Системный анализ и управление кредитами в банке

6

ID_CLASS

код классификации кредитов из CLASS

7

ID_COM

код вида комиссионных сборов

8

CR_SUM

первоначальная сумма кредита

9

CR_TO_PAY

текущая сумма кредита

10

CR_DOGD

дата подписания кредитного соглашения

11

CR_STR_

дата выдачи кредита

12

CR_F_STAVKA

ставка процента за кредит в годовых

13

CR_T_STAVKA

текущая ставка процентов

14

CR_SROK

срок кредита

15

CR_RET_DOG

дата возврата кредита по договору

16

CR_RET_FCT

фактическая дата возврата кредита

17

CR_TOT_INT

начисленный процент

18

CR_PAID_INT

оплаченный процент

19

CR_COM

сумма комиссионного сбора

20

CR_Q_INT

прекращено начисление процентов - 1, нет - 0

Таблица ZALOG (Карточка учета залога)

1	ID_ZL	код залога
2	ID_ZL_VID	код вида залога
3	ID_ZM	код заемщика
4	ID_CR	код кредита
5	ZL_DATA	дата подписания договора о залоге
6	ZL_NM	наименование залога
7	ZL_PLACE	местонахождение залога
8	ZL_SUM	стоимость залога
9	ZL_ZM	заемщик предоставивший залог
10	ZL_VB	выбытие залога
11	ZL_PLATA	плата за хранение

Таблица видов операций OPR

выдача кредита

начисление процентов

погашение начисленных процентов (не реже одного раза в месяц)

создание резерва на классифицированные ссуды

погашение части долга

погашение основной суммы долга

прекращение начисления процентов

снижение процентной ставки

снижение общей суммы кредита

списание кредита

восстановление кредита

База данных операций с кредитами CREDIT_OPR

1	ID_CR	код кредита из CREDIT
2	ID_VID_CR	код вида кредита из CREDIT
3	OP_NB	номер операции
4	OP_DAT	дата проведения операции
5	OP_VID	вид проводимой операции
6	SUMMA	сумма проводимой операции
7	TO_PAY	текущая сумма кредита
8	SROK	срок кредита
9	INT	процентная ставка
10	DAYS_TO_PAY	количество дней к начислению
11	CLASS	классификация кредита

Добавление записи

Добавление записи означает открытие новой карточки на кредитное соглашение, т.е должна отобразиться новая пустая запись таблицы CREDIT.

Значение полей ID_VID_CR, ID_PERS, ID_ZM, ID_ZL, ID_CLASS, заполняются из списка справочников соответственно CREDITTYPE, PERSON, ZAEMSHIK, ZALOG, CLASS. Поля CR_TO_PAY, CR_T_STAVKA таблицы CREDIT не должны быть пользователю для редактирования, они принимают значения соответственно следующих полей: CR_SUM, CR_F_STAVKA. Остальные поля заполняются данными из кредитного соглашения и залогового договор (в случае наличия залога на кредит).

Сохранение карточки

После редактирования пользователем новой карточки, ее необходимо сохранить. Поэтому, при выборе этого режима, необходимо пользователю напомнить о том, что записанная информация не подлежит редактированию в дальнейшем, и выполняется только после двойного подтверждения пользователем запроса на сохранение.

При сохранении необходимо также добавить новую запись в таблицу CREDIT_OPR и занесением значений в следующие поля этой таблицы:

ID_CR	код кредита (из CREDIT)
ID_VID_CR	код вида кредита (из CREDIT)
OP_NB	1
OP_DAT	(TODAY)
OP_VID	вид проводимой операции
TO_PAY	текущая сумма кредита (CR_SUM из CREDIT)
SROK	срок кредита (CR_SROK из CREDIT)
INT	процентная ставка (CR_F_STAVKA из CREDIT)
OP_CLASS	классификация кредита (ID_CLASS из CREDIT)

4.2.4 Операции по кредитам

Алгоритм начисления процентов

В таблице настройки устанавливается текущая дата в поле TODAY.

Система сверяет значение поля TODAY с полем FUT_DAT.

Если TODAY >= FUT_DAT, тогда система разрешает произвести начисление процентов, а иначе программа запрещается.

A. На дату периодического начисления

В базе данных кредитных соглашений просматриваются поля:

CR_RET_DOG	дата возврата кредита по договору
CR_RET_FCT	фактическая дата возврата кредита
CR_Q_INT	прекращено начисление процентов - 1, нет - 0

и для каждой записей, где CR_RET_DOG >TODAY, CR_RET_FCT - пустое, а CR_Q_INT = 0, запоминаются поля:

ID_CR	код кредитного соглашения
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDITTYPE
CR_STR_	дата выдачи кредита
CR_PROC	ставка процента за кредит в годовых
CR_TO_PAY	сумма к погашению основного долга
CR_TOT_INT	начисленный процент

Проверка записей по полю CR_TOT_INT.

ЕСЛИ CR_TOT_INT = 0, тогда вычисляем количество дней к начислению.

Количество дней к начислению = (FUT_DAT - 1) - “дата выдачи”

формула начисления, FNACH = ставка % / (360/количество дней к начислению).

