Подходы к определению "полезности" системы страхования

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Подходы к определению "полезности" системы страхования

Рябинина Н.И., к.э.н., доцент,

e-mail: fni22@mail.ru

Аннотация

Формирование эффективной системы страховых отношений в обществе невозможно без комплексной оценки «полезности» системы страхования для различных субъектов. В статье рассматриваются подходы по обоснованию методики оценки общественной и корпоративной эффективности системы страхования в обществе для различных субъектов страховых отношений.

Ключевые слова: страхование, эффективность, общество, бюджет, прибыль.

полезность страхование корпоративный общественный

Annotation

Ryabinina NI

APPROACH TO THE DEFINITION OF "USEFUL" INSURANCE SYSTEM

Formation of an effective system of insurance relations in society is impossible without a comprehensive assessment of "usefulness" of insurance for different subjects. The article discusses approaches to substantiate the methodology for assessing corporate performance and social insurance systems in the community for a variety of subjects of insurance relations.

Keywords: insurance, efficiency, society, budget revenue.

Одним из ключевых направлений обеспечения формирования действительно социально-ориентированной и эффективной экономики является развитие рынка страховых услуг. В странах с развитым страховым рынком и высокой страховой культурой система страхования выгодна не только отдельной личности, семье, предпринимателям, страховым компаниям, но и самому государству.

Обобщение социально-экономической значимости категории страхования, позволяет сформулировать ряд концептуальных положений по методам обоснования эффективности страховой системы в обществе, которые могут быть сгруппированы в рамках двух подходов к оценке эффективности страхования в рыночной экономике.

При первом подходе оценку эффективности функционирования системы страхования необходимо рассматривать с позиции общества, которую целесообразно представить несколькими аспектами:

- общественная эффективность страхования;

- экономическая эффективность для государства;

- общественная эффективность страхования для отдельно взятого гражданина;

- экономическая эффективность страхования для страхователей (граждан).

В рамках второго подхода оценку эффективности функционирования системы страхования необходимо проводить с позиции компании (корпоративная эффективность), которая в свою очередь может быть представлена, с одной стороны, корпоративной эффективностью страхования для страхователей (предприятий), и, с другой стороны, корпоративной эффективностью страхования для страховщиков [1].

Под общественной эффективностью страхования необходимо понимать набор благ (экономических, социальных, духовных и др.), которые несет система страхования для общества в целом и для отдельно взятого субъекта страхования.

Общественная эффективность страхования проявляется в решении важной задачи развитие общества и экономики: обеспечение непрерывность общественного воспроизводства. В этой связи, очевидно, что темп роста экономики будет пропорционален росту объема страховой отрасли, как механизма финансовой защиты, с помощью которого непосредственно реализуется непрерывность общественного воспроизводства. Общественная эффективность страхования для государства в этом случае может быть представлена в виде следующего параметрического уравнения:

ТЭР ~ а * х ± в, (1)

где ТЭР - темп роста экономики;

а, в - значения уравнения;

х - объем страховой отрасли, выраженный через объем собранной страховой премии.

Рассмотрим экономическую эффективность системы страхования для государства.

Во-первых, к понятию эффективности страхования для государства можно подойти с позиции освобождения государства от дополнительных финансовых расходов на покрытие последствий неблагоприятных событий () (бюджетная эффективность страхования), которые принимает на свое удержание система страхования посредством продажи страховой услуги, заключающейся в обеспечении финансовой защиты страхователей на рынке.

В рыночной экономике государство не может и не должно выполнять роль единоличного защитника субъектов хозяйствования от неблагоприятных событий, сопровождающих социально-экономические процессы, полагаясь на бюджетные ресурсы. Эволюционный опыт развитых стран показывает, что именно страхование является самым эффективным механизмом финансовой защиты, поскольку облегчает участникам рыночных отношений реализацию их интересов путем обеспечения бесперебойности, беспрерывности их деятельности через возмещение ущерба, причиненного различными непредвиденными обстоятельствами и случайностями.

Общественная эффективность страховой системы для государства будет прослеживаться во времени при изменении расходов бюджета, а именно при сокращении так называемых «расходов, покрываемых страхованием», то есть, чем больше расходов принимает на свое удержание система страхования и чем меньше расходы бюджетов на ликвидацию последствий наступления страховых случаев, тем выше общественная эффективность функционирования системы страховых отношений для государства.

