Вексель как инструмент кредитования на примере "Сбербанка России"

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВГМХА им. Н.В.Верещагина

КАФЕДРА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

ДИСЦИПЛИНА - КРПО

Курсовая работа

на тему: Вексель как инструмент кредитования на примере «Сбербанка России»

Выполнил: студент гр. 641

Старинов Е.В.

Вологда-Молочное 2000

Содержание

Введение

1. Обзор литературы

2. Экономическая характеристика Сбербанка России

3. Финансовая характеристика Сбербанка России

4. Вексель в системе Сбербанка России

4.1 Общие требования

4.1.1 Форма и виды векселей Сбербанка России

4.1.2 Требование к форме и бланку векселя

4.1.3 Передача векселя (индоссамент)

4.1.4 Сроки платежа по векселю

4.1.5 Порядок исчисления дохода по процентным векселям

4.1.6 Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям

4.2 Порядок совершения операций с векселями

4.2.1 Выдача (реализация) векселя

4.2.2 Операционная работа, производимая при выдаче векселя

4.2.3 Оплата векселя

4.2.4 Операционная работа, производимая при оплате векселя

4.2.5 Порядок списания с баланса банка не предъявленных в срок векселей

4.2.6 Досрочная оплата векселя

4.2.7 Порядок взаиморасчетов между банками

4.2.8 Особенности работы с валютными векселями

4.3 Налогообложение векселей

4.4 Вексельное кредитование

4.4.1 Вексельный кредит в форме учета векселей

4.4.2 Переучет векселей банком

4.4.3 Кредитные банковские векселя

4.4.4 Авалирование Сбербанком векселей клиента

5. Перспективы развития вексельного рынка в России

Заключение

Приложения

Введение

Вексель в настоящее время является одной из наиболее распространенных ценных бумаг, что объясняется льготным правовым режимом регулирования. Кроме того, нехватка денежных средств как следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат.

Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами более неудобные из-за необходимости государственной регистрации облигации и депозитные (сберегательные) сертификаты. Этим и объясняется практически полное отсутствие переводных векселей, так как переводную облигацию представить себе трудно.

В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг1.Чумаченко А. Нужен национальный мундир для международной нормы // Экономика и жизнь, 1996, № 49..

Прошедший 1999 г. ознаменовался количественным и качественным ростом вексельного рынка. Вексель признан удобным средством расчета за продукцию, услуги и кредиты, а банковский вексель участники рынка стали активно использовать для портфельных инвестиций.

Удерживая первые позиции в группе российских банков высшей категории надежности, Сбербанк России, безусловно, является лидером среди эмитентов в секторе банковских векселей. Вексель может быть выдан и оплачен в любом учреждении Сбербанка России.

В данной курсовой работе будут рассмотрены основные проблемы банковских векселей, условия выпуска и обращения векселей, бухгалтерский учет и т.д. на примере Сберегательного банка России.

1. Обзор литературы

Одним из видов ценных бумаг, наиболее часто используемых в российской практике в последнее время, является вексель.

Вексель (от английского Wechel - обменивать, менять) - составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне - владельцу векселя (векселедержателю) - при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию.

Вексель дает его владельцу право требовать от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе сумму при наступлении срока платежа. Поэтому вексель выступает сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам может быть объектом различных сделок. Выпуск и обращение векселей регулируется действующими Основами гражданского законодательства и Федеральным Законом РФ "О Переводном и Простом векселе", принятым Государственной Думой 21 февраля 1997 г.

Основные черты векселя, сложившиеся в международной и российской практике:

1) абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя); бесспорный характер обязательства по векселю, если он является подлинным; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить определенную сумму, и поэтому попытки оговорить платеж наступлением каких-либо условий не имеют юридической силы);

2) вексель - это всегда денежное обязательство (не может считаться векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товаром или оказанием услуг);

3) вексель - это всегда письменный документ (выпуск векселей в безналичной форме невозможен);

4) вексель - это документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты. Согласно Международной Конвенции существует восемь обязательных реквизита векселя:

- вексельная метка - то есть слово "вексель" должно содержаться не только в названии, но в текстовом содержании векселя;

- валюта векселя - сумма платежа, которая должна быть указана, как минимум два раза: один раз цифрами, а другой раз прописью с большой буквы;

- сведения о плательщике по данному векселю;

- сведения о лице, в пользу которого совершается платеж;

- указание места платежа;

- указание срока платежа;

- время и место выставления;

- собственноручную подпись лица, выставившего вексель. Стороны, обязанные по векселю, несут солидарную ответственность (при неисполнении обязательства основным должником кредитор - векселедержатель может обратиться за взысканием к любому из прежних держателей, который в свою очередь при погашении им векселя приобретает право требования вексельной суммы у любого из лиц, проходивших в вексельной цепочке).

По признаку эмитента различают:

Казначейские векселя - краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней;

Частные векселя - эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками.



