Сравнительный анализ российских негосударственных пенсионных фондов с зарубежными

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Основы организации пенсионных систем современных государств

1.1 Модели пенсионного обеспечения: распределительная и накопительная

1.2 Обзор пенсионных систем современных государств

1.3 Основные характеристики пенсионной системы Российской Федерации

1.4 Негосударственное пенсионное обеспечение в зарубежных странах

Глава 2. Сравнительный анализ российских негосударственных пенсионных фондов с зарубежными

2.1 Специфика функционирования российских негосударственных пенсионных фондов

2.2 Сравнение российского негосударственного пенсионного обеспечения с зарубежными

Глава 3. Реформирование негосударственных пенсионных фондов как важнейшего звена пенсионной системы

3.1 Проблемы деятельности российских негосударственных пенсионных фондов

3.2 Рекомендации дальнейшего развития НПФ на основе опыта зарубежных стран

Глава 4. Обеспечение прав работника на охрану труда

Заключение

Список использованных источников



Введение

В условиях формирования социально-экономической ответственности государства перед гражданами, закончившими трудовую деятельность в связи со своим возрастом, вопрос пенсионного обеспечения является одним из самых актуальных. Поэтому формирование оптимальной модели пенсионного обеспечения, учитывающей социальные и экономические аспекты жизни общества, является важной задачей многих государств. В ходе реформирования пенсионных систем были сформированы две основных модели пенсионного обеспечения: распределительная (солидарная) и накопительная (сберегательная).

Неотъемлемым инструментом накопительного уровня пенсионного обеспечения являются негосударственные пенсионные фонды.

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" определил правовой статус НПФ как особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда.

Как следует из данного в Законе определения, НПФ являются некоммерческими организациями. Это означает, что НПФ, преследуя цель извлечения прибыли, не распределяют полученную прибыль между учредителями. Таким образом, создание НПФ преследует в первую очередь цель социальной защиты граждан, которая укладывается именно в рамки деятельности некоммерческой организации. Сферы бизнеса, в которые могут инвестировать страховые компании, максимально надежны и четко оговорены законодательством.

Негосударственное пенсионное обеспечение, осуществляемое фондами, это традиционная деятельность НПФ. Основная её суть заключается в том, что предприятия и граждане заключают договоры с фондами, уплачивают взносы в добровольном режиме, а при достижении работником пенсионного возраста он начинает получать дополнительную пенсию.

Актуальность исследования. Важной социально-экономической проблемой большинства промышленно развитых государств является процесс повышения доли граждан пенсионного возраста в составе населения и необходимость выплаты им из бюджета возрастающих сумм пенсионных пособий. Этот процесс ведет объективно к повышению социальной нагрузки на государственный бюджет.

Однако, в условиях развития рыночной экономики, наряду с государственными пенсионными фондами во многих странах мира появились негосударственные, которые стали функционировать достаточно успешно. Перевод пенсионных взносов в негосударственные фонды стал привлекательным для многих слоёв населения. В различных государствах мира разработано большое количество моделей накопления пенсионных взносов. Эффективное использование зарубежного опыта в этой сфере может дать высокий экономический эффект и способствовать решению проблемы растущей пенсионной нагрузки на бюджет в России.

Необходимо отметить, что, на сегодняшний день, по сравнению с другими западными странами, вопрос о необходимости совершенствования негосударственной пенсионной системы в России является актуальным. На данный момент, коэффициент замещения (отношение пенсии к заработной плате) снижается, дефицит бюджета Пенсионного фонда России растет, а количество лиц, использующих негосударственное пенсионные системы, призванные исправить сложившуюся ситуацию, растёт очень медленно.

Связано это как с отсутствием механизмов, позволяющих усилить ответственность работника за будущую пенсию, так и с незнанием тех пенсионных продуктов и услуг, которые предлагают негосударственные пенсионные фонды.

Таким образом, необходимость проведения анализа аналогичных систем других стран, имеющих больший опыт их использования, выявления положительных и отрицательных результатов деятельности в данной сфере с целью возможности применения данного опыта относительно ситуации, сложившейся в системе негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации, и выработки необходимых рекомендаций, не вызывает сомнений.

Объектом исследования данной работы является система негосударственного пенсионного обеспечения, существующая в Российской Федерации и ряде зарубежных стран.

Предмет исследования - отличительные особенности деятельности НПФ в системе пенсионного обеспечения в Российской Федерации и за рубежом.

Целью работы - проанализировать существующую систему негосударственного пенсионного страхования в России и за рубежом путем их сравнения, а также разработать рекомендации по улучшению деятельности НПФ в России.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

Ш проанализировать существующие в различных странах модели пенсионного страхования;

Ш сравнить систему негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации и похожих систем развитых зарубежных стран;

Ш выявить необходимость НПФ как инструмента формирования будущей пенсии;

Ш проанализировать ситуацию информированности и заинтересованности граждан в услугах НПФ;

Ш разработать рекомендации по улучшению деятельности НПФ.



Глава 1. Основы организации пенсионных систем современных государств

1.1 Модели пенсионного обеспечения: распределительная и накопительная

Пенсионная система - совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии [9].

На сегодняшний день пенсионные системы развитых стран значительно отличаются друг от друга. На мой взгляд, данное различие можно объяснить степенью развития экономики отдельных государств, разнообразием социальных и политических взглядов, а также демографическими, культурными и национальными особенностями каждой страны.

Поэтому, формирование оптимальной модели пенсионного обеспечения, учитывающей аспекты жизни общества, является важнейшей задачей многих государств. В ходе реформирования пенсионных систем сформировались две основные модели пенсионного обеспечения: распределительная (солидарная) и накопительная (сберегательная/ персонализированная).

