Банковские риски

Размещено на http: //www. allbest. ru/

1. Банковские риски и методы управления ими. Источники покрытия рисков

Становление и развитие банковской системы не может не затрагивать такой стороны вопроса, как наличие банковского риска. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя банковские риски, важно учитывать:

· кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

· неустойчивость политического положения;

· отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

· инфляцию и др.

Риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки, могут быть как чисто банковскими рисками, непосредственно связанными со спецификой деятельности кредитных учреждений, так и общими рисками, возникающими у кредитных учреждений, и общими рисками, возникающими под воздействием внешних факторов.

В соответствии с Положением Банка России от 16.12.2003г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

Банковские риски - это непосредственно кредитный, процентный и валютный риски, а также риск несбалансированной ликвидности. Кроме этих видов рисков, составляющими общего финансового риска коммерческого банка являются и внешние риски, к которым можно отнести отраслевые риски, риски региона или страны, риски финансовой устойчивости заемщиков. Эти риски носят общий характер, но при этом могут оказывать серьезное влияние на финансовое положение банка.

Можно выделить еще одну группу банковских рисков, которые хотя и связаны с деятельностью конкретного коммерческого банка, но не являются исключительно банковскими. К ним можно причислить операционные риски, в частности, риски, возникающие при заключении сделок и при оформлении операций. Они не связаны с особенностями деятельности кредитных учреждений и могут быть свойственны различным субъектам хозяйствования. В ряде случаев риски при заключении сделок и при оформлении операций являются следствием юридического риска, который особенно ощутимо проявляется в странах с нестабильным и недостаточно развитым банковским и другим законодательством. Частые изменения нормативной базы могут являться причиной возникновения убытков по сделкам, являющимся в момент их заключения потенциально прибыльными.

Достаточно сложно четко разграничить все риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки в процессе своего функционирования, на непосредственно банковские и общие. Часто в экономической литературе осуществляется группировка банковских рисков по различным видам банковских операций, например, риск расчетных операций, кредитный риск, риск операций с иностранной валютой, риск депозитных операций, риск операций банка с ценными бумагами. При такой классификации по каждой группе рассматриваются риски, непосредственно вытекающие из особенностей проведения тех или иных видов банковских операций, а также изучается зависимость этих операций от внешних рисков.

Такой подход к классификации банковских рисков несколько ограничен, так как, помимо рисков в разрезе отдельных видов банковских операций, существуют и комплексные риски, например, риск ликвидности банка. При изучении банковских рисков всегда следует учитывать их взаимосвязь.

Итак, существует множество вариантов классификации. Наиболее распространенная выглядит так:

1) кредитные риски;

2) риски ликвидности;

3) рыночные риски;

4) операционные риски.

Многие не согласны с такой классификацией - и не без оснований. Куда в таком случае можно отнести процентный риск? Относить ли репутационные и юридические риски к операционным? Более подробно банковские риски разделяются на четыре категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные риски (Таблица 1). Финансовые риски, в свою очередь, включают два типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски - кредитный риск, риски ликвидности и платежеспособности. Спекулятивные - процентный, валютный и рыночный риски.

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Специализация банка на определенных видах услуг оказывает существенное влияние на его профиль рисков. Например, банк, активно работающий на рынке кредитования предприятий нефинансового сектора, на межбанковском рынке, на рынке потребительского кредитования, будет подвержен в большей степени кредитным рискам, а банк, вкладывающий значительные ресурсы в фондовый рынок, к рыночному риску. Минимизировать риски с учетом воздействия внешней среды и специфики деятельности банка должна система управления рисками, наличие которой является обязательным условием успешной деятельности кредитной организации. Наличие такой системы часто позволяет избегать значительных потерь.

Рассмотрим подробнее отдельные виды банковских рисков.

Кредитный риск - вероятность того, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении - является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем.

Кредитный риск тесно связан с риском ликвидности. В зависимости от того, какой по срочности сформирован кредитный портфель и какова структура пассивов, за счет которых сформирован портфель, можно оценить сбалансированность обязательств и активов банков и оценить риск ликвидности, присущий банку и всей банковской системе в целом. Ликвидность - это способность финансовых активов оперативно обращаться в наличность. Управление рисками ликвидности подразумевает соотнесение структуры обязательств и требований банка по срокам погашения. Риск ликвидности возникает в том случае, если банк в определенный момент времени не может выполнить свои обязательства из-за недостаточности средств. Эта ситуация может возникнуть из-за несбалансированности активов и пассивов по срокам. Банку необходимо иметь всегда некоторый запас ликвидности на случай неожиданных изменений в балансе.

