Кредитная политика коммерческого банка (на примере Укрэксимбанка)

Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа;

Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;

Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;

Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;

Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;

Для обобщения и систематизации сведений о заемщике, а также более наглядного их представления, предлагается оформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде кредитной оценки, включая в этот документ все сведения необходимые кредитному комитету для принятия решения о выдаче кредита.

С целью наиболее полного сбора информации о заемщике и его репутации банк использует изучение его финансовых отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личного интервью с клиентом, запросы в банки, предприятия, страховые компании и другие учреждения об опыте их общения с данным клиентом, использование возможностей межбанковских структур (как пример можно привести межбанковскую службу безопасности, которая занимается сбором, обработкой и предоставлением информации о заемщиках).

Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Другими методами снижения кредитного риска являются: диверсификация кредитного портфеля, ограничение размера кредита выдаваемого одному заемщику, страхование кредита, привлечение достаточного обеспечения.

Первые два метода позволяют ограничить потери банка от невозврата заемных средств клиентом. Страхование и привлечение достаточного обеспечения позволяют вернуть ссуженные средства и компенсировать убытки банка по процентам за кредит путем страхового возмещения от страховой компании или реализации обеспечения. Однако в условиях запутанной и усложненной процедуры реализации обеспечения более предпочтительным выглядит страхование кредитов в надежной страховой компании, поскольку в этой ситуации проблемами залога, его наличия, сохранности, реализации в случае непогашения кредита занимается страховая компания, а не банк, что, в свою очередь, экономит средства банка и рабочее время сотрудников кредитных подразделений и служб безопасности.

Предлагаемые рекомендации могут быть использованы специалистами кредитных отделов и служб безопасности в работе по подготовке материалов для принятия решения о выдаче кредита, помогут своевременно выявить проблемные кредиты, не допустить убытки.



Литература

1. Закон Украины “О банках и банковской деятельности“ № 878-12 от 20 марта 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Украины, 1991, № 25.

2. Закон Украины “О залоге“ № 2654-XII от 2 октября 1992 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1992, № 48.

3. Закон Украины “О ценных бумагах и фондовой бирже“ № 636-12 от 27 апреля 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Украины, 1991, № 26.

4. Закон Украины “Об информации“ № 2657 от 2 октября 1992 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1992, № 48.

5. Закон Украины “О собственности“ № 697-12 от 7 февраля 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1991, № 16.

6. Закон Украины “О предприятиях в Украине“ № 888-12 от 27 марта 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1991, № 24.

7. Закон Украины “Об ограничении монополизма и недопущения недобросовестной конкуренции в предпринимательской деятельности“ № 2132-XII от 18 февраля 1992 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1992, № 15.

8. Положение Национального банка Украины “О кредитовании“, утверждено постановлением Правления НБУ № 246 от 28 сентября 1995 г.

9. Рекомендации по поводу оценки коммерческими банками кредитоспособности и финансовой стабильности заемщика. Национальный банк Украины. № 23011/79 от 02.06.94 г.

10. Веселовский А. “Совершенствование надзора за деятельностью коммерческих банков”: Вестник НБУ, февраль 1997 г.

11. Степаненко А. “Системная перестройка банковских учреждений и работа с проблемными банками”: Банковское дело, январь 1997 г.

12. Банковское дело. Под редакцией Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992 г.

13. Банковское дело и финансирование инвестиций. Том 1: Теория и концепции. Часть 1. Под ред. Н. Брука. Институт Экономического развития Всемирного банка, 1995 г.

14. Банковское дело и финансирование инвестиций. Том 2: Политика и стратегия. Часть 1. Под ред. Н. Брука. Институт Экономического развития Всемирного банка, 1995 г.

15. Бор М.3., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: "Приор", 1995 г.

16. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 1996 г.

17. Винсент Дж. Лав. Пособия Эрнст энд Янг. "Как анализировать финансовую отчетность.” / пер. с англ. с дополнениями. - М.: "Джон Уайли энд Санз", 1996 г.

18. Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - Санкт-Петербург: "Санкт-Петербург оркестр", 1994 г.

19. Крылова Т.Е. Выбор партнера: анализ отчетности капиталистического предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1991 г.

20. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: "Приор", 1996 г.

21. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2: Технологический уклад кредитования. 1996 г.

22. Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических предприятий. - МФИ, 1982 г.

