провести анализ доходности деятельности банка.

Анализ активных операций коммерческого банка.

Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа.

Таблица № 7.

Анализ структуры активных операций, в тыс. грн.

Виды операций	Сумма	Структура, %
I. Основные средства и хозяйственные затраты	524	0,72
II. Ликвидные активы, в т.ч.	71981	99,01
Касса	2604	3,58
Средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности	36	0,05
Корреспондентские счета	6000	8,26
Дебиторская задолженность	21	0,03
Кредиты выданные - всего, в т.ч.	43906	60,44
Краткосрочные	43150	59,48
Долгосрочные	700	0,96
III. Прочие активы, в т.ч.	133	0,18
Неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам	45	0,06
Всего активов	72638	100

В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка - 60,44%, в том числе предоставлено краткосрочных кредитов - 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе - 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику - 98,3% всех выданных кредитов - краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски.

Кредитный риск - это такой риск, при котором заемщики могут быть не в состоянии погасить свой долг.

Риск ликвидности - это такой риск, при котором в банке окажется недостаточно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки.

Процентный риск - риск изменения процентных ставок, отрицательно сказывающихся на прибыли банка.

Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для коммерческого банка, возникает необходимость в анализе «кредитного портфеля» банка.

Таблица № 8

Анализ структуры «кредитного портфеля» банка, тыс. грн.

Виды обеспечения	Сумма	Структура, %
Всего выдано кредитов, в т.ч.	43906	100
гарантированные	43850	99,87
гарантированные Правительством Украины	--	--
просроченные	--	--
пролонгированные	56	0,13

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.

Анализ пассивных операций коммерческого банка.

Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.

Основными задачами анализа пассивных операций являются:

определение удельного веса собственных средств;

определение удельного веса привлеченных средств;

определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме баланса.

Анализ собственных средств банка делится на качественный и количественный.

Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства банка.

Количественный анализ - это определение удельного веса источников формирования собственных средств в их общей сумме.

Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах.

Таблица № 9.

Анализ структуры собственных средств банка, тыс. грн.

Собственные средства	Сумма	Структура, %
Основной капитал, в т.ч.	3402	78
резервный фонд	100	2,3
уставной фонд	3000	68,8
фонд экономического стимулирования	200	4,6
Дополнительный капитал, в т.ч.	1413	32,4
резервы страхования активных операций	513	11,8
Отчисления	454,75	10,4
вложения в акции акционерных обществ	75	1,7
Собственные средства банка	4360,25	100

Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 68,8% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура считается нерациональной. Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формирования последних, помимо уставного фонда.

Анализ привлеченных средств банка.

Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.

Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на «дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.

Таблица № 10

Анализ структуры привлеченных средств.

Виды привлеченных средств	Сумма	Структура, %
Средства на расчетных и текущих счетах	45054	67,43
Корреспондентские счета банка	1000	1,5
Межбанковские кредиты	2247	3,36
Взносы и депозиты предприятий	210	0,31
Взносы и депозиты граждан	106	0,16
Прочие привлеченные средства	8000	11,97
Средства государственного бюджета (100П)	10200	15,27
Всего привлеченных средств	66817	100

Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих счетах (67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно хороший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств государственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.

Анализ доходов коммерческого банка.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы банка - это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:

Проценты полученные.

Доходы и комиссия по услугам.

Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.

Доходы от инкассации денежной выручки.

Доходы от операций с ценными бумагами.

Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.

Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).

Другие доходы.

Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме.

Таблица 11

Обобщенный количественный анализ структуры

Статьи доходов	На 01.01.97	На 01.10.97
	Грн.	%	Грн.	%
1. Полученные проценты, в т.ч.	67000	67,1	71400	69
по краткосрочным ссудам	65000	65,1	70000	67,7
по долгосрочным ссудам	2000	2	1400	1,4
2. Доходы и комиссия по предоставленным услугам	20500	20,5	18300	17,7
3. Доходы от операций с ценными бумагами	12000	12	13000	12,6
4. Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов	50	0,05	100	0,09
5. Доходы от инкассации выручки	10	0,01	15	0,01
6. Прочие доходы	200	0,2	300	0,29
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969)	100	0,1	300	0,29
Всего доходов	99860	100	103415	100

Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года наибольший удельный вес имеют полученные проценты - 69%, причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев (с 01.01.97 по 01.10.97 года) составил 5000 грн. т.е. темп прироста составил 7,7%. Проценты по долгосрочным кредитам на 01.10.97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам - 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01.10.97 - 12,6% всех доходов коммерческого банка.

