Банковские операции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

на тему: "Банковские операции"

Введение

Банки составляют неотъемлемую часть современной экономической системы, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банковское дело не является застывшей наукой. Реагируя на изменяющиеся потребности рынка, приспосабливаясь к современной жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банковское дело не является застывшей наукой. Реагируя на изменяющиеся потребности рынка, приспосабливаясь к современной жизни, учитывая новые явления в экономике, банковское дело даёт описание той технологии, которая должна использоваться в конкретных экономических ситуациях.

Банковские операции развиваются как на универсальных принципах, так и на специфических - присущих национальной банковской системе. Знание основных закономерностей развития банковской системы, а также основ и элементов операционной техники имеют важное значение для экономистов, бухгалтеров, финансовых работников организаций…

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Банковская система Республики Беларусь является составной частью финансово-кредитовой системы страны, включающей кроме банков небанковские кредитно-финансовые организации. Двухуровневая банковская система сложилась в Республике Беларусь в 1991 г. На первом уровне находится Национальный банк Республики Беларусь, на втором - сеть банков.

Национальный банк Республики Беларусь - центральный банк и государственный орган Республики Беларусь. Он обладает исключительным правом эмиссии денег (выпуск в обращение банковских и казначейских билетов, бумажных денег), регулирует кредитные отношения и денежное обращение, определяет порядок расчётов. Основным целями деятельности Национального банка Республики Беларусь являются:

1. Защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

2. Развитие и укрепление банковской системы Республики Беларусь;

3. Обеспечение эффективного, надёжного и безопасного функционирования платёжной системы.

Получение прибыли не является основной целью деятельности Национального банка Республики Беларусь. Главный банк государства осуществляет регистрацию банков и их лицензирование, кроме того, выполняет надзорные функции, которые сводятся к контролю над деятельностью банков. Контроль над деятельностью банков необходим для того, чтобы обеспечить финансовую надёжность банковской системы страны, избежать банкротства банков, обезопасить клиентов от риска невозврата средств, размещённых в банке. Также Национальный банк Республики Беларусь определяет порядок осуществления банковских операций, выступает для банков кредитором последней инстанции.

Банк - это юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

1. Привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

2. Размещение привлечённых денежных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности и срочности;

3. Открытие и ведение банковских счётов физических и (или) юридических лиц.

Таким образом, деятельность банка сводится к привлечению временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, зачислению этих денежных средств на соответствующие счета с последующим размещением на условиях возвратности, платности и срочности.

Банковская деятельность как совокупность выполняемых банками банковских операций, направленных на извлечение прибыли, определена Банковским кодексом Республики Беларусь. банк финансовый рубль

При осуществлении банковской деятельности необходимо соблюдать нижеперечисленные основные принципы:

1. Обязанность получения банками специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности;

2. Независимость банков в своей деятельности, невмешательство со стороны государственных органов в их работу, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

3. Разграничение ответственности между банками и государством;

4. Обязательность соблюдения установленных Национальным банком Республики Беларусь нормативов безопасного функционирования для поддержания стабильности и устойчивости банковской системы РБ;

5. Обеспечение физическим и юридическим лицам права выбора банка;

6. Обеспечение банковской тайны по операциям, счётам и вкладам (депозитам) клиентов;

7. Обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банков.

Банковские операции можно классифицировать:

1. Пассивные. Это операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками (приём средств клиентов на депозит и т.д.)

2. Активные. Это операции, направленные на предоставление денежных средств банками (выдача кредита клиенту банка, вложение средств банка в ценные бумаги и т.д.)

3. Посреднические. Это операции, содействующие осуществлению банковской деятельности (оказание посредничества своим клиентам в платежах и т.д.)

Прежде чем приступить к размещению денежных средств, банк должен сформировать ресурсы, за счёт которых он и будет совершать активные операции. В силу этого пассивные банковские операции имеют для банка исключительное значение и носят первичный характер по отношению к активным операциям.

Банк вправе совершать и другие банковские операции, и виды деятельности:

1. Расчётное и (или) кассовое обслуживание;

2. Валютно-обменные операции;

3. Операции с драгоценными металлами и камнями;

4. Выдача банковских гарантий;

5. Доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

6. Инкассация наличных денежных средств, платёжных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

7. Выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

8. Выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

9. Финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

10. Предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.)

Кроме того, банки могут выполнять в соответствии с законодательством Республики Беларусь поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме, доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями, лизинговую деятельность, оказывать консультационные и информационные услуги, выпускать ценные бумаги и совершать операции с ними и т.д.

