Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка на примере АО КБ "РУБЛЕВ"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Цель учебной практики по получению первичных профессиональных умений и навыков, в том числе первичных умений и навыков научно-исследовательской деятельности - закрепление, расширение и углубление теоретических знаний, полученных при обучении, приобретение практических профессионально необходимых навыков самостоятельной работы, выработка умений применять их при решении конкретных экономических задач, формирование у обучающихся навыков научно-исследовательской работы.

Учебная практика была пройдена в АО КБ «РУБЛЕВ» с 5 июня 2017 г. по 18.06.2017 г.

Задачи данной учебной практики:

· изучить нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность коммерческого банка;

· рассмотреть организационную и управленческую структуры банка;

· ознакомиться с деятельностью Кредитного Управления банка;

· изучить организацию и принять участие в обслуживании кредитов;

· провести экспресс-анализ деятельности банка.

В качестве информационной базы для анализа использована бухгалтерская отчетность АО КБ «РУБЛЕВ» за 2014-2016 года.

1. Общая характеристика АО КБ «РУБЛЕВ»

АО КБ «РУБЛЕВ» - динамично развивающийся финансовый институт, предлагающий полный спектр финансовых услуг, ориентированных на различные категории частных и корпоративных клиентов, в российских рублях и иностранной валюте. Банк «РУБЛЕВ» работает на рынке банковских услуг с 1994 г.

Банк имеет Лицензии № 3098 на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте физических и юридических лиц, выданные Банком России 04.03.2015 г., а также лицензии на осуществление брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг. Рассмотрим подробнее имеющиесе свидетельства и лицензии исследуемого банка:

1. Свидетельство о включении банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов (свидетельство №847, выдана ГК АСВ 04.08.2015 года).

2. Лицензия на осуществление банковских операций № 3098 физические лица (лицензия выдана Банком России 04.03.2015 года).

3. Лицензия на осуществление банковских операций № 3098 юридические лица (лицензия выдана Банком России 04.03.2015 года).

4. Лицензия №045-13386-000100 на осуществление депозитарной деятельности (лицензия выдана Банком России 23.11.2010 года).

5. Лицензия 045-02807-100000 на осуществление брокерской деятельности (лицензия выдана Банком России 16.11.2000 года).

6. Лицензия 045-02846-010000 профессионального участника рынка ценных бумаг (лицензия выдана Банком России 16.11.2000 года).

С марта 2006 г. Банк является ассоциированным членом международной платежной системы Visa International и аффилированным членом международной платежной системы Master Card Worldwide. С августа 2005 г. Банк включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов. В феврале 2015 года банк сменил организационно-правовую форму с ЗАО на АО.

Основной государственный регистрационный номер: 1027700159233 от 27 августа 2002 г. Дата и номер внесения банка в Единый государственный реестр юридических лиц - №3098 от 04.09.2001 г. Адрес (местонахождение и почтовый адрес совпадают):105066, г. Москва, Елоховский проезд, д. 3, стр. 2.

Сегодня Банк «РУБЛЕВ» - это кредитная организация, соответствующая всем требованиям быстро развивающегося рынка банковских услуг. Клиентами Банка являются юридические и физические лица - представители малого и среднего бизнеса различных секторов экономики: нефтяной, пищевой, перерабатывающей и легкой промышленности, фармацевтики и медицинского оборудования, издательской и полиграфической промышленности, агропромышленного комплекса, информационных технологий, строительство, транспорт, и других отраслей деятельности. Численность клиентов Банка постоянно растет, всем своим клиентам - юридическим лицам АО КБ «РУБЛЕВ» предлагает полный спектр финансовых услуг, включая любые виды финансирования, комплекс расчетно-кассового обслуживания, дополнительные инвестиционные и другие возможности.

Постоянное расширение и усовершенствование спектра услуг позволяет Банку «РУБЛЕВ» последовательно осуществлять стратегию создания универсального финансового института, сохранить ликвидность активов и финансовую устойчивость Банка, обеспечивать своевременное выполнение обязательств перед клиентами и партнерами.

На сегодняшний день основными бенефициарами фининститута являются основатель, совладелец и президент ЗАО «НК «Нобель Ойл» Григорий Гуревич (58,33%), а также миноритарные акционеры указанной НК, в числе которых супруга Григория Гуревича Вера Артякова (контролирует 37,04% акций банка) и их дочь Мария Назарова (0,23%). В числе конечных бенефициаров кредитной организации также значится Игорь Горлушкин (4,40%).