В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения: удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили 1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение - могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.

Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора - сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.

Таблица № 12.

Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной ставки на сумму полученных процентов

Показатели	01.01..97	01.10..97	Отклонения (+/-)	Резервы увеличения дохода
			Всего	В т.ч., за счет суммы кредитов	В т.ч., процентной ставки
Предоставленные кредиты, всего (грн.)	4186000	43906000	39720000	--	--	--
Полученные проценты (грн)	67000	71400	4400	635746,4	-631346,3	+631346,3
Процентная ставка за кредит, %	1,60057	0,16262	-1,43795	--	--	--

Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.

В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн. Инструкция № 10 «О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков». Утверждено постановлением Правления НБУ от 30.12.96г. №343, пункт 6.6, таблица №9.

Анализ расходов коммерческого банка.

Расходы банка - это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.

К расходам банка относятся:

Уплаченные проценты.

Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отношениях.

Расходы на операции с ценными бумагами.

Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.

Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.

Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.

Расходы на маркетинг и рекламу.

Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.

Другие расходы.

Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).

Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).

Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.

Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.

Таблица № 13

Сравнительный анализ структуры расходов банка.

Статьи расходов	На 01.01.97	На 01.10.97
	Грн.	%	Грн.	%
1. Уплаченные проценты, в т.ч.	45900	83,5	50000	70,8
по счетам клиентов	42000	76,4	45000	63,8
по депозитам и вкладам предприятий	2100	3,8	2500	3,5
по вкладам физических лиц	1800	3,3	2500	3,5
2. Уплаченная комиссия за услуги	900	1,6	10200	14,5
3. Расходы по операциям с ценными бумагами	2100	3,8	4000	5,7
4. Расходы на маркетинг и рекламу	600	1,1	1000	1,4
5. Почтово-телеграфные расходы	150	0,3	120	0,2
6. Прочие расходы по счету 970	1730	3,1	1260	1,8
7. Расходы на содержание подразделений банка, в т.ч.	3560	6,5	4000	5,7
на содержание аппарата управления	2900	5,3	3000	4,3
Всего расходов	54940	100	70580	100

Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97 наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты - 70,8%, хотя по сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия за услуги необычайно возросла - с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на 10.10.97г., или на 12,9%п., что в абсолютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до 5,7%. По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97 составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.

При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно рассчитывать показатель расходов на 1 грн. доходов.

Таблица № 14

Расходы банка на 1 грн. доходов.

Показатели	На 01.01.97	На 01.10.97	Отклонение (+,-)
Доходы банка, грн.	99860	103415	+3555
Расходы банка, грн.	54940	70580	+15640
Расходы на 1 грн. доходов	0,55	0,68	--

По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за анализированные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно прибыльной, но все же ему следует пересмотреть свой расходы и попытаться увеличить свои доходы.

Анализ прибыльности банка.

Прибыль - это разница между доходами и расходами банка. Балансовая прибыль - это сумма прибыли плюс поступления от внереализационных операций, в том числе от курсовых разниц по иностранным операциям и допущенным дебетовым сальдо, за минусом убытков от внереализационных операций. Основным источником банковской прибыли является доход от процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.

Таблица № 15

Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, грн.

Показатели	На 01.01.97	На 01.10.97	Отклонение
1. Полученные проценты	67000	71400	+4400
2. Уплаченные проценты	45900	50000	+4100
3. Прибыль	21100	21400	+300

Согласно приведенным расчетам прибыль от кредитной деятельности банка с 01.01.97 г. по 01.10.97 г. увеличилась на 300 грн. за счет того, что сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов.

Важнейшими показателями прибыльности банка, которые рекомендует НБУ рассчитывать коммерческим банкам, являются прибыльность активов и прибыльность капитала.

Прибыльность активов (Па) - это отношение чистой прибыли после налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах.

Па = ЧП / ЗА х 100%

Примечание: налоги равняются 20%.

ЧП = 32806 - (32806 х 20%) = 26244,8 грн.

ЗА = 71903,2 тыс. грн.

Па = 26244,8 / 71903200 х 100 = 0,04%

Приведенные расчеты свидетельствуют, что руководство банка ведет не правильную политику поддержания низкой процентной ставки (см. табл. № 12), что отразилось на низкой прибыльности активов.

Для повышения прибыльности капитала (уставного фонда) банка необходимо увеличить прибыльность его активов и уменьшить долю уставного фонда в общей сумме средств банка.

Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры:

Увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам.

Увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств (показатель платежеспособности).

Уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.

