3.1 на сумму основного долга:

Д-т корреспондентского счёта банка;

К-т счёта № 320 "Кредиты, предоставленные банкам " по соответствующему лицевому счёту; -на сумму основного долга.

3.2 фактическая уплата банком процентов в ТУ (НБ) ЦБ РФ ;

Д-т корреспондентского счёта банка -на сумму взысканной платы.

К-т счёта № 60322 "Расчёты с прочими кредиторами" - л/сч "проценты, уплаченные клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ за предоставленные кредиты";

3.3 ТУ (НБ) ЦБ РФ посылает опять же кредитовое авизо на сумму взысканной платы за пользование внутридневным кредитом в Департамент учёта и отчётности:

Д-т счёта № 60322 "Расчёты с прочими кредиторами" - л/сч "плата, уплаченная клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ";

К-т счёта № 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года ";

3.4 После получения кредитового авизо в Департамент учёта и отчётности общая сумма процентной платы за пользование предоставленными кредитами по всем ТУ ЦБ РФ зачисляется на доходы Банка России:

Д-т счёта № 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо";

К-т счёта № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по статье "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" ;

3.5 по внебалансовым счетам в ТУ (НБ) ЦБ РФ также списывается ранее заложенные государственные ценные бумаги банка:

Д-т счёта № 99999.

К-т счёта № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам".

4. При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счёте банка в день наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему (в конце операционного дня) делаются следующие бухгалтерские проводки:

осуществляется перенос непогашенной ссудной задолженности на счета по учёту просроченной ссудной задолженности по основному долгу:

Д-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельные лицевые счёта "Просроченная задолженность по ломбардным кредитам" и/или "Просроченная задолженность по однодневным расчётным кредитам");

К-т счёта № 320 "Кредиты, предоставленные банкам " по соответствующему лицевому счёту;

просроченных процентов:

Д-т счёта № 32501 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам" ( отдельные лицевые счета "Просроченные проценты по ломбардному кредиту" и/или " Просроченные проценты по однодневному расчётному кредиту").

К-т счёта № 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям".

5. Для погашения просроченной задолженности по кредиту Банка России (включая просроченные проценты )и пеней за несвоевременное погашение кредита Банк России производит реализацию ценных бумаг, находящихся в залоге, согласно генеральному кредитному договору и Извещению/заявлению.

Выручка, получаемая Банком России от реализации этих бумаг, направляется на удовлетворение требований Банка России, включающих возмещение издержек Банка России, связанных с реализацией государственных ценных бумаг, погашение просроченной задолженности банка по кредиту Банка России, просроченных процентов и суммы пеней, взыскиваемых с банка за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по генеральному кредитному договору в срок, установленный Извещением/заявлением.

Оставшаяся после погашения задолженности Банку России сумма выручки перечисляется на корреспондентский счёт банка-залогодателя.

6. Ежедневно после получения из Банка России сообщения о реализации заложенных ценных бумаг уполномоченное учреждение Банка России направляет банку-должнику сообщение о продаже указанных ценных бумаг с указанием суммы выручки от реализации, расходов, связанных с их реализацией

В Банке России после реализации ценных бумаг на ОРЦБ делают следующие бухгалтерские проводки:

6.1. Д-т счёта № 30506 "Расчёты Банка России по итогам операций на ОРЦБ" -на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг;

К-т счёта № 70107 "Другие доходы" -на сумму возмещения расходов связанных с реализацией ценных бумаг, находившихся в залоге по предоставленному кредиту Банком России в соответствии с генеральным кредитным договором и Извещением/заявлением;

К-т счёта № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по статье "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам";

6.2 После погашения процентов и пени по кредитам, Департамент бух.учёта и отчётности отправляет кредитовое авизо в ТУ ЦБ РФ:

Д-т счёта № 30506 "Расчёты Банка России по итогам операций на ОРЦБ";

К-т счёта № 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";

6.3 ТУ (НБ) ЦБ РФ списывает просроченную задолженность по процентам и основному долгу:

Д-т счёта № 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года";

К-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельные лицевые счета) "Просроченная задолженность по ломбардным кредитам" и/или "Просроченная задолженность по однодневным расчётным кредитам") -на сумму просроченного основного долга по кредиту.

Д-т счёта № 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям".

К-т счёта № 32501 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам " (отдельные лицевые счета "Просроченные проценты по ломбардному кредиту" и/или "Просроченные проценты по однодневному расчётном кредиту") -на сумму просроченных процентов.

К-т корреспондентского счёта банка-заёмщика -на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России.

По внебалансовым счетам списываем заложенные гос.цен. бумаги:

Д-т счёта № 99999.

К-т счёта № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам".

5. Предоставление кредитов рефинансирования при наступлении экономического кризиса

кредит рефинансирование банк операция

До середины июня 1998г. Банк России предоставлял банкам выполняющим его требования два вида кредитов:

ломбардный -под залог государственных ценных бумаг, входящих в ломбардный список на 30 календарных дней включительно, с 1 июля -сроки до 20 дней по фиксированной ставке и до 30 дней на аукционной основе;

однодневные расчётные кредиты "овернайт" для банков являющихся первичными дилерами на рынке государственных ценных бумаг в жёстком лимите (до 50 млн. руб.).

С 19 июня 1998г. Банк России не практикует однодневные не обеспеченные кредиты и вводит новый порядок рефинансирования для крупных банков Московского региона и Санкт-Петербурга, предоставляет возможность пользования внутридневными кредитами и кредитами "овернайт" под залог (блокировку) государственных ценных бумаг. Новый порядок предоставления обеспеченных кредитов банкам упростил и ускорил процедуру оформления.

