Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)

Учётно-экономический факультет

Кафедра математической статистики, эконометрики и актуарных расчётов

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

«Основные принципы расчета страховой премии»

Выполнил

студент группы ЭК-447 Лубяницкий П.Ю.

Научный руководитель

к.э.н., доцент Кокина Е.П.

Ростов-на-Дону

2017



Содержание

Введение

Глава 1. Характеристика отрасли страхования на современном этапе

1.1 Сущность и содержание страхования

1.2 Сущность и методические принципы расчеты страховой премии

Глава 2. Методология расчета страховых премий

2.1 Методология определения нетто-ставки

2.2 Методология расчета брутто-ставки

Заключение

Библиография



Введение

Основным назначением страхования в современных условиях является удовлетворение потребности человека в безопасности, также страхование способствует повышению инвестиционного потенциала страны, росту благосостояния общества, а также решению проблем пенсионного и социального обеспечения.

За последние несколько лет развитие страхования происходит достаточно быстрыми темпами, что выражается в росте поступлений страховых взносов, увеличении доли добровольного страхования в общем объеме страхования.

Страховые премии формируют первичный доход, который является источником образования прибыли и основой для исчисления налогооблагаемой базы страховщика. Кроме того, за счет страховых премий финансируются расходы на ведение дела, то есть на содержание самой страховой организации, что и обуславливает актуальность темы настоящей курсовой работы.

Целью выполнения настоящей курсовой работы является исследование основных аспектов расчета страховой премии.

Для достижения поставленной цели в процессе написания работа были решены следующие задачи:

- рассмотрены специфические особенности страхования;

- исследована методология расчета страховой премии;

- проанализированы основные принципы расчета страховой премии на примере рисков проектного страхования.

Объектом исследования в настоящей курсовой работе выступает страховая премия как плата за страхование и ценовая политика страховщика.

Предмет исследования являются принципы расчета страховой премии.



Глава 1. Характеристика отрасли страхования на современном этапе

1.1 Сущность и содержание страхования

Страхование представляет собой особую форму экономических отношений, призванную обеспечить защиту физических и юридических лиц, а также их интересов от различного рода рисков и опасностей [12, с.132].

Специфика рынка страховых услуг заключается в следующем:

1. Сама по себе страховая услуга существует только в момент его предоставления.

Это свидетельствует о том, что невозможно сравнить предложения от различных продавцов даже при наличии у них идентичных продуктов. Сравнение страховых услуг возможно только после получения услуги, в отличие, от других рынков.

2. Высокая степень неопределенности предоставления услуги.

Так как для предоставления страховых услуг требуется наличие определенных знаний и мастерства, которые покупателю трудно оценить.

В частности, страховая услуга обладает следующими основными характеристиками:

- нематериальный характер услуг;

- неразрывность производства и потребления услуг;

- неоднородность качества;

- неспособность услуг к хранению.

Нематериальный характер, то есть неосязаемость услуг вызывает определенные трудности, как у страхователей, так и страховщиков. Страхователю трудно разобраться и оценить, что продается, до приобретения услуги, а иногда даже после ее получения. Покупатель вынужден верить продавцу услуг на слово. Одновременно неосязаемость услуг усложняет управленческую деятельность страховщика. У него возникают две проблемы:

1) Сложно показать клиентам свой товар ;

2) Еще более сложно объяснить клиентам, за что они платят деньги.

Страховая компания лишь может описать преимущества, которые появляются в результате предоставления данной услуги, а сами страховые услуги можно оценить только после их выполнения (хотя в случае, если страховой случай не произойдет, и страхователь не получит страховую выплату, он может так и не оценить услугу). Этим объясняется то, что ключевые слова в маркетинге страховых услуг - “польза”, “выгода”, которые получит клиент, обратившись в данную компанию.

Так, для потребителя в связи с неосязаемостью услуги существуют определенные проблемы в оценке качества услуги до ее приобретения и получения. Иными словами, покупатель «верит продавцу на слово».

Также неосязаемость усложняет управленческую деятельность страховщика, так как ему довольно - таки сложно показать потенциальным клиентам свой товар и еще более сложно объяснить клиентам, за что они платят деньги.

Таким образом, характером страховой услуги определяются следующие его особенности:

- В рисках катастрофического характера принимает достаточно активное участие государство.

- Сильная регламентация страховой деятельности со стороны государства.

- Сильный контроль со стороны органов страхового надзора и антимонопольных ведомств.

- Большая часть рисковой составляющей.

- Долгосрочный характер страхового продукта.

- Нематериальный характер страховой услуги.

- Отсутствие возможности патентования услуг, предоставляемых страховой компанией.

- Сложность восприятия страховой услуги потребителем.

- Особенности рекламной политики [10, с.144].