Головной офис банка расположен в Москве. Сеть продаж включает в себя также два дополнительных офиса в Московском регионе, 11 кредитно-кассовых офисов (пять из которых расположены в Республике Крым) в других российских городах и операционный офис в г. Гусь-Хрустальный. Собственная сеть банкоматов представлена пятью устройствами, расположенными на территории структурных подразделений. Среднесписочная численность персонала за 2016 год составляла 244 сотрудника.

Организационная структура Банка определяет состав, иерархию, распределение работ и властные полномочия по подразделениям и органам Банка. Создание эффективной организационной структуры - одна из важнейших задач, стоящих перед руководством банка. От точности и логичности структуры зависит как скорость, так и качество работы организации. Хорошо построенная организационная структура помогает эффективно распределить служебные обязанности и наладить действенную систему контроля.

Для эффективной реализации стратегии развития Банка и обеспечения устойчивой работы в условиях рыночной экономики, организационная структура АО КБ «РУБЛЕВ» строится с учетом ниже перечисленных принципов:

- исключение дублирования подразделениями Банка выполнения одних и тех же функций;

- функциональная пригодность, гарантирующая надежность и обеспечивающая управление на всех уровнях;

- минимальное количество уровней управления и рациональные связи между органами управления;

- персонификации ответственности за организацию и выполнение возложенных функций;

- экономичности и минимизации затрат на выполнение управленческих функций;

- возможности гибкого реагирования на изменения рынка.

В настоящее время банк предлагает клиентам весь спектр банковских услуг по операциям в российских рублях и иностранной валюте.

Руководство банка заинтересовано в дальнейшем планомерном расширении клиентской базы, совершенствовании обслуживания. С этой целью банк внедряет современные банковские технологии, активизируются подразделения банка, обеспечивающие целостный подход к решению всевозможных проблем клиентов, наращивается сеть корреспондентских отношений с ведущими банками. Правление и персонал банка руководствуются в своей деятельности новыми перспективными идеями развития банковского бизнеса, расширяя спектр предлагаемых банком услуг при неизменном повышении качества обслуживания. Во взаимоотношениях с клиентами банк руководствуется принципами честности и открытости. Уважая интересы клиентов и партнеров, банк стремится к стабильному, долгосрочному и взаимовыгодному сотрудничеству. В основе повседневной работы банка ? профессиональное ведение банковского дела, разумный консерватизм и высокая технологичность всех операций.

Банк рассматривает отношение с клиентом в качестве высшей ценности и нацелен на создание максимально комфортных условий обслуживания. Внимание к человеческому фактору, традиции обслуживания и стремление к установлению долгосрочных отношений создают отличные условия для взаимопонимания. Проверенная временем система минимизации рисков и разумный консерватизм в политике банка исключают малейший риск при размещении капиталов своих клиентов.

2. Практическая деятельность Кредитного Управления АО КБ «РУБЛЕВ»

Разработанная в банке стратегия является основой его кредитной политики. Кредитная политика в широком смысле - это деятельность, регулирующая стратегические отношения между кредитором и заемщиком, направленная на реализацию свойств кредита и его роли в экономике. Применительно к каждому отдельному банку кредитная политики представляет собой деятельность, регулирующую отношения между банком и клиентом в определенном периоде и направленную на реализацию их интересов. Основания этой деятельности находят свое отражение в специальном документе - Положении о кредитной политике.

Положение о кредитной политике утверждается Советом директоров банка, является серьезным аналитическим документом, регулирующим деятельность кредитной организации. По наличию данного документа Центральный банк РФ (наряду с другими документами) оценивает состояние внутрибанковского контроля.

Управление кредитным процессом в АО КБ «РУБЛЕВ» сосредоточено в ряде подразделений банка, имеющих свой уровень компетенции, свои функции и задачи (см. табл. 1).

Центр тяжести всей работы по кредитованию сосредоточен в Кредитном управлении, в состав которого входит несколько отделов. Они формируются в зависимости от типа заемщика, например, отдел кредитования юридических лиц, отдел кредитования физических лиц, отдел кредитования корпоративных клиентов. Подобная специализация кредитных подразделений (с учетом отраслевых особенностей деятельности организаций) позволяет сотрудникам банка более обстоятельно знать специфику деятельности клиента, его проблемы и перспективы развития.