23. Попович В.М., Степаненко А.И. Управление кредитными рисками заемщика, кредитора, страховщика. Учебно-практическое пособие по курсу "Экономическая безопасность предпринимательства". Научно-издательский центр "Правовые источники". 1996 г.

24. Синки Джозеф Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках. Перевод с английского четвертого издания. Изд. Catallaxy, М.: 1994 г.

25. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994. 

Приложение А

Примерный перечень вопросов, задаваемых клиенту

кредитным инспектором в ходе личной беседы

Сведения о клиенте и его компании.

Вопросы по поводу просьбы о кредите:

какую сумму фирма намерена получить у банка;

каким образом рассчитана эта сумма;

достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей;

учитывают ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых при помощи займа;

учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.

Вопросы связанные с погашением кредита;

как клиент предполагает погашать кредит;

какой объем наличности компания получает в ходе операционного цикла;

имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита;

есть ли фирмы или частные лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

Вопросы по поводу обеспечения займа:

какое обеспечение будет передано в залог;

кто владелец обеспечения;

где находится обеспечение;

находится ли оно под контролем клиента (может ли оно быть продано при необходимости);

требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение;

как и кем была произведена оценка имущества передаваемого в залог;

подвержено ли обеспечение порче;

каковы издержки по хранению обеспечения.

Вопросы о контактах клиента с другими банками:

с какими банками клиент контактирует в настоящее время;

обращался ли он в другие банки за ссудой;

почему клиент пришел именно в этот банк;

имеются ли непогашенные займы и каков их характер.

Приложение Б

ВАТ “Укрэксимбанк” Отчет о прибыли 31 грудня 2001 року

	2001 р.	2000 р.
Процентні доходи	230,051	180,149
Процентні витрати	(76,537)	(52,720)
ЧИСТИЙ ПРОЦЕНТНИЙ ДОХІД ДО НАРАХУВАННЯ РЕЗЕРВУ НА ЗБИТКИ ПО КРЕДИТАХ	153,514	127,429
(Зменшення)/збільшення резерву на збитки по позиках	(38,647)	8,855
ЧИСТИЙ ПРОЦЕНТНИЙ ДОХІД	114,867	136,284
Комісійні доходи	95,333	97,380
Комісійні витрати	(6,610)	(5,503)
Прибуток від операцій з іноземною валютою, нетто	7,676	2,821
Збитки від зменшення корисності інвестиційних цінних паперів	(3,600)	1,262
Інші доходи	2,566	1,158
ІНШИЙ НЕПРОЦЕНТНИЙ ДОХІД	95,365	97,118
ОПЕРАЦІЙНИЙ ДОХІД	210,232	233,402
Амортизаційні відрахування	(19,932)	(19,251)
Заробітна плата та пов'язані витрати	(84,182)	(63,533)
Інші операційні та адміністративні витрати	(45,032)	(47,878)
ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ	(149,146)	(130,662)
ДОХІД ДО НАРАХУВАННЯ РЕЗЕРВІВ ПО Інших Операціях, ДО ОПОДАТКУВАННЯ та Прибутку по чистій монетарній позиції	61,086	102,740
Збільшення/(зменшення) резерву на збитки по інших операціях	2	(2,007)
ПРИБУТОК ДО ОПОДАТКУВАННЯ та Прибутку по чистій монетарній позиції	61,088	100,733
Податок на прибуток	(7,383)	(15,319)
ПРИБУТОК по чистій монетарній позиції	-	26,611
ЧИСТИЙ ПРИБУТОК	53,705	112,025



Приложение В

ВАТ “Укрэксимбанк”, консолідований баланс 31 грудня 2001 року

	2001 р.	2000 р.
АКТИВИ
Готівкові кошти та рахунки у Національному банку України	238,839	175,990
Позики та аванси, надані банкам, нетто	261,012	401,177
Інвестиційні цінні папери	468,154	452,039
Позики та аванси, надані клієнтам, нетто	1,136,308	767,720
Основні засоби, нетто	280,663	269,010
Інші активи, нетто	55,176	37,246
ВСЬОГО АКТИВИ	2,440,152	2,103,182
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА АКЦІОНЕРНИЙ КАПІТАЛ
Позики та аванси Національного банку України	592,171	657,792
Позики та аванси банків	314,126	180,823
Рахунки клієнтів	1,354,974	1,146,425
Боргові зобов'язання	-	2,063
Нарахування та інші зобов'язання	21,945	12,848
Всього зобов'язання	2,283,216	1,999,951
КОНТРАКТНІ ТА УМОВНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ	-	-
АКЦІОНЕРНИЙ КАПІТАЛ:
Статутний фонд	821,232	821,232
Накопичений дефіцит	(664,296)	(718,001)
Всього акціонерний капітал	156,936	103,231
ВСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА АКЦІОНЕРНИЙ КАПІТАЛ	2,440,152	2,103,182



