Расчеты платежными поручениями и расчеты по инкассо
Понятие и сущность расчетных отношений. Особенности документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями. Анализ расчетов платежными поручениями и расчетов по инкассо кредитными организациями в Российской Федерации, их характеристика.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.02.2018 |
| Размер файла | 327,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Алтайского края
Краевое государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
«Алтайский промышленно-экономический колледж»
Курсовая работа
По специальности: «Банковское дело»
На тему: «Расчеты платежными поручениями и расчеты по инкассо»
Барнаул 2017
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты осуществления расчетов в Российской Федерации
1.1 Понятие и сущность расчетных отношений. Правовое регулирование расчетных операций
1.2 Расчеты платежными поручениями и расчеты по инкассо
1.3 Проблемы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями и расчеты по инкассо)
2. Анализ расчетов платежными поручениями и расчетов по инкассо кредитными организациями (на примере кредитных организаций Российской Федерации)
2.1 Общая характеристика кредитных организаций Российской Федерации
2.2 Анализ расчетов платежными поручениями и расчетов по инкассо кредитными организациями Российской Федерации
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что важнейшим условием функционирования экономики является надежность платежной системы. Платежная система обеспечивает динамику и устойчивость хозяйственного оборота посредством переводов денежных средств от одних экономических агентов другим.
Эффективная система безналичных расчетов позволяет максимально ускорить платежи, особенно между плательщиками, географически разнесенными на большие расстояния, повысить безопасность расчетов, приводит к замещению наличных денег и снижению издержек обращения, т.е. к сокращению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение. Кроме того, безналичные суммы, находящиеся на счетах клиентов банков, в промежутках между платежами участвуют в кредитовании производства товаров и услуг, являясь одним из основных источников финансирования развития экономики любой страны.
В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет большую роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
Предметом исследования являются безналичные расчеты.
Объектом исследования являются расчеты платежными поручениями и расчеты по инкассо кредитными организациями Российской Федерации.
Целью курсовой работы является анализ расчетов платежными поручениями и расчетов по инкассо кредитными организациями.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть понятие и сущность расчетных отношений;
- рассмотреть способы осуществления расчетных операций;
- изучить правовое регулирование расчетных отношений;
- выявить понятие и принципы безналичных расчетов;
- провести анализ расчетов платежными поручениями и расчетов по инкассо кредитными организациями Российской Федерации.
Теоретическая база работы сформировалась в результате изучения: нормативно-правовых источников, комментариев к действующему законодательству, учебных пособий, научной литературы, а также публицистических материалов.
Структура работы определена характером исследуемых в ней проблем. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
1. Теоретические аспекты осуществления расчетов в Российской Федерации
1.1 Понятие и сущность расчетных отношений. Правовое регулирование расчетных операций
Расчеты, или расчетные операции - это акты движения денег, динамика финансов.
Экономическая сущность расчетов состоит в перераспределении денежных ресурсов между участниками предпринимательских и иных отношений. В расчетах реализуется основная полезная социальная функция денег - они выступают как средство платежа. Правильная организации расчетных операций способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.
Расчеты в широком понимании -- это обмен информацией между плательщиком и получателем средств, а также финансовым посредником (банком) о порядке и способах погашения обязательств.
Расчетные отношения - отношения между субъектами гражданского права, возникшие в силу обязательства по передаче определенной денежной суммы.
Расчетным отношениям принадлежит важная роль в использовании взаимных обязательств сторон в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Их правовому регулированию посвящена гл. 46 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Расчетные отношения составляют значительный объем всех отношений между предпринимателями -- гражданами и юридическими лицами, независимо от их организационно-правовой формы.
Расчетные отношения включают следующие элементы:
- участники расчетов - поставщик и грузополучатель, плательщик и получатель средств;
- объект расчетной сделки (операции) - товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, ценные бумаги, финансовые требования и обязательства, а также денежные (валютные) средства;
- органы, осуществляющие платежи, - банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, а также клиринговые учреждения);
- посредники в расчетах - факторинговые компании и фирмы, а также гаранты.
Расчетные отношения осуществляются с участием коммерческих банков с открываемых предприятиям расчетных и иных счетов.
