Основные направления развития платежной системы Республики Беларусь

Размещено на http://allbest.ru

Содержание

Введение

1. Основы безналичных расчетов и принципы их организации

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

2.2 Расчеты платежными требованиями-поручениями

2.3 Расчеты платежными требованиями

2.4 Расчеты чеками

2.5 Расчеты аккредитивами

2.6 Расчеты векселями

2.7 Расчеты банковскими пластиковыми карточками

3. Анализ изменения структуры безналичного оборота в руб

Заключение

Список использованных источников

Введение

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран.

Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства.

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение:

· в ускорении оборачиваемости средств;

· в сокращении наличных денег, необходимых для обращения;

· в снижении издержек обращения;

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

В настоящее время совершенствование, модернизация и внедрение новейших технологий позволяет качественно и быстро осуществлять денежные переводы в разные точки земного шара.

Актуальность темы данной работы заключается в том, что сфера применения безналичных расчетов постоянно расширяется и в будущем эта тенденция будет сохраняться.

Цель работы - исследовать основные направления развития платежной системы Республики Беларусь, охарактеризовать формы безналичных расчетов, их структурные изменения выявить проблемы и перспективы их развития.

Данная работа базируется на законодательных и нормативных актах Национального банка Республики Беларусь, теоретических и периодических изданиях, в которых затронут предмет исследования.

В этой работе уделяется внимание основным формам безналичных расчетов, их преимуществам и недостаткам, информационным технологиям, применяемым при организации безналичных расчетов

1. Основы безналичных расчетов и принципы их организации

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.[8, с.68].

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.[1, с.45].

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим ( до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

- либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

либо специального акцепта документов, выписанных получателями

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль.

Седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности [8, с.71].

В соответствии с требованиями и принципами организации безналичных расчетов изменялись и совершенствовались их формы.

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями - самая распространенная форма безналичных расчетов.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).[2].

Поручениями могут производиться расчеты:

- за полученные товары и оказанные услуги (при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товаров или оказание услуг);

- по нетоварным операциям;

- по предварительной оплате товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре; под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее 3 рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не предусмотрены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов;[7, с. 78-79].

- по авансовым платежам в случаях, предусмотренных законодательством или договором (в поручениях делается ссылка на соответствующий нормативный акт или договор). [1, с.56].

Схема документооборота при расчете платежными поручениями проста, и ее можно представить следующим образом (рис. 1).



Рис.1. Документооборот при расчетах платежными поручениями (в порядке предварительного платежа)

При расчетах платежными поручениями (в порядке предварительной оплаты) совершаются следующие операции:

-- предоставление плательщиком платежного поручения в обслуживающий его банк;

-- проверка и оплата платежного поручения;

-- перечисление денег на счет получателя;

-- зачисление денег на счет поставщика;

-- извещение поставщика о поступлении на его счет денеж ных средств;

-- документы на отгрузку продукции (оказание услуг, выпол нение работ). [6, с.59].

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

Составленное платежное поручение плательщик сдает в обслуживающее его учреждение банка. Ответственный исполнитель проверяет правильность его составления, наличие всех реквизитов и средств на счете, срок действия, правильность подписания и тождественность всех экземпляров. Убедившись в правильности оформления поручения, в наличии необходимого остатка средств на счете, он производит оплату поручения, перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика в этом или же в другом банке.

При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете плательщика платежные поручения могут возвращаться без исполнения или же приниматься на очередь для оплаты (такие поручения помещаются в полной или частичной сумме в картотеку №2), или оплачиваются за счет банковского кредита.

Достоинства расчетов платежными поручениями состоят в их:

- универсальности (применяются во внутриреспубликанских и межгосударственных расчетах, по товарным и нетоварным операциям, для оплаты полученного товара и предварительной оплаты, авансов);

- возможности максимального приближения моментов отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств;

- простота оформления и прохождения через банк.

Недостатки:

- нет должной гарантии платежа;

- своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и срока выписки и представления плательщиком поручений в банк;

- возможно возникновение взаимной (дебеторско-кредиторской) задолженности, замедление расчетов [1, с.56].