Сумма начисления = (“сумма кредита” * FNACH)/100

ИНАЧЕ

Количество дней к начислению = 30

формула начисления, FNACH = ставка % / (360/количество дней к начислению).

Сумма начисления = (“сумма кредита” * FNACH)/100

На этом этапе вычисления закончились.

Затем вводится новая запись о проведении операции начисления в таблице CREDIT_OPR. С занесением следующих значений в поля:

ID_CR	код кредита из CREDIT
OP_NB	номер операции номер предыдущей+1
OP_DAT	дата проведения операции TODAY
OP_VID	вид проводимой операции (начисление процентов)
SUMMA	сумма проводимой операции Сумма начисления
TO_PAY	текущая сумма кредита из CREDIT
CR_T_STAVKA	текущая ставка процентов из CREDIT
DAYS_TO_PAY	количество дней к начислению
T_IPC	текущий индекс потребительских цен =IPC из таблицы настройки

Теперь необходимо заполнить новыми данными в таблице CREDIT поле

“CR_TOT_INT” = SUMMA + CR_TOT_INT(предыдущий).

Затем в таблице настройки меняются поля на:

LST_DAT = FUT_DAT;

FUT_DAT = дата следующего начисления

B. Начисление процентов на день окончания кредита по договору

Для этого требуется каждый день отслеживать кредиты срок которых, на текущий день окончен. В таблице настройки устанавливается текущая дата в поле TODAY.

В базе данных кредитных соглашений просматриваются поля:

CR_RET_DOG	дата возврата кредита по договору
CR_RET_FCT	фактическая дата возврата кредита
CR_Q_INT	прекращено начисление процентов - 1, нет - 0

и для каждой записей, где CR_RET_DOG =TODAY, CR_RET_FCT - пустое, а CR_Q_INT = 0

запоминаются поля:

ID_CR	код кредитного соглашения
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDITTYPE
CR_STR_	дата выдачи кредита
CR_PROC	ставка процента за кредит в годовых
CR_TO_PAY	сумма к погашению основного долга
CR_TOT_INT	начисленный процент

Далее требуется проверка записей по полю CR_TOT_INT.

ЕСЛИ CR_TOT_INT = 0,

тогда вычисляем с какого числа начислять проценты.

Количество дней к начислению = TODAY - “дата выдачи кредита”

формула начисления FNACH= ставка % / (360/количество дней к начислению).

Сумма начисления = (“сумма кредита” * FNACH)/100

ИНАЧЕ

Количество дней к начислению = TODAY - “дата последнего начисления”

формула начисления FNACH = ставка % / (360/количество дней к начислению).

Сумма начисления = (“сумма кредита” * FNACH)/100

На этом этапе вычисления закончились.

Затем вводится новая запись о проведении операции начисления в таблице CREDIT_OPR. С занесением следующих значений в поля:

ID_CR	код кредита из CREDIT
OP_NB	номер операции номер предыдущей+1
OP_DAT	дата проведения операции TODAY
OP_VID	вид проводимой операции (начисление процентов)
SUMMA	сумма проводимой операции Сумма начисления
TO_PAY	текущая сумма кредита из CREDIT
CR_T_STAVKA	текущая ставка процентов из CREDIT
DAYS_TO_PAY	количество дней к начислению
T_IPC	текущий индекс потребительских цен =IPC из таблицы настройки

Теперь необходимо заполнить новыми данными в таблице CREDIT поле “CR_TOT_INT” = SUMMA + CR_TOT_INT (предыдущий).

C. Досрочное закрытие кредита

В случае досрочного погашения кредита, входным документом для проведения операции начисления будет Платежное поручение на погашение процентов, Платежное поручение на погашение кредита, в которых содержатся данные о № кредитного соглашения, сумме к погашению и т.д.

Без данных документов операция не должна производится.

Закрытие кредита производится следующим вариантом:

Досрочное начисление процентов.

Погашение процентов.

Погашение кредита.

В случае успешного выполнения данных операций кредит считается закрытым.

C.1 Досрочное начисление процентов

В таблице настройки устанавливается текущая дата в поле TODAY, и текущий индекс потребительских цен в поле IPC.

Далее необходим запрос конкретного кредитного соглашения из таблицы CREDIT, затем осуществляется поиск по этому номеру в таблице.

В базе данных кредитных соглашений просматриваются поля:

CR_RET_DOG	дата возврата кредита по договору
CR_RET_FCT	фактическая дата возврата кредита
CR_Q_INT	прекращено начисление процентов - 1, нет - 0

и для каждой записей, где

CR_RET_DOG =TODAY, CR_RET_FCT - пустое, а CR_Q_INT = 0

запоминаются поля:

ID_CR	код кредитного соглашения
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDITTYPE
CR_STR_	дата выдачи кредита
CR_PROC	ставка процента за кредит в годовых
CR_TO_PAY	сумма к погашению основного долга
CR_TOT_INT	начисленный процент

Далее требуется проверка записей по полю CR_TOT_INT.

ЕСЛИ CR_TOT_INT = 0,

тогда вычисляем с какого числа начислять проценты.