Измерение эффективности деятельности банка определяется при помощи следующих показателей: чистый спрэд, чистая процентная маржа, отношение другого операционного дохода к активам, показатель продуктивности деятельности работников и отношение чистого дохода к расходам на содержание работников.

Чистый спрэд (%) = проценты полученные / займы х 100% - проценты уплаченные / привлеченные средства за проценты х 100%.

ЧСП = 71400 / 43906000 х 100% - 50000 / 66817000 х 100% = 0,088%

Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и тем самым дает более глубокое понимание источника дохода банка. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.

Чистая процентная маржа (%) определяет основную способность банка иметь прибыль - его доход от процентной разницы как процент средних общих активов.

Чистая процентная маржа = (доходы от процентов - расходы по процентам)/общие активы х 100%

ЧПМ = (71400 - 50000) / 71903200 х 100% = 0,03%

Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.

Отношение другого операционного дохода к общим активам (%) показывает зависимость от «нетрадиционного дохода». Увеличение этого показателя может показывать здоровую диверсификацию в платные финансовые услуги или нездоровое стремление достичь спекулятивной прибыли, чтобы замаскировать недостаток основного банковского дохода от процентов.

Другой доход в процентах к активам = другой операционный доход / общие активы х 100%

ДОД = (18300+13000+100+15+300-10200-4000-120-20-500) / 71903200 х 100% = 16875 / 71903200 х 100% = 0,023%

Как свидетельствует расчет, прибыль банка в основном сформировалась за счет процентных доходов.

Определение эффективности деятельности работников проводится через показатель продуктивности, который определяет эффективность одного из трех основных ресурсов банка - кадров, репутации и финансовых обязательств - путем подсчета чистого дохода на руководителя и работника банка.

Продуктивность труда - это отношение чистой прибыли к общей численности работников. Этот показатель определяет средний доход, созданный каждым работником банка (обобщенно).

По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.

Отношение чистого дохода к расходам на содержание работников показывает окупаемость расходов на содержание работников.

По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.

Определение совокупного рейтинга коммерческого банка.

При проведении обобщающей оценки (рейтинга) банка необходимо использовать стандартизированную систему, при помощи которой возникает возможность рассматривать все банки с единой точки зрения.

Такая система основывается на анализе основных показателей финансового положения банка, а также дает возможность учитывать основные его компоненты. Такой системой обобщения основных показателей финансового положения банков является система «CAMEL», на базе которой (с учетом специфических особенностей национальной банковской системы) создана собственная рейтинговая система.

Система рейтинга банков должна включать в себя определение следующих понятий:

Достаточность капитала (адекватность) - оценка размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков и поддержки платежеспособности.

Норматив платежеспособности равен 9,73% при нормативе 8%. Показатель достаточности капитала равен 6,53% при нормативе 5%. По Инструкции №10 по этому показателю банку будет присвоен рейтинг 3 (посредственный).

Качество активов - способность обеспечить возврат активов, анализ внебалансовых счетов, а также влияние предоставленных проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

Качество активов = Активы взвешенные на коэффициент риска / Общий капитал (основной + дополнительный) х 100% = 44832 / 4815 х 100% = 931,1%

Таким образом, данный коммерческий банк получил рейтинг 5 (неудовлетворительный).

Доходность - оценка банка с точки зрения достаточности его доходов для перспективы его развития.

Для оценки доходности необходимо рассчитать коэффициент прибыльности, который равен отношению чистой прибыли к средней стоимости всех активов.

Кпр = 26244,8 / 71903200 х 100% = 0,04%

Примечание: условно средняя стоимость всех активов приравнивается к стоимости общих активов, т.к. иным путем рассчитать данный показатель невозможно из-за недостатка информации.

Как видно из расчета, данный показатель равен 0,04%, следовательно, рейтинг равен 5 (неудовлетворительно).

Ликвидность - способность банка с точки зрения выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

Анализ ликвидности проводится с целью определения того, способен ли банк отвечать по своим обязательствам в срок и без потерь.

Среди нормативов ликвидности не выполняются норматив Н3 (норматив мгновенной ликвидности) и норматив Н5 (норматив соотношения высоколиквидных активов и рабочих активов). При этом значение Н3 составляет 19,1% при нормативе более 20%, следовательно, у банка наблюдается незначительная нехватка ликвидных средств. По нормативу Н5 у банка значительное нарушение (15,68% при нормативном - более 20%). Исходя из этих данных, рейтинг банка - 4 (предельный).

Анализ менеджмента (управления) - оценка методов управления банком с точки зрения эффективности деятельности, методов контроля за соблюдением экономических нормативов и действующего законодательства.

