Исследование организации внутреннего контроля в коммерческом банке

3.3 Пути оптимизации

Для того чтобы система внутреннего контроля стала эффективной, нужно её постоянно оптимизировать. Пути оптимизации можно выделить следующие: периодически пересматривать документы, устанавливающие стратегию и политику финансовой организации в области внутреннего контроля, утвержденную стратегию и политику внедрять менеджментом в практику на базе оценки рисков, создавать необходимую инфраструктура, позволяющую обеспечить эффективность контроля, создавать эффективные и безопасные каналы доведения информации, проводить независимый мониторинг эффективности системы внутреннего контроля Морозова Т.Ю., Жихарева А.В. Совершенствование методологии проверки и оценки системы управления банком - фактор обеспечения устойчивости банковского сектора // Банковское дело. - 2013. - № 4.- С.33..

1. Утверждать и периодически пересматривать владельцами (Советом директоров) документы, устанавливающие стратегию и политику финансовой организации в области внутреннего контроля:

- устанавливать основные виды деятельности организации;

- идентифицировать основные неотъемлемые риски, связанные с основными видами деятельности;

- устанавливать приемлемые уровни риска, который может (должен) принимать на себя кредитная организация и её подразделения для достижения поставленных целей;

- определять основные методы контроля и структуру контроля, не позволяющие превысить установленные уровни риска.

2. Утвержденную стратегию и политику внедрять менеджментом в практику на базе оценки рисков:

- проводить идентификацию, оценку и контроль внутренних и внешних факторов, которые могут неблагоприятно повлиять на достижение кредитной организацией поставленных целей (идентификация, мониторинг и контроль за рисками);

- утверждать организационную структуру и распределение полномочий;

- разрабатывать необходимые процедуры и процессы, направленные на выявление, отслеживание изменений и контроля за рисками;

планировать и контролировать деятельность по мониторингу эффективности системы внутреннего контроля;

- создавать контрольную среду, которая выражает и демонстрирует персоналу всех уровней важность внутреннего контроля и соблюдения этических норм.

3. Создавать необходимую инфраструктуру, позволяющую обеспечить эффективность контролей:

- процедуры контроля реализовать на всех уровнях управления;

- осуществлять периодические проверки обеспечения соответствия всех областей деятельности установленным политикам и процедурам;

- обеспечивать встроенность мероприятий контроля в ежедневные операции;

- обеспечивать разделение обязанностей и отсутствие конфликтов интересов при выполнении персоналом своих обязанностей;

- обеспечивать адекватность, полноту и достоверность внешних рыночных данных о событиях, которые могут повлиять на принятие решений;

- обеспечивать адекватность, полноту и достоверность финансовой и управленческой отчетности;

обеспечивать соответствие операций действующему законодательству.

4. Создавать эффективные и безопасные каналы доведения информации:

- весь персонал предупреждать о существующих политиках и процедурах, касающихся их обязанностей и ответственности;

- обеспечивать адресацию и быстроту доведения необходимой информацией до соответствующего персонала;

- обеспечивать соответствие уровня информационных систем и всех видов деятельности организации;

- обеспечивать безопасность информационных систем, осуществлять их периодическую проверку.

5. Проводить независимый мониторинг эффективности системы внутреннего контроля:

- проводить на ежедневной основе мониторинг наиболее рискованных операций;

- проводить оценку влияния на операции организации каждого вида риска по отдельности, и всеобъемлющую оценку риска с учетом существующих методов и мер контроля;

- обеспечить проведение эффективного и всеобъемлющего внутреннего аудита системы внутреннего контроля независимыми в функциональном отношении, адекватно подготовленными и компетентными сотрудниками;

- обеспечить своевременное доведение информации о недостатках внутреннего контроля до управляющих соответствующего уровня и ее правильная адресация;

- обеспечить доведение до менеджмента и Совета директоров информации о существенных недостатках внутреннего контроля и оценка ее эффективности Головач А.М. Внутренний контроль и внутренний аудит в организации:разграничение компетенции // Аудиторские ведомости. - 2012. - № 1.- С. 6-10..

Таким образом, при определении эффективности и адекватности системы внутреннего контроля должны в первую очередь учитываться не конкретные формы, методы и технологии контроля, не количество людей, занятых контролем, количество проведенных ими проверок или выявленных ошибок, а действия (или бездействие) менеджмента и владельцев предприятия, направленные на встраивание внутреннего контроля во все бизнес-процессы, своевременную оценку рисков и эффективности мер контроля, применяемых для смягчения их воздействия.

Заключение

Изучив тему: «Организация внутреннего контроля в коммерческом банке на примере АО АЛЬФА БАНК», и подводя итоги можно сделать следующие выводы :

Переход банковского сектора России на международные стандарты учета и финансовой отчетности и внедрение в практику принципов корпоративного управления требуют от банков всестороннего интенсивного развития, это является одним из важнейших аспектов деятельности внутреннего контроля.