2.2 Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. [2].

Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки.

Первый экземпляр должен быть оформлен в установленном порядке подписями лиц поставщика, распоряжающихся счетом, и оттиском печати.

Покупатель, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает его в обслуживающее учреждение банка с тем, чтобы акцептованная по платежному требованию-поручению сумма была перечислена со счета плательщика на поставщика. При согласии оплатить платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати (на первом и втором экземплярах) и сдает в обслуживающее учреждение банка.

Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк акцептованные платежные требования-поручения, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Платежное требование-поручение принимается к исполнению банком в сумме, акцептованной плательщиком. При отсутствии средств на счете плательщика платежное требование-поручение помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с начислением пени за просрочку платежа (в установленном порядке).

По принятым в картотеку №2 требованиям-поручениям в банки поставщиков высылаются извещения о причинах неоплаты.

В том случае, если на счете плательщика имеется необходимая для проведения расчетов сумма, банк плательщика производит списание средств со счета плательщика (на основании первого экземпляра) и переводит их в банк поставщика для зачисления на счет поставщика.

Об отказе оплатить платежное требование-поручение (в полной или частичной сумме) плательщик уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, определенные договором. Традиционными мотивами отказов от акцепта являются:

· товар не заказан

· счет бестоварный

· товар ранее оплачен

· отсутствует согласованная цена

· отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика. [7, с. 87].

Порядок движения документов при расчете платежными требованиями-поручениями представлен на рис.2.

Рис.2. Документооборот при расчетах платежными требованиями- поручениями

При расчетах платежными требованиями-поручениями совершаются следующие операции:

- пересылка платежных требований-поручений и документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ) покупателю;

- предъявление акцептованных покупателем платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа;

- оплата платежного требования-поручения путем списания денежных средств со счета плательщика;

- перечисление платежа в банк поставщика;

- зачисление денежных средств на счет поставщика;

6 - извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств. [6, с.60].

Достоинства расчетов платежными требованиями-поручениями:

- упрощение документооборота;

- сокращение издержек по ведению расчетов;

- повышается ответственность поставщика за организацию расчетов (в связи с тем, что расчетные документы пересылаются непосредственно покупателю и из привычной схемы документооборота выпадает такое звено, как банк).

Недостатки проявляются в:

- отсутствии гарантии платежа;

- в возможности замедления оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцепта (особенно необоснованных). По существу, рассматриваемой форме расчетов присущи недостатки, которыми страдают расчеты платежными требованиями и платежными поручениями. [1, с.57].

2.3 Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. [2].

Расчеты платежными требованиями имеют свои особенности:

1) они применяются после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;

2) оплата платежного требования производится согласия (акцепта) плательщика;

3) в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению поставщика востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему денежные суммы и зачисляет на его счет.

Существует акцептная или безакцептная форма инкассо.

Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон.

Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Акцепт требований может быть предварительным или последующим. В настоящее время преобладает предварительный акцепт.

Предварительный акцепт - акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования. Предварительный акцепт предполагает оплату платежных требований в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский день поступления платежного требования. Если в течение установленного срока в банк не поступит от покупателя отказ от акцепта, производится оплата платежного требования и перевод средств в банк, обслуживающий поставщика.

Последующий акцепт - акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования в течение установленного срока. Плательщик должен представить в обслуживающий его банк список поставщиков продукции (услуг), с которыми заключены договоры на применение в расчетах платежных требований с последующим акцептом с указанием номера договора и даты его заключения. Последующий акцепт может быть на всю сумму платежного требования (полный) или на его часть (частичный). Срок представления заявления на последующий акцепт составляет десять банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

Требование составляется на бланках установленного образца и представляется в обслуживающий банк с приложением товарно-транспортных накладных или заменяющих их документов. Банк, обслуживающий поставщика, приняв платежные требования на инкассо, пересылает их в банк, в котором ведется расчетный счет покупателя, для взыскания платежа.