Условно рейтинг равен 4 (предельный), так как по имеющимся данным рассчитать данный рейтинг невозможно.

Установление рейтинговой оценки требует округления до целого значения. По Инструкции №10, рейтинг данного коммерческого банка округляется до 4 - это означает, что банк получает рейтинг предельного.

Банки, получившие рейтинг «предельные», имеют следующие характеристики: имеют целый ряд недостатков финансовой деятельности; демонстрируют признаки нестабильного положения, не устраняемые надлежащим образом; в случае, если не будут приняты меры по исправлению ситуации, положение банка может ухудшится настолько, что это поставит под сомнение возможность существования банка в будущем; есть признаки потенциального банкротства; требуют дополнительного внимания органов банковского надзора, а также требуют разработки детального плана мер по устранения имеющихся проблем и недостатков.

2.3 Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка

Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка, которые являются основой для определения совокупного рейтинга банка, позволили установить, что анализируемый банк имеет рейтинг «предельный». Это свидетельствует о том, что имеется целый ряд недостатков в финансовой деятельности, также имеются признаки нестабильного положения. Исходя из этого, данный банк нельзя назвать надежным.

При анализе обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей соответствуют нормативному уровню, за исключением практически всех нормативов ликвидности (из данных нормативов выполняется только Н4). В связи с этим руководству банка следует принять срочные меры по устранения сложившейся ситуации. Для улучшения ликвидности коммерческому банку целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов банка. Для улучшения норматива ресурсной ликвидности можно рекомендовать пересмотреть свою кредитную политику. За нарушения данных нормативов на банк был наложен штраф в размере 21406,91 грн., а именно за нарушение норматива ресурсной ликвидности.

При анализе оценочных показателей деятельности коммерческого банка установлено, что все нормативы соблюдаются.

В результате проведенного структурного анализа установлено, что в сумме всех активных операций банка наиболее доходными является кредитная деятельность - 69%, далее - доходы и комиссия по предоставленным услугам - 17,7%. Структура «кредитного» портфеля может считаться удовлетворительной.

При анализе структуры источников ресурсов коммерческого банка (пассивных операций) установлено, что доля источников собственных средств составляет 8%, а привлеченные средства и прочие обязательства составляют 92% всех средств коммерческого банка. Структура собственных средств банка нерациональна, т.к. доля уставного фонда в общей сумме собственных средств превышает 60%. При анализе привлеченных средств установлено, что наибольший удельный вес занимают дешевые ресурсы - средства на расчетных и текущих счетах - 67,43%, что следует оценить положительно. Следует отметить, что банк использует межбанковские кредиты, но в очень ограниченном количестве - 3,36%, что также можно оценить положительно. Низкий удельный вес депозитов (менее 1%) свидетельствует либо о низкой степени доверия данному коммерческому банку, либо, что он является «карманным» банком каково-то предприятия или группы предприятий, на это же, указывает и достаточно высокий удельный вес расчетных и текущих счетов. В целом, структуру активов и пассивов можно оценить как удовлетворительную.

На 01.10.97 г. доходы банка составили 103415 грн., что на 3555 грн. выше, чем на 01.01.97 г. Увеличение дохода произошло за счет увеличения суммы выданных кредитов на 39720 тыс. грн. При этом процентная ставка уменьшилась с 1,6% до 0,16%, что повлияло отрицательно на полученный доход. При анализе расходов банка установлено, что за анализируемый период расходы на 1 грн. доходов возросли на 13 коп. Величина процентных расходов в общей сумме расходов в относительном выражении снизилась с 83,5% на 01.01.97 г. до 70,8% на 01.10.97 г., хотя в абсолютном выражении наблюдался их рост на 4100 грн. Это произошло за счет изменения в структуре расходов банка, т.е. значительного увеличения уплаченной комиссии за услуги и расходов на операции с ценными бумагами.

За анализируемый период банком получена балансовая прибыль в размере 32806 грн., что на 12184 грн. ниже, чем на 01.01.97г. Значительное снижение балансовой прибыли произошло за счет резкого увеличения расходов - с 54940 грн. на начало анализируемого периода до 70580 грн. на его конец.

При анализе прибыльности банка установлено, что рентабельность капитала составила 0,87%, т.е. достаточно низкая. Прибыльность активов данного коммерческого банка составляет 0,04%. Данные цифры свидетельствуют о том, что коммерческий банк пытается поддерживать минимальный уровень рентабельности капитала и прибыльности активов. Это подтверждает предположение о том, что данный банк является «карманным» банком какой-то группы предприятий.