Рыночный риск связан с колебаниями цен на четырех важнейших экономических рынках: рынке долговых бумаг, рынке акций, валютном и товарном, то есть рынках, чувствительных к изменению процентных ставок. Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, а также курсов иностранных валют. Он относится к категории спекулятивного риска, состоящего в том, что движение цен может привести к прибыли или убытку. Для управления рыночным риском банк формирует политику, где прописывает цели и методы, направленные на защиту капитала от негативных воздействий неблагоприятных изменений цен. В большинстве банков в рамках управления рыночным риском проводится переоценка портфелей, отражающая изменение стоимости активов в зависимости от движения рыночных цен. Переоценка портфеля ценных бумаг является важной мерой по защите банковского капитала. Проводить переоценку инвестиционных портфелей рекомендуется не реже одного раза в месяц, торгового - каждый день.

Операционные риски - риски потерь, возникающие в результате ошибок во внутренних системах, процессах, действиях персонала, либо внешних событий, таких как, например, стихийные бедствия и т.д. Операционный риск в той или иной степени несут все банки, т.к. каждый из них может столкнуться с ошибками и сбоями в работе информационных систем и персонала. Однако не во всех банках есть подразделения по управлению рисками, и уж тем более не во всех банках на сегодняшний день есть управления операционными рисками.

Сегодня банкам предлагается множество видов страхования, ориентированных как раз на защиту от операционных рисков -- рисков потерь, вызванных неадекватными, неэффективными или ошибочными процессами, действиями персонала или систем, а также внешними факторами.

Одним из важнейших документов по вопросам риск-менеджмента банковской системы является «Базель-II» или Новое соглашение по регулированию банковского капитала.

Главным нововведением соглашения «Базель-II» является установление трех разных вариантов расчета кредитного риска и трех вариантов расчета операционного риска. Комитет считает, что невозможно и нежелательно подходить с одной меркой к оценке обоих видов риска. Вместо этого как по кредитному, так и по операционному риску предлагаются три метода повышения чувствительности к рискам, позволяющие банкам и надзорным органам выбрать для себя такой метод (или методы), который, по их мнению, наиболее подходит для данного этапа развития деятельности банка и инфраструктуры рынка. Существуют три основных метода расчета риска в зависимости от их вида.

· Кредитный риск:

1) стандартизованный метод;

2) базовый метод ОВР;

3) усовершенствованный метод ОВР.

· Операционный риск:

1) базовый метод показателей;

2) стандартизованный метод;

3) усовершенствованные методы измерения (УМИ).

Согласно Новому оглашению операционный риск определяется как важный риск, с которым сталкиваются банки, и банкам предписывается держать определенную сумму капитала, чтобы защитить себя от связанных с ним убытков. В рамках схемы «Базель-II» операционный риск определяется как риск убытков в результате неадекватности внутренних процедур или их несоблюдения, действий людей и систем, либо внешних событий. Это еще одна сфера, где Комитет разработал новый подход к регуляторному капиталу. Как и в случае с кредитным риском, Комитет опирается на быстро развивающиеся внутренние методики оценки риска банка и стремится заинтересовать банки в том, чтобы они усовершенствовали эти методики, а в более широком контексте- улучшили со временем управление своим операционным риском.

«Базель-II» создавалось как соглашение, максимально дифференцирующее коэффициенты достаточности капитала в зависимости от рисков конкретных заемщиков. Концептуальное нововведение - использование кредитных рейтингов внешних агентств для определения весов риска, при помощи которых рассчитывается итоговый коэффициент достаточности капитала.

Безусловно, «Базель-II» обеспечивает выход на новый уровень взаимоотношений банков и финансовых властей. И, как часто бывает, этот инструмент столь же эффективен, сколь и сложен в применении.

Сегодня банкам предлагается множество видов страхования, ориентированных как раз на защиту от операционных рисков - рисков потерь, вызванных неадекватными, неэффективными или ошибочными процессами, действиями персонала или систем, а также внешними факторами.

Оценка и управление рисками, в особенности финансовыми, в банковском законодательстве становятся более актуальными и освещаемыми ввиду своего огромного значения для всех участников банковской системы России. Все большее количество иностранных финансовых институтов приходят на рынок банковских услуг России. При этом большая часть таких инвестиций приходится именно на покупку уже работающих российских банков.

Система управления банковскими рисками - это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Система управления банковскими рисками - это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Эта система управления может быть описана на основе разных критериев. Исходя из видов банковских рисков, в этой системе можно выделить блоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности, процентным, операционным, потери доходности, а также комплексные блоки, связанные с рисками, возникающими в процессе отдельных направлений деятельности кредитной организации. При другой системе классификации рисков в качестве самостоятельных блоков выделяются подсистемы управления индивидуальными (частными) рисками и блок управления совокупными рисками. К первому блоку относятся управление риском кредитной сделки и других видов операций банка, ко второму - управление рисками различных портфелей банка - кредитного, торгового, инвестиционного, привлеченных ресурсов и т.д.