Большое значение для документооборота имеет четкое указание всех реквизитов, обозначенных в платежном требовании. В нем в обязательном порядке указываются:

- дата и номер договора, предусматривающего отгрузку товаров и форму расчетов;

- дата отгрузки или отпуска продукции (оказания услуг);

- способ отпуска продукции;

- обоснование цен на продукцию;

- другие реквизиты, предусмотренные формой требования.

Платежное требование представляется в банк вслед за отгрузкой продукции (оказанием услуг) в сроки, определенные договором. Требование, не отвечающее правилам, установленным для представления документов в банк, возвращаются без исполнения.

Платежное требование, поступившее в банк плательщика из банка поставщика, не принимается к оплате и возвращается в банк поставщика в следующих случаях:

а) отсутствия в нем даты и номера договора отгрузки (отпуска) товара (оказания услуг, выполнения работ), а также даты отгрузки (отпуска) продукции (услуг, работ);

б) когда невозможно установить плательщика или сумму требования;

в) при поступлении требования пусть даже оформленного штампом банка поставщика не через предприятие связи, а непосредственно от представителя поставщика.

До наступления срока оплаты платежные требования хранятся в специальной (срочной) картотеке. Покупателю (плательщику) передается экземпляр платежного требования с указанием срока платежа.

В случае несогласия с оплатой требования плательщик представляет в банк заявление об отказе акцепта, однако требуется, чтобы его мотив был обоснован. Отказ может быть полным или частичным. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

- отсутствия данной формы расчетов в договоре;

- предъявления поставщиком бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически не отгруженных (не отпущенных) покупателю;

- предъявления поставщиком платежного требования за ранее оплаченный товар (услуги);

- в других случаях, если они предусмотрены в договоре с поставщиком.

При приеме отказов банк обязан проверить договор на наличие в нем или подтверждение представленных мотивов отказа.

Платежные требования, по которым поступил полный отказ от акцепта, в тот же день изымаются из картотеки и отсылаются в тот банк поставщика, откуда они поступили с указанием мотива отказа от оплаты, поступившего от плательщика. При частичном отказе от акцепта та часть суммы платежного требования, с оплатой которой покупатель согласен, находится в картотеке до наступления срока оплаты.

При наступлении срока платежа и отсутствии средств на счете плательщика неоплаченные платежные требования передаются в картотеку с просроченным сроком платежа (картотеку №2).

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке №2, производится по мере появления средств на расчетном счете плательщика. Списание средств со счетов плательщиков в этом случае осуществляется в очередности, установленной действующим законодательством Республики Беларусь с начислением пени за просрочку.[1, с. 53].

Порядок движения документов при расчете платежными требованиями представлен на рис. 3.



Рис. 3. Документооборот при расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом

1 -- отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ) и вручение или отсылка по почте плательщику товарных и других документов, предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк поставщиком платежного требования;

-- предоставление комплекта расчетных документов постав щиком в обслуживающий его банк (сдача на инкассо), а в случае согласования с предприятием банки разрешают направление пла тежного требования непосредственно в банк плательщика, минуя банк поставщика с целью ускорения расчетов;

-- проверка и пересылка платежных требований в банк по купателя;

-- установление банком покупателя сроков акцепта, оплаты платежных требований вручение экземпляра платежного требова ния плательщику;

-- согласие плательщика на оплату платежного требования или отказ от акцепта;

-- оплата платежных требований путем снятия денег со счета плательщика (при согласии покупателя на оплату) или возврат платежных требований в банк поставщика (в случае отказа от

акцепта);

-- перевод денег в банк поставщика или заявление об отказе платежа;

-- зачисление денег на счет поставщика;

-- извещение поставщика о поступлении денег на его расчетный счет или сообщение об отказе от акцепта. [6, с.57-58].

Основными преимуществами расчетов платежными требованиями является то, что:

- используемая при этом система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной их доставки;

- строгий контроль за расчетами как со стороны субъектов хозяйствования, т.е. поставщика и покупателя, так и банков, обслуживающих их;

- поставщик имеет возможность отгружать продукцию без предварительного оформления расчетных документов, что позволяет ускорить отгрузку продукции, рационально использовать транспортные средства и складские помещения;

- плательщик при этой форме расчетов может проверить выполнение поставщиком договорных обязательств, заявить отказ от оплаты.