Таблица 1. Функции и задачи подразделений по управлению кредитным процессом

Наименование подразделения банка	Функции и задачи подразделения
Совет директоров, Правление банка	Утверждает направления кредитной политики
Кредитный комитет	Определяет стратегические и тактические задачи развития кредитных операций, принимает решения о выдаче крупных кредитов, устанавливает уровень процентные ставок по кредитным операциям и т.п.
Планово-экономическое управление	Планирует деятельность в области кредитования, готовит методическое обеспечение
Кредитное управление	Формирует кредитный портфель, осуществляет кредитование клиентов, контроль за обеспеченностью ссуд, проводит анализ кредитных операций, готовит вместе с планово-экономическим управлением методическое обеспечение
Договорно-правовое управление	Определяет соответствие кредитной документации действующему законодательству, достаточность обеспечения возвратности кредита
Операционное управление	Обеспечивает зачисление и списание средств, в том числе операции по выдаче кредитов со ссудных счетов, их погашение со счетов клиента
Управление автоматизации	Электронная обработка данных, в том числе кредитных операций
Отдел внутреннего контроля	Проверяет законность кредитных операций в соответствии с нормами, правилами и предписаниями Центрального банка РФ, осуществляет постоянный контроль кредитных операций, выполняемых подразделениями банка и отдельными сотрудниками, контроль за соблюдением установленных кредитных процедур, функций и полномочий при принятии решений

Кредитное управление осуществляет всю работу по формированию кредитного портфеля, кредитованию различных типов клиентов, контролю за обеспеченностью ссуд, контролю за деятельностью филиалов в области кредитования, анализу кредитных операций и их методическому обеспечению.

Первоначально в отделе формирования кредитного портфеля рассматриваются заявки на получение кредитов, проводится экспертиза контрактов, технико-экономических обоснований, анализ финансового состояния заемщиков, их уставных документов. Здесь же готовятся предложения Кредитному комитету банка для рассмотрения вопросов о выдаче крупных ссуд, изучаются предложения по предоставлению банковских гарантий, анализируется состояние и разрабатываются рекомендации по оптимизации структуры кредитного портфеля.

В кредитном отделе сосредоточено оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений операционному управлению по выдаче или погашению кредитов, осуществление контроля за своевременным погашением основного долга и причитающихся процентов, оформление дополнительных соглашений о пролонгации кредитов, проведение систематического анализа финансового положения заемщика, разработка мер по досрочному взысканию задолженности. Отчетность о состоянии кредитов и уплаченных процентах предоставляется ежемесячно. Работники отдела дают рекомендации по оптимизации структуры кредитных вложений, внедряют новые формы и методы кредитования клиентов.

В отделе контроля за обеспеченностью кредитов происходит оформление договоров залога и залоговых обязательств, осуществляется контроль за состоянием ценностей, принятых в залог, проводятся мероприятия по возврату длительной просроченной задолженности, готовятся предложения по списанию безнадежных долгов, совершенствованию механизма погашения просроченных ссуд.

Отдел контроля кредитной деятельности филиалов банка осуществляет надзор за соблюдением подразделениями установленных лимитов, рассматривает заявки на лимит, возможность их превышения, проводит анализ, проверку состояния кредитной работы филиалов, готовит предложения по ее совершенствованию.

Задачами планово-экономического управления, где наряду с научно-методическим обеспечением кредитной деятельности организована соответствующая работа по всем основным направлениям банковской деятельности, являются разработка нормативных документов, регламентирующих кредитную деятельность банка, подготовка квартальных и годовых отчетов о данных операциях, анализ конъюнктуры кредитного рынка, динамики процентных ставок, внесение рекомендаций по совершенствованию структуры кредитных вложений и процентных ставок.

В АО КБ «РУБЛЕВ» оценка качества индивидуальных ссуд строится с учетом своевременности погашения основного долга и процентов по нему, а также наличия обеспечения по ссуде. При этом показателем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности, также учитывается и количество случаев переоформления кредитного договора (с изменениями или без изменений условий первоначального договора). Показателем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Эти два критерия позволяют оценить четыре степени качества ссуд (после оценки кредитоспособности заемщика): стандартные (обладающие коэффициентом риска 10%); нестандартные (коэффициент риска 20%); сомнительные (коэффициент риска 50%); безнадежные (коэффициент риска 100%).

