Доходность коммерческого банка ОАО "Банк Москвы"
Анализ показателей финансовой деятельности кредитной организации на примере КБ ОАО "Банк Москвы". Внутренний контроль финансово-хозяйственной деятельности. Внешний контроль и аудит. Предложения по совершенствованию анализа финансовых результатов.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.06.2017 |
| Размер файла | 42,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Экономическая характеристика организации
- 1.1 Общие сведения о кредитной организации
- 1.2 Планы будущей деятельности организации
- 2. Доходность коммерческого банка ОАО "Банк Москвы"
- 2.1 Экономическая характеристика организации
- 2.2 Показатели финансовой деятельности кредитной организации
- 2.3 Система внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организации
- 2.4 Внешний контроль и аудит
- 3. Предложения по совершенствованию анализа финансово-хозяйственных результатов в организации
- Заключение
- Список использованной литературы
Введение
ОАО "Банк Москвы" - акционерный коммерческий банк, зарегистрированный в Российской Федерации. Банк Москвы был создан в марте 1995 года путем реорганизации "Московского расчетного банка", зарегистрированного в 1994 году.
Банк работает на основании Генеральной банковской лицензии № 2748, выданной Центральным Банком Российской Федерации (далее - Центральный Банк РФ или Банк России) 10 августа 2012 года (была выдана взамен лицензии от 14 октября 2004 года в связи с изменением наименований отдельных банковских операций в соответствии с Федеральным Законом №162-ФЗ от 27.06.2011 года). Кроме того, Банк имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, а также лицензию на проведение операций с драгоценными металлами.
Основными видами деятельности Банка и его дочерних компаний являются корпоративные и розничные банковские услуги универсального характера. Значительную часть бизнеса Банка составляет обслуживание физических лиц. По объему привлеченных средств от физических лиц Банк входит в Топ-10 российских банков.
Цель практики стало углубление, закрепление теоретических знаний принципов организации и методологии бухгалтерского учета, организации экономического анализа и контроля, а также закреплению навыков практической работы в бухгалтерской службе кредитной организации.
Задачи практики - изучить общие сведения об организации, планы ее будущей деятельности, провести анализ экономико-финансовых показателей организации, дать предложения по совершенствованию анализа финансовых результатов организации.
Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение, список использованной литературы и приложения.
1. Экономическая характеристика организации
1.1 Общие сведения о кредитной организации
Банк Москвы представлен в 47 субъектах РФ. Общее количество подразделений Банка (филиалы, операционные офисы, дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла на 01.04.2014 составило 308).
Головной офис Банка расположен в г. Москве. В Московском регионе действуют 147 дополнительных офисов Банка, расположенных во всех административных округах г. Москвы и крупных городах Московской области, а также 3 операционные кассы вне кассового узла. Банк является финансовым агентом Правительства Москвы по инвестициям, а также уполномоченным банком по выпуску и обслуживанию облигационных займов г. Москвы. Банк также является активным участником ряда городских финансовых и промышленных программ, успешно реализует инвестиционные проекты в жилищно-коммунальном хозяйстве, транспортной инфраструктуре и прочих сферах муниципального хозяйства, обслуживает коммерческие организации, участвующие в выполнении программ Правительства г. Москвы.
Основные направления деятельности и дальнейшая перспектива развития Банка Москвы прямо связаны с активным участием в государственных программах рефинансирования, кредитовании производства, малого и среднего бизнеса, потребительского кредитования, участии в конкурсах на исполнение госзаказа, финансировании экономического развития в Москве и регионах.
Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров. Все акционеры Банка имеют равные права на участие в ежегодных Общих собраниях, которые проводятся не реже одного раза в год.
Информация о дате и месте проведения Общего собрания акционеров, а также о дате, по состоянию на которую составляется список лиц, имеющих право на участие в собрании публикуется в газете "Вечерняя Москва" и на сайте ОАО "Банк Москвы" в сети Интернет: www.bm.ru.
04 июня 2013 года состоялось годовое Общее собрание акционеров. Главной задачей проведения годового Общего собрания акционеров является предоставление возможности всем акционерам оценить итоги работы и обсудить вопросы деятельности Банка.
Общее руководство деятельностью Банка осуществляет Совет директоров. В его компетенцию входят определение приоритетных направлений деятельности Банка, образование Правления Банка, определение его количественного состава, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий, назначение и досрочное прекращение полномочий Президента-Председателя Правления Банка, вопросы созыва и подготовки Общих собраний акционеров, рекомендации по размеру дивидендов и порядку их выплаты и другие вопросы.
Банк является универсальной финансовой организацией и выполняет фактически весь набор операций, предусмотренный Законом о банках и банковской деятельности. При этом наибольший объем занимают традиционные для банков операции: кредитование, валютообменные операции, операции с ценными бумагами, а также определенный набор операций, необходимых клиентам, за проведение которых банк получает плату (комиссии). Перечисленные операции составляют основу деятельности Банка.
Традиционно основным и наиболее приоритетным видом активных операций Банка является кредитование. Заемщиками Банка являются крупнейшие отраслевые предприятия и организации в таких стратегически важных областях, как нефтегазовый комплекс, добыча золота и алмазов, транспорт и связь, строительство, сельское хозяйство и пищевая промышленность, компании среднего и малого бизнеса, а также физические лица. Объем чистой ссудной задолженности на 01.04.2014 составил 1 116,7 млрд. руб., а доходы от кредитных операций за 3 месяца 2014 года составили 28,2 млрд. руб. (по форме 0409102). По сравнению с итогами 3 месяцев 2013 года объем чистой ссудной задолженности увеличился на 27,6%. При этом, доходы от кредитных операций увеличились на 45,8%. Рост обусловлен выдачей новых кредитов.