Участие государства реализуется для покрытия убытков катастрофического характера, к примеру, от террористических актов, загрязнения окружающей среды, стихийных бедствий и т.п.

Следующей особенностью страхования является большая рисковая составляющая в страховом продукте. Поэтому подробный анализ возможных рисков является наиболее важным элементом страхового маркетинга.

Долгосрочный характер страхового продукта определяется тем, что страховой договор может заключаться как на несколько месяцев, так и на несколько десятков лет. Например, срок действия договора страхования жизни составляет от 50 лет и более [9, с. 121].

Современный страховой рынок развивается высокими темпами в условиях нестабильной экономической и политической ситуации. Российскому страховому рынку чуть более 10 лет, он еще не достиг стадии зрелости.

На сегодняшний день на рынке страховых услуг в России действуют следующие четыре типа компаний:

1 тип:

- компании с государственным участием.

К данным копаниям относятся такие, как «Ингосстрах», «Росгострах» и другие. Такие компании находятся в несколько привилегированном положении по сравнению с другими страховыми компаниями и прямо или косвенно контролируются государством.

2 тип:

-страховые компании, созданные при участии крупных финансово-промышленных групп. Примерами таких компаний служат «Спасские ворота», «Энергогарант», «СОГЛЗ», «Интеррос-Согласис» и др.

3 тип:

-чисто рыночные компании: «РЕСО-Гарантия», «РОСНО» и прочие.

Данные компании нацелены на оказание широкого спектра услуг многочисленным контрагентам и не привязаны к какой-либо конкретной отрасли или материнской компании.

4 тип:

- дочерние компании иностранных страховых организаций («AIG - Россия», «Ост-Вест альянс», «Цюрих-Русь» и др.).

Эти компании практически монопольно обслуживают интересы зарубежных корпоративных клиентов материнских страховых организации в России («Кока-кола», «Марс» и др.)[4, c. 44]

Также на страховом российском рынке действуют перестраховочные компании. Информацию о них представим в таблице 1.

Таблица 1. Компании, занимающиеся перестрахованием [19, с. 110]

Тип компании	Доля рынка, %
Российские перестраховочные компании	25-30
Российские страховщики, которые также занимаются и перестрахованием	5-10
Иностранные перестраховочные компании	60-70

В зависимости от масштабов деятельности российские страховые компании можно классифицировать следующим образом:

- крупные компании. К данной категории относятся компании первого типа, значительная часть компаний второго типа и несколько компаний из группы третьего типа.

- Средние компании

- Mелкиe компании

- Дочерние компании иностранных страховщиков.

Таким образом, опираясь на рассмотренное выше можно отметить, что страхование представляет собой особую форму экономических отношений, призванную обеспечить защиту физических и юридических лиц, а также их интересов от различного рода рисков и опасностей. Современный страховой рынок развивается высокими темпами в условиях нестабильной экономической и политической ситуации. Российскому страховому рынку чуть более 10 лет, он еще не достиг стадии зрелости.

1.2 Сущность и методические принципы расчеты страховой премии

Страховая премия - это цена страховой услуги, суть которой в снятии финансовых последствий риска и в обязательстве выплатить страховое возмещение в случае наступления страхового случая [18, c. 77].

Опираясь на вышеприведенное определение можно отметить, что понятие страховой премии может быть рассмотрено с двух сторон:

- с экономической точки зрения сущность страховой премии сводиться к тому, что она выступает материальным подкреплением интересов страховщика в случае наступления нежелательного события;

- с юридической точки зрения, страховая премия выступает денежным воплощением оформленного договором страхового обязательства.

Страховая премия устанавливается при подписании страхового договора и остаётся неизменной в течение срока его действия, если иное не оговорено условиями договора страхования, размер страховой премии должен быть достаточен чтобы:

- покрывать ожидаемые претензии в течении страхового периода;

- покрывать издержки страховых компаний на ведение дела;

- обеспечить размер прибыли.

Страховые премии могут быть классифицированы по рядку критериев. В частности, в зависимости от чувствительности к поведению риска, различают следующие виды страховых премий:

- фиксированная страховая премия, взносы по которой с течением времени остаются неизменными;

- натуральная, размер которой может корректироваться в зависимости от характера риска в каждом последующем периоде.

По целевому назначению выделяют следующие виды страховых премий:

- рисковая, представляющая собой денежные средства в размере, необходимом для того, чтобы компенсировать возможные риски страховой компании;

- сберегательная - страховая премия по договору страхования жизни особого вида. Она используется по окончании действия договора с целью возмещения платежей страхователя;

- премия - нетто, определяемая объёмом средств, покрывающий размер страховых платежей за определённый период времени. При равномерном развитии риска она будет равна рисковой премии, в обратном случае для защиты своих интересов страховыми компаниями обычно дополнительно применяется гарантирующая надбавка;

- премия - брутто, которая представляет собой полный размер платежа, включающий кроме нетто-премии компенсирующие надбавки разного рода, например, рекламные или покрывающие расходы на страхование.