АО КБ «РУБЛЕВ» в ходе управления кредитным портфелем рассчитывает основные показатели выданных ссуд.

Наиболее общим способом группирования банковских ссуд в зависимости от сроков их предоставления является деление последних на краткосрочные (среднесрочные) и долгосрочные. Поскольку цели выдачи ссуд на короткие и длительные сроки являются различными, то и показатели, и методы анализа каждой из указанных групп активов различаются. Так, для ссудной задолженности со сроками предоставления в пределах 1 года наиболее распространенными аналитическими показателями являются: коэффициент ее оборачиваемости (Коб) и период погашения (Тоб) ссудной задолженности (в днях).

Коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности определяется, как:

Коб=, (2.1)

где: КО - кредитовый оборот по ссудной задолженности за анализируемый период;

ОСЗср - средние остатки ссудной задолженности, рассчитываемые по формуле:

ОСЗср=, (2.2)

где: ОСЗн и ОСЗк - остатки ссудной задолженности на начало и конец периода. Если в течение анализируемого года величина ОСЗ значительно изменялась по месяцам, то для расчета ее следует применять формулу средней хронологической:

ОСЗср=, (2.3)

где ОСЗi - месячные остатки ссудной задолженности.

По аналитическим данным, предоставленным кредитными аналитиками банка рассчитаем вышеуказанные коэффициенты:

ОСЗср2015=тыс. руб.

ОСЗср2016=тыс. руб.

Коб2015=

Коб2016=

Период погашения (скорость оборота (Тоб)) ссудной задолженности (в днях) можно рассчитать по формуле:

Тоб=, (2.4)

где: Д - отчетный период, дни.

Тоб2015= день.

Тоб2016= дней.

Увеличение данного коэффициента положительно характеризует кредитную политику банка.

Чем больше период (средний срок) погашения задолженности, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже ликвидность ссуды. Показатели оборачиваемости рассчитываются по всей имеющейся у банка ссудной задолженности со сроками предоставления в пределах одного года.

Таким образом, риск непогашения ссуд АО КБ «РУБЛЕВ» в 2016 г. снизился почти в 2 раза по сравнению с 2015 г., что говорит о разумности условий предоставления кредитов.

Что касается долгосрочных кредитов, выдаваемых банком, то они являются наиболее дорогостоящими как для самого банка (поскольку средства, привлекаемые ими на длительный срок, являются дорогими), так и для заемщиков.

Доля долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля составляет в 2015 г. 55,5%, а в 2016 г. ? 60%.

При этом можно отметить, что удлинение сроков заимствований несет в себе определенные риски, так как развитие малого и среднего бизнеса, во многом, определяется состоянием макроэкономических условий, которые в настоящий момент в определенной степени зависят от цен на энергоносители. Однако в настоящее время не ожидается никаких серьезных изменений макроэкономического климата, которые могли бы существенно повлиять на развитие предприятий малого и среднего бизнеса.

Коэффициенты прироста ссуд, предоставленных заемщикам конкретных секторов или отраслей экономики, показывают приоритеты банка в направлениях вложений его ресурсов. Эти коэффициенты рассчитывают в разрезе каждой отрасли, в предприятия которой банк осуществляет свои вложения:

=. (2.5)

Рассчитаем коэффициенты прироста ссуд за 2016 г.

оптовой и розничной торговли=

прочих отраслей=

граждан=

Расчеты показали, что наиболее значимым изменением в структуре кредитного портфеля АО КБ «РУБЛЕВ» стало существенное увеличение ссуд в 2016 г. предприятиям оптовой и розничной торговле, объем ссуд гражданам уменьшился на 66 567 тыс. руб., также заметно увеличение ссуд предприятиям прочих отраслей на 153 853 тыс. руб. Объем ссуд, предоставленных другим банкам снизился на 90 183 тыс. руб.

