Характеристика кредитной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Я, Юдина Анна Александровна, была направлена на производственную практику в отдел контроля операций в филиал Екатеринбургского коммерческого банка ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» по адресу: г.Краснодар, улица Красная 145/1.Срок моей производственной практики составил 3,5 недели: с 25 мая по 21 июня 2017 года.

Целью прохождения производственной практики явилось закрепление в практической деятельности знаний, умений и навыков, полученных в процессе обучения, а также сбор информации для написания выпускной квалификационной работы.

Цель обусловила выполнение следующих задач:

- изучение экономической и нормативной документации;

- ознакомление с организацией и осуществлением деятельности коммерческой организации;

- сбор фактического материала, выполнение необходимых расчетов, заполнение форм документации;

- написание и предоставление отчета о прохождении практики.

В своем отчете я рассматриваю организацию и порядок кредитования юридических лиц. Мне эта тема кажется весьма актуальной в наше время, так как кредитование юридических лиц на сегодня является одним из приоритетных направлений деятельности любой кредитной организации. Малый и средний бизнес в настоящее время нуждаются в инвестициях, поэтому услуга кредитования юридических лиц приобретает все большую актуальность.

Целью прохождения практики в банке является ознакомление с основными видами и задачами будущей профессиональной деятельности, а также формирование первичных профессиональных навыков.

Основными задачами прохождения производственной практики в банке являются:

1. ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

безналичный межбанковский платежный карта

Публичное акционерное общество «Уральский банк реконструкции и развития» (УБРиР) -- один из крупнейших универсальных банков страны, основан в 1990 г. Лидер банковской отрасли Свердловской области, входит в список 30 крупнейших банков России, составленный ЦБ РФ. Банк вошёл в топ-100 самых надёжных кредитных учреждений России -- 2015, составленный журналом Forbes. Имеет аккредитацию государственного Агентства по страхованию вкладов на выплаты вкладчикам банков, в отношение которых произошел страховой случай.

УБРиР входит в предусмотренные ЦБ перечни банков для работы с социально значимыми организациями: в частности, в перечень банков, где по закону могут открывать счета и оформлять депозиты стратегические предприятия РФ; в список банков, где могут размещать пенсионные накопления граждан негосударственные пенсионные фонды; в список банков, где могут открывать счета предприятия в сфере ЖКХ (ТСЖ, ЖСК, управляющие компании и др.); в перечень банков, в которых открываются счета для обеспечения заявок для государственных закупок. Банк включен в список наиболее значимых организаций на рынке платежных услуг по методике Банка России. УБРиР входит в число банков России, где постоянно работает официальный уполномоченный представитель Центробанка (направляется только в крупнейшие банки страны).

На 1 сентября 2016 года активы банка достигли 337 млрд рублей, размер собственного капитала -- 26,6 млрд рублей.

Облигации УБРиР включены в Ломбардный список ЦБ РФ и могут выступать залогом при межбанковском кредитовании. Сеть банка насчитывает более 1500 точек обслуживания клиентов -- собственных отделений, банкоматов и терминалов в 43 регионах.



2. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБЛСУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка предполагает открытие, ведение и закрытие счетов, а также проведение и обслуживание расчетов между различными физическими лицами, компаниями и финансовыми институтами. Традиционно комплекс услуг расчетно-кассового обслуживания включает в себя:

- открытие и ведение текущего счета для резидентов и нерезидентов РФ (в рублях и иностранной валюте);

- кассовое обслуживание (в рублях и иностранной валюте, в т.ч. пересчет и экспертиза денежных знаков Банка России и иностранных валют);

- обмен наличной валюты;

- безналичные конверсионные операции;

- оформление платежного поручения (в том числе постоянного платежного поручения на совершение банком расчетных операций);

- платежи физических и юридических лиц;

- переводы безналичных денежных средств по России и ближайшему зарубежью в рублях;

- переводы безналичных денежных средств в ближнее и дальнее зарубежье в иностранной валюте;

- валютный контроль (включая консультирование по оформлению документов и вопросам валютного законодательства РФ);

- оформление доверенностей (доверенностей на распоряжение счетами клиента).

Условия расчетно-кассового обслуживания

Принимая решение при выборе банка, клиенты ориентируются, прежде всего, на доступность услуг и скорость проведения операций, поскольку условия расчетно-кассового обслуживания у разных банков значительно отличаются.

Скорость расчетно-кассового обслуживания

Скорость проведения банковских операций при расчетно-кассовом обслуживании клиентов напрямую зависит от информационно-технического оснащения банка и внутренних правил документооборота При минимуме заполняемых документов клиентам обеспечена высокая скорость обслуживания и проведения всех необходимых операций по РКО. Также ИТ-поддержка банковских услуг позволяет совершать банковские операции и обмен финансовыми документами в электронном виде без посещения банка.

Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - одна из основных функций банка. Это комплекс услуг по хранению, перемещению и регистрации движения финансовых средств компаний.

Безналичные операции.

Расчётно-кассовое обслуживание безналичных операций - это:

- обеспечение оперативного выполнения поручений клиента;

- систематическое информирование о поступлении/выбытии денежных средств;

- подготовка и выдача итоговых результатов финансовых операций (выдача выписок).

Для управления финансами банки предоставляют пакет услуг - основных и дополнительных, - из которых предприятие самостоятельно выбирает необходимые и наиболее удобные.

Компания взаимодействует с кредитным учреждением посредством передачи ему поручений на проведение действий с денежными средствами. Для этого существует два способа.

Классический - передача распоряжений на бумаге лично или через доверенное лицо. Так как для этого затрачивается время на поездку в офис банка, то постоянно им пользуется малое число предприятий.

Онлайн-банкинг - метод управления финансами, основанный на дистанционном представлении (через интернет) платёжных поручений/требований. Этот способ предпочитают большинство организаций.

Каждый из них имеет свой тариф и отдельно указывается в договоре на РКО.

Получив распоряжение компании (любым способом) на совершение платежа, банк выполняет его по условиям заключённого между ними стандартного соглашения, то есть согласно общему режимному графику. По желанию клиента после подписания специального договора к типовому комплекту РКО добавляется дополнительная функция - осуществление расчётов с поставщиками по системе Банковских Электронных Срочных Платежей (БЭСП). То есть, финансовое учреждение за отдельную плату выполняет поручения клиента сразу в момент их поступления, а не по общему режиму, установленному внутренними правилами.

Валютные операции.

Если компания желает осуществлять деятельность не только в рублях, то ей необходимо открыть валютный счёт, точнее, три: текущий (для распоряжения имеющейся у юридического лица иностранной валютой), транзитный (для учёта поступающей выручки) и для учёта приобретенной на внутреннем рынке иностранной валюты.

В состав услуг по РКО валютных счетов входит:

- приобретение/реализация валюты по поручению компании;

- продажа обязательной части валютной выручки;

- конверсионные операции;

- перечисление/получение средств в инвалюте по экспортно-импортным сделкам клиента.

Эквайринг/Интернет-эквайринг

Если предприятие находится на расчётно-кассовом обслуживании в кредитном учреждении, ему может быть доступна (после подписания отдельного договора) услуга по приему банковских карт для оплаты товаров в торговой точке - эквайринг. Финансовая организация, осуществляющая такую деятельность, называется банком-эквайером. При этом она должна не только установить соответствующее оборудование в магазине, но и своевременно проводить все мероприятия, связанные с использованием карт.

Аналогичная услуга предоставляется при приёме оплат с использованием платёжных карт в сети Интернет. В этом случае терминалы для считывания информации о карте заменяет специальная форма, которую заполняет покупатель, а деятельность называется интернет-эквайрингом.

Операции с наличными денежными средствами.

После подписания договора на РКО организация может оформить в обслуживающем банке чековую книжку. Она служит для получения наличных денег на финансирование хозяйственной стороны деятельности компании, выдачу заработной платы, оплату поставщикам.

Альтернативой чековой книжке служит корпоративная банковская карта. Её оформление сопровождается открытием специального счёта, по которому кредитная организация ведёт реестр операций, выдаёт выписки с оборотами и остатками.

В состав РКО входит и приём наличных денег. Уполномоченный сотрудник предприятия вносит их на счёт, оформляя при этом приходный кассовый ордер.

Если предприятию систематически требуется вносить/получать большие суммы денег, то в целях безопасности оно может воспользоваться услугой инкассации, доступной после открытия расчётного счёта и подписания соответствующего договора.

3. БЕЗНАЛИЧНЫЕ ПЛАТЕЖИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ РАЗЛИЧНЫХ ФОРМ РАСЧЕТОВ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, плательщиков и получателей средств. Различают следующие основные формы безналичных расчетов:

1.Расчеты платежными поручениями.

2.Расчеты платежными требованиями.

3.Расчеты платежными требованиями-поручениями.

4.Расчеты аккредитивами.

5.Расчеты чеками.

6.Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Отличие безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами:

1) в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

2) участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

3) перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

1. Расчеты между юридическими лицами -- резидентами и юридическими лицами -- нерезидентами осуществляются в свободно конвертируемой валюте либо в валюте Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, если иное не предусмотрено в международных договорах с участием Российской Федерации.

Проведение резидентами текущих валютных операций не требует лицензии или разрешения, за исключением следующих случаев:

а) если срок платежа за экспортируемые или импортируемые резидентом товары превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке);

б) если срок платежа по консигнационным соглашениям, связанным с импортом и экспортом товаров, превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке);

в) если срок платежа или встречной поставки товаров по бартерным, товарообменным и компенсационным сделкам превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) товаров, поставленных контрагентом (резидентом или нерезидентом);

г) если срок платежа в пользу резидента по реэкспортным сделкам превышает 180 дней от даты осуществления резидентом платежа за товар, подлежащий последующему реэкспорту;

д) если срок платежа за импорт или экспорт услуг превышает 180 дней от даты фактического предоставления услуг;

е) если резидент уплачивает проценты при возвращении полученного от нерезидента аванса в случае невыполнения обязательств по контракту.

Датой отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) считается дата транспортного документа, т.е. дата, указанная на транспортном документе, или дата на штемпеле, удостоверяющем принятие к перевозке, или дата отметки о погрузке на борт в зависимости от того, какая из них более поздняя. При этом следует учитывать, что в случае выдачи нескольких транспортных документов (от разных дат и/или из разных портов отгрузки) при отгрузке товаров на одном и том же судне и одним рейсом датой отгрузки считается дата последнего транспортного документа.

Между юридическими лицами -- резидентами использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте допускается в следующих случаях:

а) в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;

б) при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в советские морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;

в) при расчетах за транзитные перевозки грузов;

г) за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для предприятий и организаций в случаях, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникации осуществляются предприятиями связи;

д) при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции;

е) при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;

ж) при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте;

з) при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Все расчеты между юридическими лицами -- резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров (контрактов). Расчеты осуществляются в безналичном порядке в тех валютах, в которых заключены контракты с иностранными контрагентами.

4. РАСЧЕТНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СЧЕТОВ БЮДЖЕТОВ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ

Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков.

Инструкция устанавливает единый порядок ведения учета доходов федерального бюджета и распределения в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации, поступивших на счета органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее - органы федерального казначейства), открытые в учреждениях Банка России и иных кредитных организациях (далее - кредитные организации).

1.Бухгалтерский учет доходов бюджетов разных уровней осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 1999 г. N15н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 апреля 1999 г., регистрационный номер 1765) (далее - Инструкция по бухгалтерскому учету).

2.Аналитический учет доходов федерального бюджета осуществляется по видам налогов, сборов и других обязательных платежей (далее - доходы) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации Бюджетной классификации Российской Федерации (далее - бюджетная классификация).

3.Оперативно-аналитический учет, распределение и отражение доходов в регистрах аналитического учета осуществляется ежедневно автоматизированно с использованием как бумажных носителей, так и электронных платежных документов.

На основании данных оперативно-аналитического учета доходов производится обмен информацией по поступившим доходам между органами федерального казначейства, налоговыми и финансовыми органами, кредитными организациями, а также обеспечение необходимой информацией внутренних и внешних пользователей.

В рамках взаимодействия на региональном уровне территориальные органы федерального казначейства, налоговые и финансовые органы при исполнении доходной части бюджетной системы Российской Федерации могут устанавливать различные формы обмена информацией.

4. Для учета поступления и распределения доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации и учета доходов федерального бюджета органам федерального казначейства в кредитных организациях открываются счета N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" (далее - счет N 40101) и N 40102 "Доходы федерального бюджета" (далее - счет N 40102).

Основанием для открытия указанных счетов являются совместные указания Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.

5. Счет N 40101 предназначен:

- для учета доходов, которые подлежат распределению органами федерального казначейства между бюджетами разных уровней по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации;

- для учета сумм единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и подлежащих распределению между бюджетами разных уровней и государственными внебюджетными фондами по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации.

Министерство финансов Российской Федерации ежегодно доводит до территориальных органов федерального казначейства указания о порядке зачисления налогов (сборов) и других обязательных платежей на счет N 40101.

Счет N 40102 предназначен для учета поступления всех доходов, зачисляемых в федеральный бюджет, поступающих как непосредственно от плательщиков налогов (сборов) и других обязательных платежей, так и со счета N 40101.

6. Органы федерального казначейства доводят до налоговых органов реквизиты счетов N 40101 и 40102 не позднее дня, следующего за днем их открытия, или днем внесения в них изменений.

До плательщиков налогов (сборов) и других обязательных платежей (далее - плательщики) реквизиты счетов, открытых органам федерального казначейства и предназначенных для зачисления доходов, подлежащих перечислению в бюджеты разных уровней, доводят налоговые органы.

Сведения о реквизитах счетов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, сведения об их изменении, с указаниями новых реквизитов счетов, направляются органам федерального казначейства соответствующими финансовыми органами в десятидневный срок после их открытия или внесения в них изменений в соответствии с порядком обслуживания территориальными органами федерального казначейства на договорной возмездной основе исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

7. В случае, если органы федерального казначейства осуществляют функции по учету исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов по доходам, распределение и учет доходов, подлежащих зачислению в указанные бюджеты, рекомендуется производить в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Учет и распределение доходов в этом случае осуществляется на отдельных счетах органов федерального казначейства, открываемых в кредитных организациях, а перечисление доходов после их учета и распределения по бюджетам разных уровней бюджетной системы Российской Федерации осуществляется на счета соответствующих бюджетов.

В рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр операций с наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента с использованием новейших технических и технологических приемов и средств.

С целью сохранения конкурентных позиций на денежных рынках банки стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежных операций, конвертации валют и широкие возможности платежных систем банка в рамках глобальной расчетной системы и собственных клиринговых центров и корреспондентских сетей.

Отличительной особенностью современных операционных подразделений банков является не только организация расчетно-кассового обслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.

5. МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

Межбанковские расчеты - это способ банковских связей, используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путем корреспондентских отношений.

Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что означает, что банки, обменявшись контрольными документами, выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов).

Увеличение объемов международных банковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, важный источник получения дополнительной прибыли.

Значение корреспондентских отношений возросло в связи с тем, что банки, выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских услуг. По данным газеты "Коммерсант Дейли", 90% валютных операций осуществляется на межбанковской основе.

Таким образом, если раньше установление корреспондентских отношений предполагало получение чисто технической возможности проведения расчетов с тем или иным банком, обеспечивало определенные гарантии четкости и своевременности осуществления расчетов, снижение рисков неплатежей, конкурентоспособность предоставляемых банком услуг, то теперь в рамках корреспондентских отношений становится возможным извлечение дополнительной прибыли, в частности, путем получения оперативной информации о движениях средств на корреспондентских счетах.

Целью данной курсовой работы является изучение основ организации межбанковских расчетов в коммерческих банках. Для реализации этой цели необходимо разрешить следующие задачи:

- изучить содержание и принципы организации межбанковских расчетов

- рассмотреть виды и способы организации межбанковских расчетов

- проследить организацию расчетов на примере конкретного банка

В первой части данной работы рассмотрены все теоретические аспекты необходимые для понимания организации межбанковских расчетов в коммерческом банке. Во второй, практической части, рассматриваются межбанковские расчеты на примере АБ «Сетевой Нефтяной банк».

6. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ ПО ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Экспортно-импортные сделки проводят уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством, осуществляющие валютные операции, в том числе по поручениям клиентов;

Экспортно-импортные сделки:

- сделки, предусматривающие переход от резидента к нерезиденту (от нерезидента к резиденту) права собственности на товары, включая имущество, приравненное к недвижимым вещам (кроме сделок, относимых к инвестициям);

- сделки, предусматривающие оказание услуг (выполнение работ) резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту), а также передачу резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту) права временного владения и пользования имуществом, приравненным к недвижимым вещам, и прав на объекты интеллектуальной собственности по лицензионному договору.

Формы международных расчетов в коммерческих банках по экспортно-импортным операциям:

1) Расчеты по документарному инкассо.

2) Расчеты аккредитивами.

3) Расчеты банковскими переводами.

4) Кредитование внешнеэкономической деятельности.

Расчеты по документарному инкассо. Документарное инкассо - форма расчётов, при которой Покупатель (Импортер) получает товарораспорядительные, отгрузочные и другие необходимые документы против платежа по контракту или против акцепта векселя, выставленного на Покупателя (Импортера). По сравнению с поставкой по открытому счету документарное инкассо дает большую безопасность в том смысле, что оно препятствует покупателю получить товар, не оплатив его, либо не акцептовав вексель.

Основные формы документарного инкассо:

a) Документы против платежа. Если это не противоречит местному законодательству, то инкассирующий банк может выставлять на продажу документы только при осуществлении незамедлительной оплаты.

b) Документы против акцепта. Инкассирующий банк может отдать документы против акцепта покупателем тратты, которая может быть оплачена в определенный день или в течение 60-180 дней после акцепта. В этом случае, покупатель распоряжается товаром, не совершив оплаты за него. Путем незамедлительной перепродажи товаров, покупатель получает в распоряжение деньги, из которых будет оплачена тратта в указанный день.

Использование этого инструмента рекомендуется в случаях, когда:

а) продавец (экспортер/принципал) и покупатель (импортер/трассат) являются надежными партнерами.

б) нет никаких сомнений о платежеспособности и желании покупателя купить товар.

в) устойчивое состояние политической, экономической и законодательной баз импортирующей страны.

г) международная расчетная система импортирующей страны не должна затрудняться и ограничиваться иностранным валютным регулированием.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив представляет собой обязательство банка выплатить продавцу товаров или услуг определенную сумму денег при своевременном представлении соответствующих документов, подтверждающих отправку товара или выполнение договорных услуг.

Преимущества применения аккредитивной формы расчетов:

- Продавец гарантирован в том, что получит оплату против предъявления документов, соответствующих условиям аккредитива, так как аккредитив является обязательством Банка Покупателя перед Продавцом;

- При подтверждении аккредитива Банком, находящимся в стране Продавца, в добавление к обязательству Банка, открывшего аккредитив (Банка-эмитента) оплатить представленные в соответствии с условиями аккредитива документы, добавляется обязательство подтверждающего Банка, что обеспечивает дополнительную гарантию для Продавца и позволяет сократить сроки получения выручки;

- Продавец гарантирован, что Покупатель может получить товар только против платежа по аккредитиву;

- Платеж не может быть задержан или не осуществлен Покупателем, так как аккредитив - это не средства Покупателя, а обязательство Банка-эмитента и/или подтверждающего Банка оплатить документы, представленные в соответствии с условиями аккредитива;

- При расчетах посредством аккредитива Покупатель (Импортер) может быть уверен, что оплата будет произведена только после отгрузки товара (оказания услуг);

- Оплата по аккредитиву не будет произведена Банком без согласия Покупателя, если документы не соответствуют условиям аккредитива;

- Открытие аккредитива может быть произведено Банком, при наличии открытой кредитной линии на Клиента, без резервирования Покупателем денежных средств на отдельном счете для обеспечения своих обязательств по документарному аккредитиву перед Банком-эмитентом.

Расчеты банковскими переводами. Банковский перевод представляет собой простое поручение банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы

При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поруче­нии. Например, в платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару соответствующей суммы против предоставления им указанных в платежном поручении коммерческих или финансовых документов или против предоставления им расписки.

В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж фактически означает скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру. Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки товара.

7. РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ

1. По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

2. По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной (дебетовой) карты или кредитной карты, выданной кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

3. Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

- получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

- оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;

- иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Клиент - физическое лицо может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные в настоящем пункте операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Клиент - физическое лицо, являющийся резидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт указанные в настоящем пункте операции за счет предоставляемого кредита в валюте Российской Федерации без использования банковского счета.

Использование предоплаченной карты клиентом - физическим лицом осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона N 161-ФЗ за счет остатка электронных денежных средств в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте.

Клиент - физическое лицо, являющийся нерезидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт указанные в настоящем пункте операции за счет предоставляемого кредита в валюте Российской Федерации, иностранной валюте без использования банковского счета.

4. Клиенты - физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре. Клиенты - физические лица с использованием предоплаченных карт могут осуществлять переводы электронных денежных средств в валюте, отличной от валюты остатка электронных денежных средств. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - физического лица.

5. Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции:

- получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;

- оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;

- иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;

- оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Я проходила производственную практику в течение 3,5 недель в филиале Екатеринбургского коммерческого банка ОАО «Уральского Банка Реконструкции и Развития».

В начале практики я ознакомилась с учредительной документацией ОАО «УБРиРа» и перечнем документов, составляющих коммерческую тайну. Именно на стажировке в «Уральском Банке Реконструкции и Развития» мне удалось сопоставить теоретические основы с практической деятельностью.

В ходе своей практики я ознакомилась и выполняла работу со следующими документами:

- кассовыми книгами,

- выписками из Единого государственного реестра юридических лиц,

- справками о доходах физических лиц формы № 2НДФЛ,

- со статистическими данными формы №ДАФЛ.

Кроме этого я составляла опись документов обществ с ограниченной ответственностью, являющихся клиентами ОАО «Уральского Банка Реконструкции и Развития».

Работа на самом деле оказалась очень трудоемкой и породила много вопросов с моей стороны к руководителю и сотрудникам, на которые мне всегда очень доступно и подробно отвечали. Преимущества пройденной мною практики я нахожу в том, что я ознакомилась с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомилась с компьютерными рабочими программами «УБРиРа» и приобрела навыки работы с его внутренней документацией.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25.12. 1990г статьи 33, 34 (порядок регистрации индивидуального предпринимателя и юридических лиц.

3. Иода Е.В., Унанян И.Р. «Основы организации деятельности коммерческих банков».

4. Патратов В.В., Пятов М.Л. «Материальная ответственность работников организации».

5. Антони Роберт Н. Основы бухгалтерского учета.

6. Афанасьев А. А. Принципы построения бухгалтерского баланса.

Размещено на Allbest.ur

...