Страховая премия состоит из четырёх элементов:

- чистая НЕТТО-премия

- рисковая надбавка

- нагрузка на покрытие расходов страховой компании

- надбавка на прибыль.

НЕТТО-ставка - это финансирование платежей при наступлении страховых случаев и формирования страховых резервов [14, c. 88].

Нагрузка - это оплата расходов страховщика, включая:

- заработную плату;

- аренду;

- комиссионные и т.д.

Надбавка на прибыль нужна для формирования прибыли.

Вычисляется стоимость определённой базы. В имущественном страховании - стоимость страхования имущества, в страховании жизни - страховая сумма.

Страховой тариф - это отношение величины премии к базе.

Степень страхования риска связана с конкретным объектом и объёмами страховой ответственности.

Страховой взнос, или страховая премия, -- это плата страхователя за страховую услугу, которую он обязан уплатить страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Из страховых взносов формируется страховой фонд, идущий на покрытие ущерба вследствие страховых случаев. Таким образом, основное назначение страховых тарифов связано с определением и покрытием вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достаточно точно отражает вероятный ущерб, то в этом случае обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. В тарифных ставках находит также свое отражение установление объемов страховой ответственности страховщика. Иначе говоря, страховой тариф представляет собой критерий формирования страхового фонда, обеспечивающий рентабельное проведение страховой деятельности [21, c. 313].

Проводя страхование, страховщик стремится найти оптимальное решение -- при минимальных тарифах обеспечить значительный объем страховой ответственности. Обоснованные тарифные ставки гарантируют как необходимую финансовую устойчивость страховых операций (равновесие доходов и расходов, либо превышение доходов над расходами), так и приемлемое для страхователя изъятие части доходов в виде страховых взносов. Следовательно, с помощью научно обоснованных страховых тарифов обеспечивается оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие успешного развития страхового дела.

В международной практике тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса, называется брутто-ставкой. Брутто-ставка по своей структуре состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки [20, c. 149].

Брутто-ставка -- тарифная ставка взносов по страхованию, представляющая собой сумму нетто-ставки, обеспечивающей выплату страховой суммы, и надбавки (нагрузки) к ней, предназначенной для покрытия других расходов, связанных с проведением страхования [13, c. 66].

Нетто-ставха составляет до 90% брутто-ставки. Нетто-ставка предназначена для формирования основной части страхового фонда, который расходуется на страховые выплаты страхователям (страхового обеспечения -- при личном страховании и страхового возмещения -- при имущественном страховании), т. е. для выполнения финансовых обязательств страховщика по заключенным договорам страхования. Синоним нетто-ставки -- нетто-премия.

Нагрузка -- часть страхового тарифа, не связанная с формированием фонда, предназначенная для выплат страхового возмещения (страховых сумм). Нагрузка обеспечивает поступление средств для покрытия расходов на проведение процесса страхования (оплата труда страховых работников, содержание зданий, приобретение и эксплуатация вычислительной и др. техники и т.д.), формирование запасных фондов по рисковым видам страхования, финансирование мероприятий по предупреждению стихийных бедствий, несчастных случаев, пожаров, аварий и т. п., а также уменьшение причиняемого ими ущерба. Нагрузка также может включать определенную прибыль страховых организаций. страхование премия убыточность риск

Нагрузка составляет меньшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9% до 40%. Нетто-ставка, как вероятность нанесения страхователям определенного ущерба, отражает

каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Если условия страхования данной группы имущества или личного страхования содержат несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких частных нетто-ставок.

Под тарифной политикой в страховании понимают систематическую работу страховой организации по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в целях успешного и безубыточного развития страхового дела. Тарифная политика базируется на следующих пяти принципах:

- принцип эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика;

- принцип доступности страховых тарифов;

- принцип стабильности размеров страховых тарифов; принцип расширения объема страховой ответственности;

- принцип обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций.

Принцип эквивалентности страховых отношений означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба с тем, чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которой рассчитывались страховые тарифы. Поскольку тарифные ставки, как правило, устанавливаются в масштабе той или иной области, края, республики в среднем за 5 или 10 лет, то в этом же масштабе за установленный период и должна произойти возвратность взносов в виде страхового возмещения. Таким образом, принцип эквивалентности отвечает перераспределительной сущности страхования как замкнутой раскладке ущерба.