Распределительная пенсионная система основана на принципе "солидарности поколений", то есть выплаты, которые формируются за счет текущих взносов работающих граждан не откладываются, а выплачиваются пенсионерам. Работающие граждане, в свою очередь, рассчитывают на то, что пенсию им будут выплачивать следующие поколения. Выплата пенсии в распределительной системе обязательно гарантируется государством. Каждому участнику данной системы по достижению пенсионного возраста устанавливается пенсия определенного размера, как правило, она зависит от заработной платы и трудового стажа.

Накопительная модель - это полная противоположность распределительной. Каждый человек формирует свою будущую пенсию сам. Его взносы идут на индивидуальный страховой счет, а не на выплату пенсий других людей. Размер пенсии зависит от отчислений в определенный фонд за всю трудовую деятельность и дохода, получаемого от их инвестирования.

Таблица 1.1 - Основные модели пенсионных систем в современных государствах

Виды пенсионных моделей	Основные принципы	Особенности	Различия
Распределительная	"Солидарность поколений". Система носит наименование Pay-as-You-Go (выплата по ходу)	Пенсии нынешним пенсионерам формируются за счет работающих граждан	Уровень благополучия пенсионеров зависит от экономического состояния именно этого поколения, на которое они уже ни как не могут повлиять
Накопительная	Накопление средств (пенсионных взносов). Свободные денежные средства инвестируются с целью получения дополнительных доходов	Размер пенсионных выплат зависит от стажа работы, величины заработной платы и страховых взносов будущего пенсионера	Менее чувствительна к проблемам старения населения, так как каждый человек формирует себе пенсию сам

На сегодняшний день, большинство стран мира столкнулись с трудностями дальнейшего пенсионного обеспечения по распределительной системе из-за старения наций.

Наблюдается тенденция снижения рождаемости во многих странах - эта проблема касается даже развитых стран, при этом, уровень жизни в целом улучшается, и соответственно становится больше людей пожилого возраста, которых надо обеспечивать. То есть количество трудящихся постоянно уменьшается по сравнению с пенсионерами.

Все больше число стран перестраивает свою пенсионную систему с распределительной на накопительную. Вот только некоторые причины, на основании которых накопительной системе отдают приоритет:

1) на сегодняшний день в мире осложняется демографическая ситуация, в следствии чего, на одного человека преклонного возраста постепенно приходится все меньшее число трудоспособных;

2) надежность пенсионного обеспечения повышается, так как деньги, накапливаемые на пенсионных счетах трудящихся, являются их собственностью, а не государства;

3) существует прямая связь между тем, сколько человек зарабатывал, и тем, какой будет размер его пенсии;

4) благодаря накопительной системе повышается норма сбережений в стране, что очень важно для ускорения экономического роста.

В большинстве государств всё большую популярность приобретает комбинированная система пенсионного обеспечения. Данная система подразумевает формирование пенсионных выплат на смешанной основе, то есть часть пенсии выплачивает государством по распределительной системе, а другая часть образуется за счёт пенсионных накоплений.

1.2 Обзор пенсионных систем современных государств

Далее, предлагаю рассмотреть пенсионные системы в действие на примере нескольких стран. Для дальнейшего анализа я выбрала только те страны, в которых система пенсионного обеспечения имеет уникальные и интересные особенности.

В последнее время наблюдается улучшение условий жизни населения во всем мире, что способствует увеличению продолжительности жизни. Соответственно, численность пенсионеров будет увеличиваться. Одновременно с процессом старения населения увеличивается нагрузка на трудоспособных членов общества. Для наглядности, во Франции уже к 2040 году на каждого трудоспособного члена общества будет приходиться один пенсионер (соотношение 1:1), тогда как в 2000 году такое соотношение составляло 2:1, а в 1960 году - 4:1 [19].

Предлагаю к рассмотрению таблицу, в которой указана средняя продолжительность жизни людей в разных странах и возраст выхода на пенсию. Данные собраны за 2013 год.

Таблица 1.2 - Пенсионный возраст в разных странах мира

№	Страны	Средняя продолжительность жизни	Пенсионный возраст	Примечания
		Муж.	Жен.	Муж.	Жен.
1	Япония	78.7	85.6	70	70	-
2	Франция	77.7	84.3	60	60	К 2020 году предполагают повысить пенсионный возраст до 65 лет
3	Австралия	77.8	83.6	65	64	-
4	Швеция	78.4	83	61-67	61-67	Премьер-министр Швеции выступает за повышение пенсионного возраста до 75 лет
5	Нидерланды	76.8	81.3	65	65	-
6	Германия	76	82.1	65-67	65-67	С 2012 года
7	Великобритания	76.2	81.3	65	60	Существуют планы повышения пенсионного возраста для мужчин до 66 лет с 2016 года
8	США	75.2	81	67	67	Существуют планы по увеличению до 69 лет к 2015 году
9	Чили	73.1	80.4	65	60	-
10	Китай	71.1	74.8	60	50-55	-
11	Россия	59.1	73	60	55	Есть версия, что повышение пенсионного возраста начнется примерно в 2015 году и завершится к 2020 году

Как видно из таблицы (1.2) пенсионный возраст в разных странах мира сильно отличается. По прогнозам ученых уже к 2050 году суммарная численность населения земли по реальному сценарию превысит 10132,1 миллион человек. При этом ожидаемая продолжительность жизни составит приблизительно 76 лет, а в развитых странах возможно превысит 80-летний рубеж [23].

