Пути эффективного использования ресурсов коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство высшего и среднего специального образования Республики Узбекистан

Ташкентский финансовый институт

Кредитно-экономический факультет

Выпускная квалификационная работа

на соискание степени бакалавра по направлению

5230700 - “Банковское дело”

Пути эффективного использования ресурсов коммерческих банков

Махмудов Бехрузжон Равшан Угли

Ташкент 2015



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

1.1 Сущность банковских ресурсов и их классификация

1.2 Правовые основы формирования ресурсов коммерческих банков

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1 Анализ деятельности АКИБ «Ипотека-банк» по формированию ресурсной базы

2.2 Расчет эффективности и рентабельности ресурсов коммерческих банков

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ БАНКА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ



ВВЕДЕНИЕ

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

В современных узбекских экономических условиях особую важность приобретает процесс формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми собственными и привлеченными средствами, образующими ресурсную базу коммерческого банка. Так, подводя итоги 2014 года, Президент Республики Узбекистан Ислам Каримов в своем докладе И.А. Каримов: Создание в 2015 году широких возможностей для развития частной собственности и частного предпринимательства путем осуществления коренных структурных преобразований в экономике страны, последовательного продолжения процессов модернизации и диверсификации - наша приоритетная задача., на заседании Кабинета Министров, посвященном итогам социально-экономического развития страны в 2014 году и важнейшим приоритетным направлениям экономической программы на 2015 год, отметил, что важнейшим фактором, обеспечивающим устойчивые темпы роста экономики, явилось реформирование банковской системы, в результате чего рост совокупного капитала коммерческих банков составил почти 25 процентов.

На протяжении последних лет ведущие рейтинговые агентства «Moody's», «Standard & Poor's» и «Fitch ratings» оценивают деятельность банковской системы Узбекистана как «стабильная».

Также И.А. Каримов отметил, что если в 2011 году высокие рейтинговые оценки имели 13 коммерческих банков, то в настоящее время все 26 банков республики удостоены такой оценки.

6 мая 2015 года глава Узбекистана утвердил меры по дальнейшему повышению финансовой устойчивости коммерческих банков и развитию их ресурсной базы. Постановление Президента Республики Узбекистан от 6 мая 2015 года № ПП-2344:

О мерах по дальнейшему повышению финансовой устойчивости коммерческих банков и развитию их ресурсной базы.

Документ был принят в целях дальнейшего повышения финансовой устойчивости и надежности банковской системы, создания благоприятных условий для укрепления и роста ресурсной базы коммерческих банков, стимулирования их инвестиционной активности, а также обеспечения выхода на более высокий уровень организации банковской деятельности в соответствии с общепринятыми международными нормами и стандартами.

Также планируется реализовать меры по укреплению ресурсной базы коммерческих банков, широкому привлечению в банковский оборот свободных денежных средств населения и хозяйствующих субъектов путем внедрения новых привлекательных видов вкладов и депозитов.

Тема исследования является весьма актуальной, так как ресурсная база составляет основную часть пассивных операций, используемую для кредитования и финансирования хозяйствующих субъектов и экономики в целом. В то же время при проведении депозитной политики банки сталкиваются с достаточно серьезными проблемами, требующими своевременного решения. Кроме того, следует отметить некоторую особенность развития банковской системы на данном этапе: с одной стороны, инфляционные и другие процессы приводят к значительному снижению активности вкладчиков (физических и юридических лиц) и, как результат, относительному падению уровня ресурсной базы банка. С другой стороны происходит увеличение потребности реального сектора экономики в кредитных ресурсах, в том числе и для выполнения государственных заданий, однако при этом резко снижаются гарантии возврата этих средств. Все это вынуждает банки активизировать работу по совершенствованию депозитной политики, увеличению ресурсной базы банков, повышать эффективность управления банком в целом.

Проблемы банковской системы, в частности эффективного использования ресурсов коммерческих банков, исследовались в теоретических и практических разработках ведущих ученых-экономистов как Узбекистана, так и мира.