Банковским законодательством определено, что банки не вправе осуществлять производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется для их собственных нужд, а также случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, и страховую деятельность в качестве страховщиков.

Деятельность банков направляется банковским законодательством Республики Беларусь, которое представляет собой систему нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и участников банковских правоотношений. Банковское законодательство определяет принципы банковской деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений, выстраивает отношения между ними, а также устанавливает порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков.

К актам банковского законодательства относятся:

1. Законодательные акты Республики Беларусь.

2. Распоряжения Президента Республики Беларусь, которые носят нормативный характер;

3. Постановления Правительства Республик Беларусь;

4. Нормативные правовые акты Национального банка РБ;

5. Нормативные правовые акты, принимаемые Национальным банком Совместно с Правительством Республики Беларусь или с республиканскими органами государственного управления.

Исключительно место в системе банковского законодательства занимает Банковский кодекс Республики Беларусь.

ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ

Банк начинает свою деятельность с момента государственной регистрации и получения лицензии на осуществление банковской деятельности. Как я уже говорил, регистрацию, и лицензирование банков осуществляет Национальный банк Республики Беларусь. В соответствии с законодательством Республики Беларусь банк может создаваться в форме акционерного общества или унитарного предприятия. Большинство банков Республики Беларусь образовано в форме акционерного общества.

Процесс создания банка можно представить так:

1. Формирование уставного фонда. Уставной фонд банка формируется из вкладов (имущества) его учредителей. Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь. При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован в полном объёме из денежных средств до государственной регистрации банка. Денежные вклады, вносимые в уставной фонд банка, подлежат перечислению на временный счёт, открываемый учредителями банка в Национальном банке, или по согласованию с Национальным банком на временные счета, открываемые в других банках

2. Согласование представителем банка или его учредителем с Национальным банком Республики Беларусь названия банка.

3. Представление в Национальный банк Республики Беларусь документов, необходимых для государственной регистрации банка. Основными документами, представляемыми для регистрации банка, являются:

· заявление;

· устав банка;

· выписка из протокола учредительного собрания об утверждении устава банка и кандидатур на должности руководителя, главного бухгалтера;

· документы, подтверждающие формирование уставного фонда банка в полном объёме и наличие технических возможностей для осуществления соответствующих банковских операций;

· сведения об учредителях банка (физических и юридических лицах);

· анкеты кандидатов на должности руководителя, главного бухгалтерабанка;

· бизнес-план

· платёжный документ, подтверждающий уплату регистрационного сбора за государственную регистрацию банка;

· эскизы печатей в двух экземплярах и другие документы, определённые нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

4. Принятие решения о государственной регистрации банка, лицензирование. Решение о государственной регистрации банка или об отказе в его регистрации принимается Национальным банком Республики Беларусь в срок, не превышающий двух месяцев со дня представления документов, необходимых для государственной регистрации банка. Национальный банк Республики Беларусь в случае принятие решения о государственной регистрации банка уведомляют об этом в письменной форме в пятидневный срок его учредителей.

Национальный банк Республики Беларусь на основании решения о государственной регистрации банка в течение десяти рабочих дней выдаёт одновременно со свидетельством о государственной регистрации банка лицензию на осуществление банковской деятельности с указанием в ней перечня банковских операций, которые банк вправе осуществлять (приложение 1).

Право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц во вклады (депозиты), открытию и ведению банковских счётов таких физических лиц, открытию и ведению счётов в драгоценных металлах, купле-продаже драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, размещению драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты) может быть предоставлено банку не ранее двух лет с даты государственной регистрации при условии его устойчивого финансового положения в течение последних двух лет и наличия нормативного капитала в размере, эквивалентном не менее 10 млн. евро на дату представления документов для внесения изменений и (или) дополнений в перечень банковских операций, указанный и выданной банку лицензии.

Критерии определения устойчивого финансового положения банка устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь и учитывают прозрачность структуры собственности банка, достаточность и структуру капитала банка, качество его активов, финансовую эффективность, а также состояние ликвидности и качество управления банком.

Национальный банк Республики Беларусь при наличии основания может отказать в государственной регистрации банка, о чём уведомляет его учредителей в письменной форме в пятидневный срок со дня принятия такого решения с указанием причин отказа.

В ходе своей деятельности банки могу принимать решения о создании своих структурных подразделений: представительств, филиалов (отделений), центров банковских услуг, расчётно-кассовых центров, обменных пунктов.

Прекращение деятельности банка может выступать в виде его ликвидации или реорганизации. Реорганизация банка проводится путём его разделения или выделения, а также слияние, присоединения. Порядок реорганизации и ликвидации банка регулируется Банковским кодексом, а также нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

НОРМАТИВЫ БЕЗОПАСНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ ДЛЯ БАНКА

В целях обеспечения финансовой надёжности банк обязан осуществлять своевременное выявление, контроль и минимизацию рисков, угрожающих его финансовой стабильности. Кроме того, банк обязан соблюдать установленные Национальным банком Республики Беларусь нормативы безопасного функционирования, которые применяются в банковской практике в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банка. Нормативы бывают:

1. Нормативы минимального размера уставного фонда

Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн. евро.

Предельный размер имущественных вкладов в уставном фонде устанавливается в размере 20% фонда.

2. Норматив минимального размера нормативного капитала банка

Размер нормативного капитала банка определяется как сумма уставного, Резервного и других фондов, формируемых в банке, и нераспределённой прибыли за вычетом недосозданных резервов (фондов), создаваемых для обеспечения финансовой надёжности банка, с увеличением либо уменьшением на ряд других составляющих нормативного капитала банка, перечень и порядок расчёт которых определяются Национальным банком Республики Беларусь. Составляющие нормативного капитала банка определяются, исходя из способности покрывать убытки банка.

Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн. евро.

Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка, имеющего лицензию на привлечение во вклады (депозиты) средств физических лиц, определяется в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 10,0 млн. евро независимо от вида валюты привлекаемых вкладов (депозитов).

3. Нормативы ликвидности

Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение обоих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Нормативы ликвидности банка находятся как соотношение активов и пассивов с учётом сроков, сумм, типов активов и пассивов и других факторов, определяемых Национальным банком Республики Беларусь. Рассчитывают мгновенную, текущую, краткосрочную ликвидность, минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

4. Нормативы достаточности нормативного капитала

Нормативы достаточности нормативного капитала банка устанавливаются в виде предельных соотношений размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.

5. Нормативы ограничения кредитных рисков

Нормативы ограничения кредитных рисков определяются в процентном отношении к нормативному капиталу банка, направлены на минимизацию кредитных рисков.

6. Нормативы ограничения валютного риска

Нормативы ограничения валютного риска устанавливаются в процентном отношении нормативного капитала банка к нормативам открытой позиции банка по валютному риску. Данная группа нормативов направлена на минимизацию потерь банка вследствие изменения курса иностранной валюты и стоимости драгоценных металлов.

7. Нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций

Нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций определяются в целях надзора за инвестиционной деятельностью банка в процентном соотношении к нормативному капиталу банка.

Национальный банк Республики Беларусь вправе на основе мотивированного суждения о деятельности банка изменять для этого банка отдельные нормативы безопасного функционирования. Национальный банк Республики Беларусь должен информировать банки о предстоящем изменении нормативов безопасного функционирования и методик их расчёта не позднее, чем за один месяц до введения их в действие.

1. ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

Лизинговые операции в Республике Беларусь совершаются в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением о лизинге на территории Республики Беларусь. Законодательство определяет лизинговую деятельность как деятельность, связанную с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заёмные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

В качестве объекта лизинга способно выступать любое движимое и недвижимое имущество, которое по существующей классификации можно отнести к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течении срока действия договора лизинга.

Субъектами лизинговой сделки выступают:

· лизингодатель - юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретённый для этого за счёт собственных и (или) заемных средств объект лизинга. В качестве лизингодателя может выступать лизинговая компания или банк;

· лизингополучатель - субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.

Лизингополучатель и лизингодатель - прямые участники лизинговой сделки, между которыми заключается лизинговое соглашение. Косвенным участником сделки является поставщик объекта сделки, так как его функции в лизинговой сделке исчерпываются реализацией объекта лизинга лизингодателю.

Лизинговые операции для банка-лизингодателя являются одной из форм кредитных операций и дополнительным источником дохода. Цена договора лизинга определяется сторонами договора исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если условиями договора предусмотрен выкуп объекта лизинга.

В состав инвестиционных расходов, возмещаемых лизингодателю входят:

· первоначальная или восстановительная стоимость объекта лизинга;

· проценты, выплачиваемые лизингодателем при приобретении и объекта лизинга в кредит;

· затраты на привлечение гарантии по договору с гарантом, если такой договор заключался;

· налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект лизинга, если они уплачиваются лизингодателем;

· затраты лизингодателя, связанные с осуществлением капитального ремонта объекта лизинга;

· платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков.

Доход лизингодателя состоит из оплаты за все виды работ и услуг по Договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой платежей, возмещающих инвестиционные затраты.

