РЦБ основан в 1927 году. Банк предоставляет полный спектр коммерческих и инвестиционных банковских услуг в Австрии и считается первопроходцем в странах Центральной и Восточной Европы.

В 2003 году Raiffeisen International Bank Holding AG приобрел 50% акций «Приорбанк» ОАО, впоследствии увеличив свою долю до 81,41%.

В приложениях А, Б, В и Г приведены бухгалтерские балансы и отчеты о прибыли и убытках ОАО «Приорбанк» на 01 января 2007 и 01 января 2008 года. В приложении Д приведены финансовые показатели ОАО «Приорбанк» в 2003-2007 году, рассчитанные по методике Райффайзен Центральбанк Австрия АГ (РЦБ).

Эти документы позволяют определить и сделать выводы о состоянии показателей ликвидности и прибыльности банка, и, как следствие, определить тип финансовой политики, проводимой руководством банка.

В открытой отчетности не дается разбивка активов и пассивов банка по срокам, поэтому невозможно рассчитать нормативные показатели ликвидности, соблюдение которых контролирует Национальный банк Республики Беларусь.

С помощью публикуемой отчетности можно определить следующие показатели достаточности капитала: доля собственных средств в пассивах, отношение собственных средств банка к уставному капиталу, отношение собственных и заемных средств банка.

Доля собственных средств в пассивах определяется как процентное отношение собственных средств к сумме пассивов.

Рисунок 3. Доля собственных средств в пассивах ОАО «Приорбанк» в 2005-2007 году

Примечание. Источник: Собственная разработка, приложение Д

Коэффициент доли капитала в пассивах показывает, какая часть банковских активов принадлежит его собственникам. Очевидно, что чем больше значение этого коэффициента, тем более надежен банк и тем больше перспективы банка в развитии своей деятельности.

Данный показатель ОАО «Приорбанк» имеет явную тенденцию к росту, что и демонстрирует рисунок 3.

Сложившаяся динамика отношения собственных средств банка к уставному капиталу показана на рисунке 4.



Рисунок 4. Динамика отношения собственных средств банка к уставному капиталу ОАО «Приорбанк» в 2005-2007 году

Примечание. Источник: Собственная разработка, приложение А, В

Банк, у которого значение этого коэффициента меньше единицы, является неликвидным. Сложившаяся динамика отношения собственных средств банка к уставному фонду является крайне благоприятной -- это означает, что банк работал эффективно, не имел убытки в прошлых периодах и его стоимость на текущий момент выше суммы, вложенной акционерами или учредителями. крайне неблагоприятным для банка является снижение собственных средств относительно уставного фонда -- это означает, что банк работал неэффективно, имел убытки в прошлых периодах и его стоимость на текущий момент ниже суммы, вложенной акционерами или учредителями. Банк, у которого значение этого коэффициента меньше единицы, уже неликвиден.

Отношение собственных и заемных средств банка показывает, какая часть обязательств банка обеспечена собственным капиталом.



Рисунок 5. Динамика отношения собственных и заемных средств ОАО «Приорбанк» в 2005-2007 году

Примечание. Источник: Собственная разработка, приложение Д

Следующим показателем, характеризующим политику банка, является коэффициент иммобилизации.

Коэффициент иммобилизации (с некоторой долей условности) может быть рассчитан как отношение суммы основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов, МБП и долгосрочных вложений в ценные бумаги и паи, к собственным средствам банка.

Рост коэффициента иммобилизации означает снижение ликвидных активов в имуществе банка и, как следствие, снижение возможности отвечать по текущим обязательствам.

Качество активов банка может быть оценено при помощи показателя кредитной активности и коэффициента покрытия ликвидными активами обязательств банка.



Рисунок 6. Коэффициент иммобилизации ОАО «Приорбанк» в 2005-2007 году

Примечание. Источник: Собственная разработка, приложение А, В

Показатель кредитной активности рассчитывается как доля кредитов в активах банка.