Банк предлагает своим клиентам широкий спектр операций по обслуживанию их финансовых потоков и операций торгового финансирования. Эти услуги предоставляются как физическим лицам (коммунальные платежи, переводы, обмен валюты, доверительное управление и др.), так и корпоративным клиентам (расчетно-кассовое обслуживание, конверсионные операции, брокерское обслуживание, организация выпуска ценных бумаг, гарантий, аккредитивов и т.д.). По итогам 3 месяцев 2014 года доходы от таких операций составили 3,3 млрд. руб. (по форме 0409102), что на 28,9% больше, чем за 3 месяца 2013 года. Рост обусловлен увеличением деловой активности Банка, ростом объемов операций среднего, малого и розничного бизнесов, а также улучшением продуктовой линейки и системы продаж комиссионных продуктов (в том числе продуктов инвестиционного бизнеса Группы ВТБ).
Банк выполняет большой объем валютообменных операций как для корпоративных, так и для частных клиентов. Доходы от операций с иностранной валютой и драгметаллами (с учетом переоценки) за 3 месяца 2014 года составили 85,1 млрд. руб. (по форме 0409102), что на 109,0% больше, чем за 3 месяца 2013 года. Основную часть составили доходы от переоценки валюты (82,4 млрд. руб.), что на 107,9% больше, чем за 3 месяца 2013 года. Чистый финансовый результат от операций с валютой за 3 месяца 2014 года составил убыток в сумме 0,8 млрд. руб., за аналогичный период 2013 года была зафиксирована прибыль в сумме 1,8 млрд. руб.
Банк активно работает на рынке ценных бумаг. В состав портфеля ценных бумаг входят государственные долговые обязательства, облигации г. Москвы, Московской области и других регионов России, а также облигации крупнейших российских предприятий и банков. Доходы от операций с ценными бумагами за 3 месяца 2014 года составили 26,6 млрд. руб. (по форме 0409102). По сравнению с результатом за 3 месяца 2013 года сумма этих доходов увеличилась на 42,9%. Рост обусловлен увеличением доли торговых ценных бумаг (доступных для продажи) в портфеле Банка.
Таблица 1.1. Динамика доли доходов от основной деятельности ОАО "Банк Москвы" Официальный сайт ОАО "Банк Москвы" - [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http: //www.bm.ru/
|
Показатель |
01.04.2013 |
2013 |
01.04.2014 |
|
|
Доля доходов от основной деятельности в общей сумме доходов |
98,2% |
97,8% |
96,8% |
Некоторое снижение доли доходов от основной деятельности обусловлено ростом доходов по статье "Штрафы, пени, неустойки".
Доходы Банка за 3 месяца 2014 года по сравнению с доходами за 3 месяца 2013 года увеличились на 51,7%. Расходы Банка за тот же период увеличились на 53,6%. Чистая прибыль Банка за 3 месяца 2014 года составила 44,5 млн. руб., что на 1 234 млн. руб. меньше, чем за 3 месяца 2013 года.
Основная часть операций Банка, оказывающих наибольшее влияние на изменение его финансового результата, приходится на Россию. Основным регионом присутствия Банка в России являются Москва и Московская область.
Бухгалтерский учет в ОАО "Банк Москвы" в течение 2013 года осуществлялся в соответствии с действующим российским законодательством, Положением Банка России от 16.07.2012 №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16. 07.2012 N 385-П) (ред. от 19. 08.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 03. 09.2012 N 25350) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01. 12.2014) // http: //www.consultant.ru. , а также иными нормативными актами Банка России, регулирующими деятельность кредитных организаций.
Учетная политика сформирована на базе основных принципов бухгалтерского учета, а также таких принципов, как преемственность, осмотрительность, полнота отражения в учете всех фактов хозяйственной деятельности, открытость и прочее. Учетная политика действует в Банке с 1998 года. Ежегодно, по мере развития бизнеса, освоения новых правил бухгалтерского учета, утвержденных Банком России, документ дополняется отдельными статьями, поясняющими выбранный метод учета.
В 2013 году применялись следующие основные принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса.
Учет имущества Банка осуществляется обособленно от имущества других юридических лиц находящегося в банке.
Активы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. В дальнейшем в соответствии с Правилами и иными нормативными актами Банка России активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора. В случаях, установленных Правилами и иными нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.
Для определения стоимости выбывающих ценных бумаг Банком применяется метод ФИФО.
доходность коммерческий банк контроль
1.2 Планы будущей деятельности организации
Стратегия, основные задачи и планы ОАО "Банк Москвы" сформированы с учетом роли Банка в составе Группы ВТБ (основной акционер - ООО ВТБ Пенсионный администратор).
Стратегия развития Банка в составе Группы ВТБ:
1) В составе Группы ВТБ происходит координация на уровне продуктового ряда и обмена лучшими практиками.
2) Банк сконцентрирован на развитии бизнеса в Московском регионе (Москва и Московская область):
Дальнейшее развитие и расширение сотрудничества с Правительством Москвы и Московской области (обслуживание и участие в инвестиционных программах указанных субъектов, финансирование объектов транспортной, дорожной и коммунальной инфраструктуры, предоставление банковских услуг участникам городского заказа и прочее).
Банковское обслуживание москвичей, в том числе по социальным программам (Социальная карта москвича, социальный проект “Velobike" и другие программы).
Значительный потенциал развития бизнеса Группы ВТБ в Московском регионе реализуется на платформе Банка.
3) Банк, обладая развитыми технологиями, продолжает развитие всех сегментов бизнеса в ключевых для Банка регионах России.
4) С точки зрения клиентских сегментов, стратегией Банка определено развитие бизнеса с клиентами среднего бизнеса на основе широкой продуктовой линейки и эффективных бизнес-процессов.
5) Розничный бизнес Банка развивается при координации с ВТБ24, что приносит синергетический эффект за счет совместного использования технологий и инфраструктуры.
Успешный опыт ВТБ24 в части построения эффективной сети отделений и системы управления качеством обслуживания способствует повышению эффективности розничного бизнеса Банка.
6) Обслуживание крупных корпоративных клиентов осуществляется в координации с Банком ВТБ. Клиентам Банка доступны более широкие возможности Группы ВТБ в части кредитования, продуктов инвестиционного бизнеса и небанковских финансовых продуктов (страхование, лизинг, факторинг, пенсионное обслуживание).