Принцип доступности страховых тарифов означает, что страховые взносы страхователя не должны быть для него обременительными. Чрезмерно высокие тарифные ставки являются тормозом развития страхования. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и числа застрахованных объектов, -- чем их больше, тем меньше ущерба приходится на каждого страхователя, тем доступнее тарифы.

Принцип стабильности размеров страховых тарифов означает, что если тарифные ставки остаются неизменными длительное время, у страхователя укрепляется уверенность в надежности страховщика. Даже в тех случаях, когда наметилась тенденция к ухудшению показателей работы страховой организации, следует идти на расширение объема страховой ответственности при неизменных тарифных ставках. Повышение тарифных ставок допустимо лишь при неуклонном росте убыточности страховой суммы.

Принцип расширения объема страховой ответственности является приоритетным в деятельности страховой организации. Расширение объема страховой ответственности выгодно как страхователю, так и страховщику. Для страхователя более доступными становятся тарифные ставки, для страховщика обеспечивается снижение показателей убыточности страховой суммы.

Принцип самоокупаемости и рентабельности страховых операций означает, что страховые тарифы должны рассчитываться таким образом, чтобы поступление страховых платежей безусловно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало ему определенную прибыль. Прибыль может быть заложена в нагрузку к тарифной ставке, но не в нетто-ставку, которая обеспечивает замкнутую раскладку ущерба, но не прибыль. Если в благоприятном году убыточность страховой суммы окажется ниже действующей нетто-ставки, то образовавшаяся экономия идет частично в запасной фонд страховщика, частично на пополнение его прибыли.

Таким образом, на основании рассмотренного выше можно сформулировать следующие основные выводы.

Страховая премия - очередной денежный взнос страхователя страховому обществу в соответствии с договором. Обусловливается общим размером взносов, необходимых для выплат по требованиям держателей полисов, а также для выплаты административных расходов.

Страховая премия определяется при заключении страхового договора и не изменяется в период его действия, если иное не оговорено условиями договора страхования.

Рассмотрение сущности и видов страховых премий позволяется перейти к рассмотрению методологии их расчета в следующей главе настоящей курсовой работы.



Глава 2. Методология расчета страховых премий

2.1 Методология определения нетто-ставки

Для построения нетто-ставок по всем видам страхования используется средняя величина убыточности страхового возмещения за тарифный период. Дело в том, что убыточности страховой суммы существенно различаются по территориям (областям, краям, республикам), видам и формам страхования, группам однородных объектов страхования в зависимости от степени риска их гибели или повреждения. Поэтому в целях приведения в соответствие страховых тарифов с уровнем убыточности страхового возмещения применяется дифференциация тарифных ставок. При добровольном страховании различных объектов дифференциация тарифных ставок построена по территориям, видам страхования, однородным объектам страхования. Территориальная дифференциация учитывает различия в уровне убыточности страховой суммы на селе и в городах, что связано в основном с более высокими показателями гори-мости строений в сельской местности. Учитывается зависимость от огнестойкости строений, т. е. каменных, кирпичных или бетонных с железной, шиферной или черепичной крышей, для которых могут устанавливаться пониженные тарифные ставки.

Тарифные ставки страхования имущества сельскохозяйственных предприятий дифференцируются по территориям, группам сельхозкультур, видам животных, по группам основных и оборотных фондов. Учитывается специализация предприятий и организаций.

Применяется также дифференциация тарифов по категориям страхователей. Например, по страхованию имущества кооперативных и общественных организаций установлены тарифные ставки по видам кооперации, общественным и другим организациям. Но при страховании сельхозкультур и животных в этих организациях действуют тарифы, дифференцированные по объектам страхования.

При страховании средств личного транспорта дифференциация тарифных ставок отражает различия степени риска отдельных видов транспорта: автомобилей, мотоциклов, моторных лодок и т. п. Здесь применяется дифференциация, стимулирующая страхование средств транспорта в полной стоимости. Во многих странах дифференциация тарифов по страхованию средств транспорта учитывает и такие критерии, влияющие на убыточность страховой суммы, как марка автомобиля, водительский стаж, возраст страхователя и т. п.

Метод дифференциации страховых тарифов является эффективным инструментом раскладки ущерба, отражающим оптимальное участие каждого страхователя в формировании страхового фонда.

Брутто-ставка, как было показано выше, состоит из двух частей -- нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, аварии и т. п. Нагрузка покрывает расходы страховой организации по осуществлению всего процесса страхования. Рассмотрим основы построения нетто-ставки.

Как известно, страховые отношения носят вероятностный характер. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая. В теории вероятностей отношения числа элементарных исходов М, благоприятствующих событию А, к их общему числу N называют вероятностью события А и обозначают Р(А). Поскольку вероятность события выражается правильной дробью (числитель меньше знаменателя, М всегда меньше или в пределе равно N), то, очевидно, что Р(А)[0;1].