Рис.1 Классификация векселей

По признаку обслуживания сделок различают:

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие бумаги" - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя".

Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя - либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

По признаку субъекта, производящего оплату различают:

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. В простом векселе с самого начала участвуют два лица: 1) векселедатель, который сам обязуется уплатить по выданному векселю; 2) векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

В переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель - это фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (плательщику, именуемому трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, эмитенту,ремитент). Помимо классического переводного векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет.

В переводном векселе обязательство трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы - акцепта. Акцептованный вексель - это вексель имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.

Ремитент может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявить его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу. Эта операция называется индоссированием (индоссацией) векселя и совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на обороте векселя или добавочном листе (аллонже). Число индоссаментов на одном векселе не ограничено.

В целях повышения надежности векселя в обращении на нем ставится подпись специального поручителя, называемая авалем. Причем аваль может касаться как всей суммы долга, так и ее части. Тем самым лицо, совершившее аваль (авалист), принимает на себя ответственность за осуществление платежа, если трассат, трассант или индоссант не смогут это сделать.

финансовый индоссамент дисконтный вексель

2. Экономическая характеристика Сбербанка России

В условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы банков, крайне необходимым является анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска.

Материалами для анализа служат:

1. Бухгалтерские балансы;

2. Информация о работе банка;

3. Материалы выборочных исследований.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России), именуемый в дальнейшем "Сбербанк России", создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990 г. Учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем "Банк России". На английском языке: полное наименование Сбербанк России: Savings bank of the Russian Federation.

Местонахождение Сбербанка России: 160000, г. Вологда, ул. Зосимовская 40.

Сбербанк России имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Сбербанк России входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом.

Сбербанк России является юридическим лицом. Его акционерами могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Он создается без ограничения срока действия и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банк России.

Для того, чтобы дать экономическую характеристику Сбербанк России, рассмотрим некоторые показатели деятельности банка за 1997 год, а также их изменения в течение нескольких периодов. Все это сделать нам поможет баланс (Приложение 12) и отчет о прибылях и убытках Сбербанка России за 1997 год (Приложение 13).

Рассмотрим некоторые абсолютные показатели деятельности Сбербанка России за 1997 год в таблице 1.

Таблица 1. Экономические показатели деятельности Сбербанка России за 1997 год

Наименование показателя	Сумма активов банка (у.е.)	Собственный капитал (у.е.)	Уд-ый вес соб-го кап-ла в общей сумме ист-ков банка (%)	Доходы банка (у.е.)	Фин-ый рез-тат деятельности банка (у.е.)
На 01.01.1998	177.394,510	20131,860	8,81	46732,557	4521,227

По таблицы видно, что доходы составили 46732,557 у.е. , а финансовый результат 4521,227 у.е., что объясняется большими расходами (см. Приложение 13). Там же мы видим, что собственный капитал необходимо наращивать для обеспечения финансовой устойчивости банка, т.к. его удельный вес составляет 8,81 от общей суммы активов банка.

Доходы банка - это главный показатель деятельности банка. Они включают в себя процентные и непроцентные. К процентным относятся:

Доходы по средствам в кредитных организациях (за кредиты других банков, кредитные ресурсы);

Доходы по кредитам от лизинга клиентам (за ссуды, предоставленные клиентам, а также проценты по лизинговым операциям);

Доходы по долговым ценным бумагам;

Доходы по другим источникам (по счетам иностранных корреспондентов, гарантийным и акцептным операциям, проценты полученные по операциям за прошлые годы).

К процентным операциям относятся:

Доходы по операциям с валютой;

От других операций с ценными бумагами;

Доход по трастовым операциям и агентский доход;

Дивиденды по паям и акциям;

Другой текущий доход.

Более наглядно структуру расходов и доходов Сбербанка России можно увидеть в приложение 14, откуда видно, что наибольший удельный вес в доходах за 1997 год составили вложения средств в ценные бумаги (65% от общей суммы), а так же проценты по выданным кредитам (20%). В структуре расходов проценты по вкладам и депозитам физических лиц занимают 44%, а административные и прочие расходы 22 и 17 процентов соответственно.

Динамика основных показателей Сбербанка России в 1994-97 годах изображена на графиках 1,2,3 и 4 в приложениях 15 и 16. Здесь мы видим увеличение уставного капитала, собственного капитала и валюты баланса банка. В 96-97 году резко снизилась прибыль (График 4), что объясняется падением текущей стоимости основного вида активов банка - государственных обязательств (около 50% актива нетто-баланса).

В целях обеспечения своих обязательств перед акционерами и клиентами Сбербанк России сформировал резервный фонд в размере 383,2 у.е., что составляет около 55% оплаченного уставного капитала.