Рисунок 7. Показатель кредитной активности ОАО «Приорбанк» в 2005-2007 году

Примечание. Источник: Собственная разработка, приложение А, В

Динамика данного показателя представлена на рисунке 7. Рост показателя свидетельствует об усилении кредитной активности банка, и, как следствие, увеличении рисков банковской деятельности, так как кредиты при максимальной доходности являются одними из самых рисковых банковских операций.

Одним из немногих показателей, характеризующих уровень ликвидности банка, доступных в публикуемой отчетности, является коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств банка. Он показывает способность банка ответить по своим обязательствам с помощью активов с короткими сроками реализации. Данные публикуемой отчетности не дают возможности использовать в расчетах краткосрочные ссуды и исключить обязательства с большими сроками, однако и на основе этих данных можно получить некоторое представление о способности банка отвечать по своим обязательствам.

Рисунок 8. Коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств ОАО «Приорбанк» в 2005-2007 году

Примечание. Источник: Собственная разработка, приложение А, В

Как следует из диаграммы, после определенного снижения показателя в 2006 году, принятые меры позволили увеличить долю покрытия ликвидными активами обязательств ОАО «Приорбанк», что положительно повлияло на уровень ликвидности банка.

Доходность ОАО «Приорбанк» можно оценить с помощью показателя рентабельности активов ROA и показателя рентабельности уставного фонда ROE.

Показатель рентабельности активов ROA рассчитывается как процентное соотношение финансового результата к средней величине активов нарастающим итогом за все месяцы отчетного периода.

Рисунок 9. Показатель рентабельности активов ROA ОАО «Приорбанк» в 2005-2007 году

Примечание. Источник: приложение Д

Как демонстрирует рисунок 9, в ОАО «Приорбанк» сложился показатель рентабельности активов в размере 0,8-0,9%, что является достаточно высокой величиной в банковской системе Республики Беларусь и свидетельствует о высокой эффективности использования ресурсов банка.

Показатель рентабельности уставного фонда ROE рассчитывается как процентное соотношение финансового результата к средней величине уставного фонда нарастающим итогом за все месяцы отчетного периода.



Рисунок 10. Показатель рентабельности уставного фонда ROE ОАО «Приорбанк» в 2005-2007 году

Примечание. Источник: приложение Д

Данный показатель свидетельствует о том, что прибыль вкладов акционеров в уставный фонд банка в 2007 году составила 20,2%.

Прибыль после налогообложения показана на рисунке 11.

Рисунок 11. Прибыль после налогообложения ОАО «Приорбанк» в 2005-2007 году

Примечание. Источник: приложение Д

Проведенный анализ показал, что коэффициенты достаточности капитала ОАО «Приорбанк» демонстрируют очевидную тенденцию роста и находятся в пределах нормативных.

Руководство банка проводит экспансивную кредитную политику, увеличивая долю кредитных вложений в активах. С целью повышения ликвидности увеличивается доля высоколиквидных активов в обязательствах банка.

ОАО «Приорбанк» демонстрирует высокие показатели доходности.

На банковском рынке ОАО «Приорбанк» при соблюдении требований ликвидности достиг лучших показателей доходности, что свидетельствует об эффективности проводимой им политики, надежности банка и хороших перспективах роста.

Заключение

В результате проведенного исследования сделаем следующие выводы:

- Успех деятельности любого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора.

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможности для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения его капитала, создания необходимых страховых резервов, фондов развития и пр.

2. Ликвидность банка, т.е. возможность быстрого (без больших потерь доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.

3. Платежеспособность банка, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками.

- Политика банка должна заключаться в том, чтобы достичь равновесия (оптимального соотношения) между риском и доходом банка.

Равновесие в ближайшей перспективе, или краткосрочное равновесие, представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльностью.

Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и наоборот: чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно риск.

Равновесие в отдаленной перспективе, или долгосрочное равновесие, предполагает, что чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база.

Наоборот, чем ниже ликвидность, тем менее устойчив банк, меньше его капитальная платежеспособность.

- Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью белорусских коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Национального банка Республики Беларусь.

- Коммерческие банки, применяющие на практике методы управления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков, являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебаний и риска дисбаланса ликвидности.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь.-2002. №128

2. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебно-методическое пособие. - М., Издательство МФЮА, 2001. - 102 с.;

3. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2003. - 512 с.

4. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 464 с.;

5. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др., под ред. Г.И. Кравцовой.- Мн. БГЭУ, 2003 - 527 с.

6. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова и др.; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007. - 478 с.;

7. Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 28.09.2006.

8. Узких К. Нормативный метод контроля ликвидности коммерческих банков // Банковский вестник. 2006. №10. С. 10-16.

9. Баринов А.А. Методы оценки ликвидности кредитной организации // Государственный институт управления, Россия.

10. Мухаметшин И.Р. Теоретические основы анализа и управления ликвидностью кредитной организации // Академия управления ТИСБИ. С. 25-36.

11. О годовом отчете банков Республики Беларусь: постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27.11.2006 г. № 323

12. Рекомендации о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков: постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 21.03.2007 г. № 87

11. http://www.belapb.by. Официальный сайт ОАО «Белагропромбанк».

12. http://www.belarusbank.minsk.by. Официальный сайт ОАО «Беларусбанк»

13. http://www.belgazprombank.by. Официальный сайт ОАО «Белгазпромбанк»

14. http://www.belinvestbank.by. Официальный сайт ОАО «Белинвестбанк»

15.http://www.bpsb.by. Официальный сайт ОАО «Белпромстройбанк».

16.http://www.kommersant.ru. Официальный сайт журнала «Коммерсантъ».

17.http://www.nbrb.by. Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь.

18.http://www.priorbank.by. Официальный сайт «Приорбанк» ОАО.

19.http://www.finiz.ru. Официальный сайт газеты «Финансовые известия»

20. Статистический ежегодник Республики Беларусь, 2007. - Мн.: УП Минстата «Главный вычислительный центр», 2007

21. Бюллетень банковской статистики №6 (60) 2004. - Мн.: Национальный банк Республики Беларусь

22. Бюллетень банковской статистики №1 (67) 2005. - Мн.: Национальный банк Республики Беларусь

23. Бюллетень банковской статистики №1 (79) 2006. - Мн.: Национальный банк Республики Беларусь

24. Бюллетень банковской статистики №1 (91) 2007. - Мн.: Национальный банк Республики Беларусь

25. Бюллетень банковской статистики №12 (102) 2007. - Мн.: Национальный банк Республики Беларусь

26. Бюллетень банковской статистики №1 (103) 2008. - Мн.: Национальный банк Республики Беларусь

Приложение А

«Приорбанк» Открытое акционерное общество

Бухгалтерский баланс* на 1 января 2008 г. / в млн. рублей /

Наименование статьи	2007 г.	2006 г.
Денежные средства	99 902.0	76 621.8
Средства в Национальном банке РБ	129 589.0	121 690.2
Ценные бумаги:	178 490.6	100 082.8
для торговли	178 490.6	100 082.8
удерживаемые до погашения	0.0	0.0
в наличии для продажи	0.0	0.0
Кредиты и другие средства в банках	859 953.2	92 131.9
Кредиты клиентам	2 734 362.5	1 828 229.7
Долгосрочные финансовые вложения	5 476.3	3 342.2
Основные средства и нематериальные активы	141 479.2	114 251.7
Прочие активы	44 060.9	39 554.8
Итого активы	4 193 313.7	2 375 905.1
Средства Национального банка РБ	7 377.3	1 748.6
Кредиты и другие средства банков	2 010 246.9	672 758.7
Средства клиентов	1 664 708.6	1 307 651.1
Ценные бумаги, выпущенные банком	27 912.7	8.2
Прочие обязательства	61 403.2	22 045.5
Всего обязательства	3 771 648.7	2 004 212.1
Уставный фонд	102 801.2	102 801.2
Эмиссионный доход	0.0	0.0
Резервный фонд	79 009.3	41 621.5
Накопленная прибыль	170 217.7	165 160.4
Фонд переоценки статей баланса	69 636.8	62 109.9
Всего капитал	421 665.0	371 693.0
Итого обязательства и капитал	4 193 313.7	2 375 905.1
Требования	2 678 774.5	1 623 683.1
Обязательства	965 306.0	1 073 607.4

Приложение Б

«Приорбанк» Открытое акционерное общество

Отчет о прибыли и убытках* на 1 января 2008 г. / в млн. рублей /

Наименование статьи	2007 г.	2006 г.
Процентные доходы	290 943.1	175 237.5
Процентные расходы	181 651.7	85 656.9
Чистые процентные доходы	109 291.4	89 580.6
Комиссионные доходы	129 610.0	103 096.4
Комиссионные расходы	30 814.2	18 091.7
Чистые комиссионные доходы	98 795.8	85 004.7
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	34 782.0	27 979.8
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	205.8	264.6
Доход в форме дивидендов	119.1	227.3
Чистые отчисления в резервы	3 289.0	-6 809.6
Прочие доходы	28 949.4	5 638.9
Операционные расходы	135 931.1	105 936.5
Прочие расходы	28 169.2	14 273.3
Налог на прибыль	31 723.0	27 318.0
Прибыль (убыток)	73 031.2	67 977.7

Приложение В

«Приорбанк» Открытое акционерное общество

Бухгалтерский баланс* на 1 января 2007 г. / в млн. рублей /

Наименование статьи	2006 г.	2005 г.
АКТИВЫ
Денежные средства	76 621.8	45 741.4
Средства в Национальном банке РБ	120 342.4	96 638.3
Ценные бумаги:	100 082.8	202 449.4
для торговли	100 082.8	202 449.4
удерживаемые до погашения	0.0	0.0
в наличии для продажи	0.0	0.0
Кредиты и другие средства в банках	87 607.6	199 880.6
Кредиты клиентам	1 810 901.7	1 122 559.7
Долгосрочные финансовые вложения	3 342.2	2 568.0
Основные средства и нематериальные активы	114 251.7	86 772.8
Прочие активы	62 754.9	132 378.7
Итого активы	2 375 905.1	1 888 988.9
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства Национального банка РБ	1 743.2	8 887.6
Кредиты и другие средства банков	628 869.2	473 380.6
Средства клиентов	1 288 786.2	807 884.0
Ценные бумаги, выпущенные банком	8.2	681.8
Прочие обязательства	84 805.3	278 964.0
Всего обязательства	2 004 212.1	1 569 798.0
КАПИТАЛ
Уставный фонд	102 801.2	102 687.2
Эмиссионный доход	0.0	0.0
Резервный фонд	41 621.5	16 621.5
Накопленная прибыль	165 160.4	152 552.8
Фонд переоценки статей баланса	62 109.9	47 329.4
Всего капитал	371 693.0	319 190.9
Итого обязательства и капитал	2 375 905.1	1 888 988.9
ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Требования	1 623 683.1	635 971.1
Обязательства	1 073 607.4	380 683.2

Приложение Г

«Приорбанк» Открытое акционерное общество

Отчет о прибыли и убытках* на 1 января 2008 г. / в млн. рублей /

Наименование статьи	2006 г.	2005 г.
Процентные доходы	175 237.5	151 907.2
Процентные расходы	85 656.9	69 282.9
Чистые процентные доходы	89 580.6	82 624.3
Комиссионные доходы	103 096.4	78 851.6
Комиссионные расходы	18 091.7	10 261.8
Чистые комиссионные доходы	85 004.7	68 589.8
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	27 979.8	21 338.9
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	264.6	1 032.0
Доход в форме дивидендов	227.3	5.9
Чистые отчисления в резервы	-6 809.6	15 318.1
Прочие доходы	5 638.9	17 336.8
Операционные расходы	105 936.5	78 042.7
Прочие расходы	14 273.3	27 720.3
Налог на прибыль	27 318.0	4 114.6
Прибыль (убыток)	67 977.7	65 732.0