Событие А считается невозможным, если Р(А) равно 0. Если же Р(А) равно 1, то это событие достоверное, состоявшееся. При достижении вероятности крайних значений (0 или 1), страхование на случай наступления данного события проводиться не может. Страховые отношения складываются только тогда, когда заранее неизвестно, произойдет ли за данный период времени страховой случай по данному страховому событию или не произойдет.

Вероятность применительно к страховому случаю характерна двумя особенностями. Первая особенность заключается в том, что, если в общем случае вероятность устанавливается подсчетом числа благоприятных событий (например, такими событиями можно считать выпадение заранее задуманного «орла» или «решки» на монете), то в страховании наступление страхового события носит, как правило, негативный характер как для страховщика, так и для страхователя. Вторая особенность состоит в том, что для определения статистической вероятности проводится целый ряд испытаний (монета подбрасывается не менее 10 раз). При этом страхование подразумевает не один, а некоторое количество объектов, из которых только отдельные подвергаются страховому случаю (происходит реализация страхового риска), хотя сущность вероятности от этого, естественно, не меняется.

В качестве условного примера возьмем для простоты расчетов 100 застрахованных объектов.

Статистика страхования, предположим, показывает, что ежегодно 3 объекта из этого числа подвергаются страховому случаю. Оценим вероятность того, что в текущем году с любым из 100 застрахованных объектов произойдет реализация страхового риска. Очевидно, что она будет равна 0,03 или 3%. Это рассуждение можно изложить по иному: если бы один и тот же застрахованный объект наблюдался 100 лет, то за это время он подвергся бы воздействию трех страховых случаев. Таким образом, и при данной интерпретации вероятность наступления страхового случая сохраняет ту же величину -- 0,03 или 3%.

Ранее было отмечено, что тарифная политика в страховании строится на принципе эквивалентности страховых отношений между страхователем и страховщиком. Иначе говоря, страховая организация должна собирать как минимум столько страховых взносов, сколько максимально возможно придется выплатить страхователям в случае наступления страхового риска.

Если бы каждый объект в нашем примере был бы застрахован на 200 руб. (страховая сумма), то ежегодные страховые выплаты составили бы:

0,03 * 100 * 200 = 600 руб. (здесь: 0,03 -- вероятность страхового случая; 100 -- число застрахованных объектов; 200 руб. -- сумма страховой выплаты за один объект).

Разделив вероятностную выплату на число застрахованных объектов, получим долю одного страхователя в страховом фонде. В нашем случае эта доля равна 6 руб. (600 руб.: 100 = 6 руб.). Именно такой страховой взнос (премию) должен уплатить каждый страхователь, чтобы страховая компания имела достаточно средств для выплаты страхового возмещения.

В практической деятельности за единицу нетто-платежа принят платеж со 100 руб. страховой суммы, который и является нетто-ставкой. В нашем примере при страховой сумме 200 руб. на один договор нетто-платеж составляет 6 руб., следовательно, нетто-ставка будет равняться 3 руб. со 100 руб. страховой суммы. Эту же величину нетто-ставки получим с учетом вероятности наступления страхового случая: 0,03 * 100 руб. = 3 руб., где 100 -- единица страховой суммы в рублях.

Однако на практике при наступлении страхового случая сумма выплачиваемого страхового возмещения, как правило, отклоняется от страховой суммы. Причем, если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе застрахованных объектов выплата на один договор может превышать среднюю страховую сумму.

В связи с этим рассчитанная по примененной методике нетто-ставка корректируется на поправочный коэффициент Кп, который определяется как отношение средней величины страховой выплаты к средней величине страховой суммы на один договор

где Св - средняя величина страховой выплаты на один договор;

Сс -- средняя величина страховой суммы на один договор.

В результате получаем формулу для расчета нетто-ставки со 100 денежных единиц (д. е.) страховой суммы

Тнс = Р(А)*Кп* 100 д. е.

где Тнс - тарифная нетто-ставка; Р(А) -- вероятность наступления страхового случая А; Кп -- поправочный коэффициент.

Формула (2) позволяет разграничить понятие «вероятность страхового случая» Р(А) и «вероятность ущерба», равная произведению Р(А) на поправочный коэффициент Кп. Обозначим вероятность ущерба Р(У), тогда

Р(У) = Р(А) * Кп

Данная формула может быть использована как при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования, так и при расчете ставок по вновь вводимым страховым услугам.

Полагая, что по каждому страховому случаю М производилась страховая выплата Кв (Кв -- количество выплат), а число объектов страхования N равно количеству договоров Кд, в итоге получим формулу расчета средней величины тарифной нетто-ставки

Отношение представляет собой средний показатель убыточности страховой суммы Ycc.