Структура аппарата управления Сбербанка России показана в приложении 17. Туда входят следующие отделы:

1.Отдел ресурсов: управление денежными ресурсами и ликвидностью баланса;

2. Экономический отдел : анализ финансовой деятельности баланса;

3. Отдел вкладов и расчетно-кассового обслуживания населения;

4. Отдел обслуживания юридических лиц и бюджетов;

5.Отдел кредитования;

Отдел ценных бумаг: организация работы и контроль за акциями;

Отдел валютных операций и пластиковых карточек;

Операционный отдел: обслуживание юр. и физ. лиц на основе предоставления всего комплекса банковских услуг;

Отдел бухгалтерского учета и отчетности: орг-я бухгалтерского учета и отчетности;

Отдел информатики и автоматизации банковских работ;

Отдел строительства и развития материально-технической базы.

финансовый индоссамент дисконтный вексель

3. Финансовая характеристика Сбербанка России

Побудительными мотивами деятельности банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль.

Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка. Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая , валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль. Однако абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. Для этой цели наиболее часто используются следующие показатели:

К1 = (П / К) * 100

где П - прибыль, К - собственный капитал банка, К1 - норма прибыли на капитал (оптимальное значение > 13%);

К2 = (П / А) * 100

где А - активы банка , К2 - прибыль активов или рентабельность (оптимальное значение > 6%);

К3 = (П / Д) * 100%,

где Д - доходы, К3 - прибыльность (оптимальное значение > 7%);

К4 = (Д / А) * 100%,

где К4 - доходность активов (оптимальное значение > 12%).

Рассчитаем эти показатели для Сбербанка России:

К1 = (4521,227/20131,860) * 100% = 22,45%

К2 = (4521,227/177394,510) *100% = 2,55%

К3 = (4521,227/46732,557) * 100% = 9,68%

К4 = (4521,227/177394,510) * 100% = 26,34%

И так можно сказать , что оптимальные значения показателей не нарушены. Следовательно эффективность отдачи средств, затрат, капитала банка соответствует норме, а финансовое положение стабильное.

Для полного финансового анализа рассчитаем экономические нормативы деятельности Сбербанка России с помощью следующих показателей:

Отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (Н1). Норматив не < 6%.

Н1 = (К / Ар - Ру - Рк - Рд) * 100№ = 31,42%

Здесь: К - капитал банка, Ру - общая величина резерва созданного под обеспечение ценных бумаг, Рк - общая сумма резерва на возмещение потерь по кредитам, Рд - общая величина резерва по прочим активам и расчетов с дебиторами, Ар - суммарный объем активов;

Норматив текущей ликвидности (Н2). Норматив - не < 30%.

Н2 = (ЛАт/ ОВт) * 100№ = 99,89%

Здесь: ЛАт - высоколиквидные активы , Овт - обязательства по счетам до востребования + обязательства по депозитным счетам со сроком погашения до 30 дней;

Норматив мгновенной ликвидности (Н3). Норматив - не < 20%.

Н3 = (ЛАн/ ОВн) * 100№ = 598,90%

Здесь: ЛАн - высоко ликвидные активы, ОВн - обязательства до востребования;

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4). Норматив не > 120№.

Н4 = (Крд/ К + ОД) * 100% = 34,65

Здесь : Крд - кредиты выданные в рублях и СКВ, займы выданные в драгоценных металлах со сроком погашения > 1 года +50% поручительств и гарантий, выданные банком > 1 года; ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам полученным (> 1года);

Соотношение ликвидности активов и суммарных активов банка (Н5). Норматив - не < 20%.

Н5 = (Л * Ат/ (А - Рот)) * 100% = 63,62%

Здесь: Лат - текущая ликвидность активов, А - общая сумма активов, Рот - резервы банков;

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Норматив не > 40%.

Н6 = (Крз/ К) * 100% = 8,69%

Здесь: Крз - совокупная сумма требований банка к одному заемщику (выданные ссуды, поручительства, гарантии), К - капитал банка.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7). Норматив - не > чем в 10 раз.

Н7 = (сумма Крф/ К) = 0,21 раза

Здесь: сумма Крф - совокупная сумма крупных кредитов банка, К - капитал банка.

Максимальный размер риска на одного кредитора(вкладчика) (Н8). Норматив - не > 40%.

Н8 = (Овкл/ К) * 100% = 12,01%

Здесь: Овкл - совокупная сумма обязательств банка по вкладам и полученным кредитам, К - капитал банка.

Максимальный размер риска на одного заемщика - акционера (пайщика) банка (Н9). Норматив - не > 20%.

Н9 = (Кра/ К) * 100% = 2,97%

Здесь: Кра - совокупная сумма выданных кредитов, К - капитал банка.

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (Н10). Норматив - не > 2% на одного инсайдера, не > 3% на всех инсайдеров.

Н10 = (Крн/ К) * 100% = 0,01%

Здесь: Крн - совокупная сумма всех требований банка к инсайдерам, К - капитал банка.

Норматив использования собственных средств банка. Норматив - не > 25%. Он расчитывается для приобретения долей (акций) других юридических лиц. (Н12)

Н12 = (Кин/ К) * 100% = 5,72%

Здесь: Кин - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц.

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13). Норматив - не > 100%.

Н13 = (ВО/ К) * 100% = 9,96%

Здесь: ВО - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами.(Н14). Норматив - не < 10%.

Н14 = (ЛАдм/ Овдм) * 100%

Здесь: ЛАдм - высоколиквидные активы в драг. металлах, Овдм - обязательства в драг. металлах до востребования со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

Данный показатель не рассчитывался в следствии отсутствия операций с драгоценными металлами.

Сбербанк России стабильно выполняет с большим запасом прочности обязательные экономические нормативы, установленные Банком России для всех коммерческих банков.

И так проанализировав все выше рассчитанное, можно сделать вывод о том, что финансовое положение Сбербанка России на 01.01.98г. является стабильным.

4. Вексель в системе Сбербанка России

4.1 Общие требования

4.1.1 Форма и виды векселей Сбербанка России

Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство, выданная Сбербанком России (векселедателем) другой стороне (векселедержателю). В тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Рис.2 Схема выпуска банком дисконтного и процентного векселей

Сбербанк России выдает следующие виды простых векселей:

1. Простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях (далее - процентный вексель);

2. Простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях (далее - дисконтный вексель);

3. Простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной валюте (далее - процентный валютный вексель);

4. Простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной валюте (далее - дисконтный валютный вексель).

Простой процентный вексель Сбербанка России - вексель, в тексте которого указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов. Простой дисконтный вексель Сбербанка России - вексель, в тексте которого не указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов.

Организация оборота векселей представляется следующей схемой рис. 2.

4.1.2 Требования к форме и бланку векселя

Вексель по своей форме является документом, содержащим ряд реквизитов. На лицевой стороне простого векселя Сбербанка России должны быть как обязательные реквизиты, так и дополнительные реквизиты. Отсутствие любого из обязательных реквизитов в установленных законом случаях лишает его силы векселя.

Обязательные реквизиты векселя:

1. наименование «ВЕКСЕЛЬ», включенное в текст векселя и выраженное на том языке, на котором этот документ (вексель) составлен;

2. простое и ничем не обусловленное обязательство Сбербанка России уплатить определенную сумму. Вексельная сумма должна быть указана определенно, чтобы не было сомнения в ее размере. В векселе может быть обусловлено, что на вексельную сумму начисляются проценты. Процентная ставка должна быть обязательно указана на самом векселе. Сумма в тексте векселя должна быть точно указана цифрами и прописью (с большой буквы) вместе с наименованием валюты (рубли или иное наименование иностранной валюты)

Вексельная сумма (номинал) векселя, обозначенная цифрами, выносится также в заголовок векселя;

3. срок платежа;

4. место, в котором должен быть совершен платеж. Место платежа следует указывать с максимальной степенью подробности, включая улицу, номер дома, вплоть до номера телефона и факса. Банк указывает тот номер своего телефона, по которому векселедержатель сможет получить информацию о порядке обращения векселя и предъявления его к платежу;

5. наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен. Обозначение первого векселедержателя (первоприобретателя векселя) состоит в его полном наименовании в соответствии с его учредительными и регистрационными документами. Для предпринимателей наряду с указанием фамилии, имени, отчества и паспортных данных (серия, номер, кем и когда выдан) следует указать данные свидетельства о регистрации предпринимателя. Допустимы лишь общепринятые, не вызывающие сомнений и толкований аббревиатуры. Например, ОАО, ЗАО, ООО и другие;

6. дата составления векселя. При указании даты составления в векселе число обозначается цифрами, месяц указывается прописью, а год пишется полностью цифрами. Например, "07 мая 1998 года";

7. место составления векселя. В качестве места составления векселя должно быть указано место, действительно существующее, т.е. его географическое название. Недопустимо ограничиваться названием области или республики, района и т.п.

Вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный (составленный) в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя;

8. подписи руководителя и главного бухгалтера Банка, удостоверенные оттиском печати. Указанные лица должны собственноручно подписать вексель. Должны быть указаны фамилия, имя, отчество и должность подписавшего. Подпись может быть совершена чернильной, шариковой или капиллярной ручкой. Не допускается использование факсимильного штемпеля при подписании векселя.

Дополнительные реквизиты векселя:

1. наименование и местонахождение Банка, выдавшего вексель;

2. банковские реквизиты Банка, выдавшего вексель;

3. номер и серия бланка векселя.

Простые векселя Сбербанка России могут выдаваться только на специально предназначенных для этого фирменных бланках векселей, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:

1) изготавливаются полиграфическим способом по заказу Сбербанка России;

2) соответствуют сертификату качества, представленному Сбербанку России предприятием-изготовителем;

3) соответствуют требованиям «Положения о порядке и условиях выдачи лицензий на производство и ввоз на территорию Российской Федерации бланков ценных бумаг» (Приложение № 1.).