В то же время основными слабыми моментами при использовании расчетов платежными требованиями является:

- возможность возникновения неплатежей;

- трудоемкость, связанная с операциями по инкассо, отказами от акцепта, запросами о судьбе неоплаченных требований. [1, с.54].

2.4 Расчеты чеками

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель - лицо, в пользу которого производится выплата средств по чеку.

Чекодатель - лицо, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку.

Банковский чек - чек, чекодателем по которому является банк.

Заявитель - лицо, по поручению и за счет которого уполномоченный банк выписывает банковский чек. [2].

Банковский чек выписывается уполномоченным банком на основании подписанного клиентом заявления на выставление банковского чека (далее - заявление), которое должно содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование банка, за счет которого будет осуществляться выплата средств по чеку;

2) сумму и валюту перевода;

3) реквизиты заявителя (наименование, его адрес, а также при необходимости номер счета, паспортные данные или данные заменяющего паспорт документа);

4) реквизиты бенефициара (чекодержателя);

5) назначение платежа.

Уполномоченные банки самостоятельно разрабатывают формы заявлений, включая в них обязательные реквизиты и другую необходимую банку информацию.

Количество представляемых клиентом в банк экземпляров заявлений и порядок их использования определяются банком самостоятельно. Первый экземпляр заявления заверяется оттиском печати и подписями клиента согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Банковский чек может быть передан банком заявителю, который высылает его бенефициару, либо отправлен бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк.

Датой исполнения уполномоченным банком заявления является дата передачи чека заявителю или дата направления чека бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк.

Банковские чеки, выставленные банками-нерезидентами с платежом в уполномоченном банке, оплачиваются уполномоченными банкам в порядке, установленном для исполнения платежных поручений банков-нерезидентов, при условии предоставления уполномоченному банку покрытия.

Расчеты чеками между юридическими лицами производятся с депонированием средств на отдельном счете (по поручению покупателя).

Для получения чековой книжки покупатель (чекодатель) представляет в банк заявление установленной формы.

Срок действия чековой книжки - 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка средств на чете этот срок может быть продлен еще на один год.

Чекодатель передает чек чекодержателю в момент приобретения товара (оказания услуг, выполнения работ). Чекодержатель сдает принятые чеки по месту открытия расчетного счета вместе с поручением- реестром (в четырех экземплярах). Банк чекодержателя пересылает чеки при поручении-реестре в банк плательщика.

При получении поручения-реестра банк-плательщик проверяет:

- относятся ли приложенные к ним чеки к этому банку, подлинность бланка чека и отсутствие его номера выданной чековой книжке, правильность его оформления, наличие на чеке подписи владельца чековой книжки и соответствие ее образцу.

Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма. При отсутствии или недостаточности средств на этом счете банк относит недостающую сумму на счет прочих дебиторов и кредиторов со взиманием с клиента определенного процента от отнесенной на него суммы.

Коммерческие банки на договорной основе с обслуживаемой клиентурой могут брать на себя обязанности по взысканию платежей с чекодателей. Преимущество этого порядка состоит в том, что банк сразу же зачисляет средства на счета чекодержателей (на основании поручений- реестров с приложенными чеками). Затем банк от своего имени составляет поручения-реестры и вместе с чеками направляет их в банки плательщиков для списания средств со счетов чекодателей.

По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк. платежный банк безналичный аккредитив вексель

В тех случаях, когда на депонируемом счете имеется остаток неиспользованного лимита и срок действия чековой книжки не истек, а в чековой книжке использованы все чеки, банк может выдать новую чековою книжку. При исчерпании лимита, но наличии неиспользованных чеков лимит чековой книжки может быть пополнен. [1, c.58].

Схема документооборота при расчете чеками приведена на рис. 4.