7) Банк сохранил и развивает существующие программы обслуживания клиентов и уникальные продукты, показавшие свою эффективность (обслуживание платежей за коммунальные услуги в Москве (ЕИРЦ), обслуживание Единой электронной торговой площадки для размещения городского заказа и прочее).
8) Инвестиционный бизнес Банка успешно передан в ВТБ Капитал.
9) Банк и Группа ВТБ используют преимущества централизованной инфраструктуры для повышения качества клиентского сервиса и экономии издержек. Произошло объединение банкоматов Группы ВТБ, планируется организация централизованной инкассации и другие инициативы.
По итогам 2013 года план финансового оздоровления Банка, направленный на исключение негативных последствий работы предыдущей администрации Банка, выполняется, а по ряду показателей - перевыполняется. Исходя из стратегии, с учетом приоритетной реализации плана оздоровления Банка, основными задачами на ближайшие годы являются:
10) Повышение эффективности бизнеса, как в части доходности операций, так и в части внутренних бизнес-процессов и сокращения издержек.
11) Усиление контроля за рисками и применение мер по предупреждению возникновения просроченной задолженности свыше нормального для банковского бизнеса уровня, заложенного в расчетные процентные ставки по кредитованию (расчетная стоимость риска).
12) Предложение продуктов для всестороннего и качественного комплексного удовлетворения нужд целевых клиентских сегментов, и, таким образом, наращивание качественной клиентской базы.
2. Доходность коммерческого банка ОАО "Банк Москвы"
2.1 Экономическая характеристика организации
2013 год стал определяющим для Банка Москвы с точки зрения проверки правильности выбранного вектора развития бизнеса. Эффективность стратегии, направленной на обслуживание клиентов реального сектора экономики, участвующих в муниципальных программах и исполнении государственных заказов, подтверждают данные о существенном росте финансовых показателей Банка за отчетный год. Темп роста активов Банка, как и периодом ранее, превысил среднерыночный показатель и составил более 20%.
Кредитный портфель корпоративных клиентов без учета проблемной задолженности вырос за отчетный период на 64%, прирост составил более 170 млрд руб. Объем выданных гарантий на конец 2013 года вырос на 79% и составил более 264 млрд руб., из них 241 млрд руб. - объем гарантий, выданных участникам госзаказа.
Эти показатели являются результатом эффективной работы Банка по привлечению на обслуживание крупных и средних клиентов, участвующих в исполнении государственного заказа в различных секторах экономики на всей территории присутствия Банка Москвы. Реализованный комплекс мер по совершенствованию условий для банковского сопровождения государственной контрактной системы привел к существенному росту клиентской базы, при этом каждый пятый активный клиент Банка является участником рынка госзаказа. Одновременно с этим, продолжилось тесное сотрудничество с правительствами Москвы и Московской области в сфере основных программ, связанных со строительством, развитием энергетического комплекса и муниципального хозяйства, что позволило укрепить позиции Банка в качестве основного финансового партнера.
В таблице 2.1 представим ключевые финансовые показатели Банка Москвы по РСБУ за 2011-2013 гг.
Таблица 2.1. Ключевые финансовые показатели ОАО "Банк Москвы" по РСБУ
|
Наименование |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
|
|
Активы, млрд. руб. |
1209,1 |
1382,1 |
1681,1 |
|
|
Собственные средства, млрд. руб. |
162,0 |
169,6 |
187,5 |
|
|
Чистая ссудная задолженность, млрд. руб. |
710,7 |
842,1 |
1134,3 |
|
|
Кредиты клиентам (без МБК) до вычета резервов, млрд. руб. |
603,4 |
752,1 |
1065,6 |
|
|
Средства клиентов, млрд. руб. |
778,2 |
807,0 |
925,6 |
|
|
Чистая прибыль, млрд. руб. |
5,1 |
6,9 |
26,0 |
|
|
ROA, % |
0,50 |
0,53 |
1,70 |
|
|
ROE, % |
4,7 |
4,2 |
14,6 |
|
|
Чистая процентная маржа, % |
3,0 |
4,2 |
5,5 |
|
|
Чистая операционная маржа, % |
4,7 |
5,5 |
6,6 |
|
|
Стоимость риска, % |
0,9 |
2,1 |
1,6 |
|
|
CIR, % |
60,3 |
40,3 |
39,6 |
|
|
Отношение резервов на возможные потери к ссудной и приравненной к ней задолженности, % |
15,1 |
15,0 |
12,4 |
Источник: Бухгалтерская отчетность ОАО "Банк Москвы", Приложения 1-6.
Согласно таблице 2.1 активы Банка по состоянию на 01.01.2014 составили 1 681,1 млрд. руб. и за год увеличились на 21,6% (299,0 млрд. руб.).
Чистая ссудная задолженность увеличилась на 34,7% (292,3 млрд руб.). При этом объем межбанковских кредитов почти не изменился, а резервы по ссудной задолженности увеличились на 13,7 млрд. руб. При этом объем резервов, созданных согласно Плану, составил 22,1 млрд. руб. Общий объем кредитов корпоративным клиентам (без вычета резервов) увеличился на 41,5% (272,1 млрд. руб.), а кредитный портфель физических лиц - на 43,8% (41,8 млрд. руб.).
Средства в кредитных организациях увеличились за год на 15,8% (5,0 млрд. руб.), что обусловлено ростом объема клиентских операций.
Инвестиции в дочерние и зависимые организации уменьшились за год на 35,5% (3,7 млрд. руб.), что связано с реализацией акций ряда компаний с проблемными активами, которые были приобретены прежней администраций Банка.
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы увеличились за год на 23,0% (5,4 млрд. руб.), что связано с переводом на баланс Банка залоговой недвижимости по части кредитов, выданных прежней администрацией Банка Обязательства Банка выросли за год на 23,2% (281,2 млрд. руб.).
