Анализ деятельности Банка России по кассовому обслуживанию кредитных организаций

Размещено на http://allbest.ru

Введение

Банк России в соответствии с законодательством занимает особое место в платежной системе России. Он обеспечивает общее руководство платежной системой, создает методологическую и организационную базу и является непосредственным участником этой системы.

Роль Банка России в сфере организации наличного денежного обращения определяется Конституцией РФ и федеральными законами. В соответствии с п. 1 ст. 75 Конституции РФ осуществление денежной эмиссии в Российской Федерации является исключительной компетенцией Центрального банка Российской Федерации.

Эмиссионная функция Банка России, как справедливо отмечается в литературе, является одной из основных функций ЦБ РФ и по своей сути есть функция конституционная.

Таким образом, эмиссия наличных денег является не только исключительным правом Банка России, но и его конституционной обязанностью.

Расчетно-кассовые центры являются составной частью единой централизованной системы с вертикальной структурой управления Центрального Банка РФ.

Основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ.

Целью курсовой работы является изучение деятельности Банка России по кассовому обслуживанию кредитных организаций.

Задачи курсовой работы, вытекающие из поставленной цели:

1. анализ работы приходных касс РКЦ ЦБ;

2. анализ работы расходных РКЦ ЦБ;

3. анализ работы кассы пересчёта РКЦ ЦБ;

4. порядок упаковки наличных денег;

5. учёт кассовых операций ЦБ.

Объектом исследования является деятельность РКЦ, как элементов кассового обслуживания кредитных организаций.

Предметом исследования являются процессы и экономические отношения участников, возникающие при кассовом обслуживании.



Глава 1. Теоретические основы кассовых операции Банка России

1.1 Сущность кассовых операций

Кассовые операции -- это операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных денег.

Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов.

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином “кассовая дисциплина”.

Правила регламентируют:

1. общий порядок ведения операций;

2. правила перевозки денежных знаков;

3. правила хранения денежных знаков;

4. порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.

Кассовые операции осуществляются по следующим принципам:

· оборот денежных средств осуществляется в соответствии со стандартами, принятыми ЦБ РФ;

· размещение наличности осуществляется на внутренних счетах в кредитной организации;

· установление лимитов остатков реализуется в соответствии с принятыми регламентами.

Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее - кассовые документы).

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее - печать (штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, при оформлении кассовых документов на бумажном носителе.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге 0310004 подписью.

Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.



1.2 Отделения кассовых операций РКЦ ЦБ

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в структуре каждого РКЦ создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений:

ь приходных касс;

ь расходных касс;

ь приходно-расходных касс;

ь разменных касс;

ь касс пересчёта.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется начальником РКЦ, исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела.

Начальник РКЦ обязан:

ь обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;

ь обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;

ь создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;

ь проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;

ь рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;

ь обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;

ь проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;

ь проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими ценностями должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами. денежный кассовый банк наличный

Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключи от кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специально выделенным по письменному распоряжению начальника РКЦ лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями. Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется оттиском каучуковой печати расчётно-кассового центра. Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге.

В случае утраты ключа кладовой должен быть изменён секрет замка и изготовлены новые ключи. К указанной работе привлекаются лица, по согласованию с подразделением безопасности и защиты информации, территориального учреждения Банка России. Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от обстоятельств дела.

Все кладовые, а также секции кладовых, должны иметь дубликаты ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся в ближайшем расчётно-кассовом центре, о чём расчётно-кассовому центру, сдавшему его на хранение, выдаётся квитанция.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового центра.

Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение.

1.3 Нормативно-правовая база кассового обслуживания в ЦБ РФ

1. Указание Банка России от 27.08.2008 № 2060-У (ред. от 26.01.2017) «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц».