Рис. 4. Документооборот при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек

При расчетах с использованием лимитированных чековых книжек совершаются следующие операции:

- предоставление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;

- депонирование денежных средств на отдельном счете;

- выдача чековой книжки с указанием суммы лимита;

- предоставление документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ);

- выписка чека и вручение его поставщику (операция 5 выполняется одновременно с операцией 4);

- предъявление чека (регистрация чеков) на инкассо в обслуживающий банк;

- составление банком поручений реестров и пересылка их вместе с чеками в банк покупателя;

- оплата поручения-реестра (чеков) путем списания средств со счета, на котором были депонированы денежные средства;

- перевод денег в банк поставщика;

- зачисление денежных средств на счет поставщика;

11 - извещение поставщика о зачислении денежных средств.[6, с. 62].

Основным преимуществом расчетов чеками является:

- гарантия платежа.

Основными недостатками:

- усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика чекодателя).

- затруднение при иногороднем обороте;

- невыгодность при поступлении товара мелкого ассортимента. [1, с.59].

2.5 Расчеты аккредитивами

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемого им по поручению покупателя, производить платеж поставщику при условии представления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров (оказание услуг, выполнение работ), а также других условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении. [1, с.60].

Расчеты аккредитивами применяются в случаях:

а) установления данной формы расчетов договором;

б) систематической задержки платежей (независимо от ее длительности).

Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или кредитов банка (только за счет одного источника), которые депонируются в банке покупателя на отдельном счете.

Каждый аккредитив открывается конкретному поставщику и не может быть переадресован. Выплаты наличных денег с аккредитива не производятся.

Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений в исполняющем банке может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.[7,с.97-98].

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка- эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента, осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. .[7, с. 98].

Для открытия аккредитива плательщик предъявляет обслуживающему его банку (банку-эмитенту) заявление установленной формы, в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива; наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления; вид аккредитива; для отгрузки каких товаров (оказания услуг, выполнения работ) открывается аккредитив, сроки отгрузки (оказания услуг); сумма аккредитива; способ реализации аккредитива.

Выплаты по аккредитиву совершаются на основании реестра счетов и товарно-транспортных документов, свидетельствующих об отгрузке продукции, которые представляются поставщиком в обслуживающее учреждение банка в сроки, определенные договором между поставщиком и покупателем. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Расчеты по аккредитиву могут производиться с акцептом уполномоченного покупателя. В этом случае на реестрах счетов и отгрузочных документах должна стоять подпись уполномоченного об акцепте (которая сверяется в банке с образцом его подписи).

Банк покупателя следит за сроком закрытия аккредитива. Закрытие аккредитива производится по истечении его срока, а также при отказе поставщика от дальнейшего использования аккредитива или в случае его отзыва самим покупателем. [1, с.61].

Схема документооборота при расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами представлена на рис.5.



Рис.5. Документооборот при расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами

При расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами совершаются следующие операции:

-- предоставление заявление на выставление аккредитива;

-- списание суммы аккредитива со счета покупателя (выдача кредита на выставление аккредитива; учет выставленного аккредитива);

-- перевод суммы аккредитива в исполняющий банк;

-- депонирование суммы аккредитива на отдельном счете и проверка условий исполнения аккредитива;

-- сообщение поставщику об открытии аккредитива;

-- отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ);

-- предоставление документов, подтверждающих факт от грузки продукции (оказания услуг, выполнения работ) и проверка выполнения условий аккредитивного заявления;

-- зачисление денежных средств на счет поставщика;

-- сообщение банка поставщика банку покупателя об использовании поставщиком аккредитива;

-- учет использованного аккредитива (см. операцию 2);

-- извещение покупателя о выплатах по аккредитиву.[6, с.61].

Преимуществом расчетов аккредитивами является:

- гарантия платежа;

- возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки.

Недостатком:

- отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием;

- сложный документооборот;

- длительные сроки расчетов;

- задержка отгрузки товара. [1, с.62].

2.6 Расчеты векселями

Вексель является, с одной стороны, средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар (оказанные услуги), с другой - ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя [1, с.64].