Причина быстрого роста кредитного портфеля корпоративным клиентам заключается в высоком росте спроса на этот банковский продукт и относительно низком предложении: участие в этом виде банковского бизнеса предполагает сочетание опытного персонала и наличие широкой филиальной сети. Ограничением для развития кредитования крупных корпоративных клиентов является теневой характер деятельности таких предприятий.

Однако необходимо учитывать, что чрезмерное кредитование банком предприятий отдельных географических регионов или секторов экономики значительно повышает риск и ухудшает качество его кредитного портфеля в случае наступления неблагоприятных для предприятий отрасли событий.

3. Анализ деятельности АО КБ «РУБЛЕВ»

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли.

Анализ финансового состояния коммерческого банка начинаются с анализа качества управления пассивами, поскольку именно пассивные операции коммерческого банка определяют действия банка в части размещения средств в активы. Выявленные при формировании ресурсной базы тенденции могут еще до проведения анализа активов сформировать представление об их структуре.

Анализ пассивов банка АО КБ «Рублев» рассмотрим в табл. 2.

Анализ пассивов баланса АО КБ «Рублев» показал, что на конец 2016 г. пассивы составили 17 339 576 тыс. руб. и снизились по сравнению с предыдущим годом на -3,08%. Прослеживается тенденция волнообразных скачков с 2014 г. Объем пассивов в 2014 г. составлял 13 474 060 тыс. руб., в 2015 г. пассивы увеличились на 32,78% и сумма их составляла 17 890 326 тыс. руб.

Для оценки надежности и ликвидности АО КБ «Рублев» рассмотрим его пассивы с точки зрения соотношения собственного капитала, величины вкладов физических лиц и межбанковских кредитов к обязательствам на отчетный период 2016 г. и на соответствующую отчетную дату 2015 и 2014 гг.

Таблица 2. Анализ пассивов баланса АО КБ «Рублев» (тыс. руб.)

Статьи пассива	2014 г.	Доля, %	2015 г.	Доля, %	Отклонения от 2014 г.
					Сумма	%
Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России	1898622	14,09	2603173	14,55	704551	3,94
Средства кредитных организаций	136750	1,01	245050	1,37	108300	0,61
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	10841743	80,46	14170509	79,21	3328766	18,61
Вклады физических лиц и ИП	7884419	58,52	9776350	54,65	1891931	10,58
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,00	238303	1,33	238 303	1,33
Выпущенные долговые обязательства	445000	3,30	468025	2,62	23 025	0,13
Обязательство по текущему налогу на прибыль	218	0,00	866	0,00	648	0,00
Отложенное налоговое обязательство	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Прочие обязательства	146435	1,09	135043	0,75	-11 392	-0,06
Резервы на возможные потери	5292	0,04	29357	0,16	24 065	0,13
Всего обязательств	13474060	100%	17890326	100%	4416266	24,69

Анализ структуры привлеченных и заемных средств коммерческих банков показал, что по балансу на конец 2016 г. их основным источником являются средства клиентов, не являющихся кредитными организациями - 83,14%. Это показывает, что основой сферы деятельности этого банка является увеличение клиентской базы, а также свидетельствует о доверии клиентов.

Вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей выросли за 2016 г. более чем на 20,99% и составили 11 828 805 тыс. руб. по сравнению с 9 776 350 тыс. руб. на конец 2015 г.

Средства клиентов (Сркл), не являющихся кредитными организациями, в обязательствах банка составляют:

2014 г.: (Сркл /Об) в % = 10841743*100%/13474060= 80,46%.

2015 г.: (Сркл /Об) в % = 14170509*100%/17890326= 79,21%.

2016 г.: (Сркл /Об) в % = 14415730*100%/17339576= 83,14%.

Доля вкладов физических лиц (Вфл) в обязательствах банка составляет:

2014 г.: (Вфл/Об) в % = 7884419*100%/13474060= 58,52%.

2015 г.: (Вфл/Об) в % = 9776350*100%/17890326= 54,65%.

2016 г.: (Вфл/Об) в % = 11828805*100%/17339576= 68,22%.

За рассматриваемый период незначительно изменились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, остальных вкладов физ. лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП), корсчетов ЛОРО банков, увеличились суммы обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно увеличились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, уменьшились суммы депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), сильно уменьшились суммы собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 1.24 до 1.81 млрд. руб.

Анализ активов банка АО КБ «Рублев» приведен в табл. 3.