Математически показатель убыточности представляет собой выражение страхового риска, вероятность ущерба и в связи с этим является основой исчисления тарифных нетто-ставок.

Убыточность страховой суммы может быть рассчитана как по видам страхования в целом, так и по отдельным страховым рискам. По этим данным определяется размер нетто-ставки, на основании которых устанавливается размер брутто-ставки. Первоначально нетто-ставка определяется по видам имущества. После этого в ряде случаев исчисляется средняя нетто-ставка по группе однородного имущества. Группировка делается тогда, когда нет больших различий в размере среднего уровня выплат страхового возмещения. Приведем пример расчета индивидуальной нетто-ставки

Таблица2. Расчет средней убыточности

Год	Страховая сумма	Выплачено страхового возмещения	Убыточность страховой суммы, %
2012	3120	12	0,4
2013	3340	40	1,2
2014	3450	21	0,6
2015	3620	20	0,8
2016	3870	19	0,5
В среднем за 5 лет			0,7

Средняя пятилетняя убыточность страховой суммы составляет 0,7% Нетто-ставка по группе имущества исчисляется исходя из средней убыточности и страховой суммы по каждому виду имущества, входящего в эту группу. Например, по первому виду имущества средняя 5-летняя убыточность составляет 0,7%, а страховая сумма за последний отчетный год --10 млн руб., по второму соответственно -- 0,4% и 15 млн руб., по третьему -- 0,9% и 12 млн руб. Отсюда нетто-ставка по группе имущества равна 0,64%

На убыточность страховой суммы влияют:

- частота наступления стихийных бедствий и других страховых событий;

- количество объектов, погибших и поврежденных в результате одного страхового случая;

- степень повреждения (обесценивания) имущества, подвергшегося воздействию стихии, и т. п.;

- средняя стоимость и страховая сумма погибшего (поврежденного) имущества, отношение их к стоимости и страховой сумме всего застрахованного имущества.

Нетто-ставка, как отмечалось, представляет собой средний за ряд предшествующих лет (5 или 10) уровень выплат страхового возмещения. Между тем, фактический уровень выплат может как снижаться, так и повышаться по сравнению с заложенным в тариф. Дело в том, что после введения тарифов могут произойти события, убытки от которых не полностью учтены в тарифах, например землетрясение, большие наводнения и т. д.

При определении нетто-ставки нельзя механически брать среднюю сложившуюся убыточность, поскольку периодичность особо крупных бедствий измеряется десятками лет (иногда они повторяются один раз в 50--60 лет и реже). Поэтому такие убытки, хотя они и входят в среднюю пятилетнюю убыточность, в нетто-ставку нужно включать не полностью, а в пропорционально уменьшенной части. Так, если по данным метеорологической станции сильный паводок бывает один раз в 30 лет, то в среднюю пятилетнюю убыточность для определения нетто-ставки следует включать лишь 1/6 убытка от этого поводка.

2.2 Методология расчета брутто-ставки

Кроме того, на практике в состав тарифной ставки также включается рисковая или дельта-надбавка, которая используется страховщиком для создания денежного фонда на случай выплаты страхового возмещения (страховой суммы), превышающего средний уровень, заложенный в нетто-ставке.

Расходы на ведение дела Рв обычно рассчитываются на 100 руб. страховой суммы подобно расчету нетто-ставки. Остальные надбавки Пм (предупредительные мероприятия) и Пп (планируемая прибыль), как правило, устанавливаются в процентах к брутто-ставке. Проведем расчет брутто-ставки.

Предположим, нетто-ставка Тнс по страхованию домашнего имущества рассчитана (п. в. в.) и установлена в 0,2 руб. со 100 руб. страховой суммы, статьи нагрузки Рв, Пм соответственно составляют 0,06 руб. и 4%, а прибыль Пп принята 15% от брутто-ставки. Тогда размер брутто-ставки Тбс составит

Тбс=Тнс+Н=Тнс+( Рв + Пм + Пп)

-- суммарная нагрузка брутто-ставки.

В данной формуле величины Тбс, Тнс, Н указывается в абсолютных размерах, т. е. в рублях со 100 руб. страховой суммы. Но поскольку ряд статей нагрузки (Пм, Пп) в примере установлена в процентах к брутто-ставке, то последняя на практике определяется по формуле

Тбс = Тнс + Рв + (Пм + Пп) * Тбс,

Подставим в полученную формулу данные нашего примера, найдем

Таким образом, тарифная ставка по страхованию домашнего имущества установлена в размере 0,32 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Расчет Тбс в нашем примере проводился без учета рисковой надбавки. Рисковая надбавка (обозначим Тр) учитывается при проведении страхования и соответственно расчетах тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования. Массовые рисковые виды страхования -- это те виды страхования, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.