Вексель имеет следующие особенности:

- абстрактность;

- бесспорность;

-обращаемость [3, с.45].

Различают две разновидности векселя - простой и переводной.

Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий обязательство одного лица векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный срок или по требованию. Переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок или его требование.

Трассант (векселедатель) - лицо, выписавшее вексель.

Трассат (плательщик) - лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.

Ремитент - первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.

Вексель должен содержать: наименование «вексель»; приказ «платите» (переводной вексель), обязательство «уплачу» (простой вексель); определенную сумму денег; точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, место жительства, адрес как для физического, так и юридического лица); срок платежа, место, место платежа, наименование получателя, место и дату выставления векселя, конкретную сумму (общую, включая причитающиеся проценты) подпись трассанта (переводной вексель) и векселедателя (простой вексель).

Переводной вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листу (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом.

Существуют следующие варианты индоссамента: простой, залоговый, инкассовый (препоручительный), бланковый, на предъявителя; исключающий ответственность индоссанта за платеж по векселю; исключающий необходимость протеста векселя в отношении данного индоссанта.[7, с. 103-105].

Переводной вексель может быть предъявлен векселедержателем или лицом, у которого он находится, для акцепта плательщику в месте его жительства.

Акцепт отмечается на векселе, что выражается словом «акцептован» и подписью плательщика. Посредством акцепта плательщик принимает на себя обязательство оплатить переводной вексель в срок.

Платеж по переводному векселю может быть обеспечен полностью или в определенной части вексельной суммы посредством аваля, т.е. вексельного поручительства. Аваль дается третьим лицом или одним из лиц, подписавших вексель. Авалист отвечает за платеж так же, как и тот, за кого он дал аваль. [1, с.68].

Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста.[7, с. 107].

При наступлении платежа векселедержатель отправляет вексель кредитору или любому другому обязанному по векселю лицу вместе с протестом о неплатеже.

Отмеченные выше положения, касающиеся порядка индоссамента, срока платежа, аваля, протеста распространяется также на простые векселя. [1, с.68].

Последовательность движения простого коммерческого векселя приведена на рис.6.

Рис.6. Порядок применения простого векселя

При использовании векселя производятся следующие операции:

-- поставка товара покупателю;

-- выписка векселя поставщику товара;

-- передача векселя в банк;

-- оплата векселя банком;

-- предъявление векселя банком для оплаты покупателем товара;

-- оплата векселя покупателем товара.

При этом надо иметь в виду, что не каждый вексель может и должен учитываться банком (преобладающая часть векселей не должна учитываться).

К тому же, прежде чем векселя будут предъявлены и приняты к учету, они должны, как правило, совершить несколько оборотов с целью обслуживания ряда товарных сделок.[6, с. 64].

В связи с введением в хозяйственный оборот товарных векселей коммерческие банки в республике могут совершать с ними следующие операции:

- принятие векселей на инкассо (пересылка платежных документов в банк плательщика для оплаты векселей);

- учет векселей;

- выдачу ссуд под вексельное обеспечение (залог векселей);

- предъявление векселя к протесту по поручению клиента;

- авалирование векселей на всю сумму или ее часть;

- залог и перезалог векселей в Национальном банке Республики Беларусь и в других уполномоченных организациях.

Учреждения Национального банка могут осуществлять операции по переучету векселей. [4, с.88].

В республике операции с векселями не получили еще достаточного развития. Это объясняется неразвитостью коммерческого кредитования, отсутствием опыта работы с векселями у самих предприятий, а также отдельными недостатками самого способа расчетов, к числу которых следует отнести:

- большую трудоемкость;

- длительность срока расчетов;

- автоматизм кредитования.

В то же время операции с векселями позволяют:

- более тесно увязать выдачу кредитов с движением товаров;

- векселя создают дополнительные гарантии возврата вложенных в расчеты банковских средств. [1, с.68].

2.7 Расчеты банковскими пластиковыми карточками

Банковская пластиковая карточка - персонифицированное либо неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. [5, п.1.1]..

