Учет расчетов по страховым взносам

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Учет расчетов по страховым взносам

2. Правило заполнения платежного поручения. Платежка 2018 года

Список использованной литературы

1. Учет расчетов по страховым взносам

Страховые взносы (сборы) -- это платежи по страхованию (страхователь страховщику) либо обязательные отчисления нанимателя в фонд социального страхования. Работодателями-плательщиками социальных платежей могут выступать ИП, организации, физические лица без статуса ИП, то есть те из них, кто выплачивает денежные суммы и вознаграждения физическим лицам. К ним причисляют также лиц, которые ведут частную деятельность и не осуществляют никаких денежных выплат физическим лицам. Ими могут быть адвокаты, медики, частные предприниматели. Согласно российскому законодательству организации и предприниматели теперь вместо ЕСН производят страховые отчисления во внебюджетные фонды.

Расчеты по страховым взносам и их учет

Расчёты по страховым отчислениям выполняют наниматели самостоятельно. Для индивидуальных предпринимателей, работающих самостоятельно без штата сотрудников, действует фиксированный размер ставки, всем остальным расчётные тарифы устанавливает ФЗ-212 «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС». Социальные отчисления должны перечисляться регулярно каждый месяц рабочим днём не позже 15 числа, идущего за отчётным месяцем. ИП делают фиксированные перечисления для ПФР и ФФОМС в определённые самостоятельно сроки. Российское обязательное соцстрахование представлено:

1. В медицине как гарант бесплатной медпомощи по заключённому договору.

2. Ввиду материнства на время беременности и родов, а также по уходу за ребёнком до 3 лет.

3. От несчастных случаев (профзаболеваний) на производстве.

4. При временной утрате трудоспособности вследствие состояния здоровья.

5. Пенсионными взносами.

6. На случай смерти страхователя (несовершеннолетнего члена семьи).

С 2015 г. независимо от срока трудовых соглашений пенсионные взносы начисляются лицам без гражданства и временно пребывающим на территории России иностранцам. Зачисление и плата страховых сборов совершается в рублях и копейках. Страхователи должны организовывать учёт страховых отчислений в порядке, который определяет приказ Минздравсоцразвития № 908н.

2. Правило заполнения платежного поручения. Платежка 2018 года

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используются типовые бланки платежных поручений. Форма платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П. Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П). Правила заполнения новых платежных поручений в 2018 году при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов; налоговых агентов; плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Начинаем заполнять поля документа по очереди.

Поле 3 - номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.

Поле 4 - дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.

Поле 5 - вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.

Поле 6 - сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.

Поле 7 - сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком - . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.

Поле 8 - плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам - ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП - ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.

Поле 9 - номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация). страховой отчисление пенсионный взнос

Поле 10 - банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.

Поле 11 - БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).

Поле 12 - номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.

Поле 13 - банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.

Поле 14 - БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.

Поле 15 - номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.

Поле 16 - получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП - статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.

Поле 17 - № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.

Поле 18 - вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.

Поле 19 - срок платежа. Поле остается пустым.

Поле 20 - назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.

Поле 21 - очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).

Поле 22 - код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 - для физлица. Если УИН нет, ставится 0.

Поле 23 - резерв. Оставьте его пустым.

Поле 24 - назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.

Поле 43 - печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.

Поле 44 - подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.

Поле 45 - отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте - дату исполнения поручения.
Поле 60 - ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 - для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.

Поле 61 - ИНН получателя. Аналогично п.28.

Поле 62 - дата поступления в банк. Заполняет сам банк.

Поле 71 - дата списания. Проставляет банк.

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Поле 101 - статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.

Поле 102 - КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) - 9 цифр.

Поле 103 - КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.

Поле 104 - КБК. Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

Поле 105 - код ОКТМО. Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.

Поле 106 - основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ - погашение отсроченной задолженности, ДЕ - таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.

Поле 107 - показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС - ежемесячно, КВ - раз в квартал, ПЛ - каждое полугодие, ГД - ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.

Поле 108 - номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.

Поле 109 - дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.

Поле 110 - тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).

Заполняем поля платежного поручения правильно.

В новых платежных поручениях 2018 на уплату налогов и страховых взносов в бюджет нужно указывать: При перечислении страховых взносов в поле 101 указывать статус 01 для работодателей и 09 для ИП (ранее было 08). В поле 104 указывается значение КБК. В поле 105 пишется код ОКТМО. Размер кода имеет 8 знаков (для муниципальных образований и межнаселенных территорий) или 11 знаков (для населенных пунктов). В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК. Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется. В поле 21 " Очередность платежа" нужно писать цифру 5, а раньше было 3. Примечание: Изменения внесены в статью 855 ГК РФ. Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623) В поле 22 реквизите "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН. Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию. Примечание: Письмо ФСС РФ от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14-2337 , разъяснения ФНС России Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П. Примечание: УИН в реквизите КОД платежки, поле 22. Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

В поле 24 «Назначение платежа» указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды. Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации. Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года». При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Индивидуальные Предприниматели (ИП) в платежке, новых платежных поручениях 2014 будут также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//». В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//". Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35// Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ Примечание: Письмо ФНС России от 12 марта 2014 г. № БС-4-11/4431@ Письмом Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.3-836 от 20.12.2013 г. время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным. Количество символов в полях 8 и 16: «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. - М.: Юрайт, 2017. - 585 c.

2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет ЮНИТИ-ДАНА, Москва, 2016

3. Волков Н. Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. Бухгалтерский учет, Москва, 2017.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет ИНФРА-М, Москва, 2016.

5. Лермонтов Ю.М. Годовой отчет 2016: бухгалтерская и налоговая отчетность без проблем. Статут, Москва, 2017.

6. Медведев М. Ю. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ): Постатейные комментарии ФБК-ПРЕСС, Москва, 2017.

7. Семенихин В.В. «Страховые взносы» М.: ГроссМедиа, 2016г.

8. Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2017.-368 с.

9.Булатов М. А. «Совершенствование безналичных расчетов»//Бухгалтерия и банки. - 2015, № 4 - с.30-34.

10. «Деньги, кредит, банки» под ред. Е.Ф.Жукова. - и М.:Юнити,2016.-с.304.

11. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/Под ред. Проф.Г. Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2016. - 512 с.

12. Приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Размещено на Allbest.ru