Учреждения Банка России совершают кассовые операции по приему (выдаче) валюты Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России от кредитных организаций, подразделений кредитных организаций или организаций для зачисления сумм принятой денежной наличности на банковские счета (списания сумм выданной денежной наличности с банковских счетов) кредитных организаций или организаций в порядке, предусмотренном договором на кассовое обслуживание кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации, заключенным в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Кассовое обслуживание кредитных организаций, подразделений кредитных организаций, организаций, расположенных на территории, подведомственной главному управлению Центрального банка Российской Федерации, осуществляется учреждениями Банка России, входящими в его состав. Подразделение кредитной организации принимается на кассовое обслуживание по решению руководителя (заместителя руководителя) главного управления Центрального банка Российской Федерации, на подведомственной территории которого располагается указанное подразделение кредитной организации.

Договор на кассовое обслуживание кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации заключается Банком России в лице руководителя (заместителя руководителя) учреждения Банка России на основании доверенности.

Кредитной организацией, подразделением кредитной организации денежная наличность может сдаваться в учреждение Банка России сформированной и упакованной кассовыми работниками организации, входящей в систему Банка России, осуществляющей операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке денежной наличности клиентов кредитной организации, подразделения кредитной организации (далее - организация, входящая в систему Банка России).

Кассовое обслуживание в учреждениях Банка России осуществляется в течение операционного дня в соответствии с графиком обслуживания кредитных организаций, подразделений кредитных организаций, организаций.

Сдача, получение денежной наличности в учреждении Банка России осуществляются представителем кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации.

Кредитная организация, подразделение кредитной организации, организация представляют в учреждение Банка России, осуществляющее их кассовое обслуживание, заявку на сдачу/получение денежной наличности 0402108 (далее - заявка 0402108). Заявка 0402108 подписывается руководителем (заместителем руководителя) кредитной организации, организации или иным уполномоченным лицом кредитной организации, организации.

Выдача наличных денежных средств по денежному чеку, расходному кассовому ордеру 0402009 с банковского счета осуществляется с соблюдением очередности списания денежных средств со счета, установленной законодательством Российской Федерации.

Выдача кассовым работником денежной наличности осуществляется по каждому денежному чеку, расходному кассовому ордеру 0402009 в порядке очередности их номеров.

2. Инструкция Банка России от 28.12.2007 № 132-И «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России».

3. Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Кредитная организация (филиал), внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции - прием; выдачу; размен банкнот Банка России, монеты Банка России одного номинала на банкноты Банка России, монету Банка России другого номинала; обмен банкнот и монеты Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России", обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению банкноты Банка России и банкноты Банка России, соответствующие признакам ветхих банкнот, формирование банкнот Банка России в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой, или в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее - сумка).

Кассовые операции осуществляются в кредитной организации, ВСП с клиентами - юридическими лицами (в том числе другими кредитными организациями, ВСП других кредитных организаций), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой и физическими лицами. Кассовые операции могут осуществляться с применением программно-технических средств - автоматических устройств для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее - кассовый терминал), устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема сумок с наличными деньгами от клиентов (далее - автоматический сейф), устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема наличных денег от организаций (далее - автоматическое приемное устройство), банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств.

Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает полистное вложение наличных денег клиентом и выдачу принятых наличных денег клиенту без обработки в кредитной организации, ВСП, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России.

Операции по приему наличных денег от организаций в кредитной организации для зачисления сумм принятых наличных денег на банковские счета этих организаций, от физических лиц - на их банковские счета, счета по вкладам (выдаче наличных денег со списанием сумм выданных наличных денег организациям с банковских счетов этих организаций, физическим лицам - с их банковских счетов, счетов по вкладам) являются кассовым обслуживанием клиентов.



Глава 2. Технология проведения кассовых операций в РКЦ ЦБ

2.1 Организация работы приходной кассы РКЦ ЦБ

Приходная касса осуществляет приём денег от клиентов.

Приём денег осуществляется по объявлению на взнос наличными - 0402001.

В объявление указывается номер банковского счёта клиента и источник поступления денежной наличности.

Сдача денег в приходную кассу РКЦ, производится по объявлениям на взнос наличными. Представитель кредитной организации для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными и передает его операционному работнику РКЦ.

Кассир приходной кассы РКЦ принимает от представителя кредитной организации полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации, мешки с монетой - с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.

При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вносителю денег.

При выявлении расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вносителю денег предлагается заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму.

Денежная наличность, принятая РКЦ от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации.

Инкассатор предъявляет денежный чек операционному работнику РКЦ, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу расчетно-кассового центра.

Выдача денег может производиться по предварительной заявке банка на основании денежного чека, полученного операционным работником расчетно-кассового центра от банка накануне дня выдачи.

Выдача банкнот производится полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами; монеты - мешками.

Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в поврежденной упаковке выдаются кассиром расходной кассы расчетно-кассового центра полистным и поштучным пересчетом.

На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в РКЦ составляется акт в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт направляется кредитной организации вместе с первым экземпляром акта экспертизы.

Сумма сомнительных денежных знаков признанная неплатёжеспособной зачисляется на банковский счёт кредитной организации, осуществляется в день составления акта экспертизы - №0402156.

В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму, по ним составляет справку о сумме принятых денежных средств - №0402109, сверяет сумму этой справки с суммой фактически принятых денежных средств, подписывает справку.

Сформировав и упаковав в уставном порядке денежную наличность вместе с приходными документами, кассир сдаёт заведующей кассой под роспись в книге - 0402155 (цена учёта принятых и выданных денег, ценностей).

Заведующий кассой проверяет:

1. Количество корешков

2. Целостность упаковки и пломб

3. Наличие необходимых реквизитов

4. Сверяет сумму принятых им денег со справкой кассира и подписывает.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующим кассой, в течение операционного дня под роспись в книге - №0402155.

2.2 Организация работы кассы пересчёта РКЦ ЦБ

Для пересчёта денежной наличности в РКЦ организуются кассы пересчёта. Размер кассы и количество работников кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной наличности и оснащения кассы пересчёта техническими средствами обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме производится в отдельном помещении.

Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду назначается контролёр. При численности кассиров от 2 до 7 человек организуется одна бригада, при большей численности создаётся несколько бригад численностью от 4 до 6 человек каждая. При наличии в кассе пересчёта двух и более бригад вводится должность заведующего кассой пересчёта.

Контролёр осуществляет надзор за работой бригад, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчёта, а также сохранность ценностей.

Для проведения пересчёта контролёр получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой под расписку в книге - № 0482155 или из резервных фондов от должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, под расписку в книге - № 0482123. Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются контролёром (заведующим кассой пересчёта) по надписям на накладных с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттиском клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

В течение рабочего дня контролёр хранит денежную наличность в индивидуальном средстве хранения, запираемом на замок после каждого вложения или изъятия ценностей. Принятые для пересчёта пачки банкнот, мешки с монетой контролёр выдаёт под расписку в книге № 0482155 кассирам кассы пересчёта.

Кассир принимает от контролёра на пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках и записывает принятую денежную наличность в реестр.

Реестр ведётся каждым кассиром кассы пересчёта.

В реестре указываются:

§ ФИО кассира,

§ дата пересчёта,

§ достоинство,

§ количество пачек или мешков с монетой,

§ сумма.

Реестр хранится у кассира в течение календарного месяца.

После приёма денежной наличности, кассир убирает её в индивидуальное средство хранения, вынимает одну пачку, приступает к её пересчёту и сортировке.

Запрещено вскрывать одновременно несколько пачек корешков.

Очередная пачка вскрывается после того, как все корешки , предыдущие пачки пересчитают, рассортируют, полные корешки обандеролины, уложены в индивидуальное средство хранения.

При выявлении недостачи, излишков, неплатёжеспособных и сомнительных банкнот, кассир прекращает пересчёт и сообщает об этом контролёру, после этого проблемные пачки или мешки, под наблюдением контролёра бригады вторично пересчитываются кассиром.

При подтверждении оформляется акт - №04020145, на основании которого, сумма недостачи, неплатёжеспособных или сомнительных банкнот пополняется, а сумма излишка принимается контролёром.

Сомнительные денежные знаки с первым экземпляром передаются под расписку в книге - №04020155, заведующим кассой или эксперту на экспертизу.

В конце рабочего дня кассовый работник осуществляет сверку соответствия сумм пересчитанных им ценностей с суммами, указанными в контрольной ведомости, сводной ведомости или контрольном листе. Результат сверки по пересчету денежной выручки организаций оформляется подписями кассового работника и контролера в контрольной ведомости или сводной ведомости. Общую сумму пересчитанных наличных денег учреждений банка, подразделений учреждений банка кассовый работник записывает в свой контрольный лист. Результат сверки по пересчету валютных и иных ценностей учреждений банка, подразделений учреждений банка оформляется подписями кассового работника и контролера в контрольных листах контролера и кассового работника. После указанной сверки кассовый работник сдает полные пачки банкнот заведующему кассой с проставлением подписи заведующим кассой в контрольном листе кассового работника. В таком же порядке может передаваться денежная наличность заведующему кассой в течение рабочего дня при возникновении в этом потребности.

Оставшаяся у кассовых работников после пересчета и сортировки денежная наличность, из которой нельзя сформировать полные пачки и корешки, передается для объединения и упаковки уполномоченным для этого кассовым работникам. Уполномоченные кассовые работники после объединения и упаковки денежной наличности передают ее заведующему кассой по контрольному листу.

После сдачи кассовыми работниками ценностей контролер сверяет выведенные в контрольных ведомостях и сводных ведомостях или контрольных листах суммы пересчитанных ценностей по каждому кассовому работнику отдельно с итогами контрольных листов кассовых работников.

Контролер сопоставляет общую сумму денежной наличности, указанную в контрольных ведомостях и сводных ведомостях или контрольных листах с учетом излишков и недостач, с объявленной суммой вложения денежной наличности в сумки, принятые ими для вскрытия и пересчета, и, убедившись в том, что вся пересчитанная, а также принятая кассовыми работниками для объединения и упаковки денежная наличность сдана по назначению, передает контрольные ведомости, контрольные листы и вторые экземпляры сводных ведомостей, а также контрольные листы кассовых работников и порожние сумки работнику, возглавляющему кассу пересчета.

Работник, возглавляющий кассу пересчета (контролер), на основании принятых документов заполняет оборотную сторону справки и выводит ее на печать.

В конце рабочего дня работник, возглавляющий кассу пересчета (контролер), записывает в журнал учета сумму денежной наличности и количество пачек, пересчитанных каждым кассовым работником в течение рабочего дня, выводит итоги и заверяет своей подписью.

Ежемесячно, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, работник, возглавляющий кассу пересчета (контролер), передает сведения о сумме пересчитанной денежной наличности и количестве пачек за предшествующий месяц руководителю службы кассовой работы (лицу, его замещающему) для проведения анализа норм нагрузки на кассовых работников.

Работник, возглавляющий кассу пересчета (контролер), передает порожние сумки до выезда работников службы инкассации на маршрут начальнику службы инкассации (заместителю начальника, дежурному инкассатору) с проставлением им подписи в журнале произвольной формы с указанием даты передачи сумок, их количества. В необходимых случаях разрешается осуществлять передачу порожних сумок начальнику службы инкассации (заместителю начальника, дежурному инкассатору) частями по мере пересчета сумок.

2.3 Порядок упаковки наличных денег

Порядок упаковки наличных денег изложен в Положении ЦБ от 24.04.2008 года 318 - П. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации кредитных организаций».

Наличные деньги сортируются по номиналу.

ь Банкноты:

годные к обращению,

ветхие.

ь Монеты:

годные к обращению,

дефектные.

Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала, ориентированные в одном положении, формируются в полные корешки, банкноты Банка России одного номинала, из которых нельзя сформировать полные корешки, формируются в неполные корешки. Полные, неполные корешки обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью.

На бандероли полного, неполного корешка проставляются слова "Банкноты Банка России", сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, год образца, слова «Без гарантии».

При получении пересчитывать", фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование корешка, а также проставляется подпись указанного работника.

Каждые десять полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов, пачка банкнот снабжается верхней и нижней накладками из картона.

На верхней накладке полной, неполной пачки банкнот проставляются слова "Банкноты Банка России", сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, год образца, фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот. При заполнении верхней накладки полной, неполной пачки банкнот от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовую упаковку.

На сварочном шве полиэтиленовой упаковки проставляется оттиск клише со следующими реквизитами: фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, код кассового работника.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжаться пломбой.

Пломба должна иметь следующие реквизиты: фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, номер пломбы кассового работника.

Максимальная сумма вложения в 1 мешок составляет для монет Банка России номиналом :

1 копейка - 40 рублей,

5 копеек - 100 рублей,

10 копеек - 250 рублей,

50 копеек - 1000 рублей,

1 рубль - 1500 рублей,

2 рубля - 2000 рублей,

5 рублей - 5000 рублей,

10 рублей - 10 000 рублей,

25 рублей - 12 500 рублей.

Монета Банка России разных номиналов может формироваться и упаковываться в сборные мешки весом не более 7 кг. В этом случае максимальная сумма вложения монеты Банка России в 1 мешок определяется заведующим кассой.

На ярлыках к мешкам с монетой проставляются фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, номинал монеты Банка России, сумма цифрами, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего пересчет, формирование и упаковку мешка с монетой. На ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются суммы цифрами монеты Банка России по каждому номиналу, а также надпись "Сборный".

Монета Банка России может формироваться предварительно в пакеты или тюбики. Максимальная сумма вложения монеты Банка России в пакет, тюбик определяется заведующим кассой.

На пакетах или тюбиках проставляются количество и номинал монеты Банка России, сумма цифрами.

На бандеролях корешков и верхних накладках пачек банкнот с ветхими банкнотами Банка России проставляется надпись "Ветхие", на ярлыках к мешкам с дефектной монетой Банка России - надпись "Дефектные".

2.4 Организация работы расходной кассы РКЦ ЦБ

Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах организуются расходные кассы.

Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Госзнака. Выдача денег банкам осуществляется по денежным чекам, на оплату операционных расходов - по расходным кассовым ордерам.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге - №0482155.

Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней.

Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках.

Полученную сумму денег кассир записывает в книгу - № 0482155.

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса” на начало дня.

Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

· проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

· сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

· проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

· подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

· вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

· сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

· повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

· спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

· выдать деньги получателю и подписать чек.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки.

Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассиру полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника.

При выдаче денег из кассы РКЦ составляется следующая проводка:

Д 30101 - “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”;

К 20201 - “Касса”.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

· обмен денег одного достоинства на другие;

· выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;

· операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

В конце операционного дня кассир записывает в книгу - №04020155 количество и сумму оплаченных документов и остаток подотчётной суммы.

Сверяет сумму принятых подотчётных денег с суммой указанной в расходных документах и фактический остаток денег, после чего составляет справку о сумме выдачи денег и полученных сумм подотчёт - №0402110.

2.5 Учёт кассовых операций Банка России

Для учета операций с наличными деньгами и платежными документами в национальной и иностранной валютах в плане счетов предусмотрен балансовый счет № 202 "Наличная валюта и платежные документы".

Этот счет включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих учреждениям Банка России наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах и платежных документов в иностранной валюте.

На балансовом счете № 202 "Наличная валюта и платежные документы" открыты следующие счета второго порядка: счет № 20201 "Касса", счет № 20203 "Платежные документы в иностранной валюте", счет № 20208 "Денежные средства в банкоматах", счет № 20209 "Денежные средства в пути", счет № 20210 "Платежные документы в пути".

Кассовые операции отражаются в учете на балансовом счете № 20201 "Касса". Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся в оборотной кассе учреждений Банка России.

По дебету счета "Касса" проводятся: суммы наличных денег, вносимых клиентами банка, суммы подкреплений оборотной кассы, перечисляемые из резервных фондов, суммы обменных банкнот и дефектной монеты в корреспонденции со счетами клиентов, а также счетами расчетов между учреждениями Банка России по кассовым и эмиссионным операциям; суммы, полученные от других учреждений Банка России.

По кредиту счета "Касса" проводятся: суммы наличных денег, выданных клиентам; сверхлимитные остатки кассы, перечисленные в резервные фонды; сумма отсылаемых по назначению обменных денежных знаков и дефектной монеты; сумма денег, отправленных в другие учреждения Банка России.

Записи по балансовому счету № 20201 "Касса" производятся в корреспонденции со счетами клиентов, счетами расчетов между учреждениями Банка по кассовым и эмиссионным операциям, счетами по учету доходов, расчетов с кредиторами и дебиторами.

Особенностью ведения данного счета является то, что в аналитическом учете ведется один лицевой счет. Кассовые операции отражаются в кассовых журналах, ведущихся отдельно по приходу и расходу кассы и в кассовых книгах.

Для учета оборотов за день и остатков наличных денег и ценностей кассовые работники ведут специальную книгу - 0482120 "Книга учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей".

Эта книга заполняется начальником кассы в конце рабочего дня после подсчета оборотов и остатков наличных денег и ценностей и сверки кассовых оборотов с бухгалтерией.

Кроме того, при наличии нескольких кассовых работников в учреждении Банка России применяются для учета:

Книга: 0482155 -для учета сумм, получаемых кассирами под отчет.

Справки: 0482110 - кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет,

0482109 - кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов,

0482111 - сводная справка о кассовых оборотах.

Для обеспечения деятельности полевых учреждений Банка России у них постоянно хранятся бланки строгой отчетности и вкладные книжки. Кроме того, полевые учреждения Банка России принимают на хранение деньги в российской и иностранной валюте, другие ценности в соответствии с указаниями Банка России.

Все эти ценности, а также операции с ними учитываются на внебалансовых счетах. В аналитическом учете по всем внебалансовым счетам ведутся лицевые счета в разрезе видов бланков или ценностей.



Глава 3. Совершенствование деятельности РКЦ Банка России

3.1 Внедрение современной системы РКЦ Банка России

Создание, в соответствии с концепцией развития расчетной сети Банка России, современной автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени, требует не только внедрения современной системы передачи и обработки учетно-операционной информации, основывающейся на принципиально новой программно - технической платформе и телекоммуникационно-информационной среде, но и соответствия расчетной сети Банка России объективному состоянию платежной системы Российской Федерации на всех этапах ее совершенствования.

В период становления двухуровневой банковской системы на территории России было организовано более 1300 расчетно-кассовых центров. Организация широко разветвленной сети РКЦ была обусловлена необходимостью обеспечения стабильного функционирования платежной системы путем максимального приближения учреждений Банка России к обслуживаемым коммерческим банкам, их филиалам и бюджетным организациям в связи с применением в основном почтовой технологии осуществления платежей.

3.2 Состояние сети расчётно-кассовых центров Банка России на современном этапе

Под расчетной сетью понимается совокупность подразделений Банка России, имеющих самостоятельный баланс, банковский идентификационный код, осуществляющих расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов Банка России и проводящих расчетные и (или) кассовые операции в расчетной системе Банка России от своего имени.

Подразделения расчетной сети Банка России являются важнейшей составляющей платежной системы, так как непосредственно они участвуют в практическом осуществлении движения денежных средств кредитных организаций и других клиентов Банка России.

Формирование новой структуры расчетной сети должно основываться на современных тенденциях в развитии платежной системы, важнейшими из которых являются:

ь создание системы валовых расчетов в режиме реального времени на основе электронных технологий для проведения операций кредитных организаций, исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, финансовых и налоговых органов, исполнительных органов государственных внебюджетных фондов, органов Федерального казначейства, бюджетных организаций и других клиентов;

ь развитие расчетных систем кредитных организаций, основанных на технологиях проведения расчетов через единый корреспондентский счет (на уровне головных либо на уровне региональных филиалов кредитных организаций). Это ведет к сокращению количества обслуживаемых расчетно кассовыми центрами корреспондентских субсчетов и объема совершаемых ими операций;

ь развитие расчетов между кредитными организациями на основе установления прямых корреспондентских отношений. Это также сокращает количество совершаемых расчетно - кассовыми центрами операций;

ь изменение порядка расчетного обслуживания счетов органов Федерального казначейства в связи с переходом финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства, а также по отдельным договорам - счетов бюджетов других уровней, что приведет к значительному сокращению количества обслуживаемых счетов объема совершаемых расчетно - кассовыми центрами расчетных операций.

Процесс оптимизации расчетной сети Банка России во избежание сбоев и задержек в проведении расчетных операций должен осуществляться поэтапно по мере развития технологий электронных расчетов, процесса консолидации корреспондентских счетов кредитных организаций, системы Федерального казначейства с учетом темпов технического перевооружения учреждений Банка России.

Необходимыми требованиями на всех этапах оптимизации расчетной сети Банка являются:

ь сокращение сроков проведения расчетов;

ь обеспечение надежности и безопасности совершаемых расчетных операций;

ь своевременность обеспечения денежной наличностью кредитных организаций, подразделений Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открываемые им в органах Федерального казначейства, а также других клиентов Банка России.

Расчетная сеть Банка России, адекватная современным требованиям функционирования платежной системы, должна включать в себя: Федеральный расчетный центр (ФРЦ) ФРЦ создается в г. Москве для проведения расчетов в режиме реального времени. В ФРЦ будут открыты счета всем участникам системы валовых расчетов в режиме реального времени, в том числе подразделениям Банка России. В ФРЦ будут осуществляться следующие операции:

1. открытие и ведение корреспондентских счетов кредитных организаций;

2. открытие и ведение счетов клиентов Банка России;

3. осуществление расчетов в валюте Российской Федерации Банком России с кредитными организациями по кредитованию, купле - продаже иностранной валюты, с драгоценными металлами, с ценными бумагами;

4. по учету обязательных резервов кредитных организаций, депонированных в Банке России;

5. по учету операций с денежной наличностью учреждений Банка России;

6. часть операций по внутрихозяйственной деятельности Банка России.

Головные расчетно - кассовые центры (ГРКЦ) ГРКЦ функционируют в областных, краевых и республиканских центрах. ГРКЦ на I и II этапах оптимизации расчетной сети осуществляют ведение счетов, расчетно-кассовое обслуживание кредитных организаций (их филиалов), исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации, органов власти местного самоуправления, финансовых и налоговых органов, исполнительных органов государственных внебюджетных фондов, управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, бюджетных организаций и других клиентов, расположенных на территории соответствующего региона, а также осуществляют другие функции, предусмотренные Типовым положением о расчетно-кассовом центре Банка России.

На заключительном III этапе оптимизации расчетной сети ГРКЦ реорганизуются в операционно-кассовые центры (ОКЦ).



Заключение

Кассовые операции Банка России нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:

· рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;

· своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступившие в кассы РКЦ наличные деньги;

· своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.

РКЦ являются составной частью единой централизованной системы с вертикальной структурой управления Центрального Банка РФ.

Основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации. Основной функцией РКЦ является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых других операций.

Взаимоотношения РКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями, представительными и исполнительными органами государственной власти, местного самоуправления, органами федерального казначейства, другими клиентами строятся на договорной основе.



Список использованных источников

1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) » с изменениями.

2. Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» с изменениями.

3. Положение Банка России от 14.03.2011 № 368-П «О расчетно-кассовом центре Банка России».

4. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

5. Инструкция Банка России от 28.12.2007 № 132-И ДСП «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России» с изменениями.

6. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др. ; под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2015.

Интернет ресурсы:

1. http://www.banki.ru

2. http://www.cbr.ru

3. http://www.grandars.ru

4. http://www.consultant.ru/

5. http://www.garant.ru/

Размещено на Allbest.ru

...