Банковская пластиковая карточка является фактически кредитным обязательством банка по последующей выплате электронных денег в наличной или безналичной формах, поскольку покупатель, оплачивая приобретенный товар пластиковой карточкой, передает продавцу кредитное обязательство на соответствующую сумму. При этом платежная сила банковской пластиковой карточки с ее функциями, формой и свойствами может быть очень низкой или совсем сведена к нулю, если банк-эмитент по каким-либо причинам перестанет платить по своим обязательствам. [6, с. 57].

Владелец - лицо, определяющее правила и стандарты проведения участником операций по эмиссии карточек, эквайрингу по операциям с их использованием, безналичных расчетов по этим операциям и исполняющие в соответствии с указанными правилами и договором обязательства при проведении участником данных операций.

Банк-эмитент - банк, осуществляющий эмиссию карточек и расчетное и кассовое обслуживание держателей этих карточек.

Эквайринг - деятельность банка (небанковской кредитно-финансовой организации) по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающих карточки в качестве платежного средства за товары (услуги), и кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом.

Карт-счет - банковский счет, открываемый банком - эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки. При осуществлении операций по карт-счет возможен овердрафт в пределах лимита, определенного локальными нормативными правовыми актами, разработанными в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

Клиент (владелец счета) - юридическое лицо, его филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этим юридическим лицом на отдельный баланс, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, заключившие с банком договор карт-счета;

Держатель - физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом, и доверенности клиента (владельца счета);

Карт-чек - документ первичного учета, сформированный устройством регистрации операции, произведенной с использованием карточки в бумажном и электронном виде, служащий подтверждением ее совершения и являющийся основанием для оформления платежных инструкций для осуществления переводов по операциям с использованием карточек;

Виды карточек в зависимости от того, кто является владельцем карт-счета:

-личная карточка- карточка, с использованием которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

-корпоративная карточка - карточка, которая позволяет ее держателю производить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем - клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом;

Виды карточек в зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с их использованием:

-дебетовая карточка - карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

-кредитная карточка- карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту;

-предоплаченная карточка - платежный инструмент в виде пластиковой карточки, содержащий носитель информации, на котором записаны и хранятся сведения об определенной сумме денежных средств, оплаченных держателем карточки ее эмитенту, либо сведения, позволяющие идентифицировать ее как предоплаченную карточку. [1, с.68].

Банки, осуществляющие эмиссию карточек и эквайринг по операциям с их использованием, в месячный срок с момента начала (завершения) проведения операций уведомляют об этом Национальный банк Республики Беларусь по форме, приведенной в приложении.

Эмиссия дебетовых и кредитных карточек включает в себя:

- заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт-счета;

- открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту;

- персонификацию карточки;

- выдачу карточки держателю с предоставлением возможности осуществлять операции с ее использованием.

Операции с использованием карточек осуществляются держателями в соответствии с Правилами с учетом норм, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Держатели вправе осуществлять следующие операции с использованием личных карточек, эмитированных уполномоченными банками:

- уплата товаров (услуг) в ПТС;

- получение наличных денежных средств в ПВН, банкоматах; иные операции, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Держатели вправе осуществлять следующие операции с использованием корпоративных карточек, эмитированных уполномоченными банками:

- получение наличных денежных средств;

- безналичные расчеты.

Ответственность за операции, совершенные держателем корпоративной карточки по доверенности юридического лица, возлагается на данное юридическое лицо.

Подтверждением проведения операций с использованием карточки служат карт-чеки, сформированные платежным терминалом или банкоматом в бумажном и (или) электронном виде.

Для совершения и отражения в бухгалтерском учете банка операций с использованием карточек применяются мемориальные ордера.

Преимущества расчетов банковскими пластиковыми карточками:

- способствуют уменьшению наличного денежного оборота;

- способствуют ускорению оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок;

- способствуют повышению качества труда работников банка, предприятий торговли и сервиса;

- создают определенные преимущества для физических лиц.