Система органов внутреннего контроля в банке определена учредительными и внутренними документами кредитной организации совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

Усложнение банковской деятельности, внедрение новых банковских услуг, установление тесного межбанковского сотрудничества требует разработки режима управления информационной деятельностью, включая порядок защиты от несанкционированного доступа и распространения конфиденциальной информации, а также от ее использования в личных целях.

Важное значение в рамках информационной политики имеет своевременное предоставление руководству банка, руководителям подразделений и комитетов полной и достоверной информации о проводимых операциях, уровне эффективности операций, выполнении лимитов и пр. В банках, как правило, существует пакет так называемой управленческой отчетности, которая предназначена для внутреннего пользования руководством банка и необходима при принятии решений и оценке рисков, возникающих в деятельности кредитной организации.

Важнейшим элементом обеспечения безопасности банков является система предупреждения их кризиса. Банковское законодательство устанавливает, что в интересах обеспечения финансовой надежности, как фактора предотвращения кризиса, банки должны:

1) осуществлять классификацию своих активов, особо выделяя сомнительные и безнадежные долги, создавать резервы (фонды) покрытие возможных убытков, в том числе под возможное обесценение ценных бумаг;

2) соблюдать обязательные экономические нормативы, установленные банком России;

3) организовать у себя внутренний контроль, обеспечивающий надежность выполняемых операций.

Основной целью банковского регулирования и контроля в России, как и в других странах, является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Конкретные задачи, которые ставятся перед органами внутреннего контроля в каждый данный период времени, непосредственно определяются этой главной целью осуществления контроля над кредитными организациями и современным состоянием банковской сферы и социально-экономической ситуацией в стране в целом. На начальном этапе создания банковской системы в России к кредитным организациям предъявлялись относительно либеральные требования. Это объяснялось неразвитостью самой системы банковского надзора и задачей ускоренного формирования коммерческого банковского сектора, обусловленной, прежде всего политическими целями. Позднее основной акцент в деятельности органов внутреннего контроля был перенесен на обеспечение надлежащего качества работы функционирующих кредитных организаций, их ликвидности и платежеспособности. В настоящее время в связи с обострением во всем мире проблемы обращения криминальных денег перед ЦБ РФ также поставлена задача разработки системы мер по предотвращению отмывания «грязных» денег через коммерческие банки нашей страны.

Список литературы

Нормативно-правовые акты:

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 01.05.2017) // Собрании законодательства Российской Федерации от 15.07. 2002 г. N 28 ст. 2790.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в редакции федерального закона №17-ФЗ от 03.02.1996. (ред. 29.12.2006) // Собрании законодательства Российской Федерации от 5 февраля 1996 г. N 6, ст. 492.

3. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Собрании законодательства Российской Федерации от 13 августа 2001 г. N 33 (Часть I) ст. 3418.

4. Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (ред. от 24.04.2014) // «Вестнике Банка России» от 4 февраля 2004 г. N 7.

5. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (компаенс и компаенс-функция в банках) от 02.11.2007 N 173-Т // Текст письма опубликован в «Вестнике Банка России» от 8.11. 2007.N 61.

Научная и учебная литература:

6. Банковское дело: Учеб. / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юрист, 2014. - 751 с.: ил. - (Сер. «Homo faber»)

7. Банковское дело: Учеб. пособие для вузов /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М., 2012. - 376 с.

8. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2015.-560с.

9. Малыхин Д. Исследование состояния внутреннего контроля в российских банках. - М., 2014. - 119 с.

10. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - М.: КНОРУС, 2015.- 288 с.

11. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. - М.: ИТК«Дашков и К», 2013. - 404с.

Периодические издания:

12. Арсланбеков-Федоров А.А. Эффективность подразделений внутреннего контроля и аудита // Банковское дело. - 2015. - №9. - С.64-67.

13. Головач А.М. Внутренний контроль и внутренний аудит в организации:разграничение компетенции // Аудиторские ведомости. - 2012. - № 1.- С. 6-10.

14. Ильенков Д.А. Совершенствование законодательной и нормативной базы в области внутреннего контроля кредитных организаций// Банковское право. -2013. - № 3. - С. 33-36.

15. Козлова Т.В. Правовые аспекты подготовки и содержания документов кредитной организации по вопросам внутреннего контроля // Деньги и кредит. - 2014. - № 2. - С. 55-58.

16. Козлова Т.В. Правовые аспекты подготовки и содержания документов кредитной организации по вопросам внутреннего контроля // Деньги и кредит. - 2015. - № 2. - С. 55-58.

17. Малыхин Д. Взаимодействие внутреннего и внешнего аудитов // Бухгалтерия и банки. - 2013. - №1. - С.20-26.

18. Морозова Т.Ю., Жихарева А.В. Совершенствование методологии проверки и оценки системы управления банком - фактор обеспечения устойчивости банковского сектора // Банковское дело. - 2013. - № 4.- С.27-33.

19. Тимофеева З.А. Системы надзора за деятельностью коммерческих банков / З.А. Тимофеева // Деньги и кредит. - 2012. - № 4. - С. 53-58.

Приложение

Схема организации системы внутреннего контроля в банке

Размещено на Allbest.ru