Примечание: все расчеты и выводы к ним основываются на том, что баланс-брутто и выписка из отчета формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» являются формами отчетности одного банка, что в действительности не является таковым, процентные ставки рефинансирования НБУ в учет не брались.

3. Анализ кредитоспособности ссудозаемщика

3.1 Анализ финансового положения ссудозаемщика.

При изучении кредитоспособности ссудозаемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Понятие «кредитоспособность» включает в себя:

юридический статус заемщика;

его репутацию;

экономическую состоятельность.

Следовательно, при выборе клиента (ссудозаемщика) необходимо установить его юридический статус, оценить репутацию заемщика по отношению к своим обязательствам в прошлом и произвести анализ экономической состоятельности.

Таким образом, кредитоспособность заемщика прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается она по системе показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. В зависимости от динамики показателей кредитоспособности предприятия делятся на группы: предприятия первого класса, второго класса, третьего класса, имеющее неустойчивое финансовое положение и некредитоспособные предприятия.

Основным источником информации при проведении анализа финансового положения потенциального ссудозаемщика является баланс предприятия (форма №1).

В данной работе будет рассмотрено возможность получения ссуды Нимировским спиртзаводом.

Поскольку в балансе предприятия содержатся две статьи, искажающие результаты анализа (убытки и использование заемных средств), то такой баланс нужно откорректировать: уменьшить величину PIIIA на эти статьи, в пассиве соответственно уменьшить величину резервного фонда и долгосрочные заемные средства. Поскольку в балансе анализируемого предприятия эти статьи отсутствуют (т.е. убытков и использования заемных средств не было), то данный баланс является балансом нетто.

При анализе источников финансовых ресурсов оценивают изменения происшедшие в их структуре и составе.

Таблица №16.

Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.

Актив Наименование статей	На начало года	На конец отчетного периода
	Сумма, тыс. грн.	% к итогу актива	Сумма, тыс. грн.	% к итогу актива
1. Основные средства и другие необоротные активы.
Основные средства	334	13,6	2365,9	26,3
Незавершенные кап. вложения	280	11,3	546,3	6,1
Оборудование	74,5	3	117,2	1,3
Прочие необоротные активы	67,3	2,7	--	--
Итого по разделу 1.	755,8	30,8	3029,4	33,6
2. Запасы и затраты.
Производственные запасы	233,4	9,5	1203	13,4
Животные на откорме	0,3	0,012	5,2	0,06
МБП	5	0,2	20,3	0,23
НЗП	86	3,5	134,3	1,5
Затраты будущих периодов	1,1	0,04	2,1	0,02
Готовая продукция	52,5	2,1	639,9	7,1
Товары по покупной стоимости	10,9	0,44	26,4	0,3
Итого по разделу 2.	389,2	15,9	2031,2	22,5
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы.
Товары отгруженные срок оплаты которых не наступил	100,1	4,1	546,2	6,06
Расчеты с дебиторами:
-за товары срок оплаты которых не наступил	29,8	1,2	1134,8	12,6
-по векселям полученным	0,9	0,04	0,9	0,01
-с бюджетом	161,2	6,58	904	10,03
-с персоналом по прочим операциям	4,7	0,2	2,5	0,03
-с дочерними предприятиями	398,9	16,3	996	11,1
-с прочими дебиторами	69,9	2,9	--	--
Денежные средства:
-расчетный счет	117,7	4,8	168,4	1,9
-валютный счет	405,4	16,6	196,3	2,2
-прочие денежные средства	--	--	0,8	0,008
Прочие оборотные активы	16,1	0,7	--	--
Итого по разделу 3.	1304,4	53,3	3949,9	43,8
Баланс	2449,4	100	9010,5	100

Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.

Пассив Наименование статей	На начало года	На конец отчетного периода
	Сумма, тыс. грн.	% к итогу пассива	Сумма, тыс. грн.	% к итогу пассива
1. Источники собственных и приравненных к ним средств.
Уставный фонд	335,8	13,7	2377,3	26,4
Дополнительный капитал	181	7,4	475	5,3
Финансирование капитальных вложений	354,5	14,5	663,5	7,4
Специальные фонды и целевое финансирование	1470	60	4007,7	44,5
Амортизационный фонд на полное обновление	2,0	0,08	50,1	0,6
Итого по разделу 1.	2343,9	95,7	7573,6	84,1
2. Долгосрочные пассивы.
	--	--	--	--
Итого по разделу 2.	--	--	--	--
3. Расчеты и прочие пассивы.
Краткосрочные заемные средства	--	--	1029	11,4
Расчеты с кредиторами:
-за товары срок оплаты которых не наступил	12,1	0,5	75,9	0,8
-по авансам полученным	1,0	0,04	162,4	1,8
-с бюджетом	8,5	0,3	9,8	0,1
-по внебюджетным платежам	37,6	1,5	98	1,1
-по страхованию	7,6	0,3	5,9	0,1
-по оплате труда	27,5	1,1	52,1	0,6
-с прочими кредиторами	7	0,3	1,3	0,01
Ссуды для работников	4,8	0,2	2,5	0,03
Итого по разделу 3.	106,1	4,3	1436,9	15,9
Баланс	2449,4	100	9010,5	100