С 8 июля 1998г. принято решение Банка России о сокращении сроков предоставления ломбардных кредитов до 7 дней и выдаются они на аукционной основе.

После событий 17 августа 1998 года Совет директоров Банка России принял решение о внесении изменений в действующий механизм кредитования банков. Начиная с 27 августа банки имеющие возможность получения кредитов "овернайт" не допускались к участию в ломбардных кредитных аукционах Банка России. В связи с выпуском облигаций Банка России, начиная с 7 сентября 1998г. эти ценные бумаги стали приниматься в обеспечение кредитов Банка России, предоставляемых по результатам ломбардных кредитов и кредитов "овернайт".

В сентябре 1998г. Банк России принимает решение об использовании в качестве обеспечения гос.ценных бумаг, не попавших под реконструктуризацию в связи с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.08.98 № 1007 "О погашении государственных краткосрочных бескупонных облигаций федерального займа с переменным купонным доходом со сроком погашения до 31 декабря 1998 года"

Кредит банку-санатору осуществляющему мероприятия по санации проблемной кредитной организации. Процентная ставка устанавливается Центральным Банком и изменяется пропорционально изменениям ставки рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком до 1 года.

Кредит в поддержку мер по погашению обязательств перед вкладчиками. Основание предоставления кредита -условия утверждённые решением Совета директоров Банка России от 07.09.98г. Ставка -60% может изменяться в соответствии с изменением величины ставки рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком до 6 месяцев.

Кредит на поддержание ликвидности. Условия предоставления и погашения утверждены решением Совета директоров Банка России от 24.10.98г. Процентная ставка устанавливается Советом директоров Банка России и может изменяться в зависимости от величины ставки рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком от 1,2 месяца до 1 года.

Кредит в поддержку по повышению финансовой устойчивости банка. Условия предоставления и погашения утверждены решением Совета директоров Банка России от 20.10.98г. Процентная ставка устанавливается Советом директоров Банка России и может изменяться в зависимости от изменения величины ставки рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком до 1 года.

Санационный кредит. Условия предоставления и погашения стабилизационного кредита Банка России, одобренные решением Совета директоров Банка России от 29.10.98г. Процентная ставка устанавливается Советом директоров Банка России и может изменяться в зависимости от изменения величины ставки рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком до 1 года.

В целом за истекший год Банк России выдал ломбардные кредиты 160 банкам 44 регионов на сумму 62,1 млрд.руб.

Внутридневные кредиты получили 34 банка на сумму 70 млрд.руб.

По обязательствам перед вкладчиками в сентябре-октябре были выданы кредиты банкам на сумму 9,3 млрд.руб. сроком до 6 месяцев.

Для повышения финансовой устойчивости и поддержания ликвидности Банк России принимал решения о предоставлении кредитов банкам 9 регионов России, а также отдельно значимым банкам на сумму 0,8 млрд.руб. сроком до 1 года.

Банк России до конца 1998г.ограничил кредитование банков предоставлением им обеспеченных кредитов "овернайт" и внутридневных кредитов.

Заключение

Несмотря на сложнейшую экономическую ситуацию в стране, основным инструментом предоставления дополнительной ликвидности банковской системы в 1999 году будет являться рефинансирование банков.

Наряду с использованием рыночных механизмов в рамках проводимой реструктуризации банковской системы будут предоставляться кредиты на поддержание ликвидности, повышение финансовой устойчивости, а также стабилизационные кредиты на срок до 1 года. По мере нормализации ситуации в стране и банковском секторе, Банк России предполагает крепить предоставление указанных кредитов. Будет проводиться работа по совершенствованию действующей системы кредитования и централизации этого процесса посредством создания единого программного комплекса кредитных операций, что способствует бесперебойному функционированию системы безналичных расчётов и эффективному управлению банками своей ликвидностью.

Предполагается распространить процедуру обеспеченных кредитов Банка России на банки для регионов (Новосибирской, Свердловской, Ростовской и других областей России) по мере технической готовности региональных расчётных подразделений Банка России.

Банк России предусматривает разработку перспективной программы ипотечного кредитования и системы потребительских кредитов для населения.

Банком России была проведена титаническая работа по созданию функциональной (по международным критериям) системы, позволяющей использование таких форм рефинансирования, как "овернайт" внутридневных расчётных кредитов и др. Однако надо помнить, что банковская система вторична и полностью зависит от эффективности функционирования страны.

Список литературы

Лаврушин О.И., Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1998 г.

Поляков В. П., Московина Л. М., Структура и функции Центральных банков: зарубежный опыт. М.: Инфра-М, 1996г.

Колесников В.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1997г.

Маневич В.Е. Национальный кризис ликвидности. Вексельный кредит: Бизнес и банки от 28.07.1998г. №28.

Временное положение "О кредитных аукционах Банка России" от 15.02.1994г. №13-1/191.

Временное основное положение "О переучёте векселей предприятий Банком России" от 04.10.1994г. №183-94.

Положение "О предоставлении Банком России ломбардного кредита" от 13.03.1996г. №02-63.

Положение "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг" от 06.03.1998г. №1917.

Положение "О порядке предоставления Центральным Банком Российской Федерации кредитов кредитной организации, осуществляющей мероприятия по санации проблемной кредитной организации" от 25.06.1998г. №38-П.

Журнал "Деньги и кредит" №12 за 1998г.

Размещено на Allbest.ru