Чистые бланки векселей приходуются и хранятся в кладовой Банка в соответствии с нормативными документами.

Лицевую сторону векселя следует заполнять одним способом, единообразно. Должны быть заполнены или прочеркнуты все поля. Какие либо исправления, даже заверенные, не допускаются.

Лицевая сторона бланка векселя должна быть заполнена печатными буквами, при этом используемый шрифт должен быть четким и легко читаемым. Лицевая сторона заполняется от руки перьевой (чернильной) или шариковой ручкой, на печатной машинке или принтере, допустимо использование штемпеля. Цвет шрифта вексельного текста и подписей должен быть черным или темно-синим. Не допускаются подчистки, зачеркивания или исправления, а также использование жидкости для исправления ошибок ("штриха").

4.1.3 Передача векселя (индоссамент)

Вексель может быть передан другому держателю посредством индоссамента.

Индоссамент - это передаточная надпись, учиненная на оборотной стороне векселя (или на добавочном к нему листе - аллонже), которая передает права по векселю новому держателю векселя. Индоссамент проставляется за собственноручной подписью векселедержателя на обороте векселя или аллонже. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, называется индоссатом или индоссатором. Частичный индоссамент недействителен.

Вексель может быть неоднократно передан по индоссаменту любому лицу - юридическому (включая филиал) или физическому, в том числе предпринимателю, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Юридическое (в том числе филиал) или физическое лицо, получившее вексель по индоссаменту, в свою очередь может передать вексель другому юридическому или физическому лицу (Приложение № 2).

Индоссамент может быть следующего вида:

1. Именной индоссамент. Именной индоссамент содержит:

- полное наименование и банковские реквизиты индоссата - юридического лица;

- полное наименование и банковские реквизиты индоссата - предпринимателя;

- фамилию, имя, отчество, паспортные данные и данные о счете индоссата - физического лица.

Отсутствие в индоссаменте его порядкового номера, банковских реквизитов юридического или физического лица, а также паспортных данных физического лица не влечет за собой его недействительность.

В именном индоссаменте наименование первого векселедержателя должно совпадать с наименованием первого индоссанта (того, кто первым передает вексель по передаточной надписи). Соответствие также должно быть между наименованием каждого индоссата со следующим за ним индоссантом. Индоссатом может быть лицо, уже обязанное по векселю;

2. Индоссамент на предъявителя. Индоссамент на предъявителя содержит надпись «Платите приказу предъявителя этого векселя» либо иную не противоречащую указанной надпись;

3. Бланковый индоссамент. Бланковый индоссамент не содержит указания лица, в пользу которого он сделан, или состоит из одной подписи индоссанта (у юридического лица из подписи и печати, а у физического лица из одной подписи).

Если на векселе последний индоссамент бланковый, то векселедержатель может осуществить с ним следующие действия:

1) заполнить индоссамент либо своим именем, либо именем какого-либо другого лица;

2) передать, в свою очередь, вексель либо по новому бланковому индоссаменту, либо по индоссаменту на имя какого-либо другого лица;

3) передать вексель третьему лицу, не заполняя бланковый индоссамент и не совершая другого индоссамента.

Если индоссамент, оформленный на векселе Сбербанка России, содержит оговорку «валюта к получению», «на инкассо», «как доверенному» или всякую иную оговорку, имеющую в виду простое поручение, векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из векселя, но передавать его по индоссаменту может только в порядке препоручения. Такой индоссамент называется препоручительным (инкассовым).

Если индоссамент, оформленный на векселе Сбербанка России, содержит оговорку «валюта в обеспечение», «валюта в залог» или всякую иную оговорку, имеющую в виду залог, векселедержатель - индоссат может осуществлять все права, вытекающие из векселя, но поставленный им индоссамент имеет силу лишь в качестве препоручительного (инкассового).

Например, препоручительная передаточная надпись дает полномочия индоссату, без дополнительной доверенности получить платеж от векселедателя - Сбербанка России, протестовать вексель, обжаловать в суде отказ нотариуса совершить протест и т.д.

При предъявлении к оплате в Банк векселя, на котором последний индоссамент является препоручительным, перечисление средств в оплату такого векселя производится согласно разделу 9.

Индоссамент должен быть написан на оборотной стороне векселя или на присоединенном к нему добавочном листе (аллонже) таким образом, чтобы он начинался на самом векселе, а заканчивался на аллонже.

Допустимо принятие к оплате векселя, когда новый индоссамент полностью начинается на аллонже, но при этом должна строго соблюдаться последовательность совершенных индоссаментов.

Индоссамент заполняется на пишущей машинке, с помощью средств компьютерной техники или от руки разборчивым почерком. Оттиски печатей должны быть ясными и четкими и соответствовать наименованию юридического лица.

Индоссамент подписывается уполномоченным представителем и заверяется оттиском печати индоссанта - юридического лица или подписью индоссанта - физического лица.

Индоссамент может быть не заверен оттиском печати юридического лица.

Лицо, у которого находится вексель, рассматривается как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым.

Если при заполнении последней передаточной надписи была совершена ошибка, то всю надпись следует зачеркнуть и заполнить следующую по счету.

Зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы.

Поскольку все Банки входят в состав единого юридического лица - Сбербанка России - им запрещается делать передаточные надписи друг на друга.

4.1.4 Сроки платежа по векселям

Срок платежа является обязательным реквизитом векселя.

Банки выдают векселя со следующими сроками платежа:

1. «по предъявлении». Если вексель выдан сроком платежа «по предъявлении», имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года с даты, следующей за днем его составления. После этого срока оплата векселя производится в соответствии с разделом 9;

2. «по предъявлении, но не ранее определенной даты». Если вексель выдан сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года с даты, ранее которой вексель не может быть предъявлен к оплате. После этого срока оплата векселя производится в соответствии с разделом 9;

3. «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты». Если вексель выдан сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее», имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в срок, указанный на векселе (период времени с даты, ранее которой вексель может не оплачиваться и по дату, позднее которой вексель не оплачивается). После этого срока оплата векселя производится в соответствии с разделом 9;

4. «на определенный день» Если вексель выдан сроком платежа «на определенный день», имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в срок, указанный на векселе, либо в один из двух следующих рабочих дней. После этого срока оплата векселя производится в соответствии с разделом 9.

В зависимости от вида срока платежа, установленного по векселю, происходит исчисление начальной даты наступления срока платежа по векселю.

Начало отсчета срока платежа, оговоренного в векселе, начинается со дня, следующего за днем составления векселя. Срок отсчитывается в календарных днях. Если срок платежа:

1. «по предъявлении» - например, по векселю, с датой составления 30 января 1998 г., срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате, считая с 31 января 1998г. и по 31 января 1999 г. После 31 января 1999 г. оплата векселя производится в соответствии с разделом 9.

2. «по предъявлении, но не ранее» - например, по векселю, с датой составления 30 января 1998 г. сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 28 апреля 1998г.» срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате с 28 апреля 1998 г. по 28 апреля 1999 г. После 28 апреля 1999 г. оплата векселя производится в соответствии с разделом 9 .

3. «по предъявлении, но не ранее и не позднее» - например, по векселю, со сроком платежа по предъявлении, но не ранее 28 февраля 1998 г. и не позднее 2 марта 1998 г. срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате с 28 февраля 1998 г. по 2 марта 1998 г. После 2 марта 1998 г. оплата векселя производится в соответствии с разделом 9.

4. «на определенный день» - например, по векселю, с датой составления 30 января 1998 г. и сроком платежа 14 февраля 1998 г. срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате с 16 февраля 1998 г. (14 и 15 февраля - выходные дни) по 18 февраля 1998 г. С 19 февраля 1998 г. оплата векселя производится в соответствии с разделом 9.

В случае если в течение сроков, предусмотренных для предъявления векселя к платежу, вексель не был предъявлен к оплате, векселедержатель может предъявить его к оплате в течение трех лет (давность). В этом случае оплата векселя производится в установленном. При этом по дисконтному векселю выплачивается вексельная сумма (номинал), по процентному - номинал плюс проценты за срок, не превышающий сроков платежа.

Например, если вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 28.05.98г.» с указанием о начислении 2 % годовых предъявляется к оплате в период с 28.05.1999г. по 28.05.2002г., векселедержателю выплачивается вексельная сумма (номинал) плюс проценты, исчисленные с даты их начисления, указанной в векселе, по 28.05.1999г.

По истечении трехлетнего срока (давность) работа с векселями производится в соответствии с порядком, изложенным в разделе 11.

В случае, если срок платежа приходится на нерабочий день, платеж по векселю с таким сроком может быть потребован лишь в первый следующий рабочий день.

Комитет по ставкам может устанавливать сроки платежа отличные от приведенных в разделе 4.

Вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как вексель сроком платежа «по предъявлении».

4.1.5 Порядок исчисления дохода по процентным векселям

Рис.3 Схема определения дохода по процентному векселю

Банки выдают процентные векселя со следующими сроками платежа:

1. «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты»;

2. «по предъявлении, но не ранее определенной даты»;

3. «по предъявлении».

Доходы векселедержателя по процентному векселю формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал).

При расчете суммы процентов используется следующая формула:

Iв = (Рн * T * Р) / (100 * 365 ) (366 - в високосном году)

где Iв - сумма процентов;

Рн - вексельная сумма (номинал векселя);

T - срок с даты, следующей за датой составления векселя , по дату погашения векселя включительно (точное число календарных дней). Т не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате;

Р - процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанная в векселе.

В связи с тем, что при оформлении процентного векселя не может быть заранее определен точный срок его предъявления к платежу, расчет дохода производится на момент погашения векселя, включая дату погашения (день перечисления средств на счет векселедержателя), с учетом указанной в векселе процентной ставки.

По векселю, выданному сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» или «по предъявлении», указывается процентная ставка, установленная Комитетом по ставкам.

Например, Комитет по ставкам установил процентную ставку равную процентной ставке по вкладу до востребования (2%). Таким образом, по векселю, выданному на 45 дней, с датой составления 29 января 1998 г., начисление процентов определяется следующим образом: «Этот вексель должен быть предъявлен к оплате по предъявлении, но не ранее 15.03.98г. За период со дня, следующего за днем составления, по дату оплаты на вексельную сумму начисляются проценты по ставке 2 (Два) процента годовых.

Iв = (Рн * Т дней * 2 %) / (365 * 100),

где Т - фактическое количество дней с 30.01.98г. по день оплаты (погашения) векселя включительно. С 16.03.99г. проценты не начисляются.

По векселю, выданному сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее» может быть указана предельная процентная ставка, при этом Банк не может:

- указывать на векселе процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку;

- выдавать процентный вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующая предельная процентная ставка.

Период срока платежа (количество дней с даты, ранее и позднее которой вексель не оплачивается) составляет три календарных дня. Комитет по ставкам может изменить период срока платежа (количество дней с даты, ранее и позднее которой вексель не оплачивается).

Процентный вексель может быть выдан только с процентной ставкой, превышающей ноль процентов.

Порядок исчисления дохода по процентным векселям может быть изменен Комитетом по ставкам.

4.1.6 Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям

Банки выдают простые дисконтные векселя со следующими сроками платежа:

1. «на определенный день»;

2. «по предъявлении, но не ранее определенной даты»;

3. «по предъявлении».

Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет дисконта - разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя.



Рис.4 Схема определения дохода по дисконтному векселю

При расчете номинала дисконтного векселя используется следующая формула:

Рн = (Рпр * (1 + Т * Р))/(365 (366 - в високосном году) * 100)

где Рн - вексельная сумма (номинал векселя);

Рпр - цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобретатель перечислил в Банк на покупку векселя);

Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа (точное число календарных дней);

Р - процентная ставка привлечения ресурсов под векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).

При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее», может применяться предельная процентная ставка, при этом Банк не может:

- применять для расчета номинала дисконтного векселя, процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку;

- выдавать дисконтный (не с нулевым дисконтом) вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующая предельная процентная ставка.

Например, векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком на 75 дней. Предельная процентная ставка на этот срок и сумму составляет 26 % годовых. Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, установил процентную ставку 24 % годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя составит:

Рн = 180 000 * [1 + (75 * 24) / (365 * 100)] = 188 876 рублей 71 коп.

При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «по предъявлении», применяется только процентная ставка, не превышающая процентную ставку, установленную Комитетом по ставкам. При этом срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа равен одному дню.

Например, Комитет по ставкам установил процентную ставку, равную процентной ставке по вкладу до востребования (2%). Векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком платежа «по предъявлении». Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, и договоренности с клиентом, установил для расчета номинала дисконтного векселя процентную ставку 0 % годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя (с нулевым дисконтом) составит:

Рн = 180 000 * [1 + (1 * 0) / (365 * 100)] = 180 000 рублей.

Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям может быть изменен Комитетом по ставкам.

Если дисконтный вексель предъявлен к оплате в срок платежа, указанный на бланке векселя, или после этого срока (в пределах срока давности), по векселю выплачивается только вексельная сумма (номинал векселя).

4.2 Порядок совершения операций с векселями

4.2.1 Выдача (реализация) векселя

Дата составления векселя совпадает (определяется) с датой зачисления денежных средств, перечисленных на покупку векселя, на счет Банка (далее - счет Банка).

Комитет по ставкам устанавливает максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) выдаваемого Банком векселя.

Комитет банка в пределах установленных Комитетом по ставкам размеров номинала векселя самостоятельно определяет максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) для подчиненных Банков.

Для выдачи векселя, номинал которого не соответствует (меньше или превышает) установленным Комитетом по ставкам границам, следует получить разрешение Комитета по ставкам в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.1.

Комитет по ставкам может устанавливать минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок, в пределах которого Комитет банка имеет право устанавливать для подчиненных Банков минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок.

Основанием для выдачи (реализации) векселя является Договор купли-продажи простого векселя Сбербанка России (вместе с Приложениями и Дополнениями, не противоречащими самому договору, а также не отменяющими пункты типового договора), именуемый далее - Договор. Договор составляется в двух экземплярах, один из которых остается в Банке, а второй передается первому владельцу векселя.

Вексель составляется на основании договора, подготовленного в соответствии с типовой формой (Приложение № 4), заключенного между Банком и первым владельцем векселя. Договор подготавливается уполномоченным работником и визируется юридической службой Банка.

Оригинал договора передается в бухгалтерию. После зачисления средств на счет Банка оригинал договора с поставленными на нем визами главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающими факт поступления средств на счет Банка, передается в уполномоченную службу Банка.

Реализация векселя производится:

1. юридическим лицам, в том числе филиалам - резидентам Российской Федерации;

2. физическим лицам - гражданам Российской Федерации;

3. нерезидентам - с разрешения Комитета по ставкам и в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.2.

Вексель выдается:

1. юридическому лицу (филиалу), перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета, который может находиться:

- в Банке;

- в другой кредитной организации.

Наличные деньги в уплату за вексель от юридических лиц (филиалов) не принимаются.

2. физическому лицу, перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета или внесшему наличные денежные средства.

Комитет по ставкам или Кредитный комитет может изменить порядок применения счетов, использующихся при выдаче векселей.

Вексель выдается векселеприобретателю только после поступления на счет Банка полного объема денежных средств, оговоренного в договоре.

Векселеприобретателю по одному договору может быть выдано несколько векселей. Сумма номиналов всех процентных векселей или цен реализации всех дисконтных векселей должна быть равна сумме средств, перечисленных по договору на покупку векселя (векселей) на счет Банка.

Для определения размера дохода по дисконтному векселю или процентной ставки, указываемой в процентном векселе, по каждому из выданных, применяются процентные ставки, определенные на основе предельных процентных ставок, для фактически перечисленной на счет Банка суммы средств. Все реквизиты векселей, определяемые договором и вносимые в бланк векселя, в том числе срок платежа, наименование первого векселедержателя, дата составления, процентные ставки выданных таким образом векселей, должны быть одинаковы.

4.2.2 Операционная работа, производимая при выдаче векселя

Работу по оформлению и выдаче векселей производит уполномоченный работник.

Чистые бланки векселей уполномоченный работник получает из кладовой Банка и хранит их в течение дня в металлическом ящике (сейфе, несгораемом шкафу), специально выделенном для этого.

Оформление и выдача векселя производится на основании оригинала договора, заключенного с векселеприобретателем, при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления денежных средств на счет Банка.

Вексель может быть выписан в отсутствии векселеприобретателя или его представителя (далее - первый векселедержатель). Вексель выписывается в день получения уполномоченным работником экземпляра договора, заключенного с векселеприобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка.

Получив экземпляр договора, заключенного с векселе-приобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка, уполномоченный работник Банка совершает следующие действия:

1. истребует у первого векселедержателя паспорт или заменяющий его документ (далее - паспорт);

2. истребует у первого векселедержателя доверенность. Доверенность на получение векселей первым векселедержателем необходимо составлять по форме Приложения № 5.

Доверенность не требуется, если первым векселедержателем является:

- лицо, которое действует в соответствии с законодательством Российской Федерации или/и уставом от имени юридического лица без доверенности. При этом первый векселедержатель представляет: устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распорядителей финансов и оттиска печати организации (векселеприобретателя), паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности;

- физическое лицо - приобретатель векселя. При этом физическое лицо должно представить оригинал договора.

3. производит сверку:

оттиска печати, заверяющего доверенность, с оттиском печати, заверяющим договор;

2) подписи, заверяющей доверенность, с подписью на договоре;

3) подписи поверенного по доверенности с подписью этого лица на договоре, подтверждающей получение векселя;

4) паспортных данных физического лица (серия, номер, кем и когда выдан паспорт) - приобретателя векселя с паспортными данными, указанными в договоре.

4. заполняет бланк векселя на основании договора и действующим образцом заполнения бланка векселя (Приложение № 11);

5. получает на векселе подписи руководителя и главного бухгалтера Банка, после чего обращается к сотруднику, ответственному за хранение и использование печати Банка, который, убедившись в наличии и подлинности договора, соответствующих виз и подписей руководителей Банка на бланке векселя, заверяет их оттиском печати;

6. снимает с векселя ксерокопию, которая хранится вместе с договором в выдавшем данный вексель Банке;

7. предлагает первому векселедержателю написать на экземпляре договора, который хранится в Банке: «Вексель серии ХХ, № ххххххх получен по доверенности № __ от «___» ________ 199__г.», расписаться и проставить дату получения векселя.

По договоренности с первым векселедержателем передача векселя может быть осуществлена с помощью Акта приема-передачи (Приложение № 6);

8. выдает первому векселедержателю вексель, возвращает ему паспорт.

Доверенность остается в Банке. В случае если первый векселедержатель предъявил в Банк доверенность (нотариально заверенная доверенность, генеральная доверенность и т.д.), несоответствующую приведенной в Приложении № 5, но которая безусловно разрешает первому векселедержателю совершать действия по получению векселя в Банке, уполномоченный работник совершает следующие действия:

...