Все текущие расходы лизингодателя, не включённые в состав инвестиционных, возмещаются за счёт полученного дохода лизингодателя.

Выкупная стоимость объекта лизинга - стоимость выкупа объекта лизинга, которая может быть меньше или равна остаточной стоимости. Остаточная стоимость - разница между стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, начисленной за срок договора лизинга.

Порядок осуществления лизинговой операции в банке: первоначально лизингополучатель определяет необходимый ему объект лизинга, а также возможного поставщика оборудования; поставщик объекта лизинга может быть установлен непосредственно и банком-лизингодателем. Затем субъект хозяйствования обращается в банк с просьбой совершить лизинговую операцию и предоставляет заявку на лизинг. Банк, прежде чем принять решение о проведении операции должен провести анализ заявки клиента, определить его кредитоспособность, оценить обеспечение, предлагаемое лизингополучателем в обеспечение исполнения своих обязательств. Только после этого банк обращается к поставщику и заключает с ним договор купли-продажи объекта лизинга. Между лизингодателем и лизингополучателем заключается договор лизинга. Условиями такого договора являются:

· объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и качественные характеристики объекта;

· контрактная стоимость объекта лизинга;

· обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных объектом лизинга;

· цена договора лизинга;

· размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;

· сведения об условиях поставка (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца);

· обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие;

· срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;

· условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

В договор лизинга по соглашению сторон могут быть включены и другие условия, предусматривающие в том числе:

· права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа;

· право собственности на произведённые улучшения объекта лизинга;

· сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;

· сведения о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;

· форс-мажорные обстоятельства.

Наличие договорных отношений между сторонами лизинговой сделки является основанием для поставки объекта лизинга лизингополучателю. Если у лизингополучателя нет претензий к поставленному оборудованию, и оно соответствует его требованиям, происходит оплата объекта лизинга лизингодателем. В течение срока действия лизингового соглашения лизингополучатель уплачивает лизингодателю лизинговые платежи

В зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода права собственности на объект лизинга от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется:

· на финансовый, при котором лизинговые платежи в течении договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75% его первоначальной (восстановительной) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях;

· оперативный, при котором лизинговый платёж в течение договора лизинга возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75% его первоначальной (восстановительной) стоимости. По истечении договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно.

В зависимости от состава сторон лизинг подразделяется:

· на международный, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь;

· внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются резидентами Республики Беларусь.

Заключение

Тем самым, можно убедиться, что банки составляют неотъемлемую часть современной экономической системы. Банки находятся в центре экономической жизни, банковское дело является одной из важнейших "наук", а банковские операции являются неотъемлемой частью этих самых банков, и этой самой науки.

Также, можно сделать вывод о том, что в условиях конкуренции с зарубежными странами Республика Беларусь должна обеспечить производство продукции с высокими качественными характеристиками, более широкого ассортимента и новых потребительских свойств.

Экономика страны нуждается в капитале для инвестирования во все отрасли хозяйства. И, как уже это было рассмотрено выше, одним из наиболее эффективных способов привлечения необходимого инвестиционного капитала является лизинг, как внутренний, так и международный.

Для дальнейшего развития лизинговой деятельности в Республике Беларусь, привлечения инвестиций, необходимо предусмотреть дополнительные налоговые и таможенные льготы, в том числе:

· уменьшение ставки налога на прибыль для лизинговых компаний на срок до 5 лет со дня их образования;

· снижение или отмету таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость в отношении оборудования для производства новых видов продукции, имеющих приоритетное значение для развития экономики, не только для конкретных государственных предприятий, но и для всех предприятий, которые будут выпускать такую продукцию.

Деятельность лизинговых компаний, обладающих необходимым опытом, технологией, квалифицированным персоналом, достаточным капиталом для обеспечения доступа своим клиентам к широчайшему кругу лизинговых услуг позволит, учитывая потребности экономики Республики Беларусь и пожелания каждого клиента, разрабатывать наиболее подходящие схемы лизингового финансирования.

Список использованных источников

1. Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь - http://nbrb.by/

2. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000г. № 441-3 (ред. От 17.07.2006 г. № 145-3) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. Национальный центр правовой информации Республики Беларусь Минск, 2007.

3. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело/ Г.Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М., 2005.

4. Тарасов, В.И. Деньги. Кредит. Банки / В.И. Тарасов. Минск, 2003.

5. Закон Республики Беларусь о валютном регулировании и валютном контроле № 226-3 от 22.07.2003 г. (ред. от 29.06.2006 г.) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. Минск, 2007.

Размещено на Allbest.ru

...