Особенности резервной системы коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский государственный аграрный университет

Особенности резервной системы коммерческих банков

Бадртдинова Ильмира Ильгизовна, студент

Аннотация

риск банк коммерческий резерв

Большинство современных российских банков уделяют значительное внимание проблеме управления рисками. Коммерческие банки подвергаются различным видам рисков, свойственным субъектам, которые осуществляют хозяйственную деятельность. Для коммерческого банка характерны риски, вытекающие из его специфической деятельности, поэтому в процессе своего функционирования и регулирования банковского риска банк должен отводить важную роль формированию резервов.

Формирование резервной системы является базисным приоритетом любой институциональной единицы. Именно резервная система обеспечивает стабильную, устойчивую работу любого предприятия нивелируя риски производимых им операций и формируя «подушку безопасности» от воздействия внешних факторов и угроз [1]. Перманентное изменение состояния экономики, стихийность динамики экономических процессов, неустойчивость национальных валют, трансграничность и взаимообусловленность финансовых потоков обуславливают особое внимание уделяемое вопросам сохранения стабильности экономического развития в любой сфере, и в первую очередь в банковском секторе [9].

Банковский сектор без преувеличения можно назвать «столпом национальной экономики». Именно через него происходит наполнение экономики деньгами. Данное обстоятельство, несет в себе и значительные финансовые риски, сказывающиеся на устойчивости развития всей национальной экономической системы и, в конечном итоге, качестве жизни граждан конкретной страны [2]. Именно из финансового сектора вырос и мировой экономический кризис 2008 г., зародившийся в сфере ипотечного кредитования и перекинувшийся на реальный сектор экономики, последствия которого испытываются до сих пор [4]. Все вышесказанное заставляет с особой внимательностью подходить к обеспечению финансовой устойчивости национального банковского сектора, вопросам формирования резервной системы коммерческих банков адекватной сопутствующим их деятельности рискам.

Резервы коммерческих банков - это средства, которые призваны обеспечить, в случае необходимости, покрытие убытков банковского учреждения и выплаты по вкладам, покрыть потери по вложениям в прочие активы и финансовые инструменты [3].

Основные виды резервов, создаваемые банками, следующие:

- обязательные резервы.

- резервный фонд, формируемый за счет чистой прибыли.

- резерв под сомнительные кредиты (ссуды) и безнадежные долги.

- прочие резервы [6].

Регулятор банковского сектора РФ - Центробанк, обязывает все без исключения коммерческие банки создавать обязательные резервы для обеспечения выплат по привлеченным средствам. Формируется такой резерв в виде отчислений определенного процента (доли) от привлеченного капитала. Самый высокий процент резервирования установлен для депозитов ФЛ, поскольку государство выступает гарантом на выплату депозита ФЛ (в установленной законом максимальной сумме) посредством АСВ [7].

Схема создания обязательного резерва следующая: привлекая средства от ЮЛ или же ФЛ, банковское учреждение обязано определенный процент от данной суммы перевести на резервный счет, находящийся в ЦБ РФ. Такая финансовая конструкция призвана решать две задачи одновременно:

- предоставлять коммерческим банкам возможность использовать средства своих клиентов для кредитования;

- ЦБ РФ за счет резервных средств может осуществлять поддержку банков (выдавать займы), направляя их на укрепление их ликвидности, в случаях, когда требуется произвести срочные выплаты по привлеченным средствам.

Обязанность по отчислениям обязательных резервов возникает у банковского учреждения с момента получения им права на банковскую и кредитную деятельность (лицензии).

Резервный фонд, который формируется банковским учреждением за счет отчислений определенного процента (доли) от чистой прибыли, относится к собственному капиталу. Целью формирования подобного резерва является покрытие убытков, потерь от вложений в неликвидные активы, увеличение уставного фонда [7].

Процент ежегодных отчислений в резервный фонд от показателя чистой прибыли определяется на общем собрании акционеров. Величина этого процентного отчисления не может быть установлена ниже, нежили это закреплено законодательно, а вот выше, возможно, если получаемый размер прибыли это позволяет.