Приложение Г

ВАТ “Укрэксимбанк”, Отче о движении денежных средств 31 грудня 2001 року

	2001 р.	2000 р.
РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ:
Прибуток до оподаткування	61,088	127,344
Коригування на:
Збільшення/(зменшення) резерву на збитки по позиках, наданих клієнтам	37,874	(4,427)
Збільшення/(зменшення) резерву на збитки від позик, наданих банкам	773	(4,428)
Збільшення/(зменшення) резерву на збитки від інвестицій	3,600	(1,262)
(Зменшення)/збільшення резерву на інші збитки	(20)	7,398
Списання позик та інших активів	(7,131)	(31,102)
Списання незавершеного будівництва	1,363	-
Збитки від реалізації основних засобів	624	5,421
Зміни у нарахованих відсотках	394	799
Збитки від продажу дочірнього підприємства	509	-
Витрати на амортизацію	19,932	19,251
Зміни в операційних активах та зобов'язаннях
(Збільшення)/зменшення операційних активів:
Мінімальний резервний депозит в НБУ	(12,937)	(86,678)
Позики та аванси надані банкам	71,040	(63,267)
Інвестиційні цінні папери	(19,715)	156,583
Позики та аванси надані клієнтам	(401,405)	(209,373)
Інші активи	(20,486)	13,112
Збільшення/(зменшення) операційних зобов'язань:
Позики та аванси Національного банку України	(65,621)	(165,081)
Позики та аванси банків	133,303	25,466
Рахунки клієнтів	208,549	70,292
Боргові зобов'язання	(2,063)	2,063
Інші зобов'язання	38,050	(15,683)
Чисті грошові кошти, отримані/(використані) від операційної діяльності до сплати податку на прибуток	47,721	(153,572)
Сплачений податок на прибуток	(7,222)	(15,319)
Чисті грошові кошти отримані/(використані) в операційній діяльності	40,499	(168,891)
РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
Придбання основних засобів	(61,098)	(66,260)
Надходження від продажу дочірнього підприємства	7	-
Надходження від продажу основних засобів	2,152	7,831
Чисті грошові кошти, використані в інвестиційній діяльності	(58,939)	(58,429)
ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ НА ПОЧАТОК РОКУ	278,230	611,797
ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ НА КІНЕЦЬ РОКУ	259,790	278,230



Приложение Д

Рис. 1. Динамика основных показателей работы банка за 2000 - 2001 гг.



Приложение Е

Аналитические таблицы

Таблица 1 - Степень ликвидности активов для различных отраслей народного хозяйства

Отрасли	Ликвидные средства
	класс	Структура
Промышленность	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке:
		Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Расчеты с дебиторами
		Расчеты с рабочими и служащими своей Системы краткосрочного характера
		Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера
	III	Готовая продукция, пользующаяся широким спросом на рынке или представляющая собой товары народного потребления
Торговля	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке
		Средства в кассе
		Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Прочие дебиторы
		Превышение актива над пассивом по взаимным расчетам с предприятиями своей системы краткосрочного характера.
	III	Товарные запасы
		Тара
Снабженческо-сбытовые организации	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке
		Средства в кассе
		Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
1	2	3
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Дебиторы
		Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера
	III	Товарные запасы
		Тара
		Товары, отгруженные транзитом, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо
		Предметы проката
Сельско-хозяйственные предприятия	I	Средства на расчетном, депозитном, валютном и других счетах в банке
		Средства в кассе;
		Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Расчеты с заготовительными организациями
		Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Дебиторы
	III	Готовая продукция за минусом натуральных выплат
		Товары
Подрядные строительные организации	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке
		Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей.
	II	95% остатка товаров отгруженных
		Дебиторская задолженность, очищенная от безнадежных долгов

Таблица 2 - Данные для расчета коэффициента ликвидности (тыс. грн.)