В следствии чего, многие страны рассматривают перспективу повышения возраста выхода на пенсию, чтобы справляться с образующейся непростой демографической ситуацией (увеличение нетрудоспособного населения по сравнению с количеством работающих). На мой взгляд, это не лучший способ стабилизировать систему пенсионного обеспечения. Так как нельзя это делать из-за низкой продолжительности жизни в некоторых государствах, например, в России. И если поднять порог выхода на пенсию, то не все смогут дожить до законного отдыха, а те, кто на него уйдет, недолго смогут им наслаждаться. Кроме того, скорее всего обострятся проблемы рынка труда, ведь если продлевать пенсионный возраст, то придется каждого обеспечить рабочим местом [4].

Рисунок 1.1 - Соотношения пенсионного возраста и продолжительности жизни мужчин в разных странах мира



Рисунок 1.2 - Соотношения пенсионного возраста и продолжительности жизни женщин в разных странах мира

Ещё одним немало важным фактором является размер пенсии. Большинство людей беспокоятся не о том, сколько лет они будут получать свою заслуженную пенсию, а размер этой пенсии.

Рисунок 1.3 - Размеры средних пенсий по странам за 2013 год в долларах

Данная диаграмма наглядно показывает далеко не высокий уровень пенсий в России по сравнению с другими странами. Однако, анализируя размер пенсий, следует понимать, что одна и та же сумма в разных странах обеспечивает разный уровень жизни. Хотя, стоит заметить, что в последние годы Россия подтягиваемся к уровню цен и потребления европейских стран, поэтому всё-таки стоит обратить внимание на достаточно небольшой размер.

Изучив системы выбранных мною стран для анализа пенсионного обеспечения в мире, я решила представить все основные данные в таблице. Так как, на мой взгляд, это проще для восприятия и облегчает сравнение и анализ данных систем пенсионного обеспечения. Я сравнивала вид пенсионной системы и ее составляющие, потому что в каждой стране свой уникальный набор различных уровней страхования. Также сопоставила размеры взносов на пенсионное страхование и коэффициент замещения, так как он является основным показателем уровня пенсионного обеспечения (равен отношению средней пенсии к средней заработной плате).

Таблица 1.3 - Основные признаки пенсионных систем стран мира

№	Страна	Вид пенсионной системы	Взносы на пенсионное страхование	КЗ (%)	Особенности
1	Япония	Распределительная: Состоит из двух частей: 1) базовой 2) трудовой	30 % от месячного заработка	60	Термин "Серебряная революция", который обозначает увеличение пенсионного возраста и старение нации
2	Франция	Распределительная: Состоит из трёх уровней: 1) схема, основанная на распределительном принципе (PAYG) и финансируемая за счет взносов работника и работодателя 2) профессиональные добровольные 3) индивидуальные добровольные	Для работников: 6,55 % заработной платы; Для работодателя: 8,2 % заработной платы работника	68,8	Около 60 % домохозяйств участвовали хотя бы в одной частной пенсионной программе
3	Австралия	Распределительно-накопительная: Состоит из сочетания двух компонентов: 1) государственной пенсии 2) частной пенсии	Регулярные выплаты составляют не менее 18 % зарплаты	47	Система признана самой либеральной: позволяет любому желающему зарегистрировать личный пенсионный фонд и управлять пенсионными деньгами самостоятельно
4	Швеция	Распределительно-накопительная: 1) обязательный (в виде распределительной системы) 2) обязательная накопительная система 3) добровольный (профессиональные и индивидуальные сбережения)	Суммарная ставка пенсионных отчислений составляет 18,5 % (16 % - в распределительную систему и 2,5 % - в накопительную систему	68,2	Самые высокий уровень пенсий. Большую популярность приобретают также индивидуальные добровольные накопительные пенсионные схемы
5	Нидерланды	Распределительная: 1) базовая пенсия 2) пенсия работодателя 3) страхование жизни	У работника удерживают пенсионный взнос, работодатель добавляет свою часть и передает всю сумму в пенсионный фонд	88	За чертой бедности находится не более 6 % пенсионеров - это один из самых низких показателей в Евросоюзе. Одна из самых развитых.
6	Германия	Распределительная: Состоит из трёх частей: 1) государственное обязательное страхование 2) корпоративное страхование 3) частное страхование Два последних пункта - добровольно	Работодатель и работник поровну вносят взносы в Пенсионный фонд всего 20,3 % от заработка работающего	70	Самая древняя пенсионная система в мире
7	Великобритания	Распределительно-накопительная: Состоит из трёх частей: 1) базовые государственные пенсии 2) государственные пенсии по выслуге лет 3) негосударственные пенсии	Работник платит в фонд 10 % с заработка, работодатель добавляет от 3 % до 10,2 %	47,6	Современная многоуровневая пенсионная система Великобритании считается одной из самых совершенных в мире
8	США	Распределительная: Государственная пенсионная система дополнена частной	Наемные работники платят взносы в размере 7,5 % (столько же доплачивает работодатель). Не наемные работники (бизнесмены, адвокаты, художники) сами платят за себя полную сумму 15 %	50	В порядке вещей у среднего класса накапливать пенсию в двух-трех частных пенсионных фондах одновременно
9	Чили	Накопительная: Состоит из двух уровней: 1) обязательные отчисления средств из заработной платы работника в один из частных пенсионных фондов, строго контролируемых государством 2) страховка на случай наступления инвалидности и потери кормильца	Размер пенсионных взносов + комиссионные вознаграждения, которые уплачиваются вкладчиками и составляют 2,4 %. Общая сумма перечислений в фонды в среднем 13 % от заработной платы	50	Самая радикальная система пенсионного обеспечения (первые перешли на чисто накопительную систему). Накопительной системе Чили 30 лет
10	Китай	Распределительная: 1) базовая социальная пенсия 2) выплаты с личного пенсионного счета	Размер выплат на личный пенсионный счет определен в 11 % от зарплаты, из которых работодатель будет перечислять 7 %, а работник - 4 %	70	Распространяется только на государственных чиновников, менеджеров и лиц, занятых в промышленном производстве. Большинство пенсию не получают.
11	Россия	Распределительно-накопительная: Состоит из: 1) страховая 2) накопительная	Тариф 22 %: страховой - 16 % накопительной - 6 %	30

Просмотрев таблицу (1.3), можно обратить внимание на сравнение коэффициента замещения по странам. Мы видим, что самый маленький коэффициент у России. Вот ответ на вопрос, почему пенсионеры других стран живут лучше, ведь у них коэффициент замещения составляет в среднем 50-70 %, в то время как в России - 30 %.

Изучая данные, приведенные в таблице, можно заметить, что каждая система пенсионного обеспечения уникальна, несмотря на то, что основываются они все на распределительном или накопительном принципе. Однако, среди представленные к рассмотрению стран не нашлось ни одной с одинаковой пенсионной системой. Таким образом, пенсионная система каждой страны уникальна по своему построению. Например, в Австралии и Нидерландах ведущую роль играют обязательные накопительные компоненты, а в США, Великобритании - добровольные страховые схемы. Таким образом, пенсионная система каждой страны уникальна по своему построению.

1.3 Основные характеристики пенсионной системы Российской Федерации

В любом обществе всегда будет существовать необходимость в социальной и экономической поддержке людей, которые не в состоянии самостоятельно приобретать средства для своего дальнейшего существования. Чаще всего, это дети, оставшиеся без кормильца и старики, а также люди, потерявшие здоровье и способность к работе по причине болезни, увечья. Организация обеспечения граждан в старости является одной из основных функций в каждом государстве.

Государственная система пенсионного обеспечения в нашей стране имеет необычную историю развития. Пенсионные реформы, которые происходили в новейшей истории развития пенсионной системы России можно разделить на основные этапы, которые представлены ниже в таблице.

Таблица 1.4 - Основные этапы становление системы пенсионного обеспечения в России

Период	Содержание	Примечание
1990	В этом году был создан Пенсионный фонд РФ	ПФ РФ выступал в качестве места аккумулирования, хранения и размещения страховых взносов, которые направлялись на выплату пенсий. Пенсия была исключительно распределительной, а все собранные деньги шли на выплату текущих пенсий
1992-1994	В 1992 году вышел президентский указ "О негосударственных пенсионных фондах", который определял основные принципы работы НПФ	После этого в стране и начали появляться такие фонды. Через три года понятие "фонд" было введено в правовой оборот как некоммерческая организация
1995	Правительство одобрило концепцию пенсионной реформы. Появились карточки обязательного пенсионного страхования, на которых указывался СНИЛС - номер лицевого счета гражданина. ПФР приступил к рассылке извещений (так называемых "писем счастья"), которые позволяли узнать данные своего пенсионного счета	Одной из основных новых черт пенсионной системы стала персонализация получателей пенсии - Пенсионный фонд занялся фиксацией личных данных граждан для установления им пенсии. Теперь у каждого появился индивидуальный пенсионный счет, на котором отражалась информация о страховых взносах. Таким образом, можно было посмотреть, как на счете постепенно копится будущая пенсия
1998-2001	В 1998 году начал действовать ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", который определил права НПФ. В этом же году в тестовом режиме стал действовать персонифицированный учет при назначении пенсий, а в 2000-м эта практика была распространена уже на 22 региона. В 1998 году определена программа очередной пенсионной реформы, ее законопроекты были одобрены президентом в конце 2001 года	В законе "О негосударственных пенсионных фондах" был закреплен ряд понятий пенсионной системы и прописаны обязательства фонда перед участниками и вкладчиками
2002	В России реализуется важная пенсионная реформа, которая существенно изменила сложившееся на тот момент положение вещей. Система переживает коренной перелом: переход от солидарной, "уравнительной" пенсии к распределительно-накопительной, индивидуализированной суть которой заключается в переходе на страховые принципы пенсионного обеспечения. Право на трудовую пенсию и размер пенсии зависят от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за конкретного работника, который является застрахованным лицом	Суть реформы заключается в переходе на страховые принципы пенсионного обеспечения. Право на трудовую пенсию и размер пенсии зависят от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за конкретного работника, который является застрахованным лицом
2004	НПФ получили право заключать договоры об обязательном пенсионном страховании. То есть теперь каждый гражданин мог передать управление накопительной частью пенсии в НПФ, увеличив таким образом свой будущий доход	В это же время были ужесточены требования к самим негосударственным фондам - в частности, повышен размер имущества, служащего дл обеспечения уставной деятельности (с 2005 года до 30 млн. рублей, с 2009 - до 50 млн. рублей)
2005	ПФР приступил к начислению дополнительных выплат ветеранам и инвалидам ВОВ, а также их вдовам. Начат федеральный регистр граждан, имеющих право получать государственную социальную помощь	-
2007	Начало действия программы по выплате материнского капитала. Получившие сертификат граждане теперь могут потратить всю сумму (или часть) на накопительную часть пенсии	-
2008	Увеличиваются накопительная и страховая части пенсии (до 6 % и 16 % от зарплаты соответственно). Осенью начинает действовать программа софинансирования накопительной части пенсии государством	-
2010-2012	В 2010 году ЕСН (единый социальный налог) заменяется на страховые взносы. В 2010 году проведена масштабная валоризация - то есть переоценка пенсионных накоплений с учетом советского стажа. Базовая часть пенсии вошла в размер страховой. Теперь пенсия делится только на две части - страховую и накопительную	Максимальный размер годовой зарплаты, с которой взимается налог, достигает 415 тыс. рублей. В следующем году - 463 тыс. рублей, а в 2012-м - 512 тыс. рублей. Благодаря валоризации рост пенсий у действующих пенсионеров достиг 46 %. Начиная с 2010 года, установлен минимальный размер пенсии, который больше, чем прожиточный минимум для пенсионера
2013	С 1 января 2013 в России началась реализация первого этапа новой пенсионной реформы, долгосрочная стратегия которой была утверждена правительством в декабре 2012 году	Граждане моложе 1966 г.р. поставлены перед выбором тарифа страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии. Принята новая пенсионная формула, которая будет учитывать стаж и размер зарплаты работника. Будет установлен новый минимальный стаж для получения трудовой пенсии. Он увеличится до 10-и лет. Что же касается стажа для получения максимальной пенсии, его уменьшат с 40 до 35 лет.

Пенсионная система Российской Федерации - это совокупность созданных государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсий.

Пенсионная система в России состоит из трёх частей:

1. Государственное пенсионное обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счёт сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий, а за счёт ассигнований из федерального бюджета - социальных пенсий нетрудоспособным гражданам в соответствии с законодательством.

2. Обязательное пенсионное страхование - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счёт обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наёмным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсии инвалидам и иждивенцам умершего кормильца.

3. Дополнительное (негосударственное) пенсионное страхование и обеспечение - часть пенсионной системы в дополнение к государственному пенсионному обеспечению на добровольной основе.

В российской системе пенсионного обеспечения пенсии классифицируются законодателем на два вида:

1) трудовые пенсии - финансируются за счёт средств страхователей (работодателей), уплачиваемых в виде части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению - финансирование производится за счёт средств федерального бюджета.

Наемные и самозанятые работники, охватываемые государственной системой обязательного пенсионного страхования, при достижении возраста 60 лет для мужчин и 55 для женщин и наличии не менее 5 лет страхового стажа имеют право на трудовую пенсию.

Трудовая пенсия - это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности в следствии старости или инвалидности.

В соответствии с российским законодательством устанавливаются следующие виды трудовых пенсий:

1) трудовая пенсия по старости;

2) трудовая пенсия по инвалидности, устанавливается в случае наступления инвалидности, определяемой по медицинским показаниям;

3) трудовая пенсия по случаю потери кормильца, назначается нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца, состоявшим на его иждивении [15].

В свою очередь, трудовая пенсия может состоять из следующих частей, которые исчисляются, индексируются и пересчитываются по собственным правилам:

1. Страховая - устанавливается исходя из суммы страховых взносов, поступивших на финансирование данной части пенсии за застрахованное лицо в течении всей его трудовой деятельности (расчетного пенсионного капитала). Данная часть трудовой пенсии носит условно-накопительный характер. Суммы страховых взносов, уплачиваемые за застрахованное лицо на финансирование страховой части трудовой пенсии, учитываются на его индивидуальном лицевом счёте в виде обязательств пенсионной системы. По достижение лицом пенсионного возраста он получит сумму пенсий в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенных на го счёте. Фактически страховая часть трудовой пенсии финансируется по распределительному методу.

2. Накопительная - устанавливается в зависимости от суммы взносов, поступивших за застрахованное лицо на финансирование данной части пенсии, и инвестиционного дохода (пенсионных накоплений). Данная составляющая пенсионной системы финансируется исключительно на накопительной основе. Суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии не расходуются на выплату пенсии нынешним пенсионерам, а инвестируются. После достижения гражданином пенсионного возраста он получит в виде накопительной части трудовой пенсии по стрости именно свои деньги, а не деньги следующего поколения работающих граждан. негосударственный фонд пенсионное обеспечение

Финансирование выплаты трудовой пенсии происходит за счет страховых взносов, вносимых работодателями. В результате проведённой пенсионной реформы 2013 году пенсионные отчисления работающих граждан стали отчисляться следующим образом.

Граждане 1966 года рождения и более раннего года:

1) 22 % перечисления в Пенсионный фонд;

2) 16 % страховая часть - средства, аккумулируемые в фондах государства;

3) 6 % солидарная часть средства, выплачиваемые гражданам, которые уже достигли пенсионного возраста.

Граждане после 1967 г. рождения:

1) 22 % перечисления в Пенсионный фонд;

2) 16 % распределяются следующим образом:

· в страховую часть (то есть в бюджет государства) 10 %;

· в солидарную часть для выплаты пенсий гражданам, достигшим пенсионного возраста 6 %;

3) 6 % накопительная часть, куда аккумулируются средства работающих гражданин с целью их дальнейшего размещения и получения дополнительного дохода.

Таблица 1.5 - Общие тарифы страховых взносов на пенсионное страхование составляют в 2014 году

База (годовая заработная плата до уплаты налогов)	Тариф страхового взноса	Страховая часть для граждан 1966 г.р. и старше	Страховая часть для граждан 1967 г.р. и моложе	Накопительная часть 1967 г.р. и моложе
В пределах предельной базы (624 тыс. руб.)	22 %	6 % - солидарная часть тарифа, 16 % - индивидуальная часть тарифа	6 % - солидарная часть тарифа, 16 % - индивидуальная часть тарифа	0 %
Свыше предельной базы	10 %	10 % - солидарная часть тарифа	10 % - солидарная часть тарифа	0 %

В современную систему пенсионного обеспечения в России также входит негосударственное пенсионное обеспечение, которым могут воспользоваться все граждане страны. Оно не носит обязательный характер и позволяет получать дополнительную пенсию.