За анализируемый период изменился состав как собственных, так и заемных источников финансовых ресурсов. В составе собственных средств произошли координальные изменения, а именно, значительно возросла доля уставного фонда (с 13,7% на начало года до 26,4% на конец отчетного периода), остальные статьи данного раздела имеют сильную тенденцию к снижению, за исключением амортизации на полное восстановление, доля которой незначительно возросла. Доля раздела в структуре баланса снизилась с 95,7% на начало года до 84,1% на конец отчетного периода. Данное изменение можно расценить двояко, с одной стороны предприятию выгодно уменьшить долю собственных средств при увеличении заемных, с другой стороны высокая доля собственных средств является более надежным для банка. Тем ни менее, доля собственных средств в структуре баланса значительно превышает оптимальный уровень в 50%. В целом, структура собственных средств достаточно оптимальна для банка. Изменилась также и структура заемных средств. Следует оценить положительно появление краткосрочных заемных средств, которые, правда, имеют подавляющий удельный вес в структуре третьего раздела пассива - 71,6%, однако в структуре баланса они занимают только 11,4%. В целом структура третьего раздела пассива увеличилась по сравнению с началом года с 4,3% до 15,9% в основном за счет краткосрочных заемных средств, по остальным статьям раздел наблюдается незначительное уменьшение удельного веса, за исключением авансов полученных, по которым произошло увеличение с 0,04% до 1,8%, что в абсолютном выражении составило 161,4 тыс. грн. - это свидетельствует о повышении степени доверия к данному предприятию. С точки зрения задолженности предприятия поставщикам структура ухудшилась и составила 0,8% против 0,5% на начало года. Тоже положение и по оплате труда работников. Задолженность предприятия перед бюджетом снизилась с 0,3% до 0,1%, что является позитивным фактом.

При анализе источников средств целесообразно рассчитать величину собственных оборотных средств, которая характеризует ту часть собственных средств предприятия, которая является источником покрытия оборотных (текущих) активов предприятия. На данном предприятии на начало года данный показатель составлял 1588,1 тыс. грн., а на конец отчетного периода он равнялся 4544,2 тыс. грн. При прочих равных условиях рост данного показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция.

Таблица №17

Расчет суммы собственных основных и оборотных средств, тыс. грн.

Показатель	Начало года	Конец года	Изменение
1.Источники собственных и приравненным к ним средств	2343,9	7573,6	+5229,7
Долгосрочные пассивы - использ-ние заемных ср-в	0	0	0
3. Итого средств для финансирования	2343,9	7573,6	+5229,7
4.Основные средства и другие необоротные активы	755,8	3029,4	+2273,6
5. Строка 4 в % к строке 3	32,2	40	+7,8
6. Собственные оборотные средства	1588,1	4544,2	+2956,1
7. Строка 6 в % к строке 3	67,8	60	-7,8
8. Норматив собственных оборотных средств	60	169	Х
9. Изменение собственных оборотных средств	+1528,1	+4375,2	Х
10. Коэффициент обеспеченности	26,47	26,89	Х
11. Коэффициент сохранности	2,86	Х

За анализируемы период на финансирование основных и прочих необоротных активов направлялось 40% собственных и приравненных к ним средств и соответственно на формирование оборотных средств - 60%. Уменьшение доли собственных средств на 7,8%п. можно расценить двояко: для самого предприятия это позитивная тенденция, т. к. оборотные средства выгодно формировать за счет заемных средств. Собственные средства следовало бы вложить в расширение производства либо инвестировать в долевое участие прочих предприятий и на покупку ценных бумаг. Для банка и кредиторов - это негативная ситуация, т.к. увеличивается финансовый риск.