В случае если по итогам годовой работы банковское учреждение получило убыток, то отчисления в резервный фонд не производятся [3].

Кредитование несет под собой определенные риски невозврата выданной суммы. Чтобы снизить риски при кредитовании и обеспечить большую финансовую устойчивость, выдавая ссуду, банковское учреждение обязано создавать резерв под сомниельные займы и безнадежные долги. В случае невозврата кредита или невозможности его взыскания, сумма (в размере только основного долга) списывается за счет резервного фонда.

Резерв под обесценение ценных бумаг делается в случае снижения их стоимости по переоценке в сравнении с балансовой. Переоценка производится на последнюю дату каждого месяца. Если в сравнении с балансовой оценкой ценная бумага снизилась в стоимости, то на сумму такого снижения создается резерв. Предельный уровень резерва ограничен 50% балансовой стоимости ценной бумаги [8].

К прочим резервам относятся:

- резерв под обесценивание балансовых активов;

- резерв по срочным сделкам;

- резерв под иные потери.

Особенности функционирования резервной системы коммерческого банка нагляднее можно рассмотреть на примере конкретного банка. Так, шестой по активам банк России - Россельхозбанк (РСХБ) - в 2015 г. удвоил убыток по МСФО: с 47,9 млрд до 94,2 млрд руб., следует из его отчетности.

Из всех банков, раскрывших свои финансовые результаты по международным стандартам, РСХБ - самый убыточный. На втором месте - группа Газпромбанка с убытком в 47,7 млрд руб.

Причины убытка в 2015 г. для РСХБ традиционные - создание резервов и снижение чистого процентного дохода из-за роста стоимости фондирования. Он сократился более чем вдвое - с 60 млрд до 24 млрд руб. В резервы банк направил 90,4 млрд руб., почти вдвое больше, чем годом ранее (55,8 млрд).

Как и в прошлые отчетные периоды, причина убытков - в резервах. Доля кредитов, просроченных на 90 дней и более, снизилась за год с 11,8 до 11,4%, составив 205 млрд руб. Основная часть таких кредитов - на 135,6 млрд руб. - с задержкой платежа более одного года, следует из отчетности. Причем по итогам 2014 г. долгов, по которым госбанк не получал платежи больше года, было на 42% меньше.

Банк также выделяет еще одну категорию - «кредиты, требующие особого внимания». К ним банк относит те, что находятся в процессе реструктуризации или пересмотра условий: по итогам 2015 г. они составили 179 млрд руб., в 2014 г. - 184 млрд руб. Таким образом, доля долгов, качество которых вызывает вопросы (включая просрочку от 31 дня), по итогам 2015 г. составила 22,8% портфеля (в 2014 г. - 25,9%), достигшего 1,8 трлн руб., снизившись впервые за несколько лет.

Стоимость риска (отчисления в резервы к общему портфелю. - «Ведомости») у РСХБ три полугодия подряд держится около 5,5%, в предыдущие годы уровень резервирования у банка не превышал 2,5%, указывает он. Стоимость риска у других госбанков - Сбербанка и ВТБ по итогам года составила 2,5 и 1,8% соответственно, у Газпромбанка - 3,7%.

Кредитный портфель банка за год вырос на 16% до 1,8 трлн руб. Объем субсидированных сельскохозяйственных кредитов в последние несколько лет практически не менялся, говорит Никитин. По итогам 2015 г. на такие кредиты приходится 635 млрд руб., следует из отчетности. Из нее также следует, что доля сельского хозяйства за год упала с 59 до 53%. Взамен банк удвоил кредитование нефтегазовой отрасли (до 135,2 млрд руб.) и строительства (до 155 млрд руб.).

Несмотря на убытки, у банка сравнительно высокий уровень достаточности капитала, в основном за счет рекапитализации через ОФЗ (68,8 млрд руб.) и привлечения капитала второго уровня. По его словам, старые субординированные инструменты банку удается постепенно заменять новыми, размещаемыми пока исключительно на внутреннем рынке. Так, в декабре РСХБ выпустил рублевые субординированные облигации на 10 млрд руб. до 2021 г., до этого в июле - на 30 млрд руб. до 2025 г. Также в октябре 2015 г. РСХБ привлек субординированный депозит до 2021 г. в долларах, который эквивалентен 73 млрд руб., следует из отчетности. Эти средства банку дала «Роснефть», что сама компания подтверждала [5].

В настоящее время неразумно отрицать важность банковской системы для экономики любого государства. При этом следует отметить, что основной причиной экономических мировых кризисов является неустойчивая работа банковской системы, плохое ее финансовое состояние, поэтому роль устойчивости банковской системы в кризисных ситуациях огромна [10]. Существует множество инструментов, с помощью которых коммерческие банки могут управлять потенциальными рисками, максимально возможно минимизируя их уровень [11]. Одним из таких инструментов является создание и обеспечение функционирования резервной системы банка, которая должна предусматривать различные виды рисков.

Список литературы

1. Арсланова А.А, Фазрахманов И.И. Совершенствование системы потребительского кредитования на примере ОАО "Россельхозбанк" [Текст] / А.А. Арсланова, И.И. Фазрахманов // Сборник «Проблемы и перспективы экономики и управления. Материалы III Международной научной конференции» - 2014 - С. 140-141.

2. Белобородова М.В., Шайхутдинова Н.А. Об управлении денежными потоками предприятия [Текст] / М.В. Белобородова, Н.А. Шайхутдинова //Экономика и социум. - 2013. № 2-3 (7). - С. 413-417.

3. Берзина Ю.А, Фазрахманов И.И. Банковская прибыль как источник формирования пассивов [Текст] / Ю.А. Берзина, И.И. Фазрахманов // Социально-экономические проблемы развития аграрной сферы экономики и пути их решения. Сборник статей Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 85-летию Башкирского государственного аграрного университета. - 2015 - С. 97-100.

4. Блазуцкая Е.Ю., Фазрахманов И.И. Управление пассивами в коммерческом банке [Текст] / Е.Ю. Блазуцкая, И.И. Фазрахманов // NovaInfo. - №28, 2014 - С. 284-285

5. Годовой отчет АО «Россельхозбанк» за 2015 год [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.rshb.ru/investors/year_report/

6. Зарипова Г.М. Проверка и оценка результатов обучения / Г.М.Зарипова , Р.Р. Сираева // Актуальные проблемы преподавания социально-гуманитарных, естественно-научных и технических дисциплин в условиях модернизации высшей школы: Материалы международной научно-методической конференции. Министерство сельского хозяйства Российской Федерации; ФГБОУ ВПО Башкирский государственный аграрный университет, Факультет информационных технологий и управления -Уфа, 2014- С. 103-104.

7. Зарипова, Г. М. Роль нормы процента в устойчивости экономического равновесия/Г. М Зарипова, Р. И. Муллагирова//Вестник ВЭГУ: Научный журнал. №2 (34). Экономика. -Уфа: Восточный университет, 2008. -С. 36-46.

8. Зарипова Г.М. Стратегия антикризисного управления / Г.М.Зарипова., Е.Н. Давлетова // Современное государство: проблемы социально-экономического развития: Материалы V международной научно-практической конференции -Саратов, 2015. С. 44-45.

9. Зарипова Г.М. Формирование прибыли коммерческого банка / Г.М.Зарипова, Л.В. Файрушина //Экономика и социум. 2014. № 3-3 (12) - С. 487-488

10. Шайхутдинова Н.А. Об обновлении основного капитала предприятий АПК Республики Башкортостан [Текст] / Н. А. Шаухутдинова // Пути повышения эффективности АПК в условиях вступления России в ВТО материалы международной научно-практической конференции (к XIII международной специализированной выставке «АГРО-2003»). - 2003. - С. 175-177.

11. Шайхутдинова Н.А. Особенности управления прибылью в малом бизнесе [Текст] / Шайхутдинова Н.А.// Известия Оренбургского государственного аграрного университета. - 2011, Т. 2, № 30-1 - С. 164-167.

Размещено на Allbest.ru