Выбор стратегии работы банка осуществляется на основе изучения рынка банковских услуг и отдельных его сегментов. К числу наиболее рисковых стратегий относятся, как известно, стратегия лидера и стратегия, связанная с продажей новых услуг на новом рынке. Рисковость этих стратегий сглаживается, если банк на других сегментах рынка продолжает работать со старой клиентурой, предлагая ей отработанный пакет услуг. Относительно рискованна и стратегия работы с VIP-клиентами, предполагающая индивидуализацию услуг.

Система отслеживания рисков включает способы выявления (идентификации) риска, приемы оценки риска, механизм мониторинга риска.

Механизм защиты банка от риска складывается из текущего регулирования риска и методов его минимизации. При этом под текущим регулированием риска понимается отслеживание критических показателей и принятие на этой основе оперативных решений по операциям банка.

Наконец, в аспекте организации процесса управления рисками рассматриваемая система предполагает выделение следующих элементов управления:

· субъекты управления;

· идентификация риска;

· оценка степени риска;

· мониторинг риска.

Все элементы этого описания системы управления банковскими рисками, представляют собой различное сочетание приемов, способов и методов работы персонала банка. Остановимся подробнее на отдельных элементах данного построения системы.

Субъекты управления банковскими рисками зависят от размеров и структуры банка. Но общим для всех банков является то, что к их числу можно отнести:

· руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка, направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков;

· комитеты, принимающие решения о степени определенных видов фундаментальных рисков, которые может принять на себя банк;

· подразделение банка, занимающееся планированием его деятельности;

· функциональные подразделения, отвечающие за коммерческие риски, связанные с направлениями деятельности этих подразделений;

· аналитические подразделения, предоставляющие информацию для принятия решений по банковским рискам;

· службы внутреннего аудита и контроля, способствующие минимизации операционных рисков и выявлению критических показателей, сигнализирующих о возможности возникновения рисковой ситуации;

· юридический отдел, контролирующий правовые риски.

Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон) риска. Последние специфичны для различных видов риска.

Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска, но также практических выгод и возможных негативных последствий для банка, связанных с этими зонами.

Для идентификации риска, как и других элементов системы управления им, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Дело в том, что отсутствие соответствующей информации - важный фактор любого риска.

Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ.

Качественный анализ - это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска. В последующих разделах этим факторам уделяется большое внимание. Модель качественного анализа показывается на примере анализа кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можно выделить условно несколько блоков:

· выбор критериев оценки степени риска;

· определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;

· определение фактической степени риска на основе отдельных методов;

· оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

Критерии оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.

Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечение кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной базе и стандартам).

Можно выделить критерии оценки и других видов риска:

· процентный риск: влияние движения процента по активным и пассивным операциям на финансовый результат деятельности банка, длительность окупаемости операции за счет процентного дохода, степень чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок в данном периоде;

· операционный риск: влияние качества персонала на результаты работы банка; степень ошибок при совершении операций, связанная с организацией и технологией производственного процесса в банке; влияние внешних факторов на ошибочность принимаемых решений;

· риск несбалансированной ликвидности: качество активов и пассивов, соответствие структуры активов и пассивов по суммам, срокам, степени ликвидности и востребованности.

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:

· долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;

· соотношение кредитов и депозитов;

· уровень показателей качества кредитного портфеля;

· долю просроченных и пролонгированных ссуд;

· уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;

· стандартные требования к заемщикам банка (по длительности участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.).

Оценка фактической степени риска банка может основываться на двух приемах - оценка уровня показателей риска и классификации активов по группам риска. В основе классификации показателей риска могут лежать сфера риска и вид показателя. В зависимости от сферы риска, которая связана с объектом его оценки, выделяются методы оценки совокупного (портфельного) риска банка, индивидуального риска (связанного с конкретным продуктом, услугой, операцией, контрагентом), комплексного риска (связанного с определенным направлением деятельности банка).

В качестве показателей оценки степени риска могут использоваться:

· коэффициенты;

· прогнозируемый размер потерь;

· показатели сегментации портфелей банка (портфель активов, кредитный, депозитных ресурсов, инвестиционный, торговый портфели и т.д.).

Наиболее распространен коэффициентный способ оценки степени риска.

Банковская практика знает несколько форм классификации активов по группам риска:

· номерная система;

· балльная система -- с использованием метода взвешивания (группа риска х значимость показателя);

· система скорринга;

· смешанные формы.

Мониторинг риска - это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности.

Процесс мониторинга риска включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска.

Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями банка, его специализированными комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством или другим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка отвечают за управление коммерческими рисками, а комитеты и сводные подразделения - фундаментальными рисками.

Круг контрольных показателей включает финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов, стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров).

Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту банка от риска. Эти методы условно можно разделить на четыре группы:

1. методы предотвращения рисков;

2. методы перевода рисков;

3. методы распределения рисков;

4. методы поглощения рисков.

К методам регулирования риска можно отнести:

· создание резервов на покрытие убытков в соответствии с видами операций банка, порядок использования этих резервов;

· порядок покрытия потерь собственным капиталом банка;

· определение шкалы различных типов маржи (процентной, залоговой и т.д.), основанной на степени риска;

· контроль за качеством кредитного портфеля;

· отслеживание критических показателей в разрезе видов риска;

· диверсификация операций с учетом факторов риска;

· операции с производными финансовыми инструментами;

· мотивацию бизнес-подразделений и персонала, связанного с рисковыми операциями банка;

· ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учетом риска;

· установление лимитов на рисковые операции;

· продажа активов;

· хеджирование индивидуальных рисков.

Мировой и отечественный опыт коммерческих кредитных организаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками:

· комплексность, т.е. единая структура системы управления для всех видов риска;

· дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельных элементов системы применительно к типам банковских рисков;

· единство информационной базы;

· координация управления различными видами рисков.

Для построения эффективной системы управления банковскими рисками необходимо:

1. с учетом вышеуказанных принципов построения системы управления сформулировать во внутрибанковских документах стратегию и задачи управления;

2. установить принципы определения, оценки и диагностики риска в качестве основы при постановке приоритетных стратегий и задач и обеспечить сбалансированную защиту интересов всех лиц, имеющих отношение к банку;

3. использовать данные принципы в качестве базы для создания важнейших процедур управленческого контроля, в том числе при создании схемы организационной структуры, подготовке документов о делегировании полномочий, а также технических заданий;

4. определить процедуры обеспечения ответственности, самооценки и оценки результатов деятельности в соответствии с принципами управления риском и системы контроля, использовать данные процедуры в качестве факторов совершенствования процесса управления;

5. ориентируясь на вышеупомянутые принципы и процедуры, следует разработать механизм мониторинга и обратной связи в целях обеспечения высокого качества процедур, оценки и проверки их соблюдения.

Источники покрытия рисков принято подразделять на внешние и внутренние.

Причем внутренним источником регулирования рыночных рисков считается капитал банка. Так как он составляет основу финансовых ресурсов банка, является базой для роста и расширения банковской деятельности, служит защитой от рисков, а также фундаментом доверия к банку и его менеджменту. Однако возникает вопрос, какой именно уровень капитала является достаточным для покрытия рисков, с которыми он сталкивается в течение ежедневной деятельности.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета основным обобщающим показателем принят уровень достаточности капитала, рассчитываемый как отношение капитала к активам, взвешенным с учетом риска, включая риск по внебалансовым инструментам и срочным сделкам.

Следовательно, капитал банка является первичным источником покрытия рыночных рисков и обеспечения стабильного функционирования банка.

Предложения Базельского соглашения II базируются на трех основных принципах: минимальном размере капитала, процедуре контроля и рыночной дисциплине. По каждому из этих элементов предлагается несколько подходов для измерения требований к капиталу.

Рыночный риск в данном контексте определяется как риск потерь по балансовым и внебалансовым позициям вследствие изменения рыночных цен. Активы, попадающие под требования к капиталу по рыночному риску, исключаются из требований к взвешенному с учетом риска капиталу.

Процесс управления рыночным риском должен находиться под постоянным вниманием руководства, иметь механизмы контроля и возможности для совершенствования.

Предложения Базельского Комитета включают два элемента: надзорные оценки и рыночную дисциплину. Проверки надзорных органов рассматриваются как важнейший элемент контроля достаточности капитала.

При этом следует иметь в виду, что банки могут работать, если только уровень капитала превысит минимальный уровень достаточности, но обязаны производить внутренние мероприятия по оценке достаточности, соответствующие профилю банка, специфики операции, бизнес-стратегии. А роль вышестоящих органов банковского надзора должна состоять в оценке систем контроля внутри банка, обеспечении согласованности достаточности капитала общему профилю деятельности банка и соответствия финансового состояния его рисковому профилю и стратегии. Регулирующие органы могут вмешиваться в деятельность банка в случае, если капитал не обеспечивает достаточного запаса прочности против риска. Органам надзора целесообразно разработать особые программы или системы индикаторов, позволяющие выявлять тенденции, которые могут угрожать способности банка к выживанию в условиях кризиса.

Следует отметить, что рыночная дисциплина, как правило, создает мощные стимулы для эффективного, безопасного и надежного ведения банками своего бизнеса, а усиливая регулирующее и надзорное воздействие на банки, она должна стать третьей опорой для обеспечения достаточности капитала.

Эффективность рыночной дисциплины связана с надежностью и своевременностью информации, дающей возможность участникам рынка проводить обоснованные оценки риска и достаточности капитала для нейтрализации рисков и вызываемых ими потенциальных потерь. Следовательно, в решении задач достаточности капитала на первый план выдвигается проблема прозрачности информации.

Не менее важным считается решение вопросов, связанных с поддержанием достаточного уровня капитала. Его рост - самый дешевый способ покрытия риска, если привлечь средства учредителей или не платить дивиденды, но в таком случае банк обязан постоянно увеличивать стоимость своих акций, если они котируются, или величину чистых активов. В противном случае банк потеряет доверие инвесторов, что в конечном случае может привести к банкротству. В связи с этим в современном банковском деле появляются новые источники, методы и способы регулирования рыночных рисков.

Внешние источники покрытия рисков отличаются от внутренних. Внешние источники требуют от банка либо привлечения третьего участника в качестве стороны, которой передается риск, либо требуют от него определенных действий на рынке или внутри своих структур.

Приемы управления рисками состоят из средств разрешения рисков и приемов снижения степени риска. Средствами разрешения рисков являются избежание их, удержание, передача, снижение степени.

Снижение степени риска - это сокращение вероятности и объема потерь. Наиболее распространенными приемами снижения степени риска принято считать:

- диверсификацию;

- лимитирование;

- самострахование;

- страхование;

- хеджирование;

- получение гарантий, залога.

В последнее время все более популярным становится портфельный подход к управлению рисками. Осуществляя процесс управления своими портфелями, банки добиваются прибыльности, ликвидности, снижения уровня риска. Важнейшими факторами эффективного управления рыночным риском портфеля является четкая организация процесса управления и система ответственности. Разграничение полномочий в зависимости от величины сделки считается лишь одним из множества возможных критериев.

Выработка инвестиционной и торговой политики банка производится на уровне руководства банком и включает выработку основных направлений, задач, выбор рыночной ниши с учетом оптимального сочетания доходности, ликвидности и риска, а также размер портфеля, как в абсолютных, так и в относительных единицах. Такая политика обычно разрабатывается соответствующим комитетом банка и утверждается как часть политики или бизнес-плана Советом Директоров. Формирование портфеля представляет собой процесс принятия решения относительно структуры и состава портфеля, осуществляемый в процессе управления риском с учетом факторов, а также текущего состояния рынка.

В последние годы многие банки перешли к интегральной стратегии, которая включает методы разделения и объединения источников фондов для обеспечения большей гибкости. Оптимальное сочетание активных и пассивных операций банка возможно только при правильном соотношении между видами размещений, когда каждая составная часть пассива имеет соответствующую ей составную часть актива. Мониторинг портфеля состоит в периодической проверке фактических результатов инвестиционного или торгового портфеля по показателям риска и доходов.

Немаловажным контрольным моментом считается наличие формализованных, письменно оформленных процедур, методологии, руководства и структуры полномочий для комитетов, менеджеров, аналитиков, брокеров, трейдеров и всех прочих должностных лиц, участвующих в управлении торговым или инвестиционным портфелем банка.

Следовательно, современные финансовые рынки при существующем стремительном развитии информационных технологий предлагают множество различных инструментов регулирования рисков. Некоторые приемы и резервы регулирования рисков можно найти внутри собственных структур. В последнее время российские банки используют международный опыт и выходят на международные рынки со своими продуктами, но с увеличением объемов и видов различных операций банки подвергаются различным специфическим рискам, а также рискам, связанным с выбором инструментов защиты от риска. В такой ситуации все большее значение приобретает формализация полномочий различных участников процесса управления рыночным риском.

2. Задание 2

1. Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. (Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» статья 1).

2. Кредит рассматривается как субординированный и включается в расчёт капитала кредитной организации, если договор о его предоставлении одновременно отвечает следующим условиям:

- срок предоставления субординированного кредита составляет не менее 5 лет;

- договор субординированного кредита содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;

- по субординированному кредиту (займу) отсутствует обеспечение;

- сторонами в договоре субординированного кредита (займа) являются юридические лица;

- договор субординированного кредита (займа) содержит возможность изменения процентной ставки без существенного превышения среднего уровня процентов на дату пересмотра процентной ставки;

- договор субординированного кредита (займа) содержит положение о невозможности его досрочного расторжения, за исключением случая, когда стороны достигли соглашения об участии кредитора в уставном капитале кредитной организации в сумме, равной или большей суммы данного субординированного кредита.

(Положение ЦБ РФ от 10.02.2003.№ 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».)

3. Под решением о размещении ценных бумаг поднимается одно из следующих решений:

· решение о создании кредитной организации путем учреждения или реорганизации;

· решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций;

· решение об увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций;

· решение о размещении ценных бумаг путем конвертации в них конвертируемых ценных бумаг другого вида, категории (другого типа);

· решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций;

· решение о внесении изменений в устав кредитной организации - эмитента, касающихся предоставляемых по привилегированным акциям этого типа прав;

· решение о консолидации акций;

· решение о дроблении акций;

· решение о размещении облигаций;

· решение о размещении опционов кредитной организации - эмитента.

(Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 N 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ»).

4. Порядок действий кассового работника кредитной организации при получении им расходного кассового документа. Кассир:

· проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;

· сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;

· проверяет наличие на расходном кассовом документе данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность);

· подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;

· сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);

· передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания;

· пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет его подпись в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом документе и подписывает его.

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы. банковский риск кредит капитал

(Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П « О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях Российской Федерации»).

5. Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов.

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией- эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

(Общие положения ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (с изменениями от 21 сентября 2006 г., 23 сентября 2008 г.).

3. Задание 3

ОАО КБ «Стандарт», расположенный по адресу: 170000, г.тверь, ул.Миллионная, 35 (корреспондентский счет № 30101810800000000126 в ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, БИК 042809162, ИНН 6964122395), работает со вкладами физических лиц.

11 января 2010 года в банк обратился Эдуард Михайлович Бересклетов (год рождения - 1985, паспорт серии 2354 №258274 выдан 20.09.2002 отделением УФМС России по Тверской обл. в Московском районе г.Твери с регистрацией по адресу: 170011, г.Тверь, ул.Вагжанова, д.35, кв.48) с просьбой об оформлении вклада для накопления денежных средств на обучение в вузе. В то же время клиент хочет иметь возможность снятия части вклада при необходимости. Для первоначального взноса Э.М.Бересклетов располагает денежными средствами в сумме 5000 руб.

ЗАДАНИЕ:

1. В роли специалиста банка по вкладным операциям предложить Э.М.Бересклетову соответствующий вид вклада.

2. Оформить договор банковского вклада (с учетом условий).

3. Оформить приходный кассовый ордер для зачисления во вклад принятых от Э.М.Бересклетова денежных средств в указанной сумме.

4. Определить сумму процентов, причисленных ко вкладу 31.03.2010, если Э.М.Бересклетовым за этот период были произведены дополнительные взносы во вклад 16.02.2010 в сумме 4000 руб. и 23.03.2010 в сумме 7000 руб. Других операций по счету не было.

5. Заполнить бланк вкладной книжки при обращении Э.М.Бересклетова в банк 06.04.2010 с требованием о снятии со счета денежных средств в сумме 3000 руб. При заполнении вкладной книжки учесть все проведенные по счету операции. Других операций с 31.03.2010 по 06.04.2010 по счету не было.

РЕШЕНИЕ.

1. Учитывая, что на момент обращения в банк по вопросу открытия вклада. Возраст клиента не превышал 25 лет и сумма на открытие вклада составляла 5 000 руб., то следовательно, оптимальный вид вклада для него будет МОЛОДЕЖНЫЙ.

2. Оформить договор банковского вклада. (Приложение 1).

3. Оформлить приходный кассовый ордер для зачисления денежных средств во вклад, принятых от Э.М. Бересклетова в размере 5 000 руб. (Приложение 2).

4. рассчитать сумму процентов, причисленных ко вкладу 31.03.2010г.

а) рассчитать начисленный процент по вкладу с 12.01.2010 по 16.02.2010г (36 дней) на сумму 5 000 руб.

5000 Ч 0,08 Ч 36/365 = 39,45 (39 руб.45 копеек).

б) рассчитать начисленный процент по вкладу с 17.02.2010 по 20.03.2010 (32 дня) на сумму 9 000 руб (5 000 + 4 000 (взнос от 16.02.2010))

9000 Ч 0,08 Ч 32/365 = 63,12 (63 руб.12 копеек).

в) рассчитать начисленный процент по вкладу с 21.03.2010 по 31.03.2010 (11 дней) на сумму 16 000 руб (9 000 + 7 000 (взнос от 20.03.2010))

16000 Ч 0,08 Ч 11/365 = 38,58 (38 руб.58 копеек).

д) рассчитать сумму процентов, причисленных ко вкладу 31.03.2010г

39,45 + 63,12 + 38,58 = 141,15 (141 рубль 15 копеек).

5. Заполнить бланк вкладной книжки с учетом всех операций (Приложение 3).

Литература

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями.

2. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 N 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» с изменениями.

3. Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П « О порядке начисления процентов по операциям, связанными с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями, дополнениями и рекомендациями от 14.10.98 № 285-Т.

4. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003.№ 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» с изменениями.

5. Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П « О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях Российской Федерации».

6. ГрюнингХ. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д. э. н. К. Р. Тагирбекова - М.: Весь Мир, 2006.

7. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: учебник. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М., 2009.

Приложение 1

ДОГОВОР

БАНКОВСКОГО ВКЛАДА № 123/01

г.Тверь 11 января 2010г

Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Стандарт», лицензия ЦБ РФ № 3267 от 18 августа 1995 года, именуемы в дальнейшем «БАНК», и гражданина Бересклетова Эдуарда Михайловича, паспорт: серия 23 56 № 585064, выдан УФМС России по Тверской обл. в Московском районе г. Тверь, именуемый в дальнейшем «ВКЛАДЧИК», с другой стороны, заключили Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. ВКЛАДЧИК вносит во вклад наличными деньгами, а БАНК принимает денежные средства (вклад) в сумме 5 000 (пять тысяч) рублей 00 копеек.

1.2. Вид вклада: МОЛОДЕЖНЫЙ.

1.3. Срок хранения вклада: 540 дней, без пролонгации.

1.4. Дата окончания срока вклада: четвертое июля 2011 года.

1.5. Если п.1.3 Договора не предусмотрена автоматическая пролонгация Договора на очередной срок, то по истечении срока хранения вклада вся сумма вклада перечисляется на счет № 40817810300000285006 и Договор считается продленным на условиях вклада до востребования.

1.5. БАНК выплачивает ВКЛАДЧИКУ проценты сходя из ставки, указанной в п.2.5 Договора по окончании каждого расчетного периода, указанного в п.2.9. Договора.

2. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ

2.1. Для зачисления денежных средств, указанных в п. 1.1, БАНК открывает ВКЛАДЧИКУ депозитный счет № 40817810300000285006.

2.2. При заключении Договора на пополняемый вид вклада (см.п.2.3) ВКЛАДЧИКУ выдается именная вкладная книжка, удостоверяющая его права на распоряжение вклада. Выдача вклада и / или процентов, осуществление иных операций по распоряжению ВКЛАДЧИКА производится БАНКОМ при предъявлении ВКЛАДЧИКОМ подлинного экземпляра настоящего договора, вкладной книжки и паспорта или иного документа, удостоверяющего личность (ненужное зачеркнуть).

2.3. Дополнительные взносы во вклад (в том числе от третьих лиц) принимаются без ограничения суммы.

2.4. Расходные операции совершаются при условии сохранения минимального неснижаемого остатка в размере 1 000 (одной тысячи) рублей.

2.5. Проценты на сумму вклада в течении срока, указанного в п. 1.3 Договора, исчисляются по процентной ставке 8,0 (восемь процентов) % годовых.

2.6. Если Договором предусмотрена автоматическая пролонгация Договора на очередной срок (см. п. 1.3), проценты при очередном сроке вклада начисляются исходя из ставки, действующей (ставок, действующих) в БАНКЕ для данного вида вклада в день пролонгации.

2.7. При расчете процентов учитывается календарное количество дней в году.

2.8. БАНК начисляет ВКЛАДЧИКУ проценты на сумму денежных средств, учитываемых на начало каждого операционного дня на депозитном счете ВКЛАДЧИКА, начиная с дня, следующего за днем поступления денежных средств в БАНК, до дня возврата ВКЛАДЧИКУ включительно.

2.9. Выплата начисленных процентов производится по окончании каждого расчетного периода продолжительностью в один квартал (последнее число последнего месяца квартала).

2.10. В случае досрочного востребования ВКЛАДЧИКОМ суммы вклада проценты на вклад за последний (неполный) расчетный период (см.п.2.9) пересчитывается исходя из действующей на дату расторжения Договора ставки вклада до востребования. Проценты, причисленные к сумме вклада, БАНКОМ не пересчитываются.

2.11. Если дата окончания срока хранения вклада (см.п.1.4) или выплаты дохода (см.п.2.9) совпадает с выходным днем БАНКА, то расходные операции по депозитному счету ВКЛАДЧИКА производится в ближайший следующий рабочий банковский день.

2.12. Возврат вклада обеспечивается путем осуществляемого в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ « О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» обязательного страхования вкладов.

2.13. За зачисление денежных средств на счет (во вклад), перечисление денежных средств со счета, а также за совершение иных операций по счету (вкладу) БАНК взимает в безакцептном порядке с вкладчика комиссию в соответствии с Унифицированными ценами и тарифами на операции и услуги, которые устанавливаются и изменяются БАНКОМ в одностороннем порядке. Унифицированные цены и тарифы на операции и услуги доводятся БАНКОМ до сведения ВКЛАДЧИКА любым доступным БАНКУ способом, в том числе путем размещения на информационных стендах в помещении БАНКА и на сайте БАНКА.

2.14. Дополнительные условия:

3. ПРАВА И ОЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. БАНК обязан:

а) обеспечит своевременный возврат вклада и выплату процентов, начисленных в соответствии с условиями настоящего Договора;

б) обеспечить досрочный возврат Влада и выплату процентов по требованию ВКЛАДЧИКА в течении двух рабочих дней после обращения вкладчика с начислением процентов по ставке, указанной в п.2.10 Договора;

в) исполнять распоряжения ВКЛАДЧИКА по перечислению денежных средств, хранящихся на счетах, указанных в пп. 1.5, 2.1 Договора, другим лицам;

г) хранить тайну вклада и предоставлять сведения по нему только в случаях, предусмотренных законом.

3.2. БАНК имеет право в целях исправления ошибок, допущенных при обслуживании счетов ВКЛАДЧИКА, указанных в пп.1.5, 2.1 Договора, списывать с них ошибочно зачисленные денежные средства в безакцептном порядке.

3.3. БАНК не имеет права в течение срока, указанного в п.1.3 Договора, изменять в одностороннем порядке процентную ставку по вкладу, установленную в п.2.5 настоящего Договора. В случае изменения процентной ставки в одностороннем порядке новая процентная ставка вступает в силу с даты, объявленной БАНКОМ.

3.4. ВКЛАДЧИК имеет право:

а) независимо от времени, прошедшего со дня подписания Договора, требовать возврата вклада вместе с процентами, начисленными в соответствии с условиями настоящего Договора;

б) распоряжаться вкладом как лично, так и через уполномоченных лиц;

в) завещать права на получение вклада любому лицу.

3.5. В случае открытия счета по вкладу безналичным путем или третьим лицом в пользу ВКЛАДЧИКА последний приобретает соответствующие права ВКЛАДЧИКА по настоящему Договору с даты открытия счета по вкладу.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН И ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

4.1. В случае несвоевременного возврата ВКЛАДЧИКУ суммы вклада и начисленных процентов БАНК выплачивает пеню в размере 0,1 % от просроченной суммы за каждый день просрочки.

4.2. БАНК не несет ответственности в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, а также в случае принятия законодательным или исполнительным органом государственной власти правового акта, препятствующего исполнению БАНКОМ своих обязательств перед ВКЛАДЧИКОМ.

4.3. Все споры, возникающие между сторонами по Договору, подлежат рассмотрению в добровольном порядке путем переговоров. В случае недостижения обоюдоприемлемого решения по возникшим спорам последние рассматриваются в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

5.1. Договор вступает в силу с момента зачисления БАНКОМ денежных средств на счет, указанный в п.2.1.

5.2. Договор может быть расторгнуть по требованию ВКЛАДЧИКА в любое время с условием предварительного предупреждения БАНКА за 5 рабочих дней при досрочном истребовании вклада.

5.3. Расторжение настоящего договора является основанием для закрытия счета ВКЛАДЧИКА, указанного в п.2.2.

Договор составлен и подписан в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Адреса и реквизиты сторон

БАНК

ОАО КБ «Стандарт»

Адрес: 170000, г.Тверь, ул.Миллионная, 35

К/с 3011810800000000126

БИК 042809162

ИНН 6964122395

Телефон: (4822) 58-69-38

Факс: (4822) 58-69-38 (доб. 422) ВКЛАДЧИК

Бересклетов Э.М.

Адрес регистрации (прописка): 170011, г.Тверь, ул.Вагжанова, д.35, кв.48

Адрес фактического проживания: тот же

Телефон:

домашний: (4822) 59-65-85

служебный: (4822) 47-58-25

Паспорт: серия 23 54 номер №258274

выдан: 20.09.2002 УФМС России по Тверской обл. в Московском районе г.Твери

Приложение 2

ВКЛАДНАЯ КНИЖКА

Счёт № 20202810300000285006 Тип валюты Российский рубль
Дата	Приход	Расход	Остаток	Подписи
11.08.2010	5000,00	-------------	5000,00
16.02.2010	4000,00	-------------	9000,00
20.03.2010	7000,00	-------------	16000,00
31.03.2010	141,15	-------------	16141,15
06.04.2010	-------------	3000,00	13141,15

Размещено на Allbest.ru

...