Анализ активов баланса АО КБ «Рублев» показал, что активы банка в 2016 г. составляли 18 584 688 тыс. руб., и снизились более чем на 270 864 тыс. руб. или на -1,44% по сравнению с 2015 г. Основным источником снижения активов стали финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Таблица 3. Анализ активов баланса АО КБ «Рублев» (тыс. руб.)

Статьи активов	2014 г.	Доля, %	2015 г.	Доля, %	Отклонения от 2014 г.	Темп прироста 2015 к 2014, %
					Сумма	%
1.Денежные средства	357 329	2,49	473 997	2,51	116 668	0,62	32,65
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	638 649	4,45	853 855	4,53	215 206	1,14	33,70
2.1. В том числе Обязательные резервы	318 779	2,22	319 770	1,70	991	0,01	0,31
3.Средства в кредитных организациях	859 040	5,98	881 657	4,68	22 617	0,12	2,63
4.Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	113 559	0,79	246 956	1,31	133 397	0,71	117,47
5.Чистая ссудная задолженность	8 200 637	57,09	9753907	51,73	1 553 270	8,24	18,94
6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	3 209 022	22,34	306 867	1,63	-2902155	-15,39	-90,44
6.1.В том числе Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0,00	3678832	19,51	3 678 832	19,51	0,00
8.Требования по текущему налогу на прибыль	15950	0,11	515	0,00	-15 435	-0,08	-96,77
9.Отложенный налоговый актив	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
10.ОС, НМА и материальные запасы	551 809	3,84	839 899	4,45	288 090	1,53	52,21
11.Прочие активы	417 519	2,91	1819067	9,65	1 401 548	7,43	335,68
12.Всего активов	14363514	100	18855552	100	4 492 038	23,82	31,27

Активы банка в 2015 г. составляли 18 855 552 руб., и выросли более чем на 4 492 038 руб. или на 23,82 % по сравнению с 2014 г. Основным источником роста активов стал рост кредитного портфеля. Активы банка в 2016 г. уменьшились на 1,44% по сравнению с 2015 г., и составили 18 584 688 руб. В ходе анализа направлений вложений денежных средств и оценки структуры активов банка определяют её рациональность и разнонаправленность. Основным направлением вложений денежных средств в банке является чистая ссудная задолженность, что говорит о приоритетном использовании банковских ресурсов для проведения кредитных операций. Доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов составляет около 55,66%, т. е. для банка может возникнуть реальная угроза не погашения предоставленных кредитов «ненадежными» клиентами или в период экономических кризисов. Доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, колеблется за анализируемый период составляет около 6,10%, а так же в полной мере соответствует необходимым требованиям (величина доли основных средств, нематериальных активов и материальных запасов не должна превышать 20 процентов суммарных активов). Несмотря на нестабильную внешнюю среду, последовательное развитие банковского сектора, начавшееся после кризиса, продолжилось в 2014 г., в 2016 г. активы увеличились на 22,7% по отношению к 2014 г.

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде табл. 4.

Таблица 4. Структура высоколиквидных активов АО КБ «Рублев»

Наименование показателя	01 Апреля 2016 г., тыс. руб.	01 Апреля 2017 г., тыс. руб.
средств в кассе	276 955	(15.32%)	305 675	(30.02%)
средств на счетах в Банке России	336 938	(18.63%)	436 124	(42.83%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	755 960	(41.81%)	167 497	(16.45%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	8 746	(0.48%)	108 856	(10.69%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ	249 675	(13.81%)	0	(0.00%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	211 736	(11.71%)	0	(0.00%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	1 808 250	(100.00%)	1 018 152	(100.00%)

Из табл. 4 видно, что незначительно изменились суммы средств в кассе, увеличились суммы средств на счетах в Банке России, сильно увеличились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, сильно уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год с 1.81 до 1.02 млрд. руб.

За год источники собственных средств увеличились на 44%. А вот за прошедший месяц (Март 2017 г.) источники собственных средств увеличились на 23.3%. Прибыльность собственных средств рассчитывается как отношение собственных средств к неиспользованной прибыли собственных средств (см. табл. 5).