При этом математический расчет общественной эффективности для государства целесообразно представить с помощью следующих концептуальных формул (2), (3), (4):

, (2)

где - общественная эффективность страхования для государства с позиции освобождения государства от дополнительных расходов бюджета на ликвидацию последствий наступления неблагоприятных или определенных событий, которые могли быть покрыты за счет системы страхования;

РБ - изменение расходов бюджетов на финансирование ущерба от наступления неблагоприятных (определенных) событий при использовании системы страховой защиты в обществе и ее отсутствии (или ограниченном использовании) в j-периоде;

СВ - суммарный объем страховых выплат по i-м видам страхования в j - периоде ;

n - количество видов страхования, присутствующих на страховом рынке государства (должно стремиться к + ?, т.к. чем больше видов страхования присутствует на рынке, тем больше страховое покрытие социально-экономических и экологических и др. рисков) в j-периоде.

Формула (1) отражает долю расходов страховых компаний, идущую на возмещение (или вернее на замещение) расходов госбюджета с учетом временного аспекта.

(3)

где - общественная эффективность страхования для государства с позиции увеличения доходной части бюджета за счет налогообложения страховых компаний;

- Д - изменение доходов бюджетов за счет расширения налогооблагаемой базы страховых компаний при привлечении новых договоров страхования в j - периоде;

- Днj - совокупные налоговые доходы госбюджета в j - периоде.

Однако формула (3) имеет так называемый предел эффективности роста налоговых доходов от страхования, что позволяет ограниченного использовать ее для определения бюджетной эффективности страхования, лишь в качестве концептуального инструментария.

При этом обобщенный показатель оценки эффективности страховой системы для государства с позиции бюджета может быть представлен в следующем логическом виде:

(3)

Способствуя развитию системы страхования, государство получает уникальную возможность, во-первых, снять с себя бремя расходов по различным выплатам. Таким, к примеру, как ликвидация последствий стихийных бедствий, компенсация населению расходов на платное обучение детей, медицинская помощь, покупка жилья, решение других проблем, связанных, прежде всего, с обеспечением социальной защиты людей.

Таким образом, эффективность системы страхования с позиции государства (бюджетная эффективность страхования) выражается в том, что с одной стороны, переносятся расходы, связанные с последствиями ликвидации наступления неблагоприятных (определенных) страховых событий с бюджета государства (региона, муниципалитета) на специализированные страховые фонды, а, с другой стороны, расширяется налогооблагаемая база страховых компаний за счет заключения новых видов договоров страхования, что, в конечном итоге, ведет не только к более эффективному распределению бюджетных ресурсов, но и к снижению налогового бремени, и опосредованно, к снижению цен на товары (услуги, работы).

Во-вторых, необходимо рассматривать эффективность с позиции участия страхования в экономике государства как институционального инвестора (). Страховые фонды, формируемые за счет ресурсов населения и хозяйствующих субъектов, используются государством для обеспечения непрерывности общественного воспроизводства путем инвестирования части средств фонда на условиях прибыльности, возвратности, ликвидности и диверсификации в приоритетные социально-экономические и экологические направления развития общества.

, в j- периоде (4)

где - инвестиционная эффективность системы страхования для государства;

ИРстрj - изменение объемов ресурсов, аккумулируемых в системе страхования, которые используются в инвестиционных целях j-периоде;

Кj - потребности экономики, социальной сферы, экологического сектора в капиталовложениях j-периода, определяемые на основе разработанных и представленных к финансированию инновационно-инвестиционных проектов.

Общественная эффективность страхования в данном случае будет измеряться во времени за счет увеличения объемов инвестиционных ресурсов, предоставляемых страховыми компаниями на рынок и увеличения доли инвестиционных проектов, которые финансируются за счет денежных ресурсов, аккумулируемых в страховых компаниях и предоставляемых ими на рынок ссудного капитала.

Общественная эффективность страхования для отдельно взятого человека находит свое выражение в повышении социальной комфортности проживания в обществе и непосредственно связана с понятием качества жизни, которое может быть номинально измерено с помощью индекса развития человеческого потенциала (формула 5).

ИРЧП ~ а * х ± в (5)

где ИРЧП - индекс развития человеческого потенциала;

а, в - параметрические значения уравнения

х - объем рынка страховых услуг, измеренный с помощью объема собранной страховой премии.