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, увеличились за год на 14,7% (118,5 млрд. руб.), при этом вклады физических лиц увеличились на 27,2% (46,2 млрд. руб.), что свидетельствует о повышении степени доверия к Банку Москвы.
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации увеличились за год на 3,5% (9,2 млрд. руб.), что обусловлено ростом объема операций РЕПО по привлечению ресурсов под залог ценных бумаг.
Средства кредитных организаций увеличились за год на 90,5% (102,6 млрд. руб.) за счет роста портфеля межбанковских кредитов.
Собственные средства увеличились на 10,5% (17,8 млрд. руб.) и на 01.01.2014 составили 187,5 млрд. руб. Рост собственных средств обусловлен увеличением прибыли Банка за счет эффективной работы, а также восстановлением резервов в связи с корректировкой Плана финансового оздоровления. При этом в 2013 году были выплачены дивиденды в сумме 6,9 млрд. руб., по итогам деятельности Банка в 2012 году.
Внебалансовые статьи: "Безотзывные обязательства кредитной организации" и "Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства" также увеличились за год на 70,1% (139,5 млрд. руб.) и 74,6% (114,9 млрд. руб.), соответственно, что обусловлено увеличением активности бизнесов Банка.
По итогам 2013 года операционный доход Банка Москвы до создания резервов составил 94,8 млрд. рублей, что на 41,9% больше показателя 2012 года.
Увеличение операционного дохода было обусловлено, прежде всего, ростом чистых процентных доходов.
Чистые процентные доходы являются основной статьей доходов Банка Москвы и составляют 83,4% операционного дохода. Они включают доходы от кредитных операций и доходы от операций с ценными бумагами с фиксированной доходностью. За год чистые процентные доходы увеличились на 55,6%: с 50,8 млрд. рублей в 2012 году до 79,0 млрд. рублей, по итогам 2013 года.
Рост чистых процентных доходов обусловлен двумя основными факторами:
1) Ростом кредитного портфеля Банка;
2) Получением процентного (купонного) дохода от портфеля ценных бумаг ОФЗ 46023, в которые был инвестирован займ АСВ, полученный в рамках Плана финансового оздоровления Банка Москвы. При этом доля купонных доходов в общей сумме процентных доходов в 2013 году составила 22,0% против 33,6% в 2012 году.
Чистая процентная маржа также увеличилась и составила 5,5% против 4,2% в 2012 году.
В 2013 году Банк добился роста чистых комиссионных доходов на 25,3%. В монетарном выражении этот рост составил 1,8 млрд. рублей. Это обусловлено улучшением продуктовой линейки и системы продаж комиссионных продуктов (в том числе продуктов инвестиционного бизнеса группы ВТБ), а также ростом объемов операций СМБ и розничного бизнеса.
В отчетном периоде чистые доходы Банка Москвы по операциям с ценными бумагами составили убыток в сумме 6,7 млрд. рублей по сравнению с прибылью в 2012 - 4,7 млрд. рублей. Чистый финансовый результат по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами составил прибыль в сумме 6,1 млрд. рублей по сравнению с убытком в 2012 году - 4,3 млрд. рублей.
Операционные расходы за год увеличились на 39,5%, а расходы на содержание персонала - на 41,8%, что обусловлено ростом бизнеса Банка.
Чистая прибыль Банка Москвы за 2013 год составила 26,0 млрд. рублей, тогда как за 2012 год прибыль составила 6,9 млрд. рублей. Увеличение прибыли обусловлено активизацией бизнесов Банка, а также восстановлением резервов в связи с корректировкой Плана финансового оздоровления.
Несмотря на трудности спровоцированные деятельностью прежней администрации (значительный объем просроченной ссудной задолженности) и связанное с этим плановое создание резервов в 2013 году, в сумме 22,1 млрд. рублей, меры, предпринимаемые действующим руководством Банка Москвы, обеспечили улучшение финансовых показателей Банка в 2013 году.
За 2013 год нормативный капитал Банка Москвы увеличился на 29,8 млрд рублей и на 01 января 2014 года составил 200,4 млрд рублей. Основной рост произошел за счет прибыли 2013 года, которая обусловлена восстановлением резервов в связи с корректировкой Плана финансового оздоровления (на 16,2 млрд руб.), а также за счет признания переоценки основных средств за 2009-2011 гг. Норматив достаточности капитала Н1 за 2013 год снизился на 0,9 п. п. и составил 13,1, что связано с ростом кредитного портфеля Банка.
2.2 Показатели финансовой деятельности кредитной организации
Показатели финансово-экономической деятельности кредитной организации представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2. Показатели финансово-экономической деятельности ОАО "Банк Москвы"
|
Наименование показателя |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
|
|
Уставный капитал, тыс. руб. |
27 174 559 |
27 174 559 |
27 174 559 |
|
|
Собственные средства (капитал), тыс. руб. |
188 564 391 |
169 641 058 |
187 476 575 |
|
|
Чистая прибыль / (непокрытый убыток), тыс. руб. |
5 106 503 |
6 908 474 |
26 044 936 |
|
|
Рентабельность активов, в % годовых |
0,8% |
0,50% |
2.07% |
|
|
Рентабельность капитала (собственных средств), в % годовых |
7,6% |
4,07% |
18.52% |
|
|
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), тыс. руб. |
1 035 858 907 |
1 199 758 499 |
1 474 287 298 |
Источник: Бухгалтерская отчетность ОАО "Банк Москвы", Приложения 1-6.
Показатели приведены согласно форме публикуемой отчетности 0409806.
Рентабельность активов рассчитана как отношение чистой прибыли к активам (по форме публикуемой отчетности 0409806), в % годовых.
Рентабельность капитала (собственных средств) рассчитана как отношение чистой прибыли к размеру капитала (собственных средств по форме публикуемой отчетности 0409806), в % годовых.