Росстрахнадзор распоряжением № 02-03-36 от 8 июля 1993 г. утвердил две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Проиллюстрируем примерами первую методику, которая применима для расчета тарифов по рискам, характеризующимся устойчивостью их реализации в течение 3--5 лет и представленным достаточно большой группой договоров.

Пример 1. Страховщик заключил 12000 договоров имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая, оговоренного договорами, Р(А) = 0,01. Средняя страховая сумма Сс = 80 тыс. руб. Среднее страховое возмещение Св = 57,5 тыс. руб. Количество договоров, как было сказано, Кд = 12000. Доля нагрузки Н' в структуре страхового тарифа составляет 30%. Данные о вероятных отклонениях страховых возмещений при наступлении страхового случая отсутствуют.

Расчет брутто-ставки в данном случае ведется в такой последовательности.

1. Производится расчет средней нетто-ставки Тнс без учета страховой надбавки на 100 руб. страховой суммы

2. Производится расчет рисковой надбавки Тр. При отсутствии данных о разбросе возможных страховых возмещений расчет согласно методики Росстрахнадзора ведется по формуле

где -- коэффициент, который зависит от гарантии безопасности , значение которого берется из таблицы:

	0,84	0,90	0,95	0,98	0,9986
	1,0	1,3	1,645	2,0	3,0

Допустим, что страховщик предполагает с вероятностью 0,95 обеспечить непревышение возможных страховых возмещений над собранными взносами.

3. Подсчитывается нетто-ставка на 100 руб. страховой суммы с учетом рисковой надбавки Тис = 0,72 + 0,13 = 0,85 руб.

4. Предположив расходы на ведение страховых дел Рв в размере 0,06 руб. со 100 руб. страховой суммы, рассчитаем искомую брутто-ставку (тарифную ставку Тбс)

Таким образом, тарифная ставка при данных условиях страхования составляет 1 руб. 30 коп. со 100 руб. страховой суммы.

Пример 2. Страховщик производит страхование граждан от несчастных случаев. Вероятность наступления риска Р(А) = 0,05. Средняя страховая сумма Сс = 30 тыс. руб. Среднее страховое обеспечение Св = 10 тыс. руб. Количество договоров Кд -- 5000. Доля нагрузки в тарифной ставке Н' = 30%. Средний разброс страхового обеспечения Р = 5 тыс. руб.

Расчет ведется в следующем порядке.

1 .Рассчитывается основная часть нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы

2. Рассчитывается рисковая надбавка Тр. При наличии данных о разбросе страхового обеспечения расчет ведется по формуле

3. Расчет нетто-ставки с учетом рисковой надбавки Тнс = 1,67 + 0,19 = 1,86 руб.

4. Расчет брутто-ставки

Тарифная ставка составляет 2 руб. 74 коп. со 100 руб. страховой суммы.

При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактических данных о результатах проведения страховых операций показатели страховой статистики оцениваются экспертным путем.

При этом рекомендуется отношение средней выплаты к средней страховой сумме (т.е. показатель Св : Сс) принимать не ниже:

0,3 - при страховании от несчастных случаев и болезней, в медицинском страховании;

0,4 -- при страховании средств наземного транспорта;

0,5 -- при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта;

0,6 -- при страховании средств воздушного и водного транспорта;

0,7 - при страховании ответственности владельцами автотранспортных средств, других видов ответственности и страховании финансовых рисков. Вторую методику Росстрахнадзора рекомендуется использовать по отдельным видам рисков. Расчет тарифной ставки производится по данным страховой статистики за ряд лет и прогноза убыточности страховой суммы на следующий год.

Эта методика применима при условиях, если имеется информация о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет, а зависимость убыточности от времени будет близка к линейной.



Заключение

Страховая премия - очередной денежный взнос страхователя страховому обществу в соответствии с договором. Обусловливается общим размером взносов, необходимых для выплат по требованиям держателей полисов, а также для выплаты административных расходов.

Страховая премия определяется при заключении страхового договора и не изменяется в период его действия, если иное не оговорено условиями договора страхования. Величина страховой премии должна быть достаточной, чтобы:

1) возместить ожидаемые претензии в процессе страхового срока;

2) восполнить издержки страховых организаций на ведение дела и т. д.

Страховая премия состоит из четырех частей:

1) чистой нетто-премии;

2) рисковой надбавки;

3) нагрузки на возмещение расходов страховой организации;

4) надбавки на прибыль.

Нетто-премия - это финансирование оплат при появлении страховых происшествий и образовании страховых резервов.

Нагрузка - это платеж затрат страховщика. Он включает заработную плату, аренду, комиссионные.