Кроме того, эффективность страхования для отдельно взятого человека может быть измерена с помощью показателя экономической (коммерческой) эффективности страхования, значение которого позволяет принять решение о заключении договора страхования в тех или иных случаях.

В этом случае эффективность страхования для отдельно взятого человека () представляет собой отношение потенциально возможных или фактических размеров (при наступлении страхового события) страховых компенсационных выплат по видам страхования к фактическим затратам на страхование, осуществляемых исходя из теории человеческого капитала.

, (6)

где СКВ - суммарные страховые компенсационные выплаты по i-м видам страхования, которые могут быть получены гражданином при наступлении страхового события;

СП - совокупные затраты на страхование (страховые премии) осуществляемые гражданами по i-м видам страхования;

При формировании совокупных затрат на страхование необходим комплексный подход к их формированию. Низкая страховая культура и платежеспособность населения породила низкий уровень финансовой защищенности от рисков, присутствующих в жизни каждого отдельно взятого гражданина. В этой связи важную роль при формировании совокупных затрат на страхование отдельного гражданина должна играть теория человеческого капитала.

Человеческий капитал - понятие достаточно емкое, широкое, имеющее философские и социальные корни, и включает в себя любые свойства человека, его знания, способности и мотивы, которые могут использоваться производительно и приносить доходы самому человеку, предприятию (фирме), обществу в целом [2].

Именно данные качества личности выступают основой для базовой классификации видов человеческого капитала, включая капитал здоровья (физический капитал), трудовой капитал, интеллектуальный капитал и материальный капитал.

Интеллектуальный капитал, как вид человеческого капитала, в научных исследованиях приобрел свою актуальность сравнительно недавно. В современном мире именно люди, обладающие большим объемом знаний, информации, занимают более выгодные места в жизни. Материальное производство уходит на второй план, уступая место все расширяющейся сфере услуг. Инвестиции в интеллектуальный капитал получают все большее распространение из-за высокой эффективности. Талантливые высококвалифицированные научные работники, ученые получают высокие доходы от интеллектуальной собственности. Эта сфера в настоящее время развивается быстрыми темпами и является весьма перспективной и высоко доходной отраслью экономической деятельности. Именно в последнее время, появились такие новые виды индивидуального страхования, которые учитывают особенности использования интеллектуального капитала, как страхование на случай установления контрафактного использования интеллектуальной собственности иными лицами (авторских прав, патентов, торговых марок), прав интеллектуальной собственности на случай их утраты или сужения, либо обвинений в использовании чужих результатов и достижений (страхование ответственности или непредвиденных расходов) и др.[3].

Капитал здоровья (физический капитал) - это неотъемлемая часть человеческого капитала, инвестиции в который выражаются в сохранении работоспособности за счет уменьшения заболеваемости и увеличения продуктивного периода жизни. Уровень здоровья во многом зависит от качества услуг здравоохранения, которые сопровождают человека с самого рождения до его пенсионного возраста. Инвестиции в здоровье обеспечивают нормальный оборот рабочей силы в производстве. Снижение здоровья, заболеваемость, инвалидность выражается в нетрудоспособности. Часы, дни и недели болезни ведут к потерям рабочего времени, к сокращению производительности или нетрудоспособности, уменьшается сам период активной жизни человека. Безусловно, чем меньше болезней, тем выше уровень здоровья населения страны и отдача от капиталовложений в здравоохранение. Как бы трудно ни было стране, в условиях глубокого социально - экономического кризиса, надо понимать, что здравоохранение является такой стороной человеческого капитала, которая «не понимает» нехватку финансовых средств, «не терпит» невнимания к себе и «мстит» обществу за безответственное к себе отношение.

Важнейшим видом человеческого капитала является трудовой капитал. Формируется он всю жизнь по мере накопления опыта, трудовых навыков, умений и, самое главное, образования. Образование является главным способом в воспроизводстве квалифицированных работников. Сама по себе квалификация является неотъемлемой частью трудового капитала и представляет собой степень и вид профессиональной обученности работника. В современном мире люди с более высоким уровнем образования получают более выгодную и высокооплачиваемую работу. Эта тенденция зависимости образования и доходов человека примерно одинакова во всех странах. Это говорит о том, что в настоящее время не только выгодно получать образование, но и выгодно вкладывать в него деньги, так как образование, вдобавок ко всему, напрямую отражается на производительности труда, на эффективности производства в целом.