Теоретической основой выпускной квалификационной работы служили научные труды ученых-экономистов, посвященные проблемам формирования банковских ресурсов и управления ими, таких как Г. Белоглазова, Д. Мак Нотон, И. Бланк, К. Кэмпбелл, Л. Падалкина, М. Ямпольский, О. Лаврушин, О. Макарова, Р. Коттер, Р. Кэмпбелл, Э. Долан, Э. Гилл, Э. Рид, Ю. Савинский

В нашей стране исследования в банковской сфере осуществляли такие ведущие ученые, как А. Вахабов, Б. Бабаев, Д. ?озибеков, М. Шарифхўжаев, Н. Каримов, Н. ?айдаров, О. Олимжонов, Т. ?оралиев, Т. Маликов и Ш. Абдуллаева Вахабов А.В., Худяков Н.К. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. В 2-х т.-Ташкент: Университет, 2003. Т.1. -276 с.; Бабаев Б.Б. Вопросы формирование ресурсов коммерческих банков и их эффективное использования. Автореферат диссертации на соиск уч. степ. к.э.н. -Ташкент

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что предложенные пути эффективного использования ресурсов КБ могут быть использованы коммерческими банками Республики Узбекистан

Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение ресурсов коммерческого банка, предложение метода эффективного использования ресурсов банка.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

* раскрыть теоретические основы банковских ресурсов;

* рассмотреть операции банка по формированию ресурсной базы;

* разработать предложения по улучшению качества и стабильности ресурсного портфеля банка.

Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность методов формирования ресурсов коммерческих банков

Объектом выпускной квалификационной работы выступают все коммерческие банки, в частности, АКИБ «Ипотека-банк»

В первой главе данной работы рассмотрены общие теоретические положения о банковских ресурсах: понятия, структура, значение.

Во второй главе приводится анализ использования коммерческими банками их ресурсов, в частности АКИБ Ипотека-банка и коэффициенты, определяющие эффективность их использования.

В третьей главе сделана попытка определить приоритетное направление деятельности коммерческих банков.

Также в ходе исследования были изучены специальная литература, законодательные и нормативные акты, использованы электронные ресурсы общего доступа.

банковский ресурс рентабельность



ГЛАВА 1. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

1.1 Сущность банковских ресурсов и их классификация

Ресурсная база коммерческих банков формируется за счет собственных, привлеченных и заемных средств. Она не может существовать обособленно, вне зависимости от производства, где создается стоимость и прибыль. В связи с этим возникает необходимость в проведении исследований в области формирования ресурсов кредитных организаций, особенно региональных банков, правильном их размещении и использовании. Это особенно актуально сейчас, когда большинство коммерческих банков оказались в центре многообразных услуг клиентам - от депозитно-ссудных до расчетно-кассовых операций, определяющих основу кредитных и финансовых инструментов, используемых в хозяйственном обороте. Однако развитие банковского сектора значительно отстает от требований рыночной экономики: наблюдаются явные перекосы в концентрации банковского и промышленного капитала, не учитываются региональные особенности в распределении кредитных ресурсов, слабо налажены инвестиционные процессы в экономике и др. Указанные обстоятельства делают исследование не только актуальным, но и своевременным Лукаш С. И. Банковская энциклопедия / С. И. Лукаш, Л. А. Малютина. - Днепропетровск, 1994. - 247с. .

Коммерческие банки становятся специфичными коммерческими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, а с другой их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. В свою очередь, если банки не будут проводить активную кредитную политику, недостаточно выгодно размещать свои ресурсы, то его клиенты могут перейти в другие банки.

Рис.1. Ресурсы банка http://www.referat-web.ru/referat62467.html

В зависимости от места мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим коммерческим банком и приобретенные у других банков. На местах коммерческими банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций. Для оперативного удовлетворения дополнительных потребностей в денежных средствах коммерческие банки привлекают ресурсы, мобилизованные другими банками.

Ресурсы коммерческого банка можно классифицировать по возможности прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят прибыль прошлых лет и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

В зависимости от времени использования банковские ресурсы подразделяют на постоянные и временные. Постоянные - это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать.

Рис.2. Классификация ресурсов банка На основе курсового проекта Соловых Т.А. «Ресурсы коммерческих банков»

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка.

K собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

Иными словами, если реализовать все активы банка -- принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банкаКравцова Г. И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г. И. Кравцова, Н. К. Василенко, О. В. Купчинова и др.; под ред. проф. Кравцовой Г. И. - 3-е изд., перераб. и доп. ? Мн.: БГЭУ, 2010. ? 478 с. .

Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банк может проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В случае банкротства собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные ЦБ РУз и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его пенообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) -- пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. K их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования -- из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках. На практике существует два пути увеличения собственного капитала:

* накопление прибыли;

* привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено Уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

* открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

* привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

* выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

«Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в, то, же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент -- не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капиталКозлова И. К. Анализ деятельности банков: учебное пособие / И. К. Козлова, Т. А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т. В. Немаева; под общ. ред. И. К. Козловой. - Мн.: Выш. шк., 2013. - 240 с. .

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают:

* депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

* депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

* депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

* срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

* условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Срочные депозиты -- это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является "Депозитная политика банка". Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и, исходя из перспектив её развития и на базе таких документов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, такие как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка»Банковское дело. Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л П Кроливецкой - изд. 5-е, доп. и перер. - М. Финансы и статистика, 2003.-204с..

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов.

Следует отметить, что не вся сумма привлеченных банком средств своих клиентов может выступать в качестве ресурсов для осуществления им активных операций. Изменяя нормы обязательных резервов, Центральный банк Республики Узбекистан оказывает влияние на кредитную политику коммерческих банков, а соответственно и на состояние денежной массы в обращении. Например, уменьшение норм обязательного резервирования привлеченных банками средств позволяет им в более полной мере использовать в своем обороте сформированные ресурсы, т.е. увеличивать кредитные вложения в народное хозяйство, и наоборотШиринская Е.Б.Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. ? М.: Финансы и статистика, 2013. - 140 с..

Коммерческие банки кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временно свободных средств других банков, т.е. за счёт межбанковского кредита (МБК). Межбанковский кредит занимает особое место в структуре ресурсов банков.

Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке MБK в процессе перераспределения ресурсов между коммерческими банками на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Под избыточной ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей нормативные требования центрального банка) доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов.

Таким образом, MБK не только опосредует перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской ликвидности, причем на рынке MБK осуществляется горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов в банковской системе. Посредством MБK удовлетворяется как заранее ожидаемый дефицит или избыток ресурсов, вызванный естественным расхождением в структуре активов и пассивов отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами.

Рынок MБK находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-кредитной сфере.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности.

Формирование ресурсной базы коммерческих банков происходит под влиянием ряда факторов (рис.3), определяющие как объем, так и структуру их ресурсов и нередко разнонаправлено влияющие на результаты деятельности кредитной организации. Поэтому в современных условиях проведение эффективных мер по аккумулированию свободных денежных средств физических лиц и организаций коммерческими банками является возможным при системной оценке влияния разных факторов на сберегательное поведение контрагентов. Следовательно, разработка эффективной ресурсной (депозитной) политики, соответствующая реалиям экономического развития страны, и позволяющая оптимизировать процесс привлечения и управления ресурсной базой, требует одновременного учета последствий влияния множества факторов на инвестиционные мотивации вкладчиков - клиентов. Совокупность всех факторов, оказывающие влияния на деятельность коммерческих банков при осуществлении пассивных операций, автор группирует на внешние факторы (факторы внешней среды), отражающие влияния экономического развития страны и состояния политической стабильности на процесс привлечения ресурсов коммерческими банками, и внутренние (внутрибанковские) факторы, которые в свою очередь включают факторы, обусловленные состоянием банковской системы в целом, и факторы, носящие индивидуальный характер для каждого банка. Внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности банковской системы в целом, и отдельного банка в частности. Внешние факторы влияют на всю деятельность коммерческого банка. Это такие группы факторов, как политические, правовые и макроэкономические. Их влияние следует учитывать в совокупности и по степени значимости на процесс привлечения ресурсов. Политические факторы оказывают влияние на инвестиционный климат в стране и соответственно на деятельность коммерческих банков по привлечению ресурсов, в том числе у нерезидентов.

С другой стороны, проработанность правовой среды позволяет банку с относительным постоянным успехом строить договорные отношения с клиентами. Однако наиболее значимым для процесса формирования ресурсной базы коммерческих банков являются макроэкономические факторы, поскольку именно под их влиянием складывается стратегия банковской деятельности. К таким факторам относятся уровень экономического развития (темп роста ВВП) страны, располагаемые доходы населения, уровень инфляции, стабильность национальной валюты, уровень развития фондового рынка.

Рис 3. Группировка факторов, влияющих на формирование ресурсной базы коммерческого банка А.А.Геворкян - Анализ и оценка факторов, влияющих на деятельность коммерческих банков по формированию ресурсной базы

Помимо внешних факторов немаловажное влияние на ресурсный потенциал коммерческих банков играют факторы, порождаемые состоянием и уровнем развития банковского сектора страны - проработанность банковского законодательства, уровень конкурентной среды на рынке банковских услуг, функционирование системы страхования вкладов и др. Факторы, влияющие на формирование ресурсной базы на уровне каждого банка, носят индивидуальный характер и зависят непосредственно от его деятельности, поддаются регулированию со стороны коммерческого банка, являются изменчивыми и динамичными. Среди таких факторов наибольшее влияние на состояние ресурсной базы оказывают: финансово-экономические (состояние ликвидности, состояние акционеров, платежеспособности, репутация банка); организационные (уровень профессиональной подготовки сотрудников); и немаловажное значение имеют технологические факторы, поскольку уровень их использования в обществе не только воздействует на банковский бизнес, но и существенно влияет на процесс привлечения и управления ресурсами, позволяет оперативно анализировать значительные потоки информации и выбирать оптимальные решения.

1.2 Правовые основы формирования ресурсов коммерческих банков

Формирование ресурсов коммерческого банка осуществляется на основе ряда законодательных актов, как: Гражданский Кодекс РУз, Закон РУз «О Центральном банке», Закон РУз «О банках и банковской деятельности» и другие.

Согласно Закону Республики Узбекистан от 25.04.1996 г. N 216-I :

Банк - это юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией и осуществляющее совокупность следующих видов деятельности, определяемых как банковская деятельность:

· принятие вкладов от юридических и физических лиц и использование принятых средств для кредитования или инвестирования на собственный страх и риск;

· осуществление платежей.

Вклад (депозит) - сумма денег, передаваемая на условиях ее полного возврата с процентами или надбавками либо без таковых по первому требованию, или в срок, согласованный между лицом, производящим платеж, и лицом, получающим платеж, или между их законными представителями.

Банки при осуществлении своей деятельности производят следующие банковские операции:

o открытие и ведение счетов физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, осуществление расчетов по счетам;

o привлечение вкладов;

o предоставление на условиях возвратности, платности и срочности кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств.

В целях обеспечения устойчивости банков и защиты интересов вкладчиков и кредиторов банки обязаны соблюдать экономические нормативы, устанавливаемые Центральным банком.

Банки должны поддерживать на достаточном уровне свой капитал и ликвидные ресурсы, формировать резервы против сомнительных и недействующих активов на основе их классификации, а также обеспечивать диверсификацию своих активов с целью уменьшения риска потерь.

Банки обязаны соблюдать условия, касающиеся:

§ типов или форм произведенных инвестиций;

§ приобретения и владения недвижимостью и другим имуществом;

§ участия в уставных фондах других юридических лиц.

§ Банки не вправе:

§ осуществлять распределение капиталов, если в результате такого распределения его капитал окажется ниже требуемого минимума;

§ предоставлять кредит, гарантированный своими собственными ценными бумагами в виде акций;

§ покупать свои собственные акции без предварительного разрешения Центрального банка.

Предстоящие изменения в нормативах и методике их расчета официально объявляются Центральным банком не позднее чем за месяц до их введения в действие. О предстоящем изменении минимального размера уставного капитала Центральный банк официально сообщает не позднее чем за три месяца до его введения в действие.

Банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме депозитов, кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые расчетные центры и через корреспондентские счета и совершать другие взаимные операции, предусмотренные в лицензии.

В статье 96 ГК РУз Гражданский кодекс Республики Узбекистан Утвержден Законами Республики Узбекистан от 21.12.1995 г. N 163-I и от 29.08.1996 г. N 256-I Глава 7 говорится:

Ценными бумагами являются документы, удостоверяющие с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при их представлении.

С передачей ценных бумаг переходят все удостоверяемые ими права в совокупности.

К ценным бумагам относятся: облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, коносамент, акция и другие документы, которые законодательством отнесены к числу ценных бумаг.

По договору банковского вкладаСтатья 759. Гражданского Кодекса Республики Узбекистан Глава 43 одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Договор банковского вклада считается заключенным со дня поступления суммы вклада в банк.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором.

Виды вкладов Статья 762. Гражданского Кодекса Республики Узбекистан Глава 43 по договору банковского вклада подразделяются и заключаются на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Договором банковского вклада может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих законодательству.

По договору банковского вклада, независимо от вида вклада, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором.

Сберегательный (депозитный) сертификат Статья 770. Гражданского Кодекса Республики Узбекистан Глава 43 является именной ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

Положение о депозитах в банках Республики Узбекистан определяет понятия, виды депозитов, а также устанавливает порядок совершения операций по депозитным счетам:

Депозитные операции - это операции банков по привлечению и хранению денежных средств юридических и физических лиц на определенный срок, в зависимости от назначения депозита на основе договоров, составленных с депозиторами.

В качестве субъектов депозитных операций в Республике Узбекистан выступают юридические и физические лица.

Виды депозитов:

- депозиты до востребования;

- сберегательные депозиты;

- срочные депозиты;

- сберегательный (депозитный) сертификат;

- другие депозиты.

Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческих банков. Ресурсы коммерческих банков это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других видов пассивных операций.



ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1 Анализ деятельности АКИБ «Ипотека-банк» по формированию ресурсной базы

В условиях функционирования рыночной модели экономики каждый банк самостоятельно изыскивает возможности для накопления и концентрации ресурсов. Определение и оценка фактического состояния ресурсов банков имеет огромное значение не только для банков, но и акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии своих банков, ресурсы которых претерпевают существенные изменения.

Объектом исследования стала практика формирования и использования банковских ресурсов в АКИБ «Ипотека-банк». Акционерный коммерческий ипотечный банк «Ипотека-банк» создан по Постановлению Президента Республики Узбекистан «О дальнейшем развитии жилищного строительства и рынка жилья» №ПП-10от 16.02.2005

Ипотека-банк является финансовым институтом, имеющим большой опыт в сфере ипотечного кредитования и финансирования строительства жилья.

Ипотека-банк -- считается крупным универсальным банком, оказывающим широкий спектр всех видов банковских услуг посредством хорошо развитой сети филиалов. Банк имеет рейтинговую оценку международных рейтинговых агентств «Moody's Investors Service» и «Standard & Poor's».

В целом по республике 38 филиалов банка предоставляют свои услуги физическим и юридическим лицам.

Говоря об основных показателях банка, следует отметить, что за 10 лет чистые активы банка выросли в 15 раз и составили 3,3 трлн. сумов, из них кредитный портфель составил 2,4 трлн. сумов (рост в 20 раз), капитал банка достиг 287,3 млрд. сумов (рост в 9 раз), депозиты юридических лиц - 1,3 трлн. сумов (рост в 12 раз), вклады населения - 473 млрд. сумов (рост в 20 раз).

Достигнутые показатели благодаря стратегии банка и положительную динамику роста деятельности можно увидеть и в заключениях международных рейтинговых агентств. Ипотека-банк имеет рейтинговую оценку «Стабильный» от международных рейтинговых агентств «Moody's» и «Standard & Poor's». Российское агентство “РИА Рейтинг” объявил список, в состав которого вошли 200 самых крупных коммерческих банков стран СНГ, где Ипотека-банк занял 4-е место среди отечественных банков.

Объем и структура ресурсной базы коммерческого банка являются основой планирования направлений вложений и сроков использования ресурсов, а цена их привлечения и размещения определяет уровень доходности и рентабельности активных операций, что является важнейшим условием эффективной работы коммерческого банка.

Проведем сравнительный анализ структуры собственных и привлеченных средств АКИБ «Ипотека-банк»(см.прил.2) (табл. 1, рис. 4).

Таблица 1

Структура собственных и привлеченных средств АКИБ «Ипотека-банк» Таблица составлена автором на основе годового отчета Ипотека банка (2012,2013,2014 годов).

Источники средств	Отчетная дата (млрд.сум)	Изменение за период (млрд.сум)
	31.12.2012	31.12.2013	31.12.2014	2012-2013	2013-2014
	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Темп роста%	Сумма	Темп роста%
Собств. ср-ва	167,4	7,2	200,3	6,8	249,8	7,7	32,9	119,6	49,5	124,7
Привлеч. ср-ва	2161,4	92,8	2731,6	93,2	3012,6	92,3	570,2	126,4	281	110,3
Итого	2328,8	100	2931,9	100	3262,4	100	603,1	125,9	330,5	111,3

Приведенные данные в табл.1 показывают, структура собственных и привлеченных средств по состоянию на 31.12.2012 г. и 31.12.2013 г. изменялась незначительно, на конец 2013 г. на долю собственных средств приходилось 6,8% , тогда как на начало 2014 г. этот показатель возрос до 7,7%. Для того чтобы прокомментировать выявленную динамику, необходимо более подробно проанализировать изменение структуры каждой категории ресурсов.

Отобразим структуру собственных и привлеченных средств АКИБ «Ипотека-банк» наглядным образом, что представлено на рисунке 4.

Рис. 4 Структура собственных и привлеченных средств АКИБ «Ипотека-банк» Рисунок составлен автором на основе годового отчета Ипотека банка (2012,2013,2014 годов).

Данные представленные на рис.4 наглядно демонстрируют значительные изменения собственных и привлеченных средств банка. По состоянию на 31.12.2013 г. по сравнению с 31.12.2012 г. произошло увеличение как привлеченных на 570,2млрд.сум, так и собственных средств на 32,9млрд.сум. Но в 2013 г. банк увеличил величину собственных средств на 24,7%, а величину привлеченных средств - на 10,3%.

Следующий этап анализа -- оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента. Изменения структуры собственных средств банка приведены в табл. 2.

Таблица 2

Структура и динамика собственных средств АКИБ «Ипотека-банк» (млрд. сум.) Таблица составлена автором на основе годового отчета Ипотека банка (2013,2014 годов).

Наименование показателя	на 31.12.2012	на 31.12.2013	на 31.12.2014	2012-2013	2013-2014
				Сумма	Темп роста, %	Сумма	Темп роста, %
1. Собственные средства (капитал), всего, в том числе	167,4	200,2	249,8	32,8	119,6	49,6	124,7
1.1. Акционерный капитал	112,4	140,4	182,3	28,0	124,9	41,9	129,8
1.2 Эмиссионный доход	0,7	0,7	0,8	0,0	100,0	0,1	114,3
1.3 Фонд переоценки ц.б., имеющихся в наличии для продажи	0,16	0,17	0	0,01	106,3	-0,17	0
1.4 Нераспределенная прибыль	54,5	59,3	66,7	4,8	108,8	7,4	112,5

Размер и качественная составляющая собственных средств (капитала) банка оказывают значительное влияние на деятельность Банка, так как он отражает общую надежность и ограничивает совокупный риск, принятый на себя банком. Важным моментом для сохранения своих позиций и обеспечения финансовой устойчивости, необходимой для дальнейшего поступательного развития в условиях жесткой конкурентной борьбы стало увеличение в 2013 году уставного капитала Банка на 41,9 млрд. сум, в связи с чем, собственные средства увеличились за год на 24,7%, что дает банку возможность для расширения деятельности.(см.прил.4)

Исходя, из приведенных выше данных следует, что в абсолютном выражении объем собственных средств банка за 2012г. увеличился на 32,8 млрд. сумм, а за 2013г. увеличился на 49,6 млрд. сум и составил на 31.12.2014 г. 249,8 млрд. сум.

Изменение собственных средств банка произошло за счет роста:

- уставного капитала

- эмиссионного дохода;

- нераспределенной прибыли.

Следует отметить, что рост капитала в основном произошел за счет увеличения уставного капитала на 41,9 млрд. сум в 2014 г.

По состоянию на 31.12.2013г. размер акционерного капитала увеличился на 24,9% а по состоянию на 31.12.2014г на 29,8%, нераспределенная прибыль в 2013 г увеличилась на 8,8% по сравнению с итогами работы в 2012 г. В 2014 году этот показатель вырос на 12,5%.Таким образом, банку необходимо принять меры по повышению доходности операций с целью увеличения чистой прибыли банка.

За период с 31.12.2013г. по 31.12.2014г. в структуре собственных средств преобладают доли двух основных статей: уставного капитала и нераспределенной прибыли. К концу 2013 г. доля уставного капитала составляла 70,1%. Доля нераспределенной прибыли составляла 29,6%.

На конец 2014 г. доля уставного капитала составила 73%. Доля нераспределенной прибыли составила 26,7%.

Рост уставного капитала говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.

Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

- высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной базы;

- повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;

- увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.

В целях осуществления анализа рассмотрим структуру привлеченных средств банка в таблице 3.

Как видно из приведенных выше данных, за 2012, 2013 и 2014 годы объем привлеченных ресурсов банка имеет тенденцию к росту. Так в 2013 году этот показатель увеличился на 569,6 млрд. сумм, а в 2014 на 279,9 млрд. сум или на 110,3%. Это обусловлено главным образом ростом средств клиентов в 2013 и ростом заимствований от гос., правит. и междунар. фин. учреждений в 2014 году.

Объем привлеченных средств клиентов в 2013 году увеличился на 323,3 млрд. сум, но в 2014 они увеличились не так много на 1,8%, а в абсолютном выражении на 33,9 млрд. сум и составил 1 900,1 млрд. сум (68,32 % от суммы привлеченных средств на 31.12.2013г - 1 866,2 млрд. сум).

Как видно из приведенных выше данных, за 2012, 2013 и 2014 годы объем привлеченных ресурсов банка имеет тенденцию к росту. Так в 2013 году этот показатель увеличился на 569,6 млрд. сумм, а в 2014 на 279,9 млрд. сум или на 110,3%. Это обусловлено главным образом ростом средств клиентов в 2013 и ростом заимствований от гос., правит. и междунар. фин. учреждений в 2014 году.

Таблица 3

Динамика объема и состава привлеченных ресурсов АКИБ «Ипотека-банк» Таблица составлена автором на основе годового отчета Ипотека банка (2013,2014 годов).

Источники средств	Отчетная дата (млрд. сум)	Изменение за период (млрд. сум)
	31.12.2012	31.12.2013	31.12.2014	2012-2013	2013-2014
	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Темп роста%	Сумма	Темп роста%
средства других банков	67,0	3,10	97,8	3,58	153,4	5,09	30,8	146,0	55,6	156,9
средства клиентов	1542,9	71,38	1866,2	68,32	1900,1	63,07	323,3	121,0	33,9	101,8
выпущенные долговые ц.б.	8,2	0,38	22,3	0,82	22,4	0,74	14,1	272,0	0,1	100,4
заимствования от гос.,правит. и междунар. фин. учреждений	537,9	24,89	732,6	26,82	927,8	30,80	194,7	136,2	195,2	126,6
прочие фин.обязательства	2,2	0,10	2,6	0,10	2,7	0,09	0,4	118,2	0,1	103,8
прочие нефин. Обязательства	3,2	0,15	10,0	0,37	6,2	0,21	6,8	312,5	-3,8	62,2
Всего	2161,4	100	2731,6	100	3012,6	100	569,6	126,4	279,9	110,3

Объем привлеченных средств клиентов в 2013 году увеличился на 323,3 млрд. сум, но в 2014 они увеличились не так много на 1,8%, а в абсолютном выражении на 33,9 млрд. сум и составил 1 900,1 млрд. сум (68,32 % от суммы привлеченных средств на 31.12.2013г - 1 866,2 млрд. сум)

Средства других банков увеличились на 56,9% или на 55,6 млрд. сум и составили 153,4 млрд. сум против 97,8 млрд. сум на 31.12.2013 г. и 67,0 млрд. сум на 31.12.2012г., соответственно их доля в привлеченных ресурсах увеличилась с 3,58% до 5,09%.

Средства на клиентов составляют основную долю в обязательствах банка - 1 900,1 млрд. сум, т.е. за счет них сформировано 63,1% ресурсной базы банка (на начало года доля составляла 68,3%). По сравнению с прошлым годом они снизились на 5,2% или на 33 864 млн. сум.

Заимствования от государственных, правительственных и международных финансовых учреждений составили 927,8 млрд. сум. Их доля в ресурсной базе на протяжении отчетного периода увеличилась с 26,8% до 30,8%.

...