№	Показатели	начало 98 года	конец 98 года	конец года	конец 00 года
	Денежные средства
1	Касса	0	0	0	0
2	Расчетный счет	545	399	6 206	14 768
3	Прочие счета в банках и прочие денежные средства, в том числе:
-	валютный счет	1 275	19 989	107 452	1 165 556
-	прочие денежные средства	0	0	1	1
-	прочие счета в банках
-	ценные бумаги и другие краткосрочные финансовые вложения	479	0	0	0
-	другие оборотные активы	25 817	0	77 972	0
	ИТОГО:	28 116	20 388	191 631	1 180 325
	Легкореализуемые требования
		начало 98 года	конец 98 года	конец 99 года	конец 00 года
1	Товары отгруженные выполненные работы и услуги, срок оплаты которых не наступил		57 261	143 912	2 210 702
2	Расчеты с дебиторами, в том числе:
-	за товары и услуги срок оплаты которых не наступил	64 171	758 822	486 099	1 506 952
-	по авансам выданным	5 367	146 393	1 498 090	2 978 942
-	с прочими дебиторами	8 427	309 852	1 548 714	1 447 694
-	векселя полученные	0	0	0	0
	ИТОГО:	77 965	1 272 328	3 676 815	8 144 290
	Обязательства
		начало 98 года	конец 99 года	конец 99 года	конец 00 года
1	Задолженность по зарплате и отчисления на соцстрах	0	57	383	3 647
2	Краткосрочные банковские кредиты	0	1 242	0	0
3	Краткосрочные заемные средства	0	0	0	0
4	Расчеты с бюджетом	0	627	8 755	82 619
5	Расчеты с кредиторами	0	0	0	0
-	за товары и услуги срок оплаты которых не наступил	424	229 403	742 738	6 363 956
-	по авансам полученным	5 138	111 247	219 953	874 594
-	по внебюджетным платежам	0	0	8 957	1 303
-	с другими кредиторами	0	160	1 097 993	187 394
	ИТОГО:	5 562	342 736	2 078 779	7 513 513
		1997	1998	1999	2000
	Коэффициент ликвидности	19.07	3.77	1.86	1.24



Таблица 3 - Данные для расчета коэффициента покрытия баланса (тыс. грн.)

	Показатели	1997	1998	1999	2000
	Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств
1	Производственные запасы	2	92	644	4 422
2	РБП	0	0	2 672	43 277
3	Товары	5 776	17 499	178 388	3 509 965
	ИТОГО:	5 778	17 591	181 704	3 557 664
	Коэффициент покрытия баланса	20.11	3.82	1.95	1.71

Таблица 4 - Данные для расчета коэффициента обеспеченности собственными средствами (тыс. грн.)

Показатели	1997	1998	1999	2000
Группа 1
Уставной фонд	10 085	18 732	245 055	1 120 010
Расчеты за имущество	0	0	0	0
Прибыль	0	59 039	521 818	1 845 881
Специальные фонды	3 455	948 245	3 115 020	5 752 897
Итого	13 540	1 026 016	3 881 893	8 718 788
Группа 2
Основные средства (по остаточной стоимости)	22	1 132	5 055	12 168
Нематериальные активы (по остаточной стоимости)	3	7	8	958
Долгосрочные финансовые вложения	0	786	1 209	30 930
Использование прибыли		59 039	521 818	1 845 881
Убытки		0	0	0
Итого	25	60 964	528 090	1 889 937
Фактическое наличие собственных оборотных средств = (гр.1 - гр.2)	13 515	965 052	3 353 803	6 828 851
	1997	1998	1999	2000
Денежные средства	28 116	20 388	191 631	1 180 325
Легкореализуемые требования	77 965	1 272 328	3 676 815	8 144 290
Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств	5 778	17 591	181 704	3 557 664
Общий размер оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме	111 859	1 310 307	4 050 150	12 882 279
	1997	1998	1999	2000
Показатель обеспеченности собственными средствами	0.12	0.74	0.83	0.53

Таблица 5 - Исходные данные ( форма № 1 ) для расчета денежного потока (тыс. грн.)