Материальный капитал человека характеризуется наличием в собственности индивидуума движимого и недвижимого имущества, которое имеет ценность и может быть реализовано на рынке, а также объемом денежных активов (наличных и безналичных) и других его видов (например, ценных бумаг), имеющихся в его личном распоряжении.

На основе вышеизложенного, покрытие рисков, угрожающих человеческому капиталу, с позиции страхования должно обеспечиваться следующей функцией:

, (7)

где СП - страховое покрытие по страхованию рисков:

- ФК - физического капитала. Представляет собой совокупность физических параметров, характеризующих способность человека к труду (здоровье, возраст, выносливость, работа без потерь времени и т.д.);

- МК - материального капитала. Представляет собой совокупность благ, имеющихся у человека в виде материальных средств (объекты недвижимости, автомобили, имущество, и др.) и денежных средств (различные формы сбережений, финансовые вложения и др.), которые он использует для поддержания и повышения своего качества жизни;

- ТК - трудового капитала. Выражается через более высокую квалификацию и опыт работы сотрудника (образование, квалификация, стаж и др.);

- ИК - интеллектуального капитала отдельно взятого человека. Представляет собой совокупность умственных способностей человека, которые с помощью творческой деятельности воплощаются в инновации, приносящие прибыль не только самому гражданину, но и обществу в целом.

Оценкой общественной эффективности страхования для человека при данном подходе является:

Во-первых, полнота страхового покрытия рисков, угрожающих человеку и его имущественным и личным неимущественным интересам.

Во-вторых, равенство или превышение потенциально возможного страхового возмещения над фактическими суммами, затрачиваемыми на страхование гражданином, произведенных, исходя из теории человеческого капитала.

Для отдельно взятого гражданина эффективность системы страхования выражается в обеспечении сохранения (в рисковых видах страхования) достигнутого уровня благосостояния человека, а в отдельных случаях и его увеличение (в накопительных видах страхования, страховании жизни, страховании пенсий).

Таким образом, общественная эффективность страхования для гражданина тесно связана с понятием качества жизни, так как страхование осуществляет прямое участие в обеспечении устойчивого роста качества жизни всего общества и каждого человека, достигаемого с помощью использования ресурсов страховых фондов для финансирования последствий наступления страхового события или для его предупреждения.

Корпоративная эффективность для страхователей - предприятий () представляет собой систему страховой защиты, реализуемая через различные способы минимизации страховых рисков, а именно через потенциально возможный предотвращенный ущерб. Предотвращенный ущерб практически реализуется через систему страховых компенсационных выплат, которую получит застрахованное предприятие при наступлении страхового события.

Предотвращенный ущерб в страховании представляет собой денежную оценку потенциально возможных отрицательных последствий от наступления страховых случаев, которым может быть подвержено предприятие, и, которые в рассматриваемом периоде удалось избежать в результате использования страховой защиты различных интересов предприятия, проведения комплекса предупредительных мероприятий за счет средств страхования и реализации эффективных страховых программ страховой защиты на предприятии.

, (8)

где ПУ - потенциально возможный предотвращенный ущерб, который выражается суммарным значением размеров страховых компенсационных выплат (СКВ), которые могут быть получены предприятием при наступлении страхового события;

СП - совокупная сумма страховой премии по i-м видам страхования, сформированная с учетом полноты покрытие всех рисков, угрожающих деятельности предприятия.

Совокупную сумму страхового покрытия для страхователя - предприятия можно представить функцией:

СП = (9)

СС - страховое покрытие своих сотрудников (страхование от несчастных случаев на производстве (риски производственного травматизма и профессиональных заболеваний), медицинское страхование, социальное страхование, пенсионное страхование, страхование жизни и др.);

СИ - страховое покрытие имущества (здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, передаточные устройства, машины, оборудование, инвентарь, продукция, сырье, товары и др. объекты), находящегося у предприятия на условиях владения, пользования или временного распоряжения;

СПР - страховое покрытие предпринимательских рисков (финансовые, технические, производственные, коммерческие, инвестиционные риски и др.);

СО - страховое покрытие ответственности предприятия за риски, причиненные третьим лицам (экологическое страхование, страхование гражданской ответственности производителя товара и др.).