Таблица 5. Источники собственного капитала АО КБ «Рублев»

Наименование показателя	01 Апреля 2016 г., тыс. руб.	01 Апреля 2017 г., тыс. руб.
Уставный капитал	540 000	(43.00%)	540 000	(29.86%)
Добавочный капитал	28 062	(2.23%)	160 332	(8.87%)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	543 961	(43.32%)	552 873	(30.57%)
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	873	(0.07%)	412 249	(22.80%)
Резервный фонд	142 851	(11.38%)	142 851	(7.90%)
Источники собственных средств	1 255 747	(100.00%)	1 808 305	(100.00%)

Активы банка к 2016 г. снизились на 1,44% по отношению к предыдущему году. Рост объема средств клиентов, размещенных в банках, несколько замедлился (20,99%), а доля данного источника средств в пассивах незначительно увеличилась (с 79,21% до 83,14%). Вместе с тем, доля кредитов Банка России в пассивах банковской системы незначительно снизилась - до 13,38 %. Капитал банка увеличивался быстрее, чем активы (+1,51%). Это стало причиной продолжения тенденции снижения достаточности собственного капитала к активам.

Таблица 6. Краткая структура капитала на основе формы 123

Наименование показателя	01 Апреля 2016 г., тыс. руб.	01 Апреля 2017 г., тыс. руб.
Основной капитал	2 258 903	(100.00%)	2 176 836	(81.16%)
- в т.ч. уставный капитал	540 000	(23.91%)	540 000	(20.13%)
Дополнительный капитал	0	(0.00%)	505 473	(18.84%)
- в т.ч. субординированный кредит	0	(0.00%)	0	(0.00%)
Капитал (по ф.123)	2 258 903	(100.00%)	2 682 309	(100.00%)

Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на отчетную дату составил 2.68 млрд. руб.

Анализ финансовых результатов деятельности банка включает в себя анализ доходов, расходов и завершается исследованием прибыли. Цель анализа финансовых результатов деятельности банка - это выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на ее основе рекомендаций по дальнейшей работе. Структура доходов за отчётный период практически во всех статьях изменилась с худшую сторону. Основной доход банк получает от операций размещения средств.

Из анализа финансовых результатов видно, что с 2014 г. к 2016г. доходы росли, точно так же, как и расходы.

Снижение прибыль обеспечили отрицательные значения в управлении активами и обязательствами и в сегменте корпоративных банковских операций).

4. Основные направления развития АО КБ «РУБЛЕВ»

кредитный банковский задолженность

В широком смысле устойчивость коммерческого банка определяется стабильностью окружающей его экономической среды и как рыночная категория отражает состояние кредитной организации в существующей рыночной среде. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности. Понятие надежности и устойчивости банка включает в себя следующие качественные характеристики: достаточности (или адекватности) капитала банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, компенсировать ущерб от убытков. Данные характеристики относятся к абсолютной величине капитала, которая должна быть не менее 300 млн. руб., а также к минимальным требованиям достаточности капитала, установленным Банком России.

АО КБ «РУБЛЕВ» - универсальный банк с развитой филиальной сетью, ориентированный на международные стандарты предоставления полного спектра банковских услуг своим клиентам и развитие базовых направлений своей деятельности - корпоративного, розничного, инвестиционного банковского бизнесов в целях содействия развитию экономики РФ. В соответствии с выбранной стратегией, Банк планирует обеспечить рост инвестиционной привлекательности, сохранить и упрочить свое положение на российском рынке финансово-банковских услуг путем всестороннего удовлетворения потребностей клиентов и совершенствования системы контроля и управления качеством.

Задачи:

· Рост объема продаж и доходов Банка за счет совершенствования системы взаимодействия с клиентами. Оптимизация системы внутрибанковской коммуникации, позволяющей достигнуть соотношения 1 клиент - несколько услуг.

· Развитие банковских технологий и альтернативных каналов продаж, повышение производительности труда, качества оказываемых услуг.

· Увеличение доступности банковских услуг, оптимизация регионального присутствия Банка.

· Сохранение контроля над издержками за счет минимизации стоимости привлекаемых ресурсов, снижения себестоимости операций, оптимизации штатной численности сотрудников.

Целевые ориентиры:

· Рентабельность капитала (ROAE) - не ниже 20%;

· Доля комиссионных доходов в чистом операционном доходе - не ниже 30%;

· Активы на одного работника - рост в 2,5 раза;

· Чистый операционный доход на одного работника - рост в 2 раза;

· Отношение бизнес-персонала к сотрудникам обеспечивающих подразделений - не менее 1:1;

· Отношение операционных затрат к чистому операционному доходу (Cost/Income Ratio) - не выше 50%;

· Удельный вес в совокупных активах банковской системы - 3-5%.

Для идентификации и оценки риска потери ликвидности Банка используются следующие способы контроля и измерения:

- анализ текущего состояния ликвидных активов и прогноз изменения их качества в будущем,

- прогнозирование и контроль обязательных нормативов ликвидности (Н2, НЗ, Н4),

- прогноз изменения объема и структуры ресурсной базы, ситуационный анализ и прогноз ликвидности.

Банк выполняет все обязательные нормативы риска ликвидности, установленные Банком России в соответствии с требованиями ЦБ РФ (Инструкция Банка России № 139-И «Об экономических нормативах банков») и не испытывает проблем с ликвидностью и платежеспособностью. Банк ежедневно рассчитывает нормативы мгновенной и текущей ликвидности. Их высокое значение свидетельствует о высоком запасе ликвидности Банка и комфортном соотношении активов и обязательств по срокам.

Заключение

На основе информации и практических навыков, полученных за период прохождения практики в АО КБ «РУБЛЕВ» можно сделать следующие выводы:

1. Банк планирует обеспечить рост инвестиционной привлекательности, сохранить и упрочить свое положение на российском рынке путем всестороннего удовлетворения потребностей клиентов и совершенствования системы контроля и управления качеством.

2. Создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп, реализация принципа непрерывного улучшения качества сервисов.

3. Целью Банка в долгосрочной перспективе является обеспечение его эффективного развития как мощной диверсифицированной финансовой структуры, занимающей лидирующие позиции в банковской системе России по всем ключевым показателям банковского бизнеса.

Разработанная в банке стратегия является основой его кредитной политики. Кредитная политика в широком смысле - это деятельность, регулирующая стратегические отношения между кредитором и заемщиком, направленная на реализацию свойств кредита и его роли в экономике. Применительно к каждому отдельному банку кредитная политики представляет собой деятельность, регулирующую отношения между банком и клиентом в определенном периоде и направленную на реализацию их интересов. Основания этой деятельности находят свое отражение в специальном документе - Положении о кредитной политике.

Положение о кредитной политике утверждается Советом директоров банка, является серьезным аналитическим документом, регулирующим деятельность кредитной организации. По наличию данного документа Центральный банк РФ (наряду с другими документами) оценивает состояние внутрибанковского контроля.

Управление кредитным процессом в АО КБ «РУБЛЕВ» сосредоточено в ряде подразделений банка, имеющих свой уровень компетенции, свои функции и задачи.

Центр тяжести всей работы по кредитованию сосредоточен в Кредитном управлении, в состав которого входит несколько отделов. Они формируются в зависимости от типа заемщика, например, отдел кредитования юридических лиц, отдел кредитования физических лиц, отдел кредитования корпоративных клиентов. Подобная специализация кредитных подразделений (с учетом отраслевых особенностей деятельности предприятий и организаций) позволяет сотрудникам банка более обстоятельно знать специфику деятельности клиента, его проблемы и перспективы развития.

В целом, качество ссуд АО КБ «РУБЛЕВ» можно определить как хорошее с учетом размера принятого на внебаланс обеспечения.

На протяжении исследуемого периода основной доход банку приносят кредиты, предоставленные юридическим и физическим лицам.

Для максимального снижения кредитного риска при операциях с определенными контрагентами банк заключает соглашения, предусматривающие получение залога, расторжение, или изменение условий сделки по прошествии определенного срока, или наступлении определенного кредитного события, требует выдачи гарантий третьих сторон в отношении выполнения таким контрагентом своих обязательств.

По большинству продуктов банк осуществляет измерение и устанавливает лимиты кредитного риска с учетом как текущего, так и потенциального риска.

Литература

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 г. № 395-1-ФЗ //Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 2016, № 27 (часть II), ст. 4295.

2. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» //Вестник Банка России, 2004, № 28; 2015, № 86.

3. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» //Вестник Банка России, 2012, № 74; 2016, № 102.

4. Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» //Вестник Банка России, 2009, №75-76; 2016, № 52.

Размещено на Allbest.ru

...