Негосударственное пенсионное обеспечение предназначено в первую очередь именно для граждан, чей выход на пенсию ожидается в будущем. Оно позволяет в сочетании с государственным пенсионным обеспечением достигнуть суммарной величины коэффициента замещения на уровне международных стандартов (если размер пенсии в развитых странах составляет 60 % зарплаты, то России размер пенсии в 2 раза ниже и остается на уровне не больше 30 % от заработной платы), что само по себе важно, так как на сегодняшний день материальное положение российских пенсионеров не соответствует представлениям о достойной старости. Опыт развитых стран показывает, что достойного уровня коэффициента пенсионного замещения невозможно достигнуть с помощью только государственного пенсионного обеспечения, также необходимо присутствие в той или иной форме негосударственного пенсионного обеспечения.

Сегодня финансовое состояние ПФР можно охарактеризовать возрастающим дефицитом, который покрывается за счет государственного бюджета. В дальнейшем это станет угрозой для стабильности пенсионной системы и плохо повлияет на экономику страны. При этом подрываются страховые принципы пенсионной системы, не достигается должная взаимосвязь между величиной зарплаты и величиной пенсии. Поэтому государство делает ставку на негосударственное пенсионное обеспечение.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

Деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников НПФ в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);

Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании (ОПС);

Деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем (в настоящий момент не осуществляется по причине отсутствия соответствующего законодательства).

Работа негосударственного пенсионного фонда в соответствии с российским законодательством аналогична работе Пенсионного фонда Российской Федерации.

Каждый гражданин может передать накопительную часть своей пенсии в частные управляющие компании (УК) и негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Если гражданин самостоятельно не выбирает куда будет направлена его накопительная часть пенсии, то она автоматически попадает в государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк).

Итак, негосударственные пенсии могут выплачивать:

Ш негосударственные пенсионные фонды (НПФ);

Ш управляющие компании (УК);

Ш страховые компании, занимающиеся страхованием жизни.

Здесь я хочу рассказать только о негосударственных пенсионных фондах, так как самой распространенной и действенной в Российской Федерации формой негосударственного пенсионного обеспечения является негосударственный пенсионный фонд.

Неотъемлемым инструментом пенсионного обеспечения являются негосударственные пенсионные фонды. Они аккумулируют денежные взносы застрахованных лиц в экономику страны через доверительное управление, для дальнейшего их увеличения.

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" определил правовой статус НПФ как особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда [5].

Исключительными видами деятельности негосударственного пенсионного фонда являются:

Ш негосударственное пенсионное обеспечение своих участников;

Ш обязательное пенсионное страхование (включает в себя прежде всего инвестирование средств пенсионных накоплений с целью обеспечения прав граждан на прирост накопленной части пенсии);

Ш профессиональное пенсионное страхование.

Более наглядно виды деятельности негосударственных пенсионных фондов представлены в таблице, приведённой ниже.

Таблица 1.6 - Базовые элементы деятельности негосударственных пенсионных фондов

Негосударственный пенсионный фонд
1. Негосударственное пенсионное обеспечение (осуществляется на добровольных началах)	1.1. Учёт пенсионных обязательств фонда, назначение и выплата негосударственных пенсий участникам фонда
	1.2. Аккумулирование средств пенсионных накоплений
	1.3. Организация инвестирования средств пенсионных накоплений
2. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию	2.1. Учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц
	2.2. Назначение и выплата накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам
	2.3. Аккумулирование средств пенсионных накоплений
	2.4. Учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц
3. Деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию	3.1. Назначение и выплата профессиональных пенсий застрахованным лицам (регулируется специальным федеральным законом)

Негосударственные пенсионные фонды могут вкладывать средства в определенные сферы бизнеса. Однако, перечень возможных финансовых инструментов утверждается и строго контролируется правительством Российской Федерации.

Средства пенсионных накоплений могут быть инвестированы только в активы, разрешенные для инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ". Активы, в которые могут инвестировать страховые компании, максимально надежны и чётко оговорены законодательством. Подробнее всё представлено в таблице ниже.

Таблица 1.7 - Инвестиции негосударственных пенсионных фондов

Класс активов	Доля инвестиций в процентном соотношении
Облигации РФ	100 %
Субфедеральные облигации	80 %
Муниципальные облигации	80 %
Корпоративные облигации	80 %
Акции российских ОАО	70 %
Паи интервальных инвестиционных фондов	70 %
Банковские депозиты	50 %
Ценные бумаги	50 %
Ценные бумаги международных финансовых организаций	30 %
Ипотечные ценные бумаги	20 %
Банковские металлы	10 %

В целях соблюдения требований законодательства сформирована система контроля негосударственных пенсионных фондов. Она является достаточно сложной и состоит из нескольких уровней. Поэтому я представляю её в виде схемы, которая расположена ниже.



Рисунок 1.4 - Контроль за деятельностью НПФ

Для обеспечения надежности негосударственных пенсионных фондов законодательством определен ряд требований к их деятельности.

Во-первых, деятельность негосударственных пенсионных фондов подлежит обязательному лицензированию уполномоченным федеральным органом. Система негосударственных пенсионных фондов, действующая на сегодняшний день в России, представлена 118 фондами, имеющими лицензию Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации (по состоянию на 09.04.2014 года).

Рисунок 1.5 - Количество лицензированных НПФ

Можно сделать вывод, исходя из данных графика, что количество НПФ начиная с 2004 года и по настоящее время постепенно уменьшается. Это явление объясняется высоким уровнем контроля качества над деятельностью негосударственных пенсионных фондов благодаря законодательству Российской Федерации.

Во-вторых, негосударственный пенсионный фонд несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Имущество негосударственного пенсионного фонда подразделяется на:

· имущество для обеспечения уставной деятельности (не менее 50 000 000 рублей с 2009 года);

· пенсионные резервы (формируются исключительно для исполнения обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению);

· пенсионные накопления (формируются для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами).

На средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, страхователей, управляющей компании, специализированного депозитария и иных третьих лиц.

В целях обеспечения защиты прав вкладчиков и участников законодательством установлен минимальный размер имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и минимальный размер совокупного вклада учредителей.

В-третьих, действуют правила по открытости и прозрачности негосударственных пенсионных фондов. Не реже, чем один раз в год обязуется информировать вкладчиков и участников о состоянии их пенсионных счетов, а также публикует отчет о своей деятельности в периодической печати.

1.4 Негосударственное пенсионное обеспечение в зарубежных странах

Негосударственное пенсионное обеспечение базируется на принципе накопления и обеспечивает индивидуализацию страхования. Однако необходимо отметить, что реализация зарубежного опыта негосударственного пенсионного обеспечения может увенчаться успехом только в условиях экономического роста и стимулирования за счет налоговых льгот.

Если в обществе функционирует система негосударственного пенсионного обеспечения, то государство активно участвует в ее регулировании, гарантируя работникам возможность приобретения и сохранения права на дополнительную пенсию, а иногда выступая гарантом по выплатам НПФ [12].

Для того чтобы оценить уровень развития национальной системы негосударственного пенсионного обеспечения, необходимо проанализировать системы негосударственного пенсионного обеспечения в развитых странах мира, поэтому в данной главе я предлагаю на примере нескольких западных стран охарактеризовать уровни функционирования негосударственного пенсионного обеспечения.

Германия. Негосударственное пенсионное страхование в Германии носит добровольный характер. Регулирование осуществляется специальным законодательством в следующих организационно-правовых формах:

Ш пенсионная система предприятий, где пенсионные активы не отделяются от собственных средств;

Ш форма, при которой пенсионные активы отделены от собственных ресурсов предприятий, а управлением занимается самостоятельная пенсионная организация или страховая компания.

Однако, поскольку пенсионное страхование производится на уровне отдельной организации, это приводит к непоправимой зависимости размера пенсии от периода работы в этой компании. Взносы по страхованию жизни более чем на 8 лет исключаются из совокупного облагаемого налогом дохода.

Модель пенсионной системы Германии характерна для Австрии, Италии, Франции и большинства стран Западной Европы.

США. В США большое распространение получили IRA (individual retirement account - персональные пенсионные счета). IRA открывается в страховой компании с ежегодным взносом в 2 тыс. долл., средства со счета не могут сниматься до 59,5 лет, а по достижению 79,5 лет они закрываются. Персональный счет может открываться с рождения и не облагается налогом. За последние 10 лет накопления IRA увеличились с 1 347 до 3 572 млрд. долл., что характеризует их популярность.

Другой вариант пенсионного обеспечения - аннуитеты, которые представляют собой ежегодную ренту в виде страховых выплат компании по страхованию жизни. Аннуитеты на период с 2003 по 2013 года возросли с 1 359 до 2 854 млрд. долл. [21].

Для получения индивидуальной пенсии наемные работники и работодатели начисляют пенсионные взносы поровну по 7,5 % от зарплаты. Лица, которые сами являются работодателями либо работают на себя, платят полную суму - 15 %. Минимальная пенсия, накопленная из частных пенсионных фондов, составляет 700$.

Франция. Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) во Франции обладает отличительной чертой, так как является обязательной для всего частного сектора экономики. Дополнительная пенсия начисляется с помощью взносов, которые делятся поровну между работником и работодателем и в сумме составляют 16,35 % от заработка.

Система негосударственного пенсионного обеспечения базируется на принципе нефондируемости при аккумуляции и распределении средств, хотя сама система НПО на государственном уровне имеет собственные резервы, которые распределяются и используются в установленном порядке. Эта система является очень гибкой для работников в плане приобретения и сохранения права на получение пенсии в течение всей карьеры, значительно облегчает возможность менять работу, что, в общем, не присуще системе негосударственного пенсионного обеспечения в других зарубежных странах, которые ориентированы на удержание работников на одном предприятии, в одной фирме [8].

Канада. В Канаде негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется в рамках предприятия, предусматривающего коллективные пенсионные планы работников. Пенсионное обеспечение проводится за счет взносов как самих граждан, так и работодателей. Накопительная система формирования страховых резервов, создает условия для активного вовлечения в инвестиционный оборот долгосрочных сбережений граждан и средств работодателей. Благодаря этому человек получает мощное средство социальной защиты и обеспечивает прирост своих сбережений. В Австралии, Швейцарии пенсионные системы, финансируемые работодателями, являются обязательными.

Нидерланды. В Нидерландах негосударственное пенсионное обеспечение создаётся по инициативе работодателей или на основе коллективных соглашений. Дополнительное пенсионное обеспечение получает широкое распространение с участием страховых компаний.

Великобритания. В Великобритании работодатели имеют возможность либо уплачивать взносы в страховую компанию, либо учредить собственный пенсионный фонд. Корпоративные планы охватывают более 50 % рабочих и общий объем пенсионных взносов составляет около 10 млрд. фунтов стерлингов в год. Формирование негосударственных пенсий осуществляет сам работник, который платит в частный пенсионный фонд 10 % своего заработка и еще 3-10,2 % добавляет работодатель. В итоге сумма пенсии составляет около 50 % от размера зарплаты. Обеспечение пенсии поощряется Правительством Великобритании, используя персональные пенсионные планы взамен корпоративным. Граждане, заключившие договор дополнительного пенсионного страхования, имеют возможность снизить размер взносов по социальному страхованию, также в целях стимулирования негосударственного пенсионного страхования правительство ввело налоговые льготы [22].

Таблица 1.8 - Ставки страховых взносов для финансирования индивидуальной накопительной пенсии в Великобритании

Возраст застрахованных лиц (лет)	проценты от пенсионных выплат (%)
35 и менее	17,5
36-45	20
46-50	25
51-55	30
56-60	35
61 и более	40
Источник: William M. Mercer's, Coopers & Lybrand, Cadogan Financial 2010.

Размер накоплений влияет на величину выплат по государственной системе пенсионного обеспечения, основанной на уровне получаемой зарплаты. Лица, заключившие договор дополнительного пенсионного обеспечения, получают возможность уплачивать пониженный размер взносов. Для поощрения негосударственного пенсионного обеспечения правительство предоставляет дополнительные налоговые льготы [22].

Во всех вышеперечисленных странах дополнительное пенсионное обеспечение имеет налоговые льготы. Взносы, уплачиваемые, как работодателями, так и совместно с работниками, не включаются в налогооблагаемую базу, а операции с активами пенсионных систем не облагаются налогом [12].

Чили. Одной из самых эффективных и надёжных пенсионных систем в мире считается пенсионная система в Чили. Она функционирует уже четверть века и является наиболее зрелой. Построена она по накопительному принципу.

В Чили каждый вкладчик имеет индивидуальный счет, на котором учитываются его взносы и размер полученного инвестиционного дохода. При выходе на пенсию этот капитал возвращается вкладчику либо его наследникам в виде пенсии. Сумма пенсии зависит от суммы накоплений.

Счетами управляют Управляющие пенсионными активами (Administradoras de Fondos de Pensiones или AFP), являющиеся частными акционерными обществами. Работники имеют право выбора и смены AFP. На сегодняшний день существует 6 AFP.

Взносы в АFP (от общего объема пенсионных взносов добровольные взносы составляют 5 %), которые инвестируются в том же порядке, что и обязательные. При этом вкладчик в любое время вправе изъять из управления добровольные взносы, заплатив установленную законом сумму налога, либо внести их в паевой инвестиционный фонд, либо в банк в качестве депозита.

Каждый AFP имеет пять различных инвестиционных режимов (портфелей) по управлению пенсионными активами, право выбора которых, принадлежит вкладчику.

В настоящее время в Российской Федерации используется опыт чилийской пенсионной системы, которая признана самой новаторской в мире.

Практика развития и становления системы негосударственного пенсионного страхования показывает, что в США при тарифе пенсионного взноса в 12 % средняя государственная пенсия составляет 40 % от средней заработной платы, в Германии 19 % тариф и 50 % пенсия, а в Российской Федерации при 26 % тарифа - 30 % заработной платы.

Модель пенсионной системы Германии характерна для Австрии, Италии, Франции и большинства стран Западной Европы.

На основании проведенного анализа следует выделить некоторые общие черты зарубежных систем пенсионного обеспечения:

1) негосударственные пенсионные фонды сосуществуют с государственными системами пенсионного обеспечения, и дополняют их, обеспечивая доведение пенсионных выплат гражданам до уровня комфортного проживания после утраты ими трудоспособности;

2) деятельность НПФ подвергается контролю со стороны государства;

3) в большинстве стран установлены налоговые льготы для лиц, осуществляющих добровольное инвестирование средств в НПФ за счет собственных средств;

4) разработчиком инвестиционной стратегии является НПФ, оплачивающий услуги специализированных управляющих компаний, обеспечивающих управление активами, по весьма низким ставкам [14].



Глава 2. Сравнительный анализ российских негосударственных пенсионных фондов с зарубежными

Современный мировой опыт свидетельствует о том, что за рубежом успешно функционируют система, сочетающая управляемые государством пенсионные схемы с находящимися в частном управлении сберегательными пенсионными счетами. При этом происходит усиление внимания к негосударственным накопительным схемам и постепенное внедрение их в комплексную систему пенсионного страхования.

Для детального понимания места и роли инструментов накопления в пенсионных системах и возможности применения зарубежного опыта к пенсионной системе России следует осуществить сравнительный анализ пенсионных систем.

Негосударственные пенсионные фонды - особая форма некоммерческой организации, созданной для проведения операций по негосударственному пенсионному обеспечению. Некоммерческие организации, как известно, тем и отличаются, что они не распределяют среди учредителей свой доход, если даже он имеется. Строго говоря, учредители НПФ заинтересованы исключительно в наращивании объёмов привлеченных фондами пенсионных средств как долговременного инвестиционного ресурса.

В проводимых реформах негосударственным пенсионным фондам отводится решающая роль в улучшении материального положения нетрудоспособных членов общества. Именно этот социальный институт, может помочь снять с государства часть нагрузки, которая при существующей демографической ситуации была бы непосильна для любого государственного бюджета. НПФ выступают в роли аккумуляторов сбережений населения для осуществления долгосро...