ПАССИВ	Код троки	На 1/04/99 (t0)	На 1/07/99 (t1)	На 1/10/99 (t2)	На 1/01/00 (t3)
III. Расчеты и другие пассивы
Всего по разделу III	750	3964.03	4643.8	6095	5790

Таблица 6 - Исходные данные ( форма № 2 ) для расчета денежного потока (тыс. грн.)

Наименование показателя	Код строки	за 1 кв. 2000 г. (t0)	за 2 кв. 2000 г. (t1)	за 2 кв. 2000 г. (t2)	За 2000 г. (t3)
Выручка (валовой доход) от реализации продукции	010	11251.2	11577.25	12197.55	17338.3
НДС	015	1222.94	1405.1	1431.96	1805.6
Акцизный сбор	020	2321.2	2120.12	1042.68	1238.9
Транспортные расходы	025	228.45	178.22	142.33	383.5

Таблица 7 - Динамика финансовых коэффициентов АО “Альфа” в 1998-1999 г.г.

№	Показатель	01/01/98	01/01/99
1.	Коэффициент ликвидности	19.07	3.77	-15.30
2.	Коэффициент покрытия баланса	20.11	3.82	-16.29
3.	Показатель обеспеченности СС	0.12	0.74	+0.62

Таблица 8 - Динамика финансовых коэффициентов АО “Альфа” в 1999-2000 г.г.

№	Показатель	01/01/99	01/01/00
1.	Коэффициент ликвидности	3.77	1.86	-1.91
2.	Коэффициент покрытия баланса	3.82	1.95	-1.87
3.	Показатель обеспеченности СС	0.74	0.83	+0.09



Таблица 9 - Динамика финансовых коэффициентов АО “Альфа” в 2000-2001 г.г.

№	Показатель	01/01/00	01/01/01
1.	Коэффициент ликвидности	1.86	1.24	-0.62
2.	Коэффициент покрытия баланса	1.95	1.71	-0.24
3.	Показатель обеспеченности СС	0.83	0.53	-0.30



Приложение Ж

Баланс за 1998 год (тыс. грн.)

АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
остаточная стоимость	010	22	1 132
износ * (02)	011	1	37
первоначальная стоимость (04)	012	23	1 167
Нематериальные активы
остаточная стоимость	020	3	7
износ * (02)	021	0	1
первоначальная стоимость (04)	022	3	8
Незавершенные капитальные вложения (33, 35, 61)	030	10	335
Оборудование (07)	035		2
Долгосрочные финансовые вложения (58)	040		786
Другие внеоборотные активы	060
Всего по разделу I	070	35	2 262
II. Запасы и затраты
Производственные запасы (05-08, 10)	080	2	92
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:
остаточная стоимость	100	3	2
износ * (13)	101		2
первоначальная стоимость (12)	102	3	4
Затраты будущих периодов (31)	120
Готовая продукция (40)	130
Товары:
закупочная стоимость	140	5 776	17 499
торговая наценка (42)	141
продажная стоимость (41)	142
Всего по разделу II	150	5 781	17 593
III. Денежные средства, расчеты и другие активы
Расчеты с дебиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил (45)	170	64 171	57 261
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (45, 76)	180
по векселям полученным (59)	190
с бюджетом (68)	200		2 240
с персоналом по другим операциям (73)	210		2
по авансам выданным (61)	220	5 367	146 393
с дочерними предприятиями (78)	230
с другими дебиторами	240	8 427	1068674
Краткосрочные финансовые вложения (58)	250	479
Денежные средства:
касса (50)	260
расчетный счет (51)	270	545	399
валютный счет (52)	280	1 275	19 989
другие денежные средства (54, 55, 56)	290
Использование заемных средств (82)	300
Другие оборотные активы	310	25 817
Всего по разделу III	320	106 081	1294 958
Убытки:
прошедших лет (98)	330
отчетного года (80)	340
БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)	350	111 897	1 314813
ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Источники собственных и приравненных к ним средств
Уставный фонд (капитал) (85)	400	10 085	18 732
Резервный фонд (88)	410
Финансирование капитальных вложений (93, 94)	420	8	308
Расчеты за имущество (76)	425
Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96)	430	3 455	948 245
Амортизационный фонд (86)	440	1
Расчеты с участниками (75)	450
Доходы будущих периодов (83)	455	92 209
Резервы будущих затрат и платежей (89)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (98)	470	318
Прибыль:
нераспределенная текущего года	480
использованная в текущем году*	481		59 039
текущего года*	482		59 039
Всего по разделу I	490	106 076	967 285
II. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты банков (92)	500
Долгосрочные заемные средства (95)	510
Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок	520
Всего по разделу II	530	0	0
III. Расчеты и другие пассивы
Краткосрочные кредиты банков (90)	600		1 242
Краткосрочные заемные средства (95)	610
Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок	620
Расчеты с кредиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил (60)	630	424	229 403
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (60)	640
по векселям выданным (66)	650
по авансам полученным (61)	660	5 138	111 247
с бюджетом (68)	670		627
по внебюджетным платежам (65)	680
по страхованию (69)	690		35
по оплате труда (70)	700		22
с дочерними предприятиями (78)	710		4 792
с другими кредиторами (71, 76)	720		160
Ссуды для сотрудников (97)	730
Другие краткосрочные пассивы	740	259
Всего по разделу III	750	5 821	347 528
БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)	760	111 897	1 314813