Субъектами расчетных и кредитных отношений, вступающими в хозяйственные связи с предприятиями, являются кредитные организации. Это самостоятельные юридические лица, обладающие необходимым уставным капиталом для совершения банковских операций. Главным условием осуществления деятельности кредитными организациями является их регистрация и получение лицензии Банка России, в соответствии с которой им предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности.
Расчеты между предпринимателями проводятся не только денежными платежами, но и иными способами: зачетом передаваемых друг другу товаров, выполнением должником в пользу кредитора работ, оказанием услуг и т.д. Однако и в этих случаях товары, работы, услуги оцениваются в рублях.
На территории Российской Федерации платежи осуществляются двумя способами: наличными и безналичными расчетами. Расчеты наличными деньгами могут проводиться между гражданами по платежам, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Однако наиболее предпочтительными являются безналичные расчеты. Они могут применяться при совершении любых возмездных сделок и между всеми субъектами гражданского права.
Законодательством предусмотрены такие ситуации, когда:
Наряду с безналичными допускаются и наличные расчеты; расчеты должны быть только безналичными. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, совершаются в безналичном порядке, но могут проводиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, эти средства списываются со счета в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. В процессе расчетных операций банк обязан соблюдать установленную законодательством очередность платежей.
На правовое регулирование безналичных расчетов направлен ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства.
Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.
Следующий законодательный акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности», регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.
Отдельно можно выделить Положение Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" от 19 июня 2012 г. N 383-П.
Случаи использования иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов предусмотрены Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Глава XII. Организация безналичных расчетов).
Согласно Положению ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР[5] издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение Банка России».
В настоящее время действуют следующие правила безналичных расчетов, утвержденные Банком России:
- Положение Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" от 19 июня 2012 г. N 383-П;
- Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности».
В связи со сказанным, представляется, что «банковские нормы» регулирующие совершение безналичных расчетов не должны противоречить гражданскому законодательству.
Подводя итог можно сказать, что субъекты Российской Федерации не вправе принимать акты в области банковского и гражданского законодательства, в частности, направленные на регулирование безналичных расчетов. Данная сфера нормотворчества отнесена к исключительному ведению Российской Федерации.
1.2 Расчеты платежными поручениями и расчеты по инкассо
Платежные поручения -- это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке (схема расчетов по платежным поручениям представлена на Рисунке 1).
При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
- авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;
- платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;
- частичные платежи при крупных сделках.
Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.
Рисунок 1. Схема расчетов платежными поручениями:
1) покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
2) банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;
3) банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;
4) банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);
5) банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.
Схема документооборота расчетов на основе платежных поручений юридических лиц представлена на Рисунке 2.
Рисунок 2. Схема документооборота расчетов на основе платежных поручений юридических лиц:
1) заключение договора;
2) отгрузка товара оказание услуг, сдача работ (выполнение условий договора со стороны получателя денежных средств);
3) передача платежного поручения в банк, с поручением списать деньги на сумму платежа в пользу получателя денежных средств;
4) уведомление банком о списании денежных средств плательщика;
5) выписка с расчетного счета о зачислении денежных средств.
Инкассо - вид банковской операции по получению денег на основании различных документов от имени своих клиентов и зачислению денег в установленном порядке на счет получателя.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляют на основании:
- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт -- это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.
По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке -- «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.
В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.
Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на Рисунке 3.
Рисунок 3. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями
Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:
1) Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;
2) Отгрузка продукции, передача товара;
3) Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;
4) Передача платежного требования для акцепта;
5) Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;
6) Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;
7) Зачисление средств на расчетный счет поставщика;
8) Выписка из расчетного счета;
9) Выписка из расчетного счета о зачислении платежа
1.3 Проблемы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями и расчеты по инкассо)
В настоящее время стремительно растет число безналичных платежей, но при этом существует не малое количество проблем связных с осуществлением безналичных расчетов. В данном пункте курсовой работы рассмотрены некоторые из проблем связных с осуществлением расчетов.
Исполнению платежного поручения могут воспрепятствовать различные причины -- начиная от недобросовестности (небрежности, неаккуратности) самого банка, и заканчивая отсутствием средств на счете плательщика. расчетный платежный поручение инкассо
Банк, принявший платежное поручение к исполнению, обязан исполнить его. О сроках исполнения платежных поручений можно специально не говорить, ибо они совпадают с общими сроками безналичных расчетов. Наибольшие трудности в практике вызывает вопрос, что следует считать моментом исполнения платежного поручения (в смысле момента прекращения денежного обязательства банка перед клиентом по договору банковского счета). Очевидно, что обязанности банка по договору банковского счета (обязанности банка перед плательщиком) могут считаться исполненными при наступлении предпоследнего момента -- момента зачисления суммы платежного поручения на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя денежных средств. С этого момента от банка, обслуживающего плательщика, более ничего не зависит и все дальнейшие проблемы с исполнением платежного поручения представляют собой проблемы взаимоотношений получателя и обслуживающего его банка. Во всяком случае именно такой позиции придерживается российская арбитражная практика* --до этого момента «перечисление» нельзя считать состоявшимся.
Обязанность, предусмотренная п. 3 ст. 865 ГК --обязанность банка информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения -- на практике выливается в исполнение банком просьбы плательщика о подтверждении факта исполнения поручения путем учинения на оборотной стороне копии платежного поручения отметки о его исполнении. Иногда клиенты довольствуются только выпиской с собственного счета, демонстрирующей лишь только то, что с их счета денежные суммы списаны. Доказательством исполнения платежного поручения такие выписки, по идее, не являются, однако, большинство арбитражных судов признает за ними доказательственную силу.
В отличие от расчетов платежными поручениями и расчетов по аккредитиву, представляющих собой операции по выплате денежных средств получателю по поручению плательщика, при расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента (продавца товаров) действия по получению от плательщика (покупателя товаров) платежа или акцепта платежа. Для выполнения поручения клиента банк-эмитент вправе привлечь иной банк (исполняющий банк).
Законодательное регулирование расчетов по инкассо необходимо, прежде всего, для обеспечения нормального чекового и вексельного оборота. Кроме того, в современной банковской практике нередко применяются такие формы расчетов по инкассо, как платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, платежные требования-поручения, требования на безакцептное списание, инкассовые поручения. ГК не регламентирует специфические вопросы, связанные с использованием различных форм расчетов по инкассо, ограничиваясь лишь установлением общих принципиальных положений и оставляя детальное регулирование порядка осуществления расчетов по инкассо закону, а также установленным в соответствии с ним банковским правилам и применяемым в банковской практике обычаям делового оборота.
Банк-эмитент несет ответственность перед клиентом за исполнение его поручения. Речь идет об ответственности по основаниям и в размере, т.е. об ответственности, которая наступает в общем порядке. Что касается исполняющего банка, то на него может быть возложена ответственность перед клиентом только в том случае, если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций именно со стороны исполняющего банка.
Документы, выставляемые взыскателем на инкассо, должны соответствовать требованиям к их содержанию и форме, предусмотренным банковскими правилами.
Документы, подлежащие оплате по предъявлении, должны быть представлены исполняющим банком к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если же документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.
Важное значение имеет закрепление в нормативно - правовых актах обязанности исполняющего банка немедленно передать полученные (инкассированные) суммы в распоряжение банку-эмитенту, который, в свою очередь, должен обеспечить зачисление этих сумм на счет клиента.
На исполняющий банк возложена также обязанность немедленного извещения банка-эмитента о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Эта информация должна быть немедленно доведена банком-эмитентом до сведения клиента. Клиенту предоставляется возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа - например, отозвать документы и предъявить требование о взыскании денежных средств к плательщику в ином порядке; выставить требование к счету для оплаты в соответствии с установленными правилами и т. п. Вместе с тем неполучение указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок дает исполняющему банку право возвратить документы банку-эмитенту.
2. Анализ расчетов платежными поручениями и расчетов по инкассо кредитными организациями (на примере кредитных организаций Российской Федерации)
2.1 Общая характеристика кредитных организаций Российской Федерации
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, Законом о Центробанке, Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”, а также другими федеральными законами и нормативными актами Банка России.
Согласно ст.1 ФЗ "О банках и банковской деятельности" в структуру кредитных организаций входят: банки, небанковские кредитные организации и иностранные банки.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
В Российской Федерации единственным эмиссионным банком является Банк России.
Для рассмотрения прибыльности работы кредитных организаций Российской Федерации необходимо изучить финансовые результаты их деятельности. Результаты представлены в Таблице 1.
Таблица 1. Финансовые результаты кредитных организаций.
|
Дата |
Общий объем прибыли (+)/убытков (-), полученных действующими кредитными организациями, млрд. руб. |
Объем прибыли кредитных организаций, имевших прибыль, млрд. руб. |
Удельный вес действующих кредитных организаций, имевших прибыль, % |
Объем убытков кредитных организаций, имевших убытки, млрд. руб. |
Удельный вес действующих кредитных организаций, имевших убытки, % |
Использовано прибыли, млрд. руб. |
|
|
01.01.2016 |
-359,9 |
76,5 |
40,0 |
436,4 |
60,0 |
82,0 |
|
|
01.02.2016 |
-31,7 |
67,4 |
40,0 |
99,1 |
60,0 |
0,0 |
|
|
01.03.2016 |
-289,3 |
274,4 |
40,0 |
563,8 |
60,0 |
5,5 |
|
|
01.04.2016 |
197,4 |
284,2 |
40,0 |
86,8 |
60,0 |
9,2 |
|
|
01.05.2016 |
48,1 |
174,5 |
40,0 |
126,5 |
60,0 |
13,4 |
|
|
01.06.2016 |
201,6 |
221,8 |
60,0 |
20,2 |
40,0 |
17,6 |
|
|
01.07.2016 |
-359,9 |
700,2 |
60,0 |
24,5 |
40,0 |
21,1 |
Исходя из представленных данных можно сделать вывод, что: общий объем прибыли/ убытков за полгода изменялся, но на 01.07.2016 г. Осталось неизменным с начала года; объем прибыли кредитных организаций, имевших прибыль возрос с начала 2016 года на 623.5 млрд. руб.; удельный вес действующих кредитных организаций, имевших прибыль также возрос на 20% соответственно удельный вес действующих кредитных организаций, имевших убытки понизился на 20%; использование прибыли с начала года уменьшилось на 60,9 млрд. руб. Это свидетельствует тому что на данном этапе развития финансового сектора кредитные организации активно развиваются.
2.2 Анализ расчетов платежными поручениями и расчетов по инкассо кредитными организациями Российской Федерации
Безналичный расчет - платеж, который осуществляется без использования наличных денег, то есть зачисление денег на Банковский счет получателя с банковского счета плательщика проходит через банк.
В данной курсовой работе рассмотрим две формы безналичных расчетов:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по инкассо.
При расчетах платежными поручениями (форма документа представлена в Приложении А) банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
В соответствии с гл. 5 Положением 383-П, платежное поручение (форма документа представлена в Приложении А) может использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту) с учетом требований, установленных федеральным законом. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде либо на бумажном носителе. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.
Согласно гл. 7 Положения 383-П, инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. Инкассовое поручение так же составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде или на бумажном носителе. Применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при наличии у получателя средств права предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика, предусмотренного законом или договором между плательщиком и банком плательщика.
Структура использования платежных и инкассовых поручений, в Российской Федерации за последние и 5 лет представлена в Таблице 2.
Таблица 2. Структура платежей, проведенных через кредитные организации (по платежным инструментам)
|
Дата |
Платежные поручения |
Платежные требования, инкассовые поручения |
||
|
2016 год |
количество, млн. ед. |
1 532,3 |
92,4 |
|
|
объем, млрд. руб. |
508 784,5 |
2 242,7 |
||
|
2015 год |
количество, млн. ед. |
1 432,8 |
77,4 |
|
|
объем, млрд. руб. |
516 963,3 |
1 933,0 |
||
|
2014 год |
количество, млн. ед. |
1 389,4 |
84,6 |
|
|
объем, млрд. руб. |
519 514,7 |
1 843,0 |
||
|
2013 год |
количество, млн. ед. |
1 338,8 |
84,8 |
|
|
объем, млрд. руб. |
445 424,1 |
1 553,9 |
||
|
2012 год |
количество, млн. ед. |
1 263,0 |
82,1 |
|
|
объем, млрд. руб. |
388 812,0 |
1 299,9 |
Для более наглядного рассмотрения структуры расчетов платежными и инкассовыми поручениями ниже представлены Диаграммы, рассматриваемые по отдельности количество проведенных платежей. Структура платежей, проведенных через кредитные организации при использовании платежных поручений представлена на Диаграмме 1.
Диаграмма 1. Структура платежей, проведенных через кредитные организации (при использовании платежных поручений)
Исходя из представленных данных можно сделать вывод, что за последние три года количество проведенных платежей с использованием платежных поручений не изменилось, но по сравнению с предыдущими значительно выросло, это свидетельствует о том, что необходимо поддерживать данную форму безналичного платежа, и формировать больший спектр возможностей с использованием данного расчетного документа.
Структура платежей, проведенных через кредитные организации, при использовании инкассовых поручений представлена на Диаграмме 2.
Диаграмма 2. Структура платежей, проведенных через кредитные организации (при использовании инкассовых поручений)
А вот использование инкассовых поручений на всем своем пути становления, стабильно развивается, и с каждым годом количество операций с использованием данного расчетного документа увеличивается.
Исходя из проведенного анализа можно сделать вывод, что расчеты платежными поручениями и по инкассо являются очень выгодными: эти операция являются относительно дешевыми, простыми и быстрыми.
Заключение
Современная система безналичных расчетов России сложный механизм, претерпевающий значительные изменения.
Требуется усовершенствование или создание новой законодательной базы расчетов. Законом должны быть оговорены права, обязанности и ответственность сторон, участвующих в расчетах, а также процедура привлечения к ответственности и ее реализация. Это необходимо для прекращения правового беспредела, который творится сейчас в области расчетов. Каждый участник должен ясно предвидеть последствия своих действий и своего бездействия.
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
Подводя итог курсовой работы, можно сделать вывод, что задачи курсовой работы были подробно рассмотрены и изучены, а именно:
- раскрыты понятие и сущность расчетных отношений;
- рассмотрены способы осуществления расчетных операций;
- изучены правовое регулирование расчетных отношений;
- выявлены понятие и принципы безналичных расчетов;
- произведен анализ расчетов платежными поручениями и расчетов по инкассо кредитными организациями Российской Федерации.
Из анализа выполняемых операций с использованием таких форм безналичных расчетов как расчеты по платежным поручениям и расчеты по инкассо, можно сделать вывод, что данные формы безналичных расчетов стремительно развиваются и количество операций с каждым годом увеличивается.
Список использованных источников
1 Гражданский кодекс Российской Федерации
2 Налоговый кодекс Российской Федерации
3 Таможенный кодекс Российской Федерации
4 Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ
5 Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ
6 Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ
7 Положение Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" от 19 июня 2012 г. N 383-П
8 Архимадритова М.: Банковские вклады, обмен валюты и безналичные валютные операции- Российская газета, 2016(144 стр.)
9 Афонона Г.И Банк и банковские операции. Учебник; КноРус - москва,2015. - 272с.
10 Белоглазова Г.: Банковское дело. Розничный бизнес. Учебное пособие - КноРус, 2017 (414 стр.)
11 Валентин У. С.: Современный коммерческий банк. Управление и операции- Ленанд, 2014. (328стр.)
12 Информационный банковский портал [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://bankir.ru/
13 Информационный банковский портал [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.creday.com/news/details/vtb24/11499/
14 Костерина Т. М.: Банковское дело 3-е изд., перераб. и доп. - Юрайт, 2015. (332 стр.)
15 Лаврушина О. И.: Деньги, кредит, банки- 12-е изд., стер. - Кнорус, 2014. (448 стр.)
16 Ольхова Р. Г.: Банковское дело. Управление в современном банке -КноРус, 2011г.
17 Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru
18 Петров М.: Банковское дело - Рид Групп, 2013 (240 стр.)
19 Рассел Д.: Платежное поручение- «Книга по Требованию», 2012 (20 стр.)
20 Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций : [учеб. пособие] / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. - 9-е изд. - М. : Дашков и К, 2013. - 543 с. - 5 экз.
Приложение А
Приложение Б
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Содержание безналичного денежного оборота. Характеристика форм безналичных расчетов, особенности и основные аспекты их организации. Расчеты платежными поручениями и чеками. Работа банка при расчетах аккредитивами. Особенности расчетов по инкассо.
реферат [351,0 K], добавлен 21.06.2012Достоинства расчетов платежными поручениями. Срочные, досрочные и отсроченные платежи поручениями. Расчеты по аккредитиву и по инкассо. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте. Простые и переводные векселя, обязательные реквизиты.
контрольная работа [43,0 K], добавлен 15.01.2012Общие положения о расчетах, их роль, правовое регулирование и применение. Особенности организации наличных и безналичных расчетов. Краткая характеристика некоторых форм безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо и чеками.
курсовая работа [49,2 K], добавлен 16.05.2012Расчеты по инкассо. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемые с акцептом плательщиков. Проверка соответствия документа установленной форме бланка. Контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежного требования. Схема документооборота.
курсовая работа [26,3 K], добавлен 11.10.2011Безналичные расчеты и их документирование. Товарные и нетоварные операции. Формы безналичных расчетов. Расчетные документы. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по инкассо. Расчеты посредством платежных требований. Схема документооборота по расчетам.
реферат [23,4 K], добавлен 28.05.2008Принципы организации и условия применения безналичных расчетов на территории РФ. Особенности расчетов по инкассо и платежными требованиями. Легализация процедуры "отмывания" денег. Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
курсовая работа [375,0 K], добавлен 20.11.2011Понятие и назначение платежных поручений как формы безналичных расчетов. Условия осуществления предпринимательскими фирмами перевода средств без ограничения суммы. Предоставление схем расчетов платежными поручениями в пределах одного банка и города.
реферат [48,9 K], добавлен 26.11.2010Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.
курсовая работа [50,4 K], добавлен 22.04.2012Экономическое значение безналичных расчетов, проблемы снижения издержек обращения. Банковские расчеты по аккредитивам, чеками, по инкассо, платежными требованиями и поручениями. Недостатки инкассовой формы расчетов и возможные пути их преодоления.
презентация [492,6 K], добавлен 03.11.2011Основы организации безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, требованиями-поручениями. Чековая форма расчетов. Hаправления совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации.
дипломная работа [81,2 K], добавлен 20.05.2004Основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки. Особенности расчетов платежными поручениями и требованиями, аккредитивами, чеками, банковскими платежными карточками. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 05.01.2015Изучение основ организации безналичного денежного оборота. Исследование экономического содержания и организации безналичных расчетов в Российской Федерации. Характеристика особенностей расчетов платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо.
курсовая работа [34,4 K], добавлен 24.03.2015Содержание и организация безналичного денежного оборота. Принципы правильной организации безналичных расчетов в кредитных организациях. Характеристика основных расчетных документов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитивам, чеками, по инкассо.
лекция [55,7 K], добавлен 17.12.2010Ведение расчетных и текущих счетов. Расчеты платежными поручениями, по инкассо, чеками, аккредитивами. Безналичные платежи с использованием банковских карт. Пассивные депозитные операции. Оценка кредитоспособности и платежеспособности заемщика.
курсовая работа [35,8 K], добавлен 18.03.2014Понятие безналичных расчетов, формы и принципы их организации. Расчеты платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, чеками. Использование векселей и прочих ценных бумаг в системе расчетов, пластиковые карты как инструмент организации расчетов.
курсовая работа [62,6 K], добавлен 14.12.2009Принципы организация безналичных расчетов на территории РФ, формы и условия их применения. Осуществление расчетов по инкассо и платежными требованиями, идентификации выгодоприобретателя. Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
курсовая работа [322,2 K], добавлен 17.11.2011Производство безналичных расчетов через банк осуществляется на основании договора банковского счета. На основании этого договора открываются расчетные и текущие счета. Обстоятельства по расчетам: платежными поручениями, аккредитивом, по инкассо и чеком.
доклад [19,2 K], добавлен 19.06.2008Характеристика разновидностей расчетных банковских операций. Понятие, сущность и правовое регулирование расчетов по инкассо. Особенности ответственности банков и взыскание денежных средств в бесспорном порядке. Обязательства при расчетах по инкассо.
курсовая работа [649,3 K], добавлен 31.03.2013Как осуществляются пассивные операции коммерческих банков. Собственные ресурсы. Акционерный капитал. Резервный капитал. Нераспределенная прибыль. Привлеченные средства. Особенности расчетов платежными поручениями. Валютный риск.
контрольная работа [15,3 K], добавлен 12.02.2007Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.
курсовая работа [110,3 K], добавлен 27.10.2014