При этом корпоративная эффективность страхования для страхователей (предприятий) выражается через соотношение потенциального страхового возмещения над фактическими суммами, затрачиваемыми предприятием на страхование рисков своей финансово-хозяйственной деятельности и будет проявляться в поддержании (не снижении) достигнутого им уровня материального благосостояния и рыночных позиций.

Как и все хозяйствующие субъекты, осуществляющие коммерческую деятельность, страховые компании заинтересованы в получения высоких доходов от своей деятельности. Отсюда следует, что корпоративную эффективность для страховых компаний () целесообразно выразить через коммерческую эффективность, которая находится путем соотношения суммы полученных финансовых результатов (прибыли) к произведенным затратам, оцениваемую по конечным результатам финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому корпоративную эффективность для страховых компаний представим в следующем виде:

, (10)

где Пр - размер прибыли, получаемой страховыми компаниями по i-м видам деятельности, при этом должно стремиться к max;

Р - совокупный размер расходов страховщика на осуществление i-х видов деятельности, при этом должно стремиться к min.

Прибыль страховщиков складывается в трех секторах деятельности (прибыль непосредственно от страховой деятельности, инвестиционной и консультационной деятельности) и может быть представлена следующей формулой:

, (11)

где Прстр- сумма прибыли (экономическая выгода), получаемая от проведения страховых операций;

Принв- сумма прибыли (экономическая выгода), получаемая от инвестиционной деятельности страховых компаний;

Прконс - сумма прибыли (экономическая выгода), получаемая от консультационной деятельности страховых компаний.

Расходы страховщика оказывают непосредственное влияние на финансовые результаты деятельности страховой компаний. Они, в свою очередь, имеют разнородную структуру, поэтому представим расходы страховых компаний следующей формулой:

, (12)

где Радм- управленческие, представительские и хозяйственные расходы, которые несет страховая компания при осуществлении своей деятельности.

Рмарк - расходы, обслуживающие систему маркетинга в страховых компаниях и включающие:

- затраты на исследование рынков и собственного страхового портфеля страховщика;

- затраты на продвижение страховых продуктов на рынок;

- затраты на разработку новых страховых продуктов и их позиционирование на рынке и др.

Ринв - затраты страховой компаний на осуществление инвестиционной деятельности в состав которых включаются:

- затраты, связанные с мониторингом фондового рынка и других объектов инвестирования;

- затраты по оформлению документации при приобретении, передаче, продаже объектов инвестирования;

- затраты на приобретение информации об объектах вложений;

- затраты на оплату услуг посредников и др.

Рпер - затраты страховой компании на персонал, которые складываются за счет:

- затрат на вознаграждение за выполненную работу (заработная плата, премии);

- социальных расходов, в которые включаются расходы на обязательное социальное обеспечение трудящихся в соответствии с требованиями законов и трудовых договоров, а также расходы, осуществляемые по собственной добровольной инициативе.

- затраты на работу с персоналом (на содержание отдела по работе с персоналом, расходы на переподготовку кадров и др.).

Согласно теории коммерческой эффективности компаний, корпоративная эффективность страховых компаний должна отвечать следующим условиям: ? 0, max.

Использование представленных методов расчета различных видов общественной и корпоративной эффективности страхования позволяет определить показатели эффективности и степень участия в системе страховой защиты интересов различных субъектов, решивших обеспечить свою защиту от наступления неблагоприятных (определенных) событий за счет страхования, а для органов управления определить основные параметры стратегии развития и эффективности функционирования системы страхования в обществе, и на этой основе формировать эффективные методы и механизмы регулирования и поддержки системы страховых отношений, обеспечивающих устойчивое развитие всех субъектов общественных отношений.

Литература

1. Садков В.Г., Федякова Н.И. Системные основы развития страховых отношений и обоснование общественной эффективности системы страхования // Финансы и кредит. - 2007. - №24 (264). - С. 43 - 52.

2. Управление человеческим капиталом: учебное пособие/Смирнов В.Т., Сошников И.В., Власов Ф.Б., Скоблякова И.В. - Орел: ОрелГТУ, 2005. - 276 с.

3. Цыганов А.А. Внедрение страхования интеллектуальной собственности в практику работы российских страховых компаний// Финансы. - 2005. - №12. - С. 41 - 44.

Размещено на Аllbеst.ru