Баланс за 1999 год (тыс. грн.)

АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
остаточная стоимость	010	1 132	5 055
износ * (02)	011	37	378
первоначальная стоимость (04)	012	1 169	5 433
Нематериальные активы
остаточная стоимость	020	7	8
износ * (02)	021	1	3
первоначальная стоимость (04)	022	8	11
Незавершенные капитальные вложения (33, 35, 61)	030	335	8 345
Оборудование (07)	035	2	8 078
Долгосрочные финансовые вложения (58)	040	786	1 209
Другие внеоборотные активы	060		1247034
Всего по разделу I	070	2 262	1269729
II. Запасы и затраты
Производственные запасы (05-08, 10)	080	92	644
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:

Подобные документы

• Анализ кредитной политики коммерческого Банка ВТБ 24 (ЗАО)

  Понятие кредитной политики и кредитного портфеля коммерческого банка. Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики банка. Анализ финансовых показателей, кредитной политики и кредитного портфеля Банка ВТБ 24 (ЗАО).
  
  дипломная работа [914,4 K], добавлен 22.10.2013
  

• Кредитная политика коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования

  Понятие и сущность кредита. Роль и значение кредитной политики коммерческого банка. Анализ баланса и ликвидности банка. Проблемы и основные пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка. Сравнительный анализ финансовых показателей банка.
  
  дипломная работа [116,9 K], добавлен 07.06.2010
  

• Кредитная политика коммерческого банка

  Факторы, определяющие формирование кредитной политики коммерческого банка. Методология формирования кредитной политики коммерческого банка на основе экономического моделирования. Практические аспекты кредитной политики ОАО Сбербанка Российской Федерации.
  
  дипломная работа [132,9 K], добавлен 04.06.2010
  

• Анализ кредитоспособности заемщика

  Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка. Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке. Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки. Сравнительный анализ кредитной политики.
  
  дипломная работа [236,2 K], добавлен 20.10.2005
  

• Формирование кредитной политики коммерческого банка в современных условиях, критерии ее оптимизации

  Место и роль кредитной политики в стратегии развития коммерческого банка. Классификация кредитных стратегий. Особенности формирования кредитной политики коммерческого банка: принципы и стратегии кредитования. Оптимизация формирования кредитной политики.
  
  курсовая работа [43,5 K], добавлен 01.10.2012
  

• Анализ кредитной политики коммерческого банка

  Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика деятельности банка ВТБ 24. Анализ качества кредитного портфеля банка и мероприятия по его совершенствованию.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 12.12.2014
  

• Кредитная политика коммерческого банка ЗАО ГКБ "Автоградбанк"

  Сущность и принципы формирования кредитной политики коммерческого банка как комплекса мероприятий для повышения доходности операций и снижения кредитного риска. Анализ деятельности ЗАО ГКБ "Автоградбанк". Основные способы обеспечения возврата ссуд.
  
  курсовая работа [38,7 K], добавлен 11.12.2011
  

• Совершенствование развития кредитной политики коммерческого банка

  Рассмотрение сущности, функций, видов, целей, принципов, роли, факторов и методологии формирования кредитной политики коммерческого банка и ее совершенствование эконометрическими методами. Анализ качества кредитного портфеля отделения Сбербанка России.
  