Этот вывод подтверждается тем, что предприятие имеет на конец отчетного периода излишек собственных оборотных средств в размере 4375,2 тыс. грн., что обеспечивает превышение рекомендуемого уровня в 26,89 раза. Уровень сохранности средств составляет 2,86 раза, что так же достаточно высоко. Поэтому целесообразно пересмотреть структуру средств для финансирования основного и оборотного капитала и рационализировать ее.

Данное предприятие пытается расширять производственную и социальную сферу. Об этом свидетельствует тот факт, что на эти цели за отчетный период начислено 2364 тыс. грн., правда, израсходовано только 454,5 тыс. грн., что составляет 19,2% всей начисленной суммы. Остаток суммы начисленной на расширение производства и социальной инфраструктуры составляет 2760,5 тыс. грн., что можно расценить как положительный факт. О расширении деятельности свидетельствует тот факт, что за отчетный период произошло увеличение краткосрочных кредитов и уменьшение доли собственного капитала.

За анализируемый период имущество предприятия увеличилось на 6561,1 тыс. грн. Это произошло за счет увеличения суммы оборотных активов на 4287,5 тыс. грн. и суммы основных средств на 2273,6 тыс. грн. Накопление имущества предприятием свидетельствует о наличии материальных ценностей для обеспечения займа. Доля оборотных активов снизилась на 2,9%п., в основном за счет изменения в структуре баланса предприятия, доли запасов и затрат, а также денежных средств, расчетов и прочих активов. С точки зрения повышения платежеспособности предприятия за анализируемый период структура имущества предприятия ухудшилась, т.к. уменьшился удельный вес наиболее мобильной части оборотных средств.

Для того чтобы оценить изменения в структуре запасов и затрат необходимо определить удельный вес каждой статьи раздела в итоге этого раздела.

Таблица №18

Динамика структуры запасов и затрат

Наименование статей	На начало года, в тыс. грн.	В % к итогу раздела	На конец отчетного периода, в тыс. грн.	В % к итогу раздела	Изменение, в %п.
Производственные запасы	233,4	59,9	1203	59,2	-0,7
Животные на откорме	0,3	0,08	5,2	0,3	+0,22
МБП	5	1,3	20,3	1	-0,3
НЗП	86	22,1	134,3	6,6	-15,5
Расходы будущих периодов	1,1	0,3	2,1	0,1	-0,2
ГП	52,5	13,5	639,9	31,5	+18
Товары по покупной стоимости	10,9	2,8	26,4	1,3	-1,5
Всего по разделу	389,2	100	2031,2	100	Х

Как видно из расчетов произошли значительные изменения в структуре запасов и затрат, в частности произошло перераспределение доли в структуре раздела между статьями «незавершенное производство» и «готовая продукция». По остальным статьям раздела произошло незначительное изменение.

Таблица №19

Динамика структуры дебиторской задолженности и денежных средств.

Наименование статей	На начало года, в тыс. грн.	В % к итогу раздела	На конец отчетного периода, в тыс. грн.	В % к итогу раздела	Изменение, в %п.
Дебиторская задолженность
За товары срок оплаты которых не наступил	29,8	2,28	1134,8	28,73	+26,45
По векселям полученным	0,9	0,07	0,9	0,02	-0,05

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 

дипломная работа "Анализ финансового состояния коммерческого банка" скачать

Подобные документы

• Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса

  Аспекты финансового состояния кредитной организации и проведение анализа отчетности банка. Факторы, влияющие на банковскую деятельность, цели и виды анализа финансового состояния коммерческого банка. Недостатки российских методов, суть зарубежного опыта.
  
  курсовая работа [974,9 K], добавлен 06.03.2010
  

• Методология оценки финансовой деятельности банка

  Методология анализа финансового состояния банка. Структура банковской системы России. Основные характеристики финансового состояния банков. Оценка финансового состояния коммерческого банка. Создание единой системы оценки финансового состояния банка.
  
  дипломная работа [127,1 K], добавлен 28.05.2002
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
  
  дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013
  

• Оценка финансового состояния коммерческого банка

  Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.
  
  курсовая работа [92,8 K], добавлен 11.12.2010
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка (с рассмотрением примера на практике)

  Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.
  
  курсовая работа [784,5 K], добавлен 17.01.2014
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка, пути его оптимизации

  Финансовое состояние банка и факторы, его определяющие. Направления оценки финансового состояния банка. Оценка эффективности деятельности банка на основе балансовых обобщений. Финансовый анализ оборотного капитала ОАО "Промышленно-строительный банк".
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 02.12.2010
  

• Оценка финансового положения коммерческого банка и пути его улучшения

  Содержание анализа финансового состояния банка. Финансовая устойчивость и надежность кредитной организации. Внедрения АРМ "Валютный кассир" как направление повышения эффективности работы банка. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Сбербанк".
  
  дипломная работа [196,6 K], добавлен 08.12.2008
  

• Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента

  Сущность, основные цели и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка. Задачи банковского менеджмента. Оценка активов, капитала, ликвидности, доходности, обязательных нормативов, прозрачности структуры собственности, качества управления.
  
  дипломная работа [232,1 K], добавлен 03.11.2015
  

• Надежность коммерческого банка и методы ее определения

  Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012
  

• Финансовый анализ коммерческого банка

  Характеристика теоретических основ анализа финансового состояния банка и особенностей управления им. Функции и механизм финансового анализа банка, его системы и методы. Предложения по повышению эффективности финансовой деятельности ОАО АКБ "Росбанк".
  
  дипломная работа [189,1 K], добавлен 21.10.2010
  

• Улучшение финансового состояния и результатов деятельности Сибирского Банка Сбербанка России

  Сущность и методические подходы анализа показателей финансового состояния деятельности коммерческого банка на примере Сибирского Банка Сбербанка России: организационно-экономическая характеристика; оценка и проблемы формирования финансовых результатов.
  
  дипломная работа [1015,7 K], добавлен 26.06.2012
  

• Экспресс-диагностика финансового состояния банка

  Обзор различных методов экспресс анализа финансового состояния банка. Основная методология анализа. Аналитические балансы коммерческих банков. Оценка качества активов и пассивов баланса. Надежность и устойчивость банка. Оценка эффективности прибыли.
  
  контрольная работа [79,3 K], добавлен 07.10.2010
  

• Анализ и оценка финансового состояния банка

  Анализ и оценка банка: понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации, оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов, ликвидности и платёжеспособности. Финансовая устойчивость и деловая активность коммерческого банка.
  
  курсовая работа [146,1 K], добавлен 14.10.2012
  

• Анализ и оценка финансового состояния АО "Народный Банк Казахстана"

  Понятие и сущность анализа финансового состояния банка: методы и специальные приемы, оценка и опыт экономически развитых стран. Основные факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка. Анализ развития банковских организаций Республики Казахстан.
  
  курсовая работа [76,9 K], добавлен 07.06.2009
  

• Оценка эффективности работы банка ОАО "Россельхозбанк"

  Характеристика коммерческого банка ОАО "Россельхозбанк", его организационная структура. Кредитная и депозитная деятельность банка, операции с бумагами. Анализ финансового состояния коммерческого банка, его налоговая политика и кассовое обслуживание.
  
  отчет по практике [1,8 M], добавлен 02.06.2015
  

• Оценка надежности банка

  Теоретико-методологические основы оценки надежности коммерческого банка. Особенности использования методики оценки финансового состояния коммерческого банка, разработанной "Сбербанком России". Оценка ключевых финансовых показателей анализируемого банка.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 30.07.2017
  

• Анализ и оценка финансового состояния ЗАО "Мега Банк"

  Сущность анализа финансового состояния банка, его основные виды и информация, необходимая для проведения. Оценка качества активов ЗАО "Мега Банк". Ссудная и приравненная к ней задолженность. Динамика и структура пассивов, привлеченных средств банка.
  
  курсовая работа [766,6 K], добавлен 16.12.2012
  

• Оценка кредитоспособности потенциального заемщика коммерческого банка и эффективности медотов предоставления кредита

  Порядок и основные критерии определения кредитоспособности заемщика в банке, проведение оценки его финансового состояния. Оценка эффективности различных методов предоставления кредитов. Оценка деятельности и финансового состояния коммерческого банка.
  
  контрольная работа [39,9 K], добавлен 11.12.2010
  

• Оценка финансового состояния банка

  Инструменты и методы повышения эффективности кредитных организаций. Анализ финансовой деятельности банка "Кедр", экспертная оценка различных рисков. Мероприятия по увеличению уставного капитала и диверсификации активов банка, снижению его ликвидности.
  
  дипломная работа [206,0 K], добавлен 01.04.2012
  

• Кредитные операции коммерческого банка и кредитная политика

  Экономическая сущность кредитных операций коммерческого банка. Особенности проведения кредитных операций в период финансового кризиса. Принципы, задачи кредитной политики коммерческого банка. Анализ эффективности деятельности АО "Банк "Финансы и кредит"".
  
  курсовая работа [60,8 K], добавлен 22.03.2011
  

Другие документы, подобные "Анализ финансового состояния коммерческого банка"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам