Кредитование физических лиц на потребительские нужды

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Тема данного отчета «Кредитование физических лиц на потребительские нужды, их учет и анализ операций». В настоящее время она очень актуальна, т. к. кредитование пользуется большим спросом не только среди организаций и банков, но и среди населения. Благодаря полученному кредиту можно приобрести нужную для себя вещь, в особенности ту, которая имеет высокую стоимость, и для приобретения которой, пришлось бы копить деньги немалое время. Заинтересованы в расширении кредитных услуг и банки, т.к. осуществляя эту банковскую операцию, они получают от заемщиков проценты за пользование кредитом, которые являются основным источником доходов банка. кредит потребительский заемщик поручитель

Основной целью процесса кредитования является обеспечение возвратности предоставленных кредитополучателю средств и получения доходности при сохранении стабильности и надежности банка. В этой связи усилия банков направлены на то, чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные потери от неисполнения обязательств клиентами. Этой цели подчинены действия сотрудников банка на всех стадиях (этапах) процесса кредитования.

Функционирование кредитной системы играет важную роль в развитии хозяйственной структуры. От эффективности и бесперебойности ее функционирования зависят темпы экономического развития страны.

При анализе кредитоспособности банк должен ответить на следующие вопросы: «Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок?»; «Готов ли он их исполнить?»

Таким образом, целью моей работы является - рассмотреть методику оценки кредитоспособности кредитополучателя банком, изучить порядок текущего кредитования физических лиц, выявить его положительные и отрицательные стороны, а также сделать соответствующие выводы.

Перед собой поставлены следующие основные задачи:

1. Раскрыть понятие кредита, его виды, а также цели кредитования физических лиц на потребительские нужды;

2. Изучить документацию, необходимую для решения вопроса о предоставлении кредита физическому лицу на потребительские цели;

3. Описать порядок определения кредитоспособности заемщикафизического лица и его поручителей;

4. Рассмотреть порядок предоставления денежных средств кредитополучателю - физическому лицу;

5. Раскрыть понятие кредитного договора, описать порядок его составления и изучить основные условия;

6. Рассмотреть порядок погашения физическим лицом кредита в белорусских рублях и уплаты процентов за пользование кредитом;

Отчет по преддипломной практике выполнен на основании документов - кредитного пакета, предоставленных отделением Открытого акционерного общества «Белагропромбанк» г. Клецк (далее - банк).



1. Порядок осуществления, оформления и проведения кредитных операций на потребительские нужды

1.1 Понятие и виды кредита

Кредит - привлеченные и собственные денежные средства, предоставленные банком др. лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

Кредитование физических лиц служит средством удовлетворения потребительских нужд населения. При данном виде кредита кредитополучателем является физическое лицо, а кредитором - банк. При выдаче кредита физическим лицам строго соблюдаются все принципы кредитования. Кредиты можно разделить:

1. По видам валют:

Ш в национальной валюте;

Ш в иностранной валюте;

2. По срокам выдачи:

Ш Краткосрочные кредиты - со срокам полного погашения до 1 года;

Ш долгосрочные кредиты - со сроком полного погашения обязательства свыше 1 года;

Банки осуществляют выдачу кредитов физическим лицам за счет собственных и привлеченных средств. В странах с развитой рыночной экономикой кредиты населению является выгодной формой обслуживания населения. Он содействует развитию экономики страны, поэтому подвергается активному регулированию со стороны государства. Регулирование осуществляется как на уровне выдачи кредитов, так и на уровне их исполнения и выражается либо в поощрении заемщика через процентную ставку, срок кредита, первоначальное участие собственных средств в кредитных операциях, либо в ужесточении режима кредитования.

Физическим лицам кредиты предоставляются на следующие цели:

1) Финансирование недвижимости:

а) на строительство индивидуальных домов и квартир;

б) на покупку индивидуальных жилых домов и квартир, принадлежащим на правах собственности гражданам и юридическим лицам;

в) на реконструкцию или ремонт жилых домов и квартир и т.д.;

2) На потребительские нужды - кредиты, используемые для получения дохода при осуществлении деятельности, не являющейся предпринимательской и кредиты, целевое использование которых не установлено:

а) на получение образования;

б) на покупку предметов потребления (товаров);

в) на ритуальные услуги, на погребение и т.п.

ОАО «Белагропромбанк» предоставляет своим клиентам кредиты на потребительские нужды на общих условиях и на специальных условиях: льготные кредиты на покупку товаров белорусских производителей и с добровольным страхованием жизни кредитополучателя.

Минимальная сумма кредита с добровольным страхованием жизни составляет 500 000 белорусских рублей, а максимальная 4 000 000 рублей. Добровольное страхование жизни кредитополучателя осуществляется путем заключения кредитополучателем со страховой организацией договора страхового полиса на срок не менее срока действия кредитного договора. Страховая сумма по страховому полису кредитополучателя не должна быть меньше суммы кредита. Договор страхования жизни должен быть заключен в течение 10 рабочих дней со дня подписания кредитного договора и вступить в силу не позднее следующего дня после заключения договора. Обеспечением исполнения обязательств по кредитному договору является пеня (неустойка) в размере 1 % от суммы неисполненного кредитополучателем обязательства по возврату кредита и(или) от неуплаченной в срок, установленный в кредитном договоре, суммы процентов, начисленных за пользование кредитом, за каждый календарный день неисполнения обязательств.

Льготный кредит предоставляется на потребительские нужды для приобретения в торговых организациях товаров, согласно Перечню товаров и наименований их производителей в Республике Беларусь. Такие кредиты выдаются в белорусских рублях. Процентная ставка по кредиту составляет 10% годовых. Кредит предоставляется в безналичном порядке путем открытия невозобновляемой кредитной линии и перечислении банком денежных средств на текущие (расчетные счета) торговых организаций для приобретения товаров. До недавнего времени льготные кредиты на покупку товаров белорусских производителей предоставлялись банками только малообеспеченным гражданам, но после вступления в силу указа №152 с 19.03.2010г. категория малообеспеченных граждан была исключена. Таким образом, был решен вопрос сдерживающего фактора при выдаче таких кредитов, который заключался в сложной процедуре сбора необходимых справок о доходах всех членов семьи. В связи с этим банки ожидают увеличения спроса на такие кредиты, как минимум, в пять раз.

При принятии решения о возможности выдачи кредита банк изучает платежеспособность будущего кредитополучателя. Изучение материальной обеспеченности производится с учетом доходов и имущества, находящегося в собственности заемщика. Кредиты не выдаются гражданам, у которых удержания по исполнительным документам и другим обязательствам составляет 50% и более дохода.

Кредитополучателями могут выступать совершеннолетние и трудоспособные граждане Республики Беларусь(РБ), имеющие постоянную прописку в РБ и постоянный источник доходов. Возраст от 18 до 55-60 (для мужчин до 28 лет - обязательно наличие военного билета).Стаж на последнем месте работы от 3-6 месяцев.

Выдача кредитов производится по месту жительства заемщика, за исключением кредитов на строительство и покупку жилья, которые выдаются по месту нахождения строящегося или готового жилья.

Формами исполнения обязательств по обеспечению своевременного и полного возврата кредита и процентов по нему могут быть:

§ поручительство физических лиц;

§ залог и т.д.

Потребительский кредит отражает экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу кредитования конечного потребления, т. е. средства удовлетворения потребительских нужд населения. Для населения он ускоряет получение определенных благ, которые они могли бы иметь только в будущем, при условии накопления определенной суммы средств.

Выдача потребительского кредита увеличивает текущий платежеспособный спрос населения и повышает их жизненный уровень. С другой стороны потребительский кредит выгоден товаропроизводителям, т.к. он ускоряет реализацию товарных запасов.

Можно выделить следующие виды потребительского кредита:

1) Инвестиционные кредиты - реконструкция жилых домов, строительство жилых помещений и квартир;

2) Для покупки товаров и оплаты услуг;

3) На развитие личных хозяйств;

4) Целевые кредиты отдельным социальным группам - многодетным семьям, молодым специалистам, молодым семьям и т. д.;

5) В виде кредитных карточек - это означает, что вы получаете деньги на карточку и у вас есть возможность возобновить кредит;

6) Целевой потребительский кредит означает, что вам выдают кредит на осуществление определенной цели - получение образования, покупку товаров, лечение, а также на приобретение медикаментов, ремонт, реконструкцию жилых помещений и т. д;

7) Нецелевой потребительский кредит означает, что вам выдают денежные средства, которыми вы распоряжаетесь по своему усмотрению, и банк не производит проверку его целевого использования;

8) Потребительский кредит с обеспечением в виде обеспечения кредита может выступать залог или поручительство;

9)Экспресс-кредит покупаете товары в кредит непосредственно в магазине;

10)Овердрафт форма краткосрочного кредитования, по которой предоставление кредита осуществляется путем списания средств с банковской карточки клиента сверх остатка средств на ней; превышение и является суммой выданного кредита.

Для каждого вида кредита в ОАО «Белагропромбанк» устанавливаются процентные ставки, которые в обязательном порядке доводятся до клиентов банка.

1.2 Документация, необходимая для решения вопроса о предоставлении текущего кредита физическому лицу

К документам, необходимым для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита на потребительские нужды физическому лицу, относятся:

1) заявление-анкета кредитополучателя на выдачу кредита;

2) паспорт(копию) или другой документ(копию), удостоверяющий личность с копиями листов, содержащих сведения о регистрации по месту жительства, дате выдачи и сроке действия документа, его номер, органе, выдавшего документ, дате рождения заявителя, а также фотографией заявителя. Документ, удостоверяющий личность кредитополучателя (поручителей), должен быть действителен на дату подачи кредитополучателем пакета документов и на дату заключения кредитного договора.

3) для мужчин призывного возраста (до 27 лет)военный билет или приписное свидетельство об освобождении от воинской обязанности;

4) справка с места работы о средней заработной плате и размере произведенных удержаний за последние 3 мес., а также документы, подтверждающие другие источники дохода, если они есть. Представленные справки используются для определения платежеспособности заявителя банком в течение 30 дней с даты ее оформления.

Справка о размере получаемого дохода может не представляться в банк, если заявителю открыты в банке (по месту обращения за кредитом) счета, предназначенных для перечислений заработной платы и иных приравненных к ней платежей. В данном случае справка о сумме перечислений в виде заработной платы и приравненных к ней выплат за три последних месяца на текущий счет и (или) карт-счет физического лица готовится в виде выписки с текущих счетов и (или) карт-счетов физического лица. В справку включаются операции по зачислению денежных средств по кодам.

5) документы, необходимые для определения расходов кредитополучателя и поручителей;

6) заверенное нотариусом поручительство или залог;

Кроме того, в зависимости от целей кредитования дополнительно представляются следующие документы:

1. На покупку жилого дома, квартиры или садового домика: договор купли-продажи, нотариально заверенный и зарегистрированный в бюро технической инвентаризации (БТИ) по месту нахождения объекта недвижимости; справку БТИ о рыночной стоимости объекта купли-продажи;

2. На оплату медицинской помощи и услуг, приобретение медикаментов: счет-фактура с указанием названия медицинского учреждения, количественного измерения в натуральном или денежном выражении или вида и стоимости оказанной медицинской помощи; справку медицинского учреждения о том, что кредитополучатель состоит на диспансерном учете. В этом случае заемщик может получить кредит под более низкую кредитную ставку.

3. Для получения кредита с добровольным страхованием жизни: договор страхования жизни (страховой полис) кредитополучателя;

4. На ритуальные услуги по погребению:справка или свидетельство о смерти;

5. На обучение в ВУЗах и ССУЗах: договор с учебным заведением, в котором указывается сумма платы за год, дополнительно может предоставляться счет-фактура на оплату обучения с указанием банковских реквизитов учебного заведения; справка учебного заведения о получении первого образования (в этом случае кредит предоставляется под более высокую ставку);

Поручитель представляет следующие документы:

1. Письменное заявление;

2. Анкету поручителя;

3. Паспорт (копия) или другой документ, удостоверяющий личность поручителя и его прописку.

Справку с места работы о доходах и размерах производимых удержаний за последние три месяца и/или документы, подтверждающие другие источники дохода, при наличии последних.

В целях обеспечения возможности получения банком в НБРБ кредитного отчета по заявителю и поручителям банк обязан в составе пакета документов, представляемых заявителем и поручителями, получить от них письменное согласие которое действует в течение 3 месяцев со дня его подписания, в случае заключения кредитного договора и договоров поручительства в течение 3 месяцев со дня подписания согласия - в течение срока действия кредитного договора и договоров поручительства. Сведения о кредитополучателе и поручителях, содержащиеся в полученном кредитном отчете, используются банком при принятии решения о возможности предоставления кредита, в процессе определения кредитоспособности и т.д.

Срок рассмотрения полного пакета документов, сформированного в установленном порядке по кредитным заявкам физических лиц, устанавливается решением управляющего, которое оформляется соответствующим приказом, но не должно превышать 30 календарных дней.

В рассмотрении документов кредитополучателя участвуют следующие службы подразделения банка: кредитная служба, служба безопасности, юридическая служба, специалисты соответствующего профиля других служб. Осуществление оценки достоверности, полноты формирования документов, представляемых кредитополучателем при выдаче кредита и определение платежеспособности данного заявителя, получателя, подготовка заключения о возможности выдачи кредита, последующий мониторинг финансового состояния кредитополучателя одним работником кредитной службы не допускается.

На оформление кредитной банковской пластиковой карточки кредитополучателем заполняется заявление-анкета .

Все документы, связанные с оформлением выдачи кредита хранятся в кредитном досье заемщика, на которое составляется опись с указанием количества документов.

1.3 Порядок определения кредитоспособности заемщика

Обязательным условием предоставления кредита физическому лицу является оценка его кредитоспособности. По оценке специалистов в РБ значительная часть просроченных и невозвращенных кредитов физическими лицами вызвана недостаточно точной оценкой кредитоспособности индивидуального кредитополучателя, и только незначительная часть кредитов - форс-мажорными обстоятельствами (болезнь кредитополучателя, стихийное бедствие, потеря работы по причине сокращения штата и др.).

В банковской практике РБ при предоставлении кредитов населению банки применяют в основном две системы оценки кредитоспособности индивидуального кредитополучателя: балльную (рейтинговую) и экспертную, основанную на экономической целесообразности предоставления кредита.

Балльная система оценки кредитоспособности физического лица основана на присвоении баллов различным показателям: род занятий, стаж работы, семейное положение, источники и уровень доходов, жилищные условия, наличие дома в собственности и др. недвижимости, состояние здоровья, место жительства и т.д. Достоинством балльной системы оценки является быстрота определения кредитоспособности в присутствии клиента. Однако, для использования данной системы банк должен обладать значительным объемом информации о клиентах определенных возрастных, социальных групп, данные должны быть тщательно статистически выверены и требуют постоянного обновления по мере изменения экономических условий, требуется специальное программное обеспечение, включающее элементы математического программирования, что увеличивает операционные затраты банка и т.д.

При экспертной оценке кредитоспособности основное внимание акцентируется на достаточности и стабильности полученных доходов для осуществления расходов, на основании которых рассчитывается коэффициент платежеспособности кредитополучателя.

При обращении физическим лицом в банк работники службы кредитования по данным документов клиента (заявление на получение кредита, справки о доходах и удержаниях) определяют среднемесячную сумму доходов и расходов кредитополучателя, анализируют возможность ежемесячного погашения запрашиваемой суммы кредита (основного долга и процентов по нему), на основании чего выносится решение о выдаче кредита.

Размер кредита определяется исходя из платежеспособности кредитополучателя, с учетом того, что в соответствии с Правилами кредитования физических лиц на потребительские нужды в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 22.05.2009 протокол №18 минимальная сумма кредита составляет:

в белорусских рублях - 1 000 000 рублей;

Определение платежеспособности кредитополучателя (поручителя) производится с использованием ПО «SC-Credit» (ПМ «Кредиты физическим лицам (базовый модуль)»), путем расчета максимально возможной суммы кредита в валюте кредита по формулам (1) или (2), исходя из среднемесячных доходов и расходов кредитополучателя (поручителя) за последние 3 полные календарные месяца, где К = 0,35.

Если кредит предоставляется кредитополучателю (или в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору принимается поручительство физического лица), возраст которого достиг 60 лет или достигнет в период действия кредитного договора, то при определении платежеспособности такого кредитополучателя (поручителя) К = 0,25.

Сmax - максимальная сумма кредита (предельный размер единовременной задолженности по кредиту), но не более установленного предела;

ПС - процентная ставка по кредиту в зависимости от вида кредита, валюты и срока кредитования;

Д-средний доход кредитополучателя (поручителя) за 3 полные календарные месяца;

Р-средние расходы кредитополучателя (поручителя) за 3 полные календарные месяца;

ПМколичество платежных периодов (в месяцах) в соответствии с кредитной политикой банка;

К - вышеуказанный коэффициент.

БПМ - бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения, действующий на дату проведения расчета платежеспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц;

При расчете Сmax десятичные дроби, полученные в результате выполнения действий 1/ПМ и(или) ПС/1200, округляются до семи знаков после запятой. При этом формула (1) применяется в случае если: (Д - Р)х(1 - К)>=БПМ, формула (2) в случае, если (Д - Р)х(1 - К)<БПМ.

Пример: расчет платежеспособности Горбача А. А. Средний доход за предыдущие 3 месяца -643125 рублей, средняя сумма удержаний за предыдущие 3 месяца -69637 рублей, сумма бюджета прожиточного минимума на 1 члена семьи на момент расчета кредитоспособности -250070рублей

Сmax= (643125-69637)*0,35/(1/35+24/1200)*1= 4132490( бел.руб.)

Также рассчитывается коэффициент платежеспособности. Он показывает, какой удельный вес ежемесячные платежи по кредиту (основной долг и проценты) составляют в общем объеме чистого дохода кредитополучателя. Кредит предоставляется, если коэффициент Кп не превышает значения 0, 5. Среди доходов учитываются: заработная плата, премии, единовременные вознаграждения, пенсии, стипендии, доходы по договорам гражданско-правового характера и др. К основным статьям расходов относят: расходы на потребление, уплата налоговых и неналоговых платежей, удержания по исполнительным листам, размер коммуникационных, страховых платежей, ежемесячные платежи по раннее полученным кредитам и др. Все виды доходов и расходов должны быть документально подтверждены (справки с места работы, учебы, квитанции об оплате коммуникационных платежей, страховые полисы и т. п.).

Чистый доход рассчитывается путем вычета из полученных заявителем доходов обязательных платежей, выплат и удержаний, а также суммы бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения на один месяц, определенной в месяце, в котором производится расчет коэффициента платежеспособности. Согласно второй методике, кредитоспособность кредитополучателя определяется на основании рассчитанного ежемесячного платежа по кредиту из неравенства

П<(Д-Р)-(рКч), где

Д - среднемесячный доход кредитополучателя;

Р - среднемесячный размер расходов клиента;

р законодательно установленный размер бюджета прожиточного минимума в среднем на 1 человека;

Кч - количество человек в семье.

Кредитоспособность определяется исходя из уровня доходов и показателя размера ежемесячного платежа по кредиту, который в отличии от первой методики не ограничивается 50% размера чистого дохода кредитополучателя, а непосредственно зависит от размера бюджета прожиточного минимума на каждого человека семьи. На основании полученного значения рассчитывается максимальная сумма кредита и срок кредитования.

При исчислении размера кредита могут быть приняты во внимание совокупные чистые доходы не только кредитополучателя, но и всех его поручителей, платежеспособность которых рассчитывается в порядке, аналогичном для кредитополучателя. При этом составляется форма расчета платежеспособности поручителей.

Работник кредитной службы информирует кредитополучателя о возможности предоставления кредита, а также об условиях и порядке кредитования. Составляется заключение о целесообразности выдачи кредита. Заключение визируется службой безопасности и юристом. После составления положительного заключения передаются: распоряжение бухгалтерии на открытие счета по учету кредитной задолженности для учета выдачи кредита заемщику которое подписывается руководителем, зав. сектором кредитования физических лиц и экономистом 1-ой категории. Также передается распоряжение сектору внутрибанковских операций о проведении записей по счетам по выдаче (льготного) кредита. Выдача кредита оформляется мемориальным ордером банка а затем на основании распоряжения отдела розничных услуг обязательства банка перед клиентами по предоставлению денежных средств списываются с баланса расходным внебалансовым ордером. После этого заключаются кредитный договор и договор поручительства. Произведенные кредитополучателем платежи за открытие текущего счета, за зачисление на него денежных средств и за оформление договора поручительства отражаются в квитанциях об оплате, копии которых также хранятся в кредитном досье заемщика.

Конечной целью определения кредитоспособности физического лица является способность уплаты последним стабильных и своевременных платежей по кредиту и процентам по нему.

1.4 Порядок погашения физическим лицом кредита на потребительские нужды

Под способом погашения кредита понимают варианты прекращения обязательств кредитополучателя перед банком по кредитному договору. При заключении кредитного договора способ погашения определяется и отражается в нем как одно из обязательных условий.

Погашение кредита и уплата процентов за пользование им производятся в валюте кредита, как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами ежемесячно в соответствии с условиями, определенными кредитным договором и законодательством РБ. Срок начала погашения кредита устанавливается по соглашению между банком и кредитополучателем, но не позднее 7-ми месяцев от даты заключения кредитного договора (в следующем месяце, за месяцем получения кредита).

Кредитные платежи могут производиться: путем перечисления денежных средств со счета физического лица; посредствам дебетовой пластиковой карточки и взноса наличными деньгами в кассу подразделения банка. Для отражения операций по погашению кредита и процентов по нему в банке используются кассовые документы: мемориальные ордера по уплате долга и процентов с использованием банковской пластиковой карточки, по которым в конце рабочего дня сотрудник банка формирует реестр принятых платежей. Если физическое лицо - заемщик погашает кредит наличными денежными средствами, то данные операции оформляются приходными кассовыми ордерами.

Погашение кредита и процентов, выданных в иностранной валюте, производится в белорусских рубля по курсу Национального банка РБ на дату поступления денежных средств в подразделение банка.

Датой погашения кредита и уплаты процентов по нему считается дата фактического перечисления (внесения) денежных средств в счет погашения кредита и уплаты процентов, независимо от даты отражения операции по счетам, предназначенных для учета кредитов и процентов. Начисление процентов осуществляется с учетом даты фактического совершения операции по погашению кредита. В кредитном договоре указывается порядок погашения кредита и процентов по нему.

Погашение кредита производится ежемесячно по последний рабочий день месяца в соответствии с графиком погашения кредита, рассчитанным кредитным работником банка. Срок уплаты процентов по кредиту - ежемесячно не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за расчетным периодом в соответствии с локальным нормативным актом «О порядке предоставления кредитов физическим лицам ОАО «Белагропромбанк» от 22.05.2009 протокол №18.

В исключительных случаях, по письменному ходатайству кредитополучателя, возможно изменение графика погашения кредита в пределах общего срока погашения, с учетом установленных требований к платежеспособности кредитополучателя и заключением дополнительного соглашения к кредитному договору. При недостаточности денежных средств для уплаты кредитного платежа в полной сумме или др. платежей, вытекающих из условий кредитного договора, устанавливается следующая очередность платежей:

Ш в первую очередь погашаются издержки подразделения банка, связанные с возвратом средств (судебные издержки, издержки от реализации залогового имущества и пр.);

Ш во вторую очередь - просроченная задолженность по кредиту; затем очередной платеж, предусмотренный графиком погашения кредита; несвоевременно уплаченные (просроченные) проценты, начисленные на основной долг по основной процентной ставке; проценты, начисленные на основной долг за текущий расчетный период по основной процентной ставке;

Ш в третью очередь: дополнительные проценты, начисленные на просроченную задолженность в соответствии с Гражданским кодексом РБ, и иные санкции, предусмотренные кредитным договором.

Условиями кредитного договора кредитополучателю может быть предоставлено право на досрочное погашение задолженности по кредиту. При досрочном погашении кредита график его погашения не изменяется.

При неисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита и уплате процентов за пользование им кредитная задолженность со следующего рабочего дня после наступления срока ее погашения является просроченной по основному долгу и процентам.

В исключительных случаях, по обоснованному ходатайству кредитополучателя, руководителем подразделения банка, либо лицом, уполномоченным им, может быть предоставлена кредитополучателю отсрочка очередного платежа по погашению основного долго и начисленным процентам на сроки не более 1 месяца без изменения графика погашения кредита и без начисления штрафных санкций. Решение принимается руководителем на основании заключения кредитного работника о целесообразности предоставления отсрочки, завизированного руководителем кредитной службы. После принятия решения, кредитный работник передает работнику бухгалтерии распоряжение на отсрочку очередного платежа по кредиту и начисленным процентам.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору погашение (взыскание) задолженности производится в порядке, установленном кредитным договором и законодательством РБ.

Если кредитополучатель не обеспечивает выполнение условий кредитного договора, подразделение банка в течение 5 рабочих дней с момента возникновения просроченной задолженности письменно уведомляет кредитополучателя о необходимости уплаты просроченных кредитных платежей и о применении к нему штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора. Одновременно банк уведомляет поручителей о наличии у кредитополучателя просроченных платежей и о применении к кредитополучателю штрафных санкций, а также о необходимости исполнения поручителем своих обязательств по договору поручительства.

При длительности просроченной задолженности по кредиту и процентов по нему свыше 2 месяцев и отсутствии перспектив ее погашения, банк в течение ближайших 30 дней вправе направить документы в судебные органы для взыскания просроченной задолженности по кредиту (его части) и процентов по нему в принудительном порядке.

Кредиты, предоставляемые банком кредитополучателям на финансирование недвижимости, подлежат проверке на предмет их целевого использования.

При наличии у кредитополучателя карт-счета кредит погашается:

в течение срока действия кредитной карточки кредитополучатель ежемесячно производит обязательный платеж в размере не менее 2 % от суммы фактического остатка задолженности по кредиту по состоянию на 1 число месяца, в котором производится взнос;

после окончания срока действия карточки (по истечении срока, на который выпускалась карточка) кредитополучатель производит ежемесячный платеж для погашения задолженности по кредиту равными частями, начиная с месяца, следующего за месяцем прекращения срока действия карточки в размере, рассчитанном по формуле

П=С/ПМ, где (3)

П - размер платежа по погашению основного долга;

С - сумма остатка задолженности по основному долгу по кредиту по состоянию 1 число меся, следующего за месяцем, в котором истек срок действия кредитной карточки;

ПМ - количество платежных периодов (месяцев), оставшихся до истечения срока полного погашения кредита, установленного в кредитном договоре.

В случае взыскания кредита, предоставленного физическому лицу в иностранной валюте, в судебном порядке, белорусские рубли, поступившие по исполнительному листу, направляются банком в погашение задолженности по кредиту на основании распоряжения, подготовленного кредитной службой банка.



2. Порядок отражения кредитных операций на счетах бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет предоставления и погашения кредитов физическим лицам осуществляется в порядке, определенном Инструкцией по бухгалтерскому учету операций предоставления банками кредитов и их погашения, утвержденной постановлением Совета директоров НБРБ от30.03.2007 №107 и Правилами кредитования физических лиц в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 20.09.2007 протокол №58.

Кредиты физическим лицам подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные учитываются на активном балансовом счете 2412 «Кредиты физическим лицам на потребительские цели».

Долгосрочные кредиты учитываются на счетах:

2421 «Кредиты физическим лицам на приобретение жилья»;

2422 «Кредиты физическим лицам на строительство жилья»;

2423 «Льготные кредиты физическим лицам на приобретение жилья»;

2424 «Льготные кредиты физическим лицам на строительство жилья»;

2427 «Долгосрочные кредиты на потребительские цели» и т.д.

1. Предоставление кредитов физическим лицам отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 241Х, 242Х - счета по учету кредитов.

К-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»;

3114 - счета по учету средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек;

3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»(с последующим перечислением денежных средств по назначению в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка);

счета третьих лиц (счет подрядчика, торговой организации; при покупке недвижимости - счет продавца)-в соответствии с законодательством;

3174счета для учета средств, используемых для осуществления расчетов чеками, чеками из чековых книжек;

корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке;

101Х «Денежные средства в кассе» наличными денежными средствами в случаях, установленных законодательством.

2. Принятое банком обеспечение исполнения обязательства по кредитному договору отражается сотрудником службы бухгалтерского учета в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам», 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения», полученные на основании реестра службы кредитования физических лиц.

3. Возникшие в день заключения кредитного договора (либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием) обязательства банка по предоставлению денежных средств отражаются сотрудником службы бухгалтерского учета в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 99112 «Обязательства банка перед клиентами по предоставлению денежных средств» на основании реестра службы кредитования физических лиц. Если в день возникновения обязательства оно исполнено в полной сумме, то данное обязательство на внебалансовых счетах не отражается. В случае исполнения части обязательства по предоставлению денежных средств на внебалансовых счетах отражается оставшаяся часть обязательств по предоставлению денежных средств.

Обязательства и требования списываются с данных внебалансовых счетов при их исполнении (частичном исполнении) или прекращения их действия по расходу. Исполненные обязательства по предоставлению денежных средств (предоставление кредита (части кредита), либо истечении срока предоставления кредита, установленного кредитным договором) отражается сотрудником службы бухгалтерского учета в бухгалтерском учете по расходу внебалансового счета 99112 «Обязательства банка перед клиентами по предоставлению денежных средств» в сумме фактического исполнения на основании реестра, подписанного сотрудником службы кредитования физических лиц.

В случае, когда фактически полученная сумма кредита меньше, чем сумма, установленная кредитным договором, а срок предоставления кредита по кредитному договору еще не истек, сумма не предоставленного кредита списывается сотрудником службы бухгалтерского учета на основании реестра службы кредитования физических лиц в расход счета 99112 «Обязательства банка перед клиентами по предоставлению денежных средств», после заключения дополнительного соглашения к кредитному договору согласно заявлению кредитополучателя.

4. При наличии у кредитополучателя объективных причин, не позволяющих ему вовремя погасить кредит, банком рассматривается вопрос о пролонгации кредита. Отнесение суммы кредита физических лиц на счета по учету пролонгированной задолженности отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 2461, 2462 - счета по учету пролонгированной задолженности по кредитам физическим лицам

К-т 241Х, 242Х - счета по учету кредитов.

5. Отнесение суммы кредита физических лиц, не погашенного в срок, установленный договором или законодательством, на счета по учету просроченной задолженности производится на следующий рабочий день:

Д-т 2481, 2482, 2485 - счета по учету просроченной задолженности

К-т 241Х, 242Х - счета по учету кредитов, выданных физическим лицам.

6. Проценты за пользование кредитом начисляются ежемесячно на фактический остаток задолженности по кредиту. Расчетным периодом для начисления процентов за пользование кредитом является с последнего рабочего дня месяца, предшествующего текущему месяцу (т.е. месяца, в котором осуществляется начисление процентов), по предпоследний рабочий день текущего месяца, включая следующие за ним нерабочие дни. Уплата процентов за пользование кредитом производится ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления кредита, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за расчетным периодом. Ведомость начисления процентов формируется в последний рабочий день отчетного месяца.

Д-т 2471,2472,2475 - счета по учету начисленных процентных доходов по кредитам физических лиц.

К-т 6873 -«Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты».

При поступлении денежных средств физического лица по погашению процентов по кредиту делается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т 3014 «текущий (расчетный) счет кредитополучателя»;

101Х - «Денежные средства в кассе»;

3802 - «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» средства, подлежащие получению от клиентов

К-т 2471,2472,2475- счета по учету начисленных процентных доходов.

В соответствии с принципом отражения в учете доходов банка, согласно которому доходы отражаются в том отчетном периоде, в котором они получены, при погашении процентов на счетах 247 группы одновременно сумма полученных процентов относится на счета 8-го класса:

Д-т 6873 -«Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты»

К-т 8051, 8052 счета по учету процентных доходов по кредитам физическим лицам.

При неуплате процентов по сроку в последний рабочий день месяца сумма неуплаченных процентов отражается в учете: начисленные проценты по счетам 247 группы относятся на счета 249 группы «Просроченные процентные доходы по кредитам физических лиц». . 7. Погашение кредитов физическими лицами может производиться как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. Погашение задолженности по кредитам физическими лицами денежными средствами отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя, третьего лица,

3174 - счета для учета средств, используемых для осуществления расчетов чеками, чеками из чековых книжек - в сумме остатка средств на соответствующих счетах,

3154 - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредиту физическими лицами;

101Х - «Денежные средства в кассе»

К-т 2412, 242Х - счета по учету кредитов

2461, 2462 - счета по учету пролонгированной задолженности,

2481,2482,2485 - счета по учету просроченной задолженности.

8. При исполнении обязательств по договору надлежащим образом принятое обеспечение списывается с внебалансовых счетов 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам», 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения». 9. Погашение задолженности по кредитным договорам, заключенным в учреждениях банка, отличных от места совершения платежей осуществляется с учетом следующих особенностей.

Расчеты между учреждениями банка по операциям погашения задолженности по кредитным договорам производятся не позднее рабочего дня, следующего за днем операций.

Бухгалтерский учет операций погашения задолженности по кредитным договорам осуществляется на счетах:

6169 «Прочие счета филиала - по дебету;»

6179 «Прочие счета филиала -по кредиту»

на отдельных лицевых счетах, открытых в разрезе учреждений банка.

В учреждении банка (РКЦ), осуществившем прием платежа(-ей) по погашению задолженности по кредитным договорам, заключенным в иных подразделениях, в день совершения операции формируются бухгалтерские проводки;

на сумму принятых наличных денежных средств на основании приходного кассового ордера (Приложение 36,36а);

Д-т 10ХХ «Денежные средства»

К-т 6179 «Прочие счета филиалапо кредиту»

на сумму принятых платежей по погашению задолженности по кредитным договорам и полученных платежей по кредитам, выданным данным подразделением производится взаимозачет, о чем свидетельствуют мемориальные ордера банка;

Д-т 6179 «Прочие счета филиалапо кредиту»

К-т 6169 «Прочие счета филиалапо дебету»

В учреждении банка, в котором открыты счета, по учету кредитной задолженности в день совершения операций формируются бухгалтерские проводки:

на сумму денежных средств, принятых иными учреждениями банка(РКЦ) :

Д-т 6169 «Прочие счета филиала - по дебету»

К-т соответствующие счета по учету кредитной задолженности.

Данные операции оформляются мемориальными ордерами банка а в конце рабочего дня по принятым платежам формируется реестр, заверенный исполнителем и контролирующим работником.

Сумма пассивного сальдо по счету 6179 «Прочие счета филиала - по кредиту перечисляется мемориальным ордером в учреждение банка, в котором открыты соответствующие счета по учету кредитной задолженности.

В учреждении банка, осуществляющем перечисление;

в белорусских рублях;

Д-т 6179 «Прочие счета филиала по кредиту»

К-т 6169 «Прочие счета филиала - по дебету» счет учреждения банка, которому зачисляются денежные средства:

в иностранной валюте:

Д-т 6179 « Прочие счета филиала - по кредиту»

К-т 6101 « Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте»

6111 « Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте»ОПЕРУ»;

В учреждении банка, в адрес которого перечисляются денежные средства в иностранной валюте:

Д-т 6101

3819 « Расчеты по прочим операциям»ОПЕРУ

К-т 6169 « Прочие счета филиалапо дебету.»

9. Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операций по кредитованию физических лиц со страхованием жизни:

ь Поступление страхового обеспечения в белорусских рублях от страховой организации и направление ее на погашение основного долга и (или)уплату процентов за пользование кредитом в случае, если кредит предоставлен в белорусских рублях.

· Поступление страхового обеспечения от страховой организации в учреждение банка;

Д-т страховой организации

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям»

· Погашение основного долга:

Д-т 3819«Расчеты по прочим операциям»

К-т счет по учету кредитов

· Уплата процентов за пользование кредитом:

на сумму доходов, не отраженных на счетах по учету начисленных доходов:

Д-т 3819«Расчеты по прочим операциям»

К-т 8051,8052 счета по учету процентных доходов по кредитам физическим лицам.

-на сумму начисленных доходов:

Д-т 3819«Расчеты по прочим операциям»

К-т 8051, 8052

одновременно

Д-т 6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами-проценты»

К-т 2471 , 2472, 2475 - счета по учету начисленных процентных доходов либо

Д-т 3819«Расчеты по прочим операциям»

К-т 2471 , 2472, 2475

Одновременно

Д-т 6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами-проценты»

К-т 8051, 8052

ь Поступление страхового обеспечения в белорусских рублях от страховой организации и направление ее на погашение основного долга и (или)уплату процентов за пользование кредитом в случае, если кредит предоставлен в иностранной валюте.

· Поступление страхового обеспечения от страховой организации в учреждение банка;

Д-т страховой организации

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям»

· Погашение основного долга, числящегося в иностранной валюте, белорусскими рублями:

Д-т 3819«Расчеты по прочим операциям»

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 2412, 242Х - счета по учету кредитов

В случаях, если проценты за пользование кредитом учитываются на внебалансовом счете, то при поступлении средств производится их списание:

Расход 99987 «Неполученные доходы по операциям с клиентами»

Сотрудником службы бухгалтерского учета, совместно с сотрудником службы кредитования физических лиц, осуществляется ежедневная сверка данных об оборотах и остатках по соответствующим счетам, открытым в ПТК и операционном дне банка, не позднее следующего рабочего дня. Результат сверки удостоверяется подписями работников данных служб на протоколе сверки .

Сверка данных об остатках по соответствующим счетам, открытым в ПТК и операционном дне банка на 1-е число каждого месяца производится на основании ведомости остатков, сформированной в ПТК сотрудником службы бухгалтерского учета.



3. Анализ проведенной кредитной операции с участием физического лица

Формирование отчетности по кредитным операциям банка с участием физических лиц осуществляется управлением розничных услуг с использованием ПО «Анализ операций по кредитам физических лиц». Для формирования отчетности по кредитной услуге сотрудники служб кредитования физических лиц отделений банка ежедневно передают информацию из ПО «SC-Credit» ПМ «Кредиты физическим лицам (базовый модуль)» учреждений банка в ПО «Анализ операций по кредитам физических лиц» центрального аппарата банка. Сведения об исполнении условий кредитных договоров физическими лицами формируются на основании информации, вносимой сотрудником службы кредитования физических лиц в ПТК.

Анализ кредитных операций банка осуществляется в двух направлениях :

1. Количественный анализ кредитов, т.е. по различным классификационным признакам (определение состава и структуры кредитов по типам кредитополучателей, по видам и целям кредитов). Оценка кредитов, выданных физическим лицам предполагает также изучение движения кредитов с использованием информации об остатках задолженности по счетам по учету кредитов с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:

· Удельный вес вновь выданных кредитов, как отношение выданных кредитов за определенный период к общей сумме кредитных вложений;

· Процентное погашение кредитов, как отношение суммы погашенных кредитов в отчетном периоде к вновь выданным;

· Соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов за определенный период.

2. Качественная оценка кредитных операций - она предполагает классификацию кредитов по качественным признакам:

§ Соблюдение сроков кредитования;

§ Способность должника вернуть долг;

§ Наличие обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита;

§ Соблюдение принципов кредитования;

§ Оценка степени риска кредитной операции и т.д.

Для проведения анализа операций по выдаче и погашению кредитов физическим лицам в отделении банка сотрудником службы кредитования физических лиц формируются аналитические таблицы, содержащие необходимую информацию о сумме выданных кредитов в целом, а также индивидуально по каждому кредитополучателю и в разрезе балансовых счетов. Для того, чтобы проанализировать оборачиваемость кредитов необходимо сравнить данные как минимум за 2 периода (2008год и 2009 год)

Можно сделать соответствующие выводы: несмотря на уменьшение суммы выданных кредитов в 2009 году по сравнению с 2008 годом в белорусских рублях на 181 692 790 рублей и в иностранной валюте - на 36 465 000рублей в эквиваленте в результате временного приостановления банками Республики Беларусь кредитования в иностранной валюте, общая сумма выданных кредитов увеличилась на 52 136 330 рублей, что в процентном соотношении составило 13, 76 %.

Увеличение суммы выданных кредитов произошло за счет увеличения спроса населения на кредиты, зачисляемые на карт-счета. Сумма кредитов, выдаваемых посредством банковских пластиковых карточек в 2009 году составила 316 660 000рублей, а в процентном соотношении 73,5% от общей суммы выданных кредитов, что на 257 244 120 рублей больше по сравнению с 2008 годом (59 415 880рублей). Рассчитав прирост кредитов с использованием банковских пластиковых карточек, можно заметить, что данный вид кредитов стремительно растет. Это свидетельствует о том, что банковские пластиковые карточки являются универсальным инструментом для осуществления платежей не только собственными средствами, но и на кредитной основе. Для предоставления комплекса услуг с использованием БПК в ОАО «Белагропромбанк» можно заключить договор на зачисление заработной платы на карточку с предоставлением овердрафтного кредита, что делает кредит очень удобным и доступным.

Важным показателем, характеризующим кредитную деятельность банка, являются обороты по погашению кредитов в отчетном периоде. В 2008 году по сравнению с 2009 годом погашено кредитов на 4 496 390 рублей больше, это говорит о том, что оборачиваемость кредитов замедлилась. Это негативно влияет на деятельность банка, т.к. кредиты являются основным источником доходов банка. В целом, кредиты погашаются равномерно, без преобладания просроченной задолженности. Процент погашения кредитов на потребительские нужды составляет в среднем 63%, что является достаточно хорошим показателем.

Остаток задолженности по кредитам, выданным в 2009 году по состоянию на 01.01.2010 г. составил 216 674 500 рублей, а в 2008 году -171 965 900 рублей, что на 44 708 600 рублей меньше, за счет увеличения в 2009году кредитов с использованием БПК.

Служба кредитования физических лиц анализирует также каждого кредитополучателя индивидуально. Для выдачи кредита на потребительские нужды кредитная служба банка рассчитала платежеспособност самого потенциального кредитополучателя и его поручителя. И, учитывая рассчитанные коэффициенты платежеспособности, находящиеся в норме, суммы максильного кредита, а также стабильное материальное положение кредитополучателя и поручителя, принимая во внимание то, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств кредитополучателя, поручитель будет в состоянии исполнить их вместо него, принял положительное решение выдать кредит.

Если рассматривать в целом кредитную политику банка, то можно сделать вывод, что доходы, получаемые от кредитных операций достаточно стабильны и постоянны. Анализируя перспективы дальнейшего развития кредитов, кредитополучателей, их платежеспособность, в том числе выполнение ими своих обязательств, род деятельности заёмщиков, наличие и ликвидность обеспечения, можно сделать вывод о том, что качество управления кредитными ресурсами банком и дисциплина обслуживания кредитов удовлетворительная.



Заключение

В настоящее время текущее кредитование физических лиц в белорусских рублях пользуется большой популярностью. Среди традиционных видов деятельности банка предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования.

Изучение этой темы на материалах отделения ОАО «Белагропромбанк» г.Клецк показало, что кредит предоставляется банком физическому лицу в соответствии с заключенным между ними кредитным договором. Кредит является наиболее быстрым средством удовлетворения своих потребностей.

Потребительский кредит - вид кредита, предоставляемый банками населению в виде денежных средств или товаров, иными словами, это кредит на потребительские нужды.

...