  дипломная работа [744,7 K], добавлен 18.03.2010
  

• Анализ кредитной политики коммерческого банка ВТБ 24 (ЗАО)

  Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики коммерческого банка. Анализ финансовых показателей и кредитного портфеля государственного Банка ВТБ 24. Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц.
  
  курсовая работа [593,7 K], добавлен 05.12.2014
  

• Кредитная политика коммерческого банка

  Сущность и виды кредитных операций банка. Документы по оформлению кредита. Оценка кредитного риска на основе отчетности банка, направления кредитной политики. Анализ экономических нормативов по кредитному риску, погашение и обеспечение выданных ссуд.
  
  курсовая работа [35,9 K], добавлен 06.11.2011
  

• Кредитная политика коммерческого банка на примере ОАО АКБ "Урал ФД"

  Теоретические и методологические основы кредитной политики коммерческого банка. Методы анализа текущего уровня проблемной и просроченной ссудной задолженности. Практические рекомендации по совершенствованию кредитной политики в ОАО АКБ "Урал ФД".
  
  курсовая работа [255,2 K], добавлен 15.02.2017
  

• Кредитная политика банка

  Экономическое содержание и определение кредитной политики коммерческого банка. Требования банка к финансовым показателям ссудозаемщика. Ликвидность как основной показатель кредитной состоятельности предприятия. Анализ периода погашения внешних долгов.
  
  дипломная работа [372,5 K], добавлен 26.12.2010
  

• Кредитная политика коммерческого банка на примере "Народный банк Казахстана"

  Направления формирования кредитной политики коммерческого банка. Направления развития и реализации политики банка. Таблица определения максимальной суммы кредита. Стратегия и тактика банка по размещению ресурсов с целью их последующего использования.
  
  дипломная работа [914,6 K], добавлен 30.07.2009
  

• Анализ кредитной политики банка ВТБ24

  Сущность кредитной политики коммерческого банка, учет банковских рисков при ее формировании. Направления деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций, разработка процедур кредитования. Безопасность и прибыльность кредитных операций.
  
  курсовая работа [43,2 K], добавлен 25.04.2014
  

• Кредитная политика банка на примере Волгоградского ОСБ

  Изучение и анализ процесса кредитования, осуществляемого Волгоградским ОСБ № 8621. Сущность и цели кредитной политики. Операционный риск процессов кредитования. Оценка кредитного потенциала, система мероприятий по улучшению кредитной политики банка.
  
  дипломная работа [414,5 K], добавлен 16.09.2010
  

• Кредитные операции коммерческого банка и кредитная политика

  Экономическая сущность кредитных операций коммерческого банка. Особенности проведения кредитных операций в период финансового кризиса. Принципы, задачи кредитной политики коммерческого банка. Анализ эффективности деятельности АО "Банк "Финансы и кредит"".
  
  курсовая работа [60,8 K], добавлен 22.03.2011
  

• Формирование кредитной политики коммерческого банка

  Общая характеристика деятельности ОАО Банк "Кузнецкий". Анализ финансовых показателей регионального коммерческого банка. Основные проблемы потребительского кредитования населения. Характеристика основных мер по улучшению кредитной политики банка.
  
  отчет по практике [50,7 K], добавлен 06.01.2013
  

• Анализ кредитной политики коммерческого банка

  Меры повышения уровня ликвидности активов и снижения риска неплатежеспособности. Анализ структуры и динамики кредитных операций деятельности "Альфа банка". Использование технологии интеллектуального анализа данных, как способ снижения кредитного риска.
  
  курсовая работа [213,4 K], добавлен 16.11.2019
  

• Актуальные проблемы банка в оценке кредитоспособности заемщика

  Понятие и сущность кредитоспособности. Формирование эффективной кредитной политики коммерческого банка. Нормативно-правовые аспекты регулирования кредитных рисков. Способы оценки кредитоспособности заемщика. Особенности диагностики кредитоспособности.
  
  курсовая работа [139,0 K], добавлен 06.11.2015
  

• Кредитоспособность заемщика коммерческого банка и современные методы ее оценки

  Основы кредитной политики коммерческого банка. Критерии и способы оценки кредитоспособности заемщика. Кредитные риски и методы управления ими. Обеспечение возвратности кредитов. Система финансовых показателей. Определение кредитоспособности ООО "Полимер".
  
  дипломная работа [215,9 K], добавлен 29.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам