Финансовый анализ деятельности банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансовый анализ деятельности банков»

МИНСК 2007

1. Краткая характеристика коэффициентов (показателей), их назначение и возможности использования при проведении финансового состояния банка

К7 = ((Р11 - Р18 + Р16) / Р1) Ч 100%

(отношение ссуд и ценных бумаг субъектов хозяйствования за минусом размещенных межбанковских кредитов к активам-нетто банка)

Где Р11 - ссудная задолженность;

Р18 - размещенные межбанковские кредиты;

Р16 - ценные бумаги субъектов хозяйствования;

Р1 - активы нетто.

Этот коэффициент показывает удельный вес кредитов, выданных физическим и юридическим лицам, ценных бумаг субъектов хозяйствования в активах банка. Так как в числителе находятся активы с избирательной будущей ликвидностью, в большой степени подверженные риску, то можно сказать, что этот коэффициент характеризует степень рискованности при размещении активов банком. При проведении финансового анализа этот показатель позволяет сделать вывод о стратегии банка на рынке и его надежности.

К16=(Р7 - Р8 + Р2) / (Р11 - Р18)

(отношение срочных обязательств и собственного капитала за минусом привлеченных межбанковских кредитов к ссудной задолженности за минусом размещенных межбанковских кредитов)

Где Р7 - срочные обязательства;

Р8 - привлеченные межбанковские кредиты;

Р2 - собственный капитал;

Р11 - ссудная задолженность;

Р18 - размещенные межбанковские кредиты.

Данный коэффициент характеризует интенсивность использования банком привлеченных и собственных средств в кредитных операциях (кроме межбанковских операций). С другой стороны, этот показатель демонстрирует, насколько активы, размещенные в кредиты субъектам хозяйствования и физическим лицам, обеспечены долгосрочными привлеченными и собственными средствами банка. При проведении финансового анализа коэффициент позволяет определить основные источники финансирования кредитных операций.

К28=Р28/Р31

Коэффициент показывает удельный вес комиссионных расходов в расходах банка. Назначение этого коэффициента при осуществлении финансового анализа - показать значимость комиссионных расходов в общих расходах банка и определить возможное снижение этих расходов.

К29=Р29/Р31

Коэффициент показывает удельный вес прочих банковских расходов в расходах банка. Назначение этого коэффициента при осуществлении финансового анализа - показать значимость прочих банковских расходов в общих расходах банка и определить возможное снижение этих расходов.

К30=Р30/Р31

Коэффициент показывает удельный вес прочих операционных расходов в расходах банка. Назначение этого коэффициента при осуществлении финансового анализа - показать значимость прочих операционных расходов в общих расходах банка и определить возможное снижение этих расходов.

К2=Р13/Р5*100% (коэффициент мгновенный ликвидности)

Где Р5 - обязательства до востребования;

Р13 - высоко ликвидные активы.

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке.

Так, коэффициент мгновенной ликвидности, превышающий 30, способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28.09.2006 № 137, минимально допустимым значением мгновенной ликвидности банков Республики Беларусь является 20%.

2. Таблица с результатами расчетов по вышеприведенным формулам для каждого банка (в полном соответствии с выбранным вариантом)

На основании имеющихся данных осуществим расчет показателей для каждого банка:

К7(1) =(( 22683-2410)/32008)*100%= 63,34%

К7(2) =(( 36375-360)/46079)*100%= 78,16%

К7(3) =(( 4037-265+115)/8412)*100%= 46,21%

(отношение ссуд и ценных бумаг субъектов хозяйствования за минусом размещенных межбанковских кредитов к активам-нетто банка)

К16(1)=( 11622- 4199+ 2390)/( 22683- 2410)= 0,484

К16(2)=( 19472- 14403+ 14053)/( 36375- 360)= 0,531

К16(3)=( 3842- 1442+ 1104)/( 4037- 265)= 0,929

(отношение срочных обязательств и собственного капитала за минусом привлеченных межбанковских кредитов к ссудной задолженности за минусом размещенных межбанковских кредитов)

К28(1)=117/ 8586= 0,014

К28(2)=139/ 12275= 0,011

К28(3)=80/ 961= 0,083

(отношение комиссионных расходов к расходам)

К29(1)=181/8586= 0,021

К29(2)=130/12275= 0,011

К29(3)=116/961= 0,121

(отношение прочих банковских расходов к расходам)

К30(1)=2492/8586= 0,29

К30(2)=3096/12275= 0,252

К30(3)=761/961= 0,792

(отношение прочих операционных расходов к расходам)

К2(1)=Р13/Р5*100% = 3366/ 11337*100%= 29,69%

К2(2)=Р13/Р5*100% = 2266/ 7670*100%= 29,54%

К2(3)=Р13/Р5*100% = 944/ 3077*100%= 30,68%

Рассчитанные показатели сгруппируем в таблицу:

3. Анализ полученных результатов по каждому банку отдельно с выводами о состоянии дел в каждом банке

На основании полученных данных о банке 1 можно сказать следующее:

1. Банк 1 проводит достаточно рискованную политику на рынке активных операций: активы с избирательной будущей ликвидностью занимают 63,34% в активах банка;

2. Активы, размещенные в кредиты субъектам хозяйствования и физическим лицам, только на 48,4% обеспечены долгосрочными привлеченными и собственными средствами банка. Следовательно, для поддержания необходимого уровня ликвидности банк вынужден пользоваться дорогими межбанковскими кредитами;

3. Комиссионные расходы занимают 1,4% в общей сумме расходов, прочие банковские расходы - 2,1%, прочие операционные расходы - 29%. Следует заметить, что снижение расходов банка и изменение их удельного веса возможно до тех пор, пока структура расходов не будет оптимальной, то есть соответствовать структуре доходов по всем банкам при условии максимизации прибыли.

4. Коэффициент мгновенной ликвидности составляет 29,69%, что превышает минимально допустимый уровень 20%, но все-таки ниже критического уровня 30%, гарантирующего своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам.

На основании полученных данных о банке 2 можно сказать следующее:

1. Банк 2 проводит рискованную политику на рынке активных операций: активы с избирательной будущей ликвидностью занимают 78,16% в активах банка;

2. Активы, размещенные в кредиты субъектам хозяйствования и физическим лицам, только на 53,1% обеспечены долгосрочными привлеченными и собственными средствами банка. Следовательно, для поддержания необходимого уровня ликвидности банк вынужден пользоваться дорогими межбанковскими кредитами;

3. Комиссионные расходы занимают 1,1% в общей сумме расходов, прочие банковские расходы - 1,1%, прочие операционные расходы - 25,2%;

4. Коэффициент мгновенной ликвидности составляет 29,54%, что превышает минимально допустимый уровень 20%, но все-таки ниже критического уровня 30%, гарантирующего своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам.

На основании полученных данных о банке 3 можно сказать следующее:

1. Банк 3 проводит осторожную политику на рынке активных операций: активы с избирательной будущей ликвидностью занимают 46,21% в активах банка; ликвидность комиссионный банковский расход

2. Активы, размещенные в кредиты субъектам хозяйствования и физическим лицам, на 92,9% обеспечены долгосрочными привлеченными и собственными средствами банка;

3. Комиссионные расходы занимают 8,3% в общей сумме расходов, прочие банковские расходы - 12,1%, прочие операционные расходы - 79,2%. Доля операционных расходов неправдоподобно велика. Необходимо проверить достоверность бухгалтерской информации;

4. Коэффициент мгновенной ликвидности составляет 30,68%, что превышает минимально допустимый уровень 20%. Данный уровень мгновенной ликвидности гарантирует своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам.

4. Сравнительный анализ рассчитанных показателей трех банков

Составим таблицу и рассчитаем отклонения показателей для трех банков:

Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы:

1. Самую рискованную политику на рынке активных операций проводит Банк 2, самую осторожную - Банк 3;

2. Активы, размещенные в кредиты субъектам хозяйствования и физическим лицам, наименее обеспечены долгосрочными привлеченными и собственными средствами у Банка 1, наиболее обеспечены у Банка 3.

3. Наибольший удельный вес комиссионных расходов у Банка 3, наименьший - у Банка 2;

4. Наибольший удельный вес прочих банковских расходов у Банка 3, наименьший - у Банка 2;

5. Наибольший удельный вес прочих операционных расходов у Банка 3, наименьший - у Банка 2;

6. Максимальное значение коэффициента мгновенной ликвидности у Банка 3, минимальное у Банка 2.

5. Рекомендации и выводы для каждого из выбранных банков

Банку 1 и Банку 2 необходимо принять меры по диверсификации активов. Диверсификация вложений по различным видам деятельности снижает процентный риск деятельности банка, поскольку при уменьшении доходности по одному из используемых инструментов банк имеет возможность сохранить свою прибыльность за счет сохранения (увеличения) доходности прочих видов вложений.

Банку 1 и Банку 2 кроме этого, необходимо увеличивать собственный капитал и долю срочных обязательств.

Повторюсь, структура расходов является величиной, индивидуальной для каждого банка, но в процессе деятельности ее изменение должно происходить до предела, обеспечивающего максимизацию прибыли. Исходя из имеющихся данных, при относительно одинаковой структуре расходов в Банке 1 и Банке 2, в Банке 3 есть огромная диспропорция в распределении расходов. 79,2% прочих операционных расходов - гигантская цифра. Ни один банк не сможет эффективно функционировать с таким соотношением. Поэтому Банку 3 можно порекомендовать уточнить свою бухгалтерскую отчетность. Если такое положение дел действительно существует, то необходимо срочно принимать меры по снижению прочих операционных расходов.

Для повышения уровня мгновенной ликвидности Банку 1 и Банку 2 необходимо изменить структуру пассивов, увеличив долю срочных обязательств, и увеличить долю высоколиквидных активов в активах банка.

Список использованных источников

1. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 137

2. Методические рекомендации по проведению финансового анализа банка: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 25.06.2002 №208

3. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие - И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под общ. ред. И.К. Козловой. - Мн.: Выш. Шк., 2003. - 240с.

4. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для Вас, 1997. - 320с.

5. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1998. - 431с.

6. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М.: Русская деловая лит.-ра, 1996. - 320с.

Размещено на Allbest.ru