Приложение Д

Финансовые показатели ОАО «Приорбанк»

Финансовые значения указаны в миллионах Евро	2007	Изменения	20061	2005	2004	2003
Отчет о прибылях и убытках
Чистая процентная прибыль после резервирования под некачественную задолженность	2,062	41.7%	1,455	1,035	666	476
Чистая комиссионная прибыль	1,250	33.9%	933	607	441	333
Торговая прибыль	128	(26.8)%	175	101	78	122
Общие административные затраты	(2,184)	29.0%	(1,694)	(1,163)	(823)	(659)
Прибыль до налогообложения	1,238	38.9%	891	569	341	277
Прибыль после налогообложения	973	41.9%	686	460	270	227
Консолидированная прибыль (без меньшинства)	841	41.7%	594	382	209	179
Баланс
Кредиты банкам	11,053	34.8%	8,202	5,794	4,779	3,521
Кредиты клиентам	48,880	39.5%	35,043	24,714	16,242	11,707
Депозиты банков	19,927	44.3%	13,814	10,236	6,620	5,320
Депозиты клиентов	40,457	22.0%	33,156	24,890	18,169	12,083
Собственный капитал (включая меньшинство и прибыль)	6,622	44.3%	4,590	3,277	2,177	1,379
Итого баланс	72,743	30.2%	55,867	40,695	28,907	20,063
Показатели эффективности
Прибыльность капитала до налогообложения (ROE)	25.7%	(1.6) pp	27.3%	21.8%	22.2%	24.1%
Прибыльность капитала после налогообложения (ROE)	20.2%	(0.8) pp	21.0%	17.6%	17.6%	19.8%
Консолидированная прибыльность капитала (без меньшинства)	20.1%	(1.3) pp	21.4%	17.2%	17.0%	19.4%
Соотношение расходы/доходы	57.6%	(1.5) pp	59.1%	61.6%	63.5%	64.7%
Прибыльность на акцию в евро	1.98%	0.08 pp	1.90%	1.68%	1.40%	1.61%
Прибыльность активов до налогообложения (ROA)	0.84%	(0.13) pp	0.97%	0.81%	0.98%	0.86%
Отчисления под некачественную задолженность (активы взвешенные по риску)	14.8%	(2.7) pp	17.5%	13.9%	17.1%	15.5%
Нормативные показатели2
База для оценки (включая рыночный риск)	53,964	31.5%	41,052	29,914	19,638	12,802
Совокупные собственные средства	6,684	48.1%	4,513	2,938	2,359	1,463
Требования по собственным средствам	4,317	31.5%	3,284	2,393	1,571	1,024
Коэффициент избыточности покрытия	54.8%	17.4 pp	37.4%	22.8%	50.2%	42.8%
Коэффициент достаточности основного капитала	11.4%	1.6 pp	9.8%	9.0%	11.8%	10.0%
Коэффициент достаточности капитала	10.5%	1.5 pp	9.0%	8.0%	10.1%	9.4%
База для оценки (включая рыночный риск)	12.4%	1.4 pp	11.0%	9.8%	12.0%	11.4%
Информация по акциям
Изменение стоимости акции, €	5.80	39.1%	4.17	2.79	1.93	1.79
Цена, €	103.60	(10.3)%	115.51	55.55
Максимальная цена закрытия, €	122.50	6.1%	115.51	59.40
Минимальная цена закрытия, €	98.25	78.0%	55.20	39.253
Рыночная капитализация	16,024	(2.8)%	16,492	7,931
(Предполагаемые) дивиденты на акцию, €	0.93	0.22	0.71	0.45	0.16	0.33
Ресурсы
Количество сотрудников на отчетную дату	58,365	10.7%	52,732	43,614	22,851	18,386
Количество отделений	3,015	5.9%	2,848	2,443	916	722

Размещено на Allbest.ru

...