Количество дней к начислению = TODAY - “дата выдачи кредита”

формула начисления, если “ID_VID_CR”=“правительство”,

тогда FNACH = IPC * (ставка % / (360/количество дней к начислению)),

иначе FNACH = ставка % / (360/количество дней к начислению).

Сумма начисления = (“сумма кредита” * FNACH)/100

ИНАЧЕ (CR_TOT_INT>0)

Количество дней к начислению = TODAY - “дата последнего начисления”

формула начисления, если “ID_VID_CR”=“правительство”,

тогда FNACH = IPC * (ставка % / (360/количество дней к начислению)),

иначе FNACH = ставка % / (360/количество дней к начислению).

Сумма начисления = (“сумма кредита” * FNACH)/100

На этом этапе вычисления закончились.

Затем вводится новая запись о проведении операции начисления в таблице CREDIT_OPR. С занесением следующих значений в поля:

ID_CR	код кредита из CREDIT
OP_NB	номер операции номер предыдущей+1
OP_DAT	дата проведения операции TODAY
OP_VID	вид проводимой операции (начисление процентов)
SUMMA	сумма проводимой операции Сумма начисления
TO_PAY	текущая сумма кредита из CREDIT
CR_T_STAVKA	текущая ставка процентов из CREDIT
DAYS_TO_PAY	количество дней к начислению
T_IPC	текущий индекс потребительских цен =IPC из таблицы настройки

Теперь необходимо заполнить новыми данными в таблице CREDIT поле “CR_TOT_INT” = SUMMA + CR_TOT_INT(предыдущий).

Алгоритм погашения процентов по выданному кредиту

Входным документом для выполнения данной операции является Платежное поручение на погашение процентов по данному кредиту, в котором содержатся данные о № кредитного соглашения, сумме к погашению и т.д.

Без данного документа операция не должна производится.

Проценты за кредит должны быть оплачены не позднее 30(31) числа каждого месяца.

Задается код кредитного соглашения для поиска в таблице CREDIT, в случае удачного поиска проверяется на погашение, если не погашен, то высвечивается данная запись с отображением следующих полей:

ID_CR	код кредитного соглашения
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDITTYPE
CR_TOT_INT	начисленный процент
CR_PAID_INT	оплаченный процент

теперь проверяется, если “CR_TOT_INT” = “CR_PAID_INT”, то высветить сообщение о том что на данный период была проведена операция по погашению процентов. и предложить оператору закончить работу с данной записью, и открыть окно запроса кредитного соглашения, в случае если был введен неправильный номер кредитного соглашения.

А если данной операции не производилось, оператору предлагается ввести сумму к оплате Сумма к оплате = хххххххххх.хх

Оператор проверяет соответствие суммы в платежном поручении и суммы которую насчитал банк:

Сумма к погашению = CR_TOT_INT - CR_PAID_INT

Если суммы совпадают, то добавляется в таблице CREDIT_OPR новая запись, с заполнением следующих полей:

ID_CR	код кредита из CREDIT
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDIT
OP_NB	номер операции
OP_DAT	дата проведения операции
OP_VID	вид проводимой операции
SUMMA	сумма проводимой операции =сумма к оплате

В таблице CREDIT обновляется поле CR_PAID_INT - оплаченный процент

CR_PAID_INT = SUMMA + CR_PAID_INT

На этом процедура погашения процентов заканчивается.

Алгоритм погашение кредита

Входным документом для выполнения данной операции является Платежное поручение на погашение кредита, в котором содержатся данные о № кредитного соглашения, сумме к погашению и т.д.

Без данного документа операция не должна производится.

В таблице CREDIT отыскивается запись с заданным кодом кредитного соглашения. Из него запоминаются поля:

ID_CR	код кредитного соглашения
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDITTYPE
ID_ZL	код залога из ZALOG
CR_SUM	первоначальная сумма кредита
CR_TO_PAY	текущая сумма кредита
CR_STR_	дата выдачи кредита
CR_T_STAVKA	текущая ставка процентов
CR_SROK	срок кредита
CR_RET_DOG	дата возврата кредита по договору
CR_RET_FCT	фактическая дата возврата кредита
CR_TOT_INT	начисленный процент
CR_PAID_INT	оплаченный процент

При погашении кредита сначала погашается сумма начисленных процентов, а затем сумма основной части кредита. Поэтому вычисляем:

долг за % = начисленный % - оплаченный %, если долг за % > 0, то выполняется алгоритм погашения процентов. ххххххх.хх

Если долг за % < 0, то предлагается ввести сумму к погашению и добавляется новая запись в таблице операций

ID_CR	код кредита из CREDIT
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDIT
OP_NB	номер операции
OP_DAT	дата проведения операции
OP_VID	вид проводимой операции (погашение кредита)
SUMMA	сумма проводимой операции сумма введенная
TO_PAY	текущая сумма кредита из CREDIT
SROK	срок кредита из CREDIT
INT	процентная ставка из CREDIT

Далее в таблице Операций по данному кредиту отыскиваются записи по полю “вид операции” = погашение кредита, суммируются данные проводимых операций, и проверяется, если “сумма проводимых операций “= “текущая сумма кредита”, то в таблице CREDIT заполняется поле “фактическая дата погашения кредита” текущей датой, указывающая на то, что данный кредит погашен. На этом операция по погашению кредита заканчивается.

Алгоритм расчета отчислений на резерв потенциальных потерь и убытков

После проведения классификаций кредитов соответствующим отделом, проводится перерасчет резервов на потенциальные потери и убытки. Для этого в таблице CREDIT производится поиск всех непогашенных и несписанных кредитов.

Для каждой записи выбираются поля:

ID_CR	код кредитного соглашения
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDITTYPE
ID_CLASS	код классификации кредитов
CR_SUM	первоначальная сумма кредита
CR_TO_PAY	текущая сумма кредита

затем вносим изменение в поле кода классификации кредита, если это необходимо.

код классификации
	нормальный
	субстандартный
	сомнительный
	потери

Осуществляем перерасчет резерва

отчисления на резерв = (текущая сумма кредита* CLASS_INT (процент отчисления на резерв))/100

если отчисления на резерв = 0,

то для этой записи не требуется проведения операции в таблице операций.

если отчисления на резерв > 0,

то в таблице операций добавляется новая запись в поля:

ID_CR	код кредита из CREDIT
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDIT
OP_NB	номер операции
OP_DAT	дата проведения операции
OP_VID	вид проводимой операции (отчисление на резерв)
SUMMA	сумма проводимой операции
TO_PAY	текущая сумма кредита
OP_CLASS	классификация кредита

где SUMMA = отчисления на резерв

Алгоритм изменения процентной ставки

Для этого необходим запрос кредитного соглашения, затем осуществляется поиск по этому номеру в таблице CREDIT и при удачном поиске определяем значения установленной записи.

ID_CR	код кредитного соглашения
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDITTYPE
CR_SUM	первоначальная сумма кредита
CR_F_STAVKA	ставка процента за кредит в годовых
CR_T_STAVKA	текущая ставка процентов

предлагается ввести новую ставку процента хххх%

Далее в таблицу операций вводится новая запись с занесением значений в следующие поля:

ID_CR	код кредита из CREDIT
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDIT
OP_NB	номер операции
OP_DAT	дата проведения операции
OP_VID	вид проводимой операции (изменение процентной ставки)
TO_PAY	текущая сумма кредита из CREDIT
INT	процентная ставка= новая ставка

Затем необходимо заполнить новыми значениями следующие поля таблицы CREDIT текущей записи.

CR_T_STAVKA = новая ставка процентов

Алгоритм изменения общей суммы кредита

Общий долг кредита может быть снижен, тогда требуется внести изменения в кредитное соглашение.

Для этого необходим запрос кредитного соглашения, затем осуществляется поиск по этому номеру в таблице CREDIT и при удачном поиске определяем значения установленной записи.

ID_CR	код кредитного соглашения
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDITTYPE
CR_SUM	первоначальная сумма кредита
CR_TO_PAY	текущая сумма кредита

Далее пользователю предлагается ввести новую сумму кредита

хххххххххх.хх

в таблицу операций вводится новая запись с занесением значений в следующие поля:

ID_CR	код кредита из CREDIT
ID_VID_CR	код вида кредита из CREDIT
OP_NB	номер операции
OP_DAT	дата проведения операции
OP_VID	вид проводимой операции (изменение общей суммы долга)
TO_PAY	текущая сумма кредита = новая сумма кредита

Затем необходимо заполнить новыми значениями следующие поля таблицы CREDIT текущей записи.

TO_PAY = новая сумма кредита.

4.2.5 Отчеты

Данный режим позволяет пользователю получать ежедневные и за указанный период выходные формы отчетности как на бумажном носителе, так и с возможностью просмотра на экране видеомонитора, и включает в себя следующие виды отчетов:

отчет по погашению процентов;

отчет по погашению кредита;

отчет по непогашенным кредитам;

отчет по кредитам, по которым прекращено начисление процентов;

реестр по начисленным процентам;

реестр по распределению кредитов по отраслям;

реестр по классификациям кредитов;

реестр по отчислениям на РППУ.

Перед получением каждой из выше описанных форм, необходимо пользователю указать период формирования отчета (начало периода ДАТА1 и конец периода ДАТА2). Если ДАТА1 и ДАТА2 совпадают, то в отчетах указывать «за ДАТА1», если нет, то «С ДАТА1 по ДАТА2». ДАТА1 и ДАТА2 первоначально должны принимать значения системной даты, затем, если пользователю необходимо указать период, он может не корректировать, но здесь должны соблюдаться условия, во-первых - ДАТА2 не должна превышать системную дату и, во-вторых - ДАТА2 не должна быть более ранней чем ДАТА1.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная работа написана с целью обобщения знаний, полученных в течение 4-х лет учебы, и для конкретизации направления будущей работы. Рассмотренная проблема имеет большой интерес у общественности, государственных и финансовых учреждений. Актуальность темы рассмотренная в введении также показала, что развитие экономики невозможно без поддержки кредитных институтов. Поэтому в данной работе были приложены все усилия выпускника, руководителя работы и людей приложивших свои усилия в подборке соответствующей информации, для изучения данной сферы финансового рынка. Работа была основана на применении системного анализа, как прикладной науки, проводящий исследование существующих кредитных институтов, анализ их деятельности в течение последних двух лет.

Экономические показатели, рассмотренные в главе 1-ой помогают провести анализ предприятия и снижения риска банка.

Во второй главе дано описание сущности системного анализа, как предмета и в применении к исследуемой проблеме.

В третьей главе проводился анализ деятельности коммерческих банков в динамике 1995-1997 года. Изменения происшедшие в этом периоде, показывают об положительных изменениях в кредитной сфере.

Итогом данной работы стала постановка задания к информационной системе управления кредитами в банке, которая была поставлена с целью контроля кредитного портфеля банков и тем самым с целью улучшения качества кредитов.

Надеюсь, что исследования, проведенные в данной работе, помогут в осуществлении реформ банковского сектора.

ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ

Литература:

Усоскин В.М. «Современный коммерческий банк и операции», Москва, 1993г.

Усоскин М.М. «Организация и планирование кредита», Москва.

Валравен М. «Управление рисками коммерческого банка», Институт Экономического развития, 1992 г.

Живоглядов В.П. Концепция содействия административной реформе через информатизацию - Б.: Издательство МУК, 1996г.

Захарченко Н.Н. «Основы системного анализва»

Перегудов, Тарасенко «Введение в системный анализ», Москва, 1989 г.

Нормативно справочная информация:

Закон «О национальном банке Кыргызской Республики»

Закон «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике»

Положение «Об ограничении кредитования»

Положение «О классификации кредитов и об отчислениях на резерв »

Инструкция «По работе с кредитами»

Периодические издания:

Банковский вестник за период 1995 - 1997 года.

Журнал «АКИ-пресс»

Бюллетень Национального банка Кыргызской Республики за 1996 и 1997 года.

Годовые отчеты Национального Банка Кыргызской Республики.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Утверждено постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 30 июня 1995 года №6/6

ПОЛОЖЕНИЕ

о классификации кредитов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 14 июля 1995 года №17/2)

1. Общие положения

1.1 В целях определения реального финансового состояния и эффективности работы коммерческие банки обязаны постоянно проводить оценку качества предоставляемых ссуд и создавать резерв на покрытие убытков, связанных с кредитным риском.

1.2 Кредиты классифицируются исходя из оценки финансового состояния заемщика с целью отражения в финансовой отчетности реальной суммы ссуд банка и избегания распределения части валовой прибыли, которая может быть необходимой для покрытия будущих потерь по ссудам.

1.3 Кредитный риск может быть связан, как с просрочкой платежа по вине заемщика вследствие его неплатежеспособности, так и с качеством залога, типом заемщика по форме собственности, отраслевой принадлежностью, наличием и видами гарантий по ссудам и надежностью самих гарантов, оценкой выполнения ранее данных обязательств по кредитам банков, перспектив дальнейшего развития заемщика и др.

1.4 Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата. Все кредиты, кроме так называемых нормальных, несут в себе определенную степень риска, но эти степени варьируются в зависимости от различных факторов.

1.5 Для унифицированной классификации качества активов и создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории:

1.6 А. Неклассифицированные кредиты:

1) нормальные,

2) удовлетворительные,

3) кредиты под наблюдением;

В. Классифицируемые кредиты:

1) субстандартные кредиты,

2) сомнительные кредиты,

3) кредиты, классифицируемые как потери.

2. Неклассифицируемые кредиты

2.1 Нормальными называются те кредиты, которые обеспечены, как минимум, на 120% от суммы кредита залогом (оформленным в виде заклада), состоящим из:

- средств, находящихся на депозитном счете в этом банке, причем эти средства должны быть либо в валюте Кыргызской Республики, либо в валюте стран, входящих в валютную корзину СДР;

- краткосрочных казначейских векселей, причем срок погашения которых должен наступать после срока погашения кредита.

2.2 В случае, если кредит признается нормальным, то кредитный риск по подобным кредитам считается минимальным, и резерв на них банки могут не создавать. В случае, если банки все-таки создадут резерв на нормальные кредиты, то размеры отчислений в резерв для них определяются банками самостоятельно, но не более 2% от суммы этих кредитов.

2.3 Удовлетворительный кредит - это такой кредит, с которым по состоянию на текущий момент не связана степень кредитного риска, превышающая нормальную банковскую практику. Займы считаются удовлетворительными, если финансовое состояние заемщика хорошее, погашение задолженности производится своевременно, заемщик является платежеспособным, никогда не допускал задержек в платежах банку по ссудам и процентам, а также, если имеет надежные гарантии возврата кредитов, при этом финансовое состояние гаранта должно быть удовлетворительным, или имеется залог на сумму кредита в форме:

- депозита в этом банке (то есть он может быть использован для зачета задолженности по кредиту),

- стабильных государственных обязательств,

- других активов, которые могут быть немедленно преобразованы в денежную наличность.

2.4 Удовлетворительные кредиты не подвергаются классификации, даже если по ним имеются просрочки, если они безусловно обеспечены высоколиквидным залогом. Кредитный риск в данном случае очень невелик, но полностью исключать возможность потерь нельзя, и поэтому резерв на покрытие убытков, связанных с удовлетворительными кредитами, должен составлять 2% от суммы задолженности

2.5 Кредитами под наблюдением называются кредиты, которые по состоянию на момент классификации являются удовлетворительными, но в них уже замечаются тенденции к ухудшению, достаточно ясно показывающие, что если по подобным кредитам не будут приняты меры, то в скором времени возможно появление риска невозврата. Классификация кредита как кредита под наблюдением является переходной стадией между удовлетворительными и неудовлетворительными кредитами. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 5% от суммы кредита. Факторами, позволяющими отнести удовлетворительный кредит к кредитам под наблюдением, может быть намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валюты), тенденции к ухудшению финансового состояния заемщика и др.

3. Субстандартные кредиты

3.1 Классификация кредитов как субстандартных существует для определения тех займов, которые несут в определенной степени риск невозврата, если состояние дел по кредиту не улучшается или руководство банка не принимает действенных мер по обеспечению его возвратности. Как субстандартные нужно классифицировать кредиты, с которыми связаны: некоторые небольшие недостатки в финансовом состоянии заемщика или в кредитном соглашении,

- невыполнение заемщиком некоторых условий, поставленных банком,

- нарушение графиков плановых погашений по кредиту,

- изменение бизнес-плана заемщика,

- изменение положения на рынке с точки зрения конкурентоспособности и других факторов,

- смена заемщиком выпускаемой продукции или ориентации производства, для которого предоставлялся кредит,

- проблемы, возникшие в отраслях народного хозяйства, с которыми связана деятельность клиента.

3.2 К субстандартным могут быть также отнесены те кредиты, степень риска которых превышает обычный уровень в связи с недостаточностью текущей информации о заемщике или какими-либо неточностями и ошибками в оформлении документов по залогу. Другими словами, субстандартный займ это кредит, который требует особого внимания и постоянной работы, чтобы его качество не ухудшилось и он не стал сомнительным. При этом субстандартные займы не могут привести к значительному снижению платежеспособности банка.

3.3 Субстандартные займы, не защищенные должным образом платежеспособностью лица, принявшего на себя обязательства по выплате, или те, где для уменьшения риска банк требует от клиента двойное обеспечение, если таковое существует, имеют ясно определенную слабую сторону, которая несет в себе риск неполного погашения займа. В том случае, если недостатки не будут исправлены, то существует вероятность, что банк понесет некоторые потери. Следовательно, резерв должен быть несколько больше, чем для удовлетворительных займов и составлять 25% от суммы задолженности.

3.4 Примеры этой классификации таковы:

- нарушение графиков платежей процентов за кредит и возврата самого кредита,

- изменения финансового состояния гарантов,

- увеличение расходов заемщика, не предусмотренное условиями кредитования,

- некоторое ухудшение финансового состояния заемщика,

- появление потерь и убытков у заемщика,

- ненадежность залога, падение стоимости или появление других факторов, снижающих ликвидность залога.

3.5 В связи с возможными различными толкованиями одной и той же ситуации по одному и тому же кредиту, из-за неясности качественных аспектов и в целях облегчения классификации и избежание разночтений, вводятся следующие количественные характеристики, согласно которым к субстандартным относятся кредиты: - с продленными сроками выплаты (до 30 дней),

- с просроченными плановыми платежами (60 дней и более) согласно кредитному договору, до истечения срока кредита,

- с просроченными платежами (до 30 дней) по процентам и основной сумме после окончания срока кредита.

3.6 Обычно, но не обязательно, совокупность двух и более признаков определяет эту классификацию.

3.7 Пример: банк выдал кредит сроком на 6 месяцев с ежемесячной выплатой процентов. При этом банк взял в залог товар клиента и держит его под своим контролем. По истечении 2-х месяцев клиент перестал платить и просрочил сроки выплаты процентов на 60 дней (на отчетный период). Далее, балансовый отчет клиента показывает увеличение расходов. Залог может полностью покрыть основную сумму кредита плюс проценты. Такой кредит уже должен классифицироваться как субстандартный.

4. Сомнительные кредиты

4.1 Классификация кредитов как сомнительных является более жесткой, чем предыдущая классификация. Она используется в тех случаях, если имеется достаточная уверенность, что некоторые убытки имеют место, но определить точную сумму убытков на данный момент не представляется возможным. Сомнительные кредиты имеют такие же недостатки, как и субстандартные, но, кроме того, они имеют дополнительные проблемы, которые в совокупности с недостатками, делают возможность погашения ссудной задолженности на основе известных фактов и условий, довольно сомнительной и маловероятной. Кредит становится сомнительным, если:

- финансовое состояние заемщика намного ухудшилось,

- заемщик перестал производить плановые платежи не только по процентам, но и по основной сумме, длительность просрочки кредита составляет более 90 дней, после окончания срока кредита,

- имеет место неоднократная пролонгация кредита, - увеличиваются потери и убытки клиента,

- падает стоимость залога, ухудшается качество, ликвидность залога является сомнительной, залог - труднореализуемым по цене первоначальной оценки.

4.2 Основное отличие сомнительных кредитов от субстандартных заключается в следующем: в случае классификации займа как субстандартного существует некоторый риск невозврата, однако уверенности по данному вопросу нет, а классификация кредитов как сомнительных означает, что по ним существует почти стопроцентная уверенность в понесении убытков, однако некоторые из кредитов, прошедших по данной категории, все же могут быть погашены или возврат по ним может быть обеспечен каким-либо способом.

4.3 Возможность потерь от сомнительных кредитов очень велика, но из-за некоторых важных и специфических текущих факторов, которые укрепляют позиции несостоявшегося должника, их классификация как потери может быть отложена до момента более точного определения их статуса.

4.4 Для удобства определения классификации можно относить к сомнительным все кредиты, у которых:

- длительность просрочки выплат составляет более 90 дней после окончания срока кредита,

- была пролонгация более двух раз,

4.5 Резерв на покрытие убытков от сомнительных кредитов должен составлять 50% от суммы задолженности.

4.6 Примером сомнительного кредита может служить просроченный заем, когда у заемщика на данный момент нет никаких средств, чтобы его выплатить, но он предоставил заверенную документацию о поступлении денежных средств на счет банка из надежных источников в течение короткого времени, обычно 1-3 месяца.

4.7 Наиболее важная концепция, которую следует иметь в виду в случае классификации кредитов как сомнительных, состоит в том, что понесение убытков по ним неизбежно, но все-таки эти убытки будут составлять менее 100% от суммы кредита.

5. Кредиты, классифицируемые как потери

5.1 Кредиты, классифицированные как потери, считаются невзимаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что их содержание банком нецелесообразно. Однако, это не означает, что заем никогда не будет возвращен, но при данных обстоятельствах непрактично и нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100%.

5.2 Основная разница между сомнительными кредитами и потерями заключается в том, что в случае классификации кредитов как потери, убытки составляют 100% от суммы кредита.

5.3 Используя количественный подход, к убыточным кредитам следует относить все кредиты, просроченные более чем на 120 дней.

5.4 Примером может служить необеспеченный кредит предприятию, которое объявило о банкротстве. Судебный процесс обычно занимает долгое время, таким образом, у банка нет никакой надежды на скорое возвращение долга.

6. Общие рекомендации по классификации кредитов

6.1 При осуществлении классификации активов необходимо производить анализ как состояния возвратности кредита, так и изменения финансового состояния заемщиков, их гарантов, а также анализировать качество залога и другие факторы

6.2 Минимальное количество факторов, опираясь на которые производится необходимая классификация активов в качестве субстандартных, сомнительных и убыточных, это следующие:

- неспособность заемщика обеспечить уменьшение суммы задолженности согласно установленным условиям (по недействующим кредитам или в случае просрочки);

- убыточность основной деятельности заемщика;

- ограниченность или отсутствие оборотного капитала (краткосрочные пассивы превышают оборотные средства);

- недостаточность притока денежных средств для сокращения суммы непогашенной задолженности;

- превышение суммы задолженности над собственным капиталом;

- отсутствие текущей финансовой информации;

- отсутствие надлежащего руководства или плохое руководство;

- злоупотребления со стороны руководства или собственников компании;

- направление средств, полученных в рамках кредита, на иные цели;

- слишком большая степень зависимости от гарантов или поручителей;

- неблагоприятные тенденции показателей рентабельности (оборотного капитала);

- отсутствие кредитного обеспечения наряду с отсутствием информации о положительных итогах деятельности в предшествующие периоды;

- невозможность ликвидировать залог без понесения убытков;

- неизменность суммы задолженности (нет снижения или регулярных платежей), либо неоднократное продление срока погашения;

- изменение условий погашения;

- другое.

6.3 Правильная классификация кредита по одной из категорий зависит от полноты оценки финансового состояния заемщика, от цели и условий кредита, возможности его возврата. Чем дольше заемщик владеет денежными средствами банка или имеет право по контракту получать средства (кредитные линии, обязательства, аккредитивы и т.д.), тем больше степень риска появления отрицательных тенденций. При анализе кредитов следует учитывать, что каждая ссуда имеет первичный и вторичный источник погашения. Первичным источником называется такой, который при нормальном развитии событий создает средства, необходимые для погашения ссуды. Например, ссуда под оборотный капитал погашается в процессе оборота товарно-материальных ценностей, ссуда под урожай или экспортная ссуда из средств, полученных от продажи товара, потребительская ссуда - из личного дохода. На случай, если первичный источник погашения окажется недостаточным, банк должен предусмотреть вторичные источники, такие как залог и гарантии.

6.4 При использовании вторичных источников следует учитывать, что это обычно влечет за собой задержку платежей, связанную с трудностью определения ликвидационной стоимости залога, с судебными издержками и отсрочками. Эти факторы обычно приводят к тому, что конечная сумма платежа по долгу, полученная с привлечением вторичного источника, не соответствует ожиданиям.

6.5 Если банк полагается полностью на лицо, выступающее в качестве гаранта, как на вторичный источник погашения, то банк должен иметь полную информацию о финансовом положении данного лица для оценки его способности погасить кредит в случае необходимости. Если указанное лицо стало единственным источником погашения кредита, при классификации должны быть учтены не только его платежеспособность, но и желание погасить гарантированный им кредит.

6.6 Если кредиты предоставляются для сезонных нужд, для поддержки производства товарно-материальных ценностей, то они рассматриваются как самоликвидирующиеся, так как товарные ценности могут быть конвертированы в дебиторские счета и наличность, таким образом ликвидируя кредит. Этот тип кредита напрямую связан с определением факторов риска в текущих активах заемщика (таких как наличные, дебиторские счета и товарные запасы) и, следовательно, с суммой рабочего капитала, необходимой для обращения товар деньги. Такие кредиты обычно предоставляются на срок более 90 дней. Когда кредит не погашен в срок, проблемы очевидны. Тем не менее, существуют и такие факторы, как продолжительность обращения товар - деньги и сезонный характер бизнеса, который может задержать погашение кредита. При таких обстоятельствах, продление кредита, как правило, не считается слабой стороной кредита.

6.7 Риск непогашения кредита зависит от срока кредита. Чем дольше у заемщика находятся денежные средства банка, тем больше риск непогашения кредита или возникновения отрицательных явлений. Возврат долгосрочных кредитов (продолжительностью более 1 года) связан с финансовым положением и ориентацией на будущий поток денежной наличности. Неясные перспективы являются слабой стороной кредита, но, тем не менее, еще нет необходимости подвергать кредит классификации. Однако, неудача в генерации достаточного потока денежной наличности является в большинстве случаев четко выраженным недостатком, который подвергает риску ликвидацию задолженности, и заслуживает классификации.

6.8 Значительное отклонение от первоначального источника погашения является достаточной причиной классификации так же, как и неконкретные условия погашения или просрочка кредита. Неспособность генерирования достаточного потока денежной наличности для ликвидации задолженности тоже является основанием для классификации. Однако не все просроченные кредиты могут быть подвергнуты классификации. Кредит может быть просрочен, но в то же время он имеет обеспечение наличностью или векселями, которые еще не были ликвидированы. Тем не менее, желание и способность заемщика выполнить свои обязательства согласно договору остается первичным критерием оценки риска кредита. Это подразумевает, что заемщик должен иметь доходы или ликвидные активы достаточные для уплаты процентов по кредиту и сокращения или ликвидации самого кредита в соответствии с договоренностью в разумные и предсказуемые сроки.

6.9 Данные рекомендации охватывают лишь необходимый минимум требований и критериев классификации кредитного портфеля, так как невозможно предусмотреть каждую конкретную ситуацию. Банки могут самостоятельно, основываясь на данных рекомендациях, вводить собственные дополнительные факторы оценки кредитов.

Утверждена постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 1996 года №16/9

ИНСТРУКЦИЯ по работе с кредитами

Введение

Настоящая Инструкция, разработанная Национальным банком Кыргызской Республики (в дальнейшем - НБКР), адресована работникам коммерческих банков и иных кредитных учреждений, ответственным за разработку, претворение в жизнь и регулирование кредитной политики. Целью данной Инструкции является оказание содействия при выполнении ими своих функциональных обязанностей, связанных с кредитными операциями. В настоящем документе освещаются основные моменты работы с кредитами и порядок ее проведения, обеспечивающий, в случае выполнения всех пунктов настоящей Инструкции, достаточную степень защиты банков от потерь, связанных с кредитованием.

Кредитные операции являются одними из основополагающих в деятельности банка, и их значение в обеспечении доходности трудно переоценить. Таким образом, правильное и своевременное проведение различных мероприятий, связанных с кредитными операциями, играет значительную роль в общей работе банка. Рекомендации, приведенные в настоящем документе, должны быть полностью использованы во внутренних документах банка, регулирующих его кредитную политику.

Проведение кредитных операций банка регулируется экономическими нормативами, установленными НБКР, а также различными нормативными документами, в частности, инструкциями "Об ограничениях кредитования", "О проведении операций с инсайдерами", "О проведении операций с аффилированными компаниями" и др.

Общеизвестно, что благоразумная банковская практика по предоставлению кредитов включает в себя необходимость наличия кредитной политики банка, которая должна быть оформлена в виде внутренних нормативных документов и утверждена Советом банка. В данных документах должны быть отражены все основные положения касающиеся выдачи кредитов - типы и цели кредитов, задачи кредитной политики банка, разделение ответственности и полномочий работников банка в области кредитования, политика в отношении анализа и классификации кредитного портфеля, а также соответствующих отчислений в резерв, меры, принимаемые в случае возникновения проблемных кредитов и так далее.

Банки, не имеющие подобных документов, практически неминуемо будут сталкиваться с проблемами качества активов.

Банк должен определить для себя типы кредитных операций, производимых и...