф (брутто-ставка).

Нетто-ставка - часть, предназначенная для страховых выплат, формирования страховых резервов

Страховой фонд страховой организации -- фонд, формируемый в пределах страховой организации за счет страховых взносов для целей страховых выплат.

Страховой ущерб -- стоимость полностью погибшего в результате страхового события имущества или обесцененной части поврежденного имущества.

Страховое возмещение имеет разные значения в различных отраслях страхования:

-- в имущественном и личном страховании (кроме страхования жизни) -- действия страховщика, направленные на то, чтобы страхователь оказался в том же материальном положении, как если бы страховой случай не произошел;

-- в страховании жизни -- выплата застрахованному или назначенному правопреемнику обусловленной суммы при наступлении страхового события.

Страховой портфель -- совокупность застрахованных рисков и размер общей страховой суммы (или взносов) по всем договорам.

Срок страхования -- период времени, в течение которого объекты считаются застрахованными.

Страховой акт -- документ, удостоверяющий факт и обстоятельства происшедшего страхового случая.

Перестрахование -- заключение и исполнение договора между двумя страховщиками, по которому первый страховщик (перестрахователь), принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает другому страховщику (перестраховщику) на определенных условиях.

Сострахование -- размещение одного риска долями у нескольких страховщиков.

2. Классификация видов страхования. Формы страхования и их особенности. Страховые резервы

Классификация видов страхования. Классификация страхования позволяет разделить всю совокупность страховых отношений на взаимосвязанные звенья, установить различия и сходство форм и видов страхования. Она представляет собой деление страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений. В основе такого деления лежат различия в объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.

В основу классификации страхования положены два критерия: различия в организации и объектах страхования. Исходя из объектов страхования различают три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности.

Отрасли страхования:

1.Личное страхование

Страхование жизни

Страхование от несчастных случаев и болезней

Медицинское страхование

2.Имущественное страхование

Страхование средств наземного транспорта

Страхование средств воздушного транспорта

Страхование средств водного транспорта

Страхование грузов

Страхование иных видов имущества

Страхование финансовых рисков

3.Страхование ответственности

Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств и перевозчика

Страхование профессиональной ответственности

Страхование гражданской ответственности предприятий -источников повышенной опасности

Страхование ответственности за неисполнение обязанностей

Страхование иных видов профессиональной ответственности

Личное страхование -- отрасль страхования, с помощью которой осуществляется страховая защита семейных доходов граждан или укрепление достигнутого ими семейного благосостояния. Объектами личного страхования выступают имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, с пенсионным обеспечением отдельного застрахованного лица или группы застрахованных лиц, и оно включает:

-- страхование жизни, которое представляет собой обязанности страховщика по страховым выплатам в случае дожития застрахованного лица до обусловленного в договоре срока, его смерти, выплаты ему пенсий при обстоятельствах, предусмотренных в договоре страхования (постоянная утрата трудоспособности, смерть кормильца, текущие выплаты в период действия договора страхования и т. д.). Договоры страхования жизни могут включать разнообразные условия выплаты: единовременно или в форме аннуитета (ренты и пенсий), возможно заключение договоров с участием страхователя в прибыли страховой компаний. Основными рисками, покрываемыми по договорам страхования жизни, являются риск смерти застрахованного и риск дожития. Формирование резерва по страхованию жизни и расчеты тарифных коэффициентов производятся на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям. Данный вид страхования называют накопительным, так как по риску дожития он предполагает накопление соответствующей части страхового взноса;

-- страхование от несчастных случаев и болезней, которое предусматривает обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая. К данному виду страхования относится индивидуальное страхование от несчастных случаев, страхование детей, пассажиров, туристов и др. Это самая развивающаяся подотрасль личного страхования, в которой постоянно возникают новые виды, например страхование от похищения, страхование владельцев банковских карточек;

-- медицинское страхование, которое предусматривает обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных его обращением в медицинское учреждение за медицинскими услугами.

Имущественное страхование согласно Гражданскому кодексу РФ -- это процесс составления и исполнения договоров, в которых страховщик за определенную премию обязуется при наступлении страхового события возместить страхователю или другому лицу, в чью пользу заключен договор, убытки, причиненные застрахованному имуществу или иным имущественным интересам страхователя. Эта отрасль страхования предусматривает обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования, которым являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользованием и распоряжением наземным, воздушным, водным транспортом, грузом и другими видами имущества. А также риски потери доходов (дополнительных расходов), вызванные остановкой производства, сокращением объемов выпускаемой продукции, в результате оговоренных в договоре страхования событий (простой оборудования, снижение уровня рентабельности, перерывы в торговле), банкротство, непредвиденные расходы и т. д.

Страхование гражданской ответственности предназначено для защиты страхователя от финансовых потерь, связанных с необходимостью возмещения вреда, причиненного им личности или имущественным интересам третьего лица. Договоры страхования ответственности заключаются владельцами или экипажами морских, речных, воздушных судов, владельцами автотранспортных средств, применяется также страхование ответственности за загрязнение окружающей среды (экологических рисков), страхование ответственности производителей за качество, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за неисполнение обязательств, иных видов профессиональной деятельности.

Признаком классификации страхования могут быть однородность рисков (можно выделить страхование транспортной, морской, воздушной, гражданской ответственности, от несчастных случаев и т. д.), виды последствий (огневое страхование), виды страхового случая (страхование от несчастного случая, заболеваний и т. д.).

По цели страхования можно выделить рисковые виды страхования, основной целью которых является покрытие риска, и накопительные, которые наряду с покрытием риска предусматривают накопление денежных средств.

В любых видах страхования объектом страхования являются имущественные интересы, экономическая заинтересованность в снижении ущерба, обусловленного экономическим риском.

3. Формы страхования

Страхование может осуществляться в двух основных формах: обязательной и добровольной.

Обязательное страхование выражает гражданско-правовые отношения, связанные с образованием и использованием ресурсов страхового фонда. Этот вид страхования базируется на таких принципах, как законодательная основа регламентации страховых отношений, автоматичность, бессрочность, сплошной охват объектов страхования, нормирование страхового возмещения.

В настоящее время законодательно предусмотрены две формы проведения обязательного страхования: обязательное страхование и обязательное государственное страхование. Первым называется такое страхование, при котором преимущественно на коммерческой основе на определенный круг лиц возложена обязанность страховать жизнь, здоровье или имущество, свое или третьих лиц, и риски своей гражданской ответственности (обязательное страхование пассажиров воздушного и другого транспорта, гражданами принадлежащего им имущества и др.). Также к обязательному относится страхование юридическими лицами имущества, которое находится в их оперативном управлении и является государственной или муниципальной собственностью.

Обязательное государственное страхование -- некоммерческая форма, имеющая целью обеспечение социальных интересов всего населения страны и отдельных групп граждан. Оно объединяет обязательное общее страхование, к которому относится система обязательного социального страхования Российской Федерации через целевые внебюджетные государственные и общественные фонды, и обязательное профессиональное страхование, которое осуществляется за счет бюджетных средств, выделяемых страхователям -- министерствам и другим федеральным органам исполнительной власти.

В Российской Федерации к сфере обязательного страхования относятся:

-- обязательное страхование имущества, принадлежащего гражданам (жилые дома, строения, животные);

-- государственное обязательное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ;

-- государственное обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;

-- обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями труда;

-- государственное обязательное страхование личности от риска радиационного ущерба вследствие чернобыльской катастрофы;

-- государственное обязательное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования СПИДом;

-- государственное обязательное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;

-- государственное обязательное личное страхование сотрудников налоговых органов;

-- обязательное медицинское страхование граждан. Добровольное страхование отличается тем, что гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон -- страховой компании и физического или юридического лица, которые закрепляются в заключаемом между ними письменном договоре страхования. Эта форма страхования не носит принудительного характера и предоставляет возможность выбора услуг на страховом рынке.

Страховые резервы страховой организации. Основной функцией страховой организации является выполнение страховых обязательств, которую она реализует посредством страховых резервов. Страховые резервы представляют собой фонд, образуемый страховой организацией за счет полученных страховых взносов и предназначенных для выполнения своих страховых обязательств.

В страховой организации должны формироваться обязательные и дополнительные технические страховые резервы.

Обязательные страховые резервы формируются в соответствии с Правилами формирования страховых резервов, утвержденными приказом Минфина РФ в ред. от 23 октября 2003 г. № 54н, и включают:

-- резерв незаработанных премий, который формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации, т, е. страховая премия не может быть полностью отнесена в доход страховой организации, так как часть ее резервируется для предстоящих выплат. Этот страховой резерв предназначен для осуществления выплат при наступлении страховых случаев, поэтому он должен формироваться в доминанте за счет нетто-премии;

-- резервы убытков формируются для предстоящих страховых выплат, когда страховой организации известно о наступлении страхового случая и о том, что страховые выплаты должны быть. Следует различать резерв заявленных, но неурегулированных убытков (формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде) я резерв произошедших, но не заявленных убытков (формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, которые произошли в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации).

Дополнительные страховые резервы формируются страховой организацией для дополнительного распределения риска во времени. Он может создаваться в форме стабилизационного резерва, резерва катастроф, резерва колебаний убыточности и других резервов.

Резерв катастроф формируется в случае, когда правилами страхования страховой организации предусмотрено возмещение ущерба при реализации катастрофических рисков (техногенная катастрофа и т. п.).

Резерв колебаний убыточности формируется в благоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточностью. Методика его расчета основана на анализе ряда финансово-экономических показателей, характеризующих финансовый результат страховых операций.

В тех случаях, когда страховая организация осуществляет страхование жизни, она формирует резерв премий по страхованию жизни, который представляет собой оценку неисполненных или исполненных не до конца обязательств перед страхователями. Данный резерв формируется по каждому виду страхования жизни отдельно в валюте, в которой производится страхование.

При расчете тарифов, размера страховых резервов и выкупных сумм по договорам страхования жизни используются актуарные методы, предполагающие применение таблиц смертности и норм доходности при инвестировании временно свободных средств страховых резервов по страхованию жизни. Одновременно учитываются соотношение страховых сумм по риску смерти и риску дожития, варианты внесения страховых взносов и осуществления страховых выплат.

4. Состояние страхового рынка в России

Страховой рынок является особой системой организации страховых отношений, при которых происходит купля-продажа страховых услуг как товара, формируется предложение и спрос на них. На страховом рынке происходит формирование и использование страхового фонда для покрытия возникающего ущерба и при этом обеспечиваются коммерческие интересы страховых организаций.

К организациям, занимающимся оказанием услуг страхования, предъявляются повышенные требования прежде всего к размеру уставного капитала как основного структурного элемента собственных средств. Страховая компания, занимающаяся рисковыми видами страхования, должна иметь уставный капитал не менее 25 000 МРОТ. Для страховых компаний, которые занимаются всеми видами страхования (рисковыми и страхованием жизни), -- не менее 35 000 МРОТ, а для компаний, занимающихся в основном только перестраховочной деятельностью, -- не менее 50 000 МРОТ согласно старой редакции Федерального закона «Об организации страхового дела». В новой редакции закона с изменениями и дополнениями от 17 января 2004 г. был определен минимальный размер уставного капитала страховой компании на основе базового размера, равного 30 млн. руб., и установлены соответствующие повышающие коэффициенты. Таким образом, уставный капитал страховой организации, специализирующейся на имущественных видах страхования и (или) на личном страховании (без страхования жизни), должен равняться 30 млн. руб., на личном страховании (включая страхование жизни) -- 60 млн. руб., на перестраховании, а также в сочетании с перестрахованием -- 120 млн. руб.

Субъекты страхового рынка в процессе своей работы на территории Российской Федерации сталкиваются с серьезными проблемами, которые негативно влияют на развитие страхования. Они были выделены в Концепции развития страхования, одобренной распоряжением Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. № 1361-р. Были обозначены следующие основополагающие моменты:

-- существующий уровень платежеспособности и спроса граждан и юридических лиц на страховые услуги;

-- использование в не полной мере рыночного механизма в области страхования, и властности неразвитость обязательного страхования, без чего не может активно развиваться и рынок добровольного страхования;

-- отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов;

-- ограничение конкуренции в некоторых секторах рынка страховых услуг и на территориях путем создания аффилированных и уполномоченных страховых организаций;

-- отсутствие системы мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в сфере рынка страховых услуг;

-- низкий уровень капитализации страховых организаций, а также неразвитость национального перестраховочного рынка, приводящие к невозможности страхования крупных рисков без значительного участия иностранных перестраховочных компаний и необоснованному оттоку значительных сумм страховой премии за границу;

-- информационная закрытость рынка страховых услуг, создающая проблемы для потенциальных страхователей в выборе устойчивых страховых организаций.

Несмотря на возникающие трудности, на страховом рынке сложилась определенная структура страхового рынка, которая приведена в табл.

Структура страхового рынка по итогам I полугодия 2004 г.

Сегменты страхового рынка	Взносы, млрд. руб.	Удельный вес, %
Рынок реального страхования	128,3	55,9
Страхование жизни	1,2	0,5
Личное страхование	22,5	9,8
Имущественное страхование	49,8	21,8
Страхование ответственности	4,0	1,7
Обязательное страхование автогражданской ответственности	23,4	10,2
Иное обязательное страхование	27,4	11,9
Программы не рискового страхования	100,6	44,1
Всего	228,9	100

Данные таблицы свидетельствуют, что слабо развито страхование жизни -- 0,5%. В то время как в развитых странах Западной Европы и США доля пенсионного и накопительного страхования жизни в объеме собираемых премий редко опускается ниже 40%. Одновременно сравнительно больший удельный вес в структуре страхового рынка занимают такие виды обязательного страхования, как обязательное страхование автогражданской ответственности и иное обязательное страхование, а также имущественное страхование. Широкое распространение получила не рисковая форма страхования (ее структура по сегментам страхового рынка приведена в табл.); в страховании жизни, например, она составляет 98%.

Оценка доли не рискового страхования

Сегмент страхового рынка	Доля не рискового страхования, %
В целом по рынку	44
Страхование жизни	98
Личное страхование	31
Имущественное страхование	36
Страхование ответственности	40

Не рисковое страхование включает: налого-сберегающие технологии в страховании жизни, не рисковые схемы в добровольном медицинском страховании, «откатные» и «отмывочные» механизмы в имущественном страховании и страховании жизни.

Согласно расчетам, реальная структура страхового рынка отличается по ряду видов страхования от данных, фактически располагаемых статистическими органами РФ, прежде всего в сфере личного страхования и обязательного страхования автогражданской ответственности, в силу использования различных схем оптимизации налогообложения и т. п. Поэтому видится обоснованным необходимость перехода на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), что позволит повысить прозрачность деятельности страховых компаний.

Всероссийский центр изучения общественного мнения (ВЦИОМ) и Агентство массовых страховых коммуникаций (АМСКОМ) впервые предложили систему индикаторов (показателей), характеризующих состояние страховой отрасли в изучаемом периоде и определяющих потенциал ее развития в ближайшей перспективе (табл.). Следует обратить внимание, что на фоне увеличения страховых резервов, совокупных инвестиций страховщиков, доли иностранных инвесторов на страховом рынке количество страховых компаний сократилось на 117 единиц (8,3%) за анализируемый период. При этом наблюдается увеличение доли конкурентного страхования на 2,4% (индекс рыночности) при снижении величины неконкурентного страхования на 3% (индекс кэптивности) и не страховой части в финансовой деятельности страховых организаций на 7,8% (индекс схемности).

Значение качественных структурных показателей рынка страховых услуг выявляется в результате анализа их сущностных характеристик:

-- индекс реальности показывает удельный вес добровольного страхования, который включает в себя рынок конкурентного и кэптивного (неконкурентного) страхования, в структуре страхового рынка;

-- индекс рыночности показывает величину конкурентного страхования в общей сумме страховых сборов;

-- индекс кэптивности отражает долю неконкурентного страхования Бо всех сборах на страховом рынке;

-- индекс схемности рассчитывается как отношение нестраховой части деятельности страховых организаций к общей структуре их финансовой деятельности.

Показатели развития страхования

	Индикатор	Показатель 2004 г.	Показатель 2003 г.	Тенденция
	Индикаторы страховой деятельности
1	Доля страхования в ВВП, %	2,8	3,2	-
2	Страховые резервы к ВВП, %	1,6 (2003 г.)	1,41 (2002 г.)
3	Инвестиции страховщиков к ВВП, %	1,35 (2003 г.)	1,24 (2002 г.)
4	Доля иностранных инвесторов на страховом рынке, %	3,68	2,72
5	Количество страховых компаний на конец года, шт.	1280	1397
6	Индекс реальности	0,274	0,28
7	Индекс рыночности	0,164	0,14
8	Индекс кэптивности	0,11	0,14
9	Индекс схемности	0,404	0,482
	Индикаторы потребительских диспозиций на рынке страхования физических лиц
1	Доля пользователей страховыми услугами на начало 2005 г., %: население в целом население с высоким уровнем дохода население со средним уровнем дохода население с низким уровнем дохода	39,5 60,9 45,5 30,6	Нет данных
2	Количество договоров страхования на одного страхователя на начало 2005 г.: население в целом население с высоким уровнем дохода население со средним уровнем дохода население с низким уровнем дохода	1,42 1,92 1,48 1,32	Нет данных
3	Потенциал роста потребления на начало 2005 г., %: Оптимистический Вероятный пессимистический	36,4 24,3 11,3	Нет данных

Страхование в целом отражает уровень развития экономики, но в еще большей степени оно отражает уровень доходов населения. Чем он выше, тем больше людей думают о своем будущем и пытаются застраховать свои риски. Свидетельством этого являются вышеприведенные данные в части индикатора диспозиций на рынке страхования физических лиц, где с увеличением доходов на душу населения увеличивается потребность в услугах страхования, следовательно, и количество договоров страхования на одного страхователя. страхование убыточность экономический

Если по итогам 2003 г. на территории РФ функционировало 1408 страховых компаний, то на начало 2005 г. -- 1280. Причинами сокращения числа организаций, занимающихся оказанием страховых услуг, послужили разделение компаний по специализации и обязательное увеличение уставного капитала. Все это обусловлено изменениями в законодательстве. Однако, несмотря на сокращение числа страховых компаний, объем страховых премий за 2004 г. увеличился на 9%. По оценкам президента Всероссийского союза страховщиков (ВСС) Александра Коваля, к 2007 г. на страховом рынке останется 600--800 компаний, но это будут стабильно развивающиеся бизнес-единицы, способные конкурировать с западными игроками.

Каждой страховой компании независимое рейтинговое агентство присваивает определенный уровень надежности (класс), которые приведены ниже.

Класс А++. Высокий уровень надежности с позитивными перспективами. В краткосрочной перспективе компания с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств, как текущих, так и возникающих в ходе страховой деятельности. В среднесрочной перспективе существует высокая вероятность исполнения обязательств по страховым договорам даже в условиях существенных неблагоприятных изменений макроэкономических и рыночных (рынок страхования) показателей.

Класс А +. Высокий уровень надежности со стабильными перспективами. В краткосрочной перспективе компания с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств, как текущих, так и возникающих в ходе страховой деятельности. В среднесрочной перспективе высокая вероятность исполнения обязательств по страховым договорам возможна в условиях стабильности макроэкономических и рыночных (рынок страхования) показателей.

Класс А. Высокий уровень надежности. В краткосрочной перспективе компания с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств, как текущих, так и возникающих в ходе страховой деятельности. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств, требующих значительных страховых выплат, в значительной мере зависит от стабильности макроэкономических и рыночных (рынок страхования) показателей.

К базовым показателям, на основании которых определяется рейтинг российских страховых компаний, относятся:

-- абсолютный размер поступления страховых премий (по видам страхования);

-- абсолютный размер собственных и приравненных к ним средств;

-- отношение полученной страховой премии за минусом премии, переданной в перестрахование, к абсолютному размеру поступлений страховой премии по видам страхования;

-- отношение показателя прибыли к собственным и приравненным к ним средствам плюс технические резервы по видам страхования;

-- отношение показателя расходов на ведение дела к прибыли страховой компании или к сумме полученной страховой премии.

В странах Западной Европы и США давно существуют специализированные рейтинговые агентства, которые регулярно публикуют рейтинги страховых компаний и аналитические обзоры их деятельности. К ним относятся такие агентства, как Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, в которые обращаются многие страхователи и инвесторы для получения квалифицированной информации о деятельности страховщика или перестраховщика.

Основные показатели деятельности страховых организаций, приведенные в табл., отражают опережающее увеличение суммы страховых премий по отношению к страховым выплатам в 1,24 раза. Одновременно наблюдается качественное возрастание страховой суммы по договорам добровольного страхования в 3,27 раза. Сокращение числа учтенных страховых организаций связано с изменением требований к уставному капиталу.

Основные показатели деятельности страховых организаций за 2000-2003 гг.

	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2003 г. по отношению к 2000 г., %
Число учтенных страховых организаций	1166	1196	1205	1187	101,80
Число филиалов	4507	4628	5249	4955	109,94
Страховые премии (взносы), млн. руб.	170 074	291 174	329 878	446 791	262,70
в том числе по страхованию населения	132 159	234 205	234 913	329 080	249,00
из них по договорам, заключенным за счет средств граждан	83 907	158 873	148 832	172 556	205,65
Страховые выплаты, млн. руб.	138 566	201 003	232 530	292 346	210,98
в том числе по страхованию населения	133 808	194 773	222 051	276 964	206,98
из них по договорам, заключенным за счет средств граждан	91366	136 604	142 153	155 175	169,83
Число заключенных договоров добровольного страхования, млн.	88,8	86,7	96,4	89,7	101,01
Страховая сумма по договорам добровольного страхования, млрд. руб.	12 834	20190	29 085	41 978	327,08

По состоянию на начало 2005 г. складываются позитивные тенденции в развитии страхового рынка России, создаются условия для его равномерного динамичного роста. По мнению ряда экспертов, его потенциал роста составляет 9--12% в год. Следует заметить, что рост будет происходить с одновременным увеличением благосостояния населения и ростом экономики страны в целом. Однако возможны и внезапные скачки, например, на рынке страхования жизни, который абсолютно не развит и оценивается в 60 млрд. долл. США, поэтому выглядит привлекательным для западных инвесторов.

Основными стратегическими задачами в развитии рынка страхования, которые предполагается решить, являются:

-- повышение уровня защищенности организаций и граждан от различных групп рисков, повышение качества и расширение спектра предлагаемых страховых услуг;

-- привлечение в российскую экономику значительных инвестиционных ресурсов;

-- создание структурных основ для развития добровольного страхования;

-- создание системы правовых основ страховой защиты имущественных интересов населения, организаций и государства, соблюдение прав и гарантий имущественной безопасности отдельной личности и сферы предпринимательства.

Осуществление мер по развитию страхования и совершенствование регулирования отношений в этой сфере позволит увеличить общий объем страховой премии и объем страховых выплат, что расширит возможности для страховщиков в области аккумулирования финансовых средств, которые послужат источником инвестирования дополнительные ресурсов в экономику страны.

Размещено на Allbest.ru

...