Надбавка на прибыль необходима для образования прибыли.

Уровень страхования риска связан с определенным объектом и масштабами страховой ответственности.

Одной из основных задач страховой компании является правильный расчет нетто-премии (нетто-ставки).

Методика расчета нетто-ставки по каждому виду страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период (5 или 10 лет с поправкой на величину действия надбавки).

При расчете нетто-ставок при всем многообразии видов имущества используется один показатель убыточности страховых сумм.

Он зависит от следующих факторов:

1) общей страховой суммы, которая для данного года является постоянной;

2) величины суммы выплат страхового возмещения. Страховое возмещение зависит от следующих обстоятельств, которые приводят к убыточности страховых сумм:

а) частоты страховых случаев. Это отношение числа страховых случаев к количеству застрахованных объектов;

б) опустошительности страховых случаев. Это отношение числа пострадавших объектов к числу страховых случаев застрахованных объектов.

Методика расчета нагрузки к нетто-ставке основывается на определении затрат за последние 1-2 года. Фактически затраты на проведение соответствующих видов страхования рассчитываются по действующим бухгалтерским и статистическим отчетностям, а затем определяется их удельный вес в процентах к сумме поступивших за тот период страховых платежей.



Библиография

1. Александрова, Т. Г. Коммерческое страхование / Т.Г. Александрова, О.В. Мещерякова. - М.: Институт новой экономики, 2014. - 356 c.

2. Артамонов, А. П. Право перестрахования. В 2 томах (комплект) / А.П. Артамонов, С.В. Дедиков. - М.: Страховая пресса, 2014. - 986 c.

3. Архипов, А. П. Андеррайтинг в страховании / А.П. Архипов. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 240 c.

4. Бакиров, А. Ф. Формирование и развитие рынка страховых услуг / А.Ф. Бакиров, Л.М. Кликич. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 304 c.

5. Веселовский, М. Я. Страховой сервис / М.Я. Веселовский. - М.: Альфа-М, Инфра-М, 2014. - 288 c.

6. Гвозденко, А. А. Основы страхования / А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 320 c.

7. Гейц, И. В. Практические рекомендации по выплате пособий по социальному страхованию / И.В. Гейц. - М.: Дело и сервис, 2015. - 208 c.

8. Голева, Е. В. Договор страхования ответственности директоров и менеджеров хозяйственных обществ в праве Англии и России. Сравнительный анализ / Е.В. Голева. - М.: Проспект, 2015. - 168 c.

9. Дэвид, Крюгер при участии Джона Манна Тайный язык денег. Как принимать разумные финансовые решения / Манна Дэвид Крюгер при участии Джона. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2016. - 352 c.

10. Захаров, М. Л. Социальное страхование в России. Прошлое, настоящее и перспективы развития / М.Л. Захаров. - М.: Проспект, 2016. - 310 c.

11. Иванкин, Ф. Ф. Акционерное и Взаимное Страхование в России 1827-1920 / Ф.Ф. Иванкин. - М.: Издательский дом Рученькиных, 2016. - 272 c.

12. Косаренко, Н. Н. Правовое обеспечение публичных интересов в сфере страхования / Н.Н. Косаренко. - М.: Wolters Kluwer, 2015. - 312 c.

13. Кротов, Н. История создания российской системы страхования банковских вкладов / Н. Кротов. - М.: Экономическая летопись, 2015. - 576 c.

14. Курбангалеева, О. А. Страховые взносы в Пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования / О.А. Курбангалеева. - М.: Рид Групп, 2015. - 272 c.

15. Мак, Томас Математика рискового страхования / Томас Мак. - М.: Олимп-Бизнес, 2016. - 418 c.

16. Макарова, Е. Н. Основные принципы организации и построения системы оплаты труда. НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды в 2010 году / Е.Н. Макарова. - М.: КноРус, 2015. - 332 c.

17. Навигатор страхового агента. Выпуск 3. - М.: Деловой формат, 2016. - 100 c.

18. Навигатор страхового агента. Выпуск 4. - М.: Деловой формат, 2016. - 559 c.

19. Петрова, В. И. Бухгалтерский учет, анализ и аудит деятельности страховых организаций / В.И. Петрова, А.Ю. Петров, Г.А. Скачко. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 400 c.

20.Русецкая Э.А. Развитие страхования как инструмента повышения эффективной системы экономической безопасности страны // Региональная экономика: теория и практика. 2014. № 6. С. 40-48.

21.Цыганов А.А., Брызгалов Д.В., Языков А.Д., Семенюк А.Г. Применение механизмов страхования для повышения доступности ипотечных кредитов для населения России // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. № 1. С. 11-20.

Размещено на Allbest.ru

...