Недостатки:

-сравнительно большие затраты по внедрению и облуживанию терминалов;

- наличие компьютерного риска платежных систем. [1, с.69].

3. Анализ изменения структуры безналичного оборота в РБ

Анализ безналичного денежного оборота сферы материального производства, показывает, что в тех случаях, когда денежные платежи субъектов хозяйствования приобретают преимущественно авансовый характер - нарушается их зависимость от поступлений средств по результатам деятельности. Отсутствие зависимости расходов от поступлений приводит к тому, что обеспечение воспроиводственного процесса осуществляется не за счет собственных накоплений, а при постоянном использовании кредитного и финансово - перераспределительного механизма. Тем самым функционирование предприятий производится в условиях непрерывного долга, их реальная платежеспособность неуклонно падает. Повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования требует прежде всего обеспечения соответствия производимых расходов получаемым доходам каждым отдельным звеном экономического оборота, а также формирования у этих звеньев необходимого количества денежных средств в границах, установленных потребностями денежного оборота.

В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования, структура безналичного денежного (платежного) оборота характеризуется удельным весом (соотношением) каждой из форм в ощем объеме платежного оборота.

Так, в первоначальный период после кредитной реформы основными формами расчетов были акцептная (расчеты платежными требованиями), платежными поручениями, чеками. На основе платежных требований и платежных поручений получили развитие зачеты взаимных требований (особенно в послевоенные годы). В последующие годы возникли и получили развитие расчеты посредством аккредитивов и особыми счетами по грузообороту. Все отмеченные выше формы безналичных расчетов, за исключением особых счетов по грузообороту, сохранились до настоящего времени, хотя, естественно, за годы их существования происходили неоднократно изменения в технике их проведения.

В последние годы в безналичном обороте первое место занимают расчеты платежными поручениями.

Расчеты векселями еще не получили в республике должного развития.

Аккредитивная форма расчетов в белорусских банках практически не используется. Все еще новой «струей» в безналичных расчетах являются банковские пластиковые карточки, но операции с их использованием набирают темп.

Изменения в структуре безналичного денежного (платежного) оборота обусловлены преимуществами или недостатками той или иной формы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов.

Изменения объема и структуры безналичного денежного оборота связаны прежде всего с качественными изменениями, происходящими в экономике: ростом (снижением) объемов производства и реализации продукции, совокупного общественного продукта, национального дохода. Немаловажное значение для развития безналичного денежного оборота имеет денежно-кредитная политика государства.

Статистическая информация НБРБ о рублевой денежной массе в РБ свидетельствует о следующем: удельный вес безналичных расчетов в общем объеме денежной массы в 1997 году составил 70,1%.

Впоследствии темпы прироста безналичных расчетов возрастали вплоть до 1-го полугодия 1999 года (72,1%).На протяжении 2-ой половины 1999-2000гг удельный вес безналичных расчетов в общей денежной массе оставался относительно стабильным, претерпевая лишь незначительные изменения, держался в среднем на уровне 67%.За 2001 год рассматриваемый показатель снизился с 64,2% (01.01.2001) до 59,2%(01.01.2002) из-за возросшего недоверия населения к банковской системе в связи с несостоятельностью, банкротством и ликвидацией нескольких белорусских банков, а также деноминацией.2002 год ознаменовался ростом удельного роста безналичных расчетов в общем объеме денежной массы до 68% (01.10.2002), в основном благодаря введению банковских пластиковых карточек при выплате заработной платы, при расчетах за приобретенные товары и услуги и др.[9]

Долгое время считалось, что в банках с помощью денежного оборота опосредуется оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом, отводилась второстепенная роль в организации и учете денежного оборота. Естественно, эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из первых и основных их функций. Но сейчас главное другое - нужно уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги - универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьезный урон наносится и их владельцу и экономике. Заставить деньги работать активно, с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты[1,с.50].

Заключение

Безналичные расчеты являются частью платежной системы страны. Следовательно, перспективы и тенденции развития безналичных расчетов напрямую зависят от совершенствования платежной системы республики.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

...