Нормативный капитал Банка (по методике ЦБ РФ) за период с 01.04.2013 по 01.04.2014 увеличился на 6,5% (11,1 млрд. руб.) и на 01.04.2014 составил 181,5 млрд. руб. Основное увеличение произошло за счет статьи "Нераспределенная прибыль предшествующих лет" - на 6,2 млрд руб. А также за счет положительной переоценки имущества Банка - на 3,9 млрд. руб. Чистая прибыль Банка за 3 месяца 2014 года составила 44,5 млн. руб. По сравнению с чистой прибылью за 3 месяца 2013 год произошло снижение на 1 234 млн. руб., в основном, за счет отрицательной переоценки средств в иностранной валюты и ценных бумаг. Активы Банка (по форме публикуемой отчетности 0409806) за период с 01.04.2013 по 01.04.2014 увеличились на 20,1%, общая сумма привлеченных средств - на 22,7%, собственные средства (по балансу) - на 1,3%.
Покрытие активами обязательств (привлеченных средств) за год уменьшилось на 2,4 п. п., но продолжает оставаться на достаточно высоком уровне - 112,8%. Таким образом Банк обладает достаточными ресурсами для выполнения своих обязательств.
Кредитный риск, которому подвергается Банк, в основном связан с наличием кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг, портфеля банковских гарантий и аккредитивов.
Чистая ссудная задолженность Банка за год увеличилась на 27,6% (на 241,6 млрд. руб.) и на 01.04.2014 составила 1 116,7 млрд. руб. Увеличение обусловлено выдачей новых кредитов. При этом величина резервов по кредитному портфелю за год увеличилась на 22,0% (в основном по проблемным кредитам, выданным прежней администрацией Банка) и составила 185,4 млрд. руб.
Торговый портфель ценных бумаг Банка (доступных для продажи и инвестиционных) за период с 01.04.2013 по 01.04.2014 уменьшился на 2,8% и составил 153,0 млрд. руб.
Внебалансовые обязательства Банка в виде гарантий, увеличились за период с 01.04.2013 по 01.04.2014 на 50,9% и составили 261,3 млрд. руб.
Общая сумма резервов за период с 01.04.2013 по 01.04.2014 увеличилась на 26,7% и на 01.04.2014 составила 217,0 млрд. руб.
Система анализа и управления кредитными рисками в Банке Москвы постоянно совершенствуется с учетом методических подходов, используемых в Группе ВТБ.
Динамика показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации, в том числе ее прибыльность и убыточность за 2010-2013 гг.
Таблица 2.3. Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Банк Москвы" (тыс. руб.)
|
Наименование статьи |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
|
|
1 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Процентные доходы, всего, в том числе: |
59 783 517 |
88 863 441 |
131 996 276 |
|
|
1.1 От размещения средств в кредитных организациях |
5 272 688 |
12 326 383 |
14 092 865 |
|
|
1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
41 747 662 |
46 654 594 |
88 827 880 |
|
|
1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
0 |
|
|
1.4 От вложений в ценные бумаги |
12 763 167 |
29 882 464 |
29 075 531 |
|
|
2. Процентные расходы, всего, в том числе: |
31 856 046 |
38 055 673 |
52 990 668 |
|
|
3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) |
27 927 471 |
50 807 768 |
79 005 608 |
|
|
4. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери |
25 806 980 |
24 266 293 |
62 255 547 |
|
|
5. Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
-1 376 142 |
4 596 188 |
-682 745 |
|
|
6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
2 056 |
-102 940 |
-6 429 720 |
|
|
7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
0 |
2 |
0 |
|
|
8. Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
5 240 295 |
4 059 533 |
-33 100 |
|
|
9. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
-2 676 393 |
- 8 406 879 |
6 173 262 |
|
|
10. Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
138 469 |
240 075 |
365 451 |
|
|
11. Комиссионные доходы |
7 725 686 |
9 096 225 |
11 156 266 |
|
|
12. Комиссионные расходы |
1 815 797 |
2 019 556 |
2 291 394 |
|
|
13. Чистые доходы (расходы) |
35 154 527 |
40 101 514 |
70 267 771 |
|
|
14. Прибыль до налогообложения |
8 182 337 |
13 205 416 |
32 737 926 |
|
|
15. Прибыль (убыток) за отчетный период |
5 106 503 |
6 908 474 |
26 044 936 |
Источник: Бухгалтерская отчетность ОАО "Банк Москвы", Приложения 1-6.
Чистая прибыль Банка Москвы за 2012 год составила 6,9 млрд руб, тогда как за 2011 год прибыль составила 5,1 млрд руб. Увеличение прибыли на 35.3% обусловлено активизацией бизнесов Банка.
Несмотря на трудности спровоцированные деятельностью прежней администрации (значительный объем проблемной ссудной задолженности) и связанное с этим плановое создание резервов в 2012, в сумме 23,2 млрд рублей, меры, предпринимаемые действующим руководством Банка Москвы, дали эффект в 2012 году и обеспечили дальнейшее улучшение финансовых показателей Банка в 2013 году. За 2012 год Банк существенно улучшил свои финансовые показатели.
Чистая прибыль Банка за 2013 год составила 26,0 млрд. руб., тогда как за 2012 год прибыль составила 6,9 млрд. руб. Увеличение прибыли обусловлено активизацией бизнесов Банка, а также корректировкой Плана финансового оздоровления в части создания резервов в связи со значительной работой, проведенной Банком по реструктуризации проблемного кредитного портфеля, сформированного прежней администрацией Банка. Это позволило восстановить часть резервов в сумме 16,2 млрд. руб.
Несмотря на трудности, спровоцированные деятельностью прежней администрации (значительный объем проблемной ссудной задолженности), и связанное с этим плановое создание резервов в 2013, в сумме 22,1 млрд. рублей, меры, предпринимаемые действующим руководством Банка, дали эффект в 2013 году и должны обеспечить дальнейшее улучшение финансовых показателей Банка в 2014 году.
2.3 Система внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организации
К системе внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организации относятся:
1) Служба внутреннего контроля
В Банке создана служба внутреннего контроля, основной целью которой является осуществление контроля за качеством и эффективностью финансово - хозяйственной деятельности Банка, надежностью и полнотой финансовой и управленческой информации и соблюдением в ходе осуществления этой деятельности законодательства, иных правовых актов и внутренних процедур. В сферу деятельности службы внутреннего контроля входит содействие органам управления Банка в обеспечении эффективности функционирования Банка в части выявления, измерения и определения приемлемого уровня банковских рисков, а также принятия мер по поддержанию банковских рисков на не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне.
Служба внутреннего контроля действует на основании Устава Акционерного коммерческого банка "Банк Москвы" (открытое акционерное общество).
Срок работы: cлужба внутреннего контроля представлена Департаментом внутреннего контроля, который создан в июне 2011 года путем реорганизации Управления внутреннего контроля и Департамента аудита сети.
Основными функциями службы внутреннего контроля являются:
Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля.
Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками и капиталом (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками).
Постоянный анализ и оценка реализации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК) в Банке, мониторинг выполнения установленных в ВПОДК процедур контроля.
Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также проверка надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности.
Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка.
Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых Банком операций.
Проверка соответствия внутренних документов Банка нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций.
Проверка процессов и процедур внутреннего контроля.
Проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения.
Оценка работы службы управления персоналом.
Участие в разработке внутренних нормативных документов Банка осуществляется Департаментом при необходимости путем оценки содержания, полноты эффективности разрабатываемых внутренних нормативных документов Банка в части отражения в них норм действующего законодательства.
Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, с учетом мер, принятых на случай непредвиденных обстоятельств в соответствии с планом действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности Банка в случае возникновения непредвиденных обстоятельств.
Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России.
Проверка порядка организации и процесса функционирования системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Департамент осуществляет деятельность по содействию органам управления в целях организации эффективной работы Банка, в том осуществляет другую деятельность, связанную с выполнением возложенных на Департамент функций в рамках поставленных задач и целей.
Подотчетность службы внутреннего контроля, взаимодействие с исполнительными органами управления кредитной организации и Cоветом директоров кредитной организации:
Руководитель Департамента внутреннего контроля назначается и освобождается от занимаемой должности на основании Приказа Президента - Председателя Правления Банка по согласованию с Советом директоров Банка. Руководитель Департамента подотчетен Совету директоров Банка.
2). Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг
Контроль соответствия деятельности Банка, как профессионального участника рынка ценных бумаг, требованиям законодательства Российской Федерации о ценных бумагах и защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, нормативных актов органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков, осуществляется Контролером профессионального участника рынка ценных бумаг.
Контролер осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом Банка, Инструкцией о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг ОАО "Банка Москвы" и иными внутренними документами Банка по вопросам контроля профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
Основными функциями Контролера профессионального участника рынка ценных бумаг являются:
Контроль соблюдения Банком как профессиональным участником требований законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в том числе нормативных актов органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков, законодательства Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, законодательства Российской Федерации о рекламе, внутренних документов профессионального участника, а именно:
контроль достоверности представляемой отчетности профессионального участника и соответствие ее содержания законодательству Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в том числе нормативным актам органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков;
соблюдение сроков представления отчетности профессионального участника;
соблюдение порядка и сроков раскрытия информации, установленных законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в том числе нормативными актами органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков;
контроль соответствия материалов Банка, содержащих рекламу в области профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков;
контроль исполнения предписаний органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков, в случае приостановления действия лицензии (лицензий) на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, выданных Банку;
осуществление проверок соблюдение профессиональным участником требований законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в том числе нормативных актов органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков, законодательства Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, и внутренних документов профессионального участника;
контроль соблюдения ограничений на проводимые профессиональным участником операции, установленных законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными правовыми актами органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков, предписаниями органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков и внутренними документами профессионального участника;
контроль за соблюдение требований Федерального закона № 224-ФЗ и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
контроль соблюдения мер по снижению рисков, связанных с профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг, в том числе мер по снижению рисков при совмещении нескольких видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
контроль соблюдения мер, направленных на предотвращение конфликта интересов при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а при наличии конфликта интересов - соблюдение приоритета интересов клиента;
контроль соблюдения требований к оформлению первичных документов внутреннего учета, ведению регистров внутреннего учета, отражению операций с ценными бумагами в системе внутреннего учета Банка;
контроль соблюдения требований к оформлению первичных документов депозитарного учета, ведению учетных регистров, отражению операций с ценными бумагами в системе депозитарного учета Банка;
контроль соответствия договоров, заключенных профессиональным участником в рамках осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков;
рассмотрение поступающие профессиональному участнику обращения, заявления и жалобы, связанные с осуществлением Банком профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
контроль устранения выявленных нарушений и соблюдение мер по предупреждению аналогичных нарушений в дальнейшей деятельности Банка;
консультирование работников Банка по вопросам, связанным с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
осуществление иных функций за соблюдением Банком требований законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг и защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, в том числе нормативных актов органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков и внутренних нормативных документов Банка.
Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг действует под контролем и подотчетен в своей деятельности Совету директоров Банка. Контролер подчинен непосредственно Президенту - Председателю Правления Банка и в своей деятельности независим от других структурных подразделений Банка.
Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг соответствует квалификационным требованиям, установленным органа, осуществляющего функции по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков.
Аудиторская компания в процессе аудита Банка запрашивает и изучает материалы проверок, проведенных Департаментом внутреннего контроля, по возникающим вопросам руководством Департамента внутреннего контроля даются соответствующие разъяснения.
2.4 Внешний контроль и аудит
Внутренний контроль и аудит Банка - неотъемлемая часть системы корпоративного управления и один из важнейших факторов эффективной работы. Службы внутреннего контроля и аудита обеспечивают стабильность развития и гарантируют защиту интересов акционеров и инвесторов, что повышает инвестиционную привлекательность Банка.
Для проведения проверки и подтверждения достоверности годовой финансовой отчетности Банк привлекает независимую профессиональную аудиторскую организацию - внешнего аудитора.
В соответствии с действующим законодательством выбор аудитора осуществляется на основании открытого конкурса, в рамках которого рассматриваются:
вопросы квалификации и объективности аудитора;
план работы и объем аудиторских процедур, включая длительность оказания внешним аудитором услуг по аудиту финансовой отчетности Банка;
независимость аудитора и потенциальные конфликты интересов, включая наличие (отсутствие) имущественных интересов внешнего аудитора в Банке (за исключением оплаты аудиторских услуг), а также наличие (отсутствие) отношений аффилированности между внешним аудитором и Банком, членами органов управления Банка;
сумма вознаграждения, выплачиваемая Банком внешнему аудитору;
наличие (отсутствие) фактов оказания внешним аудитором Банку консультационных услуг, определенных пунктом 6 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Кандидатура внешнего аудитора по предложению Совета директоров Банка утверждается на годовом Общем собрании акционеров. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Банка внешний аудитор готовит заключение, которое передается Совету директоров для предварительной оценки, а также представляется акционерам при подготовке к годовому Общему собранию акционеров Банка.
В 2011 году внешним аудитором банка ВТБ было утверждено ЗАО "Эрнст энд Янг Внешаудит" - российское дочернее общество одной из ведущих мировых аудиторских фирм.
ЗАО "Эрнст энд Янг Внешаудит" является аудитором не только ОАО "Банк Москвы", но и группы ВТБ.
Компания не имеет отношений аффилированности с Банком, членами органов его управления и дочерними компаниями, а также не осуществляла консультационных услуг для Банка, определенных пунктом 6 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" Федеральный закон от 30. 12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 01. 12.2014)"Об аудиторской деятельности" // http: //www.consultant.ru.
3. Предложения по совершенствованию анализа финансово-хозяйственных результатов в организации
Основными проблемами управления качеством кредитного портфеля можно назвать:
- отсутствие необходимого качественного информационно-аналитического обеспечения кредитных операций. Решение этой проблемы в свою очередь предполагает, в частности, должную постановку банковского маркетинга. Самая совершенная методика анализа кредитополучателя или оценка риска не дадут правильных результатов, если исходная информация недостаточно полна или ненадёжна;
- банку необходимо научиться искусству раннего выявления проблемных кредитов;
- концентрация банка на одном виде кредитных операций;
- концентрация риска в определённых отраслях;
- недостаточная квалификация и ответственность сотрудников, в должностные обязанности которых входит:
- идентификация основных областей рисков и адекватная оценка факторов, влияющих на их уровень;
- позиционирование банка на рынке банковских продуктов;
- формирование лимитной политики банка, установление внутрибанковских операционных лимитов кредитования, в дополнение к нормативам, определяемым Центральным банком России;
- формирование правил принятия рисков;
- правильный выбор кредитных инструментов;
- оценка достаточности имеющегося резерва и его своевременная корректировка;
- неправильная трактовка и ограниченность использования предлагаемых экономико-математических методов в практике.
Таким образом, названные в разделе актуальные проблемы подтверждают важность разработки кредитной политики и соответствующей нормативной, инструктивной и методологической базы организации кредитного процесса в банке.
В процессе осуществления кредитной деятельности банк должен регулярно проводить мониторинг кредитных операций и кредитного портфеля, усовершенствовать систему оценки кредитоспособности заемщиков.
Для того чтобы снизить риски внутри банка, более точно просчитать эффективность деятельности его розничного блока, возможность в случае необходимости выгодно его реализовать, а также, чтобы повысить конкурентоспособность и стрессоустойчивость розничного сегмента банковского бизнеса в целом, целесообразно выводить данное направление бизнеса банка в отдельную структуру. Этот фактор, если учесть оценки экспертов относительно возможных темпов роста рынка обслуживания частных клиентов, по нашему мнению, весьма значим.
Для борьбы с просроченной задолженностью у ОАО "Банк Москвы" существует два наиболее приемлемых варианта: создание подразделения по проблемным активам, или на этапе превышения просроченной задолженности 60 дней - передача долга коллекторскому агентству, что с экономической точки зрения является более рационально, так как минимизирует имиджевые риски банка и издержки на создание специального подразделения и внедрения его в комплексную структуру.
Рассчитаем экономическую эффективность от мероприятий по внедрению собственного коллекторского отдела ОАО "Банк Москвы". Предполагается, что реализация всех мероприятий позволит обеспечить возврат 10% безнадежной задолженности, то есть 1 148 тыс. руб. При создании коллекторского отдела необходимо, перевести, взять на работу сотрудников: финансовый аналитик и коллектор. В коллекторском отделе будет задействовано еще три человека: начальник коллекторского отдела, юрист, коллектор.
Для того, чтобы проследить является ли данное мероприятие рентабельным необходимо в первую очередь просчитать затраты от внедрения описанного выше мероприятия представленного в таблице 3.1.
Таблица 3.1. Затраты, связанные с внедрением мероприятий на 2014 год
|
Наименование действий |
Затраты, тыс. руб. |
|
|
Расходы на заработную плату, прием новых сотрудников |
724 |
|
|
Внедрение программного продукта СУВД "Кредитные дела" |
45 |
|
|
Расходы на обучение и подготовку сотрудников коллекторского отдела, тренинги |
62 |
|
|
Интерьер отдела, деловая мебель, оргтехника |
52 |
|
|
Итого |
883 |
затраты, необходимо определить экономическую результативность от внедрения мероприятия:
Эф = Пр / З, (1)
где Эф - экономическая результативность предложенных мероприятий;
З - затраты, связанные с введением предложенных мероприятий, тыс. руб.;
Пр - экономия или прибыль от внедрения мероприятий, тыс. руб. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. - М.: Омега-Л; Высш. шк., 2013. 540с.
Эф = (1 148 тыс. руб. - 883 тыс. руб.) / 883 тыс. руб. = 0,30 или 30,01%.
В целом, преимуществами использования банком собственной службы по работе с проблемной задолженностью станут: индивидуальный подход к корпоративным клиентам с учетом их "ценности" для банка, возможность реструктурировать задолженность и отстаивать интересы банка в суде; оптимизировать затраты; поддерживать лояльное отношение банка к клиенту и клиента к банку.
Заключение
Кредитный портфель ОАО "Банк Москвы" достаточно хорошего качества. Благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам, при этом имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.
В целом действующая в ОАО "Банк Москвы" система управления качеством кредитного портфеля характеризуется следующими недостатками:
- бессистемностью формирования кредитного портфеля;
- слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целей кредитования;
- отсутствием у руководителя банка практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;
- слабой проработкой банком принципов и механизмов управления качеством кредитного портфеля; консервативность анализа кредитного портфеля;
- слабым развитием информационных систем управления; слабой проработкой методов управления кредитным портфелем;
- ошибками руководства и работников, допускаемых в работе с кредитным портфелем и оценке качества кредитов;
- нечетким разграничением полномочий между кредитными работниками банка;
- недостатками в организации системы внутреннего контроля.
ОАО "Банк Москвы" в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля необходимо обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности:
- формирование кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;
- проведение подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;
- возложение на руководство банка ответственности за формирование в банке кредитной культуры, позволяющей выполнять поставленные цели;
- разработка четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;
- проведение постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них, вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного - чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений;
- достижение устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов; максимальный объем кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты по которым не выплачиваются; максимальный объем убытков от списания проблемных кредитов;
...Подобные документы
Показатели финансовых результатов и финансового состояния коммерческого банка ОАО "Банк Москвы". Анализ кредитного портфеля банка, нормативные документы, регулирующие его деятельность. Система статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности.
отчет по практике [381,0 K], добавлен 13.02.2014Общая организационно-экономическая характеристика Сочинского филиала ОАО "Банк Москвы" и описание особенностей организации его деятельности. Анализ организационной структуры и системы менеджмента банка. Оценка финансовых показателей деятельности банка.
отчет по практике [2,6 M], добавлен 24.07.2014Описание и функции отдела ипотечного кредитования физических лиц ЗАО "Банк ВТБ 24". Анализ показателей рентабельности, финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности банка. Рекомендации по совершенствованию банковского менеджмента.
курсовая работа [54,7 K], добавлен 25.11.2012Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.
дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Альфа-банк", его организационная структура, анализ экономических и финансовых показателей. Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности банка на примере дополнительного офиса.
отчет по практике [148,2 K], добавлен 13.06.2014Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности банка. Анализ банковского обслуживания частных лиц и возможные пути его усовершенствования на примере ОАО "Банк Москвы" г. Южно-Сахалинск. Мировой опыт работы иностранных банков с населением.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 06.04.2014Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.
курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Методология анализа прибыли, показателей финансово-экономической деятельности. Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292.
курсовая работа [897,9 K], добавлен 06.12.2014Сущность и содержание кредита как экономической категории, его роль и значение на современном этапе, особенности его организации в финансовой сфере. Анализ кредитных операций на примере ОАО "Банк Москвы", политика учреждения в данной деятельности.
дипломная работа [389,8 K], добавлен 14.07.2013Экономическая сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, задачи, методика проведения. Анализ показателей финансовой деятельности "Банка "Возрождение"". Оценка его прибыли, интегральных показателей баланса, динамики активов.
курсовая работа [702,1 K], добавлен 15.03.2014Анализ финансового состояния банка: понятия и методика. Краткая характеристика ОАО "Банк ВТБ" в г. Якутске. Анализ экономических показателей банка: капитала, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
курсовая работа [58,0 K], добавлен 21.01.2011Характеристика КБ ОАО "Банк Москвы", взаимосвязь между структурными подразделениями. Формы финансовой отчетности, активные и пассивные операции; анализ ликвидности, доходов и расходов; виды налогообложения, расчеты; регулирование его деятельности ЦБ РФ.
отчет по практике [1,2 M], добавлен 21.10.2011Общая характеристика деятельности ОАО Банк "Кузнецкий". Анализ финансовых показателей регионального коммерческого банка. Основные проблемы потребительского кредитования населения. Характеристика основных мер по улучшению кредитной политики банка.
отчет по практике [50,7 K], добавлен 06.01.2013Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях. Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Анализ доходов и расходов Приволжского отделения Сберегательного Банка.
дипломная работа [313,0 K], добавлен 14.08.2010Для анализа годовых балансов и финансовой структуры в целом были взяты два банка, разные по размеру: ОАО "Альфа-Банк" (4 место в рейтинге банков Москвы с активами 400 356 475 тыс. рублей) и ЗАО "ДжиИ Мани Банк" (104 место в рейтинге банков Москвы).
практическая работа [470,4 K], добавлен 27.03.2008Анализ динамики и структуры баланса и финансовых результатов коммерческого банка на примере ОАО "АФ Банк", расчет технико-экономических показателей, прогноз значений его деятельности на предстоящий период. Анализ нормативов пруденциального надзора.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 12.06.2010Сущность инвестиционно-кредитной деятельности банка. Рынок банковских услуг в Приморском крае. Общая характеристика и кредитная политика ОАО "Дальневосточный банк". Финансовые показатели банка за 2007 г. Пути повышения эффективности деятельности банка.
дипломная работа [2,0 M], добавлен 04.06.2010Экономические нормативы деятельности коммерческого банка: назначение, характеристика, контроль за соблюдением. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка: цели и методика. Анализ достаточности капитала, кредитного и рыночного риска.
контрольная работа [42,9 K], добавлен 28.06.2009Задачи и информационное обеспечение проведения анализа финансовых результатов, его методы и приемы. Краткая характеристика коммерческого банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов. Определение коэффициента процентной маржи и прибыли.
курсовая работа [344,9 K], добавлен 25.03.2014Основные операции коммерческого банка ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан". Анализ финансовой деятельности банковской организации, оценка ее финансовых отчетов. Внешние и внутренние проблемы банка, разработка рекомендаций по совершенствованию его деятельности.
отчет по практике [362,2 K], добавлен 20.09.2015
