Правовое регулирование расчетов с использование банковских карт

Согласно статьи 166 Трудового кодекса Российской Федерации (далее ТК РФ) Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ (ТК РФ) (в ред. от 29.02.2012 г.). служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Соответственно к расходам, связанным с командировкой и подлежащим возмещению (статья 168 ТК РФ) относятся: "расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя".

На основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010) под расходами, связанными с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя следует понимать: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и тому подобных услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

В дополнение необходимо затронуть следующие вопросы использования корпоративных банковских карт.

Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня. Рекомендуемая Банком России для этих целей сумма не должна превышать 100000 рублей.

Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя.

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной (дебетовой) карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

Технология совершения транзакций с использованием банковской карты различается в зависимости от того, используется ли карта для оплаты товаров или для получения наличных денежных средств Алексеева Д.Г, Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: учеб. пособие / 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма: Инфра-М, 2010. С. 604..

Получение наличных денежных средств с использованием банковской карты возможно как в пункте выдачи наличных Пунктом выдачи наличных (ПВН) может быть касса кредитной организации и ее структурных подразделений, а также организация почтовой связи, осуществляющая операции с использованием платежных карт в соответствии со статьей 18 Федерального закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ "О почтовой связи". (далее - ПВН), так и через банкомат Согласно данным Банка России, на 1 января 2012 г. на территории России расположены: 184185 банкоматов (в Москве и М.о. - 42613), 662364 электронных терминала (в Москве и М.о. - 154435), 32914 импринтера (в Москве и М.о. - 18764).. Законность осуществления операций с банковским счетом при помощи этих устройств обеспечивается положениями ст. 847 ГК РФ: "Договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на то лицом".

В первом случае держатель карты передает ее кассиру ПВН. Кассир проводит авторизацию - специальную процедуру получения разрешения эмитента для операции с использованием банковской карты. С этой целью кассир по телекоммуникационной сети связывается через процессинговый центр эквайрера с процессинговым центром эмитента, в котором ведется база данных, содержащая информацию о состоянии счета держателя карты. Авторизация при выдаче наличных денежных средств проводится независимо испрашиваемой суммы. Правовые последствия авторизации заключаются в том, что она порождает обязательство эмитента по использованию документов, составленных с использованием банковской карты.

Получив код авторизации, кассир с помощью импринтера (при голосовой авторизации) или электронного терминала (при электронной авторизации) составляет или так называемый слип, или квитанцию электронного терминала.

При операции с использованием банковских карт по выдаче наличных денежных средств в ПВН, оборудованном импринтером, составляются слипы в количестве, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон (как правило, три - один выдается держателю карты, второй остается в ПВН, третий пересылается в процессинговый центр эквайрера).

В ПВН, оборудованном электронным терминалом, составляется документ в электронной форме о совершенной операции в электронном журнале электронного терминала и составляются квитанции терминала в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон (как правило, два - для держателя карты и для отчета кассира). Затем кассир выдает держателю карты соответствующую сумму наличных, после чего информация о проведенной операции пересылается в процессинговый центр эквайрера, где включается в реестр платежей эквайрера. Реестр платежей служит основанием для операции по счетам, открытым эмитентом и эквайрером у расчетного агента. Расчетный агент переводит денежные средства по указанным счетам и направляет выписки о произведенных операциях эмитенту и эквайреру, после чего эмитент производит дебетование ведущегося у него счета владельца карты на необходимую сумму.

Процедура значительно упрощается, если держатель карты обращается непосредственно в ПВН эмитента. В этом случае реестр платежей не формируется, и эмитент самостоятельно дебетует счет держателя карты на необходимую сумму.

При получении наличных через банкомат весь процесс происходит в автоматическом режиме. Держатель карты вставляет банковскую карту в банкомат и набирает на клавиатуре PIN-код. Если PIN-код верный, держатель карты набирает запрашиваемую сумму, после чего автоматически происходит авторизация и в банкомат поступает код авторизации, автоматически составляется квитанция банкомата, клиент получает наличные, а информация в электронном виде отправляется в процессинговый центр.

Положением Банка России № 266-П (п. 3.3) установлены следующие обязательные реквизиты квитанции банкомата или электронного терминала:

- идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

- вид операции;

- дата совершения операции;

- сумма операции;

- валюта операции;

- сумма комиссионного вознаграждения (в случае невзимания комиссионного вознаграждения кредитная организация-эквайрер информирует держателя платежной карты соответствующей надписью об его отсутствии);

- код авторизации;

- реквизиты платежной карты.

При оплате товара или услуг посредством банковской карты владелец карты предъявляет ее кассиру торговой организации по месту покупки товара (предоставления услуг). Кассир проводит авторизацию, которая, в отличие от авторизации при получении наличных, может не быть обязательной. Так, операция, с картой на сумму, не превышающую определенный лимит, может проводиться без авторизации. В этом случае вместо авторизации кассир сверяет номер карты со стоп-листом - списком заблокированных карт. Однако операции с дебетовыми картами подлежат авторизации независимо от суммы. Получив код авторизации, кассир составляет слип или квитанцию электронного терминала.

Порядок последующего взаимодействия участников расчетов (эквайрера, расчетного агента и эмитента) аналогичен изложенному выше.

Поскольку операции с использование банковских карт подвержены рискам мошеннических действий, в том числе с использованием передовых компьютерных технологий, Банк России в рамках работы по повышению финансовой грамотности населения подготовил Памятку для держателей банковских карт о мерах безопасного использования банковских карт, содержащую рекомендации по обеспечению сохранности банковской карты, ее реквизитов, персонального идентификационного номера и других данных, направленных на снижение возможных рисков при совершении операций с использованием банковской карты в банкомате, при безналичной оплате товаров и услуг, в том числе через сеть Интернет. Указанная Памятка доведена до сведения кредитных организаций письмом от 2 октября 2009 года № 120-Т.

Банк России Письмом от 22 ноября 2010 г. № 154-Т в рамках работы по качественному повышению информированности клиентов о предоставляемых им розничных платежных услугах и связанных с ними рисках подготовил Рекомендации для кредитных организаций по раскрытию информации об основных условиях использования банковской карты и о порядке урегулирования конфликтных ситуаций, связанных с ее использованием. Этим письмом рекомендовано кредитным организациям до заключения договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковской карты, в том числе посредством публичной оферты, представлять (разъяснять) клиенту следующую информацию:

- об участии кредитной организации - эмитента в системе страхования вкладов;

- о полном перечне услуг, предоставляемых кредитной организацией - эмитентом посредством банковских карт, в том числе с использованием банкоматов, комиссиях за эти услуги;

- о местах обслуживания (приема) банковских карт, банкоматах кредитной организации - эмитента, устройствах кредитной организации - эмитента;

- о способах пополнения банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт с открытием банковского счета;

- о возможной блокировке карты, происходящей по инициативе кредитной организации - эмитента, с пояснением возможных причин, а также о способах ее разблокировки;

- о размере и сроках взимания кредитной организацией - эмитентом с держателя банковской карты платы за обслуживание банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, за выдачу и использование банковской карты (например, комиссии за выдачу наличных денежных средств в банкоматах кредитной организации - эмитента, платы за блокировку (разблокировку) банковской карты, перевыпуск банковской карты, за услуги мобильного банка, создание индивидуального дизайна банковской карты);

- об ответственности сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковской карты.

Таким образом, Положение Банка России № 266-П в зависимости от держателя банковских платежных карт подразделяет операции с ними на две группы: операции, совершаемые клиентами - физическими лицами и клиентами - юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Технология совершения транзакций с использованием банковской карты различается в зависимости от того, используется ли карта для оплаты товаров или для получения наличных денежных средств.

Заключение

На основании вышеизложенного автор пришел к следующим выводам:

1) Банковская карта - вид платежной карты. В то же время Положение Банка России № 266-П не отвечает на вопрос о разграничении понятий банковской и платежной карт. Однако из содержания Положения Банка России № 266-П можно сделать вывод о том, что эмитентами банковских карт могут выступать только кредитные организации, но существуют и иные виды платежных карт, эмитируемые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями или иностранными банками.

2) Положение Банка России № 266-П не регулирует специальным образом отношения между держателем карты и эмитентом, ограничиваясь упоминанием договора, который должен быть заключен между ними - договор о выдаче и использовании банковской карты. Данный договор является смешанным: один элемент - договор банковского счета - предусмотрен законом (ГК РФ), а другой элемент - договор об осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием карты, - предусмотрен нормативным актом (Положением Банка России № 266-П).

Договор о выдаче и использовании банковской карты является консенсуальным, взаимным (двухсторонним), возмездным.

3) Основными субъектами отношений по осуществлению расчетов с использованием банковских карт являются: эмитент, процессинговый центр, держатель карты, организация торговли, эквайрер, платежная организация и расчетный банк.

Положение Банка России № 266-П не вводит термин "картсчета". Из этого следует, что для соответствующих целей можно использовать любой банковский счет, если это не противоречит его режиму.

На практике существуют такие понятия как основная банковская карта и дополнительная, но в законодательстве не раскрывается то, кто может быть держателями данных карт, что приводит к некоторой недосказанности в ныне действующих нормативных правовых актах.

4) Рассматривая банковскую карту как платежный инструмент нужно выделить основные ее достоинства и преимущества: для самого клиента - это удобство в использовании, уменьшение риска потери средств, льготы при получении услуг в предприятиях торговли и сервиса, уменьшение затрат при проведении финансовых операций, автоматическая конвертация, финансовая привлекательность - начисление процентов, удаленное управление счетами и многое другое; для предприятий - расширение продаж и привлечение новых покупателей, снижение затрат на инкассацию выручки, повышение безопасности работы с использованием подписей владельцев, престиж и ряд других преимуществ; для банков - расширение спектра услуг, появление новых клиентов, снижение стоимости операций за счет безбумажной технологии, взимание дополнительных комиссий - и как следствие, увеличение дохода, повышение конкурентного потенциала банка.

5) Стимулом к использованию банковских карт в России будет сочетание двух условий. Первое: механизм расчетов по карте должен быть не менее удобен, чем с использованием наличных денежных средств. Второе: пользование картами должно быть доступным, то есть минимальным по стоимости и выгодным клиенту.

Правительство Российской Федерации уделяет большое внимание вопросу повышения доли безналичных платежей в Российской Федерации. В связи с этим предусматривается продолжить работу по реализации комплекса мер, направленных на внедрение универсальной электронной карты гражданина с интегрированным специальным банковским приложением.

Библиография

Нормативный материал

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) (в ред. от 30.12.2008 г.) // Российская газета. 25.12.1993 г. № 237.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 08.12.2011г.) // Российская газета. 08.12.1994 г. № 238-239.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (в ред. от 08.12.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 29.01.1996 г. № 5 ст. 410.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 29.02.2012 г.) // часть вторая НК РФ - Российская газета. 10.08.2000 г. № 153-154.

5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ (в ред. от 29.02.2012 г.) // Российская газета. 31.12.2001 г. № 256.

6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 03.12.2011 г.) // Российская газета. 12.08.1998 г. № 153-154.

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 01.03.2012 г.) // Российская газета. 31.12.2001 г. № 256.

8. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в ред. от 21.11.2011 г.) // Российская газета. 13.07.2002 г. № 127.

9. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-I "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 06.12.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 05.02.1996 г. № 6 ст. 492.

10. Закон Российской Федерации от 07.02.1992 г. № 2300-I "О защите прав потребителей" (в ред. от 18.07.2011 г.) // Российская газета. 07.04.1992 г.

11. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в ред. 07.12.2011) // Российская газета. 02.11.2002 г. № 209-210.

12. Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. от 08.11.2011 г.) // Российская газета. 09.08.2001 г. № 151.

13. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. от 06.12.2011 г.) // Российская газета. 17.12.2003 г. № 253.

14. Федеральный закон от 17.07.1999 г. № 176-ФЗ "О почтовой связи" (в ред. от 06.12.2011 г.) // Российская газета. 22.07.1999 г. № 140-141.

15. Федеральный закон от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (в ред. от 06.12.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 01.03.1999 г. № 9. ст. 1097.

16. Федеральный закон от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (в ред. от 27.06.2011 г.) // Российская газета. 10.06.2009 г. № 104.

17. Федеральный закон от 27.07.2010 г. № 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" (в ред. от 03.12.2011 г.) // Российская газета. 30.07.2010 г. № 168.

18. Федеральный закон от 07.07.2003 г. № 126-ФЗ "О связи" (в ред. от 08.12.2011 г.) // Российская газета. 10.07.2003 г. № 135.

19. Федеральный закон от 03.06.2009 г. № 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (в ред. от 27.06.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 08.06.2009 г. № 23. Ст. 2776.

20. Федеральный закон от 01.07.2010 г. № 148-ФЗ "О внесении изменений в статьи 13.1 и 29 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 27.06.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 05.07.2010 г. № 27. Ст. 3432.

21. Федеральный закон от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" // Российская газета. 30.06.2011 г. № 5515.

22. Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (в ред. от 15.11.2011 г.) зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25.03.2005 г. № 6431 // Вестник Банка России. 30.03.2005 г. № 17.

23. Положение Банка России от 31.08.1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (в ред. от 27.07.2001 г.), зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29.09.1998 г. № 1619 // Вестник Банка России. 08.10.1998 г. № 70-71.

24. Положение Банка России от 26.06.1998 г. № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками", зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 23.07.1998 г. № 1565 (в ред. от 26.11.2007 г.) // Вестник Банка России. 06.08.1998 г. № 53-54.

25. Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (в ред. от 01.12.2011 г.) //Вестник Банка России от 16.04.2007 г. № 20-21 // зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2007 г. № 9176.26. Положение Банка России от 01.04.2003 г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской федерации" (в ред. от 12.12.2011 г.) // зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29.04.2003 г. № 4468 (Вестник Банка России. 2003. № 24).

27. Положение Банка России от 19.08.2004 г. № 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. от 10.02.2012 г.) зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 06.09.2004 г. № 6005 // Вестник Банка России. 2004. № 54.

28. Положение Банка России от 3 октября 2002 года № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (в ред. от 12.12.2011 г.) // Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23.12.2002 г. № 4068 (Вестник Банка России. 28.12.2002. № 74).

29. Указание Банка России от 12.11.2009 г. № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации" (в ред. от 09.12.2011 г.) // зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 16.12.2009 г. № 15615.

30. Письмо Банка России от 15.12.2006 г. № 158-Т "Об осуществлении операций с кредитными картами после введения запрета Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц в соответствии со статьями 47 и 48 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" // Вестник Банка России. 18.12.2006 г. № 69.

31. Письмо Банка России от 02.10.2009 г. № 120-Т "О памятке "О мерах безопасного использования банковских карт" // Вестник Банка России. 07.10.2009 г. № 58.

32. Письмо Банка России от 10.06.2005 г. № 85-Т "О применении нормативных актов Банка России, регулирующих операции с использованием банковских карт" // Вестник Банка России. 16.06.2005 г. № 30.

33. Письмо Банка России от 25.09.2009 г. № 117-Т "Обобщение практики по вопросам выпуска банковских карт и совершения операций с их использованием" // Вестник Банка России. 07.10.2009 г. № 58.

34. Письмо Банка России от 22.11.2010 г. № 154-Т "О рекомендациях по раскрытию информации об основных условиях использования банковской карты и о порядке урегулирования конфликтных ситуаций, связанных с ее использованием" // Вестник Банка России от 24.11.2010 г. № 64.

35. Инструкция Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (в ред. от 25.11.2009 г.) // зарегистрирована Министерством юстиции Российской Федерации 18.10.2006 г. № 8388 (Вестник Банка России 25.10.2006 г. № 57).

36. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. от 08.11.2010 г.).

Специальная литература

1.Алексеева Д.Г, Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: учеб. пособие / 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма: Инфра-М, 2010. - 736 с.

2. Андреев А.Ф., Болвачев А.И., Аксенов А.П. Гид по финансовой грамотности / М.: КНОРУС : ЦИПСиР. 2010. - 456 с.

3. Безбах В.В., Пучинский В.К. Основы Российского гражданского права: учебное пособие. - М.: Зерцало, ТЕИС, 2003. - 190 с.

4. Быстров Л.В., Воронин А.С., Гамольский А.Ю. Пластиковые карты / 5-е изд., перераб. и доп. - М.: БДЦ-пресс, 2005. - 624 с.

5. Вишневский А.А. Банковское право Англии. М. : Статут, 2000. - 300 с.

6. Гинзбург А.И. Пластиковые карты. - СПб.: Питер, 2008. - 124 с.

7. Грачева Е.Ю. Банковское право Российской Федерации: учеб. пособие / 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Норма: ИНФРА-М, 2011. - 400 с.

8. Иванов В.Ю. Актуальные вопросы правовой квалификации расчетов посредством банковских карт // Банковское право. 2003. № 4.

9. Маковский А.Л. Концепция развития гражданского законодательства Российской Федерации // вступ. ст. д.ю.н., профессора Маковского А.Л. - М. Статут, 2009. С. 160.

10. Павлодский Е.А. Кредитные организации в России: Правовой аспект / отв.ред. Е.А. Павлодский - М.: Волтерс Клувер,2006. - 624 с.

11. Тарасенко О.А., Хоменко Е.Г. Банковское право: учебник. - Москва: Проспект, 2012. - 424 с.

Размещено на Allbest.ru